WALIKOTA MADIUN PERATURAN WALIKOTA MADIUN …

WALIKOTA MADIUN

PERATURAN WALIKOTA MADIUN

NOMOR TAHUN 2017 TENTANG

BUKU PETUNJUK TEKNIS SISTEM DAN PROSEDUR PENATAUSAHAAN PENGELUARAN KEUANGAN DAERAH BERBASIS AKRUAL

WALIKOTA MADIUN,

Menimbang : a. bahwa dengan berlakunya Peraturan Menteri Dalam Negeri

Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah dan menindaklanjuti surat edaran menteri dalam negeri nomor.910/1867/SJ tanggal 17 April 2017 tentang Implementasi Transaksi Non Tunai pada Pemerintah Daerah Kabupaten Kota, maka Peraturan Walikota Madiun Nomor 8 Tahun 2016 tentang Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Keuangan Daerah Berbasis Akrual perlu ditinjau kembali;

b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, perlu menetapkan Peraturan Walikota Madiun tentang Buku Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Keuangan Daerah Berbasis Akrual.

Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor

47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia

Nomor 4286) ;

2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan

Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004

- 2 -

Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor

4355) ;

3. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2004 tentang Pembentukan

Peraturan Perundang-undangan (Lembaran Negara Republik

Indonesia Tahun 2004 Nomor 53, Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 4389) ;

4. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan

Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004

Nomor 125, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia

Nomor 4437) sebagaimana telah diubah dengan Peraturan

Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 3 Tahun 2005

tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004

tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik


Republik Indonesia Nomor 4493) yang telah ditetapkan dengan

Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2005 (Lembaran Negara

Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 108, Tambahan Lembaran

Negara Republik Indonesia Nomor 4548) ;

5. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan

Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah

(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 126,

Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4438) ;

6. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan

Protokoler dan Keuangan Pimpinan dan Anggota Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia

Tahun 2004 Nomor 90 , Tambahan Lembaran Negara Republik

Indonesia Nomor 4416) sebagaimana telah beberapa kali diubah

terakhir dengan Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 2007

(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007

Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia

Nomor 4712) ;

7. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik

- 3 -


Republik Indonesia Nomor 4578) ;

8. Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan

Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia

Tahun 2007 Nomor 83, Tambahan Lembaran Negara Republik

Indonesia Nomor 4738) ;

9. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar

Akuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republik Indonesia

Tahun 2005 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik

Indonesia Nomor 4503) ;

10. Keputusan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pedoman

Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah sebagaimana

telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden

Nomor 70 Tahun 2012 ;

11. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang

Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah

diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun

2011 ;

12. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang

Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual pada

Pemerintah Daerah.

MEMUTUSKAN

Menetapkan : PERATURAN WALIKOTA MADIUN TENTANG BUKU PETUNJUK

TEKNIS SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KEUANGAN

DAERAH.

Pasal 1

Menetapkan Buku Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur Pengeluaran

Keuangan Daerah sebagaimana tercantum dalam Lampiran Peraturan

Walikota ini.

Pasal 2

- 4 -

Buku Petunjuk teknis sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1, merupakan

pedoman bagi Satuan Kerja Perangkat Daerah, Unit Pelaksana Teknis

Daerah dalam melaksanakan pengeluaran keuangan daerah.

Pasal 3

Dengan berlakunya Peraturan Walikota ini, maka Peraturan Walikota

Nomor 8 Tahun 2016 tentang Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur

Penatausahaan Pengeluaran Keuangan Daerah Berbasis Akrual dicabut

dan dinyatakan tidak berlaku.

Pasal 4

Peraturan Walikota ini mulai berlaku pada tanggal diundangkan.

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan

Peraturan Walikota ini dengan penempatannya dalam Berita Daerah Kota

Madiun

Ditetapkan di M A D I U N

pada tanggal

WALIKOTA MADIUN,

H. SUGENG RISMIYANTO, SH, M.Hum

LAMPIRAN : PERATURAN WALIKOTA MADIUN NOMOR : TAHUN 2017 TANGGAL :

Lampiran Buku Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur Penatausahaan Pengeluaran

Keuangan Daerah Berbasis Akrual merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari

Peraturan Walikota ini terdiri dari :

1. Bab I : Ketentuan Umum

2. Bab II : Penyusunan dan Pengesahan Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA SKPD)

3. Bab III : Penyusunan dan Pengesahan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Lanjutan

(DPAL)

4. Bab IV : Penyusunan dan Pengesahan Dokumen Perubahan Pelaksanaan

Anggaran Lanjutan (DPAL)

5. Bab V : Anggaran Kas

6. Bab VI : Surat Penyediaan Dana

7. Bab VII : Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

8. Bab VIII : Penerbitan Surat Perintah Membayar (SPM)

9. Bab IX : Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

10. Bab X : Pelaksanaan Belanja

11. Bab XI : Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Bendahara Pengeluaran

12. Bab XII : Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Bendahara Pengeluaran Pembantu

J U K N I S S I S D U R P E N A T A U S A H A A N P E N G E L U A R A N K E U A N G A N D A E R A H

i

DAFTAR ISI

PERATURAN WALIKOTA MADIUN NOMOR 39 TAHUN 2017

TENTANG PETUNJUK TEKNIS SISTEM DAN PROSEDUR

PENATAUSAHAAN PENGELUARAN KEUANGAN DAERAH

BAB I KETENTUAN UMUM 2

BAB II PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPA-SKPD 8

A. Formulir DPA- SKPD 8

B. Bentuk formulir dan cara pengisian DPA-SKPD 11

BAB III PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPAL-SKPD 41

A. Bentuk Formulir dan cara Pengisian DPA-L SKPD 41

B. Verifikasi DPAL SKPD 45

C. Pengesahan DPAL SKPD 45

BAB IV PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPPA- SKPD 46

A. Formulir DPPA- SKPD 46

B. Bentuk dan cara Pengisian Formulir DPPA-L SKPD 47

C. Verifikasi DPPA SKPD 73

d. Pengesahan DPPA SKPD 73

BAB V ANGGARAN KAS 74

A. Bentuk Formulir Anggaran Kas 74

B. Pengisian Formulir Anggaran Kas 77

BAB VI SPD 78

A. Prosedur Pembuatan SPD 78

B. Bentuk Formulir SPD 80

BAB VII PENGAJUAN SPP 81

A. Jenis SPP 81

B. Prosedur Pengajuan SPP- UP 84

C. Prosedur Pengajuan SPP- TU 103 D. Prosedur Pengajuan SPP- GU 120

E. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Gaji 139

F. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Tidak Langsung 157

G. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Langsung 173


ii

H. Prosedur Pengajuan SPP UM 195

I. Prosedur Pengajuan SPP LS PP Pengeluaran Pembiayaan 213

J. Prosedur Pengajuan SPP GU NIHIL 228

K. Prosedur Pengajuan SPP TU NIHIL 244

BAB VIII PENERBITAN SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) 262

A. Jenis SPM 262

B. Prosedur Penerbitan SPM-UP 265

C. Prosedur Penerbitan SPM-TU 277

D. Prosedur Penerbitan SPM-GU 289

E. Prosedur Penerbitan SPM-GJ 301

F. Prosedur Penerbitan SPM-LS BTL 315

G. Prosedur Penerbitan SPM-LS BL 327

H. Prosedur Penerbitan SPM-LS UM 341

I. Prosedur Penerbitan SPM-PP 354

J. Prosedur Penerbitan SPM-GU NIHIL 367

K. Prosedur Penerbitan SPM- TU NIHIL 379

BAB IX PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) 393

A. Jenis SP2D 393

B. Prosedur Penerbitan SP2D-UP 394

C. Prosedur Penerbitan SP2D -TU 410

D. Prosedur Penerbitan SP2D-GU 426

E. Prosedur Penerbitan SP2D-GJ 443

F. Prosedur Penerbitan SP2D-LS BTL 461

G. Prosedur Penerbitan SP2D-LS BL 478

H. Prosedur Penerbitan SP2D LS UM 497

I. Prosedur Penerbitan SP2D PP 514

J. Prosedur Penerbitan SP2D GU NIHIL 531

K. Prosedur Penerbitan SP2D TU NIHIL 548


iii

BAB X PELAKSANAAN BELANJA 566

A. Pelaksanaan Belanja dengan Uang Persediaan (UP) 566

B. Pelaksanaan Belanja dengan Pembayaran Langsung (LS) 567

C. Prosedur Pelaksanaan Belanja 568

D. PertanggungJawaban Pengeluaran Belanja 572

E. Bentuk Formulir PertanggungJawaban Pengeluaran Belanja 597

BAB XI SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) BENDAHARA PENGELUARAN 629

A. Pertanggungjawaban Administratif 629

B. Prosedur SPJ Administratif 629

C. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif 630

D. Penatausahaan PertanggungJawaban (SPJ) Administratif 631

E. Bentuk Formulir Penatausahaan PertanggungJawaban

Pengeluaran Belanja Yang di kerjakan oleh Bendahara

Pengeluaran 631

F. Bentuk Formulir Penatausahaan PertanggungJawaban

Pengeluaran Belanja Yang di kerjakan oleh PPK SKPD 636

G. Pertanggungjawaban Fungsional 643

H. Prosedur SPJ Fungsional 643

I. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Fungsional 643

J. Penatausahaan PertanggungJawaban (SPJ) Fungsional 644

K. Bentuk Formulir Penatausahaan PertanggungJawaban Pengeluaran Belanja Yang di kerjakan oleh Bendahara

Pengeluaran 644

L. Bentuk Formulir Penatausahaan PertanggungJawaban

Pengeluaran Belanja Yang di kerjakan oleh PPKD 648

BAB XII SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) BENDAHARA

PENGELUARAN PEMBANTU 651

A. Pertanggungjawaban Administratif 651

B. Prosedur SPJ Administratif 651

C. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif 652

D. Penatausahaan PertanggungJawaban (SPJ) Administratif 652

E. Bentuk Formulir Penatausahaan PertanggungJawaban

Pengeluaran Belanja Yang di kerjakan oleh Bendahara

Pengeluaran Pembantu 653


iv

BAB I KETENTUAN UMUM

I. KETENTUAN UMUM

Dalam Buku Petunjuk Teknis Sistem dan Prosedur Penatausahaan Pengeluaran

Keuangan Daerah ini yang dimaksud dengan :

1. Daerah adalah Kota Madiun.

2. Pemerintah adalah Pemerintah Pusat.

3. Pemerintah Provinsi adalah Pemerintah Provinsi Jawa Timur.

4. Pemerintah Daerah adalah Pemerintah Kota Madiun.

5. Walikota adalah Walikota Madiun.

6. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah yang selanjutnya disingkat DPRD adalah

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Kota Madiun.

7. Sekretariat Daerah adalah Sekretariat Daerah Kota Madiun.

8. Pegawai Negeri Sipil yang selanjutnya disingkat PNS adalah Pegawai Negeri

Sipil di Lingkungan Pemerintah Kota Madiun.

9. Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah yang selanjutnya disingkat APBD

adalah suatu rencana keuangan tahunan Pemerintahan Daerah yang

ditetapkan berdasarkan Peraturan Daerah tentang Anggaran Pendapatan dan

Belanja Daerah.

10. Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah yang selanjutnya

disingkat Perubahan APBD adalah perubahan suatu rencana keuangan

tahunan pemerintahan daerah yang ditetapkan berdasarkan Peraturan

Daerah tentang Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

11. Satuan Kerja Perangkat Daerah yang selanjutnya disingkat SKPD adalah

perangkat daerah pada pemerintah daerah selaku pengguna

anggaran/pengguna barang.

12. Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah yang selanjutnya disingkat SKPKD

adalah perangkat daerah pada pemerintah daerah selaku pengguna

anggaran/pengguna barang, yang juga melaksanakan pengelolaan keuangan

daerah.

13. Belanja Daerah adalah semua pengeluaran dari rekening kas umum daerah

yang mengurangi ekuitas dana, merupakan kewajiban daerah dalam satu

- 3 -

tahun anggaran dan tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh

daerah

14. Belanja Tidak Langsung adalah belanja yang dianggarkan tidak terkait secara

langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan.

15. Belanja Langsung adalah belanja yang dianggarkan terkait secara langsung

dengan pelaksanaan program dan kegiatan.

16. Rencana Kerja Pembangunan Daerah yang selanjutnya disingkat RKPD

adalah rencana pembangunan daerah untuk jangka waktu 1 (satu) tahun

yang memuat rancangan kerangka daerah, prioritas pembangunan daerah,

rencana kerja dan pendanaannya.

17. Kebijakan Umum Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah yang selanjutnya

disingkat KUA adalah dokumen yang memuat kebijakan bidang pendapatan,

belanja, dan pembiayaan serta asumsi yang mendasarinya untuk periode

1 (satu) tahun.

18. Standar Analisa Belanja adalah standar untuk menganalisis kewajaran

anggaran belanja tertentu sesuai dengan kebutuhan masyarakat secara riil.

19. Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat PA adalah kepala

dinas/kepala badan/inspektur/sekretaris/direktur/kepala kantor/camat

sebagai pemegang kewenangan penggunaan anggaran untuk melaksanakan

tugas pokok dan fungsi Satuan Kerja Perangkat Daerah yang dipimpinnya

20. Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat KPA adalah pejabat

yang diberi kuasa untuk melaksanakan sebagian kewenangan pengguna

anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas dan fungsi SKPD

21. Pengguna Barang adalah pejabat pemegang kewenangan penggunaan

barang milik daerah.

22. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah yang selanjutnya disingkat PPKD adalah

kepala satuan kerja pengelola keuangan daerah yang mempunyai tugas

melaksanakan pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dan

bertindak sebagai bendahara umum daerah.

23. Bendahara Umum Daerah yang selanjutnya disingkat BUD adalah PPKD yang

bertindak dalam kapasitas sebagai bendahara umum daerah.

24. Kuasa Bendahara Umum Daerah yang selanjutnya disingkat Kuasa BUD

adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksanakan sebagian tugas BUD.

- 4 -

25. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD yang selanjutnya disingkat PPK-

SKPD adalah pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada

Satuan Kerja Perangkat Kerja Daerah.

26. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan yang selanjutnya disingkat PPTK adalah

pejabat/staf Satuan Kerja Perangkat Daerah yang ditunjuk melaksanakan

satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai dengan bidang

tugasnya.

27. Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima,

menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan

mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam

rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah pada Satuan

Kerja Perangkat Daerah.

28. Tim Anggaran Pemerintah Daerah yang selanjutnya disingkat TAPD adalah

tim yang dibentuk dengan Keputusan Walikota dan dipimpin oleh Sekretaris

Daerah yang mempunyai tugas menyiapkan serta melaksanakan kebijakan

walikota dalam rangka penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah yang anggotanya terdiri dari pejabat perencana daerah, Pejabat

Pengelola Keuagan Daerah dan pejabat lain sesuai dengan kebutuhan.

29. Kinerja adalah keluaran/hasil program dan kegiatan yang akan dicapai

sehubungan dengan penggunaan anggaran dengan kuantitas dan kualitas

yang terukur.

30. Program adalah penjabaran kebijakan Satuan Kerja Perangkat Daerah yang

berisi satu atau lebih kegiatan yang menggunakan sumber daya yang

disediakan untuk mencapai hasil yang terukur sesuai dengan misi Satuan

Kerja Perangkat Daerah

31. Kegiatan adalah bagian dari program yang dilaksanakan oleh SKPD sebagai

bagian dari pencapaian sasaran yang terukur pada suatu program dan terdiri

dari sekumpulan tindakan pengerahan sumber daya baik berupa personil

(sumber daya manusia), barang jasa, modal sebagai masukan (input) untuk

menghasilkan keluaran (output) dalam bentuk barang jasa.

32. Sasaran (target) adalah hasil yang diharapkan dari suatu program atau

keluaran yang diharapkan dari suatu kegiatan

33. Keluaran (output) adalah barang atau jasa yang dihasilkan oleh kegiatan

yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian sasaran dan tujuan

program dan kebijakan.

- 5 -

34. Hasil (outcome) adalah segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya

keluaran dari kegiatan-kegiatan dalam satu program.

35. Investasi adalah penggunaan aset untuk memperoleh manfaat ekonomis

seperti bunga, deviden, royalty, manfaat sosial dan atau manfaat lainnya

sehingga dapat meningkatkan kemampuan Pemerintah dalam rangka

pelayanan kepada masyarakat.

36. Standar harga satuan barang adalah patokan harga satuan barang tertinggi

yang digunakan sebagai pedoman SKPD di lingkungan Pemerintah Kota

Madiun untuk pengadaan barang dalam rangka pelaksanaan APBD

37. Standar biaya adalah patokan biaya tertinggi yang digunakan sebagai

pedoman Satuan Kerja Perangkat Daerah di lingkungan Pemerintah Kota

Madiun untuk menetapkan besaran biaya honorarium, perjalanan dinas,

makanan dan minuman dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan

dan Belanja Daerah.

38. Standar analisa biaya yang selanjutnya disingkat SAB adalah patokan SAB

tertinggi yang digunakan sebagai pedoman Satuan Kerja Perangkat Daerah

di lingkungan Pemerintah Kota Madiun untuk menetapkan besaran biaya

konstruksi.

39. Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD yang selanjutnya disingkat DPA-SKPD

adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan yang

digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran.

40. Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD yang selanjutnya disingkat

DPPA-SKPD adalah dokumen yang memuat perubahan pendapatan, belanja

dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan perubahan

anggaran oleh pengguna anggaran.

41. Surat Penyediaan Dana yang selanjutnya disingkat SPD adalah dokumen yang

menyatakan tersedianya dana untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan Satuan

Kerja Perangkat Daerah sebagai dasar penerbitan Surat Permintaan

Pembayaran (SPP).

42. Surat Permintaan Pembayaran yang selanjutnya disingkat SPP adalah

dokumen yang diterbitkan oleh pejabat yang bertanggung jawab atas

pelaksanaan kegiatan/bendahara pengeluaran untuk mengajukan

permintaan pembayaran.

- 6 -

43. SPP Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-UP adalah dokumen

yang diajukan bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja

yang bersifat pengisian kembali (revolving) yang tidak dapat dilakukan

dengan pembayaran langsung.

44. SPP Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP GU adalah

dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan

penggantian uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan

pembayaran

langsung.

45. SPP Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-TU adalah

dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan

tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat

mendesak dan tidak dapat digunakan untuk pembayaran langsung dan uang

persediaan.

46. SPP Langsung yang selanjutnya disingkat SPP LS adalah dokumen yang

diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pembayaran

langsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat

perintah kerja lainnya dan pembayaran gaji dengan jumlah, penerima,

peruntukan, dan waktu pembayaran tertentu yang dokumennya disiapkan

oleh Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan.

47. SPP Uang Muka yang selanjutnya disingkat SPP-UM adalah dokumen yang

diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja

pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat perintah kerja

lainnya.

48. SPP Pengeluaran Pembiayaan yang selanjutnya disingkat SPP-PP adalah

dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPKD untuk

permintaan pembayaran langsung kepada pihak ketiga atas pengeluaran

pembiayaan yang telah ditetapkan dalam APBD maupun Perubahan APBD.

49. SPP Ganti Uang Persediaan Nihil yang selanjutnya disingkat SPP GU NIHIL

adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk

pengesahan pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan yang telah

digunakan berdasarkan pengesahan pertanggungjawaban administratif uang

persediaan/ganti uang persediaan dan tidak perlu pengisian kembali uang

persediaan karena sudah akhir tahun anggaran atau sudah tidak tersedia

anggarannya.

50. SPP Tambahan Uang Persediaan Nihil yang selanjutnya disingkat SPP-TU

NIHIL adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk

- 7 -

pengesahan pertanggungjawaban penggunaan tambahan uang persediaan

yang telah digunakan berdasarkan pengesahan pertanggungjawaban

administratif TU kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah dalam waktu

maksimal 30 hari setelah pengajuan Surat Permintaan Pembayaran

Tambahan Uang Persediaan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah.

51. Surat Perintah Membayar Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPM

UP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran sebagai dasar untuk penerbitan SP2D atas beban

pengeluaran DPA-

SKPD yang dipergunakan sebagai uang persediaan untuk mendanai kegiatan.

52. Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat

SPM-GU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa


pengeluaran DPA-SKPD yang dipergunakan untuk mengganti uang

persediaan yang telah dibelanjakan.

53. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya

disingkat SPM-TU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran sebagai dasar untuk penerbitan SP2D

atas beban pengeluaran DPA-SKPD, karena kebutuhan dananya melebihi dari

jumlah batas pagu uang persediaan yang telah ditetapkan sesuai dengan

ketentuan

54. Surat Perintah Membayar Langsung yang selanjutnya disingkat SPM LS

adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran untuk penerbitan SP2D kepada pihak ketiga.

55. Surat Perintah Membayar Uang Muka yang selanjutnya disingkat SPM UM

adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran untuk penerbitan SP2D kepada pihak ketiga.

56. Surat Perintah Membayar Pengeluaran Pembiayaan yang selanjutnya

disingkat SPM PP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pejabat pengelolaan

keuangan daerah untuk penerbitan SP2D kepada pihak ketiga atas

pengeluaran pembiayaan yang telah ditetapkan dalam APBD maupun

Perubahan APBD..

57. Surat Perintah Membayar Ganti Uang Nihil yang selanjutnya disingkat SPM-

GU NIHIL adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa

- 8 -


pengeluaran DPA-SKPD yang dipergunakan untuk pengesahan

pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan yang telah digunakan

berdasarkan pengesahan SPJ administratif uang persediaan/ganti uang

persediaan dan tidak perlu pengisian kembali uang persediaan karena sudah

akhir tahun anggaran atau sudah tidak tersedia anggarannya.

58. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Nihil yang selanjutnya disingkat

SPM-TU NIHIL adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran sebagai dasar untuk penerbitan SP2D

atas beban pengeluaran DPA-SKPD untuk pengesahan pertanggungjawaban

penggunaan tambahan uang persediaan yang telah digunakan berdasarkan

pengesahan SPJ administratif TU kegiatan SKPD dalam waktu maksimal 30

hari setelah pengajuan SPP TU Kegiatan SKPD.

59. Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat SP2D adalah

dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh

BUD berdasarkan Surat Perintah Membayar.

BAB II PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPA-SKPD

Setelah Peraturan Daerah tentang Angggran Pendapatan Belanja Daerah disahkan

dan Peraturan Walikota tentang Penjabaran Anggaran Pendapatan Belanja Daerah

ditetapkan, terhitung selambat-lambatnya 3 (tiga) hari kerja, SKPKD selaku PPKD

memberitahukan kepada seluruh kepala pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran untuk segera menyusun rancangan DPA-SKPD yang merinci sasaran yang

hendak dicapai, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai

sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana serta pendapatan yang diperkirakan

untuk tiap-tiap SKPD.

A. Formulir DPA-SKPD

Formulir DPA-SKPD terdiri dari:

1. DPA SKPD

Merupakan ringkasan dari DPA SKPD yang mencakup pendapatan, belanja tidak

langsung dan belanja langsung.

2. DPA SKPD 1

Digunakan untuk menyusun rencana pendapatan atau penerimaan SKPD dalam

tahun anggaran yang direncanakan.

3. DPA SKPD 2.1

Digunakan untuk menyusun rencana kebutuhan belanja tidak langsung SKPD

dalam tahun anggaran yang direncanakan.

4. DPA SKPD 2.2

Merupakan formulir rekapitulasi dari seluruh program dan kegiatan SKPD yang

dikutip dari setiap formulir DPA SKPD 2.2.1 (rincian anggaran belanja langsung

menurut program dan per kegiatan SKPD).

5. DPA SKPD 2.2.1

Digunakan untuk merencanakan belanja langsung dari setiap kegiatan yang

diprogramkan.

6. DPA SKPD 3.1

Digunakan untuk merencanakan penerimaan pembiayaan dalam tahun anggaran

yang direncanakan.

7. DPA SKPD 3.2

Digunakan untuk merencanakan pengeluaran pembiayaan dalam tahun

anggaran yang direncanakan.

Proses penyusunan dan pengesahan DPA SKPD dapat dilihat pada bagan berikut :

- 10 -

DPA - SKPD 3 . 2

Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD

Penyusunan Rancangan DPA - SKPD

Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD

DPA - SKPD 1

Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung Program &

Per Kegiatan SPKD

DPA - SKPD 2 . 1 DPA - SKPD 2 . 2 . 1

DPA - SKPD 2 . 2

DPA - SKPD 3 . 1

Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah

Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

Surat Pemberitahuan

Rancangan DPA - SKPD

Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program & Kegiatan SKPD

DPA - SKPD 2 . 2 . 1

- 11 -

B. Bentuk Formulir dan Cara Pengisian DPA-SKPD

1.1. Bentuk Formulir Ringkasan DPA-SKPD

PEMERINTAH KOTA MADIUN

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT

DAERAH (DPA SKPD) SEKRETARIAT

DAERAH/DINAS/BADAN/KANTOR

........................................................

TAHUN ANGGARAN ................

KODE NAMA FORMULIR DPA

DPA – SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja

Perangkat Daerah

DPA – SKPD 1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan

Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA – SKPA 2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak

Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA – SKPA 2.2 Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program dan

Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA – SKPA 2.2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung

Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA – SKPA 3.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan

Pembiayaan Daerah

DPA – SKPA 3.2 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pengeluaran

Pembiayaan Daerah

- 12 -

Contoh Dokumen Ringkasan

DPA-SKPD

Halaman ……………

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

Formulir DPASKPD

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran ……

Urusan Pemerintahan : Organisasi :

Kode Uraian Jumlah

Rekening 1 2 3

Surplus/ (Defisit)

Pembiayaan neto Rencana Pelaksanaan Anggaran Satuan

Kerja Perangkat Daerah per triwulan

NO Triwulan

I II III IV Jumlah 1 3 4 5 6 7=3+4+5+6 1 Pendapatan

2,1 Belanja tidak langsung 2,2 Belanja langsung 3.1 Penerimaan Pembiayaan 3.2 Pengeluaran Pembiayaan

Madiun,tanggal………. Menyetujui Sekretaris Daerah, (tanda tangan) (nama lengkap)/pangkat NIP.

1.2. Cara Pengisian Ringkasan DPA-SKPD

- 13 -

Sumber data formulir DPA SKPD diperoleh dari peringkasan jumlah pendapatan

menurut kelompok dan jenis pendapatan yang diisi dalam formulir DPA SKPD 1, jumlah

belanja tidak langsung menurut kelompok dan jenis belanja yang diisi dalam formulir

DPA SKPD 2.1, dan penggabungan dari seluruh jumlah kelompok dan jenis belanja

langsung yang diisi dalam setiap formulir DPA SKPD 2.2.1. Formulir Ringkasan

DPA-SKPD telah disediakan dan telah terisi secara otomatis apabila

pengerjaan DPA melalui aplikasi SIP APBD.

Khusus SKPKD pada formulir DPA SKPD setelah surplus dan defisit anggaran diuraikan

kembali ringkasan penerimaan dan pengeluaran pembiayaan sebagaimana tercantum

dalam formulir DPA SKPD 3.

1) Tahun Anggaran diisi dengan tahun anggaran yang direncanakan.

2) Urusan Pemerintahan Daerah dan nama diisi dengan nomor kode urusan

pemerintahan dan nama urusan pemerintahan daerah yang dilaksanakan sesuai

dengan tugas pokok dan fungsi SKPD.

3) Organisasi daerah dan nama satuan kerja perangkat daerah diisi dengan nomor

kode perangkat daerah.

4) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan nomor kode rekening pendapatan/ nomor

kode rekening belanja/ nomor kode rekening pembiayaan. Pengisian kode

rekening dimaksud secara berurutan dimulai dari kode rekening anggaran

pendapatan/belanja/pembiayaan, diikuti dengan masing-masing kode rekening

kelompok pendapatan / belanja/pembiayaan dan diakhiri dengan kode rekening

jenis pendapatan/belanja/pembiayaan.

5) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian pendapatan/belanja / pembiayaan.

a. Pencantuman pendapatan diawali dengan uraian pendapatan, selanjutnya

diikuti dengan uraian kelompok dan setiap uraian kelompok diikuti dengan

uraian jenis pendapatan yang dipungut atau diterima oleh satuan kerja

perangkat daerah.

b. Untuk belanja diawali dengan pencantuman uraian belanja, selanjutnya

uraian belanja dikelompokkan ke dalam belanja tidak langsung dan belanja

langsung.

Dalam kelompok belanja tidak langsung diuraikan jenis-jenis belanja sesuai

dengan yang tercantum dalam formulir DPA SKPD2.1.

Dalam kelompok belanja langsung diuraikan jenis-jenis belanja sesuai dengan

yang tercantum dalam formulir DPA SKPD 2.2.1.

- 14 -

c. Untuk pembiayaan diawali dengan pencantuman uraian pembiayaan,

selanjutnya uraian pembiayaan dikelompokkan ke dalam penerimaan dan

pengeluaran pembiayaan.

Dalam kelompok penerimaan pembiayaan diuraikan jenis-jenis penerimaan

sesuai dengan yang tercantum dalam formulir DPA SKPD 3.1.

Dalam kelompok pengeluaran pembiayaan diuraikan jenis pengeluaran sesuai

dengan yang tercantum dalam formulir DPA SKPD 3.2.

6) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah menurut kelompok menurut jenis

pendapatan dan belanja.

7) Surplus diisi apabila jumlah anggaran pendapatan diperkirakan lebih besar dari

anggaran belanja.

8) Defisit diisi apabila jumlah anggaran pendapatan diperkirakan lebih kecil dari

jumlah anggaran belanja, dan ditulis dalam tanda kurung.

9) Khusus satuan kerja pengelola keuangan daerah (SKPKD ) pada formulir DPA

SKPD, setelah surplus/defisit anggaran diuraikan mengenai pembiayaan.

10) Kode rekening, uraian dan jumlah penerimaan atau pengeluaran pembiayaan

diisi menurut kelompok, jenis penerimaan dan pengeluaran pembiayaan.

11) Selanjutnya pada baris uraian pembiayaan netto menerangkan selisih antara

jumlah penerimaan pembiayaan dengan jumlah pengeluaran pembiayaan yang

tercantum dalam kolom 3.

12) Rencana pelaksanaan anggaran satuan kerja perangkat daerah per triwulan

diisi sebagai berikut:

a. Baris pendapatan diisi dengan jumlah pendapatan yang dapat dipungut atau

diterima setiap triwulan selama satu tahun anggaran yang direncanakan.

b. Baris belanja tidak langsung diisi dengan jumlah belanja tidak langsung yang

dibutuhkan setiap triwulan selama satu tahun anggaran yang direncanakan.

c. Baris belanja langsung diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan

untuk mendanai program dan kegiatan setiap triwulan dalam tahun anggaran

yang direncanakan.

d. Baris penerimaan pembiayaan diisi dengan jumlah pembiayaan yang

direncanakan dapat diterima setiap triwulan selama satu tahun anggaran.

e. Baris pengeluaran pembiayaan diisi dengan jumlah pembiayaan yang akan

dikeluarkan setiap triwulan selama satu tahun anggaran.

- 15 -

13) Kolom 7 (jumlah) diisi dengan penjumlahan dari jumlah pada kolom 3, kolom 4,

kolom 5 dan kolom 6.

Pengisian setiap kolom triwulan I sampai dengan triwulan IV harus disesuaikan

dengan rencana kegiatan berdasarkan jadwal pelaksanaan kegiatan. Oleh karena

itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan dengan cara membagi

empat dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun anggaran. Keakurasian

data pelaksanaan anggaran per triwulan sangat dibutuhkan untuk penyusunan

anggaran kas dan mengendalikan likuiditas kas umum daerah serta penerbitan

SPD .

14) Formulir DPA-SKPD yang telah disetujui ditandatangani oleh Sekretaris Daerah

dengan mencantumkan nama lengkap, pangkat, dan NIP.

15) Formulir DPA-SKPD dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

16) Apabila formulir DPA-SKPD lebih dari satu halaman, setiap halaman diberi nomor

urut halaman.

- 16 -

2.1. Bentuk Formulir DPA-SKPD 1



SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (DPA SKPD)


PENDAPATAN

NOMOR DPA SKPD :

URUSAN PEMERINTAHAN : X.XX ...................................................

ORGANISASI : X.XX.XX ....................................................

PENGGUNA ANGGARAN/

KUASA PENGGUNA

ANGGARAN

: ...................................................................

NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

X.XX XX 00 00 4

- 17 -

Contoh Dokumen DPA-SKPD 1

Halaman.............

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN NOMOR DPA SKPD Formulir

DPA -

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX 00 00 4 SKPD 1

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran …


Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening

Uraian Rincian Penghitungan

Jumlah (Rp) Volume Satuan

Satuan harga

1 2 3 4 5 6 = 3x5

Jumlah

Rencana Pendapatan Per Triwulan

Madiun, Tanggal…………..

Triwulan I Rp................. Triwulan II Rp................. Triwulan III Rp................. Triwulan IV Rp.................

Jumlah Rp.................

Mengesahkan, Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(tanda tangan)

Nama Lengkap NIP.

2.2. Cara Pengisian Formulir DPA SKPD 1

Formulir DPA SKPD 1 adalah formulir untuk menyusun rencana pendapatan

atau penerimaan SKPD dalam tahun anggaran yang direncanakan. Formulir

DPA-SKPD 1 telah disediakan dan dapat diisi melalui aplikasi SIP

APBD.

- 18 -

Nomor kode rekening dan uraian nama kelompok, jenis, objek dan rincian

objek pendapatan yang dicantumkan dalam formulir DPA SKPD 1 disesuaikan

dengan pendapatan tertentu yang akan dipungut atau penerimaan tertentu

dari pelaksanaan tugas pokok dan fungsi SKPD sebagaimana ditetapkan

berdasarkan ketentuan perundang-undangan.

Nomor DPA dibuat untuk menggambarkan urusan yang dijalankan SKPD

bersangkutan beserta dengan kode program dan kegiatan serta akun yang

terkait. Dalam konteks DPA SKPD 1, kolom terakhir di bagian Nomor diisi

dengan 4 yang menunjukkan kode akun pendapatan.

Selanjutnya, kolom-kolom dalam dokumen diisi dengan keterangan sebagai berikut

:

1) Nomor DPA SKPD diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan, nomor

kode organisasi SKPD, nomor kode program diisi dengan kode 00 dan

nomor kode kegiatan diisi dengan kode 00 serta nomor kode anggaran

pendapatan diisi dengan kode 4.

Misal : (1.20) Urusan Pemerintahan Umum

SKPD : (03) Sekretariat Daerah

Maka Nomor DPA-SKPD 1 : 1.20.03.00.00.4


3) Urusan pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan

nama urusan Pemerintahan Daerah yang dilaksanakan sesuai dengan

tugas pokok dan fungsi SKPD.

4) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama SKPD.

5) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening kelompok, jenis,

objek, rincian objek pendapatan SKPD.

6) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama kelompok, jenis, objek, dan

rincian objek pendapatan.

7) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah target dari rincian objek

pendapatan yang direncanakan, seperti jumlah kendaraan bermotor,

jumlah liter bahan bakar kendaraan bermotor, jumlah tingkat hunian

hotel, jumlah pengunjung restoran, jumlah kepala keluarga, jumlah

pasien, jumlah pengunjung, jumlah kendaraan yang memanfaatkan

lahan parkir, jumlah bibit perikanan/pertanian/ peternakan/kehutanan/

- 19 -

perkebunan, jumlah limbah yang diuji, jumlah kios/los/kaki lima, jumlah

pemakaian/penggunaan sarana olahraga/gedung/lahan milik Pemerintah

Daerah, jumlah unit barang bekas milik Pemerintah Daerah yang dijual,

jumlah uang yang ditempatkan pada bank tertentu dalam bentuk

tabungan atau giro, jumlah modal yang disertakan atau diinvestasikan.

8) Kolom 4 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian objek

yang direncanakan seperti unit, waktu/jam/hari/bulan/tahun, ukuran

berat, ukuran luas, ukuran isi dan sebagainya.

9) Kolom 5 (tarif/harga) diisi dengan tarif pajak/retribusi atau harga/nilai

satuan lainnya dapat berupa besarnya tingkat suku bunga, persentase

bagian laba, atau harga atas penjualan barang milik daerah yang tidak

dipisahkan.

10) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah pendapatan yang direncanakan

menurut kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan. Jumlah

pendapatan dari setiap rincian objek yang dianggarkan merupakan hasil

perkalian kolom 3 dengan kolom 5.

11) Rencana pendapatan per triwulan diisi dengan jumlah pendapatan yang

dapat dipungut atau diterima setiap triwulan selama tahun anggaran

yang direncanakan.

12) Pengisian setiap triwulan harus disesuaikan dengan rencana yang dapat

dipungut atau diterima. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian

jumlah setiap triwulan dengan cara membagi 4 dari jumlah yang

direncanakan dalam satu tahun anggaran. Keakurasian data pelaksanaan

anggaran per triwulan sangat dibutuhkan untuk penyusunan anggaran

kas dan mengendalikan likuiditas Kas Umum Daerah serta penerbitan

SPD.

13) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal, bulan dan tahun

pengesahan DPA SKPD 1 dan ditandatangani oleh PPKD dengan

mencantumkan nama lengkap, pangkat, dan NIP.

14) Formulir DPA SKPD 1 merupakan input data untuk menyusun formulir

DPA SKPD.

15) Formulir DPA SKPD 1 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

Apabila formulir DPA SKPD 1 lebih dari satu halaman, setiap halaman

diberi nomor urut halaman.

- 20 -

3.1. Bentuk Formulir DPA-SKPD 2.1





BELANJA TIDAK LANGSUNG

NOMOR DPA SKPD :


SKPD : X.XX.XX ....................................................

PENGGUNA ANGGARAN/

KUASA PENGGUNA

ANGGARAN

: ...................................................................

NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ................................................................... Contoh Dokumen DPA SKPD 2.1


DPA -

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX 00 00 5 1 S KPD 2.1



Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

X.XX XX 00 00 5 1

- 21 -

Kode Rekening

Uraian Tahun N

JUMLAH (Rp)

Tahun N-1

Volume Satuan Harga Satuan

1 2 3 4 5 6 7

Jumlah

Rencana Pendapatan Per Triwulan

Madiun, Tanggal…………..


Jumlah Rp.................


(tanda tangan)

Nama Lengkap NIP.

3.2. Cara Pengisian Formulir DPA SKPD 2.1

Formulir DPA - SKPD 2.1 sebagai formulir untuk menyusun rencana kebutuhan

belanja tidak langsung SKPD dalam tahun anggaran yang direncanakan.

Formulir DPA-SKPD 2.1 telah disediakan dan dapat diisi melalui aplikasi

SIP APBD.

DPA-SKPD 2.1 hanya diisi dengan belanja gaji pegawai. Khusus Badan

Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah selaku PPKD dapat juga mengisinya

dengan belanja subsidi, hibah, dll.

Nomor DPA dibuat untuk menggambarkan urusan yang dijalankan SKPD


terkait. Dalam konteks DPA-SKPD 2.1, kolom terakhir di bagian Nomor diisi

dengan 5 dan 1 yang menunjukkan kode belanja tidak langsung.

Selanjutnya, kolom-kolom dalam dokumen diisi dengan keterangan sebagai berikut :

1) Nomor DPA SKPD diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan, nomor kode

organisasi SKPD, nomor kode program diisi dengan kode 00 dan nomor kode

- 22 -

kegiatan diisi dengan kode 00 serta nomor kode anggaran belanja diisi dengan

kode 5 serta nomor kode kelompok belanja tidak langsung diisi dengan kode 1.


3) Urusan pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan nama

urusan pemerintahan daerah yang dilaksanakan sesuai dengan tugas pokok dan

fungsi SKPD.


5) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening kelompok, jenis, objek,

rincian objek belanja tidak langsung.

6) Kolom 2 (uraian) diisi dengan nama kelompok, jenis, objek, dan rincian objek

belanja tidak langsung.

7) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah dapat berupa jumlah orang/pegawai atau

barang.

8) Kolom 4 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian objek yang

direncanakan seperti unit, waktu/jam/hari/bulan/tahun, ukuran berat, ukuran

luas, ukuran isi dan sebagainya.

9) Kolom 5 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa tarif, harga,

tingkat suku bunga, nilai kurs.

10) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara jumlah volume dengan

harga satuan. Setiap jumlah uraian rincian objek dijumlahkan menjadi jumlah

rincian objek belanja. Setiap jumlah rincian objek pada masing-masing objek

belanja selanjutnya dijumlahkan menjadi objek belanja berkenaan. Setiap objek

belanja pada masing-masing jenis belanja kemudian dijumlahkan menjadi jumlah

jenis belanja.

11) Kolom 7 (Tahun n+1) di isi dengan jumlah anggaran yang di rencanakan pada

tahun n+1

12) Rencana penarikan dana belanja tidak langsung setiap triwulan selama tahun

anggaran yang direncanakan, diisi dengan jumlah yang disesuaikan dengan

rencana kebutuhan. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap

triwulan dengan cara membagi 4 dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun

anggaran. Keakurasian data pelaksanaan anggaran per triwulan sangat

dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas dan mengendalikan likuiditas Kas

Umum Daerah serta penerbitan SPD.

- 23 -

13) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPA SKPD 2.1 dan

ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap, pangkat, dan

NIP.

14) Formulir DPA SKPD 2.1 merupakan input data untuk menyusun formulir DPA-

SKPD.

15) Apabila Formulir DPA-SKPD 2.1 lebih dari satu halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman.

- 25 -

4.1. Bentuk Formulir DPA SKPD 2.2. Contoh Dokumen DPA-SKPD 2.2

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Formulir

DPA - SKPD

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran … 2.2


Rekapitulasi Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan

Kode Program / Kegiatan

Uraian Lokasi Kegiatan Target Kinerja (Kuantitatif) Sumber dana

Triwulan Jumlah

I II III IV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=7+8+9+10

Jumlah

Madiun,tanggal ….. Mengesahkan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (tanda tangan) (nama lengkap) NIP.

- 26 -

4.2. Cara pengisian formulir DPA SKPD 2.2

Formulir DPA - SKPD 2.2 merupakan formulir rekapitulasi dari seluruh program

dan kegiatan SKPD yang dikutip dari setiap formulir DPA SKPD 2.2.1 (rincian

anggaran belanja langsung menurut program dan per kegiatan SKPD).

Formulir DPA-SKPD 2.2 telah disediakan dan otomatis terisi apabila

DPA-SKPD 2.2.1 dibuat melalui aplikasi SIP APBD.

Selanjutnya, kolom-kolom dalam dokumen diisi dengan keterangan sebagai

berikut :

1) Tahun anggaran diisi dengan tahun anggaran yang direncanakan.

2) Urusan pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan

nama urusan pemerintahan daerah yang dilaksanakan sesuai dengan



4) Kolom 1 (kode program) diisi dengan nomor kode program.

5) Kolom 2 (kode kegiatan) diisi dengan nomor kode kegiatan.

6) Kolom 3 (uraian) diisi dengan uraian nama program yang selanjutnya

diikuti dengan penjabaran uraian kegiatan untuk mendukung

terlaksananya program dimaksud.

7) Kolom 4 (lokasi kegiatan) diisi dengan nama lokasi atau tempat setiap

kegiatan dilaksanakan. Lokasi atau tempat dimaksud dapat berupa nama

kecamatan / nama SKPD.

8) Kolom 5 (target kinerja) diisi dengan target kinerja program dan kegiatan

yang akan dilaksanakan.

9) Kolom 6 (sumber dana) diisi dengan jenis sumber dana (APBD Kota

Madiun).

10) Jumlah per triwulan diisi sebagai berikut:

a. Kolom 7 diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan untuk

mendanai program dan kegiatan triwulan I dalam tahun anggaran

yang direncanakan.

- 27 -

b. Kolom 8 diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan untuk

mendanai program dan kegiatan triwulan II dalam tahun anggaran

yang direncanakan.

c. Kolom 9 diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan untuk

mendanai program dan kegiatan triwulan III dalam tahun anggaran

yan direncanakan.

d. Kolom 10 diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan

untuk mendanai program dan kegiatan triwulan IV dalam tahun


Pengisian setiap kolom triwulan I sampai dengan triwulan IV harus

disesuaikan dengan rencana kegiatan yang senyatanya berdasarkan

jadwal pelaksanaan kegiatan. Oleh karena itu tidak dibenarkan

pengisian kolom triwulan dengan cara membagi 4 dari setiap jumlah

yang direncanakan dalam satu tahun anggaran. Hal tersebut

mengingat keakurasian data pelaksanaan anggaran per triwulan

sangat dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas sebagai dasar

pengendalian likuiditas Kas Umum Daerah dan penerbitan SPD.

11) Kolom 11 (jumlah) diisi dengan hasil penjumlahan kolom 7,8, 9 dan

kolom 10.

12) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPA SKPD

2.2 dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama

lengkap, pangkat, dan NIP.

13) Apabila formulir DPA SKPD 2.2 lebih dari satu halaman, diberi nomor urut

halaman.

14) Formulir DPA SKPD 2.2 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

5.1. Bentuk Formulir DPA SKPD 2.2.1

- 28 -





BELANJA LANGSUNG

NOMOR DPA SKPD :


SKPD : X.XX.XX ....................................................

PROGRAM : X.XX.XX.XX...............................................

KEGIATAN : X.XX.XX.XX.XX..........................................

LOKASI KEGIATAN : ...................................................................

SUMBER DANA : ...................................................................

JUMLAH ANGGARAN : ...................................................................

TERBILANG : ...................................................................

PENGGUNA ANGGARAN/ KUASA PENGGUNA ANGGARAN

NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

X.XX XX XX XX 5 2

- 29 -

Contoh Dokumen DPA-SKPD 2.2.1

Halaman.............

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN NOMOR DPA SKPD FORMULIR

DPA -

SKPD 2.2.1 SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX XX XX 5 2


Urusan Pemerintahan

Organisasi :

Program

Kegiatan :

Waktu pelaksanaan

Lokasi kegiatan :

Sumber dana :

Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung

Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja

Capaian Program

Masukan

Keluaran

Hasil

Kelompok Sasaran Kegiatan :.........................

Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening

Uraian Rincian Penghitungan

Jumlah (Rp)

Volume Satuan Tarif

/harga 1 2 3 4 5 6 = 3x5

Jumlah

Rencana Penarikan Dana Per Triwulan

Madiun,tanggal …..

- 30 -


Jumlah Rp.................

Mengesahkan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP

5.2. Cara Pengisian Formulir DPA SKPD 2.2.1

Formulir DPA - SKPD 2.2.1 digunakan untuk merencanakan belanja langsung dari

setiap kegiatan yang diprogramkan. Dengan demikian apabila dalam satu program

terdapat satu atau lebih kegiatan maka setiap kegiatan dituangkan dalam formulir DPA

SKPD 2.2.1. Formulir DPA-SKPD 2.2.1 telah disediakan dan dapat diisi

melalui aplikasi SIP APBD.

Nomor DPA dibuat untuk menggambarkan urusan yang dijalankan SKPD bersangkutan

beserta dengan kode program dan kegiatan serta akun yang terkait. Dalam konteks

DPA 2.2.1, kode program dan kegiatan diisi sesuai dengan kode yang berkenaan,

sedangkan dua kolom terakhir diisi dengan 5 dan 2 yang menunjukkan kode belanja

langsung.


1) Nomor DPA-SKPD diisi dengan nomor kode Urusan Pemerintahan, nomor kode

organisasi, nomor kode program diisi dengan kode program dan nomor kode

kegiatan diisi dengan kode kegiatan , nomor kode anggaran belanja diisi dengan

kode 5 serta nomor kode kelompok belanja langsung diisi dengan kode

2.



urusan Pemerintahan Daerah yang dilaksanakan sesuai dengan tugas pokok dan

fungsi SKPD.


5) Baris kolom program diisi dengan nomor kode program dan nama program dari

kegiatan yang berkenaan. program merupakan instrumen kebijakan yang berisi

satu atau lebih kegiatan yang dilaksanakan atau kegiatan masyarakat yang

dikoordinasikan oleh SKPD untuk mencapai sasaran dan tujuan kegiatan yang

ditetapkan untuk memperoleh alokasi anggaran.

- 31 -

6) Baris kolom kegiatan diisi dengan nomor kode kegiatan dan nama kegiatan yang

akan dilaksanakan.

7) Baris kolom waktu pelaksanaan diisi dengan tanggal, bulan dan tahun kegiatan

yang akan dilaksanakan.

8) Baris kolom lokasi kegiatan diisi dengan nama lokasi atau tempat dari setiap

kegiatan yang akan dilaksanakan. Lokasi atau tempat dimaksud dapat berupa

nama kelurahan, kecamatan.

9) Baris kolom sumber dana diisi dengan jenis sumber dana (APBD).

10) Kolom tolok ukur kinerja diisi dengan tolok ukur kinerja dari setiap masukan

dapat berupa jumlah dana, jumlah SDM, jumlah jam kerja, jumlah

peralatan/teknologi yang dibutuhkan untuk menghasilkan keluaran dalam tahun

anggaran yang direncanakan. Tolok ukur kinerja dari setiap keluaran diisi dengan

jumlah keluaran yang akan dihasilkan dalam tahun anggaran yang direncanakan.

Tolok ukur kinerja hasil diisi dengan manfaat yang akan diterima pada masa yang

akan datang.

11) Kolom target kinerja diisi dengan tingkat prestasi kerja yang dapat diukur

pencapaiannya atas capaian program, masukan, keluaran dan hasil yang

ditetapkan dalam kolom tolok ukur kinerja.

12) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening kelompok, jenis, objek,

rincian objek belanja langsung.

13) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama kelompok, jenis, objek, dan rincian

objek belanja langsung.

14) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah satuan dapat berupa jumlah

orang/pegawai dan barang.


direncanakan seperti unit, waktu/jam/hari/bulan/tahun, ukuran berat, ukuran


16) Kolom 5 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa tarif, harga,

tingkat suku bunga, nilai kurs.

17) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara jumlah satuan jumlah

volume dengan harga satuan. Setiap jumlah uraian rincian objek dijumlahkan

menjadi jumlah rincian objek belanja. Setiap jumlah rincian objek pada

masingmasing objek belanja selanjutnya dijumlahkan menjadi objek belanja

berkenaan. Setiap objek belanja pada masing-masing jenis belanja kemudian

- 32 -

dijumlahkan menjadi jumlah jenis belanja. Penjumlahan dari seluruh jenis belanja

merupakan jumlah kelompok belanja langsung yang dituangkan dalam formulir

DPA SKPD 2.2.1.

18) Baris jumlah pada kolom 7 merupakan penjumlahan dari seluruh jenis belanja

langsung yang tercantum dalam kolom 6.

19) Rencana penarikan dana belanja langsung setiap triwulan selama tahun


rencana kebutuhan mendanai pelaksanaan kegiatan. Oleh karena itu tidak

dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan dengan cara membagi 4 dari jumlah

yang direncanakan dalam satu tahun anggaran. Keakurasian data pelaksanaan

anggaran per triwulan sangat dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas dan

mengendalikan likuiditas Kas Umum Daerah serta penerbitan SPD.

20) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPA SKPD 2.2.1 dan

ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap, pangkat, dan

NIP.

21) Apabila formulir DPA SKPD 2.2.1 lebih dari satu halaman, maka pada

halamanhalaman berikutnya cukup diisi mulai dari rincian belanja langsung

program per kegiatan SKPD dan setiap halaman diberi nomor urut halaman.

22) Formulir DPA SKPD 2.2.1 merupakan input data untuk menyusun formulir

DPASKPD.

23) Formulir DPA-SKPD 2.2.1 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan. 6.1. Bentuk Formulir DPA SKPD 3.1





PENERIMAAN PEMBIAYAAN

NOMOR DPA SKPD :

X.XX XX 00 00 6 1

- 33 -

URUSAN PEMERINTAHAN : X.XX ..................................................

ORGANISASI : X.XX.XX ..................................................

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH/PPKD

: .................................................................

NAMA : .................................................................

NIP : .................................................................

JABATAN : .................................................................

Contoh Dokumen DPA SKPD 3.1


DPA -

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX 00 00 6 1 SKPD 3.1



Rincian Penerimaan Pembiayaan

Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp)

1 2 3

Jumlah Penerimaan

Rencana Penerimaan Per Triwulan Madiun, tanggal …..


Jumlah Rp.................


(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

- 34 -


Formulir ini tidak perlu diisi oleh SKPD. Formulir ini hanya dikerjakan oleh Bagian

Keuangan selaku PPKD. Formulir DPA-SKPD 3.1 telah disediakan dan dapat

diisi melalui aplikasi SIP APBD.


1) Nomor DPA SKPD diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan, nomor kode

organisasi SKPKD, nomor kode program diisi dengan kode 00 dan nomor kode

kegiatan diisi dengan kode 00 serta nomor kode anggaran pembiayaan diisi

dengan kode 6 serta nomor kode kelompok penerimaan pembiayaan diisi dengan

kode 1.




fungsi SKPKD selaku PPKD.

4) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama SKPKD selaku

PPKD.

5) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan nomor kode rekening akun atau kelompok

atau jenis atau objek atau rincian objek penerimaan pembiayaan.

6) Kolom 2 (uraian) diisi dengan nama kelompok, jenis, objek, dan rincian objek

penerimaan pembiayaan.

7) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah jenis penerimaan pembiayaan berkenaan

yang merupakan hasil penjumlahan dari seluruh objek penerimaan pembiayaan

yang termasuk dalam jenis penerimaan pembiayaan bersangkutan. Jumlah objek

penerimaan merupakan penjumlahan dari seluruh rincian objek penerimaan

pembiayaan yang termasuk dalam objek penerimaan pembiayaan bersangkutan.

8) Baris jumlah penerimaan merupakan hasil dari penjumlahan seluruh jenis

penerimaan pembiayaan.

9) Rencana penerimaan per triwulan diisi dengan jumlah penerimaan pembiayaan

yang diterima setiap triwulan selama tahun anggaran yang direncanakan.

Pengisian setiap triwulan harus disesuaikan dengan rencana penerimaan

pembiayaan. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan

dengan cara membagi 4 dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun


- 35 -

dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas dan mengendalikan likuiditas Kas

Umum Daerah serta penerbitan SPD.

10) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPA SKPD 3.1 dan

ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap dan NIP.

11) Formulir DPA-SKPD 3.1 merupakan input data untuk menyusun formulir

DPASKPD dan dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan. Apabila formulir DPA

SKPD 3.1 lebih dari satu halaman, setiap halaman diberi nomor urut halaman.

- 36 -

7.1. Bentuk Formulir DPA SKPD 3.2





PENGELUARAN PEMBIAYAAN

NOMOR DPA SKPD :




: .................................................................

NAMA : .................................................................

NIP : .................................................................

JABATAN : .................................................................

Contoh Dokumen DPA SKPD 3.2


DPA -

SKPD 3.2. SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX 00 00 6 2


Urusan Pemerintahan :

Organisasi :

Rincian Pengeluaran Pembiayaan

X.XX XX 00 00 6 2

- 37 -

Kode Rekening Uraian Jumlah

(Rp) 1 2 3

Jumlah Pengeluaran

Rencana Pengeluaran Per Triwulan

Madiun, tanggal …..

Triwulan I Rp................. Triwulan II Rp................. Triwulan III Rp.................

Triwulan IV Rp.................

Jumlah Rp.................

Mengesahkan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.


Formulir ini tidak perlu diisi oleh SKPD, pengerjaan dilakukan oleh Bagian Keuangan

selaku PPKD. Formulir DPA-SKPD 3.2 telah disediakan dan dapat diisi melalui

aplikasi SIP APBD.

1) Nomor DPA-SKPD diisi dengan nomor kode urusan Pemerintahan, nomor kode organisasi SKPKD, nomor kode program diisi dengan kode 00 dan nomor kegiatan

- 38 -

diisi dengan nomor kode 00, nomor kode anggaran pembiayaan diisi dengan kode 6 serta nomor kode kelompok pengeluaran pembiayaan diisi dengan kode 2.


3) Urusan pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan nama urusan pemerintahan daerah yang dilaksanakan sesuai dengan tugas pokok dan fungsi SKPKD.

4) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama SKPKD.

5) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan nomor kode rekening kelompok atau jenis atau objek atau rincian objek pengeluaran pembiayaan.

6) Kolom 2 (uraian) diisi dengan nama akun, kelompok, jenis, objek, dan rincian objek pengeluaran pembiayaan.

7) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah jenis pengeluaran pembiayaan berkenaan yang merupakan hasil penjumlahan dari seluruh objek pengeluaran pembiayaan yang termasuk dalam jenis pengeluaran pembiayaan bersangkutan. Jumlah objek pengeluaran merupakan penjumlahan dari seluruh rincian objek pengeluaran pembiayaan yang termasuk dalam objek pengeluaran pembiayaan bersangkutan.

8) Baris jumlah pengeluaran merupakan hasil dari penjumlahan seluruh jenis pengeluaran pembiayaan.

9) Rencana pengeluaran pembiayaan setiap triwulan selama tahun anggaran yang direncanakan. Pengisian setiap triwulan harus disesuaikan dengan rencana pengeluaran pembiayaan. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan dengan cara membagi 4 dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun anggaran.

10) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPA SKPD 3.2 dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap dan NIP.

11) Formulir DPA SKPD 3.2 merupakan input data untuk menyusun formulir DPASKPD dan dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan. Apabila formulir ini lebih dari satu halaman, maka pada halaman-halaman berikutnya cukup diisi mulai dari rincian pengeluaran pembiayaan dan setiap halaman diberi nomor urut halaman.

C. Verifikasi DPA SKPD

TAPD memverifikasi rancangan DPA SKPD dengan melihat jumlah anggaran tiap-tiap

SKPD. Dalam melakukan verifikasi, TAPD dapat dibantu tim verifikasi DPA-SKPD yang

ditetapkan dengan keputusan ketua TAPD. Batas waktu verifikasi adalah 30 hari kerja

setelah ditetapkannya Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD.

Tim verifikasi menyerahkan hasil verifikasi rancangan DPA SKPD kepada TAPD.

Selanjutnya rancangan DPA SKPD disampaikan kepada Sekretaris Daerah.

a. Dalam hal rancangan DPA SKPD tersebut ditolak, maka Sekretaris Daerah

mengembalikan rancangan DPA SKPD kepada TAPD untuk dibahas kembali.

- 39 -

b. Setelah Sekretaris Daerah memberikan persetujuan terhadap rancangan DPA SKPD,

selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk disahkan.

Bersamaan dengan penyerahan persetujuan rancangan DPA SKPD kepada Sekretaris

Daerah, TAPD juga menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada Badan

Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah selaku PPKD untuk disahkan menjadi Anggaran

Kas Pemerintah Daerah.

D. Pengesahan DPA SKPD

Setelah mendapat persetujuan Sekretaris Daerah, rancangan DPA SKPD disahkan menjadi

DPA SKPD oleh SKPKD selaku PPKD.

DPA SKPD dibuat rangkap 3 (tiga) disampaikan kepada:

1. Dokumen pertama untuk SKPD

a. Penyerahan kepada SKPD selambat-lambatnya 7 hari kerja sejak disahkan.

b. Digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran.

2. Dokumen kedua untuk Inspektorat

3. Dokumen ketiga untuk PPKD

BAB III PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPAL-SKPD

DPAL SKPD disusun apabila terdapat kegiatan yang tidak dapat diselesaikan di tahun anggaran yang direncanakan, dengan syarat-syarat tertentu, kegiatan tersebut dapat dilanjutkan di tahun anggaran berikutnya tanpa dituangkan dalam RKA yang baru. Mekanisme yang harus dilakukan oleh SKPD apabila terdapat kegiatan yang tidak dapat diselesaikan di tahun anggaran yang direncanakan, PA/KPA harus menyampaikan laporan akhir kegiatan fisik dan non fisik maupun keuangan kepada Kepala SKPKD selaku PPKD. Laporan ini sebagai acuan pengesahan DPAL SKPD oleh PPKD, dan dijadikan dasar pelaksanaan penyelesaian pekerjaan dan penyelesaian pembayaran. DPAL SKPD adalah dokumen yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan kegiatan yang belum diselesaikan pada tahun berjalan, dan sudah melewati batas akhir penyusunan RKA SKPD untuk tahun anggaran selanjutnya. DPAL SKPD hanya untuk pembebanan kegiatan belanja langsung yang telah diestimasikan tidak selesai pada waktunya. Misalnya terdapat kegiatan pembangunan gedung sekolah yang direncanakan akan selesai pada bulan Desember 2015. Ternyata di bulan November 2015, diperkirakan pembangunan tersebut tidak akan selesai sesuai rencana. Penyelesaikan diperkirakan pada bulan Maret 2016. Untuk kasus ini, SKPD yang bersangkutan dapat mengajukan DPAL agar pembangunan gedung sekolah tersebut dapat dilanjutkan di tahun 2016 tanpa harus membuat RKA baru. Pembiayaan atas kegiatan lanjutan tersebut diambilkan dari SILPA 2015 dan pada perubahan anggaran 2016 dibuat alokasinya pada kode rekening yang bersangkutan.

Rancangan DPAL SKPD adalah rancangan yang berisi:

1) Saldo DPA tahun awal penganggaran

2) Keterangan penyebab tidak dapat diselesaikan sampai dengan akhir tahun anggaran berjalan

3) Jumlah belanja yang telah dilakukan tahun pertama

4) Jumlah anggaran yang dilanjutkan ditahun kedua

PA/KPA memberikan rancangan DPAL SKPD dan laporan akhir realisasi pelaksanaan kegiatan fisik dan non fisik maupun keuangan paling lambat pertengahan bulan desember tahun berjalan. A. Bentuk Formulir dan Cara Pengisian DPA-L SKPD Formulir DPAL SKPD digunakan untuk merencanakan belanja langsung dari setiap kegiatan yang diprogramkan dan tidak dapat diselesaikan di tahun anggaran berjalan. Dengan demikian, apabila dalam 1 (satu) program terdapat 1 (satu) atau lebih kegiatan maka setiap kegiatan dituangkan dalam formulir DPAL SKPD masing-masing.

1.1. Bentuk Formulir DPAL SKPD 2.2.1

- 41 -


DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN LANJUTAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (DPAL SKPD)


BELANJA LANGSUNG

NOMOR DPAL SKPD :


SKPD : X.XX.XX ....................................................

PROGRAM : X.XX.XX.XX...............................................


LOKASI KEGIATAN : ...................................................................

SUMBER DANA : ...................................................................

JUMLAH ANGGARAN : ...................................................................

TERBILANG : ...................................................................


NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

Contoh Dokumen DPAL SKPD

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN LANJUTAN NOMOR DPAL SKPD Formulir

X.XX XX XX XX 5 2

- 42 -

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH XX XX XX XX 5 2 L Pemerintah Kota Madiun DPA-L SKPD

Tahun Anggaran….. Urusan Pemerintahan : Organisasi : Program : Kegiatan : Lokasi kegiatan : Sumber dana :

Indikator Tolak Ukur Kinerja Belanja Langsung Indikator Kinerja Tolak Ukur Kinerja Target

Masukan Keluaran

Hasil Tahun awal penganggaran : Rp……………. DPA/DPPA SKPD *) Tahun anggaran….. : Rp……………. Realisasi DPA/DPPA SKPD s.d 31 Des Tahun anggaran….. : Rp……………. Saldo DPA/DPPA SKPD s.d 31 Des Tahun anggaran…. : Keterangan penyebab tidak dapat diselesaikan sampai dengan akhir tahun anggaran : …………………

Rincian Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung

Program/Kegiatan Lanjutan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian Anggaran Tahun Sebelumnya

Realisasi Saldo Akhir

(DPAL) Volume Satuan Harga Satuan Jumlah

1 2 3 4 5 6=3x5 7 8=6-7

Rencana Penarikan Dana Per Triwulan


Jumlah Rp.................

Madiun, Tanggal…………….. Mengesahkan,

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

1.2. Cara Pengisian Formulir DPAL SKPD

Berikut dijelaskan mengenai tata cara pengisian formulir DPAL SKPD yang mempunyai

kegiatan yang tidak dapat diselesaikan dalam satu tahun anggaran. 1) Tahun anggaran

diisi dengan tahun anggaran yang direncanakan.

2) Urusan Pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan nama


fungsi SKPD.

- 43 -

3) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama satuan kerja

perangkat daerah.

4) Baris kolom program diisi dengan dengan nama Program dari Kegiatan yang

berkenaan.

5) Baris kolom kegiatan diisi dengan nama kegiatan yang akan dilaksanakan.

6) Baris kolom lokasi kegiatan diisi dengan nama tempat atau lokasi dari setiap kegiatan

yang akan dilaksanakan. Tempat atau lokasi dimaksud dapat berupa nama

desa/kelurahan, kecamatan.

7) Baris kolom sumber dana diisi dengan jenis sumber dana (APBD).

8) Kolom tolak ukur kinerja diisi dengan tolak ukur kinerja dari setiap masukan,

keluaran, dan hasil yang diwujudkan dari pelaksanaan program, kegiatan dan

sumber daya yang digunakan.

9) Kolom target kinerja diisi dengan tingkat pencapaian yang direncanakan pada

masing-masing indikator kinerja.

10) Kolom 1 kode rekening diisi dengan nomor kode rekening

kelompok/jenis/objek/rincian objek belanja langsung.

11) Kolom 2 uraian diisi dengan nama kelompok, jenis, objek dan rincian objek belanja

langsung yang dibutuhkan untuk mendanai program dan kegiatan yang

direncanakan.

12) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah dapat berupa jumlah orang/pegawai dan

barang.


direncanakan seperti unit/jam/hari/bulan/tahun, ukuran berat, ukuran luas, ukuran

isi dan sebagainya.

14) Kolom 5 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa tarif, harga, tingkat

suku bunga, nilai kurs.

15) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara volume dengan harga satuan.

Setiap jumlah uraian rincian objek dijumlahkan menjadi jumlah rincian objek belanja.

Setiap jumlah rincian objek pada masing-masing objek belanja selanjutnya

dijumlahkan menjadi objek belanja berkenaan. Setiap objek belanja pada masing-

masing jenis belanja kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis belanja.

16) Kolom 7 (Realisasi) diisi dengan realisasi belanja pada masing-masing objek belanja

17) Kolom 8 (Saldo Akhir) diisi dengan hasil pengurangan jumlah anggaran (kolom 6)

dengan hasil realisasi (kolom 7)

18) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPAL SKPD dan


- 44 -

19) Apabila Formulir DPAL SKPD lebih dari satu halaman setiap halaman diberi nomor

urut halaman.

20) Formulir DPAL SKPD dapat diperbanyak sesuai kebutuhan.

C. Verifikasi DPAL SKPD

Kepala SKPKD selaku PPKD melakukan proses verifikasi terhadap kebenaran DPAL SKPD

yang diajukan baik dari segi material maupun formal. Proses verifikasi yang dimaksud

meliputi:

1. Sisa DPA SKPD yang belum diterbitkan SPD dan/atau belum diterbitkan SP2D atas

kegiatan bersangkutan

2. Sisa SPD yang belum diterbitkan SP2D

3. SP2D yang belum diuangkan

Berdasarkan hasil proses verifikasi rancangan DPAL SKPD, selanjutnya rancangan DPAL

SKPD disampaikan kepada Sekretaris Daerah.

a. Dalam hal rancangan DPAL SKPD tersebut ditolak, maka Sekretaris Daerah

mengembalikan rancangan DPA SKPD kepada PPKD untuk dibahas kembali.

b. Setelah Sekretaris Daerah memberikan persetujuan terhadap rancangan DPAL SKPD,

selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk disahkan.

D. Pengesahan DPAL- SKPD

Setelah mendapat persetujuan Sekretaris Daerah, Rancangan DPAL SKPD disahkan

menjadi DPAL SKPD oleh PPKD. DPAL SKPD dibuat rangkap 3 (tiga) disampaikan kepada

:

1. Dokumen pertama untuk pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran Digunakan

sebagai dasar pelaksanaan penyelesaian pekerjaan dan penyelesaian pembayaran

oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.



BAB IV PENYUSUNAN DAN PENGESAHAN DPPA – SKPD

Setelah Perubahan APBD disahkan dan Penjabaran tentang Perubahan APBD ditetapkan,

PPKD memberitahukan kepada seluruh PA/KPA untuk segera menyusun rancangan DPPA

SKPD. DPA SKPD yang mengalami perubahan harus seluruhnya disalin kembali dalam

DPPA SKPD. Penambahan atau pengurangan atau pergeseran terhadap rincian

pendapatan, belanja atau pembiayaan harus disertai dengan penjelasan latar belakang

perbedaan jumlah anggaran baik sebelum dilakukan perubahan maupun setelah

dilakukan perubahan.

A. Formulir DPPA SKPD

Formulir DPPA SKPD terdiri dari:

1. Ringkasan DPPA SKPD

Merupakan kompilasi dari seluruh DPPA SKPD.

2. DPPA SKPD 1

Digunakan untuk menyusun rencana perubahan pendapatan atau penerimaan SKPD

dalam tahun anggaran yang direncanakan.

3. DPPA SKPD 2.1

Digunakan untuk menyusun rencana perubahan kebutuhan belanja tidak langsung

SKPD dalam tahun anggaran yang direncanakan.

4. DPPA SKPD 2.2

Merupakan formulir rekapitulasi dari seluruh perubahan program dan kegiatan SKPD

yang dikutip dari setiap formulir DPPA SKPD 2.2.1 (rincian anggaran belanja langsung

menurut program dan per kegiatan SKPD).

5. DPPA SKPD 2.2.1

Digunakan untuk merencanakan perubahan belanja langsung dari setiap kegiatan

yang diprogramkan.

6. DPPA SKPD 3.1

Digunakan untuk merencanakan perubahan penerimaan pembiayaan dalam tahun


7. DPPA SKPD 3.2

Digunakan untuk merencanakan perubahan pengeluaran pembiayaan dalam tahun


- 46 -

B. Bentuk dan Cara Pengisian Formulir DPPA-SKPD

1.1. Bentuk Formulir DPPA-SKPD


DOKUMEN PELAKSANAAN PERUBAHAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT

DAERAH (DPPA SKPD) SEKRETARIAT

DAERAH/DINAS/BADAN/KANTOR

........................................................


KODE NAMA FORMULIR DPA

DPPA – SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran

Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPPA – SKPD 1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran

Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPPA – SKPA 2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran

Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPPA – SKPA 2.2 Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program dan

Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPPA – SKPA 2.2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran

Belanja Langsung Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja

Perangkat Daerah


Penerimaan Pembiayaan Daerah


Pengeluaran Pembiayaan Daerah

- 47 -

Contoh Dokumen Ringkasan

DPPA-SKPD


Formulir DPPASKPD

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Pemerintah Kota Madiun

Tahun Anggaran


Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp) Bertambah/(berkurang)

Sebelum Perubahan

Setelah Perubahan (Rp) %

1 2 3 4 5 6

Surplus/ (Defisit)

Pembiayaan neto

Rencana Pelaksanaan Perubahan Anggaran Satuan Kerja Daerah per triwulan

No Uraian Triwulan

Jumlah 1 2 3 4 7 1 Pendapatan

2.1 Belanja tidak langsung

2.2 Belanja langsung

3.1 Penerimaan Pembiayaan

3.2 Pengeluaran Pembiayaan

Madiun, tanggal…….. Menyetujui

Sekretaris Daerah,

(tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

1.2. Cara pengisian Ringkasan DPPA-SKPD

- 48 -

Sumber data formulir DPPA SKPD diperoleh dari peringkasan perubahan jumlah

pendapatan menurut kelompok dan jenis pendapatan yang diisi dalam formulir DPPA

SKPD 1, perubahan jumlah belanja tidak langsung menurut kelompok dan jenis belanja

yang diisi dalam formulir DPPA SKPD 2.1, dan penggabungan dari seluruh jumlah

kelompok dan jenis belanja langsung yang diisi dalam setiap formulir DPPA SKPD

2.2.1. Formulir Ringkasan DPPA-SKPD telah disediakan dan telah terisi secara otomatis

apabila pengerjaan DPPA melalui aplikasi SIP APBD.

Khusus SKPKD pada formulir DPPA SKPD setelah surplus dan defisit anggaran

diuraikan kembali ringkasan penerimaan dan pengeluaran pembiayaan sebagaimana

tercantum dalam formulir DPPA SKPD 3. Tata cara pengisian formulir DPPA-SKPD

adalah sebagai berikut:

1) Tahun Anggaran diisi dengan tahun anggaran yang direncanakan

2) Urusan Pemerintahan Daerah dan nama diisi dengan nomor kode urusan

pemerintahan dan nama urusan pemerintahan daerah yang dilaksanakan sesuai

dengan tugas pokok dan fungsi SKPD.

3) Organisasi daerah dan nama satuan kerja perangkat diisi dengan nomor kode

perangkat daerah

4) Kolom 1 (kode rekening), diisi dengan nomor kode rekening pendapatan/ nomor

kode rekening belanja/ nomor kode rekening pembiayaan.

5) Kolom 2 (uraian), diisi dengan uraian pendapatan/belanja/pembiayaan.

a. Pencantuman pendapatan diawali dengan uraian pendapatan, selanjutnya

diikuti dengan uraian kelompok dan setiap uraian kelompok diikuti dengan

uraian jenis pendapatan yang dipungut atau diterima oleh SKPD.

b. Untuk belanja diawali dengan pencantuman uraian belanja, selanjutnya uraian

belanja dikelompokkan ke dalam belanja tidak langsung dan belanja langsung.

Dalam kelompok belanja tidak langsung diuraikan jenis-jenis belanja sesuai

dengan yang tercantum dalam formulir DPPA SKPD 2.1. Dalam kelompok

belanja langsung diuraikan jenis-jenis belanja sesuai dengan yang tercantum

dalam formulir DPPA SKPD 2.2.1.

c. Untuk pembiayaan diawali dengan pencantuman uraian pembiayaan,

selanjutnya uraian pembiayaan dikelompokkan ke dalam penerimaan dan

pengeluaran pembiayaan.

Dalam kelompok penerimaan pembiayaan diuraikan jenis-jenis penerimaan

sesuai dengan yang tercantum dalam formulir DPPA SKPD 3.1.

Dalam kelompok pengeluaran pembiayaan diuraikan jenis-jenis pengeluaran

sesuai dengan yang tercantum dalam formulir DPPA SKPD 3.2.

6) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah menurut kelompok menurut jenis

pendapatan dan belanja.

- 49 -

7) Surplus diisi apabila jumlah anggaran pendapatan diperkirakan lebih besar dari

anggaran belanja.

8) Defisit diisi apabila jumlah anggaran pendapatan diperkirakan lebih kecil dari

jumlah anggaran belanja, dan ditulis dalam tanda kurung.

9) Khusus satuan kerja pengelola keuangan daerah (SKPKD ) pada formulir DPPA

SKPD, setelah surplus/defisit anggaran diuraikan mengenai pembiayaan.

10) Kode rekening, uraian dan jumlah penerimaan atau pengeluaran pembiayaan diisi

menurut kelompok,jenis penerimaan dan pengeluaran pembiayaan.

11) Selanjutnya pada baris uraian pembiayaan neto menerangkan selisih antara

jumlah penerimaan pembiayaan dengan jumlah pengeluaran pembiayaan yang

tercantum dalam kolom 3

12) Rencana pelaksanaan anggaran satuan kerja perangkat daerah per triwulan diisi

sebagai berikut:

a. Baris pendapatan diisi dengan jumlah pendapatan yang dapat dipungut atau

diterima setiap triwulan selama satu tahun anggaran yang direncanakan.

b. Baris belanja tidak langsung diisi dengan jumlah belanja tidak langsung yang

dibutuhkan setiap triwulan selama satu tahun anggaran yang direncanakan

c. Baris belanja langsung diisi dengan jumlah belanja langsung yang dibutuhkan

untuk mendanai program dan kegiatan setiap triwulan dalam tahun anggaran

yang direncanakan

d. Baris penerimaan pembiayaan diisi dengan jumlah pembiayaan yang

direncanakan dapat diterima setiap triwulan selama satu tahun anggaran.

e. Baris pengeluaran pembiayaan diisi dengan jumlah pembiayaan yang akan

dikeluarkan setiap triwulan selama satu tahu anggaran.

13) Kolom 7 (jumlah) diisi dengan penjumlahan dari jumlah pada kolom 3, kolom 4,

kolom 5 dan kolom 6. Pengisian setiap kolom triwulan I sampai dengan triwulan

IV harus disesuaikan dengan rencana kegiatan berdasarkan jadwal pelaksanaan

kegiatan. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan

dengan cara membagi empat dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun


dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas dan mengendalikan likuiditas kas

umum daerah serta penerbitan SPD.

14) Formulir DPPA-SKPD yang telah disetujui ditandatangani oleh Sekretaris Daerah

dengan mencantumkan nama lengkap dan NIP.

15) Formulir DPPA-SKPD dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

16) Apabila formulir DPPA-SKPD lebih dari satu halaman, setiap halaman diberi nomor

urut halaman.

2.1 Bentuk Formulir DPPA-SKPD 1

- 50 -



SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (DPPA SKPD)


PENDAPATAN

NOMOR DPPA SKPD :


ORGANISASI : X.XX.XX ....................................................

PENGGUNA ANGGARAN/

KUASA PENGGUNA

ANGGARAN

: ...................................................................

NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

X.XX XX 00 00 4

- 52 -

Contoh Dokumen DPPA-SKPD 1


Formulir SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH DPPA-

SKPD 1 Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran ...

Urusan Pemerintahan : Organisasi : Latar belakang perubahan/dianggarkan Perubahan APBD

Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian

Sebelum Perubahan Setelah Perubahan Bertambah/ (berkurang) Rinciana Perhitungan

Jumlah Rincian Perhitungan

Volume Satuan Tarif Harga Volume Satuan Tarif

Harga Jumlah (Rp) % 1 2 3 4 5 6=3X5 7 8 9 10=7X9 11=10-6 12

Jumlah Perubahan Rencana Pendapatan per Triwulan Madiun, tanggal…… Trivrulan I Mengesahkan, Triwulan II Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Triwulan III (tanda tangan) Triwulan IV (nama lengkap)

Jumlah NIP.

- 53 -

2.2 Cara Pengisian Formulir DPPA SKPD 1

Formulir DPPA SKPD 1 sebagai formulir untuk menyusun perubahan rencana pendapatan

atau penerimaan SKPD dalam tahun anggaran yang direncanakan. Oleh karena itu

perubahan nomor kode rekening dan uraian nama kelompok, jenis, objek dan rincian

objek pendapatan yang dicantumkan dalam formulir DPPA SKPD 1 disesuaikan dengan

perubahan pendapatan tertentu yang akan dipungut atau penerimaan tertentu dari

pelaksanaan tugas pokok dan fungsi SKPD sebagaimana ditetapkan berdasarkan

peraturan perundang-undangan. Formulir DPPA-SKPD 1 telah disediakan dan

dapat diisi melalui aplikasi SIP APBD.





fungsi SKPD.


4) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening akun, kelompok, jenis, objek,

rincian objek pendapatan SKPD.

5) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama akun, kelompok, jenis, objek, dan

rincian objek pendapatan.

6) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah target dari rincian objek pendapatan sebelum

perubahan, seperti jumlah kendaraan bermotor, jumlah liter bahan bakar kendaraan

bermotor, jumlah tingkat hunian hotel, jumlah pengunjung restoran, jumlah kepala

keluarga, jumlah pasien, jumlah pengunjung, jumlah kendaraan yang

memanfaatkan lahan parkir, jumlah bibit perikanan/pertanian/

peternakan/kehutanan/perkebunan, jumlah limbah yang diuji, jumlah kios/los/kaki

lima, jumlah pemakaian /penggunaan sarana olahraga/gedung/ lahan milik pemda,

jumlah unit barang bekas milik pemda yang dijual, jumlah uang yang ditempatkan

pada bank tertentu dalam bentuk tabungan atau giro, jumlah modal

yang disertakan atau diinvestasikan.

- 54 -

7) Kolom 4 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian objek sebelum

perubahan seperti unit, waktu / jam / hari / bulan / tahun, ukuran berat, ukuran


8) Kolom 5 (tarif/harga) diisi dengan tarif pajak/retribusi atau harga/nilai satuan

lainnya dapat berupa besarnya tingkat suku bunga, persentase bagian laba, atau

harga atas penjualan barang milik daerah yang tidak dipisahkan.

9) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah pendapatan yang direncanakan menurut

kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan. Jumlah pendapatan dari setiap

rincian objek yang dianggarkan merupakan hasil perkalian kolom 3 dengan

kolom 5.

10) Baris pendapatan diisi dengan jumlah pendapatan yang dapat dipungut atau

diterima setiap triwulan selama satu tahun anggaran yang direncanakan

11) Pengisian setiap kolom triwulan I sampai dengan triwulan IV harus disesuaikan

dengan rencana kegiatan berdasarkan jadwal pelaksanaan kegiatan. Oleh karena

itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap triwulan dengan cara membagi empat

dari jumlah yang direncanakan dalam satu tahun anggaran. Keakurasian data

pelaksanaan anggaran per triwulan sangat dibutuhkan untuk penyusunan anggaran

kas dan mengendalikan likuiditas kas umum daerah serta penerbitan SPD.

12) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal, bulan dan tahun pengesahan DPPA

SKPD dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap

dan NIP.

13) Formulir DPPA SKPD 1 merupakan input data untuk menyusun formulir DPPA

SKPD.

14) Formulir DPPA SKPD 1 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan. Apabila

formulir DPPA SKPD 1 lebih dari satu halaman, setiap halaman diberi nomor urut

halaman.

3.1. Bentuk Formulir DPPA-SKPD 2.1

- 55 -





BELANJA TIDAK LANGSUNG

NOMOR DPPA SKPD :


SKPD : X.XX.XX ....................................................

PENGGUNA ANGGARAN/

KUASA PENGGUNA

ANGGARAN

: ...................................................................

NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

X.XX XX 00 00 5 1

- 56 -

Contoh Dokumen DPPA-SKPD 2.1

DOKUMEN PELAKSANAAN PERUBAHAN ANGGARAN Nomor DPPA SKPD

Formulir DPPASKPD

2.1 SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX 00 00 5 1

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran :

Urusan Pemerintahan : Organisasi : Latar belakang perubahan/dianggarkan dalam Perubahan APBD

Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah


Sebelum Perubahan Setelah Perubahan Bertambah/(berkurang)

Rincian Perhitungan

Jumlah

Rincian Perhitungan

volume Satuan Harga Satuan Volume Satuan Harga

Satuan

(Rp) %

1 2 3 4 5 6=3X5 7 8 9 10=7X9 11 12

Jumlah Rencana Penarikan Dana per Triwulan

Madiun, tanggal…… Trivrulan I Mengesahkan, Triwulan II Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Triwulan III (tanda tangan) Triwulan IV (nama lengkap) Jumlah NIP.

- 57 -

3.2 Cara Pengisian Formulir DPPA SKPD 2.1

Formulir DPPA SKPD 2.1 sebagai formulir untuk menyusun perubahan rencana

kebutuhan belanja tidak langsung SKPD dalam tahun anggaran yang

direncanakan. DPPA SKPD 2.1 hanya diisi dengan perubahan belanja gaji

pegawai. Bagi SKPD yang bertindak sebagai SKPKD dapat juga mengisinya

dengan belanja subsidi, hibah, dll.

Nomor DPPA dibuat untuk menggambarkan urusan yang dijalankan SKPD


terkait. Dalam konteks DPPA SKPD 2.1, kolom terakhir di bagian Nomor diisi

dengan 5 dan 1 yang menunjukkan kode belanja tidak langsung.


berikut :


2) Urusan Pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan



3) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama satuan

kerja perangkat daerah.

4) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan nomor kode rekening

kelompok/jenis/objek/rincian objek belanja tidak langsung.

5) Kolom 2 (uraian) diisi dengan nama kelompok, jenis, obyek dan rincian

objek belanja tidak langsung.

6) Sebelum perubahan:

a. Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah dapat berupa jumlah

orang/pegawai.

b. Kolom 4 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian obyek

yang direncanakan seperti hari/bulan/tahun.

- 58 -

c. Kolom 5 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa standar

gaji/tunjangan dan tambahan penghasilan sesuai dengan ketentuan

perundang-undangan.

d. Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara jumlah volume dan

harga satuan. Setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi

jumlah rincian obyek belanja. Setiap jumlah rincian obyek pada masing-

masing obyek belanja selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek belanja

berkenaan. Setiap obyek belanja pada masing-masing jenis belanja

kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis belanja. Penjumlahan dari

seluruh jenis belanja merupakan jumlah kelompok belanja tidak langsung

yang dituangkan dalam formulir DPPA SKPD 2.1.

7) Setelah perubahan:

a. Kolom 7 (volume) diisi dengan jumlah dapat berupa jumlah

orang/pegawai.

b. Kolom 8 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian obyek

yang direncanakan seperti hari/bulan/tahun.

c. Kolom 9 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa standar

gaji/tunjangan dan tambahan penghasilan sesuai dengan ketentuan

perundang-undangan.

d. Kolom 10 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara jumlah volume

dengan harga satuan. Setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan

menjadi jumlah rincian obyek belanja. Setiap jumlah rincian obyek pada

masing-masing obyek belanja selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek

belanja berkenaan. Setiap obyek belanja pada masing-masing jenis

belanja kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis belanja.

Penjumlahan dari seluruh jenis belanja merupakan jumlah kelompok

belanja tidak langsung yang dituangkan dalam formulir DPPA

SKPD 2.1.

e. Kolom 11 diisi dengan selisih antara jumlah belanja tidak langsung

sebelum perubahan (kolom 6) dengan jumlah belanja tidak langsung

setelah perubahan (kolom 10).

- 59 -

f. Kolom 12 diisi dengan besaran persentase yaitu jumlah selisih belanja

tidak langsung (kolom 11) dibagi dengan jumlah belanja tidak langsung

sebelum perubahan (kolom 6) dikali 100 % (perseratus).

8) Rencana penarikan dana belanja tidak langsung setiap triwulan selama tahun


rencana kebutuhan. Oleh karena itu tidak dibenarkan pengisian jumlah setiap

triwulan dengan cara membagi 4 dari jumlah yang direncanakan dalam satu

tahun anggaran. Keakurasian data pelaksanaan anggaran pertriwulan sangat

dibutuhkan untuk penyusunan anggaran kas dan mengendalikan likuiditas kas

daerah serta penerbitan SPD.

9) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal, bulan dan tahun pengesahan

DPPA SKPD 2.1 dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama

lengkap dan NIP

10) Formulir DPPA SKPD 2.1 merupakan input data untuk menyusun formulir

DPPA SKPD.

11) Formulir DPPA SKPD 2.1 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

12) Apabila formulir DPPA SKPD 2.1 lebih dari satu halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman.

- 60 -

4.1. Bentuk Formulir DPPA SKPD 2.2.

Contoh Dokumen DPPA-SKPD 2.2


Formulir DPPASKPD

2.2 SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran


Rekapitulasi Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Belanja Langsung Menurut Program Dan Kegiatan

Kode Program Kegiatan

Uraian Lokasi Kegiatan

Target Kinerja (Kuantitatif)

Sumber Dana

Jumlah (Rp) Bertambah/ (berkurang)

Sebelum perubahan

Setelah perubahan (Rp) %

1 2 3 4 5 6 7 8 9=87 10

xx Program A

xx Kegiatan… xx Kegiatan… xx dst…

xx Program B xx Kegiatan… xx Kegiatan… xx dst…

xx Program … xx Kegiatan… xx Kegiatan…

xx dst… xx dst…

Jumlah Madiun, tanggal…….


(tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP.

- 61 -

4.2. Cara pengisian formulir DPPA SKPD 2.2

Formulir DPPA SKPD 2.2 merupakan formulir rekapitulasi dari seluruh program

dan kegiatan SKPD yang dikutip dari setiap formulir DPPA SKPD 2.2.1 (rincian

anggaran belanja langsung menurut program dan per kegiatan SKPD).

Formulir DPPA-SKPD 2.2 telah disediakan dan otomatis terisi apabila

DPPA-SKPD 2.2.1 dibuat melalui aplikasi SIP APBD.


berikut :


2) Urusan Pemerintahan diisi dengan nomor kode urusan pemerintahan dan



3) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama satuan

kerja perangkat daerah.

4) Kolom 1 diisi dengan kode angka program. 5) Kolom 2 diisi dengan

kode angka kegiatan.

6) Untuk kode angka program dan kegiatan tersebut pada angka 5 dan 6

sesuai sesuai dengan kebutuhan daerah.

7) Kolom 3 (uraian) diisi dengan uraian nama program yang selanjutnya

diikuti dengan penjabaran uraian kegiatan untuk mendukung

terlaksananya program dimaksud.

8) Kolom 4 (lokasi kegiatan) diisi dengan nama lokasi atau tempat setiap

kegiatan dilaksanakan. Lokasi atau tempat dimaksud dapat berupa nama

kelurahan atau kecamatan.

9) Kolom 6 (sumber dana) diisi dengan jenis sumber dana (APBD).

10) Kolom 7 (jumlah sebelum perubahan) diisi dengan jumlah sebelum

perubahan menurut program dan kegiatan yang akan dilaksanakan dalam

tahun yang direncanakan. Jumlah program merupakan penjumlahan dari

seluruh jumlah kegiatan yang termaksud dalam program dimaksud,

sedangkan untuk jumlah setiap kegiatan merupakan penjumlahan dari

seluruh jenis belanja untuk mendukung pelaksanaan masing-masing

kegiatan.

- 62 -

11) Kolom 8 (jumlah setelah perubahan) diisi dengan jumlah setelah

perubahan menurut program dan kegiatan yang akan dilaksanakan dalam

tahun yang direncanakan. Jumlah program merupakan penjumlahan dari

seluruh jumlah kegiatan yang termasuk dalam program dimaksud,

sedangkan untuk jumlah setiap kegiatan merupakan penjumlahan dari

seluruh jenis belanja untuk mendukung pelaksanaan masing-masing

kegiatan yang mengalami perubahan.

12) Kolom 9 (bertambah/berkurang) diisi dengan jumlah selisih antara jumlah

anggaran setelah perubahan dikurangi dengan jumlah

anggaran sebelum perubahan.

13) Kolom 10 (%) diisi dengan persentase kenaikan/penurunan anggaran

setelah perubahan dengan jumlah anggaran sebelum perubahan

14) Baris jumlah pada kolom 6,7,8,9, dan 10 diisi dengan penjumlahan dari

seluruh jumlah program yang tercantum dalam kolom 6,7,8,9 dan 10

15) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPPA SKPD

2.2 dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap,

pangkat, dan NIP.

16) Formulir DPPA SKPD 2.2 dapat diperbanyak sesuai kebutuhan.

17) Apabila formulir DPPA SKPD 2.2 lebih dari 1 halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman

5.1. Bentuk Formulir DPPA SKPD 2.2.1





BELANJA LANGSUNG

NOMOR DPPA SKPD :

X.XX XX XX XX 5 2

- 63 -


SKPD : X.XX.XX ....................................................

PROGRAM : X.XX.XX.XX...............................................


LOKASI KEGIATAN : ...................................................................

SUMBER DANA : ...................................................................

JUMLAH ANGGARAN : ...................................................................

TERBILANG : ...................................................................


NAMA : ...................................................................

NIP : ...................................................................

JABATAN : ...................................................................

- 64 -

Contoh Dokumen DPPA-SKPD 2.2.1

DOKUMEN PELAKSANAAN PERUBAHAN ANGGARAN Nomor DPPA SKPD

Formulir DPPA-

SKPD 2.2.1 SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH X.XX XX XX XX 5 2

Pemerintah Kota Madiun Tahun Anggaran

Urusan Pemerintahan : Organisasi : Program : Kegiatan Lokasi kegiatan : Latar belakang perubahan/dianggarkan dalam Perubahan APBD

Perubahan Indikator & Tolak Ukur Kinerja Belanja Langsung

Indikator Tolak Ukur Kinerja Target Kinerja

Sebelum Perubahan Setelah Perubahan Sebelum perubahan Setelah Perubahan Capaian Program

Masukan Keluaran

Hasil Kelompok Sasaran Kegiatan : ……………..

Rincian Perubahan Anggaran Belanja Langsung Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening Uraian Sebelum Perubahan Setelah Perubahan

Bertambah/(berkurang) Rincian Perhitungan Rincian Perhitungan

Satuan Satuan Harga Satuan Jumlah Volume Satuan Harga

Satuan Jumlah (Rp) % 1 2 3 4 5 6=3X5 8 9 10 11=8X10 12=11-6 13

Jumlah Rencana Penarikan Dana Per Triwulan

Madiun, tanggal…… Triwulan I Mengesahkan, Triwulan II SKPD selaku PPKD Triwulan III (tanda tangan)

Triwulan IV (nama lengkap) Jumlah NIP.

- 66 -

5.2. Cara pengisian formulir DPPA SKPD 2.2.1

Formulir DPPA SKPD 2.2.1 digunakan untuk merencanakan perubahan belanja langsung

dari setiap kegiatan yang diprogramkan. Dengan demikian apabila dalam satu program

terdapat satu atau lebih perubahan kegiatan maka setiap perubahan kegiatan dituangkan

dalam formulir DPPA SKPD 2.2.1 masing-masing. Formulir DPPA-SKPD 2.2.1 telah

disediakan dan dapat diisi melalui aplikasi SIP APBD.

Nomor DPPA dibuat untuk menggambarkan urusan yang dijalankan SKPD bersangkutan

beserta dengan kode program dan kegiatan serta akun yang terkait. Dalam konteks DPPA

SKPD 2.2.1, kode program dan kegiatan diisi sesuai dengan kode yang berkenaan,

sedangkan dua kolom terakhir diisi dengan 5 dan 2 yang menunjukkan kode belanja

langsung.





fungsi SKPD.

3) Organisasi diisi dengan nomor kode perangkat daerah dan nama satuan kerja

perangkat daerah. Kolom 1 kode rekening diisi dengan nomor kode rekening

kelompok/jenis/objek belanja langsung.

4) Baris kolom program diisi dengan nama program dari kegiatan yang berkenaan.

Program merupakan instrumen kebijakan yang berisi satu atau lebih kegiatan yang

dilaksanakan atau kegiatan masyarakat yang dikoordinasikan oleh satuan kerja

perangkat daerah untuk mencapai sasaran dan tujuan kegiatan yang ditetapkan

untuk memperoleh alokasi anggaran.

5) Baris kolom kegiatan diisi dengan nama kegiatan yang akan dilaksanakan.

6) Kegiatan merupakan tindakan yang akan dilaksanakan sesuai dengan program yang

direncanakan untuk memperoleh keluaran atau hasil tertentu yang diinginkan

dengan memanfaatkan sumber daya yang tersedia.

7) Baris kolom lokasi kegiatan diisi dengan nama lokasi atau tempat dari setiap

kegiatan yang akan dilaksanakan. Lokasi atau tempat dimaksud dapat berupa nama

kecamatan.

8) Baris latar belakang perubahan/dianggarkan dalam perubahan APBD diisi

berdasarkan hal-hal yang menyebabkan terjadinya perubahan sesuai dengan

ketentuan perundang-undangan antara lain apabila terjadi perkembangan yang

tidak sesuai dengan kebijakan umum APBD, pergeseran anggaran antar unit

organisasi, antar kegiatan, antar jenis belanja, terjadi keadaan yang menyebabkan

saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan untuk pembiayaan

anggaran tahun anggaran berjalan serta keadaan darurat.

- 67 -

9) Kolom tolok ukur kinerja diisi dengan tolok ukur kinerja dari setiap masukan dapat

berupa jumlah dana, jumlah SDM, jumlah jam kerja, jumlah peralatan/teknologi

yang dibutuhkan untuk menghasilkan keluaran dalam tahun anggaran yang

direncanakan. Tolok ukur kinerja dari setiap keluaran diisi dengan jumlah keluaran

yang akan dihasilkan dalam tahun anggaran yang direncanakan. Tolok ukur kinerja

hasil diisi dengan manfaat yang akan diterima pada masa yang akan datang.

10) Kolom target kinerja diisi dengan tingkat prestasi kerja yang dapat diukur

pencapaiannya atas masukan, keluaran dan hasil yang ditetapkan dalam kolom tolok

ukur kinerja.

11) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan nomor kode rekening kelompok/jenis

objek/rincian objek belanja langsung.

12) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama kelompok, jenis, obyek dan rincian obyek

belanja langsung.

13) Kolom 3 (volume) diisi dengan jumlah dapat berupa jumlah orang/pegawai dan

barang.

14) Kolom 4 (satuan) diisi dengan satuan hitung dari target rincian obyek uang

direncanakan seperti unit, waktu/jam/hari/bulan/tahun, ukuran berat, ukuran luas,

ukuran isi dan sebagainya.

15) Kolom 5 (harga satuan) diisi dengan harga satuan dapat berupa tarif, harga, tingkat

suku bunga, nilai kurs.

16) Kolom 6 (jumlah) diisi dengan jumlah perkalian antara jumlah volume dengan harga

satuan. Setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi jumlah rincian

obyek belanja. Setiap jumlah rincian obyek pada masing-masing obyek belanja

selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek belanja berkenaan. Setiap obyek belanja

pada masing-masing jenis belanja kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis

belanja. Penjumlahan dari seluruh jenis belanja merupakan jumlah kelompok

belanja tidak langsung yang dituangkan dalam formulir DPPA SKPD 2.2.1.

17) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPPA SKPD

2.2.1 dan ditandatangani oleh PPKD dengan mencantumkan nama lengkap dan NIP.

18) Formulir DPPA SKPD 2.2.1 merupakan input data untuk menyusun formulir DPPA

SKPD 2.2 dan DPPA SKPD.

19) Formulir DPPA SKPD 2.2.1 dapat diperbanyak sesuai dengan kebutuhan.

20) Apabila formulir DPPA SKPD 2.2.1 lebih dari satu halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman.

6.1. Bentuk Formulir DPPA SKPD 3.1

- 68 -





PENERIMAAN PEMBIAYAAN

NOMOR DPPA SKPD :




: .................................................................

NAMA : .................................................................

NIP : .................................................................

JABATAN : .................................................................

Contoh Dokumen DPPA SKPD 3.1

DOKUMEN PELAKSANAAN PERUBAHAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT

DAERAH

NOMOR DPPA SKPD Formulir X.XX XX 0 0 6 1

DPPA -

SKPD 3.1 Pemerintah Kota Madiun

Tahun Anggaran …

Urusan Pemerintahan

Organisasi

Latar belakang perubahan penerimaan pembiayaan / dianggarkan dalam perubahan APBD

Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Penerimaan Pembiayaan


Jumlah Bertambah/(berkurang)

Sebelum Perubahan Setelah Perubahan Rp %

X.XX XX 00 00 6 1

- 69 -

1 2 3 3

Jumlah Penerimaan Rencana Penerimaan Per Triwulan

Triwulan I Madiun, tanggal …….. Triwulan II

Mengesahkan Triwulan III Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Triwulan IV

Jumlah tanda tangan

(nama lengkap) NIP.


Formulir ini tidak perlu diisi oleh SKPD, pengerjaan hanya dilakukan oleh SKPD selaku

SKPKD. Formulir DPPA-SKPD 3.1 telah disediakan dan dapat diisi melalui aplikasi SIP APBD.




fungsi SKPKD.

3) Organisasi diisi dengan nomor kode SKPKD dan nama SKPKD

4) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening kelompok, jenis, obyek dan

rincian obyek penerimaan pembiayaan.

5) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama, kelompok, jenis, objek, dan rincian

objek penerimaan pembiayaan.

6) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah penerimaan pembiayaan sebelum

perubahan. Untuk setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi jumlah

rincian obyek. Setiap jumlah rincian obyek pada masing-masing obyek

penerimaan pembiayaan selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek penerimaan

pembiayaan berkenaan. Setiap obyek penerimaan pembiayaan pada

masingmasing jenis penerimaan pembiayaan kemudian dijumlahkan menjadi

jumlah jenis penerimaan pembiayaan. Penjumlahan dari seluruh jenis penerimaan

pembiayaan merupakan jumlah kelompok penerimaan pembiayaan yang

dituangkan dalam formulir DPPA- SKPD dengan jumlah kelompok, jenis, objek,

dan rincian objek penerimaan pembiayaan sebelum perubahan

- 70 -

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah penerimaan pembiayaan setelah perubahan. Untuk

setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi jumlah rincian obyek.

Setiap jumlah rincian obyek pada masing-masing obyek penerimaan pembiayaan

selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek penerimaan pembiayaan berkenaan.

Setiap obyek penerimaan pembiayaan pada masing-masing jenis penerimaan

pembiayaan kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis penerimaan

pembiayaan. Penjumlahan dari seluruh jenis penerimaan pembiayaan merupakan

jumlah kelompok penerimaan pembiayaan yang dituangkan dalam formulir DPPA

SKPD dengan jumlah kelompok jenis, objek, dan rincian objek penerimaan

pembiayaan setelah perubahan

8) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPPA SKPD 3.1 dan


9) Formulir DPPA SKPD 3.1 merupakan input data untuk menyusun formulir DPPA

SKPD

10) Formulir DPPA SKPD 3.1 dapat diperbanyak sesuai kebutuhan.

11) Apabila Formulir DPPA SKPD 3.1 lebih dari satu halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman.

7.1. Bentuk Formulir DPPA SKPD 3.2





PENGELUARAN PEMBIAYAAN

NOMOR DPPA SKPD :




: .................................................................

NAMA : .................................................................

X.XX XX 00 00 6 2

- 71 -

NIP : .................................................................

JABATAN : .................................................................

Contoh Dokumen DPPA SKPD 3.2

DOKUMEN PELAKSANAAN PERUBAHAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

NOMOR DPPA SKPKD Formulir DPPA - X.XX XX 00 00 6 2

Pemerintah Kota Madiun SKPKD Tahun Anggaran … 3.2

Urusan Pemerintahan Organisasi

Latar belakang perubahan penerimaan pembiayaan / dianggarkan dalam perubahan APBD

Rincian Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Pengeluaran Pembiayaan


Jumlah Bertambah/(berkurang)

Sebelum Perubahan Setelah Perubahan Rp %

1 2 3 4 5 6

Jumlah Pengeluaran Rencana Pengeluaran Per Triwulan Triwulan I Madiun, tanggal bulan, tahun …….. Triwulan II Mengesahkan, Triwulan III Pejabat Pengelola Keuangan Daerah Triwulan IV

Jumlah tanda tangan

(nama lengkap) NIP.


Formulir ini tidak diisi oleh SKPD, pengerjaan hanya dilakukan oleh SKPD selaku PPKD.

Formulir DPPA-SKPD 3.2 telah disediakan dan dapat diisi melalui aplikasi

SIP APBD.


- 72 -



fungsi SKPKD.

3) Organisasi diisi dengan nomor kode SKPKD dan nama SKPKD

4) Kolom 1 (kode rekening) diisi dengan kode rekening kelompok, jenis, obyek dan

rincian obyek pengeluaran pembiayaan.

5) Kolom 2 (uraian) diisi dengan uraian nama, kelompok, jenis, objek, dan rincian

objek pengeluaran pembiayaan.

6) Kolom 3 (jumlah) diisi dengan jumlah pengeluaran pembiayaan sebelum

perubahan. Untuk setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi jumlah

rincian obyek. Setiap jumlah rincian obyek pada masing-masing obyek

pengeluaran pembiayaan selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek pengeluaran

pembiayaan berkenaan. Setiap obyek pengeluaran pembiayaan pada

masingmasing jenis pengeluaran pembiayaan kemudian dijumlahkan menjadi

jumlah jenis pengeluaran pembiayaan. Penjumlahan dari seluruh jenis

pengeluaran pembiayaan merupakan jumlah kelompok pengeluaran pembiayaan

yang dituangkan dalam formulir DPPA SKPKD dengan jumlah kelompok, jenis,

objek, dan rincian objek pengeluaran pembiayaan sebelum perubahan

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah pengeluaran pembiayaan setelah perubahan. Untuk

setiap jumlah uraian rincian obyek dijumlahkan menjadi jumlah rincian obyek.

Setiap jumlah rincian obyek pada masing-masing obyek pengeluaran pembiayaan

selanjutnya dijumlahkan menjadi obyek pengeluaran pembiayaan berkenaan.

Setiap obyek pengeluaran pembiayaan pada masing-masing jenis pengeluaran

pembiayaan kemudian dijumlahkan menjadi jumlah jenis pengeluaran

pembiayaan. Penjumlahan dari seluruh jenis pengeluaran pembiayaan

merupakan jumlah kelompok pengeluaran pembiayaan yang dituangkan dalam

formulir DPPA SKPKD dengan jumlah kelompok jenis, objek, dan rincian objek

pengeluaran pembiayaan setelah perubahan

8) Tanggal, bulan, tahun diisi berdasarkan tanggal pengesahan DPPA SKPD dan


9) Formulir DPPA SKPKD 3.2 merupakan input data untuk menyusun formulir DPPA

SKPKD

10) Formulir DPPA-SKPKD 3.2 dapat diperbanyak sesuai kebutuhan. 11) Apabila Formulir DPPA SKPKD 3.2 lebih dari satu halaman setiap halaman diberi

nomor urut halaman.

C. Verifikasi DPPA SKPD

- 73 -

TAPD kemudian memverifikasi rancangan DPPA SKPD dengan melihat jumlah anggaran

tiap-tiap kegiatan pada SKPD. Dalam melakukan verifikasi, TAPD dapat dibantu tim

verifikasi DPPA-SKPD yang ditetapkan dengan Ketua TAPD. Batas waktu verifikasi adalah

30 hari kerja setelah ditetapkannya Peraturan Walikota tentang Penjabaran Perubahan

APBD.

TAPD menyerahkan rancangan DPPA SKPD yang telah diverifikasi kepada Sekretaris

Daerah.

a. Dalam hal rancangan DPPA SKPD tersebut ditolak, maka Sekretaris Daerah

mengembalikan rancangan DPPA SKPD kepada TAPD untuk dibahas kembali.

b. Setelah Sekretaris Daerah memberikan persetujuan terhadap rancangan DPPA SKPD

tersebut, selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk disahkan.

D. Pengesahan DPPA SKPD

Setelah mendapat persetujuan Sekretaris Daerah, rancangan DPPA SKPD disahkan

menjadi DPPA SKPD oleh Kepala SKPD selaku PPKD.

DPPA SKPD dibuat rangkap 3 (tiga) disampaikan kepada:

1. Dokumen pertama untuk SKPD

Digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran.



BAB V ANGGARAN KAS

Penyusunan Anggaran Kas dalam rangka mengatur ketersediaan dana yang

cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana

penarikan dana yang tercantum dalam DPA SKPD.

Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari

penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang digunakan guna mendanai

pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode.

Dalam proses penatausahaan, anggaran kas mempunyai peran penting sebagai

alat kontrol dan pengendalian. Dokumen ini dibuat (direkapitulasi) oleh TAPD

untuk ditetapkan oleh PPKD selaku BUD yang dalam tahap berikutnya menjadi

dasar pembuatan SPD.

A. Bentuk Formulir Anggaran Kas

Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari

penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang digunakan guna mendanai

pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode. Bentuk format anggaran kas

sebagaimana halaman berikut.

- 75 - Contoh Dokumen Anggaran Kas


ANGGARAN KAS TAHUN ANGGARAN …………..


Anggaran Tahun Ini

(Rp)

Triwulan I (Rp)

Triwulan II (Rp) Triwulan III (Rp) Triwulan IV (Rp)

Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des

1 2 3 4 5 6 7

Saldo awal kas Pendapatan asli daerah Pajak daerah Retribusi daerah … Dst. Pembiayaan penerimaan … Dst. Jumlah pendapatan & pembiayaan penerimaan

- 76 -

Jumlah alokasi kas yang tersedia untuk pengeluaran . Aiokasi belanja tidak langsung & pembiayaan pengeluaran

Belanja tidak langsung

Belanja pegawai

................

Pembiayaan pengeluaran

...............................

Jumlah alokasi b pengeluaran per bulan

elanja tidak langsung

& pembiayaan

Jumlah alokasi b elanja tidak langsung & pembiayaan pengeluaran per triwul an

Sisa kas setelah dik urangi belanja tidak langsu ng &pembiayaan pengeluaran per triwul an

Belanja langsung

Belanja langsung

Kegiatan …………….

Jumlah alokasi belanja langsung per bulan Jumlah alokasi belanja langsung per triwulan Sisa kas setelah dikurangi belanja langsung per triwulan

Jumlah alokasi belanja tidak langsung & belanja langsung serta pembiayaan pengeluaran

Sisa kas setelah dikurangi belanja tidak langsung dan belanja langsung serta pembiayaan pengeluaran

*) Coret yang tidak perlu Madiun,tanggal …………. Bendahara Umum Daerah (tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP

- 77 -

B. Pengisian Formulir Anggaran Kas

1. Tahun anggaran diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan.

2. Kolom 1 diisi sesuai dengan kode rekening pendapatan serta pembiayaan

penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran.

3. Kolom 2 diisi sesuai dengan uraian rekening pendapatan serta pembiayaan


4. Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran pendapatan serta pembiayaan


5. Kolom 4 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayaan

penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di

triwulan I (boleh per triwulan).



triwulan II (boleh per triwulan).



triwulan III (boleh per triwulan).



triwulan IV (boleh per triwulan).

BAB VI SPD

SPD dibuat oleh BUD dalam rangka manajemen kas daerah. Manajemen kas

adalah kemampuan daerah dalam mengatur jumlah penyediaan dana kas bagi

setiap SKPD, artinya BUD harus mampu memperkirakan kemampuan keuangan

Pemerintah Daerah dalam memenuhi kebutuhan dana SKPD. Hal ini penting,

karena akan mempengaruhi jumlah dana yang dapat disediakan dalam satu kali

pengajuan SPD, serta periode pengajuan SPD. BUD akan menerbitkan SPD secara

triwulan.

SPD digunakan untuk menyediakan dana bagi tiap-tiap SKPD, yaitu untuk mengisi

Uang Persediaan (UP), Ganti Uang Persediaan (GU), Tambah Uang

Persediaan (TU), Pembayaran langsung (LS) dan Pengeluaran Pembiayaan (PP).

Untuk mengakomodasi belanja atas kegiatan yang sifatnya wajib dan mengikat

dan harus dilaksanakan sebelum DPA SKPD disahkan, PPKD selaku BUD

menetapkan SPD tanpa menunggu DPA SPKD disahkan.

A. Prosedur Pembuatan SPD.

Prosedur pembuatan SPD, merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pembuatan SPD. Pihak yang terkait dengan prosedur

pembuatan SPD adalah kepala bidang perbendaharaan pada Badan Pengelolaan

Keuangan dan Aset Daerah selaku kuasa BUD, kepala SKPKD selaku BUD dan

pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.

1. Kuasa BUD

Kuasa BUD menyiapkan rancangan SPD segera setelah menerima rancangan

DPA SKPD dan anggaran kas SKPD. Kuasa BUD menyiapkan rancangan SPD

berdasarkan DPA SKPD dan anggaran kas pemerintah daerah. Rancangan SPD

yang telah dibuat, diserahkan kepada PPKD untuk diotorisasi dan

ditandatangani oleh PPKD.

- 79 -

Rancangan SPD berisi jumlah penyediaan dana yang dibutuhkan, baik untuk

mengisi Uang Persediaan (UP), Ganti Uang Persediaan (GU), Tambah Uang

Persediaan (TU), pembayaran langsung (LS) penggajian dan tunjangan,

bantuan, hibah, belanja tidak tersangka, pembelian barang jasa, modal dan

pengeluaran pembiayaan (PP). Pada saat proses pembuatan SPD, Kepala

Bidang Perbendaharaan pada Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah

selaku kuasa BUD mempunyai tugas sebagai berikut:

a. Menganalisa data DPA SKPD

b. Menganalisa anggaran kas pemerintah khususnya data per SKPD

c. Menyiapkan draft SPD

d. Mendistribusikan SPD kepada para pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran

2. Kepala SKPKD selaku BUD.

Pada saat proses pembuatan SPD, BUD mempunyai tugas sebagai berikut :

a. Meneliti draft SPD yang diajukan kuasa BUD

b. Melakukan otorisasi SPD

3. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Pada saat proses pembuatan SPD, pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran mempunyai tugas sebagai berikut :

a. Memberikan keterangan yang diperlukan oleh kuasa BUD

b. Mengarsipkan SPD yang diterima

Kuasa BUD membuat SPD sebanyak 2 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:

a. Berkas asli untuk pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

b. Berkas salinan 1 untuk arsip BUD

- 81 -

B. Bentuk Formulir SPD.

Contoh SPD


SURAT PENYEDIAAN DANA (SPD) ANGGARAN BELANJA DAERAH NOMOR

….. TAHUN ……..

TAHUN ANGGARAN ......

KEPALA DINAS PENDAPATAN, PENGELOLAAN KEUANGAN DAN ASET DAERAH SELAKU BENDAHARA UMUM DAERAH,

Menimbang : bahwa untuk melaksanakan anggaran belanja langsung/belanja tidak langsung*) tahun anggaran...... berdasarkan anggaran kas yang telah ditetapkan, perlu disediakan pendanaan

dengan menerbitkan Surat Penyediaan Dana (SPD); Mengingat

: 1. Peraturan Daerah Kota Madiun ........ Nomor … Tahun … tentang APBD Tahun Anggaran

............. 2. Peraturan Walikota Madiun Nomor ... Tahun ... tentang Penjabaran APBD Tahun Anggaran .................

3. ... ... ... ... ... ...**)

Berdasarkan Peraturan Daerah Kota Madiun Nomor ... Tahun …, tanggal … Tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran .......menetapkan/menyediakan kredit sebagai berikut: Dasar penyediaan dana: DPA-SKPD/DPPA-SKPD/DPAL- : Nomor DPA terlampir SKPD : Tanggal 4 Januari 2017 Ditujukan kepada SKPD : Dinas Kesehatan Nama PPTK : ............

Nama Bendahara Pengeluaran : .............. Jumlah penyediaan dana : Rp 50.000.000,00 (terbilang Lima puluh Juta Rupiah) Untuk kebutuhan : Bulan Januari s.d Bulan Maret Nama Program : Terlampir Nama Kegiatan

Ikhtisar penyediaan dana: : Terlampir

Jumlah dana DPA-SKPD/ DPPA-SKPD/DPAL-SKPD *)

: Rp 190.000.000,00

Akumulasi SPD sebelumnya : Rp 0,00 Sisa dana yang belum di SPD-kan : Rp 190.000.000,00 Jumlah dana yang di SPD-kan saat ini : Rp 47.500.000,00 Sisa jumla dana DPA-SKPD/ : Rp 143.500.000,00 DPPA-SKPD/DPAL-SKPD *) yang belum di SPD-kan

(terbilang Seratus Empat Puluh Tiga Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) Ketentuan-ketentuan lain

Tembusan disampaikan kepada: 1. Inspektur Kota Madiun 2. Arsip

: .............................................................................................. Ditetapkan di Madiun Pada Tanggal ................

BENDAHARA UMUM DAERAH/BUD (tanda tangan) (nama lengkap)

NIP.

LAMPIRAN SPD

- 82 -

No SPD

No. DPASKPD Kegiatan Anggaran Akumulasi SPD

sebelumnya SPD Periode

ini Sisa

BAB VII PENGAJUAN SPP

SPP diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD berdasarkan SPD atau dokumen

lain yang dipersamakan dengan SPD yang telah diterima dari BUD. Pengajuan

SPP oleh bendahara pengeluaran SKPD ditujukan kepada PA/KPA melalui PPK

SPKD.

A. Jenis SPP

Jenis SPP yang dapat diajukan bendahara pengeluaran kepada PA/KPA terdiri dari

10 (sepuluh) jenis keperluan SPP, yaitu :

1. SPP UP

SPP UP dipergunakan untuk mengisi uang persediaan SKPD. Pengajuan SPP

UP dilakukan hanya sekali, setiap awal tahun anggaran. Bendahara

pengeluaran SKPD mengajukan SPP UP kepada PA/KPA untuk mengisi kas

SKPD. SPP UP secara prinsip belum membebani anggaran, sehingga

pengajuannya belum menunjuk kode rekening belanja rekening.

2. SPP TU

SPP TU dipergunakan hanya untuk memintakan tambahan uang, apabila

terdapat pengeluaran yang sedemikian rupa sehinggga saldo UP tidak akan

cukup untuk membiayainya. SPP TU diajukan per program dan per kegiatan

yang anggarannya telah tersedia dalam DPA SKPD hanya diperbolehkan untuk

belanja/beban langsung SKPD. Pengajuan TU ini harus didasarkan pada

rencana perkiraan pengeluaran yang matang karena batas waktu penggunaan

dana TU harus sudah dipertanggungjawabkan maksimal 1 (satu) bulan

sejak SP2D TU diterbitkan.

Misalnya, Pada awal bulan Februari SKPD Dinas Kesehatan mempunyai saldo

UP Rp50.000.000,00. Pada pertengahan bulan Februari direncanakan adanya

kegiatan penyuluhan kesehatan secara swakelola senilai Rp100.000.000,00

yang jika dilaksanakan dengan uang UP diperkirakan tidak akan cukup

karena kegiatan rutinnya diperkirakan butuh Rp30.000.000. Dengan

demikian, atas kegiatan tersebut diajukan SPP TU tersendiri.

Jumlah dana yang dimintakan dalam SPP TU untuk membiayai kegiatan

penyuluhan sebesar Rp100.000.000,00 dan setelah SP2D TU terbit maka dana

TU ini harus dipertanggungjawabkan tersendiri sesuai dengan program dan

kegiatan yang dimintakan TU dan apabila masih terdapat sisa dana TU tidak

boleh untuk membiayai program dan kegiatan lain, harus disetorkan kembali

ke kas daerah selambat-lambatnya 1 (satu) bulan sejak diterbitkan SP2D TU.

3. SPP GU

SPP GU dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang sudah terpakai.

SPP GU dapat diajukan apabila Uang Persediaan (UP) sudah terpakai

mencapai 50% atau lebih. Misal, Pada awal bulan Januari SKPD menerima UP

sebesar Rp. 50.000.000, pada pertengahan Januari sudah terpakai uang UP

sebesar Rp. 30.000.000, maka GU yang diajukan melalui SPP GU adalah

sebesar Rp. 30.000.000 untuk mengembalikan saldo Uang Persediaan ke

jumlah semula. Pengajuan SPP GU dalam satu bulan dapat lebih dari satu kali,

dan dapat digunakan untuk membiayai seluruh kegiatan yang ada pada SKPD.

Apabila keperluan kegiatan tidak melebihi jumlah dana UP/GU sebaiknya

pembiayaan menggunakan dana UP/GU, sepanjang tidak terkait dengan

ketentuan perundangan yang mengharuskan dibayar dengan SPP LS.

4. SPP LS Belanja Gaji

SPP LS Belanja Gaji diajukan untuk membayar gaji dan tunjangan pegawai.

Pengajuan SPP LS Belanja Gaji oleh bendahara pengeluaran meliputi

pembayaran gaji PNS, pembayaran tambahan penghasilan berdasarkan beban

kerja/prestasi kerja.

5. SPP LS Belanja Tidak Langsung

SPP LS Belanja Tidak Langsung diajukan untuk membayar insentif, bantuan

sosial, bantuan keuangan dan hibah. Pengajuan SPP LS Beban Tidak Langsung

oleh bendahara pengeluaran meliputi pembayaran insentif, bantuan sosial,

bantuan keuangan dan hibah.

6. SPP LS Belanja Langsung

SPP LS Belanja Langsung diajukan untuk membayar upah tenaga

kontrak/honorarium bulanan, belanja barang jasa dengan

pertanggungjawaban rampung (spj rampung). Pengajuan SPP LS Beban

Langsung oleh bendahara pengeluaran meliputi pembayaran upah tenaga

kontrak/honorarium, pembayaran pengadaan barang atau jasa dengan

pertanggungjawaban rampung setelah memperhitungkan

kewajibankewajiban perpajakan atau potongan lainnya sesuai ketentuan

- 84 -

perundangan yang berlaku dan jumlah nominalnya pasti serta nama

penerimanya definitif.

- 85 -

7. SPP UM

SPP UM diajukan untuk membayar uang muka kerja pengadaan jasa

konstruksi kepada pihak ketiga berdasarkan surat perjanjian kerja/surat

perintah kerja. Pengajuan SPP UM Beban Langsung oleh bendahara

pengeluaran hanya khusus untuk pembayaran uang muka kerja kepada pihak

ketiga untuk pengadaan jasa konstruksi.

8. SPP PP

SPP PP diajukan untuk membayar pengeluaran pembiayaan pemberian

pinjaman dan penyertaan modal pemerintah. Pengajuan SPP PP hanya dapat

diajukan oleh bendahara pengeluaran belanja tidak langsung yang ada di

PPKD meliputi pembayaran pemberian pinjaman dan penyertaan modal

pemerintah dengan pertanggungjawaban rampung setelah

memperhitungkan kewajiban-kewajiban perpajakan atau potongan lainnya

sesuai ketentuan perundangan yang berlaku dan jumlah nominalnya pasti

serta nama penerimanya definitif.

9. SPP GU Nihil

SPP GU Nihil dipergunakan untuk mengesahkan pertanggungjawaban

penggunaan uang persediaan yang sudah terpakai oleh SKPD oleh BUD pada

akhir tahun anggaran atau apabila sudah tidak tersedia anggarannya. Misal,

SKPD mendapatkan pagu UP sebesar Rp. 50.0000.000. Pada pertengahan

bulan Desember SKPD masih memiliki sisa dana UP/GU sebesar Rp.

40.000.000. Sedangkan pagu anggaran yang tersedia dalam DPA SKPD masih

Rp. 50.000.000, namun yang dapat direalisasi atau

dipertanggungjawabkan sampai dengan akhir tahun anggaran sebesar

Rp. 35.000.000. Pada akhir tahun bendahara pengeluaran harus menyetorkan

sisa kas di bendahara pengeluaran yang belum dipertangungajwabkan sebesar

Rp. 5.000.000 ke kas daerah. Setelah pertangungjawaban disahkan oleh PPK

SKPD, maka bendahara pengeluaran mengajukan SPP GU Nihil sebesar

Rp45.000.000 dilampiri bukti setor ke kas daerah sebear Rp. 5.000.000.

Pengajuan SPP GU Nihil biasanya terjadi pada akhir tahun anggaran atau

apabila jumlah sisa pagu anggaran yang masih tersedia dalam DPA SKPD lebih

kecil dari jumlah dana UP/GU yang dipegang oleh bendahara pengeluaran.

10. SPP TU Nihil

SPP TU Nihil dipergunakan untuk mengesahkan pertanggungjawaban

penggunaan dana TU SKPD oleh BUD maksimal 1 (satu) bulan sejak SP2D TU

diterbitkan.

- 86 -

Misalnya, SKPD Dinas Kesehatan pada pertengahan bulan Februari

direncanakan adanya kegiatan penyuluhan kesehatan secara swakelola

senilai Rp. 100.000.000,00 dan telah diterbitkan SP2D TU pada tanggal

17 Februari. Maksimal 1 bulan terhitung sejak tanggal 17 Februari, bendahara

pengeluaran harus mempertanggungjawabkan penggunaan dana TU tersebut

atau selambat-lambatnya tgl 17 Maret. Apabila sampai dengan tanggal 17

Maret masih terdapat sisa kas yang belum dipertanggungjawabkan maka

bendahara pengeluaran harus menyetor ke kas daerah. Selanjutnya

bendahara pengeluaran mengajukan SPP TU Nihil berdasarkan pengesahan

pertanggungjawaban dana TU oleh PPK SKPD dilampiri STS sisa kas dana TU.

B. Prosedur Pengajuan SPP-UP

Prosedur pengajuan SPP-UP merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pengajuan SPP-UP. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-UP adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan PA/KPA.

1. Bendahara Pengeluaran SKPD

Pengajuan dokumen SPP-UP dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk

memperoleh persetujuan dari PA/KPA dalam rangka pengisian uang

persediaan SKPD.

Pekerjaan yang harus dikerjakan oleh bendahara pengeluaran berkaitan

dengan proses pengajuan SPP UP. a. menyiapkan dokumen spp-up

b. mencatat pengajuan SPP-UP dalam buku register SPP.

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-UP yang terdiri dari: a.

Kuitansi dinas SPP

Kuitansi dinas berisi informasi permintaan pembayaran uang persediaan yang

ditandatangani oleh bendahara pengeluaran dan PA/KPA.

b. Surat Pengantar SPP-UP (SPP.1)

Surat Pengantar SPP dibuat dan ditandatangani oleh bendahara pengeluaran

ditujukan kepada PA/KPA.

c. Ringkasan SPP-UP (SPP.2)

Ringkasan SPP-UP dibuat dan ditandatangani oleh bendahara pengeluaran.

d. Rincian SPP-UP (SPP.3)

Rincian SPP-UP dibuat dan ditandatangani oleh bendahara pengeluaran berisi

rincian rencana penggunaan uang persediaan.

e. Surat Pernyataan Pengajuan SPP-UP (SPP.4)

Surat Pernyataan Pengajuan SPP ini disiapkan oleh bendahara pengeluaran

untuk ditandatangani oleh PA/KPA yang berisi pernyataan bahwa jumlah

- 87 -

Uang Persediaan (UP) akan dipergunakan untuk keperluan membiayai

kegiatan sesuai DPA-SKPD dan uang persediaan tersebut tidak digunakan

untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran yang menurut ketentuan yang

berlaku harus dilakukan dengan Pembayaran Langsung (LS).

f. Salinan keputusan tentang penetapan besaran uang persediaan SKPD

g. Lampiran lain yang diperlukan

Lampiran lain diperlukan apabila terdapat hal-hal yang bersifat khusus.

Misalnya Pesetujuan pembukaan tanda * (bintang) atas suatu kegiatan,

sehingga kegiatan tersebut boleh dilaksanakan setelah mendapat

persetujuan.

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-UP sebanyak 4 rangkap,

dengan distribusi sebagai berikut: 1) Berkas asli untuk BUD

2) Berkas salinan 1 untuk Kuasa BUD

3) Berkas salinan 2 untuk PPK SKPD

4) Berkas salinan 3 untuk bendahara pengeluaran

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-UP beserta cara

pengisiannya.

Contoh Dokumen

Kuitansi Dinas SPP-UP

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : ………………………………………………….. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk4) : keperluan uang persediaan SKPD...

………………………………………………….. …………………………………………………..

Lembar Asli : untuk BUD

Menyetujui Kepala 5) …………

Nama 6) ..…………... NIP 7) ……………….

Tanggal 8) ………… Bendahara Pengeluara n

Nama 9) ……………... NIP 10) ……………….

- 88 -

Salinan 1 : Untuk kuasa BUD Salinan 2 : untuk PPK SKPD Salinan 3 : untuk bendahara pengeluaran

a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP

1) Terima dari diisi Kepala BPKAD selaku BUD

2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP.

3) Terbilang diisi jumlah rupiah dengan huruf

4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP

Misal : keperluan pengisian uang persediaan SKPD........

5) Kepala diisi nama SKPD

6) Nama diisi nama PA/KPA

7) NIP diisi NIP PA/KPA

8) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP

9) Nama diisi nama bendahara pengeluaran

10) NIP diisi NIP bendahara pengeluaran

- 89 -

SPP 1

PEMERINTAH KOTA MADIUN SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 1

Nomor : 900/SPP-UP/000…/401…./20…

Uang Persediaan [1] SPP-UP [X]

Ganti Uang Persediaan [2] SPP-GU •

Tambahan Uang Persediaan

[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS •

Kode

Kode

1. SKPD : ……………………………. (1.20.03.05) 7. Urusan :URUSAN (1) Pemerintahan WAJIB

2. Unit Kerja : ……………………………. (..........) 8. Nama Program : 3. Alamat : ……………………………. (..........) 9. Nama Kegiatan :

4. No.DPA-SKPD/DPPA- SKPD/DPAL-SKPD

Tanggal DPA-SKPD/DP PA-SKPD/DPAL-SKPD

: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SKPD………………………………………………… di - Madiun

Dengan memperhatikan Peraturan Walikota Pemerintah Kota Madiun Nomor … Tahun 20… tentang Penjabaran APBD, bersama ini kami mengajukan Surat Permintaan Pembayaran sebagai berikut: a. Jumlah Pembayaran yang diminta : Rp…………………………

( Terbilang ………………. ) b. Untuk keperluan

: Uang Persediaan ………TA 20…

c. Nama Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : ……………………………..

d. Alamat : …………………………….. e. Nama Bank : …………………………….. f. No Rekening Bank

: ……………………………..

Madiun, Tgl……..20…

Bendahara Pengeluaran

Nama NIP

* Jika SPP LS Pengadaan barang dan jasa Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ikut menandatangani.

Lembar Asli : Untuk BUD Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran

b. Petunjuk Pengisian SPP 1

Contoh Dokumen SPP1

- 90 -

1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh

bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka

penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900

adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-

UP/001/401…./20….

2) Kotak SPP-UP diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-UP

3) SKPD diisi dengan nama satuan kerja perangkat daerah, misal

Sekretariat Daerah

4) Unit Kerja diisi dengan nama unit kerja, misal Bagian Organisasi

5) Alamat diisi dengan alamat SKPD

6) Nomor DPA diisi dengan nomor DPA SKPD

7) Tanggal DPA diisi dengan tanggal DPA SKPD

8) Tahun Anggaran diisi dengan tahun anggaran berjalan

9) Bulan diisi dengan bulan pengajuan SPP

10) Urusan Pemerintahan diisi dengan urusan pemerintahan dari SKPD

11) Nama Program dikosongkan untuk pengajuan SPP UP

12) Nama Kegiatan dikosongkan untuk pengajuan SPP UP

13) SKPD diisi dengan nama satuan kerja perangkat daerah, misal Sekretariat Daerah

14) Nomor diisi dengan nomor Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD

15) Tahun diisi dengan tahun peraturan walikota ditetapkan

16) Jumlah pembayaran yang diminta diisi dengan jumlah rupiah dengan angka dan

terbilang diisi dengan jumlah rupiah dengan huruf

17) Untuk keperluan diisi dengan pengisian Uang Persediaan

18) Nama bendahara pengeluaran diisi dengan nama bendahara pengeluaran SKPD


20) Nama bank diisi bank jatim

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening giro bendahara pengeluaran


23) Nama lengkap diisi nama bendahara pengeluaran SKPD

24) Pangkat diisi pangkat bendahara pengeluaran


SPP 2


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 2

Nomor : 900/SPP-UP/000…/401…../20…

Contoh Dokumen SPP2

- 91 -

Uang Persediaan Ganti Uang Persediaan Tambahan Uang Persediaan Pembayaran

Langsung [1] SPP-UP [X] [2] SPP-GU • [3] SPP-TU • [4] SPP-LS •

1. Jenis Kegiatan : a. Gaji dan Tunjangan b. Barang dan Jasa

c. Pengembalian Pendapatan d. Lainnya 2. Nomor dan Nama Kegiatan : 3. Alamat SKPD/Unit Kerja : 4. Nama Perusahaan : 5. Bentuk Perusahaan : 6. Alamat Perusahaan : 7. Nama Pimpinan Perusahaan : 8. Nama dan No. Rekening Bank : 9. Nomor Kontrak : 10. Untuk Pekerjaan/Keperluan : 11. Dasar Pengeluaran : SPD Nomor : ……………….. Tanggal : ……………………………..

Sebesar Rp……………………Terbilang …………….……………… )

No Uraian Jumlah Mata Anggaran Bersangkutan I DPA-SKPD/DPKA-SKPD/DPAL-SKPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D

SP2D peruntukan UP : Rp.

SP2D Peruntukan GU : Rp.

SP2D peruntukan TU : Rp.

SP2D peruntukan LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan

Rp.

SP2D peruntukan LS Pengadaan Barang dan Jasa Rp.

SP2D peruntukan Pembiayaan LS Rp. III Rp II-III Rp.

Pada SPP ini ditetapkan lampiran-lampiran yang diperlukan sebagaiman tertera pada daftar kelengkapan dokumen SPP-I

Madiun, Tgl……20…. Bendahara Pengeluaran

Nama NIP

* Jika SPP LS Pengadaan barang dan jasa Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ikut menandatangani. Lembar Asli : Untuk BUD Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran c. Petunjuk Pengisian SPP 2




- 92 -

adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP-

UP/001/401……/20….

2) Kotak SPP-UP diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-UP

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya untuk SPP UP

4) Nomor dan nama kegiatan tidak diisi

5) Alamat SKPD/Unit Kerja diisi dengan alamat SKPD/Unit Kerja

6) Nama Perusahaan tidak diisi

7) Bentuk Perusahaan tidak diisi

8) Alamat Perusahaan diisi lain-lain untuk SPP UP

9) Alamat Perusahaan tidak diisi

10) Nama Pimpinan Perusahaan tidak diisi

11) Nama dan Nomer Rekening Bank diisi dengan Nama dan kode rekening bendahara

pengeluaran

12) Nomor Kontrak tidak diisi

13) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi Pengisian Uang Persediaan

14) Dasar Pengeluaran diisi nomor SPD dan tanggal SPD

15) DPA SKPD diisi dengan tanggal dan nomor DPA SKPD

16) SPD diisi dengan tanggal dan nomor SPD

17) SP2D disi dengan jumlah pengeluaran SP2D yang telah diterbitkan




SPP 3


Nomor : 900/SPP-UP/000…/401…../20….

Uang Persediaan [1] SPP-UP [X]



[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung [4] SPP-LS •

RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN TAHUN ANGGARAN 2016

No. KODE REKENING URAIAN JUMLAH

(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 93 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 1 1 1 … …

Kas Bank …………………

Rp………………………………………

Jumlah Rp…………………………….. Terbilang : (…………………………………..)

Madiun, Tgl…….20…


Nama NIP


d. Petunjuk Pengisian SPP 3

1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sama dengan SPP1 dan SPP2 sesuai

dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk

standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan

indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek

keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal

900/SPPUP/001/401…../20….

2) Kotak SPP-UP diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-UP 3)

Kode rekening diisi kode rekening kas di bendahara pengeluaran.....

4) Uraian diisi uraian kode rekening kas di bendahara pengeluaran.....

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP UP

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP UP

7) Terbilang diisi angka rupiah dengan huruf dari total




- 94 -

SPP 3 SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-UP/000.../401…../20….

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP

Sehubungan dengan Surat Permintaan Pembayaran Surat Permintaan Pembayaran Uang

Persediaan (SPP-UP) nomor 900/SPP-UP/…../401…../20… tanggal …….. 20… yang kami ajukan

sebesar Rp…………….. (terbilang sembilan puluh juta rupiah ). Untuk keperluan SKPD

………………… Tahun Anggaran 20…., dengan ini menyatakan dengan sebenarnya bahwa : 1. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut di atas akan dipergunakan untuk membiayai kegiatan yang

akan kami laksanakan sesuai dengan DPA-SKPD 2. Jumlah Uang Persediaan (UP) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai

keperluankeperluan yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan Pembayaran

Langsung (LS).

Demikian Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPP-UP SKPD kami.

Madiun, tanggal................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Nama lengkap Pangkat

NIP

Lembar Asli : untuk BUD Salinan 1 : Untuk kuasa BUD Salinan 2 : untuk PPK SKPD Salinan 3 : untuk bendahara pengeluaran

e. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Pengajuan SPP-UP

1) Nomor diisi sama dengan nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat

oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka


adalah indek keuangan.

Dimulai dengan 001 dan seterusnya.

Misal 900/SPP-UP/…./401…./20…..

Contoh Dokumen Surat Pernyataan Pengguna

Anggaran

- 95 -

2) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan

3) Tahun anggaran diisi tahun anggaran berjalan

4) Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pengajuan SPP

5) Nama lengkap diisi nama PA/KPA

6) Pangkat diisi pangkat PA/KPA


- 96 -

Contoh Buku Register SPP Bendahara Pengeluaran


SKPD....................................

BUKU REGISTER SPP No SPP Tanggal Status Keperluan Beban Nama Kegiatan Keterangan Jumlah

1 2 3 4 5 6 7 8 Jumlah

Madiun, tanggal …………….

Mengetahui, Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran

(Tanda tangan) (Tanda tangan)

(nama lengkap) (nama lengkap) Pangkat Pangkat NIP. NIP.

f. Petunjuk Pengisian Buku Register SPP oleh Bendahara

Pengeluaran

1) Kolom 1 diisi nomor SPP.

2) Kolom 2 diisi tanggal pengajuan SPP.

3) Kolom 3 diisi status SPP diterima.

4) Kolom 4 diisi UP, TU, GU, LS,, TU NIHIL, GU NIHIL.

5) Kolom 5 diisi beban BTL (Belanja Tidak Langsung), BL (Belanja Langsung) dan

PP (Pengeluaran Pembiayaan). 6) Kolom 6 diisi nama kegiatan yang diajukan SPP 7)

Kolom 7 diisi uraian keperluan pengajuan SPP.

8) Kolom 8 diisi jumlah pengajuan SPP

9) Tanggal diisi pada saat buku daftar SPP ditutup apabila ada pemeriksaan,

pergantian pejabat PA/KPA/bendahara pengeluaran dan atau tahun anggaran

berakhir.

- 97 -

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-UP dari bendahara pengeluaran, proses

SPP-UP dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-UP dilaksanakan

selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-UP diterima oleh

PPK SKPD.

Tugas PPK-SKPD berkaitan dengan proses pengajuan SPP-UP yaitu:

a. Mencatat berkas SPP-UP dalam buku register penerimaan SPP. Pengajuan

SPP-UP oleh bendahara pengeluaran dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-UP dibubuhi stempel

telah diterima tanggal.............dan diparaf oleh petugas PPK SKPD.

Berkas asli SPP-UP, berkas salinan 1 SPP-UP, berkas salinan 2 SPP-UP

masing-masing dilampirkan dalam SPM untuk dikirimkan ke BUD, dan

berkas salinan 3 SPP-UP dilampirkan dalam SPM untuk arsip PPK SKPD.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-UP

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-UP oleh PPK-SKPD

selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-UP diterima. Berkas

SPP-UP asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-UP.

Lembar verifikasi SPP-UP dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

UP.

Lampiran yang tersedia di SPP-UP diberi tanda silang pada kolom

ada dan yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak

ada.

Apabila hasil verifikasi dinyatakan lengkap, lingkari huruf a

selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan benar.

Apabila hasil verifikasi dinyatakan tidak lengkap atau masih ada yang

salah lingkari huruf b, selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah

diverifikasi dan tidak lengkap. Selanjutnya diberikan surat

penolakan penerbitan SPM UP.

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir yang

dipergunakan PPK-SKPD beserta cara pengisiannya berkaitan dengan

pengajuan SPP-UP oleh bendahara pengeluaran.

Contoh Buku Register SPP PPK SKPD

- 98 -


SKPD....................................

BUKU REGISTER PENERIMAAN SPP Tgl Terima SPP No SPP Tanggal SPP Status Keperluan Beban Nominal Kotor

1 2 3 4 5 6 7


Mengetahui, Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran PPK SKPD



a. Petunjuk Pengisian Buku Register Penerimaan SPP oleh

PPK-SKPD

1) Kolom 1 diisi tanggal SPP diterima

2) Kolom 2 diisi nomor SPP

3) Kolom 3 diisi tanggal SPP

4) Kolom 4 diisi status SPP

5) Kolom 5 diisi keperluan SPP

6) Kolom 6 diisi beban SPP

7) Kolom 7 diisi jumlah nominal kotor SPP

8) Tanggal diisi pada saat buku register SPP ditutup karena pemeriksaan,

pergantian pejabat PA/KPA/PPK-SKPD dan tahun anggaran berakhir.

- 99 -

LEMBAR VERIFIKASI SPP-UP

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-UP (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-UP (SPP 2)

4 Rincian SPP-UP (SPP 3)

5 Surat Pernyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SPP-UP (SPP 4)

6 Salinan Surat Keputusan tentang penetapan besaran UP

7 Lampiran Lainnya

Berdasarkan penelitian, maka kesimpulannya

A Lengkap untuk diterbitkan SPM-UP 3)

B Tidak Lengkap dikembalikan ke Bendahara Pengeluaran 4)

Paraf Petugas 5)

Stempel 6) Stempel 7)

Telah diverifikasiTela

h diverifikasi TanggTanggal

:…………… al :……………

BENARBENAR

PPK-SKPD

Nama……………….Nama . Pangkat……………..Pangkat ..

Telah diverifikasi Tanggal :Tanggal

:…………… TIDAK BENAR

PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 100 -

NIP…………………NIP

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-UP

1) Ada diisi apabila dokumen yang diuraikan disebelah kiri ada

2) Tidak Ada diisi apabila dokumen yang diuraikan disebelah kiri tidak ada

3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-UP dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-UP

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-UP dinyatakan tidak lengkap untuk

dikembalikan kepada bendahara pengeluaran

5) Paraf Petugas diparaf pada kotak yang telah disediakan

6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-UP

dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

7) Stempel telah diverifikasi, tidak benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen

SPP-UP dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat

dan nip dari PPK-SKPD.

- 101 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-UP, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-UP

2) Surat Pernyataan PA/KPA (SPP 4)

C. Prosedur Pengajuan SPP TU

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-TU dilakukan oleh bendahara

pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA dalam rangka tambahan

uang persediaan SKPD melalui PPK SKPD. SPP-TU dapat diajukan oleh bendahara

pengeluaran kepada PA/KPA apabila terdapat program dan kegiatan yang akan

dilaksanakan secara swakelola. Pelaksanaan program dan kegiatan tersebut

apabila didanai dengan UP tidak mencukupi sehingga diperlukan TU.

Jumlah dana yang dimintakan dalam SPP TU ini harus dipertanggungjawabkan

tersendiri sesuai dengan program dan kegiatan yang dimintakan TU dan apabila

masih terdapat sisa dana TU tidak boleh untuk membiayai program dan kegiatan

lain dan harus disetorkan kembali ke kas daerah. Pengajuan SPP TU diajukan per

program dan per kegiatan. Batas waktu penggunaan dana TU paling lama 1 (satu)

bulan sejak diterbitkan SP2D TU harus sudah dipertanggungjawabkan dan setelah

mendapatkan pengesahan SPJ dari PPK SKPD harus diterbitkan SPP TU Nihil untuk

mendapatkan pengesahaan dari BUD melalui penerbitan SP2D TU Nihil.

Prosedur pengajuan SPP-TU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pengajuan SPP-TU. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-TU adalah bendahara pengeluaran, PPK-SKPD dan PA/KPA.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-TU dilakukan oleh bendahara

pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA dalam rangka

tambahan uang persediaan SKPD untuk melaksanakan suatu program dan

kegiatan tertentu yang apabila menggunakan dana uang persediaan tidak

mencukupi.

Pekerjaan yang harus di kerjakan oleh bendahara pengeluaran berkaitan dengan

proses pengajuan SPP TU.

a. Menyiapkan dokumen SPP-TU.

b. Mencatat pengajuan SPP-TU dalam buku register penerbitan SPP.

- 102 -

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-TU yang terdiri dari:

a. Kuitansi dinas

b. Surat Pengantar SPP-TU (SPP.1)

c. Ringkasan SPP-TU (SPP.2)

d. Rincian SPP-TU (SPP.3)

e. Surat Pernyataan PA/KPA (SPP 4)

f. Copy SP2D TU Nihil terakhir atas kegiatan yang diajukan tersebut

g. Buku Kas Umum Per tanggal pengajuan SPP TU

h. Lampiran lain yang diperlukan

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-TU sebanyak 4 rangkap, dengan

distribusi sebagai berikut:

a. Berkas asli untuk BUD

b. Berkas salinan 1 untuk kuasa BUD

c. Berkas salinan 2 untuk PPK SKPD

d. Berkas salinan 3 untuk bendahara pengeluaran

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-TU beserta cara

pengisiannya.

Contoh Dokumen

Kuitansi Dinas SPP TU

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : Kepala BPKAD selaku Bendahara Umum Daerah. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk4) : Tambahan Uang Persediaan (TU) Kegiatan…... …………………………………………………..

…………………………………………………..

- 103 -


1. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP-TU


2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP TU.


4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP-TU

Misal : keperluan tambahan uang persediaan SKPD untuk membiayai program

....kegiatan.......

5) Kepala diisi nama SKPD/Unit Kerja







Nama 6) ..…………... NIP 7) ……………….

Tanggal 8) ………… Bendahara Pengeluaran

Nama 9) ……………... NIP 10) ……………….

- 104 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-TU/000…/401…./20…

Uang Persediaan [1] SPP-UP []



[3] SPP-TU [X]

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS •

Kode

Kode


2. Unit Kerja : ……………………………. (….......) 8. Nama Program : 3. Alamat : ……………………………. (….......) 9. Nama Kegiatan :



: :

……………………………. …………………………….

(….......)

(….......)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (….......)

6. Bulan : ……………………………. (….......)

Kepada Yth.




: Tambahan Uang Persediaan Kegiatan…TA 20…



: ……………………………..



Nama NIP



2. Petunjuk Pengisian SPP 1

Contoh Dokumen SPP1

- 105 -





TU/001/401…./20….

2) Kotak SPP-TU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-TU

SKPD diisi dengan nama satuan kerja perangkat daerah, misal Sekretariat Daerah








10) Nama Program diisi program yang diajukan SPP TU

11) Nama Kegiatan diisi kegiatan yang diajukan SPP TU


13) Nomor diisi dengan nomor Peraturan Walikota tentang Penjabaran

APBD




16) Untuk keperluan diisi dengan pengisian Tambahan Uang Persediaan









SPP 2



Nomor : 900/SPP-TU/000…/401…../20…

Contoh Dokumen SPP2

- 106 -


Langsung [1] SPP-UP [] [2] SPP-GU • [3] SPP-TU [X] [4] SPP-LS •





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp……………………

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





Nama NIP

* Jika SPP LS Pengadaan barang dan jasa Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ikut menandatangani. Lembar Asli : Untuk BUD Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran 3. Petunjuk Pengisian SPP 2




- 107 -


TU/001/401……/20….

2) Kotak SPP-TU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-TU

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya untuk SPP TU





8) Alamat Perusahaan diisi lain-lain untuk SPP TU




pengeluaran


13) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi Tambahan Uang Persediaan








SPP 3


Nomor : 900/SPP-TU/000…/401…../20….




[3] SPP-TU [X]

Pembayaran Langsung [4] SPP-LS •



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 108 -

1

1.20 1.20.03.05 ..

Kegiatan …………………

Rp………………………………………




Nama NIP


4. Petunjuk Pengisian SPP 3





keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal

900/SPPTU/001/401…../20….

2) Kotak SPP-TU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-TU 3)

Kode rekening diisi kode rekening kegiatan.....

4) Uraian diisi uraian nama kegiatan.....

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP TU

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP TU





- 109 -

SPP 3 SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-TU/000…/401…../20….

SURAT PERNYATAAN PENGAJUAN SPP

Sehubungan dengan Surat Permintaan Pembayaran Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan (SPP-TU) nomor 900/SPP-TU/…../401…../20… tanggal …….. 20… yang kami ajukan sebesar Rp…………….. (terbilang embilan puluh juta rupiah ). Untuk

keperluan SKPD ………………… Tahun Anggaran 20…., dengan ini menyatakan dengan

sebenarnya bahwa : 5. Jumlah Tambahan Uang Persediaan (TU) tersebut di atas akan dipergunakan untuk membiayai

kegiatan yang akan kami laksanakan sesuai dengan DPA-SKPD 6. Jumlah Tambahan Uang Persediaan (TU) tersebut tidak akan digunakan untuk membiayai

keperluan-keperluan yang menurut ketentuan yang berlaku harus dilakukan dengan Pembayaran

Langsung (LS).

Demikian Surat Pernyataan ini dibuat untuk melengkapi persyaratan pengajuan SPP-TU SKPD kami.

Madiun, tanggal................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran


NIP


7. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Pengajuan SPP-TU

1) Nomor diisi sama dengan nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat

oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka



TU/…./401…./20…..

Contoh Dokumen Surat Pernyataan Pengguna

Anggaran

- 110 -

2) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan


4) Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pengajuan SPP-TU




- 111 -



SKPD....................................


1 2 3 4 5 6 7 8 Jumlah





8. Petunjuk Pengisian Buku Register SPP oleh Bendahara Pengeluaran 1)

Kolom 1 diisi nomor SPP.



4) Kolom 4 diisi UP, TU, GU, LS, UM, PP, TU NIHIL, GU NIHIL.

5) Kolom 5 diisi beban BTL (Belanja Tidak Langsung), BL (Belanja Langsung) dan PP

(Pengeluaran Pembiayaan).

6) Kolom 6 diisi nama kegiatan yang diajukan SPP.

7) Kolom 7 diisi uraian keperluan pengajuan SPP.

8) Kolom 8 diisi jumlah pengajuan SPP.



berakhir.

- 112 -

9. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-TU dari bendahara pengeluaran, proses SPPTU

dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-TU dilaksanakan

selambatlambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-TU diterima oleh PPK

SKPD. Pekerjaaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan

proses pengajuan SPP-TU yaitu:

a. Mencatat berkas SPP-TU dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-TU oleh bendahara dicatat dalam buku register penerimaan

SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-TU dibubuhi stempel telah

diterima tanggal.............dan diparaf oleh petugas PPK SKPD.

Berkas SPP-TU asli diproses oleh PPK-SKPD, setelah diproses berkas SPPTU

SPP-TU asli, salinan 1,2 dan 4 dilampirkan SPM-TU dikirim ke BUD, berkas

salinan 3 dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU diterima. Berkas SPP-

TU asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-TU. Lembar verifikasi

SPPTU dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen

SPPTU Lampiran yang tersedia di SPP-GU diberi tanda silang pada

kolom ada dan yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak

ada.

Apabila hasil verifikasi dinyatakan lengkap, selanjutnya SPP.1 dibubuhi

stempel telah diverifikasi dan benar. Apabila hasil verifikasi

dinyatakan lengkap, lingkari huruf a selanjutnya SPP.1 dibubuhi


dinyatakan tidak lengkap atau masih ada yang salah lingkari huruf b,

selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan tidak

lengkap.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-TU

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

- 113 -

2 Surat Pengantar SPP-TU (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-TU (SPP 2)

4 Rincian SPP-TU (SPP 3)

5 Surat Pernyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SPP-TU (SPP 4)

6 Copy SP2D TU Nihil terakhir atas kegiatan yang diajukan tersebut.

Apabila kegiatan belum pernah diajukan TU tidak perlu dilampiri SP2D TU Nihil terakhir

7 Buku Kas Umum Per tgl pengajuan SPP TU

8 Lampiran lain yang diperlukan


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-TU 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi

Tanggal :…Tanggal

:…………… ………… BENARBENAR

PPK-SKPD

Nama……………….Nama . Pangkat……………..Pangkat .. NIP…………………NIP

Telah diverifikasi Tanggal :……………

TIDAK BENAR

PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-TU

1) Ada diisi apabila dokumen yang diuraikan disebelah kiri ada.

2) Tidak Ada diisi apabila dokumen yang diuraikan disebelah kiri tidak ada.

- 114 -

3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-TU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-TU.

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-TU dinyatakan tidak lengkap untuk

dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

5) Paraf Petugas diparaf pada kotak yang telah disediakan.

6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-TU



SPP-TU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat

dan NIP dari PPK-SKPD.

- 115 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-TU, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1 Kuitansi dinas lampiran SPP-TU.

2 Surat Pernyataan Pengajuan SPP-TU (SPP 4).

D. Prosedur Pengajuan SPP GU

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-GU dilakukan oleh bendahara


penggantian uang persediaan SKPD yang telah terpakai melalui PPK SKPD. SPP-

GU dapat diajukan oleh bendahara pengeluaran kepada PA/KPA apabila

penggunaan dana UP telah mencapai sekurang-kurangnya 50% atau

lebih. Apabila penyerapan dana UP kurang dari 50% maka pengajuan SPP GU

oleh bendahara pengeluaran tidak boleh diproses oleh PPK-SKPD untuk

penerbitan SPM GU.

Pengecualian SKPD Kecamatan untuk masing-masing kelurahan dan

SKPD Dinas Pendidikan, Kebudayaan, Pemuda dan Olahraga untuk

masing-masing sekolah, penyerapan dana UP yang harus mencapai

sekurang-kurangnya 40% atau lebih dihitung untuk masing-masing

kelurahan dan sekolah. Dengan demikian, apabila suatu kelurahan

atau sekolah pengeluaran dana UP telah mencapai

sekurangkurangnya 50% atau lebih dapat mengajukan dana Ganti

Uang (GU) tanpa harus menunggu seluruh kelurahan atau sekolah

mempertanggungjawabkan dana UPnya.

Prosedur pengajuan SPP-GU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pengajuan SPP-GU. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-GU adalah bendahara pengeluaran, PPK-SKPD dan PA/KPA.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-GU dilakukan oleh bendahara

pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA dalam rangka pengisian

uang persediaan SKPD setelah pertanggungjawaban penggunaan uang

persediaan secara administratif telah dinyatakan lengkap dan benar oleh PPKD

melalui pengesahan SPJ.

Dalam prosedur pemrosesan SPP-GU, tugas bendahara pengeluaran adalah :

a. Menyiapkan dokumen SPP-GU

- 116 -

b. Mencatat pengajuan SPP-GU dalam buku register penerbitan SPP.

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-GU yang terdiri dari:

a. Kuitansi dinas SPP

b. Surat Pengantar SPP-GU (SPP.1)

c. Ringkasan SPP-GU (SPP.2)

d. Rincian SPP-GU (SPP.3)

e. Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja/SPTB SPP GU (SPP. 4)

f. Surat pengesahan SPJ atas penggunaan dana UP yang diajukan GU


Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-GU sebanyak 4 rangkap, dengan distribusi

sebagai berikut:

a. Berkas asli untuk BUD.




Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-GU beserta cara

pengisiannya.

Contoh Dokumen

Kuitansi Dinas SPP GU

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : ………………………………………………….. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : …………………………………………………..

Yaitu untuk4) : keperluan penggantian uang persediaan SKPD... ………………………………………………….. …………………………………………………..


Nama 6) ..…………... NIP 7) ……………….


Nama 9) ……………... NIP 10) ……………….

- 117 -


a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP-GU 1)

Terima dari diisi Kepala BPKAD selaku BUD.

2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP-GU.

3) Terbilang diisi jumlah rupiah dengan huruf.

4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP-GU.

Misal : keperluan penggantian uang persediaan SKPD.....

5) Kepala diisi nama SKPD/Unit Kerja.

6) Nama diisi nama PA/KPA.

7) NIP diisi NIP PA/KPA.

8) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP-GU.

9) Nama diisi nama bendahara pengeluaran.

10) NIP diisi NIP bendahara pengeluaran.

- 118 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-GU/000…/401…./20…

Uang Persediaan [1] SPP-UP •

Ganti Uang Persediaan [2] SPP-GU [X]


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS •

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.




: Ganti Uang Persediaan ………TA 20…



: ……………………………..



Nama NIP




Contoh Dokumen SPP1

- 119 -





GU/001/401…./20….

2) Kotak SPP-GU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-GU


Sekretariat Daerah








11) Nama Program dikosongkan untuk pengajuan SPP GU

12) Nama Kegiatan dikosongkan untuk pengajuan SPP GU


14) Nomor diisi dengan nomor Peraturan Walikota tentang Penjabaran

APBD




17) Untuk keperluan diisi dengan pengisian Ganti Uang Persediaan





22) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP GU




SPP 2


Contoh Dokumen SPP2

- 120 -


Nomor : 900/SPP-GU/000…/401…../20… Uang Persediaan Ganti Uang Persediaan Tambahan Uang Persediaan Pembayaran

Langsung [1] SPP-UP [] [2] SPP-GU [X] [3] SPP-TU [] [4] SPP-LS[]





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





Nama NIP




- 121 -



GU/001/401……/20….

2) Kotak SPP-GU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-GU

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya untuk SPP GU





8) Alamat Perusahaan diisi lain-lain untuk SPP GU




pengeluaran


13) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi Ganti Uang Persediaan








SPP 3


Nomor : 900/SPP-GU/000…/401…../20….


Ganti Uang Persediaan [2] SPP-GU [X]


[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung [4] SPP-LS[]



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 122 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 2 1 … …

Belanja …………………

Rp………………………………………




Nama NIP







keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-

GU/001/401…../20….

2) Kotak SPP-GU diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-GU 3)

Kode rekening diisi kode rekening kas di bendahara pengeluaran.....

4) Uraian diisi uraian kode rekening kas di bendahara pengeluaran.....

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP GU

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP GU





- 123 -

SPP 3 SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-GU/000.../401…../20….

SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB BELANJA (SPTB)

Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu/Pembantu Bendahara Pengeluaran dengan menggunakan Uang Persediaan (UP) yang kami terima dari Bendahara Umum Daerah (BUD) sebesar Rp.................. kepada yang berhak menerima dengan perincian sebagai berikut: No

3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Tanggal bayar 6)

Rupiah 7)

1 1.20.03.01 Program Administrasi Perkantoran 1.1 1.20.03.01.01 Kegiatan Penyediaan Jasa Surat

Menyurat

5.2.1.01 Belanja Pegawai

5.2.1.01.02 Lembur

5.2.1.01.02.01 Uang lembur harian

Bayar lembur penyelesaian DPA 5-5-2017 5.000.000,00

Bayar lembur penyelesaian LAKIP 8-5-2017 8.000.000,00

5.2.2. Belanja Barang dan Jasa

5.2.2.01 Belanja Barang Pakai Habis

5.2.2.01.01 Belanja ATK

Bayar pembelian atk april 2017 5-5-2017 2.000.000,00

Bayar pembelian atk mei 2012, copy kuitansi, bukti bayar pajak terlampir

15-5-2017 15.200.000,00

1.2 Dst Dst

Jumlah 30.200.000,00 Untuk bukti-bukti tersebut di atas disimpan oleh bendahara pengeluaran/bendahara

pengeluaran pembantu sesuai ketentuan yang berlaku pada SKPD 8) ............. untuk

kelengkapan administrasi dan keperluan pemeriksaan aparat pengawasan fungsional.

Demikian Surat Pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.

Madiun, tanggal 9)................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Nama lengkap 10) Pangkat 11)

NIP 12) e. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

Contoh Dokumen Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

Catatan : pengadaan barang/jasa di atas 10 juta

dilampiri copy kuitansi dan copy bukti pembayaran pajak

- 124 -

1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sama dengan SPP1, SPP2 dan SPP3

sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran.

Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya

menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah

indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal

900/SPP-GU/001/401…../20…

2) Kepala SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk

kelurahan diisi nama lurah dan untuk sekolah diisi nama kepala

sekolah.

3) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk program dan dimulai 1.1

dst untuk kegiatan-kegiatan pada program no 1, dimulai dari 2.1 dst untuk

kegiatan-kegiatan pada program no 2 yang telah di SPJ kan dalam SPTB.

4) Kode rekening diisi dengan kode program, kegiatan, jenis belanja, obyek

belanja, dan rincian obyek belanja yang di SPJ kan dalam SPTB.

5) Uraian diisi dengan nama program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja,

rincian obyek belanja dan uraian singkat pengeluaran per bukti

pengeluaran yang di SPJ kan dalam SPTB. Catatan: untuk bukti

pengeluaran pengadaan barang dan jasa dengan nilai di atas Rp.

10.000.000,00 harus dilampiri copy kuitansi dan copy SSP

lembar 5.

6) Tanggal bayar diisi dengan tanggal lunas dibayar pengeluaran per bukti

pengeluaran yang di SPJ kan dalam SPTB secara kronologis.

7) Jumlah rupiah diisi dengan jumlah rupiah per bukti pengeluaran yang di

SPJ kan dalam SPTB.

8) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk kelurahan diisi

nama lurah dan untuk sekolah diisi nama kepala sekolah.

9) Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pembuatan SPTB.

10) Nama lengkap diisi nama PA/KPA 11) Pangkat diisi pangkat PA/KPA.




SKPD....................................


1 2 3 4 5 6 7 8

- 125 -

Jumlah






Pengeluaran




4) Kolom 4 diisi UP, TU, GU, LS,, TU NIHIL, GU NIHIL.







berakhir.

- 126 -

Contoh Dokumen

Pengesahan SPJ


PENGESAHAN SPJ

Tahun Anggaran 20…..

SKPD : PPK SKPD : Tahun Anggaran :

Program : Kegiatan : Tanggal Transaksi :

Kode Rekening Nama Kegiatan Pagu

Anggaran SPJ LS SPJ UP/GU/TU Sisa Pagu Anggaran

Jumlah

Madiun, …….. 20…. PPK SKPD

Nama NIP

g. Petunjuk Pengisian Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban Belanja

- 127 -


2) SKPD diisi nama SKPD

3) PA/KPA diisi nama PA/KPA

4) Bendahara Pengeluaran diisi nama bendahara pengeluaran

5) Tahun Anggaran diisi tahun anggaran berjalan

6) Tanggal Transaksi diisi tgl awal tahun anggaran sampai dengan tanggal pengajuan

SPP

7) Nomor diisi dengan nomor urut dimulai dengan 1 dst

8) Kode rekening diisi dengan bagian belanja langsung dan tidak langsung, kode

program, kegiatan, jenis, obyek, rincian obyek belanja

00. Program belanja tidak langsung nama program

00.00 Kegiatan belanja tidak langsung nama kegiatan

00.00.5.1. Belanja tidak langsung bagian belanja

00.00.5.1.1 Belanja pegawai jenis belanja

00.00.5.1.1.01 Gaji dan tunjangan obyek belanja

00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok rincian obyek

9) Nama rekening dan uraian kegiatan diisi uraian belanja langsung dan tidak

langsung, nama program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian

obyek belanja

10) Anggaran diisi jumlah anggaran jumlah belanja tidak langsung, belanja

langsung, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek

belanja

11) SPJ LS tidak diisi

12) SPJ UP/GU/TU diisi jumlah realisasi belanja tidak langsung, belanja langsung,

program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

yang disahkan SPJnya

13) Sisa Anggaran diisi selisih antara anggaran dengan jumlah realisasi SPJ LS

dan SPJ UP/GU/TU belanja tidak langsung, belanja langsung, program,

kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belan

14) Tanggal diisi tanggal pembuatan pengesahan SPJ

15) Nama lengkap diisi nama PPK SKPD

16) NIP diisi NIP PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-GU dari bendahara pengeluaran, proses SPPGU

dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-GU dilaksanakan

selambatlambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-GU diterima oleh PPK

- 128 -


proses pengajuan SPP-GU yaitu:

a. Menandatangani pengesahan SPJ secara administratif atas pertanggungjawaban

penggunaan UP yang diajukan SPP GU sebelum SPP GU diterbitkan oleh bendahara.

b. Mencatat berkas SPP-GU dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-GU oleh bendahara dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-GU dibubuhi stempel


Berkas SPP-GU asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas salinan 1

dilampirkan SPM-GU kepada BUD, berkas salinan 2 SPP-GU dikembalikan

kepada bendahara pengeluaran.

c. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU diterima. Berkas SPP-

GU asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GU. Lembar verifikasi

SPPGU dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen

SPPGU Lampiran yang tersedia di SPP-GU diberi tanda silang pada


ada.

Apabila hasil verifikasi dinyatakan lengkap, lingkari huruf a selanjutnya

SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan benar. Apabila hasil

verifikasi dinyatakan tidak lengkap atau masih ada yang salah, lingkari

huruf b selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan

tidak lengkap. Selanjutnya diberikan surat penolakan penerbitan

SPM GU.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-GU

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-GU (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-GU (SPP 2)

4 Rincian SPP-GU (SPP 3)

- 129 -

5 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja/SPTB (SPP 4)

6 Copy kuitansi pengadaan barang dan jasa di atas Rp10.000.000,00 dan copy bukti pembayaran pajak sebagaimana dimaksud pada SPTB

7 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana SPP UP sejumlah dana yang diajukan SPP GU


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-GU 3)


Paraf Petugas 5)


Telah diverifikasiTelah

diverifikasi

Tanggal :……………Tanggal :……………

BENARBENAR

PPK-SKPD

Nama……………….Nama . PaPangkatngkat……………....




PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-GU



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-GU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-GU

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-GU dinyatakan tidak lengkap untuk



- 130 -

6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-GU



SPP-GU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat


- 131 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-GU, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-GU

2) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) GU

E. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Gaji

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Beban Gaji dilakukan oleh

bendahara pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA dalam

rangka pembayaran gaji dan tunjangan pegawai, pembayaran tambahan

penghasil berdasarkan beban kerja/prestasi kerja melalui PPK SKPD.

Kriteria belanja yang dapat diajukan melalui SPP LS Belanja Gaji dan Tunjangan yaitu:

1) SPP gaji PNS

2) SPP kekurangan gaji

3) SPP uang duka/wafat

4) SPP tambahan penghasilan berdasarkan prestasi kerja

5) SPP tambahan penghasilan berdasarkan pertimbangan obyektif lainnya

6) SPP insentif

Prosedur pengajuan SPP-LS Belanja Gaji merupakan langkah-langkah yang

harus dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-LS Belanja Gaji. Pihak yang

terkait dengan prosedur pengajuan SPP-LS Beban Gaji adalah bendahara

pengeluaran, PPK-SKPD dan PA/KPA.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Belanja Gaji dilakukan oleh bendahara

pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA.


proses pengajuan keperluan SPP LS Belanja Gaji.

a. menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Gaji.

b. mencatat pengajuan SPP-LS Belanja Gaji dalam buku register penerbitan SPP.

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Gaji terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas

b. Surat Pengantar SPP-LS (SPP.1)

c. Ringkasan SPP-LS (SPP.2)

- 132 -

d. Rincian SPP-LS (SPP.3)

e. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja/ SPTB SPP-LS (SPP. 4)

f. pembayaran gaji induk

g. gaji susulan

h. kekurangan gaji

i. gaji terusan

j. uang duka wafat/tewas yang dilengkapi dengan daftar gaji induk/gaji susulan/

kekurangan gaji/uang duka wafat/tewas

k. SK CPNS

l. SK PNS

m. SK kenaikan pangkat

n. SK jabatan

o. kenaikan gaji berkala

p. surat pernyataan pelantikan

q. surat pernyataan masih menduduki jabatan

r. surat pernyataan melaksanakan tugas

s. daftar keluarga (KP4)

t. fotokopi surat nikah

u. fotokopi akte kelahiran

v. surat keterangan pemberhentian pembayaran (SKPP) gaji

w. daftar potongan sewa rumah dinas

x. surat keterangan masih sekolah/kuliah

y. surat pindah

z. surat kematian

å. Billing PPh Pasal 21

ä. SSBP IWP

ö. SSBP Tabungan Perumahan PNS

aa. peraturan perundang-undangan mengenai penghasilan pimpinan dan anggota DPRD

serta gaji dan tunjangan walikota/wakil walikota.

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Gaji untuk pembayaran

tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas




- 133 -

e. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja/SPTB SPP-LS (SPP.4)

f. Daftar Nominatif Penerima Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja.

g. Daftar Absensi Penerima Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban

Kerja.

h. Billing PPh Pasal 21

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Gaji untuk

pembayaran tambahan penghasilan berdasarkan pertimbangan obyektif

lainnya terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas





f. Daftar Nominatif Penerima Tambahan Penghasilan Berdasarkan Pertimbangan

Obyektif Lainnya.

g. Daftar absensi.

h. SSP PPh Pasal 21

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Gaji untuk pembayaran

insentif terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas





f. SK Penetapan Besaran Insentif

g. Daftar Nominatif Penerima Insentif.

h. Billing PPh Pasal 21

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-LS Belanja Gaji sebanyak 4 rangkap,

dengan distribusi sebagai berikut:





- 134 -

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-LS Belanja Gaji

beserta cara pengisiannya.

- 135 -

Contoh Dokumen

Kuitansi Dinas SPP LS Belanja Gaji

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : Kepala BPKAD selaku Bendahara Umum Daerah Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : …………………………………………………..

Yaitu untuk4) : pembayaran gaji dan tunjangan bulan..………..

………………………………………………….. …………………………………………………..



a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP-LS Belanja Gaji


2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP LS Belanja Gaji


4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP- LS Belanja Gaji Misal : keperluan gaji

bulan Januari 2012 SKPD...........

5) Kepala diisi nama SKPD/Unit Kerja



8) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP- LS Belanja Gaji




Nama 6) ..…………... NIP 7) ……………….


Nama 9) ……………... NIP 10) ……………….

- 136 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-GJ/000…/401…./20…


Ganti Uang Persediaan [2] SPP-GU []


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS [X]

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.




: Pemberian uang muka …………



: ……………………………..

Madiun, Tgl……. 20…


Nama NIP



Contoh Dokumen SPP1

- 137 -


1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-GJ/001/401…./20….

2) Kotak SPP- LS Belanja Gaji diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS









11) Nama Program dikosongkan

12) Nama Kegiatan dikosongkan




16) Jumlah pembayaran yang diminta diisi dengan jumlah rupiah dengan angka dan terbilang diisi dengan jumlah rupiah dengan huruf

17) Untuk keperluan diisi dengan pembayaran gaji dan tunjangan bulan......



20) Nama bank diisi nama bank bendahara pengeluaran

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening bendahara pengeluaran




SPP 2



Nomor : 900/SPP-GJ/000…/401…../20…


Langsung [1] SPP-UP [] [2] SPP-GU [] [3] SPP-TU [] [4] SPP-LS[X]

Contoh Dokumen SPP2

- 138 -





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





NamaNIP






GJ/001/401……/20….

- 139 -

2) Kotak SPP-LS Belanja Gaji diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : gaji dan tunjangan

4) Nomor dan nama kegiatan dikosongkan


6) Nama Perusahaan dikosongkan

7) Bentuk Perusahaan dikosongkan 8) Alamat Perusahaan dikosongkan

9) Nama Pimpinan Perusahaan dikosongkan


pengeluaran

11) Nomor Kontrak diisi dikosongkan

12) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi dikosongkan






18) Nama diisi nama bendahara pengeluaran SKPD


SPP 3


Nomor : 900/SPP-GJ/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS[X]



(RP) 1 2 3 4 1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 1 1 … …


Rp………………………………………


Contoh Dokumen SPP3

- 140 -



Nama NIP



1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sama dengan SPP1 dan SPP2 sesuai dengan

register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi

pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing

SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan

seterusnya. Misal 900/SPPGJ/001/401…../20….

2) Kotak SPP-LS Belanja Gaji diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS

3) Kode rekening diisi kode rekening belanja yang diajukan

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja yang diajukan

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP





- 141 -

P 3 SPP 4


Nomor : 900/SPP-GJ/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang dibayar lunas oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) melalui Surat Perintah Pencairan Dana Langsung (SP2D LS Belanja Gaji) dengan perincian sebagai berikut: No 3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Rupiah 6)

1 1.20.03.00.00

5.1. Belanja Tidak Langsung

5.1.1 Belanja Pegawai

5.1.1.01 Gaji dan Tunjangan

5.1.1.01.01 Gaji pokok 10.000.000,00

5.1.1.01.02 Tunjangan keluarga 3.000.000,00

5.1.1.01.03 Tunjangan jabatan 4.000.000,00

5.1.1.01.04 Tunjangan fungsional 3.000.000,00

5.1.1.01.05 Tunjangan fungsional umum 5.000.000,00

5.1.1.01.06 Tunjangan beras 1.000.000,00

5.1.1.01.07 Tunjangan PPh 750.000,00

5.1.1.01.08 Pembulatan gaji 250.000,00

Pembayaran gaji dan tunjangan bulan Januari .....

Jumlah 27.000.000,00 Untuk bukti-bukti tersebut di atas disimpan oleh bendahara pengeluaran sesuai

ketentuan yang berlaku pada SKPD 7) ............. sebagai kelengkapan administrasi dan

keperluan pemeriksaan aparat pengawasan fungsional.



Nama lengkap 15)

Pangkat 16) NIP 17)

e. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja

(SPTB)


- 142 -

1) Nomor diisi dengan nomor urut SPP yang disiapkan oleh bendahara

pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu. Untuk standarisasi pemberian

nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masingmasing SKPD, dengan

kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal

900/SPP-GJ/00…/401…./20….

2) Kepala SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan

3) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk program dan dimulai 1.1 dst untuk

kegiatan yang diajukan tagihan pembayaran dalam SPTB.

4) Kode rekening diisi dengan kode jenis belanja, obyek belanja, dan rincian obyek

belanja gaji yang diajukan tagihan pembayaran dalam SPTB.

5) Uraian diisi dengan jenis belanja, obyek belanja, rincian obyek belanja dan uraian

singkat pembayaran gaji dan tunjangan dalam SPTB.

6) Jumlah rupiah diisi dengan jumlah rupiah yang diajukan tagihan dalam SPTB.

7) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan.





2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS Belanja Gaji dari bendahara pengeluaran,

proses SPP-LS Belanja Gaji dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP- LS Gaji

dan tunjangan dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak

berkas SPP- LS Belanja Gaji diterima oleh PPK SKPD. Pekerjaaan yang harus

dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan proses pengajuan SPP- LS Belanja

Gaji yaitu:

a. Mencatat berkas SPP- LS Belanja Gaji dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP- LS Belanja Gaji dari bendahara dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP- LS Belanja Gaji dibubuhi

stempel telah diterima tanggal.............dan diparaf oleh petugas

PPK SKPD.

Berkas SPP-LS Belanja Gaji asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas

salinan 1 SPP- LS Belanja Gaji dilampirkan SPM-LS Belanja Gaji dikirim ke

BUD, berkas salinan 2 SPP- LS Belanja Gaji dikembalikan kepada

bendahara pengeluaran.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP- LS Belanja Gaji

- 143 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP- LS Belanja Gaji oleh PPKSKPD.

Berkas SPP- LS Belanja Gaji asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi

SPP- LS Belanja Gaji. Lembar verifikasi SPP- Belanja Gaji dipergunakan

untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen SPP- LS Belanja Gaji.

Lampiran yang tersedia di SPP- LS Belanja Gaji diberi tanda

silang pada kolom ada dan yang belum ada diberi tanda silang pada

kolom tidak ada.



verifikasi dinyatakan tidak lengkap atau masih ada yang salah lingkari

huruf b, selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan

tidak lengkap.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-LS Belanja Gaji (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-LS Belanja Gaji (SPP 2)

4 Rincian SPP-LS Belanja Gaji (SPP 3)

5 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja/SPTB SPP-LS (SPP 4)

6 Daftar pembayaran gaji induk

7 Daftar gaji susulan

8 Daftar kekurangan gaji

9 Daftar Mutasi Gaji

10 SK CPNS

11 SK PNS

12 SK Kenaikan Pangkat

13 SK Jabatan

14 SK Kenaikan gaji berkala

15 Surat Pernyataan Pelantikan

16 Surat Pernyataan Masih Menduduki Jabatan

17 Surat Pernyataan Melaksakan Tugas (SPMT)

18 Daftar Keluarga (KP4)

19 Foto copy surat nikah

20 Foto copy akte kelahiran

- 144 -

21 Surat Keterangan Pemberhentian Pembayaran Gaji (KP4)

22 Daftar potongan sewa rumah dinas

23 Surat keterangan masih sekolah/kuliah

24 Surat pindah

25 Surat kematian

26 Billin PPh Pasal 21

27 SSBP IWP

28 SSBP Tabungan Perumahan PNS


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Gaji dan Tunjangan 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi

Tanggal :……………Tanggal

:……………BENARBENAR

PPK-SKPD Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………


TIDAK BENAR


LEMBAR VERIFIKASI SPP-GJ BELANJA GAJI TAMBAHAN PENGHASILAN BERDASARKAN BEBAN KERJA/

BERDASARKAN PERTIMBANGAN OBYEKTIF LAINNYA/INSENTIF NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-LS belanja Gaji (SPP 1)




6 SK Penerima Insentif

7 Daftar penerima tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/pertimbangan obyektif lainnya/insentif

8 Daftar absensi untuk tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja

9 Billing PPh Pasal 21

- 145 -


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Gaji 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi





TIDAK BENAR


b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Gaji



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SPM-LS Belanja Gaji

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan tidak lengkap

untuk dikembalikan kepada bendahara pengeluaran


6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-

LS Belanja Gaji dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-

SKPD.


SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl,

nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

- 146 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS Belanja Gaji, tugas PA/KPA adalah

menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-LS Belanja Gaji

2) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

3) Daftar gaji dan tunjangan

4) Daftar penerima tambahan penghasilan berdasarkan beban

kerja/pertimbangan obyektif lainnya/insentif

F. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Tidak Langsung

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dilakukan

oleh bendahara pengeluaran SKPKD untuk memperoleh persetujuan dari

PA/KPA dalam rangka pembayaran hibah, bantuan sosial dan bantuan

keuangan melalui PPK SKPKD.

Kriteria belanja yang dapat diajukan melalui SPP LS Belanja Tidak Langsung yaitu:

1) SPP bantusn sosial

2) SPP bantuan keuangan

3) SPP hibah

4) SPP belanja tidak terduga

Prosedur pengajuan SPP-LS Belanja Tidak Langsung merupakan

langkahlangkah yang harus dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-LS

Belanja Tidak Langsung. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-

LS Belanja Tidak Langsung adalah bendahara pengeluaran, PPK-SKPKD dan

PA/KPA, dan SKPD selaku Unit Pelaksana Teknis.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dilakukan

oleh bendahara pengeluaran SKPKD untuk memperoleh persetujuan dari

PA/KPA.


proses pengajuan keperluan SPP LS Belanja Tidak Langsung.

a. Menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung;

b. Mencatat pengajuan SPP-LS Belanja Tidak Langsung.

Bendahara pengeluaran SKPKD menyiapkan dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung

untuk pembayaran bantuan sosial terdiri dari:

- 147 -

a. Kuitansi Dinas





f. SK Penetapan Penerima Bantuan Sosial/Proposal Bantuan Sosial

g. Permintaan pencairan dana bantuan sosial dari unit pelaksana teknis pengelola

bantuan sosial


untuk pembayaran bantuan keuangan terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas





f. SK Penetapan Penerima Bantuan Keuangan/Proposal Bantuan Keuangan

g. Permintaan pencairan dana bantuan keuangan dari unit pelaksana teknis pengelola

bantuan keuangan.


untuk pembayaran hibah terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas





f. SK Penetapan Penerima Hibah/Proposal Hibah

g. Permintaan pencairan dana hibah dari unit pelaksana teknis pengelola hibah


untuk pembayaran belanja tidak terduga terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas

- 148 -





f. Surat Persetujuan Penggunaan Belanja Tidak Terduga/SK Penetapan Penggunaan

Belanja Tidak Terduga atau dokumen lain yang dipersamakan

g. Dokumen lain yang diperlukan.

Bendahara pengeluaran SKPKD membuat berkas SPP-LS Belanja Tidak Langsung

sebanyak 4 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:





Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-LS Belanja Tidak

Langsung beserta cara pengisiannya.

Contoh Dokumen Kuitansi Dinas SPP LS

Belanja Tidak Langsung

KUITANSI DINAS


Yaitu untuk4) : pembayaran..........................................……….. ………………………………………………….. …………………………………………………..

Lembar Asli : untuk BUD Salinan 1 : Untuk kuasa BUD

Setuju dibayar Kepala 5) ……selaku PA/KPA

Nama 6) ..…………... NIP 7) ……………….


Nama 9) ……………... NIP 10) ……………….

- 149 -

Salinan 2 : untuk PPK SKPD Salinan 3 : untuk bendahara pengeluaran

a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP-LS Belanja Tidak Langsung


2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP LS Belanja Tidak Langsung.


4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP- LS Belanja Tidak Langsung.

Misal : keperluan gaji bulan Januari 2012 SKPD...........

5) Kepala diisi nama SKPD/Unit Kerja sebagai Unit Pelaksana Teknis

6) Nama diisi nama PA/KPA sebagai Unit Pelaksana Teknis NIP diisi NIP

PA/KPA sebagai Unit Pelaksana Teknis

7) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP- LS Belanja Tidak Langsung.



- 150 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-LS/000…/401…./20…




[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS [X]

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.




: Pembayaran …. …………



: ……………………………..



Nama NIP



Contoh Dokumen SPP1

- 151 -


1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-LS/BTL/001/401…./20….

2) Kotak SPP diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS















terbilang diisi dengan jumlah rupiah dengan huruf 17) Untuk keperluan diisi

dengan pembayaran ......



20) Nama bank diisi nama bank penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara pengeluaran

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening penerima bila penerimaan tidak melalui rekening bank bendahara pengeluaran




SPP 2



Nomor : 900/SPP-LS/000…/401…../20… Uang Persediaan Ganti Uang Persediaan Tambahan Uang Persediaan Pembayaran


Contoh Dokumen SPP2

- 152 -





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





Nama NIP






LS/BTL/001/401……/20….


- 153 -

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya



6) Nama Perusahaan diisi nama penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara

pengeluaran

7) Bentuk Perusahaan diisi PT atau CV atau Perorangan atau lainnya

8) Alamat Perusahaan diisi alamat penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara

pengeluaran

9) Nama Pimpinan Perusahaan diisi nama pimpinan penerima bila penerimaan tidak

melalui bendahara pengeluaran

10) Nama dan Nomer Rekening Bank diisi dengan Nama dan kode rekening penerima

bila penerima selain bendahara pengeluaran

11) Nomor Kontrak diisi nomor SK penerima/proposal/sejenisnya

12) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi uraian penggunaan dana








SPP 3


Nomor : 900/SPP-LS/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS[X]



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 154 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 1 1 … …


Rp………………………………………




Nama NIP







seterusnya. Misal 900/SPPLS/BTL/001/401…../20….


3) Kode rekening diisi kode rekening belanja yang diajukan belanja SPP LS

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja yang diajukan SPP LS

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP LS

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP LS


8) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP LS



- 155 -

P 3 SPP 4


Nomor : 900/SPP-LS/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang dibayar lunas oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) melalui Surat Perintah Pencairan Dana Langsung (SP2D LS Belanja Tidak Langsung) dengan perincian sebagai berikut: No 3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Rupiah 6)

Untuk bukti-bukti tersebut di atas disimpan oleh bendahara pengeluaran sesuai





Nama lengkap 9)

Pangkat 10) NIP 11)


(SPTB)


- 156 -





900/SPP-LS/BTL/00…/401…./20….

2) Kepala SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan

3) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk program dan dimulai 1.1 dst untuk

kegiatan yang diajukan tagihan pembayaran dalam SPTB.

4) Kode rekening diisi dengan kode jenis belanja, obyek belanja, dan rincian obyek

belanja yang diajukan tagihan pembayaran dalam SPTB.

5) Uraian diisi dengan jenis belanja, obyek belanja, rincian obyek belanja dan uraian

singkat pembayaran dalam SPTB.







2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS Belanja Tidak Langsung dari bendahara

pengeluaran, proses SPP-LS Belanja Tidak Langsung dilakukan oleh PPKSKPD.

Pemrosesan SPP- LS Belanja Tidak Langsung dilaksanakan selambatlambatnya

selama 2 hari kerja sejak berkas SPP- LS Belanja Tidak Langsung diterima oleh

PPK SKPD. Pekerjaaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan

proses pengajuan SPP- LS Belanja Tidak Langsung yaitu:

a. Mencatat berkas SPP- LS Belanja Tidak Langsung dalam buku register

penerimaan SPP.

Pengajuan SPP- LS Belanja Tidak Langsung dari bendahara dicatat dalam

buku register penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP- LS Belanja

Tidak Langsung dibubuhi stempel telah diterima tanggal.............dan

diparaf oleh petugas PPK SKPD.

Berkas SPP-LS Belanja Tidak Langsung asli diproses oleh PPK-SKPD,

sedangkan berkas salinan 1 SPP- LS Belanja Tidak Langsung dilampirkan

SPM-LS Belanja Tidak Langsung dikirim ke BUD, berkas salinan 2 SPP- LS

Belanja Tidak Langsung dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

- 157 -

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP- LS Belanja Tidak Langsung Proses

verifikasi kelengkapan dokumen SPP- LS Belanja Tidak Langsung oleh PPK-

SKPD. Berkas SPP- LS Belanja Tidak Langsung asli oleh PPK SKPD dilampiri

lembar verifikasi SPP- LS Belanja Tidak Langsung. Lembar verifikasi SPP-

Belanja Tidak Langsung dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran

dokumen SPP- LS Belanja Tidak Langsung. Lampiran yang tersedia di SPP- LS

Belanja Tidak Langsung diberi tanda silang pada kolom ada dan yang

belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.





tidak lengkap.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA TIDAK LANGSUNG

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-LS Belanja Tidak Langsung (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-LS Belanja Tidak Langsung (SPP 2)

4 Rincian SPP-LS Belanja Tidak Langsung (SPP 3)


6 SK Penerima Hibah/Bantuan Sosial/Bantuan Keuangan/belanja tidak terduga atau dokumen yang dipersamakan

7 Proposal hibah/bantuan sosial/bantuan keuangan/belanja tidak terduga atau dokumen yang dipersamakan

8 Dokumen lain yang diperlukan

a.

b.

c.


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Belanja Tidak Langsung 3)


- 158 -

Paraf Petugas 5)



diverifikasi





TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Tidak

Langsung



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Tidak Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan tidak

lengkap untuk dikembalikan kepada bendahara pengeluaran


6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-LS

Belanja Tidak Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPD.

7) Stempel telah diverifikasi, tidak benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-

LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl,

nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

- 159 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS Belanja Tidak Langsung, tugas PA/KPA adalah

menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-LS Belanja Tidak Langsung


4. SKPD selaku Unit Pelaksana Teknis

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS Belanja Tidak Langsung, SKPD selaku

Unit Pelaksana Teknis hibah, bantuan sosial, bantuan keuangan dan

belanja tidak terduga adalah menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-LS Belanja Tidak Langsung


3) Permintaan pencairan dana hibah, bantuan sosial, bantuan keuangan dan

belanja tidak terduga.

G. Prosedur Pengajuan SPP LS Belanja Langsung

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Belanja Langsung dilakukan oleh

bendahara pengeluaran dan disiapkan oleh Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

(PPTK) untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA untuk pembayaran barang

dan jasa kepada pihak ketiga melalui PPK SKPD.

Kriteria belanja yang dapat diajukan melalui SPP LS Belanja Langsung yaitu:

1) SPP Pengadaan Barang

2) SPP Pengadaan Jasa

3) SPP Honorarium Tenaga Kontrak/Honda

4) SPP Uang Kinerja Kegiatan (UKK) >Rp50.000.000

5) SPP Honorarium/Lembur/Perjalanan Dinas/Lainnya yang seluruh buktibukti

pertanggungjawabannya sudah rampung (lengkap) dengan jumlah nominal yang

pasti, dan penerimanya jelas.

Prosedur pengajuan SPP-LS Belanja Langsung merupakan langkah-langkah

yang harus dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-LS Belanja Langsung.

Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-LS Belanja Langsung

adalah bendahara pengeluaran, PPTK, PPK-SKPD dan PA/KPA.

- 160 -


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS Belanja Langsung dilakukan

oleh bendahara pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari PA/KPA.

Tugas Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-LS barang dan jasa

yang terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas SPP




e. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja /SPTB SPP LS (SPP.4)

f. Ringkasan kontrak yang ditandatangani oleh PA/KPA

g. Kuitansi bermaterai/nota/faktur yang ditandatangani pihak ketiga

h. Billing PPN dan SSP PPh

i. Faktur Pajak (apabila penyedia barang jasa telah ditetapkan sebagai

Pengusaha Kenapa Pajak)

j. Berita acara penyelesaian pekerjaan (termyn) yang ditandatangani oleh

konsultan pengawas/manajemen konstruksi/pengawas

lapangan/panitia pemeriksa (apabila pekerjaan konstruksi)

k. Berita acara pemeriksaan barang beserta daftar lampiran barang yang

ditandatangani oleh penyedia barang dan panitia pemeriksa

(apabila pengadaan barang)

l. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa yang ditandatangani oleh paniita

pemeriksa (apabila pengadaan jasa)

m. Berita acara penerimaan barang dan daftar lampiran barang yang

ditandatangani oleh penyimpan barang/pengurus barang (apabila pengadaan

barang)

n. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan dari PPTK apabila

pekerjaan mengalami keterlambatan

o. Surat Tanda Setoran (STS) denda keterlambatan apabila ada

p. Potongan Jamsostek

q. Copy bukti kepemilikan nomer rekening giro/tabungan dari rekanan

r. Pengakuan utang belanja berdasarkan berita acara serah terima

s. Dokumen kontrak yang memuat Surat Perjanjian Kerjasama/Kontrak (SPK)

antara kepala SKPD selaku Pejabat Pembuat Komitmen dengan Penyedia Barang

- 161 -

Jasa beserta dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan pengadaan barang

jasa pemerintah.

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-LS Belanja Langsung sebanyak 3

rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:

a. Berkas asli untuk Pengguna Anggaran/PPK-SKPD

b. Berkas salinan 1 untuk BUD

c. Berkas salinan 2 untuk bendahara pengeluaran

Bendahara pengeluaran mencatat pengajuan SPP-LS Belanja Langsung dalam

buku register SPP.

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-LS Belanja Langsung


Contoh Dokumen Kuitansi Dinas SPP-LS Barang dan Jasa

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : ………………………………………………….. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk4) : ………………………………………………….. …………………………………………………..

…………………………………………………..

Setuju dibayar Mengetahui Tanggal9)………… PA/KPA PPTK Bendahara Pengeluaran

Nama5)……………... Nama7)..…………... Nama10)……………... NIP6)………………. NIP8)………………. NIP11)……………….


a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP LS Barang dan Jasa


- 162 -






7) Nama diisi nama PPTK

8) NIP diisi NIP PPTK




- 163 -

Contoh Dokumen Kuitansi SPP LS Belanja

Tidak Langsung

DIBALIK KUITANSI REKANAN

Setuju dibayar PA/KPA8) ………………….

Mengetahui PPTK7)

………………….



b. Petunjuk Pengisian Kuitansi Penyedia Barang Jasa SPP-LS 1) Terima

dari diisi Kepala BPKAD selaku Bendahara Umum Daerah 2) Uang sebesar diisi

jumlah rupiah yang diajukan SPP LS.

K U ITANSI

Terima dari 1) : ………………………………………………….. Uang sebesar 2) : ………………………………………………….. Terbilang 3) : …… …………………………………………….. Yaitu untuk 4) : ………………………………………………….. ………………………………………………….. …………………………………………………..

5) Kota.. , tgl ….. Yang Menerima

6)

…………………

- 164 -


4) Yaitu untuk diisi keperluan pembayaran.....

5) Kota dan tanggal diisi nama kota dan tanggal penagihan penyedia barang/jasa

6) Penerima diisi nama penyedia barang/jasa

7) Dibalik kuitansi dari penyedia barang/jasa

• Setuju dibayar diisi dengan nama PA/KPA

• Mengetahui diisi nama PPTK

- 165 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-LS/BL/000…/401…./20… Uang Persediaan

[1] SPP-UP • Ganti Uang Persediaan

[2] SPP-GU []


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS [X]

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.



( Terbilang ………………. ) b. Untuk keperluan : Pemberian uang muka …………

c. Nama Bendahara Pengeluaran/Pihak : ……………………………..

Ketiga

d. Alamat : …………………………….. e. Nama Bank : …………………………….. f. No Rekening Bank : ……………………………..

Madiun, Tgl……. 20… Mengetahui Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Bendahara Pengeluaran

Nama Nama NIP

NIP


Lembar Asli : Untuk BUD

Contoh Dokumen SPP1

- 166 -

Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran

c. Petunjuk Pengisian SPP 1

1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-LS/BL/001/401…./20….










11) Nama Program diisi untuk program yang diajukan SPP LS

12) Nama Kegiatan diisi untuk kegiatan yang diajukan SPP LS






dengan pembayaran ....



20) Nama bank diisi nama bank penerima LS

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening penerima LS




25) Nama PPTK diisi nama PPTK


SPP 2



Nomor : 900/SPP-LS/BL/000…/401…../20…

Contoh Dokumen SPP2

- 167 -







Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.




Mengetahui

Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

Nama NIP


Nama NIP

* Jika SPP LS Pengadaan barang dan jasa Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ikut menandatangani. Lembar Asli : Untuk BUD Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran d. Petunjuk Pengisian SPP 2




- 168 -


BL/001/401……/20….


3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : barang dan jasa untuk SPP LS

4) Nomor dan nama kegiatan diisi kode dan nama kegiatan


6) Nama Perusahaan diisi nama perusahaan penerima LS

7) Bentuk Perusahaan dipilih PT atau CV atau perorangan

8) Alamat Perusahaan diisi alamat perusahaan penerima LS



LS

11) Nomor Kontrak diisi nomor kontrak

12) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi pembayaran....










SPP 3


Nomor : 900/SPP-LS/BL/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS[X]



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 169 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 2 1 … …


Rp………………………………………


Mengetahui Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

Nama NIP



Nama NIP


e. Petunjuk Pengisian SPP 3





seterusnya. Misal 900/SPP-LS/001/401…../20….

2) Kotak SPP-LS diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS

3) Kode rekening diisi kode rekening belanja yang diajukan LS

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja yang diajukan LS

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP LS

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP LS





11) Nama diisi nama PTTK


- 170 -

P 3 SPP 4


Nomor : 900/SPP-LS/BL/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang dibayar lunas oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) melalui Surat Perintah Pencairan Dana Langsung (SP2D LS/BL) kepada : Nama Perusahaan : 3)..................................... Alamat : 4)......................................

Nama Bank : 5)......................................

Nomor rekening : 6)...................................... Atas pelaksanaan kegiatan 7)...........................paket pekerjaan 8).............dengan perincian sebagai berikut: No 9)

Kode Rekening 10)

Uraian 11)

Rupiah 12)

1 1.20.03.01 Program Administrasi Perkantoran

1.1 1.20.03.01.01 Kegiatan Penyediaan Jasa Surat Menyurat



5.2.2.01.01 Belanja ATK 75.000.000,00

Paket Pekerjaan Pengadaan ATK oleh PT A yang beralamat di Jl Perintis No 5 Madiun, sebagaimana dokumen kontrak terlampir


pengeluaran pembantu sesuai ketentuan yang berlaku pada SKPD 13) ............. sebagai




Nama lengkap 15)

Pangkat 16) NIP 17)

f. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

1) Nomor diisi dengan nomor urut SPPP yang disiapkan oleh bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu. Untuk standarisasi pemberian


- 171 -

nomor SPTB maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan nomor urut 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP – LS/BTL/001/401.101/2016.

2) Kepala SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk kelurahan diisi


3) Nama Perusahaan diisi dengan nama perusahaan atau rekanan yang mengajukan LS

4) Alamat Perusahaan diisi dengan alamat perusahaan/rekanan yang mengajukan LS

5) Nama bank diiisi dengan nama bank yang ditunjuk oleh perusahaan/rekanan yang mengajukan LS

6) Nomor rekening diisi dengan nomor rekening bank milik perusahaan/rekanan yang ditunjuk yang mengajukan tagihan

7) Kegiatan diisi dengan nama kegiatan yang diajukan tagihan pembayaran

8) Paket pekerjaaan diisi dengan nama paket pekerjaan yang diajukan LS 9) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk program dan dimulai 1.1 dst untuk kegiatan yang diajukan UM dalam SPTB.

10) Kode rekening diisi dengan kode program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja, dan rincian obyek belanja yang diajukan LS dalam SPTB.

11) Uraian diisi dengan nama program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja, rincian obyek belanja dan uraian singkat paket pekerjaan dalam SPTB.

12) Jumlah rupiah diisi dengan jumlah rupiah paket pekerjaan yang diajukan LS dalam SPTB.

13) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk kelurahan diisi nama

lurah dan untuk sekolah diisi nama kepala sekolah.

14) Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pembuatan SPTB (SPP 4).




Contoh Dokumen Ringkasan Kontrak

KOP SURAT SKPD

RINGKASAN KONTRAK KEGIATAN 1)............................................ PAKET PEKERJAAN 2)...............................

No Uraian Keterangan3)

1 Nomor dan Tanggal DPA-SKPD

2 Kode dan Nama Program

- 172 -

3 Kode dan Nama Kegiatan

4 Kode dan Nama Rincian Obyek Belanja

5 Nomor dan Tanggal Kontrak

6 Nomor dan Tanggal Adendum Kontrak

7 Nama Kontraktor/Perusahaan

8 Alamat Kontraktor/Perusahaan

9 Nilai SPK/Kontrak

10 Uraian dan Volume Pekerjaan

11 Cara Pembayaran

12 Jangka Waktu Pelaksanaan

13 Jangka Waktu Penyelesaian Pekerjaan

14 Jangka Waktu Pemeliharaan

15 Ketentuan Sanksi

16 Nomor dan Tanggal Berita Acara Kemajuan Pekerjaan dari Pengawas Lapangan/Berita Acara Pemeriksaan Barang/Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Jasa dari Panitia Pemeriksa

17 Denda keterlambatan (apabila ada) Rp

Madiun, tanggal 4)...................

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

Nama lengkap 5) Pangkat

6) NIP 7)

g. Petunjuk Pengisian Ringkasan Kontrak

1) Kegiatan diisi dengan nama Kegiatan sebagaimana tercantum dalam DPA-SKPD

2) Paket Pekerjaan diisi dengan nama Paket Pekerjaaan sebgaimana tercantum dalam

Rencana Kerja dan Syarat-Syarat (RKS)/DPA-SKPD

3) Keterangan diisi sesuai dengan dokumen sebagaimana tersebut pada kolom uraian.

4) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP LS

- 173 -




- 174 -

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS dari bendahara pengeluaran, proses SPPUM

dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-LS dilaksanakan

selambatlambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-LS diterima oleh PPK


proses pengajuan SPP-LS yaitu:

a. Mencatat berkas SPP-LS dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-LS oleh bendahara dicatat dalam buku register penerimaan

SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-LS dibubuhi stempel telah

diterima tanggal.............dan diparaf oleh petugas PPK SKPD.

Berkas SPP-LS asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas salinan 1

SPP-LS dilampirkan SPM-LS dikirim ke BUD, berkas salinan 2 dikembalikan

kepada bendahara pengeluaran.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS diterima. Berkas SPP-

UM asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS. Lembar verifikasi

SPPLS dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen

SPPLS. Lampiran yang tersedia di SPP-LS diberi tanda silang pada


ada.







lengkap.

- 175 -

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA LANGSUNG BARANG DAN JASA

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi dinas

2 Kuitansi penyedia barang/jasa

3 Surat Pengantar SPP LS Barang dan Jasa (SPP 1)

4 Ringkasan SPP LS Barang dan Jasa (SPP 2)

5 Rincian SPP LS Barang dan Jasa (SPP 3)

6 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

7 Ringkasan SPK/Kontrak

8 Surat Tagihan/Nota/faktur dari rekanan

9 Billing PPN dan PPh. Apabila penyedia barang memiliki Surat Keterangan Bebas (SKB) dari Kantor Pelayanan Pajak, maka bendahara pengeluaran tidak perlu memotong PPh Pasal 4/22/23. Cukup dilampiri copy SKB dan bendahara pengeluaran wajib meminta copy bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh Pasal 4/22/23 yang telah disetor sendiri oleh penyedia barang

10 Faktur pajak apabila penyedia ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) atau Jasa Kena Pajak (JKP). Apabila penyedia bukan PKP/JKP maka tidak perlu dilampiri faktur pajak

11 Berita acara penyelesaian pekerjaan (termyn) yang ditandatangani oleh pengawas lapangan/panitia pemeriksa (apabila pekerjaan konstruksi)

12 Berita acara pemeriksaan barang beserta daftar lampiran barang yang ditandatangani oleh rekanan dan panitia pemeriksa (apabila pengadaan barang)

13 Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa yang ditandatangani oleh panitia pemeriksa (apabila pengadaan jasa)

14 Berita acara penerimaan barang dan daftar lampiran barang yang ditandatangani oleh penyimpan barang/pengurus barang (apabila pengadaan barang)

15 Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan dari PPTK apabila pekerjaan mengalami keterlambatan

16 Surat Tanda Setoran (STS) denda keterlambatan apabila ada

17 Potongan jamsostek

18 Copy bukti kepemilikan nomer rekening giro/tabungan dari rekanan

- 176 -

19 Pengakuan utang belanja berdasarkan berita acara serah terima

20 Dokumen kontrak

Dokumen kontrak Penunjukan Langsung beserta lampirannya

Dokumen kontrak pemilihan langsung beserta lampirannya

Dokumen kontrak pengadaan langsung beserta lampirannya

Dokumen kontrak Pelelangan beserta lampiranya


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Barang dan Jasa 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi

Tanggal :……………Tan

ggal :……………

BENARBENAR

PPK-SKPD




PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 177 -

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA LANGSUNG

UPAH/HONORARIUM TENAGA KONTRAK DAN LAINNYA/

UANG KINERJA KEGIATAN (UKK)

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi dinas





6 Daftar Nominatif Penerima Honorarium/UKK



A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Barang dan Jasa 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi


ggal :……………

BENARBENAR



PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 178 -

PPK-SKPD


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Langsung



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan lengkap

untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan tidak




LS Belanja Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPD.


SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi

tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

- 179 -

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1) Setuju dibayar pada kuitansi dinas atau kuitansi penyedia barang/jasa lampiran

SPP-LS


3) Ringkasan kontrak

4) Daftar Nominatif Penerima Honorarium/Lembur/Perjalanan Dinas

H. Prosedur Pengajuan SPP UM

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-UM dilakukan oleh bendahara


pemberian uang muka kerja kepada penyedia barang/jasa berdasarkan surat

perjanjian kerja/surat perintah kerja melalui PPK SKPD. SPP-UM dapat diajukan

oleh bendahara pengeluaran kepada PA/KPA apabila sesuai dengan permintaan

penyedia barang/jasa berdasarkan surat perjanjian kerja/surat perintah kerja.

Dalam rangka tertib tertib administrasi, efisiensi dan efektifitas pengelolaan

keuangan daerah, maka Pemerintah Kota Madiun perlu mengatur kriteriakriteria

pemberian uang muka kepada penyedia barang/jasa sebagai berikut:

1. Pemberian uang muka hanya dapat diberikan untuk nilai kontrak Rp

200.000.000,00 ke atas.

2. Pemberian uang muka diberikan setinggi-tingginya 30% dari nilai kontrak baik untuk

usaha kecil maupun usaha non kecil.

3. Pengembalian uang muka harus diselesaikan dan diperhitungkan pada saat

pembayaran prestasi kerja berdasarkan termyn.

4. Penyedia barang/jasa menyampaikan surat jaminan uang muka yang diterbitkan oleh

bank umum dalam hal ini diutamakan melalui bank Jatim Cabang Madiun, dengan

tujuan supaya lebih cepat proses pencairannya apabila penyedia barang/jasa

melakukan wan prestasi atau ingkar janji. Jaminan uang muka tidak diperkenankan

menggunakan surat jaminan uang muka yang diterbitkan oleh lembaga keuangan selain

dari bank umum, seperti asuransi. Bank garansi harus menjelaskan unconditional,

sehingga ketika dilakukan eksekusi jaminan, pihak bank harus segera mencairkan

jaminan uang muka tanpa syarat sesuai permintaan dari kepala SKPD/UPTD selaku

Pejabat Pembuat Komitmen.

5. Surat Perjanjian Kerja (SPK).

6. Surat Perintah Mulai Kerja (SPMK).

Jumlah dana yang dimintakan dalam SPP UM dalam aplikasi SIPKD diajukan

melalui SPP LS sehingga SPP UM sudah membebani anggaran. SPP UM harus

- 180 -

dipertanggungjawabkan dengan memperhitungkan termyn kemajuan pekerjaan

atas program dan kegiatan yang dimintakan UM. Pada saat pengajuan SPP LS

atas termyn berdasarkan kemajuan pekerjaan harus memperhitungkan UM yang

telah diterima. SPP UM memperhitungkan jumlah pajak yang harus dipotong oleh

bendahara pengeluaran melalui pemotongan secara langsung dari SP2D UM.

Prosedur pengajuan SPP-UM merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pengajuan SPP-UM. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-UM adalah bendahara pengeluaran, PPK-SKPD dan PA/KPA,

penyedia barang/jasa.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-UM dilakukan oleh bendahara


penyediaan uang muka kerja kepada penyedia barang/jasa sesuai dengan

surat perjanjian kerja/surat perintah kerja.


proses pengajuan SPP UM.

a. Menyiapkan dokumen SPP-UM.

b. Mencatat pengajuan SPP-UM dalam buku register penerbitan SPP. Bendahara

pengeluaran menyiapkan dokumen SPP-UM yang terdiri dari:

a. Kuitansi dinas

b. Kuitansi bermaterai dari penyedia

c. Surat Pengantar SPP-UM (SPP.1)

d. Ringkasan SPP-UM (SPP.2)

e. Rincian SPP-UM (SPP.3)

f. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) SPP UM (SPP.4)

g. Bank garansi jaminan uang muka dari bank

h. Dokumen kontrak

i. Lampiran lain yang diperlukan

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-UM sebanyak 4 rangkap, dengan






- 181 -

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-UM beserta cara

pengisiannya.

- 182 -

Contoh Dokumen Kuitansi Dinas SPP-LS UM

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : ………………………………………………….. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk4) : ………………………………………………….. …………………………………………………..

…………………………………………………..

Setuju dibayar Mengetahui Tanggal9)………… PA/KPA PPTK Bendahara Pengeluaran

Nama5)……………... Nama7)..…………... Nama10)……………... NIP6)………………. NIP8)………………. NIP11)……………….


a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP LS Uang Muka (UM)












- 183 -

Contoh Dokumen

Kuitansi Penyedia

b Bentuk Kuitansi Penyedia Barang/Jasa

DIBALIK KUITANSI REKANAN

Setuju dibayar PA/KPA8) ………………….

Mengetahui PPTK7)

………………….



K U ITANSI

Terima dari 1) : ………………………………………………….. Uang sebesar 2) : ………………………………………………….. Terbilang 3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk 4) : ………………………………………………….. ………………………………………………….. …………………………………………………..


6)

…………………

- 184 -

b. Petunjuk Pengisian Kuitansi Penyedia Barang Jasa SPP-UM

1) Terima dari diisi Kepala BPKAD selaku Bendahara Umum Daerah

2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP UM.



5) Kota dan tanggal diisi nama kota dan tanggal penagihan rekanan

6) Penerima diisi nama rekanan

7) Dibalik kuitansi dari rekanan

• Setuju dibayar diisi dengan nama PA/KPA

• Mengetahui diisi nama PPTK

- 185 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-UM/000…/401…./20…




[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS [X]

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.



( Terbilang ………………. ) b. Untuk keperluan : Pemberian uang muka …………

c. Nama Bendahara Pengeluaran/Pihak : ……………………………..

Ketiga

d. Alamat : …………………………….. e. Nama Bank : …………………………….. f. No Rekening Bank : ……………………………..

Madiun, Tgl……. 20… Mengetahui Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan Bendahara Pengeluaran

Nama Nama NIP

NIP


Lembar Asli : Untuk BUD

Contoh Dokumen SPP1

- 186 -

Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran

c. Petunjuk Pengisian SPP 1

1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-UM/001/401…./20….

2) Kotak SPP-UM diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS









11) Nama Program diisi untuk program yang diajukan SPP UM

12) Nama Kegiatan diisi untuk kegiatan yang diajukan SPP UM






dengan pemberian uang muka ....



20) Nama bank diisi nama bank penerima UM

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening penerima UM




25) Nama PPTK diisi nama PPTK


SPP 2



Nomor : 900/SPP-UM/000…/401…../20…

Contoh Dokumen SPP2

- 187 -







Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.




Mengetahui

Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

Nama NIP


Nama NIP

* Jika SPP LS Pengadaan barang dan jasa Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan ikut menandatangani. Lembar Asli : Untuk BUD Salinan 1 : Untuk Kuasa BUD Salinan 2 : Untuk PPK SKPD Salinan 3 : Untuk Bendahara Pengeluaran d. Petunjuk Pengisian SPP 2



penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal

- 188 -

900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP-

UM/001/401……/20….

2) Kotak SPP-UM diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-UM

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : barang dan jasa untuk SPP UM

4) Nomor dan nama kegiatan diisi kode dan nama kegiatan


6) Nama Perusahaan diisi nama perusahaan penerima UM

7) Bentuk Perusahaan dipilih PT atau CV atau perorangan

8) Alamat Perusahaan diisi alamat perusahaan penerima UM



UM

11) Nomor Kontrak diisi nomor kontrak

12) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi pemberian UM










SPP 3


Nomor : 900/SPP-UM/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS[X]



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 189 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 2 1 … …


Rp………………………………………


Mengetahui Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

Nama NIP



Nama NIP


e. Petunjuk Pengisian SPP 3





seterusnya. Misal 900/SPP-UM/001/401…../20….

2) Kotak SPP-UM diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-LS

3) Kode rekening diisi kode rekening belanja yang diajukan UM

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja yang diajukan UM

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP UM

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP UM





11) Nama diisi nama PTTK


- 190 -

P 3 SPP 4


Nomor : 900/SPP-UM/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang dibayar lunas oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) melalui Surat Perintah Pencairan Dana Uang Muka (SP2D UM) kepada : Nama Perusahaan : 3)..................................... Alamat : 4)......................................

Nama Bank : 5)......................................

Nomor rekening : 6)...................................... Atas pelaksanaan kegiatan 7)...........................paket pekerjaan 8).............dengan perincian sebagai berikut: No 9)

Kode Rekening 10)

Uraian 11)

Rupiah 12)

1 1.20.03.01 Program Administrasi Perkantoran

1.1 1.20.03.01.01 Kegiatan Penyediaan Jasa Surat Menyurat



5.2.2.01.01 Belanja ATK 75.000.000,00

Paket Pekerjaan Pengadaan ATK oleh PT A yang beralamat di Jl Perintis No 5 Madiun, sebagaimana dokumen kontrak terlampir


pengeluaran pembantu sesuai ketentuan yang berlaku pada SKPD 13) ............. sebagai




Nama lengkap 15)

Pangkat 16) NIP 17)

f. Petunjuk Pengisian Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB)

1) Nomor diisi dengan nomor urut SPPP yang disiapkan oleh bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu. Untuk standarisasi pemberian


- 191 -

nomor SPTB maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan nomor urut 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP UM/001/401.101/2016.

2) Kepala SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk kelurahan diisi


3) Nama Perusahaan diisi dengan nama perusahaan atau rekanan yang mengajukan UM

4) Alamat Perusahaan diisi dengan alamat perusahaan/rekanan yang mengajukan UM

5) Nama bank diiisi dengan nama bank yang ditunjuk oleh perusahaan/rekanan yang mengajukan UM

6) Nomor rekening diisi dengan nomor rekening bank milik perusahaan/rekanan yang ditunjuk yang mengajukan tagihan

7) Kegiatan diisi dengan nama kegiatan yang diajukan tagihan pembayaran

8) Paket pekerjaaan diisi dengan nama paket pekerjaan yang diajukan UM 9) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk program dan dimulai 1.1 dst untuk kegiatan yang diajukan UM dalam SPTB.

10) Kode rekening diisi dengan kode program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja, dan rincian obyek belanja yang diajukan UM dalam SPTB.

11) Uraian diisi dengan nama program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja, rincian obyek belanja dan uraian singkat paket pekerjaan dalam SPTB.

12) Jumlah rupiah diisi dengan jumlah rupiah paket pekerjaan yang diajukan UM dalam SPTB.

13) SKPD diisi nama SKPD yang bersangkutan, khusus untuk kelurahan diisi nama

lurah dan untuk sekolah diisi nama kepala sekolah.

14) Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pembuatan SPTB (SPP 4).




2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-UM dari bendahara pengeluaran, proses SPPUM

dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-UM dilaksanakan

selambatlambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-UM diterima oleh

PPK SKPD. Pekerjaaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan

proses pengajuan SPP-UM yaitu:

a. Mencatat berkas SPP-UM dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-UM oleh bendahara dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-UM dibubuhi stempel


- 192 -

Berkas SPP-UM asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas salinan 1

SPP-UM dilampirkan SPM-UM dikirim ke BUD, berkas salinan 2

dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-UM

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-UM oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-UM diterima. Berkas SPP-

UM asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-UM. Lembar verifikasi

SPPUM dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen

SPPUM. Lampiran yang tersedia di SPP-UM diberi tanda silang pada


ada.







lengkap.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS UM

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi dinas


3 Surat Pengantar SPP LS UM (SPP 1)

4 Ringkasan SPP LS UM (SPP 2)

5 Rincian SPP LS UM (SPP 3)



8 Surat Tagihan dari rekanan

- 193 -

9 Billing PPN dan PPh. Apabila penyedia barang memiliki Surat Keterangan Bebas (SKB) dari Kantor Pelayanan Pajak, maka bendahara pengeluaran tidak perlu memotong PPh Pasal 4/22/23. Cukup dilampiri copy SKB dan bendahara pengeluaran wajib meminta copy bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh 4/22/23 yang telah disetor sendiri oleh penyedia barang

10 Faktur pajak apabila penyedia ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) atau Jasa Kena Pajak (JKP). Apabila penyedia bukan PKP/JKP maka tidak perlu dilampiri faktur pajak



13 Dokumen kontrak





13 Jaminan Uang Muka yang diterbitkan oleh Bank Umum



A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS UM 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi







a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS UM

- 194 -



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS UM Belanja Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan tidak




LS UM Belanja Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip

dari PPK-SKPD.


SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi


3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS UM, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1) Setuju dibayar pada kuitansi dinas atau kuitansi penyedia barang/jasa lampiran

SPP-LS UM


3) Ringkasan kontrak

I. Prosedur Pengajuan SPP LS PP Pengeluaran Pembiayaan

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-LS/PP Pengeluaran Pembiayaan

dilakukan oleh bendahara pengeluaran SKPKD untuk memperoleh persetujuan

dari PPKD selaku PA/KPA dalam rangka pembayaran pengeluaran pembiayaan

melalui PPK SKPKD.

Kriteria belanja yang dapat diajukan melalui SPP LS PP Pengeluaran Pembiayaan yaitu:

1) SPP Penyertaan Modal

2) SPP Pemberian Pinjaman

3) SPP Pembayaran Utang Jangka Panjang

Prosedur pengajuan SPP-PP Pengeluaran Pembiayaan merupakan

langkahlangkah yang harus dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-PP

Pengeluaran Pembiayaan. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-

- 195 -

PP Pengeluaran Pembiayaan adalah bendahara pengeluaran SKPKD, PPK-

SKPKD dan PPKD selaku PA/KPA.

1. Bendahara Pengeluaran SKPKD

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-PP Pengeluaran Pembiayaan

dilakukan oleh bendahara pengeluaran SKPKD untuk memperoleh persetujuan

dari PPKD selaku PA/KPA.

Pekerjaan yang harus di kerjakan oleh bendahara pengeluaran SKPKD

berkaitan dengan proses pengajuan keperluan SPP PP Pengeluaran

Pembiayaan.

a. Menyiapkan dokumen SPP-PP Pengeluaran Pembiayaan.

b. Mencatat pengajuan SPP-PP Pengeluaran Pembiayaan.

Bendahara pengeluaran SKPKD menyiapkan dokumen SPP-PP Pengeluaran

Pembiayaan untuk pembayaran penyertaan modal, pemberian pinjaman dan

pembayaran utang jangka panjang terdiri dari:

a. Kuitansi Dinas





f. Permintaan pencairan dana dari penerima pengeluaran pembiayaan

Bendahara pengeluaran SKPKD membuat berkas SPP-PP Pengeluaran Pembiayaan

sebanyak 4 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:





Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-PP Pengeluaran

Pembiayaan beserta cara pengisiannya.

Contoh Dokumen Kuitansi Dinas SPP LS

Belanja Tidak Langsung

- 196 -

KUITANSI DINAS


Yaitu untuk4) : pembayaran..........................................……….. ………………………………………………….. …………………………………………………..


a. Petunjuk Pengisian Kuitansi Dinas SPP-PP Pengeluaran

Pembiayaan


2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang diajukan SPP PP Pengeluaran Pembiayaan.


4) Yaitu untuk diisi keperluan pengajuan SPP PP Pengeluaran Pembiayaan.

5) Nama diisi nama PPKD selaku PA/KPA

6) NIP diisi NIP PPKD selaku PA/KPA

7) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP PP Pengeluaran Pembiayaan.



Setuju dibayar PA/KPA

Nama 5) ..…………... NIP 6) ……………….

Tanggal 7 ) ………… Bendahara Pengeluaran

Nama 8 ) ……………... NIP 9 ) ……………….

- 197 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-PP/000…/401…./20… Uang Persediaan


[2] SPP-GU []


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS [X]

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.




: Pembayaran …. …………



: ……………………………..



Nama NIP



Contoh Dokumen SPP1

- 198 -

b. Petunjuk Pengisian SPP 1 1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh

bendahara pengeluaran. Untuk standarisasi pemberian nomor SPP maka penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal 900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-LS/PP/001/401…./20….


3) SKPD diisi dengan nama SKPKD

4) Unit Kerja dikosongkan

5) Alamat diisi dengan alamat SKPKD

6) Nomor DPA diisi dengan nomor DPA SKPKD

7) Tanggal DPA diisi dengan tanggal DPA SKPKD






13) SKPD diisi dengan nama SKPKD





dengan pembayaran ......


19) Alamat diisi dengan alamat SKPKD

20) Nama bank diisi nama bank penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara pengeluaran

21) Nomor Rekening bank diisi nomor rekening penerima bila penerimaan tidak melalui rekening bank bendahara pengeluaran



24) NIP diisi NIP bendahara pengeluaran SPP 2



Nomor : 900/SPP-LS/PP/000…/401…../20… Uang Persediaan Ganti Uang Persediaan Tambahan Uang Persediaan Pembayaran


Contoh Dokumen SPP2

- 199 -





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





Nama NIP






LS/PPL/001/401……/20….


- 200 -

3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya


5) Alamat SKPD/Unit Kerja diisi dengan alamat SKPKD

6) Nama Perusahaan diisi nama penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara

pengeluaran

7) Bentuk Perusahaan diisi PT atau CV atau Perorangan atau lainnya

8) Alamat Perusahaan diisi alamat penerima bila penerimaan tidak melalui bendahara

pengeluaran

9) Nama Pimpinan Perusahaan diisi nama pimpinan penerima bila penerimaan tidak

melalui bendahara pengeluaran


bila penerima selain bendahara pengeluaran

11) Nomor Kontrak diisi nomor SK penerima/proposal/sejenisnya

12) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi uraian penggunaan dana


14) DPA SKPD diisi dengan tanggal dan nomor DPA SKPKD




18) Nama diisi nama bendahara pengeluaran SKPKD


SPP 3


Nomor : 900/SPP-LS/PP/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS[X]



(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 201 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 1 1 … …


Rp………………………………………




Nama NIP







seterusnya. Misal 900/SPPLS/PP/001/401…../20….

2) Kotak SPP diisi dengan memberikan tanda X pada kolom SPP-PP

3) Kode rekening diisi kode rekening belanja yang diajukan belanja SPP PP

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja yang diajukan SPP PP

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP PP

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP PP


8) Tanggal diisi tanggal pengajuan SPP PP



- 202 -

P 3 SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-LS/PP/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPKD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang dibayar lunas oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) melalui Surat Perintah Pencairan Dana Langsung (SP2D LS Pengeluaran Pembiayaan) dengan perincian sebagai berikut: No 3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Rupiah 6)

Untuk bukti-bukti tersebut di atas disimpan oleh bendahara pengeluaran sesuai





Nama lengkap 15)

Pangkat 16) NIP 17)


(SPTB)


- 203 -





900/SPP-LS/PP/00…/401…./20….

2) Kepala SKPD diisi nama SKPKD yang bersangkutan

3) Nomor diisi nomor urut dimulai dari 1 dst untuk pengeluaran pembiayaan dan

dimulai 1.1 dst untuk jenis pengeluaran pembiayaan yang diajukan tagihan

pembayaran dalam SPTB.

4) Kode rekening diisi dengan kode jenis pengeluaran pembiayaan, obyek pengeluaran

pembiayaan, dan rincian obyek pengeluaran pembiayaan yang diajukan tagihan

pembayaran dalam SPTB.

5) Uraian diisi dengan jenis pengeluaran pembiayaan, obyek pengeluaran pembiayaan,

rincian obyek pengeluaran pembiayaan dan uraian singkat pembayaran dalam

SPTB.







2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dari bendahara

pengeluaran SKPKD, proses SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dilakukan

oleh PPK-SKPKD. Pemrosesan SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-LS PP

Pengeluaran Pembiayaan diterima oleh PPK SKPKD. Pekerjaaan yang harus

dikerjakan oleh PPK SKPKD berkaitan dengan proses pengajuan SPPLS PP

Pengeluaran Pembiayaan yaitu:

a. Mencatat berkas SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dalam buku register

penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dari bendahara dicatat

dalam buku register penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-LS

PP Pengeluaran Pembiayaan dibubuhi stempel telah diterima

tanggal.............dan diparaf oleh petugas PPK SKPKD.

- 204 -

Berkas SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan asli diproses oleh PPKSKPKD,

sedangkan berkas salinan 1 SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan

dilampirkan SPM-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dikirim ke BUD, berkas

salinan 2 SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan dikembalikan kepada

bendahara pengeluaran SKPKD.

b. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS PP Pengeluaran

Pembiayaan oleh PPK-SKPKD. Berkas SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan

asli oleh PPK SKPKD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS PP Pengeluaran

Pembiayaan. Lembar verifikasi SPP-LS PP Pengeluaran Pembiayaan

dipergunakan untuk mengecek kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS PP

Pengeluaran Pembiayaan. Lampiran yang tersedia di SPP-LS PP

Pengeluaran Pembiayaan diberi tanda silang pada kolom ada dan

yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.





tidak lengkap.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS PENGELUARAN PEMBIAYAAN (PP)

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

2 Surat Pengantar SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan (SPP 1)

3 Ringkasan SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan (SPP 2)

4 Rincian SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan (SPP 3)


6 Permintaan Pencairan dari Penerima Pengeluaran Pembiayaan

7 SK penetapan pengeluaran pembiayaan atau dokumen yang dipersamakan

- 205 -


a.

b.

c.


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Pengeluaran Pembiayaan 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi

TanggaTanggal :…………… :……………

BENARBENAR

PPK-SKPKD Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………


TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS PP Pengeluaran

Pembiayaan



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Pengeluaran Pembiayaan

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan tidak




Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPKD.

7) Stempel telah diverifikasi, tidak benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-

LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan tidak

lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPKSKPKD.

3. PA/KPA

- 206 -

Dalam prosedur pemrosesan SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan, tugas PPKD

selaku PA/KPA adalah menandatangani :

1) Kuitansi dinas lampiran SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan


J. Prosedur Pengajuan SPP GU NIHIL

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-GU NIHIL dilakukan oleh bendahara


memperoleh pengesahan pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan

SKPD yang telah terpakai oleh BUD melalui PPK SKPD. SPP-TU dapat diajukan

oleh bendahara pengeluaran kepada PA/KPA apabila anggaran yang tersedia

telah habis atau pada akhir tahun anggaran sehingga tidak diperlukan

revolving dan uang persediaan.

Prosedur pengajuan SPP-GU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-GU NIHIL. Pihak yang terkait

dengan prosedur pengajuan SPP-GU NIHIL adalah bendahara pengeluaran, PPK-

SKPD dan PA/KPA.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-GU NIHIL dilakukan oleh bendahara


memperoleh pengesahan pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan

SKPD yang telah terpakai oleh BUD melalui PPK SKPD setelah

pertanggungjawaban penggunaan tambahan uang persediaan secara

administratif telah dinyatakan lengkap dan benar oleh PPKD melalui pengesahan

SPJ Administratif.

Dalam prosedur pemrosesan SPP-GU NIHIL, tugas bendahara pengeluaran adalah :

a. Menyiapkan dokumen SPP- GU NIHIL

b. Mencatat pengajuan SPP- GU NIHIL dalam buku register penerbitan SPP.

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP- GU NIHIL yang terdiri dari:

a. Surat Pengantar SPP-GU NIHIL (SPP.1)

b. Ringkasan SPP-GU NIHIL (SPP.2)

c. Rincian SPP-GU NIHIL (SPP.3)

d. Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja/SPTB SPP-GU NIHIL (SPP. 4)

- 207 -

e. Surat pengesahan SPJ atas penggunaan GU oleh PPK SKPD

f. Surat Tanda Setoran (apabila ada)


Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-GU NIHIL sebanyak 4 rangkap, dengan






Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-GU NIHIL beserta cara

pengisiannya.

- 208 -

SPP 1


Nomor : 900/SPP-GU/NIHIL/000…/401…./20… Uang Persediaan


[2] SPP-GU []


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS •

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.




: Pengesahan GU NIHIL



: ……………………………..



Nama NIP




Contoh Dokumen SPP1

- 209 -



penomorannya menyesuaikan indek masing-masing SKPD, dengan kode awal

900 adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya. Misal 900/SPP-

GU/NIHIL/001/401…./20….

2) Kotak SPP tidak perlu diisi


Sekretariat Daerah






9) Bulan diisi dengan bulan pengajuan SPP-GU NIHIL


11) Nama Program diisi nama program yang diajukan SPP-GU NIHIL

12) Nama Kegiatan diisi nama kegiatan yang diajukan SPP-GU NIHIL


14) Nomor diisi nomor Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD




17) Untuk keperluan diisi dengan pengesahan pertanggungjawaban GU NIHIL




21) Nomor Rekening bank diisi rekening giro bendahara pengeluaran





SPP 2



Nomor : 900/SPP-GU/NIHIL/000…/401…../20…

Contoh Dokumen SPP2

- 210 -


Langsung [1] SPP-UP [] [2] SPP-GU [] [3] SPP-TU [] [4] SPP-LS[]





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D





Rp.





Nama NIP





- 211 -

adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP-GU

NIHIL/001/401……/20….


3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya untuk SPP-GU NIHIL





8) Alamat Perusahaan diisi lain-lain untuk SPP-GU NIHIL




pengeluaran


13) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi GU NIHIL








SPP 3


Nomor : 900/SPP-GU NIHIL/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []




(RP) 1 2 3 4

Contoh Dokumen SPP3

- 212 -

1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 2 1 … …


Rp………………………………………




Nama NIP







seterusnya. Misal 900/SPP-GU NIHIL/001/401…../20….


3) Kode rekening diisi kode rekening belanja

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP GU NIHIL

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP GU NIHIL





- 213 -

SPP 3 SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-GU NIHIL/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu/Pembantu Bendahara Pengeluaran dengan menggunakan Uang Persediaan (UP) yang kami terima dari Bendahara Umum Daerah (BUD) sebesar Rp.................. kepada yang berhak menerima dengan perincian sebagai berikut: No

3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Tanggal bayar 6)

Rupiah 7)


Menyurat


5.2.1.01.02 Lembur







Bayar pembelian atk mei 2017 5-5-2017 2.000.000,00

Bayar pembelian atk mei 2017, copy kuitansi, bukti bayar pajak terlampir

15-5-2017 15.200.000,00

1.2 Dst Dst











- 214 -






900/SPP-GU NIHIL/001/401…../20…



sekolah.









pengeluaran pengadaan barang dan jasa dengan nilai di atas

Rp10.000.000,00 harus dilampiri copy kuitansi dan copy bukti

pembayaran pajak.




SPJ kan dalam SPTB.








SKPD....................................


1 2 3 4 5 6 7 8

- 215 -

Jumlah




(nama lengkap) (nama lengkap) Pangkat Pangkat NIP. NIP. f. Petunjuk Pengisian Buku Register SPP oleh Bendahara

Pengeluaran




4) Kolom 4 diisi UP, TU, GU, LS, GU NIHIL, TU NIHIL.






pergantian pejabat PA/KPA/bendahara pengeluaran dan atau tahun

anggaran berakhir.

- 216 -

Contoh Dokumen

Pengesahan SPJ


PENGESAHAN SPJ


SKPD : PPK SKPD : Bendahara Pengeluaran :

Tahun Anggaran : Tanggal Transaksi :



Jumlah


Nama NIP

g. Petunjuk Pengisian Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban Belanja

- 217 -






6) Tanggal Transaksi diisi tgl awal tahun anggaran sampai dengan tanggal

pengajuan SPP




00. Program belanja tidak langsung nama program

00.00 Kegiatan belanja tidak langsung nama kegiatan

00.00.5.1. Belanja tidak langsung bagian belanja

00.00.5.1.1 Belanja pegawai jenis belanja

00.00.5.1.1.01 Gaji dan tunjangan obyek belanja

00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok rincian obyek



obyek belanja

10) Anggaran diisi jumlah anggaran jumlah belanja tidak langsung, belanja


belanja


12) SPJ UP/GU/TU diisi jumlah realisasi belanja tidak langsung, belanja


belanja yang disahkan SPJnya

13) Sisa Anggaran diisi selisih antara anggaran dengan jumlah realisasi SPJ LS

dan SPJ UP/GU/TU belanja tidak langsung, belanja langsung, program,

kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belan




2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-GU NIHIL dari bendahara pengeluaran, proses

SPP-GU NIHIL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-GU NIHIL

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-GU

NIHIL diterima oleh PPK SKPD. Pekerjaaan yang harus dikerjakan oleh PPK

SKPD berkaitan dengan proses pengajuan SPP-GU NIHIL yaitu:

- 218 -

a. Menandatangani pengesahan SPJ secara administratif atas

pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan yang diajukan SPPGU

NIHIL sebelum SPP-GU NIHIL diterbitkan oleh bendahara.

b. Mencatat berkas SPP-GU NIHIL dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-GU NIHIL oleh bendahara dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-GU NIHIL dibubuhi


PPK SKPD.

Berkas SPP-GU NIHIL asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas

salinan 1 dilampirkan SPM-GU NIHIL kepada BUD, berkas salinan 2 SPPGU

NIHIL dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

c. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU NIHIL

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU NIHIL oleh PPK-SKPD

selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU NIHIL diterima.

Berkas SPP-GU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPPGU

NIHIL. Lembar verifikasi SPP-GU NIHIL dipergunakan untuk mengecek

kelengkapan lampiran dokumen SPP-GU NIHIL Lampiran yang tersedia di

SPP-GU NIHIL diberi tanda silang pada kolom ada dan yang belum

ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.






SPM GU NIHIL.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-GU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Surat Pengantar SPP-GU NIHIL (SPP 1)

2 Ringkasan SPP- GU NIHIL (SPP 2)

3 Rincian SPP- GU NIHIL (SPP 3)


- 219 -


6 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana SPP TUP sejumlah dana yang diajukan SPP GU NIHIL

7 Copy Surat Tanda Setoran (STS) Sisa Uang Persediaan apabila ada


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-GU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi Tanggal

:……………Tanggal

:…………… BENARBENAR

PPK-SKPD

Nama……………….Nama . PangkaPangkat……………..t .. NIP…………………NIP


TIDAK BENAR

PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-GU NIHIL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-GU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SPM-GU NIHIL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk



- 220 -

6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-GU

NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.


SPP-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.

Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-GU NIHIL, tugas PA/KPA adalah menandatangani :

1) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) SPP -GU NIHIL

K. Prosedur Pengajuan SPP TU NIHIL

Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-TU NIHIL dilakukan oleh bendahara


memperoleh pengesahan pertanggungjawaban penggunaan tambahan uang

persediaan SKPD yang telah terpakai oleh BUD melalui PPK SKPD. SPP-TU dapat

diajukan oleh bendahara pengeluaran kepada PA/KPA apabila penggunaan

dana TU telah mencapai batas waktu pemakaian selambat-lambatnya 1

(satu) bulan terhitung sejak SP2D TU diterbitkan.

Prosedur pengajuan SPP-TU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses pengajuan SPP-TU NIHIL. Pihak yang terkait dengan

prosedur pengajuan SPP-TU NIHIL adalah bendahara pengeluaran, PPKSKPD dan

PA/KPA.


Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP-TU NIHIL dilakukan oleh bendahara


memperoleh pengesahan pertanggungjawaban penggunaan tambahan uang

persediaan SKPD yang telah terpakai oleh BUD melalui PPK SKPD setelah

pertanggungjawaban penggunaan tambahan uang persediaan secara

administratif telah dinyatakan lengkap dan benar oleh PPKD melalui pengesahan

SPJ Administratif.

Dalam prosedur pemrosesan SPP-TU NIHIL, tugas bendahara pengeluaran adalah :

a. Menyiapkan dokumen SPP- TU NIHIL

b. Mencatat pengajuan SPP- TU NIHIL dalam buku register penerbitan SPP.

- 221 -

Bendahara pengeluaran menyiapkan dokumen SPP- TU NIHIL yang terdiri dari:

a. Surat Pengantar SPP-TU NIHIL (SPP.1)

b. Ringkasan SPP-TU NIHIL (SPP.2)

c. Rincian SPP-TU NIHIL (SPP.3)

d. Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja/SPTB SPP-TU NIHIL (SPP. 4)

e. Surat pengesahan SPJ atas penggunaan TU oleh PPK SKPD

f. Surat Tanda Setoran (apabila ada)


Bendahara pengeluaran membuat berkas SPP-TU NIHIL sebanyak 4 rangkap, dengan






Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir SPP-TU NIHIL beserta cara

pengisiannya.

SPP 1


Nomor : 900/SPP-TU/NIHIL/000…/401…./20… Uang Persediaan


[2] SPP-GU []


[3] SPP-TU •

Pembayaran Langsung

[4] SPP-LS •

Kode

Kode





: :

……………………………. …………………………….

(..........)

(..........)

5. Tahun Anggaran : ……………………………. (..........)

6. Bulan : ……………………………. (..........)

Kepada Yth.


Contoh Dokumen SPP1

- 222 -



: Pengesahan Tambahan Uang Persediaan ………TA 20…



: ……………………………..



Nama NIP



b. Petunjuk Pengisian SPP 1 1) Nomor SPP diisi nomor urut SPP sesuai dengan register SPP yang dibuat oleh




TU/NIHIL/001/401…./20….



Sekretariat Daerah






9) Bulan diisi dengan bulan pengajuan SPP-TU NIHIL


11) Nama Program diisi nama program yang diajukan SPP-TU NIHIL

12) Nama Kegiatan diisi nama kegiatan yang diajukan SPP-TU NIHIL


- 223 -

14) Nomor diisi nomor Peraturan Walikota tentang Penjabaran APBD




17) Untuk keperluan diisi dengan pengesahan pertanggungjawaban Tambahan Uang

Persediaan









SPP 2



Nomor : 900/SPP-TU/NIHIL/000…/401…../20… Uang Persediaan Ganti Uang Persediaan Tambahan PersediaanUang Pembayaran

Langsung [1] SPP-UP [] [2] SPP-GU [] [3] SPP-TU [] [4] SPP-LS[]





Tanggal : ……………………… Nomor : ………………………

I Rp

II

SPD

Tanggal : ……………………… Nomor : ……………………… Rp…………………...

II Rp

I-II Rp. III SP2D


Contoh Dokumen SPP2

- 224 -




Rp.





Nama NIP





adalah indek keuangan. Dimulai dengan 001 dan seterusnya.Misal 900/SPP-TU

NIHIL/001/401……/20….


3) Jenis Kegiatan diisi dengan memilih : lainnya untuk SPP-TU NIHIL





8) Alamat Perusahaan diisi lain-lain untuk SPP-TU NIHIL



11) Nama dan Nomer Rekening Bank diisi dengan Nama dan kode rekening

bendahara pengeluaran


13) Untuk Pekerjaan/Keperluaan diisi TU NIHIL




- 225 -





SPP 3


Nomor : 900/SPP-TU NIHIL/000…/401…../20….




[3] SPP-TU []




(RP) 1 2 3 4 1

1.20 1.20.03.05 00 00 5 2 1 … …


Rp………………………………………




Nama NIP






Contoh Dokumen SPP3

- 226 -


seterusnya. Misal 900/SPP-TU NIHIL/001/401…../20….


3) Kode rekening diisi kode rekening belanja

4) Uraian diisi uraian kode rekening belanja

5) Jumlah diisi jumlah rupiah SPP TU NIHIL

6) Total diisi hasil penjumlahan SPP TU NIHIL





- 227 -

SPP 4


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP) 4 Nomor : 900/SPP-TU NIHIL/000.../401…../20….


Yang bertanda tangan di bawah ini Kepala SKPD 2).........menyatakan saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu/Pembantu Bendahara Pengeluaran dengan menggunakan Tambahan Uang Persediaan (UP) yang kami terima dari Bendahara Umum Daerah (BUD) sebesar Rp.................. kepada yang berhak menerima dengan perincian sebagai berikut: No

3)

Kode Rekening 4)

Uraian 5)

Tanggal bayar 6)

Rupiah 7)


Menyurat


5.2.1.01.02 Lembur







Bayar pembelian atk mei 2016 5-5-2016 2.000.000,00

Bayar pembelian atk mei 2016, copy kuitansi, SPK dan SSP terlampir

15-5-2016 5.200.000,00

1.2 Dst Dst











- 228 -






900/SPP-TU NIHIL/001/401…../20…



sekolah.









pengeluaran pengadaan barang dan jasa dengan nilai di atas Rp

10.000.000,00 harus dilampiri copy kuitansi dan copy SSP

lembar 5.




SPJ kan dalam SPTB.








SKPD....................................


1 2 3 4 5 6 7 8

- 229 -

Jumlah






Pengeluaran




4) Kolom 4 diisi UP, TU, GU, LS, GU NIHIL, TU NIHIL.







berakhir.

- 230 -

Contoh Dokumen

Pengesahan SPJ


PENGESAHAN SPJ


SKPD : PPK SKPD : Bendahara Pengeluaran :

Tahun Anggaran : Tanggal Transaksi :



Jumlah


Nama NIP

g. Petunjuk Pengisian Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban

Belanja

- 231 -






6) Tanggal Transaksi diisi tgl awal tahun anggaran sampai dengan tanggal

pengajuan SPP




a. 00. Program belanja tidak langsung nama program b. 00.00 Kegiatan belanja tidak langsung nama kegiatan c. 00.00.5.1. Belanja tidak langsung bagian belanja d. 00.00.5.1.1 Belanja pegawai jenis belanja e. 00.00.5.1.1.01 Gaji dan tunjangan obyek belanja f. 00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok rincian obyek



obyek belanja

10) Anggaran diisi jumlah anggaran jumlah belanja tidak langsung, belanja langsung,



12) SPJ UP/GU/TU diisi jumlah realisasi belanja tidak langsung, belanja langsung,

program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja yang

disahkan SPJnya

13) Sisa Anggaran diisi selisih antara anggaran dengan jumlah realisasi SPJ LS dan

SPJ UP/GU/TU belanja tidak langsung, belanja langsung, program, kegiatan, jenis

belanja, obyek belanja dan rincian obyek belan




2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-TU NIHIL dari bendahara pengeluaran, proses

SPP-TU NIHIL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPP-TU NIHIL

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-TU

NIHIL diterima oleh PPK SKPD. Pekerjaaan yang harus dikerjakan oleh PPK

SKPD berkaitan dengan proses pengajuan SPP-TU NIHIL yaitu:

- 232 -

a. Menandatangani pengesahan SPJ secara administratif atas

pertanggungjawaban penggunaan TUP yang diajukan SPP-TU NIHIL

sebelum SPP-TU NIHIL diterbitkan oleh bendahara.

b. Mencatat berkas SPP-TU NIHIL dalam buku register penerimaan SPP.

Pengajuan SPP-TU NIHIL oleh bendahara dicatat dalam buku register

penerimaan SPP. Setelah dicatat selanjutnya SPP-TU NIHIL dibubuhi


PPK SKPD.

Berkas SPP-TU NIHIL asli diproses oleh PPK-SKPD, sedangkan berkas

salinan 1 dilampirkan SPM-TU NIHIL kepada BUD, berkas salinan 2 SPPTU

NIHIL dikembalikan kepada bendahara pengeluaran.

c. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU NIHIL

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU NIHIL oleh PPK-SKPD

selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU NIHIL diterima.

Berkas SPP-TU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPPTU

NIHIL. Lembar verifikasi SPP-TU NIHIL dipergunakan untuk mengecek

kelengkapan lampiran dokumen SPP-TU NIHIL Lampiran yang tersedia di

SPP-TU NIHIL diberi tanda silang pada kolom ada dan yang belum

ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.






SPM TU NIHIL.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-TU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Surat Pengantar SPP-TU NIHIL (SPP 1)

2 Ringkasan SPP- TU NIHIL (SPP 2)

- 233 -

3 Rincian SPP- TU NIHIL (SPP 3)



6 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana SPP TUP sejumlah dana yang diajukan SPP TU NIHIL

7 Copy Surat Tanda Setoran (STS) Sisa Tambahan Uang Persediaan


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-TU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi

Tanggal :……………Tanggal :…………

… BENARBENAR

PPK-SKPD




PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-TU NIHIL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-TU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SPM-TU NIHIL

- 234 -

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPP-TU

NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.


SPP-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


3. PA/KPA

Dalam prosedur pemrosesan SPP-TU NIHIL, tugas PA/KPA adalah menandatangani

:

1) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) SPP -TU NIHIL

- 235 -

Bab VIII PENERBITAN SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM)

Surat Perintah Membayar diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

setelah Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dinyatakan lengkap dan sah oleh PPK SKPD.

SPM ini dikirimkan pada Kuasa BUD dalam rangka penerbitan SP2D

A. Jenis SPM

Proses Penerbitan SPM adalah tahapan penting dalam penatausahaan pengeluaran yang

merupakan tahap lanjutan dari proses pengajuan SPP. Jenis SPM yang diterbitkan oleh

PA/KPA melalui PPK SKPD terdiri dari menjadi 10 (sepuluh) jenis SPM sesuai dengan jenis

SPP-nya, yaitu :

1. SPM UP

SPM UP dipergunakan untuk mengisi uang persediaan SKPD. Pengajuan SPM UP

dilakukan hanya sekali, setiap awal tahun anggaran. PPK SKPD memproses SPM UP

berdasarkan SPP UP yang diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD kepada

pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk mengisi kas SKPD.

2. SPM TU

SPM TU dipergunakan untuk tambahan uang persediaan, apabila terdapat

pengeluaran yang sedemikian rupa sehinggga saldo UP tidak akan cukup untuk

membiayainya. PPK SKPD memproses SPM TU berdasarkan SPP TU yang diajukan oleh

bendahara pengeluaran SKPD per program dan per kegiatan yang anggarannya telah

tersedia dalam DPA SKPD hanya diperbolehkan untuk belanja/beban langsung SKPD

dan jangka waktu penggunaan dana TU harus sudah dipertanggungjawabkan

maksimal 1 (satu) bulan sejak SP2D TU diterbitkan.

3. SPM GU

SPM GU dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang sudah terpakai. PPK

SKPD memproses SPM GU berdasarkan SPP GU yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran SKPD atas belanja dengan menggunakan dana UP yang telah diverifikasi

dan telah disahkan SPJ nya oleh PPK SKPD.

4. SPM Langsung Belanja Gaji (SPM-GJ)

SPM LS Belanja Gaji dipergunakan untuk membayar gaji dan tunjangan PNS,

membayar tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/prestasi kerja. PPK SKPD

memproses SPM GJ berdasarkan SPP GJ yang diajukan oleh bendahara pengeluaran

SKPD.

- 237 -

5. SPM Langsung Belanja Tidak Langsung (SPM-LS BTL)

SPM LS Belanja Tidak Langsung dipergunakan untuk membayar insentif, bantuan

sosial, bantuan keuangan dan hibah. PPK SKPD memproses SPM SPM LS BTL

berdasarkan SPP LS BTL yang diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD.

6. SPP Langsung (SPP LS Belanja Langsung)

SPM LS Belanja Langsung dipergunakan untuk membayar upah tenaga

kontrak/honorarium bulanan, belanja barang jasa dengan pertanggungjawaban

rampung (spj rampung) setelah memperhitungkan kewajiban-kewajiban perpajakan

atau potongan lainnya sesuai ketentuan perundangan yang berlaku dan jumlah

nominalnya pasti serta nama penerimanya definitif. PPK SPKD memproses SPM LS

berdasarkan SPP LS yang diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD.

7. SPP Langsung/SPP-UM Belanja Langsung (SPP UM)

SPM Uang Muka Belanja Langsung (SPP UM) dipergunakan untuk membayar uang

muka kerja pengadaan jasa konstruksi kepada pihak ketiga berdasarkan surat

perjanjian kerja/surat perintah kerja. PPK SPKD memproses SPM UM berdasarkan SPP

UM yang diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD untuk pembayaran uang muka

kerja kepada pihak ketiga untuk pengadaan jasa konstruksi.

8. SPP Pengeluaran Pembiayaan (SPP PP)

SPM PP dipergunakan untuk membayar pengeluaran pembiayaan pemberian pinjaman

dan penyertaan modal pemerintah. SPM PP hanya boleh diproses oleh PPK SKPKD

sedangkan PPK SKPD tidak diperkenankan memproses SPM PP. PPK SKPD memproses

SPM PP berdasarkan SPP PP yang diajukan oleh bendahara pengeluaran belanja tidak

langsung PPKD untuk pembayaran pemberian pinjaman dan penyertaan modal

pemerintah dengan pertanggungjawaban rampung setelah memperhitungkan

kewajiban-kewajiban perpajakan atau potongan lainnya sesuai ketentuan

perundangan yang berlaku dan jumlah nominalnya pasti serta nama penerimanya

definitif.

9. SPP Ganti Uang Nihil (SPP GU Nihil)

SPM GU Nihil dipergunakan untuk memperoleh pengesahan atas pertanggungjawaban

penggunaan uang persediaan yang sudah terpakai oleh SKPD oleh BUD pada akhir

tahun anggaran atau apabila sudah tidak tersedia anggarannya. PPK SPKD memproses

SPM GU Nihil berdasarkan SPP GU Nihil yang diajukan oleh bendahara pengeluaran

SKPD untuk pengesahan SPJ penggunaan dana UP oleh BUD.

- 238 -

10. SPP Tambahan Uang Nihil (SPP TU Nihil)

SPM TU Nihil dipergunakan untuk memperoleh pengesahan atas pertanggungjawaban

penggunaan dana TU SKPD oleh BUD maksimal 1 (satu) bulan sejak SP2D TU

diterbitkan. PPK SPKD memproses SPM TU Nihil berdasarkan SPP TU Nihil yang

diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD untuk pengesahan SPJ penggunaan dana

TU oleh BUD.

Prosedur penerbitan SPM merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SPM. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPM adalah

PPK-SKPD dan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.

Proses ini dimulai dengan pengujian atas SPP yang diajukan oleh bendahara pengeluaran

baik dari segi kelengkapan dokumen maupun kebenaran pengisiannya oleh PPK SKPD.

SPM dapat diterbitkan apabila:

a. Pengeluaran yang diminta tidak melebihi pagu anggaran yang tersedia

b. Pengeluaran yang diminta telah tersedia anggarannya dalam DPA SKPD, apabila

belum tersedia tetapi secara ketentuan peraturan perundangan diperbolehkan untuk

direalisasi. Misal: Berdasarkan Peraturan Gubernur bulan September, Pemerintah

Kota Madiun menerima bantuan keuangan dari provinsi yang harus direalisasi pada

tahun berjalan, sedangkan Perubahan APBD telah disahkan. Peraturan Gubernur

tersebut dapat dijadikan sebagai dasar pengeluaran, walaupun belum tersedia

anggarannya dalam Perubahan APBD, dan realisasinya nanti dilaporkan dalam

pertanggungjawaban APBD.

c. Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai peraturan perundangan

Jangka waktu pelaksanaan penerbitan SPM :

a. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak SPP diterima apabila dokumen dan persyaratan

dinyatakan benar dan lengkap.

b. Apabila ditolak, dikembalikan paling lambat 1 hari sejak diterima SPP.

B. Prosedur Penerbitan SPM-UP

Prosedur penerbitan SPM-UP merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SPM-UP atas SPP UP yang diajukan oleh bendahara pengeluaran

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-UP adalah bendahara

pengeluaran, PPK SKPD dan pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.

- 239 -


Pengajuan dokumen SPP-UP dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk

memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran dalam

rangka pengisian uang persediaan SKPD.

Pekerjaan yang harus dikerjakan oleh bendahara pengeluaran berkaitan dengan

proses pengajuan SPP UP.

a. Menyampaikan dokumen SPP-UP ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-UP dari bendahara pengeluaran, proses penerbitan

SPM-UP dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-UP dilaksanakan

selambatlambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-UP diterima oleh PPK SKPD.

Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-UP yang diterima dari bendahara pengeluaran

untuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

dalam rangka pengisian uang persediaan SKPD, pekerjaan yang harus dikerjakan oleh

PPK SKPD berkaitan dengan proses penerbitan SPM UP.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-UP

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-UP oleh PPK-SKPD selambatlambatnya

2 (dua) hari kerja sejak SPP-UP diterima. Berkas SPP-UP asli oleh PPK SKPD

dilampiri lembar verifikasi SPP-UP.

Lembar verifikasi SPP-UP dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen

SPPUP.

Lampiran yang tersedia di SPP-UP diberi tanda silang pada kolom ada dan


Apabila hasil verifikasi dinyatakan lengkap, lingkari huruf a selanjutnya SPP.1

dibubuhi stempel telah diverifikasi dan benar. Selanjutnya melalui aplikasi e-

finance SIPKD, PPK SKPD berdasarkan hasil verifikasi memberikan nomor dan

tanggal verifikasi dengan keputusan verifikasi SPP-UP diterima, PPK

SKPD menerbitkan SPM UP.

b. Membuat rancangan SPM UP atas SPP UP yang telah diuji kelengkapan dan

kebenarannya dan mengajukannya ke Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna

Anggaran.

c. Mencatat dalam Register SPM.

- 240 -

d. Mengirimkan SPM UP dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun selaku

BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM UP apabila SPP UP yang diajukan oleh

Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap.

f. Membuat Penolakan Register SPM.

PPK SKPD membuat rancangan SPM sebanyak 3 (tiga) berkas dengan distribusi

sebagai berikut :

a. Berkas asli untuk SKPKD Kota Madiun selaku BUD

b. Berkas salinan 1 untuk Bendahara Pengeluaran

c. Berkas salinan 2 untuk arsip PPK SKPD

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir yang dibuat oleh PPK SKPD


LEMBAR VERIFIKASI SPP-UP

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas




5 Surat Pernyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SPP-UP (SPP 4)


7 Lampiran Lainnya


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-UP 3)

- 241 -


Paraf Petugas 5)



diverifikasi



PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………



PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-UP



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-UP dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-UP

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-UP dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPPUP



SPP-UP dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat


- 242 -

Contoh Dokumen SPM UP


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-UP/001/401.107/2017

(diisi oleh PPK-SKPD) KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PEMERINTAH KOTA MADIUN Supaya menerbitkan SP2D kepada :

Potongan - potongan :

SKPD: Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0054/SPD

No. Uraian (Nomor Rekening) Jumlah Keterangan

Untuk Keperluan : SPP UP bulan Januari 2017 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SPM)

BL

Pembebanan pada Kode Rekening : 1.10.01 : Uang Persediaan Dinas 40.000.000,00

Kependudukan dan Pencatatan Sipil

No.

Uraian Jumlah Keterangan

Jumlah SPM Rp. 40.000.000,00

Uang sejumlah : empat puluh juta rupiah

- 243 -

Jumlah SPP Rp. 40.000.000,00 yang Diminta

Terbilang empat puluh juta rupiah

Nomor SPP 900/SPP-UP/001/401.107/2017 tanggal 27 Januari 2017

MADIUN, 27 Januari 2017

Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,

NONO DJATI KUSUM, SH, M.Hum NIP. 19600519 198103 1 006

SPM ini sah apabila telah ditandatangani dan distempel oleh Kepala SKPD

b. Cara Pengisian Formulir SPM UP

1) Tahun anggaran diisi dengan tahun anggaran berjalan

2) Bendahara Pengeluaran/ Pihak ketiga” diisi dengan nama bendahara

pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM UP

3) Nomor rekening bank diisi dengan nomor rekening bank SKPD

4) NPWP diisi dengan nomor NPWP bendahara pengeluaran

5) Dasar pembayaran diisi dengan nomor dan tanggal SPD yang menjadi dasar

pengajuan SPP UP yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP UP yang di-

SPMkan

7) Baris pembebanan pada kode rekening diisi dengan kode rekening dan uraian

dari kas di bendahara pengeluaran SKPD yang bersangkutan

8) Jumlah SPP yang diminta diisi dengan jumlah uang SPP yang dimintakan

berdasarkan SPP yang diajukan

9) Nomor dan tanggal SPP diisi dengan nomor dan tanggal SPP yang akan

diterbitkan SPM

10) Potongan-potongan berupa iuran wajib pegawai negeri, tabungan perumahan

pegawai dan potongan sejenis lainnya tidak perlu diisi.

11) Potongan berupa PPN, PPh dan/atau pajak lainnya tidak perlu diisi. Jumlah

tersebut hanya sebagai informasi dan tidak mengurangi jumlah SPM tetapi tidak

mengurangi jumlah SPM. Meskipun atas kesepakatan bank kasda melakukan

pemotongan namun tindakan tersebut dilakukan atas nama bendahara.

- 244 -

Contoh Dokumen Register SPM

PEMERINTAH KOTA MADIUN REGISTER PENERBITAN SPM

SKPD: … … …

No. Urut Tanggal Nomor SPM

Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 245 -

Jumlah

Mengetahui Madiun, tgl…………………… PA/KPA PPK-SKPD

Tanda tangan Tanda tangan Nama lengkap Nama lengkap NIP NIP

c. Cara pengisian Register SPM

1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-UP

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-UP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-UP yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-UP

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-UP

6) Tanggal diisi tanggal penutupan register penerbitan SPM

7) Nama lengkap PA/KPA diisi nama PA/KPA

8) Pangkat PA/KPA diisi pangkat PA/KPA

9) NIP PA/KPA diisi NIP PA/KPA

10) Nama lengkap PPK SKPD diisi nama PPKA SKPD

11) Pangkat PPK SKPD diisi pangkat PPK SKPD

12) NIP PPK SKPD diisi PPK SKPD

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-UP oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-UP diterima. Berkas SPP-UP asli

oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-UP.

- 246 -

Lembar verifikasi SPP-UP dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-UP.

Lampiran yang tersedia di SPP-UP diberi tanda silang pada kolom ada dan yang


Apabila hasil verifikasi dinyatakan tidak lengkap atau masih ada yang salah

lingkari huruf b, selanjutnya SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan

tidak lengkap. Selanjutnya melalui aplikasi e-finance SIPKD, PPK SKPD

berdasarkan hasil verifikasi memberikan nomor dan tanggal verifikasi

dengan keputusan verifikasi SPP-UP ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM UP.

Contoh Surat Penolakan

Penerbitan SPM

PEMERINTAH KOTA MADIUN SKPD1)...................................

SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SPM

Kepada Yth. Bendahara Pengeluaran SKPD 2).......................... Di tempat

Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................

Hal : Pengembalian SPP Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran(SPP) UP/GU/TU/GJ/LS BTL/LS BL/LS UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor 5).............tanggal 6)......dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses. Adapun persyaratan yang belum dilengkapi yaitu7) : 1. ....................................................... 2. ....................................................... 3. ....................................................... Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal 8)...................

- 247 -



NIP 11) d. Petunjuk Pengisian Surat Penolakan Penerbitan SPM.



3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM

4) Lampiran diisi jumlah dokumen yang dilampirkan

5) Nomor diisi nomor SPP

6) Tanggal diisi tanggal SPP

7) Persyaratan yang belum dilengkapi diisi sesuai dengan jenis dokuemn yang

belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM

9) Nama lengkap diisi nama pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

10) Pangkat diisi pangkat pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

11) NIP diisi NIP pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

- 248 -

Contoh Dokumen Register Surat Penolakan SPM

PEMERINTAH KOTA MADIUN REGISTER SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SPM

SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 249 -

Jumlah



e. Cara Pengisian Register Surat Penolakan SPM

1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-UP

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-UP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-UP yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-UP

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-UP








- 250 -


Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM UP

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM UP yang diterbitkan PPK SKPD apabila SPP

UP yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

C. Prosedur Penerbitan SPM-TU

Prosedur penerbitan SPM-TU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SPM-TU atas SPP TU yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-TU adalah

bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran.


Pengajuan dokumen SPP-TU dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk

memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

dalam rangka pencairan tambahan uang persediaan SKPD untuk pelaksanaan

suatu kegiatan.


proses pengajuan SPP TU.

a. Menyampaikan dokumen SPP-TU ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-TU dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-TU dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-TU

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-TU

diterima oleh PPK SKPD.

Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-TU yang diterima dari bendahara

pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran dalam rangka tambahan uang persediaan SKPD,

pekerjaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan proses

penerbitan SPM TU.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU

- 251 -


selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU diterima. Berkas SPP-

TU asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-TU.

Lembar verifikasi SPP-TU dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

TU.

Lampiran yang tersedia di SPP-TU diberi tanda silang pada kolom ada dan



SPP.1 dibubuhi stempel telah diverifikasi dan benar. Selanjutnya

melalui aplikasi e-finance SIPKD, PPK SKPD berdasarkan hasil verifikasi

memberikan nomor dan tanggal verifikasi dengan keputusan

verifikasi SPP-TU diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM TU.

b. Membuat rancangan SPM TU atas SPP TU yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM TU dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun selaku

BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM TU apabila SPP TU yang diajukan oleh




sebagai berikut :




Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir yang dibuat oleh PPK

SKPD beserta cara pengisiannya.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-TU

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

- 252 -

1 Kuitansi Dinas




5 Surat Pernyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SPP-TU (SPP 4)






A Lengkap untuk diterbitkan SPM-TU 3)


Paraf Petugas 5)


TelTelah diverifikasiah diverifikasi





TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-TU



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-TU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-TU

- 253 -

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-TU dinyatakan tidak lengkap untuk




TU dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.


SPP-TU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat


Contoh Dokumen SPM TU


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-TU/001/401.107/2017


Potongan – potongan :


- 254 -

SKPD: Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0054/SPD dan 5 Januari 2017

Untuk Keperluan : SPP UP Kegiatan Penyebaran Informasi Adminduk melalui Media Elektronik bulan Maret 2017

Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SPM)

BL Pembebanan pada Kode Rekening : 1.10.01 : Uang Persediaan Dinas 36.276.000,00

Kependudukan dan Pencatatan Sipil

No.


Jumlah SPM Rp. 36.276.000,00

Uang sejumlah : Tiga puluh enam juta dua ratus tujuh puluh enam ribu rupiah

Jumlah SPP Rp. 36.276.000,00 yang Diminta

Terbilang tiga puluh enam juta dua ratus tujuh puluh enam ribu rupiah

Nomor SPP 900/SPP-TU/001/401.107/2017 tanggal 03 Maret 2017

MADIUN, 03 Maret 2017




b. Cara Pengisian Formulir SPM TU



pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM TU




pengajuan SPP TU yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP TU yang di-SPM-

kan


dari kas di bendahara pengeluaran SKPD yang bersangkutan

- 255 -




diterbitkan SPM




tersebut hanya sebagai informasi dan tidak mengurangi jumlah SPM tetapi

tidak mengurangi jumlah SPM. Meskipun atas kesepakatan bank kasda

melakukan pemotongan namun tindakan tersebut dilakukan atas nama

bendahara.



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 256 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-TU

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-TU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-TU yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-TU

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-TU

- 257 -









selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU diterima. Berkas SPP-TU asli

oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-TU.

Lembar verifikasi SPP-TU dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-TU.

Lampiran yang tersedia di SPP-TU diberi tanda silang pada kolom ada dan yang






dengan keputusan verifikasi SPP-TU ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM TU.


Penerbitan SPM




- 258 -

Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................

Hal : Pengembalian SPP Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran(SPP) UP/GU/TU/GJ/LS BTL/LS BL/LS UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor 5)............tanggal 6)......dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses. Adapun persyaratan yang belum dilengkapi yaitu7) : 1. ....................................................... 2. ....................................................... 3. ....................................................... Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM TU


5) Nomor diisi nomor SPP TU

6) Tanggal diisi tanggal SPP TU


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM TU




- 259 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang Uraian

1 2 3 4 5 Jumlah


- 260 -



1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-TU

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-TU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-TU yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-TU

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-TU








- 261 -


Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM TU

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM TU yang diterbitkan PPK SKPD apabila SPP

TU yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

D. Prosedur Penerbitan SPM-GU

Prosedur penerbitan SPM-GU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SPM-GU atas SPP GU yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-GU adalah


anggaran.


Pengajuan dokumen SPP-GU dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka penggantian uang persediaan SKPD.


proses pengajuan SPP GU.

a. Menyampaikan dokumen SPP-GU ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-GU dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-GU dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-GU

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-GU


Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-GU yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka penggantian uang persediaan SKPD,


penerbitan SPM GU.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU

- 262 -


selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU diterima. Berkas SPP-

GU asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GU.

Lembar verifikasi SPP-GU dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

GU.

Lampiran yang tersedia di SPP-GU diberi tanda silang pada kolom ada dan






verifikasi SPP-GU diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM GU.

b. Membuat rancangan SPM GU atas SPP GU yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM GU dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun selaku

BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM GU apabila SPP GU yang diajukan oleh




sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-GU NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

- 263 -

1 Kuitansi Dinas








A Lengkap untuk diterbitkan SPM-GU 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi







a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-GU



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-GU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SPM-GU

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-GU dinyatakan tidak lengkap untuk



- 264 -


GU dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.


SPP-GU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat


Contoh Dokumen SPM GU


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-GU/001/401.107/2017

(diisi oleh PPK-SKPD) KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PEMERINTAH KOTA MADIUN

Supaya menerbitkan SP2D kepada :



No.

Uraian (Nomor Rekening) Jumlah Keterangan

- 265 -

Untuk Keperluan : SPP GU 1


Pembebanan pada Kode Rekening : No.

Uraian Jumlah Keterangan 1.10.01.00.00.5.1.1.02.01: Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja

Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan Uang Lembur PNS

500.000,00

Jumlah SPM

Rp 37.299.600,00 . 1.10.01.00.01.01.5.2.1.01.01: 6.550.000,00

Uang sejumlah : tiga puluh tujuh juta dua ratus sembilan puluh sembilan ribu enam

ratus rupiah 1.10.01.00.01.01.5.2.1.03.01: 2.436.000,00 1.10.01.00.01.01.5.2.2.03.05: Belanja Surat Kabar /

Majalah 300.000,00

1.10.01.00.01.01.5.2.2.03.21: Belanja Jasa Tenaga Upahan

2.000.000,00 1.10.01.00.02.01.5.2.2.20.03: Belanja Pemeliharaan

Gedung dan Bangunan 24.000.000,00

1.10.01.00.02.02.5.2.2.05.03: Belanja Bahan Bakar Minyak / Gas dan Pelumas

1.513.600,00

Jumlah SPP yang Rp. 37.299.600,00 Diminta Terbilang tiga puluh tujuh juta dua ratus

sembilan puluh sembilan ribu enam ratus rupiah

Nomor SPP 900/SPP-GU/001/401.107/2017 tanggal 18 Februari 2017

MADIUN, 18 Februari 2017




b. Cara Pengisian Formulir SPM GU



pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM GU




pengajuan SPP GU yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP GU yang di-SPM-

kan


dari rincian obyek belanja yang diajukan GU



- 266 -


diterbitkan SPM




tersebut hanya sebagai informasi dan tidak mengurangi jumlah SPM tetapi tidak

mengurangi jumlah SPM. Meskipun atas kesepakatan bank kasda melakukan

pemotongan namun tindakan tersebut dilakukan atas nama bendahara.



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 267 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GU

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GU yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GU

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GU




- 268 -






selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU diterima. Berkas SPP-GU asli

oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GU.

Lembar verifikasi SPP-GU dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-GU.

Lampiran yang tersedia di SPP-GU diberi tanda silang pada kolom ada dan yang






dengan keputusan verifikasi SPP-GU ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM GU.


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................

Hal : Pengembalian SPP

- 269 -

Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran(SPP) UP/GU/TU/GJ/LS BTL/LS BL/LS UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor 5).............tanggal 6)......dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses. Adapun persyaratan yang belum dilengkapi yaitu7) : 1. ....................................................... 2. ....................................................... 3. ....................................................... Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM GU


5) Nomor diisi nomor SPP GU

6) Tanggal diisi tanggal SPP GU


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM GU




- 270 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 271 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GU

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GU yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GU

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GU








- 272 -


Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM GU

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM GU yang diterbitkan PPK SKPD apabila SPP

GU yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

E. Prosedur Penerbitan SPM-GJ

Prosedur penerbitan SPM-GJ merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SPM-GJ atas SPP GJ yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-GJ adalah


anggaran.


Pengajuan dokumen SPP-GJ dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka pembayaran gaji PNS, pembayaran tambahan penghasilan

berdasarkan beban kerja/prestasi kerja SKPD.


proses pengajuan SPP GJ.

a. Menyampaikan dokumen SPP-GJ ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-GJ dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-GJ dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-GJ

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-GJ


Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-GJ yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka pembayaran gaji PNS, pembayaran

tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/prestasi kerja SKPD,


penerbitan SPM GJ.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-GJ

- 273 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GJ oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GJ diterima. Berkas SPP-

GJ asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GJ.

Lembar verifikasi SPP-GJ dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

GJ.

Lampiran yang tersedia di SPP-GJ diberi tanda silang pada kolom ada dan






verifikasi SPP-GJ diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM GJ.

b. Membuat rancangan SPM GJ atas SPP GJ yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM GJ dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun selaku

BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM GJ apabila SPP GJ yang diajukan oleh




sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas

- 274 -









10 SK CPNS

11 SK PNS


13 SK Jabatan











24 Surat pindah

25 Surat kematian

26 Biling PPh Pasal 21

27 SSBP IWP



A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Gaji dan Tunjangan 3)

- 275 -


Paraf Petugas 5)



diverifikasi





TIDAK BENAR



BERDASARKAN PERTIMBANGAN OBYEKTIF LAINNYA/INSENTIF

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas






7 Daftar penerima tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/pertimbangan obyektif lainnya



- 276 -


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Gaji 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi





TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Gaji



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan lengkap

untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Gaji

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan tidak



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen

SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPD.

7) Stempel telah diverifikasi, tidak benar dibubuhkan apabila kesimpulan

dokumen SPP-LS Belanja Gaji dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


- 277 -

Contoh Dokumen SPM GJ

SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-GJ/001/401.107/2017


Potongan – potongan :


No.

Uraian (Nomor Rekening) Jumlah Keterangan

1. Utang IWP Rp .

12.428.984,00 2. Utang Taperum Rp

. 221.000,00

3. Utang Pemotongan PPh 21

Rp .

1.203.043,00 4. Gaji Pokok PNS /

Uang Representasi Rp .

421.570,00

Jumlah Potongan Rp .

14.274.597,00

Untuk Keperluan : SPP_GJ Belanja Gaji Bulan Peb BTL

ruari 2017 Informasi : (tidak mengurangi jumlah p

embay aran SPM)

Pembebanan pada Kode Rekening : 1.10.01.00.00.5.1.1.01.01: Gaji Pokok PNS / Uang Representasi 1.10.01.00.00.5.1.1.01.02: Tunjangan Keluarga 1.10.01.00.00.5.1.1.01.03: Tunjangan Jabatan 1.10.01.00.00.5.1.1.01.05: Tunjangan Fungsional

Umum

114.099.900,00

10.189.924,00 9.305.000,00

No.

Uraian

Jumlah Keterangan

Jumlah SPM

Rp. 130.985.300,00

- 278 -

4.015.000,00 Uang sejumlah : seratus tiga puluh juta sembilan ratus delapan puluh lima ribu tiga ratus rupiah

1.10.01.00.00.5.1.1.01.06: Tunjangan Beras 6.445.380,00 1.10.01.00.00.5.1.1.01.07: Tunjangan PPh / Tunjangan

Khusus 1.203.043,00

1.10.01.00.00.5.1.1.01.08: Pembulatan Gaji 1.650,00 Jumlah SPP yang Rp. 145.259.897,00 Diminta

Terbilang seratus empat puluh lima juta dua ratus lima puluh sembilan ribu delapan

ratus sembilan puluh tujuh rupiah

Nomor SPP 900/SPP-GJ/002/401.107/2017 tanggal 28 Januari 2017

MADIUN, 28 Januari 2017




b. Cara Pengisian Formulir SPM GJ



pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM GJ




pengajuan SPP GJ yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP GJ yang di-SPM-

kan


dari rekening rincian obyek dari belanja gaji dan tunjangan




diterbitkan SPM


pegawai dan potongan sejenis lainnya diisi sesuai dengan jumlah potongan.

11) Potongan berupa PPN, PPh dan/atau pajak lainnya diisi sesuai dengan jumlah

potongan pajaknya. Jumlah tersebut hanya sebagai informasi dan tidak

mengurangi jumlah SPM tetapi tidak mengurangi jumlah SPM. Meskipun atas

kesepakatan bank kasda melakukan pemotongan namun tindakan tersebut

dilakukan atas nama bendahara.

- 279 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 280 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GJ

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GJ

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GJ yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GJ

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GJ








- 281 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GJ oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GJ diterima. Berkas SPP-GJ asli

oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GJ.

Lembar verifikasi SPP-GJ dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-GJ.

Lampiran yang tersedia di SPP-GJ diberi tanda silang pada kolom ada dan yang






dengan keputusan verifikasi SPP-GJ ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM GJ.

- 282 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM GJ


- 283 -

5) Nomor diisi nomor SPP GJ

6) Tanggal diisi tanggal SPP GJ


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM GJ




- 284 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 285 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GJ

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GJ

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GJ yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GJ

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GJ








- 286 -



sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM GJ

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM GJ yang diterbitkan PPK SKPD apabila SPP

GJ yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

F. Prosedur Penerbitan SPM-LS BTL

Prosedur penerbitan SPM-LS BTL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses penerbitan SPM-LS BTL atas SPP LS BTL yang

diajukan oleh bendahara pengeluaran SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-LS BTL adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran.


Pengajuan dokumen SPP-LS BTL dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka pembayaran insentif, bantuan sosial, bantuan keuangan dan

hibah.


proses pengajuan SPP LS BTL.

a. Menyampaikan dokumen SPP-LS BTL ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS BTL dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-LS BTL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-LS BTL

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-LS BTL


Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-LS BTL yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka pembayaran insentif, bantuan sosial,

bantuan keuangan dan hibah, pekerjaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD

berkaitan dengan proses penerbitan SPM LS BTL.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BTL

- 287 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BTL oleh PPK-SKPD

selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS BTL diterima. Berkas

SPP-LS BTL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS BTL.

Lembar verifikasi SPP-LS BTL dipergunakan untuk mengecek lampiran

dokumen SPP-LS BTL.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS BTL diberi tanda silang pada kolom

ada dan yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.





verifikasi SPP-LS BTL diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM LS

BTL.

b. Membuat rancangan SPM LS BTL atas SPP LS BTL yang telah diuji kelengkapan

dan kebenarannya dan mengajukannya ke Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna

Anggaran.


d. Mengirimkan SPM LS BTL dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun

selaku BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM LS BTL apabila SPP LS BTL yang diajukan oleh




sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BELANJA TIDAK LANGSUNG

NO URAIAN DOKUMEN

- 288 -

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas







8 Billing PPh Pasal 21 untuk insentif


a.

b.

c.


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Belanja Tidak Langsung 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi




TIDAK BENAR

- 289 -



a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Tidak

Langsung



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Tidak Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan tidak




Belanja Tidak Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPD.


SPP-LS Belanja Tidak Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


- 290 -

Contoh Dokumen SPM LS BTL


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-LS/BTL/0029/401.207/2017



SKPD: Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD) Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : SRI YULISTYO NPWP : 00.664.283.9-621.000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0122/SPD dan 5 Januari 2017


Untuk Keperluan : Pembayaran Hibah kepada Operasional Penyelenggaraan PAUD Kota Madiun Tahun 2017


BTL

Pembebanan pada Kode Rekening :

No. Uraian Jumlah Keterangan 1.20.13.00.00.5.1.4.05.28: Hibah Operasional 2.148.000.000,00

PAUD (DAK)

Jumlah SPM Rp.2.148.000.000,00 Uang sejumlah : dua milyar seratus empat puluh

delapan juta rupiah

Jumlah SPP yang Rp. 2.148.000.000,00 Diminta Terbilang dua milyar seratus empat puluh delapan juta rupiah

Nomor SPP 900/SPP-LS/0002/401.207/2017 tanggal 30 Juni 2017

MADIUN, 30 Juni 2017


RUSDIYANTO, SH, M.Hum NIP. 19671213 199503 1 003


- 291 -

b. Cara Pengisian Formulir SPM LS BTL



pengeluaran SKPD atau nama pihak ketiga yang akan menerima dana SPM LS

BTL

3) Nomor rekening bank diisi dengan nomor rekening bank SKPD atau nomor

rekening pihak ketiga

4) NPWP diisi dengan nomor NPWP bendahara pengeluaran/NPWP penerima


pengajuan SPP LS BTL yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP LS BTL yang di-

SPM-kan


dari rekening rincian obyek dari belanja




diterbitkan SPM










SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 292 -

Jumlah

- 293 -




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS BTL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS BTL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS BTL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS BTL

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS BTL








Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BTL oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS BTL diterima. Berkas SPP-LS

BTL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS BTL.

Lembar verifikasi SPP-LS BTL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-LS

BTL.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS BTL diberi tanda silang pada kolom ada dan






dengan keputusan verifikasi SPP-LS BTL ditolak, PPK SKPD

menerbitkan surat penolakan penerbitan SPM LS BTL.

- 294 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM LS BTL

- 295 -


5) Nomor diisi nomor SPP LS BTL

6) Tanggal diisi tanggal SPP LS BTL


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM LS BTL




- 296 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 297 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS BTL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS BTL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS BTL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS BTL

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS BTL








- 298 -



sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM LS BTL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM LS BTL yang diterbitkan PPK SKPD apabila

SPP LS BTL yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

G. Prosedur Penerbitan SPM-LS BL

Prosedur penerbitan SPM-LS BL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses penerbitan SPM-LS BL atas SPP LS BL yang diajukan

oleh bendahara pengeluaran SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur

pengajuan SPP-LS BL adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan pengguna



Pengajuan dokumen SPP-LS BL dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka pembayaran upah tenaga kontrak/honorarium bulanan, belanja

barang jasa dengan pertanggungjawaban rampung (spj) rampung.


proses pengajuan SPP LS BL.

a. Menyampaikan dokumen SPP-LS BL ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS BL dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-LS BL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-LS BL

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-LS BL


Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-LS BL yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka pembayaran upah tenaga

kontrak/honorarium bulanan, belanja barang jasa dengan

pertanggungjawaban rampung (spj) rampung, pekerjaan yang harus

dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan proses penerbitan SPM LS BL.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BL

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BL oleh PPK-SKPD

selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS BL diterima. Berkas

SPP-LS BL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS BL.

- 299 -

Lembar verifikasi SPP-LS BL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen

SPP-LS BL.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS BL diberi tanda silang pada kolom ada

dan yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.





verifikasi SPP-LS BL diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM LS

BL.

b. Membuat rancangan SPM LS BL atas SPP LS BL yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM LS BL dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun

selaku BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM LS BL apabila SPP LS BL yang diajukan oleh




sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BL BARANG DAN JASA NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi dinas



- 300 -






9 Billing PPN dan Billing PPh atau bukti pembayaran apabila penyedia telah membayar pajaknya

10 Faktur pajak apabila telah dikukuhkan sebagai PKP/JKP










20 Dokumen kontrak






A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS BL Barang dan Jasa 3)

B Tidak Lengkap dikembalikan ke Bendahara Pengeluaran 4) Paraf Petugas 5)


- 301 -


diverifikasi

Tanggal :………Tanggal

:………………… BENARBENAR



TIDAK BENAR


LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS BL

UPAH/HONORARIUM TENAGA KONTRAK DAN LAINNYA/

UANG KINERJA KEGIATAN (UKK)

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi dinas






7 Billing PPh 21 (apabila ada)



- 302 -

A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Upah/Honorarium Tenaga Kontrak dan Lainnya/UKK 3)


Paraf Petugas 5)


Telah diveTelah diverifikasirifikasi





TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS Belanja Langsung



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan lengkap

untuk diterbitkan SPM-LS Belanja Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan tidak




LS Belanja Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPD.


SPP-LS Belanja Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi


- 303 -

Contoh Dokumen SPM LS BL


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-LS/002/401.107/2017



SKPD: Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : CV. MITRA TECH SEJAHTERA Nomor Rekening Bank: 0029201500024022 NPWP : 75.095.902.5-436.000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0054/SPD dan 5 Januari 2017


1. Utang Pemotongan PPh 22

Rp. 2.674.527,00 2. Utang Pemotongan Rp. 17.830.182,00

PPN Jumlah Potongan

Rp. 20.504.709,00

Untuk Keperluan : SPP LS Pembayaran Pengadaan Blangko Non Sekurity TA. 2017


BL

Pembebanan pada Kode Rekening : No. Uraian Jumlah Keterangan

1.10.01.00.15.10.5.2.2.06.02: Belanja Penggandaan 196.132.000,00

Jumlah SPM Rp. 175.627.291,00 Uang sejumlah : seratus tujuh puluh lima juta enam ratus

dua puluh tujuh ribu dua ratus sembilan puluh satu rupiah

- 304 -

Jumlah SPP yang Rp. 196.132.000,00 Diminta

Terbilang seratus sembilan puluh enam juta seratus tiga puluh dua ribu rupiah

Nomor SPP 900/SPP-LS/002/401.107/2017 tanggal 25 Mei 2017

MADIUN, 25 Mei 2017 Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,



b. Cara Pengisian Formulir SPM LS BL



pengeluaran SKPD atau nama pihak ketiga yang akan menerima dana SPM LS

BL

3) Nomor rekening bank diisi dengan nomor rekening bank SKPD atau nomor

rekening pihak ketiga



pengajuan SPP LS BL yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP LS BL yang di-

SPM-kan






diterbitkan SPM



12) Potongan berupa PPN, PPh dan/atau pajak lainnya diisi sesuai dengan

jumlah potongan pajaknya. Jumlah tersebut hanya sebagai informasi

dan tidak mengurangi jumlah SPM tetapi tidak mengurangi jumlah

SPM. Meskipun atas kesepakatan bank kasda melakukan pemotongan

namun tindakan tersebut dilakukan atas nama bendahara.

- 305 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 306 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS BL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS BL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS BL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS BL

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS BL








- 307 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS BL oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS BL diterima. Berkas SPP-LS BL

asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS BL.

Lembar verifikasi SPP-LS BL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-LS BL.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS BL diberi tanda silang pada kolom ada dan






dengan keputusan verifikasi SPP-LS BL ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM LS BL.

- 308 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM LS BL


- 309 -

5) Nomor diisi nomor SPP LS BL

6) Tanggal diisi tanggal SPP LS BL


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM LS BL




- 310 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 311 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS BL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS BL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS BL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS BL

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS BL








- 312 -

3. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran memiliki tugas sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM LS BL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM LS BL yang diterbitkan PPK SKPD apabila SPP LS BL yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

H. Prosedur Penerbitan SPM-LS UM Prosedur penerbitan SPM-LS UM merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses penerbitan SPM-LS UM atas SPP LS UM yang


pengajuan SPP-LS UM adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan pengguna



Pengajuan dokumen SPP-LS UM dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka pembayaran uang muka kerja pengadaan jasa konstruksi

kepada pihak ketiga berdasarkan surat perjanjian kerja/surat perintah kerja.


proses pengajuan SPP LS UM.

a. Menyampaikan dokumen SPP-LS UM ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-LS UM dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-LS UM dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-LS UM

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-LS UM


Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-LS UM yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka pembayaran uang muka kerja pengadaan

jasa konstruksi kepada pihak ketiga berdasarkan surat perjanjian kerja/surat

perintah kerja, pekerjaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan

dengan proses penerbitan SPM LS UM.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS UM Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS UM oleh PPK-SKPD selambat-lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS UM diterima. Berkas SPP-LS UM asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS UM.

- 313 -

Lembar verifikasi SPP-LS UM dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-LS UM.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS UM diberi tanda silang pada kolom ada

dan yang belum ada diberi tanda silang pada kolom tidak ada.





verifikasi SPP-LS UM diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM LS

UM.

b. Membuat rancangan SPM LS UM atas SPP LS UM yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM LS UM dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun

selaku BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM LS UM apabila SPP LS UM yang diajukan oleh




sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS UM

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

- 314 -

1 Kuitansi dinas








9 Billing PPN dan PPh atau bukti pembayaran pajak bila penyedia telah membayar pajaknya



12 Dokumen kontrak








A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS UM 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi




TIDAK BENAR


- 315 -


- -

344

a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS UM



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS UM Belanja Langsung

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan tidak




LS UM Belanja Langsung dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip

dari PPK-SKPD.


SPP-LS UM Belanja Langsung dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


- 317 -

Contoh Dokumen SPM LS UM


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-LS/UM/001/401.109/2017



SKPD: Dinas Pekerjaan Umum Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : PT. SATWIGA MUSTIKA NAGA Nomor Rekening Bank: 0051008688 NPWP : 01.234.380.2-641.000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0044/SPD dan 5 Januari 2017


1. Utang Pemotongan PPN

Rp. 71.243.291,00 2. Utang Pemotongan

PPh Psl 4 Ayat 2 Rp. 21.372.987,00

Jumlah Potongan Rp. 92.616.278,00

Untuk Keperluan : Pembayaran Uang Muka (UM) Kepada PT. SATWIGA MUSTIKA NAGA sebesar 20% dari nilai kontrak untuk paket pekerjaan Rehabilitasi/Pemeliharaan Berkala Jalan Paket II

Informasi : (tidak mengurangi jumlah pem

bayara n SPM)

BL

No. Uraian

Jumlah Keterangan Pembebanan pada Kode Rekening : 1.03.01.00.15.28.5.2.3.04.01: Belanja Modal Jalan 783.676.200,00

Jumlah SPM Rp. 691.059.922,00 Uang sejumlah : enam ratus sembilan puluh satu juta lima

puluh sembilan ribu sembilan ratus dua puluh dua rupiah


Terbilang tujuh ratus delapan puluh tiga juta enam ratus tujuh puluh enam ribu dua ratus rupiah

Nomor SPP 900/SPP-LS/UM/001/401.109/2017 tanggal 18 April 2017

MADIUN, 18 April 2017 Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,

- 318 -

Ir. SUWARNO, MSi NIP. 19651016 198603 1 010


b. Cara Pengisian Formulir SPM LS UM


2) Bendahara Pengeluaran/ Pihak ketiga” diisi dengan nama pihak ketiga yang

akan menerima dana SPM LS UM

3) Nomor rekening bank diisi dengan nomor rekening pihak ketiga



pengajuan SPP LS UM yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP LS UM yang di-

SPM-kan






diterbitkan SPM










- 319 -

SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 320 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS UM

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS UM

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS UM yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS UM

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS UM








- 321 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-LS UM oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-LS UM diterima. Berkas SPP-LS

UM asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-LS UM.

Lembar verifikasi SPP-LS UM dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-LS

UM.

Lampiran yang tersedia di SPP-LS UM diberi tanda silang pada kolom ada dan






dengan keputusan verifikasi SPP-LS UM ditolak, PPK SKPD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM LS UM.

- 322 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






- 323 -

3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM LS UM


5) Nomor diisi nomor SPP LS UM

6) Tanggal diisi tanggal SPP LS UM


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM LS UM




- 324 -



REGISTER SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SPM

SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 325 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-LS UM

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-LS UM

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-LS UM yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-LS UM

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-LS UM








- 326 -

- 327 -



sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM LS UM

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM LS UM yang diterbitkan PPK SKPD apabila

SPP LS UM yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap

I. Prosedur Penerbitan SPM-PP

Prosedur penerbitan SPM-PP merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SPM-PP atas SPP PP yang diajukan oleh bendahara

pengeluaran SKPKD. Pihak yang terkait dengan prosedur pengajuan SPP-PP

adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPKD dan pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran.

1. Bendahara Pengeluaran SKPKD

Pengajuan dokumen SPP-PP dilakukan oleh bendahara pengeluaran untuk


dalam rangka pembayaran pengeluaran pembiayaan pemberian pinjaman dan

penyertaan modal.


proses pengajuan SPP PP.

a. Menyampaikan dokumen SPP-PP ke PPK SKPKD

2. PPK SKPKD

Setelah menerima berkas SPP-PP dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-PP dilakukan oleh PPK-SKPKD. Pemrosesan SPM-PP

dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-PP

diterima oleh PPK SKPKD.

Prosedur penerbitan SPM UP atas SPP-PP yang diterima dari bendahara


pengguna anggaran dalam rangka pembayaran pengeluaran pembiayaan

pemberian pinjaman dan penyertaan modal, pekerjaan yang harus dikerjakan

oleh PPK SKPKD berkaitan dengan proses penerbitan SPM PP.

- 328 -

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-PP

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-PP oleh PPK-SKPKD selambat-

lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-PP diterima. Berkas SPP-PP asli

oleh PPK SKPKD dilampiri lembar verifikasi SPP-PP.

Lembar verifikasi SPP-PP dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

PP.

Lampiran yang tersedia di SPP-PP diberi tanda silang pada kolom ada dan




melalui aplikasi e-finance SIPKD, PPK SKPKD berdasarkan hasil verifikasi


verifikasi SPP-PP diterima, PPK SKPKD menerbitkan SPM PP.

b. Membuat rancangan SPM PP atas SPP PP yang telah diuji kelengkapan dan


Anggaran.


d. Mengirimkan SPM PP dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun selaku

BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM PP apabila SPP PP yang diajukan oleh Bendahara

Pengeluaran SKPKD tidak lengkap.



sebagai berikut :



c. Berkas salinan 2 untuk arsip PPK SKPKD


SKPKD beserta cara pengisiannya.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-LS PENGELUARAN PEMBIAYAAN

- 329 -

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 Kuitansi Dinas








a.

b.

c.


A Lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Pengeluaran Pembiayaan 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi



TIDAK BENAR

- 330 -




a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-LS PP Pengeluaran

Pembiayaan



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan

lengkap untuk diterbitkan SPM-LS Pengeluaran Pembiayaan

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan

tidak lengkap untuk dikembalikan kepada bendahara pengeluaran



Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari

PPK-SKPKD.


SPP-LS Pengeluaran Pembiayaan dinyatakan tidak

lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPKSKPKD.

- 331 -

Contoh Dokumen SPM LS PP


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017

Nomor SPM : 900/SPM-LS/PP/001/401.207/2017 (diisi oleh PPK-SKPD)

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PEMERINTAH KOTA MADIUN Supaya menerbitkan SP2D kepada :


SKPD: Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (SKPKD)

Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : PD.BPR BANK PASAR DAERAH KOTA MADIUN Nomor Rekening Bank: 0052679583 NPWP : 01.203.488.0621.000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0146/SPD dan 5 Januari 2017


Untuk Keperluan : Pembayaran Modal disetor pada PO. BPR Bank Pasar Daerah Kota Madiun Tahun Anggaran 2017 KB


Pembebanan pada Kode Rekening : 1.20.13.00.00.6.2.2.03.02: BPR Bank Daerah 12.106.967.705,00

Kota Madiun

No. Uraian Jumlah Keterangan

Jumlah SPM Rp.12.106.967.705,00 Uang sejumlah : dua belas milyar seratus enam juta

sembilan ratus enam puluh tujuh ribu tujuh ratus lima rupiah

Jumlah SPP yang Rp. 12.106.967.705,00 Diminta

Terbilang dua belas milyar seratus enam juta sembilan ratus enam puluh tujuh ribu tujuh ratus lima rupiah

Nomor SPP 900/SPP-LS/052/401.207/2015 tanggal 24 Maret 2017

MADIUN, 24 Maret 2017 Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,

- 332 -


SPM ini sah apabila telah ditandatangani dan distempel oleh Kepala SKPD b. Cara Pengisian Formulir SPM PP


2) Bendahara Pengeluaran/ Pihak ketiga” diisi dengan nama pihak ketiga yang

akan menerima dana SPM PP

3) Nomor rekening bank diisi dengan nomor rekening pihak ketiga

4) NPWP diisi dengan nomor NPWP penerima


pengajuan SPP PP yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP PP yang di-SPM-

kan


dari rekening rincian obyek dari pengeluaran pembiayaan




diterbitkan SPM










SKPD: … … …

- 333 -


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 334 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-PP

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-PP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-PP yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-PP

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-PP








- 335 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-PP oleh PPK-SKPKD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-PP diterima. Berkas SPP-PP asli

oleh PPK SKPKD dilampiri lembar verifikasi SPP-PP.

Lembar verifikasi SPP-PP dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-PP.

Lampiran yang tersedia di SPP-PP diberi tanda silang pada kolom ada dan yang




tidak lengkap. Selanjutnya melalui aplikasi e-finance SIPKD, PPK SKPKD


dengan keputusan verifikasi SPP-PP ditolak, PPK SKPKD menerbitkan

surat penolakan penerbitan SPM PP.

- 336 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






- 337 -

3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM PP


5) Nomor diisi nomor SPP PP

6) Tanggal diisi tanggal SPP PP


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM PP




- 338 -



REGISTER SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SPM

SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 339 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-PP

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-PP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-PP yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-PP

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-PP





10) Nama lengkap PPK SKPKD diisi nama PPK SKPKD

11) Pangkat PPK SKPD diisi pangkat PPK SKPKD

12) NIP PPK SKPD diisi PPK SKPKD

- 340 -

3. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SKPKD


sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM PP

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM PP yang diterbitkan PPK SKPKD apabila

SPP PP yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPKD tidak lengkap

J. Prosedur Penerbitan SPM-GU NIHIL

Prosedur penerbitan SPM-GU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses penerbitan SPM-GU NIHIL atas SPP GU NIHIL yang


pengajuan SPP-GU NIHIL adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan


- 341 -


Pengajuan dokumen SPP-GU NIHIL dilakukan oleh bendahara pengeluaran

untuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran dalam rangka pengesahan pertanggungjawaban penggunaan uang

persediaan SKPD pada akhir tahun atau apabila sudah tidak tersedia

anggarannya.


proses pengajuan SPP GU NIHIL.

a. Menyampaikan dokumen SPP-GU NIHIL ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-GU NIHIL dari bendahara pengeluaran, proses penerbitan SPM-GU NIHIL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-GU NIHIL dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-GU NIHIL diterima oleh PPK SKPD. Prosedur penerbitan SPM GU NIHIL atas SPP-GU NIHIL yang diterima dari bendahara pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran dalam rangka pengesahan pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan SKPD pada akhir tahun atau apabila sudah tidak tersedia anggarannya, pekerjaan yang harus dikerjakan oleh PPK SKPD berkaitan dengan proses penerbitan SPM GU NIHIL.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU NIHIL

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU NIHIL oleh PPK-SKPD selambat-

lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU NIHIL diterima.

Berkas SPP-GU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPPGU

NIHIL.

Lembar verifikasi SPP-GU NIHIL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen

SPP-GU NIHIL.

Lampiran yang tersedia di SPP-GU NIHIL diberi tanda silang pada


ada.





- 342 -

verifikasi SPP-GU NIHIL diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM

GU NIHIL.

b. Membuat rancangan SPM GU NIHIL atas SPP GU NIHIL yang telah diuji

kelengkapan dan kebenarannya dan mengajukannya ke Pengguna

Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran.


d. Mengirimkan SPM GU NIHIL dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun

selaku BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM GU NIHIL apabila SPP GU NIHIL yang diajukan

oleh Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap.



sebagai berikut :






LEMBAR VERIFIKASI SPP-GU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)


2 Ringkasan SPP- GU NIHIL (SPP 2)

3 Rincian SPP- GU NIHIL (SPP 3)



- 343 -

6 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana UP sejumlah dana yang diajukan SPP GU NIHIL



A Lengkap untuk diterbitkan SPM-GU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi





TIDAK BENAR


a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-GU NIHIL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-GU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SPM-GU NIHIL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk




GU NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.

- 344 -


SPP-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


- -

371

Contoh Dokumen SPM GU NIHIL


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017

Nomor SPM : 900/SPM-GU NIHIL/0001/401.107/2017 (diisi oleh PPK-SKPD)

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH PEMERINTAH KOTA MADIUN Supaya menerbitkan SP2D kepada :


SKPD: Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : SRI MURNI Nomor Rekening Bank: 0051028881 NPWP : 001926773621000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0052/SPD dan 2 Oktober 2017

No. Uraian (Nomor

Rekening) Jumlah Keterangan

1. Kas Bank Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil

Rp. 28.630.400,00

Jumlah Potongan Rp. 28.630.400,00

Untuk Keperluan : gu nihil BL

BL Informasi :

(tidak mengurangi jumlah pembayaran SPM)

Pembebanan pada Kode Rekening : 1.10.01.00.01.01.5.2.1.01.01:

1.10.01.00.01.01.5.2.1.03.01: 1.10.01.00.01.01.5.2.2.01.01:

Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan Uang Lembur PNS Belanja Alat Tulis Kantor 9.000.000,00

3.380.000,00 5.819.000,00

No.

Uraian Jumlah Keteranga

n

Jumlah SPM

R 0,00

p Uang sejumlah nol rupiah

1.10.01.00.01.01.5.2.2.01.03: Belanja Alat Listrik dan Elektronik

1.955.000,00 1.10.01.00.01.01.5.2.2.01.05: Belanja Peralatan

Kebersihan dan Bahan Pembersih

504.000,00

1.10.01.00.01.01.5.2.2.03.05: Belanja Surat Kabar / Majalah

300.000,00 1.10.01.00.01.01.5.2.2.03.21: Belanja Jasa Tenaga

Upahan 1.000.000,00

1.10.01.00.01.01.5.2.2.06.01: Belanja Cetak 3.070.000,00 1.10.01.00.01.02.5.2.2.15.02: Belanja Perjalanan Dinas

Luar Daerah 2.865.000,00

1.10.01.00.02.02.5.2.2.05.03: Belanja Bahan Bakar Minyak / Gas dan Pelumas

620.400,00

1.10.01.00.02.02.5.2.2.05.05: Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan

117.000,00


Terbilang dua puluh delapan juta enam ratus tiga puluh ribu empat ratus rupiah

- 346 -

Nomor SPP 900/SPP-GU NIHIL/0001/401.107/2017 tanggal 31 Desember 2017

MADIUN, 31 Desember 2017 Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,


SPM ini sah apabila telah ditandatangani dan distempel oleh Kepala SKPD b. Cara Pengisian Formulir SPM GU NIHIL



pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM GU NIHIL




pengajuan SPP GU NIHIL yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP GU NIHIL yang

di-SPM-kan


dari rincian obyek belanja yang diajukan GU NIHIL




diterbitkan SPM







bendahara.



- 347 -

REGISTER PENERBITAN SPM

SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 348 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GU NIHIL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GU NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GU NIHIL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GU NIHIL

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GU NIHIL








Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-GU NIHIL oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-GU NIHIL diterima. Berkas SPP-

GU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-GU NIHIL.

- 349 -

Lembar verifikasi SPP-GU NIHIL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

GU NIHIL.

Lampiran yang tersedia di SPP-GU NIHIL diberi tanda silang pada kolom ada dan






dengan keputusan verifikasi SPP-GU NIHIL ditolak, PPK SKPD

menerbitkan surat penolakan penerbitan SPM GU NIHIL.


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................

Hal : Pengembalian SPP Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran(SPP) UP/GU/TU/GJ/LS BTL/LS BL/LS UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor 5).............tanggal 6)......dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses. Adapun persyaratan yang belum dilengkapi yaitu7) : 1. ....................................................... 2. .......................................................

- 350 -

3. ....................................................... Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal 8)...................






3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM GU NIHIL


5) Nomor diisi nomor SPP GU NIHIL

6) Tanggal diisi tanggal SPP GU NIHIL


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM GU NIHIL




- 351 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 352 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-GU NIHIL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-GU NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-GU NIHIL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-GU NIHIL

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-GU NIHIL








- 353 -

- 354 -



sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM GU NIHIL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM GU NIHIL yang diterbitkan PPK SKPD

apabila SPP GU NIHIL yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak

lengkap

K. Prosedur Penerbitan SPM-TU NIHIL

Prosedur penerbitan SPM-TU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus

dikerjakan untuk memproses penerbitan SPM-TU NIHIL atas SPP TU NIHIL yang


pengajuan SPP-TU NIHIL adalah bendahara pengeluaran, PPK SKPD dan



Pengajuan dokumen SPP-TU NIHIL dilakukan oleh bendahara pengeluaran

untuk memperoleh persetujuan dari pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran dalam rangka pengesahan pertanggungajwaban penggunaan

tambahan uang persediaan SKPD.


proses pengajuan SPP TU NIHIL.

a. Menyampaikan dokumen SPP-TU NIHIL ke PPK SKPD

2. PPK SKPD

Setelah menerima berkas SPP-TU NIHIL dari bendahara pengeluaran, proses

penerbitan SPM-TU NIHIL dilakukan oleh PPK-SKPD. Pemrosesan SPM-TU

NIHIL dilaksanakan selambat-lambatnya selama 2 hari kerja sejak berkas SPP-

TU NIHIL diterima oleh PPK SKPD.

Prosedur penerbitan SPM TU NIHIL atas SPP-TU NIHIL yang diterima dari

bendahara pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran dalam rangka pengesahan

pertanggungajwaban penggunaan tambahan uang persediaan SKPD,

- 355 -


penerbitan SPM TU NIHIL.

a. Memverifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU NIHIL

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU NIHIL oleh PPK-SKPD selambat-

lambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU NIHIL diterima.

Berkas SPP-TU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPPTU

NIHIL.

Lembar verifikasi SPP-TU NIHIL dipergunakan untuk mengecek lampiran

dokumen SPP-TU NIHIL.

Lampiran yang tersedia di SPP-TU NIHIL diberi tanda silang pada


ada.





verifikasi SPP-TU NIHIL diterima, PPK SKPD menerbitkan SPM TU

NIHIL.

b. Membuat rancangan SPM TU NIHIL atas SPP TU NIHIL yang telah diuji

kelengkapan dan kebenarannya dan mengajukannya ke Pengguna

Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran.


d. Mengirimkan SPM TU NIHIL dilampiri berkas salinan 2 SPP ke BPKAD Kota Madiun

selaku BUD.

e. Menerbitkan Surat Penolakan SPM TU NIHIL apabila SPP TU NIHIL yang diajukan

oleh Bendahara Pengeluaran SKPD tidak lengkap.


PPK SKPD membuat rancangan SPM sebanyak 3 (tiga) berkas dengan distribusi sebagai berikut :




- 356 -

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir yang dibuat oleh PPK SKPD beserta cara pengisiannya.

LEMBAR VERIFIKASI SPP-TU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)


2 Ringkasan SPP-TU NIHIL (SPP 2)

3 Rincian SPP-TU NIHIL (SPP 3)



6 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana TU sejumlah dana yang diajukan SPP TU NIHIL



A Lengkap untuk diterbitkan SPM-TU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)


- 357 -


diverifikasi



PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………


TIDAK BENAR

PPK-SKPD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

a. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPP-TU NIHIL


2) Tidak ada diisi apabila dokumen yang diuraikan disebelah kiri tidak ada

3) Huruf a disilang apabila dokumen SPP-TU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SPM-TU NIHIL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPP-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk




TU NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan nip dari PPK-SKPD.


SPP-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan.


- 358 -

Contoh Dokumen SPM TU NIHIL


SURAT PERINTAH MEMBAYAR (SPM) TAHUN ANGGARAN 2017 Nomor SPM : 900/SPM-TU NIHIL/0003/401.107/2017



Bendahara Pengeluaran/Pihak Ketiga : SRI MURNI Nomor Rekening Bank: 0051028881 NPWP : 001926773621000 Dasar Pembayaran/No. dan Tanggal SPD: 0052/SPD dan 5 Januari 2017


1. Kas Bank Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil

Rp.54.590.000,00

Jumlah Potongan Rp.54.590.000,00

Untuk Keperluan : SPP TU Nihil Kegiatan Implementasi Sistem Administrasi Kependudukan (SIAK) Updating dan pemeliharaan


BL

Pembebanan pada Kode Rekening : 1.10.01.00.15.28.5.2.1.03.01: Uang Lembur PNS

19.254.000,00 No.


1.10.01.00.15.28.5.2.2.01.01: Belanja Alat Tulis Kantor 1.10.01.00.15.28.5.2.2.06.01: Belanja Cetak

18.468.000,00 3.000.000,00

Jumlah SPM R 0,00 p.

1.10.01.00.15.28.5.2.2.15.02: Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah

1.368.000,00 Uang sejumlah : nol rupiah

1.10.01.00.15.28.5.2.2.21.04: Belanja Jasa Konsultansi Pengembangan Sistem Informasi

12.500.000,00

- 359 -


Terbilang lima puluh empat juta lima ratus sembilan puluh ribu rupiah

Nomor SPP 900/SPP-TU NIHIL/0003/401.107/2017 tanggal 29 April 2017

MADIUN, 29 April 2017 Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran,


SPM ini sah apabila telah ditandatangani dan distempel oleh Kepala SKPD b. Cara Pengisian Formulir SPM TU NIHIL



pengeluaran SKPD yang akan menerima dana SPM TU NIHIL




pengajuan SPP TU NIHIL yang di SPM kan

6) Untuk keperluan diisi sesuai dengan keperluan pengajuan SPP TU NIHIL yang

di-SPM-kan


dari rincian obyek belanja yang diajukan TU NIHIL




diterbitkan SPM

10) Potongan-potongan berupa diisi kas di bendahara pengeluaran SKPD.





bendahara.


- 360 -


SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 361 -

Jumlah




1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-TU NIHIL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-TU NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-TU NIHIL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SPM-TU NIHIL

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-TU NIHIL








- 362 -

Proses verifikasi kelengkapan dokumen SPP-TU NIHIL oleh PPK-SKPD

selambatlambatnya 2 (dua) hari kerja sejak SPP-TU NIHIL diterima. Berkas SPP-

TU NIHIL asli oleh PPK SKPD dilampiri lembar verifikasi SPP-TU NIHIL.

Lembar verifikasi SPP-TU NIHIL dipergunakan untuk mengecek lampiran dokumen SPP-

TU NIHIL.

Lampiran yang tersedia di SPP-TU NIHIL diberi tanda silang pada kolom ada dan






dengan keputusan verifikasi SPP-TU NIHIL ditolak, PPK SKPD

menerbitkan surat penolakan penerbitan SPM TU NIHIL.

- 363 -


Penerbitan SPM




Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................


Madiun, tanggal 8)...................






- 364 -

3) Nomor diisi nomor surat penolakan penerbitan SPM TU NIHIL


5) Nomor diisi nomor SPP TU NIHIL

6) Tanggal diisi tanggal SPP TU NIHIL


belum dilengkapi

8) Tanggal diisi tanggal surat penolakan penerbitan SPM TU NIHIL




- 365 -



SKPD: … … …


Jumlah Uang

Uraian

1 2 3 4 5

- 366 -

Jumlah

Mengetahui Madiun, tgl…………………… PA/KPA PPK-SKPD Tanda tangan Tanda tangan Nama lengkap Nama lengkap NIP NIP


1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SPM-TU NIHIL

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diajukannya SPM-TU NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM-TU NIHIL yang diajukan

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPM yang diajukan SPM-TU NIHIL

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah SPM-TU NIHIL








- 367 -


Dalam kegiatan ini, Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran memiliki

tugas sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SPM TU NIHIL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan SPM TU NIHIL yang diterbitkan PPK SKPD

apabila SPP TU NIHIL yang diajukan Bendahara Pengeluaran SKPD tidak

lengkap

- 368 -

BAB IX PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)

SP2D merupakan dokumen yang diterbitkan oleh Kepala SKPKD selaku BUD, setelah BUD

meneliti kelengkapan dokumen SPM yang diajukan oleh PA/KPA

Dalam hal SP2D yang diterbitkan untuk keperluan Uang Persediaan/Ganti Uang

Persediaan/Tambahan Uang Persediaan/LS Gaji, BUD menyerahkan SP2D pada PA/KPA

sedangkan dalam hal SP2D yang diterbitkan untuk keperluan pembayaran langsung, BUD

menyerahkannya pada pihak ketiga melalui bendahara pengeluaran/bendahara

pengeluaran pembantu.

A. Jenis SP2D

Jenis SP2D yang diterbitkan oleh Kepala SKPKD selaku BUD terdiri dari 10 (sepuluh) jenis

SP2D sesuai dengan jenis SPM-nya, yaitu :

1. SP2D Uang Persediaan (SP2D-UP);

2. SP2D Tambahan Uang (SP2D-TU);

3. SP2D Ganti Uang (SP2D-GU);

4. SP2D LS Belanja Gaji (SP2D-LS GJ)

5. SP2D LS Belanja Tidak Langsung (SP2D-LS BTL)

6. SP2D Langsung Belanja Langsung (SP2D-LS BL)

7. SP2D Langsung Belanja Langsung Uang Muka (SP2D-LS UM)

8. SP2D Pengeluaran Pembiayaan (SP2D-PP)

9. SP2D Ganti Uang Nihil (SP2D-GU NIHIL)

10. SP2D Tambahan Uang Nihil (SP2D-TU NIHIL)

Prosedur pengajuan SP2D merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D

adalah Kepala SKPKD selaku BUD, Bidang Perbendaharaan pada SKPKD selaku Kuasa BUD

dan Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum daerah.

SP2D dipergunakan untuk mencairkan dana melalui bank yang ditunjuk setelah SPM

diterima oleh BUD. SP2D diterbitkan secara spesifik, artinya setiap SP2D diterbitkan untuk

satu SPM saja.

SP2D dapat diterbitkan apabila:

a. Pengeluaran yang diminta tidak melebihi pagu anggaran yang tersedia

b. Telah memenuhi persyaratan dan kelengkapan dokumen administrasi sesuai peraturan

perundangan

- 370 -

Waktu pelaksanaan penerbitan SP2D:

a. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak SPM diterima

b. Apabila ditolak, dikembalikan paling lambat 1 hari sejak diterima SPM

B. Prosedur Penerbitan SP2D UP

Prosedur pengajuan SP2D UP merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D UP dalam rangka pemberian uang persediaan SKPD. Pihak

yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D UP adalah Bidang Perbendaharaan pada

SKPKD selaku Kuasa BUD, Kepala SKPKD selaku BUD dan Bank Jatim sebagai tempat

menyimpan kas umum daerah.

1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D UP, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM UP

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM UP dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM UP

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM UP sebagai

persyaratan penerbitan SP2D.

c. Mencetak SP2D UP

Setelah pengujian dinyatakan benar dan lengkap secara administratif, kuasa BUD

mencetak SP2D UP untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk diotorisasi.

d. Membuat register SP2D

Mencatat setiap penerbitan SP2D UP dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi

SP2D.

e. Membuat rekapitulasi SP2D

Mencatat setiap penerbitan SP2D UP dalam rekapitulasi SP2D UP. Rekapitulasi dibuat

3 rangkap dengan distribusi sebagai berikut:

1) Lembar 1 untuk bank jatim

2) Lembar 2 untuk bidang akuntansi

3) Lembar 3 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D UP

Apabila hasil pengujian SPM UP dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat Surat

Penolakan Penerbitan SP2D UP untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD

untuk diotorisasi.

g. Membuat Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D

- 371 -

Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D UP dalam buku register penolakan SP2D.

h. Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D

Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D UP dilampiri SPM UP dan dokumen

pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan.

i. Mengirimkan SP2D UP kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D UP yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke Bank

Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D UP.

BUD menerbitkan SP2D UP sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:

a. Lembar 1 asli untuk bank jatim (tanda tangan basah), dikirimkan kembali ke kuasa

BUD

b. Lembar 2 untuk bank jatim (tanda tangan stempel)

c. Lembar 3 untuk bidang akuntansi (tanda tangan stempel)

d. Lembar 4 untuk bendahara pengeluaran/pihak ketiga (tanda tangan stempel)

e. Lembar 5 untuk arsip BUD (tanda tangan stempel)

Pada halaman berikut ini disajikan bentuk-bentuk formulir yang dikerjakan oleh Bidang

Perbendaharaan selaku Kuasa BUD beserta cara pengisiannya.

SPBP 3

No Tgl diterima SKPD Pengirim

Nomor dan tgl SPM Uraian

1 2 3 4 5

Contoh Buku Register Penerimaan SPM

- 372 -

a. Cara Pengisian Buku Register Penerimaan SPM

1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut

2) Kolom 2 diisi tgl SPM UP diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM UP

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM UP yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM UP yang diterima

- 373 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-UP

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM UP

2 Lembar Verifikasi SPP UP

3 Kuitansi Dinas




7 Surat Pernyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran


9 Lampiran Lainnya


A Lengkap untuk diterbitkan SP2D UP 3)

B Tidak Lengkap dikembalikan ke PA/KPA 4)

Paraf Petugas 5)


Telah diverifiTelah

diverifikasikasi


BENARBENAR


TIDAK BENAR

Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 374 -

Kuasa BUDPPK-SKP

Nama……………….Nama . Pangkat……………..Pangkat .. NIP……NIP ……………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-UP



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-UP dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SP2D-UP

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-UP dinyatakan tidak lengkap untuk

dikembalikan kepada pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran


6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMUP

dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-UP dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat

dan NIP dari Kuasa BUD.

- 375 -


Nomor : 035/UP/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-UP/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)

Tanggal : 27/01/2017 Tahun Anggaran : 2017 SKPD : Dinas Kependudukan dan

Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindah bukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP UP bulan Januari 2017

NO KODE URAIAN JUMLAH (Rp) 1 REKENING2

3 4

1 1.10.01 Uang Persediaan Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil 40.000.000,00

Jumlah 40.000.000,00 Potongan-potongan: NO Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan

Jumlah 0,00 Informasi: (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

NO Uraian Jumlah (Rp) Keterangan Jumlah 0,00

SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 0,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 40.000.000,00 Uang Sejumlah : empat puluh juta rupiah

Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 03 Februari 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN Lembar 3 : Bidang Akuntansi KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Bendahara Pengeluaran / Pihak Ketiga Selaku

Lembar 5 : Arsip BUD Bendahara Umum Daerah

RUSDIYANTO, SH, M.Hum. Pembina Tk I

NIP. 19671213 199503 1 003 c. Cara pengisian formulir SP2D

1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM UP yang akan diterbitkan SP2D UP

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM UP

3) SKPD diisi dengan nama SKPD

4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D UP

- 376 -

Dalam rangka standarisasi pemberian nomor SP2D, cara pemberian nomor dimulai

dari 001 dan seterusnya untuk jenis SP2D UP adalah 001/UP/2016

5) Dari diisi dengan Bendahara Umum Daerah (BUD)

6) Tahun Anggaran diisi dengan tahun anggaran berkenaan

7) Bank diisi dengan Rekening Kas Umum Daerah Kota Madiun

8) Hendaklah mencairkan /memindahbukukan ke Rekening Nomor diisi dengan

nomor rekening kas umum daerah (nomor rekening bank BUD)

9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D UP yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D UP

11) NPWP diisi dengan nomor pokok wajib pajak bendahara pengeluaran yang berhak

atas SP2D UP

12) Kode rekening bank diisi dengan nomor rekening bank bendahara pengeluaran

yang berhak atas SP2D UP

13) Bank diisi dengan nama bank dari rekening bank bendahara pengeluaran yang

ditunjuk untuk mencairkan SP2D UP

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D UP

15) Nomor diisi dengan nomor urut

16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D UP

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D UP

18) Jumlah diisi dengan jumlah rupiah kode rekening peruntukan SP2D UP

19) Potongan-potongan tidak diisi

20) Potongan-potongan tidak perlu diisi informasi (tidak mengurangi jumlah

pembayaran SP2D)

21) SP2D yang dibayarkan

a. Jumlah yang diminta diisi dengan jumlah SPM UP yang diajukan

b. Jumlah potongan diisi dengan jumlah potongan

c. Jumlah yang dibayarkan diisi dengan jumlah yang diminta dikurangi dengan

jumlah potongan

d. Uang sejumlah diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D yang

dicairkan

Contoh Dokumen Register SP2D

PEMERINTAH KOTA MADIUN REGISTER SP2D

No Tgl No SP2D Jumlah (Rp) Uraian

- 377 -

1 2 3 4 5

Jumlah

Madiun, tanggal............6

Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan)

Nama lengkap

Pangkat NIP

d. Cara Pengisian Register SP2D

1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SP2D UP yang diterbitkan

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diterbitkannya SP2D UP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D UP yang diterbitkan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SP2D UP

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SP2D UP yang diterbitkan

6) Tanggal diisi tanggal penutupan register SP2D

7) Nama diisi nama lengkap BUD

8) Pangkat diisi pangkat BUD

9) NIP diisi NIP BUD

- 378 -

SPP 3

No Tanggal Nomor SP2D Uraian Jumlah SP2D (Rp)

1 2 3 4 5

e. Cara Pengisian Rekapitulasi SP2D


2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D UP diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D UP

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D UP dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D UP

Contoh Rekapitulasi SP2D

- 379 -

Contoh Surat Penolakan SP2D


SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SP2D

Madiun, tgl 1)..... Yth.Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran

di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/LS BTL/LS BL/LS

UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): .......................... tanggal ....................... 20......

dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk diproses. Adapun kekurangannya sebagai

berikut5):

1. ....................................................................................................................................... 2. ....................................................................................................................................... 3. ....................................................................................................................................... Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih. Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) (nama lengkap) 6) Pangkat7) NIP8).

f. Cara Pengisian Surat Penolakan Penerbitan SP2D

1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D UP

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D UP

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM UP yang diterbitkan penolakan SP2D UP

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D UP

5) Kekurangan dokumen diisi dengan jenis dokumen apa saja yang harus dilengkapi

6) Nama diisi dengan nama Bendahara Umum Daerah

7) Pangkat diisi dengan pangkat Bendahara Umum Daerah

8) NIP diisi dengan NIP Bendahara Umum Daerah

- 380 -

- 381 -

Contoh Register Penolakan SP2D


REGISTER SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SP2D

Halaman : …………..

No.Urut Tanggal Nomor SPM

URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP.

g. Cara Pengisian Register penolakan SP2D


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D UP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM UP yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D UP

5) Kolom 5 diisi dengan keterangan yang diperlukan

6) Tanggal diisi dengan tanggal penutupan register

7) Nama diisi dengan nama BUD

8) NIP diisi dengan NIP BUD

- 382 -

2. Kepala SKPKD selaku BUD

Dalam proses penerbitan SP2D UP, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas sebagai

berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D UP

b. Menandatangani rekapitulasi SP2D UP yang dikirimkan ke Bank Jatim

c. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D UP apabila SPM UP beserta

lampirannya yang diajukan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D UP, Bank Jatim cabang Madiun sebagai tempat

menyimpan kas umum daerah memiliki tugas sebagai berikut :

a. Menerima rekapitulasi dan SP2D UP beserta kelengkapannya dari BUD

b. Mencairkan/memindahbukukan dari rekening kas umum daerah sejumlah uang

yang tertera pada SP2D UP ke rekening penerima

c. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D UP kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D UP (apabila ada)

C. Prosedur Penerbitan SP2D TU

Prosedur pengajuan SP2D TU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D TU dalam rangka pemberian tambahan uang persediaan

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D TU adalah Bidang

Perbendaharaan pada SKPKD selaku Kuasa BUD, Kepala SKPKD selaku BUD dan Bank

Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum daerah.

1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D TU, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM TU

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM TU dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM TU

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM TU sebagai


c. Mencetak SP2D TU

- 383 -


mencetak SP2D TU untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D TU dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi

SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D TU dalam rekapitulasi SP2D TU. Rekapitulasi dibuat





f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU

Apabila hasil pengujian SPM TU dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat Surat

Penolakan Penerbitan SP2D TU untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD

untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU dalam buku register penolakan SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU dilampiri SPM TU dan dokumen

pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan

i. Mengirimkan SP2D TU kepada bank Jatim cabang Madiun

Mengirimkan SP2D TU yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke Bank

Jatim cabang Madiun disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D TU.

BUD menerbitkan SP2D TU sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD







- 384 -

SPBP 3



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM TU diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM TU

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM TU yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM TU yang diterima


- 385 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-TU

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM TU

2 Lembar Verifikasi SPP TU

3 Kuitansi Dinas









A Lengkap untuk diterbitkan SP2D TU 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi


BENARBENAR



Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 386 -

Kuasa BUDPPK-SKP


b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-TU



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-TU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SP2D-TU

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-TU dinyatakan tidak lengkap untuk




SPMTU dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-TU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama, pangkat

dan NIP dari Kuasa BUD.

- 387 -


Nomor : 035/TU/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-TU/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 36.276.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP TU Kegiatan Penyebaran Informasi Adminduk Media Elektronik bulan Maret 2017


3 4

1 1.10.01 Uang Persediaan Dinas Kependudukan dan Pencatatan Sipil 36.276.000,00

Jumlah 36.276.000,00

Potongan-potongan: NO Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan



SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 36.276.000,00

Jumlah Potongan Rp. 0,00

Jumlah yang Dibayarkan Rp. 36.276.000,00

Uang Sejumlah : tiga puluh enam juta dua ratus tujuh puluh enam ribu rupiah

Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 05 Maret 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN Lembar 3 : Bidang Akuntansi KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Bendahara Pengeluaran / Pihak Ketiga Selaku

Lembar 5 : Arsip BUD Bendahara Umum Daerah



1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM TU yang akan diterbitkan SP2D TU

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM TU


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D TU

- 388 -

Dalam rangka standarisasi pemberian nomor SP2D, cara pemberian nomor

dimulai dari 001 dan seterusnya untuk jenis SP2D TU adalah 001/TU/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D TU yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D TU

11) NPWP diisi dengan nomor pokok wajib pajak bendahara pengeluaran yang

berhak atas SP2D TU


yang berhak atas SP2D TU


ditunjuk untuk mencairkan SP2D TU

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D TU


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D TU

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D TU

18) Jumlah diisi dengan jumlah rupiah atas masing-masing kode rekening

peruntukan SP2D TU

19) Potongan-potongan dikosongkan


a. Jumlah yang diminta diisi dengan jumlah SPM yang diajukan

b. Jumlah potongan diisi dengan jumlah potongan


jumlah potongan


dicairkan




1 2 3 4 5

- 389 -

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9


1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut SP2D yang diterbitkan

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal diterbitkannya SP2D

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D yang diterbitkan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah SP2D

5) Kolom 5 diisi dengan uraian SP2D yang diterbitkan





- 390 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D TU diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D TU

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D TU dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D TU


- 391 -





di Madiun


UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): .......................... tanggal ........................ 20......


berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D TU

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D TU

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM TU yang diterbitkan penolakan SP2D

TU

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D TU

5) Kekurangan dokumen diisi dengan jenis dokumen apa saja yang harus

dilengkapi




- 392 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5

Madiun, tanggal …………….6


(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D TU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM TU yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D TU



- 393 -



- 394 -


Dalam proses penerbitan SP2D TU, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas sebagai

berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D TU

b. Menandatangani rekapitulasi SP2D TU yang dikirimkan ke Bank Jatim Cabang

Madiun

c. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU apabila SPM TU beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D TU, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum

daerah memiliki tugas sebagai berikut :

a. Menerima rekapitulasi dan SP2D TU beserta kelengkapannya dari BUD

b. Mencairkan/memindahbukukan dari rekening kas umum daerah sejumlah uang

yang tertera pada SP2D TU ke rekening penerima

c. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D TU kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D TU (apabila ada)

D. Prosedur Penerbitan SP2D GU

Prosedur pengajuan SP2D GU merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D GU dalam rangka penggantian uang persediaan SKPD. Pihak

yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D GU adalah Bidang Perbendaharaan pada



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D GU, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM GU

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM GU dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GU

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GU sebagai


c. Mencetak SP2D GU

- 395 -


mencetak SP2D GU untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D GU dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi

SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D GU dalam rekapitulasi SP2D GU. Rekapitulasi dibuat





f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU

Apabila hasil pengujian SPM GU dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat

Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD

untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU dalam buku register penolakan SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU dilampiri SPM GU dan dokumen


i. Mengirimkan SP2D GU kepada bank Jatim Cabang Madiun

Mengirimkan SP2D GU yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke Bank

Jatim Cabang Madiun disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D GU.

BUD menerbitkan SP2D GU sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD






Perbendaharaan pada Badan Pengeloaan Keuagan dan Aset Daerah selaku Kuasa BUD


- 396 -

SPBP 3



1 2 3 4 5


1) Kolom 1 diisi dengan nomor urut 2)

Kolom 2 diisi tgl SPM GU diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM GU

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM GU yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM GU yang diterima


- 397 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-GU

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM GU

2 Lembar Verifikasi SPP GU

3 Kuitansi Dinas




7 Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja/SPTB(SPP 4)




A Lengkap untuk diterbitkan SP2D GU 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi


BENARBENAR

Telah diverifikasi TangTanggal


Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 398 -

Kuasa BUDPPK-SKP


b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-GU



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-GU dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SP2D-GU

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-GU dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMGU



SPM-GU dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,

pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.

- 399 -


Nomor : 035/GU/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-GU/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP GU bulan Januari 2017


3 4

1 1.10.01.01.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 40.000.000,00





Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 03 Februari 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN

Lembar 3 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Arsip BUD Selaku

Lembar 5 : Bendahara Pengeluaran / Pihak Ketiga Bendahara Umum Daerah



- 400 -

1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM GU yang akan diterbitkan SP2D GU

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM GU


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D GU. Dalam rangka standarisasi pemberian

nomor SP2D, cara pemberian nomor dimulai dari 001 dan seterusnya untuk jenis

SP2D GU adalah 001/GU/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D GU yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D GU


atas SP2D GU


yang berhak atas SP2D GU


ditunjuk untuk mencairkan SP2D GU

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D GU


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D GU

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D GU

18) Jumlah diisi dengan jumlah rupiah atas masing-masing kode rekening peruntukan

SP2D GU

19) Potongan-potongan khusus hanya ada pada SPP LS Gaji :

a. Iuran wajib pegawai negeri diisi dengan jumlah potongan gaji pegawai

sesuai ketentuan perundang-undangan

b. Tabungan perumahan diisi dengan jumlah potongan tabungan perumahan

pegawai sesuai dengan peraturan perundang-undangan

c. Pengembalian gaji diisi dengan jumlah pengembalian kelebihan gaji pegawai

20) Potongan-potongan khusus hanya ada pada SPP LS barang dan jasa:

- 401 -

Informasi (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

a. PPN diisi dengan dengan jumlah potongan PPN sesuai ketentuan perundang-

undangan

b. PPh diisi dengan jumlah potongan PPh sesuai dengan peraturan

perundangundangan



b. Jumlah potongan diisi dengan jumlah potongan (No. 4)


jumlah potongan


dicairkan

- 402 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 403 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D GU diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D GU

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D GU dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D GU


- 404 -





di Madiun


UM/PP/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): .......................... tanggal .................. 20......


berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D GU

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D GU

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM GU yang diterbitkan penolakan SP2D

GU

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D GU





- 405 -

- 406 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D GU

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM GU yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D GU





- 407 -


Dalam proses penerbitan SP2D GU, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas sebagai

berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D GU

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU apabila SPM GU beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim

Dalam proses penerbitan SP2D GU, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum


a. Mencairkan/memindahbukukan dari rekening kas umum daerah sejumlah uang

yang tertera pada SP2D GU ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D GU kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D GU (apabila ada)

E. Prosedur Penerbitan SP2D GJ

Prosedur pengajuan SP2D GJ merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D GJ dalam rangka pemberian uang persediaan SKPD. Pihak

yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D GJ adalah Bidang Perbendaharaan pada

SKPKD selaku Kuasa BUD, Kepala SKPKD selaku BUD dan Bank Jatim cabang Madiun

sebagai tempat menyimpan kas umum daerah.

1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D GJ, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


d. Mencatat penerimaan SPM GJ

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM GJ dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

e. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GJ

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GJ sebagai


c. Mencetak SP2D GJ


mencetak SP2D GJ untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


- 408 -

Mencatat setiap penerbitan SP2D GJ dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi

SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D GJ dalam rekapitulasi SP2D GJ. Rekapitulasi dibuat 3

rangkap dengan distribusi sebagai berikut:

a. Lembar 1 untuk bank jatim

b. Lembar 2 untuk bidang akuntansi

c. Lembar 3 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GJ

Apabila hasil pengujian SPM GJ dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat Surat

Penolakan Penerbitan SP2D GJ untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD

untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GJ dalam buku register penolakan SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D GJ dilampiri SPM GJ dan dokumen


i. Mengirimkan SP2D GJ kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D GJ yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke Bank

Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D GJ.

BUD menerbitkan SP2D GJ sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD







- 409 -

SPBP 3



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM GJ diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM GJ

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM GJ yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM GJ yang diterima


- 410 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-LS BELANJA GAJI DAN TUNJANGAN NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM GJ

2 Lembar Verifikasi SPP Belanja Gaji dan Tunjangan

3 Kuitansi Dinas









12 SK CPNS

13 SK PNS


15 SK Jabatan











26 Surat pindah

27 Surat kematian

- 411 -

28 Biling PPh Pasal 21

29 SSBP IWP



A Lengkap untuk diterbitkan SP2D GJ 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi Tanggal

:……………Tanggal :……………

BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP



TIDAK BENAR

Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………


BERDASARKAN PERTIMBANGAN OBYEKTIF LAINNYA/INSENTIF

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM GJ

2 Lembar Verifikasi SPP GJ Belanja Gaji Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja/Pertimbangan Obyektif Lainnya/insentif

3 Kuitansi Dinas



- 412 -




9 Daftar penerima tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/pertimbangan obyektif lainnya/insentif




A Lengkap untuk diterbitkan SP2D GJ 3)


Paraf Petugas 5)



diverifikasi



Kuasa BUDPPK

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………



Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-GJ



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-GJ dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SP2D-GJ

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-GJ dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMGJ


- 413 -


SPM-GJ dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 414 -


Nomor : 035/GJ/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-GJ/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP GJ bulan Januari 2017


3 4

1 1.10.01.00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Representasil 40.000.000,00


1 Utang IWP 1.000.000,00 2 Utang Taperum 500.000,00 3 Utang Pemotongan PPh 21 1.500.000,00

Jumlah 3.000.000,00 Informasi: (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)


SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 3.000.000,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 37000.000,00 Uang Sejumlah : tiga puluh puluh juta rupiah

Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 03 Februari 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN Lembar 3 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Arsip BUD Selaku




1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM GJ yang akan diterbitkan SP2D GJ

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM GJ

- 415 -


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D GJ. Dalam rangka standarisasi pemberian


SP2D GJ adalah 001/GJ/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D GJ yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D GJ


atas SP2D GJ


yang berhak atas SP2D GJ


ditunjuk untuk mencairkan SP2D GJ

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D GJ


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D GJ

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D GJ


SP2D GJ


a. Iuran wajib pegawai negeri diisi dengan jumlah potongan gaji pegawai sesuai

ketentuan perundang-undangan







undangan


perundangundangan

- 416 -





jumlah potongan


dicairkan

- 417 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 418 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D GJ diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D GJ

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D GJ dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D GJ


- 419 -





di Madiun




berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D GJ

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D GJ

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM GJ yang diterbitkan penolakan SP2D

GJ

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D GJ





- 420 -

- 421 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D GJ

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM GJ yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D GJ





- 422 -


Dalam proses penerbitan SP2D GJ, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas sebagai

berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D GJ

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D GJ apabila SPM GJ beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D GJ, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum



yang tertera pada SP2D GJ ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D GJ kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D GJ (apabila ada)

F. Prosedur Penerbitan SP2D LS BTL

Prosedur pengajuan SP2D LS BTL merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SP2D LS BTL dalam rangka pemberian uang persediaan

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D LS BTL adalah Bidang



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS BTL, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD

memiliki tugas sebagai berikut :

a. Mencatat penerimaan SPM LS BTL

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM LS BTL dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM LS

BTL

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM LS BTL

sebagai persyaratan penerbitan SP2D.

c. Mencetak SP2D LS BTL

- 423 -


mencetak SP2D LS BTL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D LS BTL dalam buku register SP2D dan dalam

rekapitulasi SP2D.


f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BTL

Apabila hasil pengujian SPM LS BTL dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat

Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BTL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD

selaku BUD untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BTL dalam buku register penolakan

SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BTL dilampiri SPM LS BTL dan

dokumen pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan.

i. Mengirimkan SP2D LS BTL kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D LS BTL yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke

Bank Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D LS BTL.

BUD menerbitkan SP2D LS BTL sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD








- 424 -



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM LS BTL diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM LS BTL

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM LS BTL yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM LS BTL yang diterima

- 425 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-LS BELANJA TIDAK LANGSUNG NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM LS Belanja Tidak Langsung

2 Lembar Verifikasi SPP LS Belanja Tidak Langsung

3 Kuitansi Dinas








a.

b.

c.

Berdasarkan penelitian, maka kesimpulannya A Lengkap untuk diterbitkan SP2D-LS Belanja Belanja Tidak Langsung 3) B Tidak Lengkap dikembalikan ke PA/KPA 4)

Paraf Petugas 5)



h diverifikasi


ggal :……………

BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP

Nama……………….Nama . Pangkat……………..Pangkat ..



Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- 426 -


b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-LS BTL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-LS BTL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SP2D-LS BTL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-LS BTL dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMLS

BTL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-LS BTL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 427 -


Nomor : 035/LS BTL/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-LS

BTL/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)

Tanggal : 27/01/2017 Tahun Anggaran : 2017 SKPD : BPKAD Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : POLTEK NEGERI MADIUN NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP LS BTL Hibah Kepada Poltek Negeri Madiun Tahun 2017


3 4

1 1.20.13.00.00.5.1.4.05. 21

Hibah kepada Poltek 40.000.000,00









1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM LS BTL yang akan diterbitkan SP2D LS BTL

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM LS BTL


- 428 -

4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D LS BTL. Dalam rangka standarisasi

pemberian nomor SP2D, cara pemberian nomor dimulai dari 001 dan seterusnya

untuk jenis SP2D LS BTL adalah 001/LS BTL/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D LS BTL yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D LS BTL


atas SP2D LS BTL


yang berhak atas SP2D LS BTL


ditunjuk untuk mencairkan SP2D LS BTL

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D LS BTL


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D LS BTL

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D LS BTL


SP2D LS BTL










undangan


perundangundangan


- 429 -




jumlah potongan


dicairkan

- 430 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 431 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D LS BTL diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D LS BTL

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D LS BTL dan Nomor

Rekening Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D LS BTL


- 432 -





di Madiun




berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D LS BTL

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D LS BTL

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM LS BTL yang diterbitkan penolakan SP2D

LS BTL

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D LS BTL





- 433 -

- 434 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D LS BTL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM LS BTL yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D LS BTL





- 435 -


Dalam proses penerbitan SP2D LS BTL, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D LS BTL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BTL apabila SPM LS BTL beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS BTL, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas

umum daerah memiliki tugas sebagai berikut :


yang tertera pada SP2D LS BTL ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D LS BTL kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D LS BTL (apabila ada)

G. Prosedur Penerbitan SP2D LS BL

Prosedur pengajuan SP2D LS BL merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D LS BL dalam rangka pemberian uang persediaan SKPD.

Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D LS BL adalah Bidang



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS BL, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM LS BL

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM LS BL dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif

SPM LS BL

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM LS BL sebagai


c. Mencetak SP2D LS BL

- 436 -

Setelah pengujian dinyatakan benar dan lengkap secara administratif, kuasa BUD mencetak SP2D LS BL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk diotorisasi.

d. Membuat register SP2D Mencatat setiap penerbitan SP2D LS BL dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi SP2D.

e. Membuat rekapitulasi SP2D Mencatat setiap penerbitan SP2D LS BL dalam rekapitulasi SP2D LS BL. Rekapitulasi

dibuat 3 rangkap dengan distribusi sebagai berikut: b. Lembar 1 untuk bank jatim

c. Lembar 2 untuk bidang akuntansi

d. Lembar 3 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BL

Apabila hasil pengujian SPM LS BL dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BL dalam buku register penolakan SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BL dilampiri SPM LS BL dan dokumen pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan.

i. Mengirimkan SP2D LS BL kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D LS BL yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke

Bank Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D LS BL.

BUD menerbitkan SP2D LS BL sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:

a. Lembar 1 asli untuk bank jatim (tanda tangan basah), dikirimkan kembali ke kuasa BUD







SPBP 3



1 2 3 4 5


- 437 -



2) Kolom 2 diisi tgl SPM LS BL diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM LS BL

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM LS BL yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM LS BL yang diterima

- 438 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-LS BELANJA LANGSUNG

NO URAIAN DOKUMEN

ADA 1)

TIDAK ADA2)

1 SPM LS BL

2 Lembar Verifikasi SPP LS Belanja Langsung

3 Kuitansi dinas








11 Billing PPN dan Billing PPh atau bukti pembayaran apabila penyedia telah membayar pajaknya











- 439 -

22 Dokumen kontrak






A Lengkap untuk diterbitkan SP2D-LS Belanja Langsung Barang dan Jasa 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi


BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP




Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

LEMBAR VERIFIKASI SPM-LS BELANJA LANGSUNG UPAH/HONORARIUM

TENAGA KONTRAK DAN LAINNYA/ UANG KINERJA KEGIATAN (UKK)

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM LS BL

2 Lembar Verifikasi SPP LS Belanja Langsung Upah/Honorarium Tenaga Kontrak dan Lainnya/UKK

3 Kuitansi dinas

- 440 -






9 Billing PPh 21 (apabila ada)



A Lengkap untuk diterbitkan SP2D-LS Belanja Langsung 3)


Paraf Petugas 5)

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-LS BL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-LS BL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SP2D-LS BL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-LS BL dinyatakan tidak lengkap untuk




BL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-LS BL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 441 -


Nomor : 035/LS BL/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-LS

BL/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : PT SRI MURNI INDONESIA NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP LS BL Kegiatan Pengadaan Sarana Prasarana Th 2017


3 4

1 1.10.01.5.2.3.02.05 Belanja modal alat kantor/rumah tangga 40.000.000,00


1 Utang pemotongan PPN 4.000.000,00 2 Utang pemorongan PPh 22 60.000,00



SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 4.060.000,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 35.040.000,00 Uang Sejumlah : tiga puluh lima juta empat puluh ribu rupiah





1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM LS BL yang akan diterbitkan SP2D LS BL

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM LS BL

- 442 -


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D LS BL. Dalam rangka standarisasi


untuk jenis SP2D LS BL adalah 001/LS BL/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D LS BL yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D

LS BL


atas SP2D LS BL


yang berhak atas SP2D LS BL


ditunjuk untuk mencairkan SP2D LS BL

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D

LS BL


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D LS BL

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D LS BL


SP2D LS BL










undangan

- 443 -


perundangundangan





jumlah potongan


dicairkan

- 444 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 445 -

1. SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D LS BL diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D LS BL

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D LS BL dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D LS BL


- 446 -





di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/LS BL/LS BL/LS



berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D LS BL

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D LS BL

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM LS BL yang diterbitkan penolakan SP2D

LS BL

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D LS BL





- 447 -

- 448 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D LS BL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM LS BL yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D LS BL





- 449 -


Dalam proses penerbitan SP2D LS BL, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D LS BL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS BL apabila SPM LS BL beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS BL, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas



yang tertera pada SP2D LS BL ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D LS BL kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D LS BL (apabila ada)

H. Prosedur Penerbitan SP2D LS UM

Prosedur pengajuan SP2D LS UM merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SP2D LS UM dalam rangka pemberian uang persediaan

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D LS UM adalah Bidang



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS UM, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM LS UM

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM LS UM dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM LS

UM

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM LS UM


c. Mencetak SP2D LS UM

- 450 -


mencetak SP2D LS UM untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D LS UM dalam buku register SP2D dan dalam

rekapitulasi SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D LS UM dalam rekapitulasi SP2D LS UM.

Rekapitulasi dibuat 3 rangkap dengan distribusi sebagai berikut:

1. Lembar 1 untuk bank jatim

2. Lembar 2 untuk bidang akuntansi

3. Lembar 3 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS UM

Apabila hasil pengujian SPM LS UM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat

Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS UM untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku

BUD untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS UM dalam buku register penolakan

SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS UM dilampiri SPM LS UM dan


i. Mengirimkan SP2D LS UM kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D LS UM yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke

Bank Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D LS UM.

BUD menerbitkan SP2D LS UM sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD







- 451 -

SPBP 3



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM LS UM diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM LS UM

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM LS UM yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM LS UM yang diterima


- 452 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-LS UM

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM UM

2 Lembar Verifikasi SPP UM

3 Kuitansi dinas








11 Billing PPN dan PPh atau bukti pembayaran pajak bila penyedia telah membayar pajaknya



14 Dokumen kontrak








A Lengkap untuk diterbitkan SP2D UM 3)


Paraf Petugas 5)


- 453 -


h diverifikasi


BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP




Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

- -

502

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-LS UM



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-LS UM dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SP2D-LS UM

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-LS UM dinyatakan tidak lengkap untuk




UM dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-LS UM dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 455 -


Nomor : 035/LS UM/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-LS/

UM/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : PT SRI MURNI INDONESIA NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP LS BL Pembayaran uang muka Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor Th 2017


3 4

1 1.10.01.5.2.3.03.01 Belanja modal gedung dan bangunan 40.000.000,00


1 Utang pemotongan PPN 4.000.000,00 2 Utang pemorongan PPh 4 60.000,00



SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 4.060.000,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 35.040.000,00 Uang Sejumlah : tiga puluh lima juta empat puluh ribu rupiah





1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM LS UM yang akan diterbitkan SP2D LS UM

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM LS UM

- 456 -


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D LS UM. Dalam rangka standarisasi


untuk jenis SP2D LS UM adalah 001/LS UM/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D LS UM yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D LS UM


atas SP2D LS UM


yang berhak atas SP2D LS UM


ditunjuk untuk mencairkan SP2D LS UM

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D LS UM


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D LS UM

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D LS UM


SP2D LS UM










undangan

b. PPh diisi dengan jumlah potongan PPh sesuai dengan peraturan perundang-

undangan

- 457 -





jumlah potongan


dicairkan

- 458 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 459 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D LS UM diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D LS UM

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D LS UM dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D LS UM


- 460 -





di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/LS UM/LS UM/LS



berikut5) :

1. ........................................................................................................................................ 2. ........................................................................................................................................ 3. ........................................................................................................................................ Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih. Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) (nama lengkap) 6) Pangkat7) NIP8).


1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D LS UM

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D LS UM

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM LS UM yang diterbitkan penolakan SP2D

LS UM

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D LS UM





- 461 -

- 462 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D LS UM

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM LS UM yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D LS UM





- 463 -


Dalam proses penerbitan SP2D LS UM, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D LS UM

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D LS UM apabila SPM LS UM beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D LS UM, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas



yang tertera pada SP2D LS UM ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D LS UM kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D LS UM (apabila ada)

I. Prosedur Penerbitan SP2D PP

Prosedur pengajuan SP2D PP merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses penerbitan SP2D PP dalam rangka pemberian uang persediaan SKPD. Pihak

yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D PP adalah Bidang Perbendaharaan pada



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D PP, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD memiliki


a. Mencatat penerimaan SPM PP

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM PP dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM PP

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM PP sebagai


c. Mencetak SP2D PP


mencetak SP2D PP untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


- 464 -

Mencatat setiap penerbitan SP2D PP dalam buku register SP2D dan dalam rekapitulasi

SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D PP dalam rekapitulasi SP2D PP. Rekapitulasi dibuat


a. Lembar 1 untuk bank jatim

b. Lembar 2 untuk bidang akuntansi

c. Lembar 3 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D PP

Apabila hasil pengujian SPM PP dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat Surat

Penolakan Penerbitan SP2D PP untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD

untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D PP dalam buku register penolakan SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D PP dilampiri SPM PP dan dokumen

pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan.

i. Mengirimkan SP2D PP kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D PP yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke Bank

Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D PP.

BUD menerbitkan SP2D PP sebanyak 5 rangkap, dengan distribusi sebagai berikut:


BUD







- 465 -

SPBP 3



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM PP diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM PP

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM PP yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM PP yang diterima


- 466 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-PENGELUARAN PEMBIAYAAN (PP)

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM PP

2 Lembar Verifikasi SPP PP

3 Kuitansi Dinas








a.

b.

c.


A Lengkap untuk diterbitkan SP2D PP 3)


Paraf Petugas 5)

- 467 -



h diverifikasi


BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP




Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-PP



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-PP dinyatakan lengkap untuk diterbitkan

SP2D-PP

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-PP dinyatakan tidak lengkap untuk




SPMPP dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa

BUD.


SPM-PP dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 468 -


Nomor : 035/PP/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-PP/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)

Tanggal : 27/01/2017 Tahun Anggaran : 2017 SKPD : BPKAD Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : PD. BPR BANK DAERAH KOTA MADIUN NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : SPP 2017 PP penyertaan modal daerah kepada PD.BPR BANK DAERAH KOTA MADIUN tahun


3 4

1 1.20.13.6.2.2.03.02 Penyertaan modal PD BPR Bank Daerah Kota Madiun 40.000.000,00









1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM PP yang akan diterbitkan SP2D PP

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM PP


- 469 -

4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D PP. Dalam rangka standarisasi pemberian


SP2D PP adalah 001/PP/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D PP yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D PP

11) NPWP diisi dengan nomor pokok wajib pajak bendahara pengeluaran yang

berhak atas SP2D PP


yang berhak atas SP2D PP


ditunjuk untuk mencairkan SP2D PP

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D PP


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D PP

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D PP

18) Jumlah diisi dengan jumlah rupiah atas masing-masing kode rekening

peruntukan SP2D PP










undangan

- 470 -

b. PPh diisi dengan jumlah potongan PPh sesuai dengan peraturan perundang-

undangan





jumlah potongan


dicairkan

- 471 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 472 -

SPP 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D PP diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D PP

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D PP dan Nomor Rekening

Bank yang ditunjuk

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D PP


- 473 -





di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/PP/PP/PP/PP/GU

NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): .......................... tanggal ....................................... 20......


berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D PP

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D PP

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM PP yang diterbitkan penolakan SP2D PP

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D PP





- 474 -

- 475 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP.



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D PP

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM PP yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D PP





- 476 -


Dalam proses penerbitan SP2D PP, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas sebagai

berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D PP

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D PP apabila SPM PP beserta


SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D PP, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas umum



yang tertera pada SP2D PP ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D PP kepada yang berhak menerima

sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D PP (apabila ada)

J. Prosedur Penerbitan SP2D GU NIHIL

Prosedur pengajuan SP2D GU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SP2D GU NIHIL dalam rangka pemberian uang persediaan

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D GU NIHIL adalah Bidang



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D GU NIHIL, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD


a. Mencatat penerimaan SPM GU NIHIL

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM GU NIHIL dari SKPD dalam buku

register penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GU

NIHIL

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM GU NIHIL


c. Mencetak SP2D GU NIHIL


mencetak SP2D GU NIHIL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D GU NIHIL dalam buku register SP2D dan dalam

rekapitulasi SP2D.

- 477 -


Mencatat setiap penerbitan SP2D GU NIHIL dalam rekapitulasi SP2D GU NIHIL.


a. Lembar 1 untuk bidang akuntansi

b. Lembar 2 untuk arsip BUD

f.

Apabila hasil pengujian SPM GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD

membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU NIHIL untuk diajukan kepada

Kepala SKPKD selaku BUD untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU NIHIL dalam buku register

penolakan SP2D.

h. Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D.

Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU NIHIL dilampiri SPM GU NIHIL

dan dokumen pendukungnya kepada SKPD yang bersangkutan.

i. Mengirimkan SP2D GU NIHIL kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D GU NIHIL yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD

ke Bank Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D GU NIHIL.

Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU NIHIL.

BUD menerbitkan SP2D GU NIHIL sebanyak 3 rangkap, dengan distribusi sebagai

berikut:

a. Lembar 1 untuk bidang akuntansi (tanda tangan stempel)

b. Lembar 2 untuk bendahara pengeluaran/pihak ketiga (tanda tangan stempel)

c. Lembar 3 (warna) untuk arsip BUD (tanda tangan stempel)



SPBP 3


- 478 -



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM GU NIHIL diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM GU NIHIL

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM GU NIHIL yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM GU NIHIL yang diterima

- 479 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-GU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM UP

2 Lembar Verifikasi SPP GU NIHIL


4 Ringkasan SPP-GU NIHIL (SPP 2)

5 Rincian SPP-GU NIHIL (SPP 3)



8 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana UP sejumlah dana yang diajukan SPP GU NIHIL



A Lengkap untuk diterbitkan SP2D GU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi




- 480 -

BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP


Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-GU NIHIL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-GU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SP2D-GU NIHIL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMGU

NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-GU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 481 -


Nomor : 035/GU NIHIL/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-GU

NIHIL/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM Keperluan Untuk : Pengesahan GU NIHIL Tahun 2017


3 4

1 1.10.01.5.2.2.03.21 Belanja jasa tenaga upahan 40.000.000,00



NO Uraian Jumlah (Rp) Keterangan 1 Kas di bendahara pengeluaran 40.000.000,00

Jumlah 40.000.000,00 SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 40.000.000,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 0,00 Uang Sejumlah : Nol rupiah

Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 30 Desember 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN Lembar 3 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Arsip BUD Selaku




1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM GU NIHIL yang akan diterbitkan SP2D GU

NIHIL

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM GU NIHIL

- 482 -


4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D GU NIHIL

a. Dalam rangka standarisasi pemberian nomor SP2D, cara pemberian nomor dimulai

dari 001 dan seterusnya untuk jenis SP2D GU NIHIL adalah 001/GU NIHIL/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D GU NIHIL yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D GU

NIHIL


atas SP2D GU NIHIL


yang berhak atas SP2D GU NIHIL


ditunjuk untuk mencairkan SP2D GU NIHIL

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D GU

NIHIL


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D GU NIHIL

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D GU NIHIL


SP2D GU NIHIL

19) Potongan-potongan khusus hanya ada pada SGU NIHIL LS Gaji :






20) Potongan-potongan khusus hanya ada pada SGU NIHIL LS barang dan jasa:


a. GU NIHILN diisi dengan dengan jumlah potongan GU NIHILN sesuai


- 483 -

b. GU NIHILh diisi dengan jumlah potongan GU NIHILh sesuai dengan

peraturan perundang-undangan





jumlah potongan


dicairkan

- 484 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 485 -

1. SGU NIHIL 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D GU NIHIL diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D GU NIHIL

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D GU NIHIL dan Nomor


5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D GU NIHIL


- 486 -





di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/GU NIHIL/GU NIHIL/GU

NIHIL/GU NIHIL/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): ................. tanggal .................. 20......


berikut5) :


f. Cara Pengisian Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1) Tanggal diisi

dengan tgl penolakan SP2D GU NIHIL

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D GU NIHIL

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM GU NIHIL yang diterbitkan penolakan

SP2D GU NIHIL

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D GU

NIHIL





- 487 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D GU

NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM GU NIHIL yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D GU NIHIL


- 488 -




- 489 -


Dalam proses penerbitan SP2D GU NIHIL, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D GU NIHIL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D GU NIHIL apabila SPM GU NIHIL

beserta lampirannya yang diajukan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

Dalam proses penerbitan SP2D GU NIHIL, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas



yang tertera pada SP2D GU NIHIL ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D GU NIHIL kepada yang berhak

menerima sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D GU NIHIL

(apabila ada)

K. Prosedur Penerbitan SP2D TU NIHIL

Prosedur pengajuan SP2D TU NIHIL merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses penerbitan SP2D TU NIHIL dalam rangka pemberian uang persediaan

SKPD. Pihak yang terkait dengan prosedur penerbitan SP2D TU NIHIL adalah Bidang



1. Kuasa BUD

Dalam proses penerbitan SP2D TU NIHIL, Bidang Perbendaharaan selaku kuasa BUD


a. Mencatat penerimaan SPM TU NIHIL

Kuasa BUD mencatat setiap penerimaan SPM TU NIHIL dari SKPD dalam buku register

penerimaan SPM.

b. Melakukan pengujian atas kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM TU

NIHIL

Kuasa BUD menguji kebenaran dan kelengkapan secara administratif SPM

c. Mencetak SP2D TU NIHIL

- 490 -


mencetak SP2D TU NIHIL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD selaku BUD untuk

diotorisasi.


Mencatat setiap penerbitan SP2D TU NIHIL dalam buku register SP2D dan dalam

rekapitulasi SP2D.


Mencatat setiap penerbitan SP2D TU NIHIL dalam rekapitulasi SP2D TU NIHIL.


1. Lembar 1 untuk bidang akuntansi

2. Lembar 2 untuk arsip BUD

f. Membuat Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU NIHIL

Apabila hasil pengujian SPM TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD membuat

Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU NIHIL untuk diajukan kepada Kepala SKPKD

selaku BUD untuk diotorisasi.


Mencatat Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU NIHIL dalam buku register penolakan

SP2D.


Mengirimkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU NIHIL dilampiri SPM TU NIHIL dan


i. Mengirimkan SP2D TU NIHIL kepada bank Jatim

Mengirimkan SP2D TU NIHIL yang telah diotorisasi oleh Kepala SKPKD selaku BUD ke

Bank Jatim disertai surat pengantar dan rekapitulasi SP2D TU NIHIL.

BUD menerbitkan SP2D TU NIHIL sebanyak 3 rangkap, dengan distribusi sebagai

berikut:

a. Lembar 1 untuk bidang akuntansi (tanda tangan stempel)

b. Lembar 2 untuk bendahara pengeluaran/pihak ketiga (tanda tangan stempel)

c. Lembar 3 (warna) untuk arsip BUD (tanda tangan stempel)



SPBP 3


- 491 -



1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi tgl SPM TU NIHIL diterima

3) Kolom 3 diisi nama SKPD pengirim SPM TU NIHIL

4) Kolom 4 diisi nomor dan tanggal SPM TU NIHIL yang diterima

5) Kolom 5 diisi uraian SPM TU NIHIL yang diterima

- 492 -

LEMBAR VERIFIKASI SPM-TU NIHIL

NO URAIAN DOKUMEN

ADA1) TIDAK ADA2)

1 SPM TU NIHIL

2 Lembar Verifikasi SPP-TU NIHIL


4 Ringkasan SPP-TU NIHIL (SPP 2)

5 Rincian SPP-TU NIHIL (SPP 3)



8 Pengesahan Laporan Pertangungjawaban Belanja Penggunaan dana TU sejumlah dana yang diajukan SPP TU NIHIL



A Lengkap untuk diterbitkan SP2D TU NIHIL 3)


Paraf Petugas 5)



h diverifikasi




- 493 -

BENARBENAR

Kuasa BUDPPK-SKP

NNamaama……………….. Pangkat……………..Pangkat .. NIP…………………NIP

Kuasa BUD

Nama………………. Pangkat…………….. NIP…………………

b. Petunjuk Pengisian Lembar Verifikasi SPM-TU NIHIL



3) Huruf a disilang apabila dokumen SPM-TU NIHIL dinyatakan lengkap untuk

diterbitkan SP2D-TU NIHIL

4) Huruf b disilang apabila dokumen SPM-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap untuk



6) Stempel telah diverifikasi, benar dibubuhkan apabila kesimpulan dokumen SPMTU

NIHIL dinyatakan lengkap. Diisi tgl, nama, pangkat dan NIP dari Kuasa BUD.


SPM-TU NIHIL dinyatakan tidak lengkap/masih ada kesalahan. Diisi tgl, nama,


- 494 -


Nomor : 035/TU NIHIL/2017 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

(SP2D) Nomor SPM : 900/SPM-TU

NIHIL/001/401.107/2017 Dari : Bendahara Umum Daerah (BUD)


Pencatatan Sipil

Bank: Rekening Kas Daerah Kota Madiun Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari buku Rekening Nomor: 005 102 1333 Uang sebesar Rp 40.000.000,00 Terbilang : empat puluh juta rupiah Kepada : SRI MURNI NPWP : 001926773621000 No. Rekening Bank : 0051028881 Bank/Pos : BANK JATIM

Keperluan Untuk : Pengesahan TU NIHILCatatan Sipil Tahun 201 Kegiatan Penataan dan Perawatan Dokumen7

Kependudukan dan


3 4

1 1.10.01.5.2.2.03.21 Belanja jasa tenaga upahan 40.000.000,00



NO Uraian Jumlah (Rp) Keterangan 1 Kas di bendahara pengeluaran 40.000.000,00

Jumlah 40.000.000,00 SP2D yang dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp. 40.000.000,00 Jumlah Potongan Rp. 40.000.000,00 Jumlah yang Dibayarkan Rp. 0,00 Uang Sejumlah : Nol rupiah

Lembar 1 : Bank Jatim Madiun, 30 Desember 2017 Lembar 2 : Bank Jatim KEPALA BADAN PENGELOLAAN Lembar 3 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran KEUANGAN DAN ASET DAERAH Lembar 4 : Arsip BUD Selaku




1) Nomor SPM diisi dengan nomor SPM TU NIHIL yang akan diterbitkan SP2D TU

NIHIL

2) Tanggal diisi dengan tanggal SPM TU NIHIL


- 495 -

4) Nomor SP2D diisi dengan nomor SP2D TU NIHIL

a. Dalam rangka standarisasi pemberian nomor SP2D, cara pemberian nomor dimulai

dari 001 dan seterusnya untuk jenis SP2D TU NIHIL adalah 001/TU NIHIL/2016






9) Uang sebesar diisi dengan jumlah rupiah dan bilangan rupiah SP2D TU NIHIL yang

dicairkan

10) Kepada diisi dengan nama bendahara pengeluaran yang berhak atas SP2D TU

NIHIL


atas SP2D TU NIHIL


yang berhak atas SP2D TU NIHIL


ditunjuk untuk mencairkan SP2D TU NIHIL

14) Keperluan untuk diisi dengan uraian keperluan peruntukan pencairan SP2D TU

NIHIL


16) Kode rekening diisi dengan kode rekening peruntukan SP2D TU NIHIL

17) Uraian diisi dengan uraian nama kode rekening peruntukan SP2D TU NIHIL


SP2D TU NIHIL

19) Potongan-potongan khusus hanya ada pada STU NIHIL LS Gaji :






20) Potongan-potongan khusus hanya ada pada STU NIHIL LS barang dan jasa:


a. TU NIHILN diisi dengan dengan jumlah potongan TU NIHILN sesuai


- 496 -

b. TU NIHILh diisi dengan jumlah potongan TU NIHILh sesuai dengan peraturan

perundang-undangan





jumlah potongan


dicairkan

- 497 -




1 2 3 4 5

Jumlah



(tanda tangan)

Nama lengkap7

Pangkat8

NIP9











- 498 -

1. SGU NIHIL 3


1 2 3 4 5



2) Kolom 2 diisi dengan tgl SP2D TU NIHIL diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SP2D TU NIHIL

4) Kolom 4 diisi dengan nama SKPD, Nama Penerima SP2D TU NIHIL dan Nomor



- 499 -

5) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah dari SP2D TU NIHIL

- 500 -


PEMERINTAH KOTA MADIUN SURAT PENOLAKAN

PENERBITAN SP2D


di Madiun

Nomor : 2)................... Lampiran : 3)................... Perihal : Pengembalian SPM Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar UP/GU/TU/GJ/TU NIHIL/TU NIHIL/TU

NIHIL/TU NIHIL/GU NIHIL/TU NIHIL Saudara Nomor4): ................. tanggal .................. 20......


berikut5) :



1) Tanggal diisi dengan tgl penolakan SP2D TU NIHIL

2) Nomor diisi dengan nomor penolakan SP2D TU NIHIL

3) Lampiran diisi dengan jumlah bendel SPM TU NIHIL yang diterbitkan penolakan

SP2D TU NIHIL

4) Nomor dan tanggal diisi dengan nomor dan tanggal surat Penolakan SP2D TU NIHIL





- 501 -






URAIAN Keterangan

1 2 3 4 5



(Tanda tangan)

(nama lengkap)7

NIP.8



2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat penolakan penerbitan SP2D TU

NIHIL

3) Kolom 3 diisi dengan nomor SPM TU NIHIL yang ditolak

4) Kolom 4 diisi dengan alasan penolakan penerbitan SP2D TU NIHIL



- 502 -




Dalam proses penerbitan SP2D TU NIHIL, kepala SKPKD selaku BUD memiliki tugas

sebagai berikut :

a. Mengotorisasi dan menerbitkan SP2D TU NIHIL

b. Mengotorisasi Surat Penolakan Penerbitan SP2D TU NIHIL apabila SPM TU NIHIL

beserta lampirannya yang diajukan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran SKPD tidak lengkap

3. Bank Jatim BUD

- 503 -

Dalam proses penerbitan SP2D TU NIHIL, Bank Jatim sebagai tempat menyimpan kas



yang tertera pada SP2D TU NIHIL ke rekening penerima

b. Memotong dan menyetorkan potongan SP2D TU NIHIL kepada yang berhak

menerima sesuai dengan STS atau SSP sebagaimana tertera dalam SP2D TU NIHIL

(apabila ada)

Bab X PELAKSANAAN BELANJA

A. Pelaksanaan Belanja dengan Uang Persediaan (UP)

Setiap SKPD setiap awal tahun anggaran akan diberikan uang persediaan yang

besarnya ditetapkan dengan keputusan walikota. Mekanismenya bendahara

pengeluaran mengajukan SPP UP kepada pengguna anggaran melalui PPK SKPD.

Setelah SPM UP disetujui oleh BUD, selanjutnya diterbitkan SP2D UP yang

memerintahkan kepada Bank Jatim untuk mentransfer sejumlah dana ke rekening

giro bendahara pengeluaran SKPD yang ditunjuk dalam SP2D UP tersebut.

Penyediaan UP pengisiannya menggunakan sistem imprest fund (dana tetap)

artinya apabila uang persediaan yang dikelola oleh bendahara pengeluaran

menipis/habis maka penggantiannya adalah sebesar jumlah dana yang telah

digunakan/dipertanggungjawabkan (di-SPJ-kan) melalui SP2D GU. Apabila UP

tidak mencukupi untuk melaksanakan satu atau beberapa kegiatan maka

bendahara pengeluaran dapat mengajukan Tambahan Uang Persediaan (TU)

melalui SP2D TU untuk membiayai kegiatan-kegiatan.

Selanjutnya bendahara pengeluaran dapat mencairkan dana sesuai keperluan

SKPD. PPTK dapat mengajukan permintaan pencairan dana kepada kepala SKPD

untuk melaksanakan kegiatan dengan menggunakan anggaran sesuai dengan

peruntukan yang telah dicantumkan dalam DPA SKPD.

Pada prinsipnya uang persediaan dan tambahan uang persediaan dapat

dipergunakan untuk membiayai belanja yang bukti-bukti pengeluarannya belum

tersedia secara memadai (SPJ belum rampung).

Pelaksanaan belanja dengan uang persediaan yang dibayar melalui bendahara

pengeluaran/bendahara pengeluara pembantu pada prinsipnya diutamakan

menggunakan transaksi non tunai dan masih diperkenankan untuk melakukan

transaksi tunai yaitu untuk transaksi-transaksi dibawah Rp500.000 (lima ratus ribu

rupiah) dan dikecualikan untuk transaksi-transaksi di atas Rp500.000 (lima ratus

ribu rupiah) yaitu pemberian bantuan transport kepada masyarakat.

Pembayaran transaksi non tunai hanya dapat dilakukan oleh bendahara

pengeluaran atau bendahara pengeluaran pembantu setelah mendapatkan

- 505 -

persetujuan dari atasan langsung. Sedangkan pembayaran transaksi tunai dapat

dilakukan oleh bendahara pengeluaran atau bendahara pengeluaran pembantu

atau pembantu bendahara pengeluaran.

Fasilitas pembayaran non tunai meliputi internet banking, giro bilyet, dan ATM.

Pembayaran melalui cek dikategorikan pembayaran tunai, sedangkan ATM hanya

boleh dipergunakan untuk pembayaran, tidak diperkenakan untuk pengambilan

tunai.

B. Pelaksanaan Belanja dengan Pembayaran Langsung (LS)

Setelah DPA-SKPD disahkan oleh BUD, bendahara pengeluaran berdasarkan

dokumen pertanggungjawaban (SPJ rampung) yang diterima. Mekanismenya

bendahara pengeluaran mengetahui PPTK mengajukan SPP LS kepada pengguna

anggaran melalui PPK SKPD. Setelah SPM LS disetujui oleh BUD, selanjutnya

diterbitkan SP2D LS yang memerintahkan kepada Bank Jatim untuk mentransfer

sejumlah dana ke rekening bank yang ditunjuk dalam SP2D LS tersebut.

Pada prinsipnya pembayaran langsung (LS) dapat dilakukan apabila bendahara

pengeluaran telah menerima bukti-bukti definitif dari PPTK. Bukti-bukti definitif

(SPJ rampung) adalah bukti-bukti yang dilengkapi terlebih dahulu dan

barang/jasa sudah diterima dengan baik sebelum dilakukan pembayaran oleh

bendahara kepada penyedia/penerima.

Pelaksanaan belanja yang harus dilaksanakan dengan pembayaran langsung

(SP2D LS) adalah sebagai berikut:

1. Pembayaran gaji dan tunjangan PNS

2. Pembayaran upah tenaga kontrak/Honda

3. Pembayaran tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja/pertimbangan

obyektif lainnya

4. Pembayaran insentif

5. Pembayaran Uang Kinerja Kegiatan (UKK) di atas Rp50.000.000 sedangkan

UKK dibawah Rp50.000.000 dapat melalui UP/GU/TU 6. Pembayaran pengadaan barang dan jasa dengan nilai di atas Rp50.000.000,

kecuali pelaksanaan kegiatan dengan swakelo

7. Pembayaran lain dengan bukti-bukti definitif

- 506 -

8. Pengadaan barang dan jasa di atas Rp15.000.000 sampai dengan

Rp50.000.000 dapat dibayar melalui pembayaran langsung

C. Prosedur Pelaksanaan Belanja

Prosedur palaksanaan belanja merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan

untuk memproses pelaksanaan belanja. Pihak yang terkait dengan prosedur

pelaksanaan belanja adalah PPTK, PPK-SKPD, Pengguna Anggaran/Kuasa

Pengguna Anggaran, Bendahara Pengeluaran, Bendahara Pengeluaran

Pembantu, Pembantu Bendahara Pengeluaran.

1. PPTK

Dalam proses ini PPTK harus menggunakan anggaran sesuai dengan

peruntukan yang telah dicantumkan dalam DPA SKPD yang bersangkutan.

PPTK memiliki tugas :

a. Mengajukan permohonan pencairan dana untuk melaksanakan kegiatan

tertentu kepada PA/KPA.

b. Mempertanggungjawabkan penggunaan dana kepada PA/KPA dengan

melampirkan dokumen-dokumen pendukung penggunaan anggaran.

c. Membuat dokomen-dokumen pendukung penggunaan anggaran dalam

rangka pertanggungjawaban pelaksanaan kegiatan

d. Melaporkan pelaksanaan kegiatan kepada pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran

2. PPK-SKPD

Dalam proses ini PPK-SKPD memiliki tugas:

a. Melakukan verifikasi kelengkapan dan kebenaran bukti-bukti SPJ

pengeluaran yaitu dokumen pendukung pertanggungjawaban pengeluaran

dari bendahara pengeluaran.

b. Menguji kesesuaian bukti-bukti SPJ pengeluaran dengan jenis, obyek,

rincian obyek belanja dan kesesuaian dengan rencana penggunaan dalam

DPA SKPD.

c. Mengesahkan pertanggungjawaban (SPJ) bendahara pengeluaran secara

periodik sesuai keperluan ketentuan perundangan yang berlaku.

- 507 -

3. PA/KPA

Dalam proses ini PA/KPA memiliki tugas:

a. Menyetujui untuk melaksanakan belanja tidak langsung SKPD atau

pengeluaran pembiayaan SKPKD yang diajukan oleh bendahara dan

belanja langsung kegiatan tertentu yang diajukan oleh PPTK.

b. Memerintahkan bendahara pengeluaran untuk mencairkan sejumlah dana

sebagaimana permintaan PPTK.

c. Bertanggung jawab penuh terhadap pengeluaran belanja yang dibayar

lunas oleh bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu/

pembantu bendahara pengeluaran melalui Uang Persediaan/Ganti Uang

Persediaan/Tambahan Uang Persediaan maupun melalui SP2D LS, SP2D

UM dan SP2D PP dari BUD.

4. Bendahara Pengeluaran

Dalam proses ini Bendahara Pengeluaran memiliki tugas:

a. Mencairkan sejumlah dana untuk melaksanakan kegiatan tertentu kepada

PPTK setelah mendapatkan persetujuan PA/KPA.

b. Menerima dokumen-dokumen pendukung pertanggungjawaban

penggunaan dana dari PPTK melalui pembantu bendahara pengeluaran

kegiatan.

c. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti-bukti dokumen pendukung

pertanggungjawaban dari bendahara pengeluaran pembantu atau dari

pembantu bendahara pengeluaran kegiatan.

d. Membayar melalui transaksi non tunai melalui internet banking atau ATM

atau giro bilyet dengan persetujuan atasan langsung apabila transaksinya

di atas Rp500.000.

e. Membukukan transaksi-transaksi pengeluaran berdasarkan bukti-bukti

pertanggungjawaban penggunaan anggaran kegiatan dari PPTK dalam:

1) Buku kas umum pengeluaran, digunakan untuk mencatat transaksi

belanja

- 508 -

2) Buku pembantu bank, digunakan untuk mencatat saldo SP2D yang

telah dicairkan dan belum dibelanjakan dan berada di rekening


3) Buku pembantu kas tunai, digunakan untuk mencatat saldo SP2D yang

telah dicairkan dan belum dibelanjakan dan berada di kas tunai


4) Buku pembantu panjar, digunakan untuk mencatat pengeluaran uang

panjar dan pengembalian uang panjar

5) Buku pembantu pajak, digunakan untuk mencatat pajak yang dipungut

dan disetor oleh Bendahara Pengeluaran.

6) Buku pembantu rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek, digunakan

untuk mencatat realisasi pengeluaran per perincian obyek belanja.

7) Register penutupan kas, dikerjakan secara periodik,

sekurangkurangnya 3 bulan sekali.

5. Bendahara Pengeluaran Pembantu

Dalam proses ini Bendahara Pengeluaran Pembantu memiliki tugas:

a. Mencairkan sejumlah dana untuk melaksanakan kegiatan tertentu kepada

PPTK.

b. Menerima dokumen-dokumen pendukung pertanggungjawaban

penggunaan dana dari PPTK

c. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti-bukti dokumen pendukung

pertanggungjawaban dari PPTK.

d. Membayar melalui transaksi non tunai melalui internet banking atau ATM

atau giro bilyet dengan persetujuan atasan langsung apabila transaksinya

di atas Rp500.000.

e. Membukukan transaksi-transaksi pengeluaran berdasarkan bukti-bukti

pertanggungjawaban penggunaan anggaran kegiatan dari PPTK dalam:

1) Buku kas umum pengeluaran, digunakan untuk mencatat transaksi belanja

2) Buku pembantu kas tunai, digunakan untuk mencatat saldo SP2D yang telah dicairkan dan belum dibelanjakan dan berada di kas tunai bendahara pengeluaran

3) Buku pembantu panjar, digunakan untuk mencatat pengeluaran uang panjar dan pengembalian uang panjar

- 509 -

4) Buku pembantu pajak, digunakan untuk mencatat pajak yang dipungut dan disetor oleh Bendahara Pengeluaran.

5) Buku pembantu rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek, digunakan untuk mencatat realisasi pengeluaran per perincian obyek belanja.

6) Register penutupan kas, dikerjakan secara periodik, sekurangkurangnya 3 bulan sekali.

e. Mengirimkan pertanggungjawaban penggunaan anggaran kepada bendahara pengeluaran

6. Pembantu Bendahara Pengeluaran Kegiatan

Dalam proses ini apabila dalam suatu kegiatan telah ditunjuk Pembantu

Bendahara Pengeluaran Kegiatan, memiliki tugas:

a. Menerima sejumlah dana untuk melaksanakan kegiatan tertentu dari PPTK.

b. Membayar pengeluaran-pengeluaran dibawah Rp500.000 yang dilakukan

oleh PPTK dalam rangka pelaksanaan kegiatan setelah mendapatkan

persetujuan dari PA/KPA

c. Menerima dokumen-dokumen pendukung pertanggungjawaban

penggunaan dana dari PPTK

d. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti-bukti dokumen pendukung

pertanggungjawaban dari PPTK

e. Membantu bendahara pengeluaran untuk membukukan transaksitransaksi

pengeluaran berdasarkan bukti-bukti pertanggungjawaban penggunaan

anggaran kegiatan dari PPTK dalam buku kas umum pengeluaran, buku

pembantu pengeluaran per rincian obyek, buku pembantu kas tunai, buku

pembantu bank dan buku pembantu pajak.

f. Membuat dan menyampaikan kelengkapan surat pertanggungjawaban

kegiatan kepada bendahara pengeluaran.

D. Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

Berikut ini dijelaskan persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) untuk pengeluaran

sesuai dengan karakteristik belanja.

D.1. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja

honorarium kepada PNS/Tenaga Honda/Tenaga Kontrak.

- 510 -

1. Pembayaran tunai sudah tidak diperkenankan, harus melalui transaksi

non tunai.

2. Kuitansi dinas.

3. Bukti bayar (apabila menggunakan transaksi non tunai melalui gesek

kartu ATM/giro bilyet, bukti transfer apabila transaksi non tunai

melalui internet banking, dan apabila transaksi transfer antar bank

dikenakan biaya, maka menjadi beban penerima).

4. Dasar pemberian honorarium/surat keputusan pembentukan tim.

(Pengecualian honorarium tim pemantauan dan sejenisnya

dilengkapi surat tugas dan tanda tangan pejabat/stempel instansi

yang dituju serta laporan hasil pemantauan).

5. Daftar nama nominatif pengawai penerima honorarium.

• Honorarium bagi pegawai golongan IV dipotong pajak penghasilan

PPh 21 sebesar 15%.

• Honorarium bagi pegawai golongan III dipotong pajak penghasilan

PPh 21 sebesar 5%.

• Honorarium bagi pegawai golongan I dan II, tenaga honda/tenaga

kontrak tidak dipotong pajak penghasilan PPh 21.

6. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh 21

(apabila ada).

7. Membukukan pengeluaran belanja honorarium dalam buku kas umum

pengeluaran, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek belanja,

buku pembantu pajak (apabila ada), surat pertanggungjawaban

belanja administratif dan surat pertanggungjawaban belanja

fungsional.


honorarium kepada Non PNS (honorarium pengajar, nara

sumber, tim ahli, upah pekerja dan sejenisnya).

1. Pembayaran tunai masih diperbolehkan apabila jumlah nominal

pembayaran ke setiap penerima maksimal sebesar Rp500.000.

Pembayaran dibawah nominal Rp500.000 boleh/dianjurkan dilakukan

melalui transaksi non tunai, apabila pembayaran dengan jumlah

nominal lebih dari Rp500.000 harus melalui transaksi non tunai.

- 511 -

2. Kuitansi dinas/kuitansi penerimaan honor.





4. Dasar pemberian honorarium/surat keputusan pembentukan tim/surat

tugas (Pengecualian honorarium tim pemantauan dan sejenisnya

dilampiri surat tugas dan tanda tangan pejabat/stempel instansi

yang dituju (apabila ada) serta laporan hasil pemantauan).

5. Daftar nama nominatif penerima honorarium.


(apabila ada).

7. Membukukan pengeluaran belanja honorarium dalam buku kas umum




fungsional.

D.3. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja uang

lembur (lembur PNS dan lembur non PNS dan sejenisnya).

1. Pembayaran tunai sudah tidak diperkenankan, harus melalui transaksi non tunai.

2. Kuitansi dinas. 3. Bukti bayar (apabila menggunakan transaksi non tunai melalui gesek




4. Surat perintah kerja lembur.

5. Daftar absensi lembur.

6. Daftar nama nominatif pengawai penerima uang lembur.

• Uang lembur bagi pegawai golongan IV dipotong pajak penghasilan

PPh 21 sebesar 15%.

• Uang lembur bagi pegawai golongan III dipotong pajak penghasilan

PPh 21 sebesar 5%.

- 512 -

• Uang lembur bagi pegawai golongan I, golongan II dan tenaga

honda/kontrak tidak dipotong pajak penghasilan PPh 21.

• Apabila mendapatkan uang makan diterimakan kepada pegawai

dalam bentuk uang dikenakan pajak penghasilan PPh 21 sesuai

dengan golongan sebagaimana uang lembur.


(apabila ada).

8. Membukukan pengeluaran belanja uang lembur dalam buku kas umum




fungsional.

D.4. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) pembelian

langsung belanja barang untuk nilai Rp500.000,00.

1. Pembayaran tunai masih diperbolehkan apabila jumlah nominal pembayaran setiap transaksi maksimal sebesar Rp500.000. Pembayaran dibawah nominal Rp500.000 boleh/dianjurkan dilakukan melalui transaksi non tunai.

2. Kuitansi dinas (dapat digunakan untuk pembayaran beberapa nota/struk pembelian dengan tanggal yang berbeda-beda agar lebih praktis pencatatan dalam BKU). Misal: kuitansi dinas pembayaran foto copy selama 1 bulan dengan bukti nota/struk terlampir secara kronologis sesuai urutan tanggal bukti.





4. Nota/struk pembelian, dibalik/disebelah nota/struk pembelian dari

penyedia dibubuhi tanggal dan ditandatangani oleh penyimpan barang.

Copy nota/struk pembelian diserahkan kepada penyimpan sebagai

dasar pencatatan dalam mutasi persediaan.

5. Membukukan pengeluaran belanja barang dalam buku kas umum


surat pertanggungjawaban belanja administratif dan surat

pertanggungjawaban belanja fungsional.

- 513 -


langsung belanja barang untuk nilai di atas Rp500.000,00

sampai dengan Rp1.000.000,00

1. Pembayaran tunai sudah tidak diperkenankan harus melalui transaksi

non tunai.

2. Kuitansi dari penyedia bermaterai cukup (apabila ada). Contoh

pembelian langsung dari alfamart atau indomart maka tidak perlu

kuitansi.





4. Nota/struk pembelian, dibalik/disebelah nota/struk pembelian dari

penyedia dibubuhi tanggal dan ditandatangani oleh penyimpan barang.

Copy nota/struk pembelian diserahkan kepada penyimpan/pengurus

barang sebagai dasar pencatatan dalam mutasi persediaan/aset

tetap/aset tidak berwujud.






langsung belanja barang untuk nilai di atas Rp1.000.000,00

sampai dengan Rp2.000.000,00.


2. Kuitansi dari penyedia bermaterai cukup (apabila ada). Contoh pembelian langsung dari alfamart atau indomart maka tidak perlu kuitansi.



- 514 -



4. Nota/struk pembelian, dibalik/disebelah nota/struk pembelian dari penyedia dibubuhi tanggal dan ditandatangani oleh penyimpan barang. Copy nota/struk pembelian diserahkan kepada penyimpan/pengurus barang sebagai dasar pencatatan dalam mutasi persediaan/aset tetap/aset tidak berwujud.

5. Apabila penyedia telah ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan telah dipotong PPN dalam nota/struk pembelian maka tidak perlu dipotong PPN dan nota/struk pembelian sekaligus sebagai bukti pemotongan PPN. Contoh pembelian langsung dari alfamart atau indomart

6. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing SSP PPN

(apabila ada)




pertanggungjawaban belanja fungsional


langsung belanja barang untuk nilai di atas Rp2.000.000,00

sampai dengan Rp10.000.000,00.

1. Pembayaran tunai sudah tidak diperkenankan, harus melalui

transaksi non tunai.


pembelian langsung dari alfamart atau indomart maka tidak

perlu kuitansi.

3. Bukti bayar (apabila menggunakan transaksi non tunai melalui

gesek kartu ATM/giro bilyet, bukti transfer apabila transaksi

non tunai melalui internet banking, dan apabila transaksi

transfer antar bank dikenakan biaya, maka menjadi beban

penerima).

4. Nota/struk pembelian.

5. Apabila penyedia telah ditetapkan sebagai Pengusaha Kena

Pajak (PKP) dan telah dipotong PPN dalam nota/struk pembelian

- 515 -

maka tidak perlu dipotong PPN dan nota/struk pembelian

sekaligus sebagai bukti pemotongan PPN. Contoh pembelian

langsung dari alfamart atau indomart.

8. Apabila penyedia barang memiliki Surat Keterangan Bebas (SKB) dari

Kantor Pelayanan Pajak, maka bendahara pengeluaran tidak perlu

memotong PPh Pasal 22. Cukup dilampiri copy SKB dan bendahara

pengeluaran wajib meminta copy bukti setoran penerimaan pajak

berdasarkan kode billing PPh 22 yang telah disetor sendiri oleh penyedia

barang.

6. Daftar penerimaan barang yang ditandatangani oleh penyimpan

barang/pengurus barang. Copy daftar penerimaan barang

diserahkan kepada penyimpan/pengurus barang sebagai dasar

pencatatan dalam mutasi persediaan/aset tetap/aset tidak

berwujud.

7. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing SSP

PPN dan PPh 22 (apabila ada).

8. Faktur pajak apabila penyedia barang ditetapkan sebagai

Pengusaha Kena Pajak (PKP) dan PPN belum dipotong oleh

penyedia barang.

Apabila penyedia bukan PKP maka tidak perlu dilampiri faktur pajak.

9. Membukukan pengeluaran belanja barang dalam buku kas

umum pengeluaran, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian

obyek belanja, buku pembantu pajak, surat

pertanggungjawaban belanja administratif dan surat



langsung belanja barang untuk nilai di atas

Rp10.000.000,00 sampai dengan Rp25.000.000,00.


non tunai.


pembelian langsung dari alfamart atau indomart.

- 516 -






5. Surat pesanan dari PA/KPA/PPTK.

6. Apabila penyedia telah ditetapkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP)

dan telah dipotong PPN dalam nota/struk pembelian maka tidak perlu

dipotong PPN dan nota/struk pembelian sekaligus sebagai bukti

pemotongan PPN. Contoh pembelian langsung dari alfamart atau

indomart.






barang.


barang/pengurus barang. Copy daftar penerimaan barang diserahkan

kepada penyimpan/pengurus barang sebagai dasar pencatatan dalam

mutasi persediaan/aset tetap/aset tidak berwujud.

9. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPN dan PPh

22 (apabila ada).

10. Faktur pajak apabila penyedia barang ditetapkan sebagai Pengusaha

Kena Pajak (PKP) dan PPN belum dipotong oleh penyedia barang.

Apabila penyedia bukan PKP maka tidak perlu dilampiri faktur pajak. 11. Membukukan pengeluaran belanja barang dalam buku kas umum


buku pembantu pajak, surat pertanggungjawaban belanja administratif

dan surat pertanggungjawaban belanja fungsional.

- 517 -


langsung belanja barang untuk nilai di atas



non tunai.


pembelian langsung dari alfamart atau indomart






5. Surat permintaan penawaran dan undangan negosiasi teknis dan harga

dari pejabat/panitia pengadaan.

6. Surat penawaran dari penyedia tanpa dilampiri dokumen kualifikasi

7. Berita acara negosiasi teknis dan harga.

8. Penetapan penyedia barang oleh pejabat/panita pengadaan.

9. Penunjukan penyedia barang oleh PA/KPA.

10. Surat Perjanjian Kerja (SPK).

11. Berita acara pemeriksaan barang yang ditandatangani oleh Pejabat/

/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP) dan penyedia.










barang.

14. Pembayaran melalui pembayaran langsung (LS) melampirkan billing

PPN dan PPh (apabila ada).

- 518 -


22 (apabila ada).









barang.





D.10. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja barang

untuk nilai di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan

Rp200.000.000,00 melalui pembayaran langsung (LS) 1.

Kuitansi dari penyedia bermaterai cukup.

2. Nota (apabila ada).

3. Dokumen kontrak pengadaan langsung sesuai ketentuan pengadaan

barang dan jasa.







6. Pengakuan utang belanja berdasarkan berita acara serah terima.

7. Billing SSP PPN dan PPh 22 (bila ada).



- 519 -







barang.






untuk nilai di atas Rp200.000.000,00 sampai

dengan

Rp5.000.000.000,00 melalui pembayaran langsung (LS).

1. Kuitansi dari penyedia bermaterai cukup.


3. Dokumen kontrak pelelangan sederhana sesuai ketentuan pengadaan

barang dan jasa.



5. Daftar Daftar penerimaan barang yang ditandatangani oleh penyimpan




6. E-billing SSP PPN dan PPh 22






- 520 -


untuk nilai di atas Rp5.000.000.000,00 melalui pembayaran

langsung (LS).



3. Dokumen kontrak pelelangan umum sesuai ketentuan pengadaan

barang dan jasa.



5. Daftar Daftar penerimaan barang yang ditandatangani oleh penyimpan




6. E-billing SSP PPN dan PPh 22.






D.13. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa listrik, air,

telepon, internet dan sejenisnya.


pembayaran setiap transaksi maksimal sebesar Rp500.000.


melalui transaksi non tunai.

2. Kuitansi dari PLN, kuitansi dari PDAM, kuitansi dari Telkom/kuitansi

dinas, apabila pembayaran melebihi satu rekening.





- 521 -

4. Membukukan pengeluaran belanja jasa dalam buku kas umum




D.14. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa sampai

dengan Rp1.000.000,00.






2. Kuitansi dari penyedia bermaterai cukup (apabila ada).










- 522 -

.

D.15. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa untuk di atas



non tunai.







5. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa yang ditandatangani oleh

penyimpan/pengurus barang.

(Pengecualian pengadaan makanan dan minuman dan sejenisnya

tidak perlu berita acara penyelesaian pekerjaan jasa tetapi cukup

dilengkapi daftar hadir atau data pendukung lainnya).

6. Apabila penyedia telah ditetapkan sebagai Jasa Kena Pajak (JKP) dan

telah dipotong PPN dalam nota/struk pembelian maka tidak perlu


pemotongan PPN.






jasa.


23 (apabila ada).

9. Faktur pajak apabila penyedia barang ditetapkan sebagai Jasa Kena

Pajak (JKP) dan PPN belum dipotong oleh penyedia barang. Apabila

penyedia bukan PKP maka tidak perlu dilampiri faktur pajak.



- 523 -

.



D.16. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa untuk di atas



non tunai.







5. Surat pesanan dari PPTK/PA/KPA. 6. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa yang ditandatangani oleh

penyimpan/pengurus barang.

(Pengecualian pengadaan makanan dan minuman dan sejenisnya

tidak perlu berita acara penyelesaian pekerjaan jasa tetapi cukup

dilengkapi daftar hadir atau data pendukung lainnya).

7. Apabila penyedia telah ditetapkan sebagai Jasa Kena Pajak (JKP) dan

telah dipotong PPN dalam nota/struk pembelian maka tidak perlu


pemotongan PPN.






jasa.


23 (apabila ada).




- 524 -

.





D.17. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja jasa untuk

nilai di atas Rp25.000.000,00 sampai dengan

Rp50.000.000,00.








5. Surat permintaan penawaran dari pejabat/panitia pengadaan.

6. Surat penawaran dari penyedia dan undangan negosiasi harga tanpa dilampiri dokumen kualifikasi.

7. Berita acara negosiasi harga.

8. Surat Perjanjian Kerja / SPK ditandatangani oleh PA/KPA.

9. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa oleh Panitia/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP) dan penyedia jasa. (Pengecualian pengadaan makanan dan minuman dan sejenisnya

tidak perlu berita acara tetapi cukup dilengkapi daftar hadir atau

data pendukung lainnya).

10. Apabila penyedia barang memiliki Surat Keterangan Bebas (SKB) dari Kantor Pelayanan Pajak, maka bendahara pengeluaran tidak perlu memotong PPh Pasal 23. Cukup dilampiri copy SKB dan bendahara pengeluaran wajib meminta copy bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh 23 yang telah disetor sendiri oleh penyedia jasa.


23 (apabila ada).




- 525 -

.






nilai di atas Rp50.000.000,00 sampai dengan

Rp100.000.000,00 melalui pembayaran langsung (LS).


2. Nota.

3. Dokumen kontrak pemilihan langsung sesuai ketentuan pengadaan

barang dan jasa.

4. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa oleh Pejabat/Panitia Penerima

Hasil Pekerjaan (PPHP) dan penyedia jasa.






jasa.

6. Billing PPN dan PPh 23 (apabila ada).









- 526 -

.


nilai di atas Rp100.000.000,00 melalui pembayaran

langsung (LS).


2. Nota.

3. Dokumen kontrak lelang.

4. Berita acara penyelesaian pekerjaan jasa oleh Pejabat/Panitia Penerima

Hasil Pekerjaan (PPHP) dan penyedia jasa.

- 527 -






jasa.

6. Billing PPN dan PPh 23 (apabila ada).









D.20. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa kesenian

seperti seni ludruk, seni wayang, seni dangdut dan

sejenisnya untuk nilai sampai dengan Rp25.000.000,00


pembayaran setiap transaksi ke penerima maksimal sebesar

Rp500.000. Pembayaran dibawah nominal Rp500.000 boleh/dianjurkan

dilakukan melalui transaksi non tunai, apabila pembayaran dengan

jumlah nominal lebih dari Rp500.000 harus melalui transaksi non tunai.

2. Kuitansi dari grup kesenian/perorangan bermaterai cukup.





4. Foto dokumentasi jasa kesenian.

- 528 -






jasa.

6. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh 23 atau

PPh 21 (apabila ada).





D.21. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) jasa kesenian

seperti seni ludruk, seni wayang, seni dangdut dan

sejenisnya untuk nilai di atas Rp25.000.000,00.


non tunai.

2. Kuitansi dari grup kesenian/perorangan bermaterai cukup.





4. Surat permintaan penawaran dari pejabat/panitia pengadaan.

Catatan Apabila pengadaan jasa kesenian di bawah

Rp50.000.000,00 surat permintaan penawaran ditandatangani

pejabat pengadaan. dan apabila pengadaan jasa kesenian di atas

Rp50.000.000,00 surat permintaan penawaran ditandatangani oleh

panitia pengadaan.

5. Surat penawaran dari grup kesenian/perorangan.

6. Berita acara negosiasi harga.

7. Surat Perjanjian Kerja / SPK ditandatangani oleh PA/KPA.

8. Foto dokumentasi jasa kesenian. 9. Apabila penyedia barang memiliki Surat Keterangan Bebas (SKB) dari


- 529 -




jasa.

10. Bukti setoran penerimaan pajak berdasarkan kode billing PPh 23 atau

PPh 21 (apabila ada).





D.22. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja perjalanan

dinas. Persyaratan ini berlaku untuk perjalanan dinas

dalam daerah dan perjalanan dinas luar daerah.


2. Dasar penugasan/surat tugas.

3. SPPD yang telah ditandatangani dan stempel oleh instansi yang dituju.

4. Laporan hasil perjalanan dinas.

5. Kuitansi tanda terima uang kepada penerima SPPD.





7. Bukti transportasi (tiket), nota pembelian BBM dan bukti penginapan

(bill hotel).

8. Membukukan pengeluaran belanja perjalanan dinas dalam buku kas

umum pengeluaran, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek

belanja, surat pertanggungjawaban belanja administratif dan surat


9. Catatan pembayaran biaya perjalanan dinas yang dapat dibayarkan

terlebih dahulu kepada penerima SPPD adalah uang harian, kecuali

biaya transportasi (tiket) dan biaya penginapan (bill hotel) telah

diserahkan terlebih dahulu, maka dapat dibayarkan uang harian,

biaya transportasi sesuai harga tiket dan biaya penginapan sesuai

- 530 -

harga bill hotel. Sedangkan apabila belum diperoleh bukti biaya

transportasi dan biaya penginapan pada saat menjalanan perjalanan

dinas, maka dapat diklaimkan setelah menjalankan perjalanan dinas

berdasarkan bukti-bukti atau surat pernyataan tanggung jawab

mutlak (SPTM).

D.23. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja bantuan

transport. Bantuan transport hanya dapat diberikan oleh

instansi penyelenggara kegiatan. Besaran nilai bantuan

transport berpedoman kepada Peraturan Walikota tentang

Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan yang berlaku.

1. Pembayaran bantuan transport dibayarkan secara tunai.

2. Kuitansi dinas.

3. Daftar absensi/daftar hadir.

4. Daftar nominatif penerima bantuan transport.

5. Membukukan pengeluaran belanja bantuan transport dalam buku kas





akomodasi. Belanja yang dapat di-SPJ-kan antara lain biaya

transport, hotel, makan, uang saku dan sejenisnya dalam

suatu rangkaian kegiatan dapat diberikan dalam bentuk

natura atau dalam bentuk uang. Misalnya : Biaya

akomodasi pengiriman peserta MTQ.


pembayaran ke setiap penerima maksimal sebesar Rp500.000.




2. Dasar penugasan/surat tugas.

3. Apabila diberikan dalam bentuk uang.

- 531 -

• Kuitansi dinas/kuitansi tanda terima uang kepada penerima

akomodasi

• Bukti bayar (apabila menggunakan transaksi non tunai melalui

gesek kartu ATM/giro bilyet, bukti transfer apabila transaksi non

tunai melalui internet banking, dan apabila transaksi transfer

antar bank dikenakan biaya, maka menjadi beban penerima).

• Daftar nominatif penerima akomodasi

• Pemberian akomodasi yang diberikan kepada Non PNS tidak

dikenakan pajak PPh 21.

• Pemberian akomodasi hanya yang diberikan kepada PNS di luar

SKPD di lingkungan Pemerintah Kota Madiun tidak dikenakan pajak

PPh 21.

• Besaran biaya akomodasi non PNS ditetapkan berdasarkan biaya

perjalanan dinas golongan I atau apabila besaran biaya akomodasi

melebihi ketentuan biaya perjalanan dinas golongan I harus

mempertimbangkan azas kepatutan dan kewajaran.

• Catatan pemberian akomodasi kepada PNS di lingkungan

Pemerintah Kota Madiun berpedoman kepada Peraturan Walikota

Madiun tentang perjalanan dinas yang berlaku.

4. Apabila diberikan dalam bentuk natura.

Bukti-bukti pengeluaran biaya akomodasi dari pihak ketiga

5. Membukukan pengeluaran belanja akomodasi dalam buku kas umum




D.25. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja Bahan

Bakar Minyak (BBM) untuk Kendaraan Operasional.






2. Kuitansi dinas (dapat digunakan untuk pembayaran beberapa

nota/struk pembelian agar lebih praktis pencatatan dalam BKU).

- 532 -

Misal: kuitansi dinas pembayaran BBM selama 1 bulan dengan bukti

nota/struk terlampir secara kronologis sesuai urutan tanggal pembelian.





4. Nota pembelian

5. Membukukan pengeluaran belanja BBM dalam buku kas umum




D.26. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja benda pos

(materai dan perangko)






2. Kuitansi/nota pembelian/bukti pengiriman. Kuitansi dinas (dapat

digunakan untuk pembayaran beberapa nota/struk pembelian agar

lebih praktis pencatatan dalam BKU). Misal: kuitansi dinas pembayaran

materai dan perangko selama 1 bulan dengan bukti nota/struk terlampir

secara kronologis sesuai urutan tanggal pembelian.





4. Membukukan pengeluaran belanja benda pos dalam buku kas umum




- 533 -

D.27. Persyaratan pertanggungjawaban (SPJ) belanja belanja

hibah untuk Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD).

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja hibah dari unit pelaksana

teknis.

2. Kuitansi dinas dari unit pelaksana teknis.

3. Surat keputusan penerima hibah apabila ada.

4. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) dari unit pelaksana

teknis.

5. Dokumen lain yang diperlukan.

6. Membukukan pengeluaran belanja hibah dalam buku kas umum





hibah untuk Unit Pelaksana Teknis (UPT).

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja hibah dari unit pelaksana

teknis.


3. Kuitansi dari penerima hibah.

4. Surat keputusan penerima hibah.

5. Surat perjanjian hibah.

6. Proposal penggunaan dana hibah. 7. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) dari unit pelaksana

teknis.


Catatan : Bukti-bukti pendukung lain atas realisasi pengeluaran

belanja hibah disimpan oleh unit pelaksana teknis untuk kelengkapan

administrasi dan keperluan pemeriksaan oleh aparat pengawas

fungsional.

- 534 -


bantuan sosial untuk Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

(PPKD).

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja bantuan sosial dari unit

pelaksana teknis.


3. Proposal penggunaan dana bantuan sosial dari penerima bantuan sosial

yang disetujui walikota/unit pelaksana teknis/surat keputusan penerima

bantuan sosial.


teknis.


6. Membukukan pengeluaran belanja bantuan sosial dalam buku kas





bantuan sosial untuk Unit Pelaksana Teknis (UPT).

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja bantuan sosial dari unit

pelaksana teknis.


3. Kuitansi dari penerima bantuan sosial.

4. Proposal penggunaan dana bantuan sosial dari penerima bantuan sosial

yang disetujui walikota/unit pelaksana teknis/surat keputusan penerima

bantuan sosial.

5. Surat Pernyataan dari penerima bantuan sosial.


teknis.


Catatan : Bukti-bukti realisasi pengeluaran belanja bantuan sosial

disimpan oleh unit pelaksana teknis untuk kelengkapan administrasi

dan keperluan pemeriksaan oleh aparat pengawas fungsional.

- 535 -


bantuan keuangan untuk PPKD.

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja bantuan keuangan dari

unit pelaksana teknis.

2. Kuitansi dinas unit pelaksana teknis.

3. Proposal penggunaan dana bantuan keuangan dari penerima bantuan

keuangan yang disetujui walikota/unit pelaksana teknis/surat

keputusan penerima bantuan keuangan.


teknis.


6. Membukukan pengeluaran belanja bantuan keuangan dalam buku kas





bantuan keuangan untuk Unit Pelaksana Teknis (UPT)

1. Surat pengantar pengajuan realisasi belanja bantuan keuangan dari

unit pelaksana teknis.


3. Kuitansi dari penerima bantuan keuangan.

4. Proposal penggunaan dana bantuan keuangan dari penerima bantuan

keuangan yang disetujui walikota/unit pelaksana teknis/surat

keputusan penerima bantuan keuangan.

5. Surat Pernyataan dari penerima bantuan keuangan. 6. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) dari unit pelaksana

teknis.


Catatan : Bukti-bukti realisasi pengeluaran belanja bantuan

keuangan disimpan oleh unit pelaksana teknis untuk kelengkapan

administrasi dan keperluan pemeriksaan oleh aparat pengawas

fungsional.

E. Bentuk Formulir Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

- 536 -

Bentuk-bentuk formulir pertanggungjawaban pengeluaran belanja dan tata cara

pengisiannya dapat dilihat pada halaman berikut ini.

- 537 -

.

E.1. Bentuk Formulir Buku Kas Umum Pengeluaran


BUKU KAS UMUM PENGELUARAN SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................

No. Urut Tanggal

Kode rekening Uraian

Penerimaan Pengeluaran

(Rp) (Rp)

1 2 3 4 5

6

Jumlah sampai dengan tgl…………………………..

Saldo Kas 7

Pada hari ini tanggal 4………….

- 538 -

.

Oleh kami didapat dalam kas Rp 5…………………………. (…………………………………………………………..) Terdiri dari :

a. Tunai : Rp 6………………. b. Saldo bank : Rp 7………………. c. Surat berharga : Rp 8……………….

Mengetahui Madiun, 9……………………….. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu

10 11 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara Pengisian Buku Pengeluaran

1) Angka 1 diisi dengan nama SKPD

2) Angka 2 diisi dengan nama PA/KPA

3) Angka 3 diisi dengan nama bendahara pengeluaran

4) Kolom 1 diisi dengan nomor urut transaksi penerimaan atau pengeluaran

kas

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal transaksi penerimaan dan pengeluaran kas

6) Kolom 3 diisi dengan kode rekening

7) Kolom 4 diisi dengan uraian transaksi penerimaan atau pengeluaran kas

8) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah transaksi penerimaan kas

9) Kolom 6 diisi dengan jumlah rupiah transaksi pengeluaran kas

10) Kolom 7 diisi dengan saldo kas

11) Angka 4 diisi tanggal penutupan BKU

- 539 -

12) Angka 5 diisi jumlah saldo BKU pada tanggal penutupan dalam rupiah

angka dan rupiah huruf

13) Angka 6 diisi jumlah saldo uang tunai

14) Angka 7 diisi jumlah saldo uang di bank

15) Angka 8 diisi jumlah surat berharga

16) Angka 9 diisi tanggal penutupan BKU

17) Angka 10 diisi nama, pangkat dan NIP PA/KPA

18) Angka 11 diisi nama, pangkat dan NIP bendahara

pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu

E.2 Bentuk Formulir Buku Pembantu Bank


BUKU PEMBANTU BANK SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................

No.Urut Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo (Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6

- 540 -

.

Jumlah4


6 7 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara pengisian Buku Pembantu Bank




4) Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerimaan atau pengeluaran bank

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan atau pengeluaran bank

6) Kolom 3 diisi dengan uraian penerimaan atau pengeluaran bank misalnya

nomor SP2D dan nomor cek

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan bank

8) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah pengeluaran bank

- 541 -

9) Kolom 6 diisi dengan saldo bank

10) Angka 4 diisi dengan hasil penjumlahan penerimaan, pengeluaran

11) Angka 5 diisi dengan tanggal penutupan buku pembantu bank


13) Angka 7 diisi nama, pangkat dan NIP bendahara pengeluaran/bendahara

pengeluaran pembantu

- 542 -

.

E.3 Bentuk Formulir Buku Pembantu Kas Tunai


BUKU PEMBANTU KAS TUNAI SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................

No.Urut Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6

Jumlah4


- 543 -

6 7 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara pengisian Buku Pembantu Kas Tunai




4) Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerimaan atau pengeluaran kas

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan atau pengeluaran kas

6) Kolom 3 diisi dengan uraian penerimaan atau pengeluaran kas

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan kas

8) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah pengeluaran kas

9) Kolom 6 diisi dengan saldo kas

10) Angka 4 diisi dengan hasil penjumlahan penerimaan, pengeluaran

11) Angka 5 diisi tanggal penutupan buku pembantu kas tunai




- 544 -

.

E.4 Bentuk Formulir Buku Pembantu Panjar

PEMERINTAH KOTA MADIUN BUKU PEMBANTU PANJAR

SKPD : 1....................

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2....................

Bendahara Pengeluaran : 3....................

No.Urut Tanggal Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6

4

Jumlah


- 545 -

6 7 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara Pengisian Buku Pembantu Panjar




4) Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerimaan atau pengeluaran kas yang

dipergunakan untuk panjar

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan atau pengeluaran kas yang

dipergunakan untuk panjar

6) Kolom 3 diisi dengan uraian penerimaan atau pengeluaran kas yang

dipergunakan untuk panjar. Pengeluaran panjar diisi apabila bendahara

pengeluaran telah memberikan panjar kepada bendahara pengeluaran

pembantu/pembantu bendahara/kepada pegawai. Penerimaan panjar

dicatat apabila telah diterima SPJ dari penerima panjar. SPJ atas panjar

kemudian dicatat dalam Buku Kas Umum sebagai pengeluaran belanja.

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan uang panjar/spj atas

panjar

8) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah pengeluaran uang panjar

9) Kolom 6 diisi dengan saldo uang panjar

- 546 -

.

10) Angka 4 diisi dengan jumlah total penerimaan dan jumlah pengeluaran

uang panjar

11) Angka 5 diisi tanggal penutupan buku pembantu uang panjar




E.5 Bentuk Formulir Buku Pembantu Pajak


BUKU PEMBANTU PAJAK SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................

No.Urut Tanggal Uraian Pemotongan Penyetoran Saldo

(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6

- 547 -

Jumlah bulan ini4 Jumlah sampai dengan bulan lalu5 Jumlah sampai dengan bulan ini6


8 9 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara pengisian Buku Pembantu Pajak 1) Angka 1 diisi dengan nama SKPD



4) Kolom 1 diisi dengan nomor urut pemotongan atau penyetoran pajak

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal pemotongan atau penyetoran pajak

6) Kolom 3 diisi dengan uraian pemotongan atau penyetoran pajak

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah pemotongan atau penyetoran pajak

bulan ini

- 548 -

.


sampai dengan bulan lalu

9) Kolom 6 diisi dengan saldo pemotongan atau penyetoran pajak sampai

dengan bulan ini

10) Angka 7 diisi tanggal penutupan buku pembantu pajak




- 549 -

E.6 Bentuk Formulir Buku Detail Per Jenis Pajak

PEMERINTAH KOTA MADIUN BUKU

DETAIL PAJAK PPN/PPh 21, PPh 22, PPh

23 SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................


(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6


- 550 -

.


6 7 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP

- 551 -

Cara pengisian Buku 1) Angka 1 diisi dengan nama SKPD

2)

3)

4)

Detail Per Jenis Pajak

Angka 2 diisi dengan nama PA/KPA

Angka 3 diisi dengan nama bendahara pengeluaran

Kolom 1 diisi dengan nomor urut pemotongan atau penyetoran pajak

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal pemotongan atau penyetoran pajak

6) Kolom 3 diisi dengan uraian pemotongan atau penyetoran pajak



9) Kolom 6 diisi dengan saldo pemotongan atau penyetoran pajak

10) Angka 4 diisi dengan penjumlahan pemotongan dan penyetoran bulan ini

11) Angka 5 diisi dengan penjumlahan pemotongan dan penyetoran sampai

dengan bulan lalu

12) Angka 6 diisi dengan penjumlahan pemotongan dan penyetoran sampai

dengan bulan ini

13) Angka 7 diisi tanggal penutupan buku detail per jenis pajak




- 552 -

.

E.7 Bentuk Formulir Buku Pembantu Potongan


BUKU POTONGAN SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................


(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6

- 553 -


2)

3)

4)




Pembantu Potongan



Kolom 1 diisi dengan nomor urut pemotongan atau penyetoran potongan

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal pemotongan atau penyetoran potongan

6) Kolom 3 diisi dengan uraian pemotongan atau penyetoran potongan

7) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah pemotongan atau penyetoran potongan

- 554 -

.


9) Kolom 6 diisi dengan saldo pemotongan atau penyetoran potongan

10) Angka 4 diisi dengan penjumlahan pemotongan dan penyetoran potongan

bulan ini




sampai dengan bulan ini

13) Angka 7 diisi tanggal penutupan buku pembantu potongan




E.8 Bentuk Formulir Buku Detail Per Jenis Potongan


BUKU DETAIL POTONGAN SKPD : 1.................... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran : 2.................... Bendahara Pengeluaran : 3....................


- 555 -


2)

3)

4)

(Rp) (Rp) (Rp)

1 2

3 4 5 6



- 556 -

.


Detail Per Jenis Potongan



Kolom 1 diisi dengan nomor urut pemotongan atau penyetoran potongan

5) Kolom 2 diisi dengan tanggal pemotongan atau penyetoran potongan

6) Kolom 3 diisi dengan uraian pemotongan atau penyetoran potongan



9) Kolom 6 diisi dengan saldo pemotongan atau penyetoran potongan


bulan ini




sampai dengan bulan ini

13) Angka 7 diisi tanggal penutupan buku pembantu potongan


- 557 -


2)

3)

4)



- 558 -

E.9. Bentuk Formulir Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Obyek

Belanja


REKAPITULASI PENGELUARAN PER RINCIAN OBYEK

SKPD : Program : Kegiatan : Kode Rekening : Nama Rekening : Kredit APBD : Tahun Anggaran : Halaman:…..…..

Nomor BKU

Uraian BKU

Pengeluara n (Rp)

LS UP/GU/TU Jumlah

1 2 3 4 5

Jumlah bulan ini ……………..

Jumlah sampai dengan bulan lalu ……….

Jumlah sampai dengan bulan ini …………….

Madiun, tanggal ……………. Mengetahui, Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran


- 559 -

(nama lengkap) (nama lengkap) NIP. NIP.

Cara Pengisian Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek


2) Program diisi dengan nama program belanja

3) Kegiatan diisi dengan nama kegiatan belanja

4) Kode rekening diisi dengan kode rekening belanja

5) Nama rekening diisi dengan nama rekening belanja

6) Kredit APBD diisi dengan pagu anggaran perincian obyek belanja

7) Tahun Anggaran diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan

8) Kolom 1 diisi dengan nomor BKU 9) Kolom 2 diisi dengan Uraian BKU

10) Kolom 3 diisi dengan jumlah rupiah yang tertera dalam kuitansi, jika kuitansi tersebut

untuk pengeluaran LS

11) Kolom 3 diisi dengan jumlah rupiah yang tertera dalam kuitansi, jika kuitansi tersebut

untuk pengeluaran UP/ GU/ TU

12) Kolom 4 diisi dengan jumlah total pengeluaran LS dan UP/ GU/ TU

13) Jumlah bulan ini diisi dengan jumlah total pengeluaran bulan ini

14) Jumlah sampai dengan bulan lalu diisi dengan jumlah total pengeluaran sampai dengan

bulan lalu

15) Jumlah sampai dengan bulan ini diisi dengan jumlah total pengeluaran sampai dengan

bulan ini

16) Tanggal diisi dengan tanggal penutupan buku rekapitulasi pengeluaran belanja per

rincian obyek

17) Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran diisi dengan nama, pangkat dan nip

PA/KPA

18) Bendahara Pengeluaran diisi dengan nama, pangkat dan nip bendahara pengeluaran

E.10 Bentuk Formulir Kendali Kegiatan

PEMERINTAH KOTA MADIUN KENDALI

KEGIATAN SKPD1....................

TAHUN ANGGARAN2....................

- 560 -

.

No Kode Rekening Uraian Pagu

Anggaran Jumlah SPJ Sisa Pagu

Anggaran (Rp) (Rp) (Rp)

1 2 3

4 5 6

JUMLAH3


5 6 Nama Nama Pangkat Pangkat NIP NIP Cara pengisian Kendali Kegiatan


2) Angka 2 diisi dengan tahun anggaran berjalan


4) Kolom 2 diisi dengan kode rekening belanja tidak langsung dan kode rekening kegiatan

5) Kolom 3 diisi dengan uraian program dan kegiatan SKPD

6) Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah pagu anggaran masing-masing program dan

kegiatan

7) Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah realisasi anggaran masing-masing program dan

kegiatan

- 561 -

8) Kolom 6 diisi dengan sisia anggaran yang merupakan selisih antara pegu anggaran

dengan realisasi anggaran

9) Angka 4 diisi tanggal pembuatan kendali kegiatan


11) Angka 6 diisi nama, pangkat dan NIP bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran

pembantu

- 562 -

.

E.11 Bentuk Formulir Laporan Pertanggungjawaban Belanja Per Kegiatan


LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BELANJA PER KEGIATAN

SKPD : 1)................................ Program : 2)................................ Kegiatan : 3)................................ Kredit Anggaran : 4)................................ Tahun Anggaran : 5)................................ Tanggal Transaksi : 6)................................ No Kode

rekening Nama rekening dan

uraian kegiatan Anggaran SPJ LS SPJ

UP/GU/TU Sisa Anggaran

1 2 3 4 5 6 7

PPTK8)

Madiun, tanggal7)..................... Bendahara Pengeluaran9)

Tanda tangan

Nama NIP

Tanda tangan

Nama NIP

Petunjuk pengisian Laporan Pertanggungjawaban Belanja Per Kegiatan


2) Program diisi dengan nama Program

3) Kegiatan diisi dengan nama Kegiatan

4) Kredit Anggaran diisi dengan jumlah pagu anggaran kegiatan


- 563 -


SPP

7) Kolom 1 diisi dengan nomor urut dimulai dengan 1 dst

8) Kolom 2 diisi kode rekening jenis, obyek, rincian obyek belanja

5.1.1 Belanja pegawai jenis belanja

5.1.1.01 Gaji dan tunjangan obyek belanja

5.1.1.01.01 Gaji Pokok rincian obyek

9) Kolom 3 diisi nama rekening dan uraian jenis belanja, obyek belanja dan rincian

obyek belanja

10) Kolom 4 diisi anggaran diisi jumlah anggaran jumlah jenis belanja, obyek belanja

dan rincian obyek belanja

11) Kolom 5 diisi SPJ LS diisi jumlah realisasi jenis belanja, obyek belanja dan rincian

obyek belanja yang di-SPJ-kan dengan SP2D LS

12) Kolom 6 diisi SPJ UP/GU/TU diisi jumlah realisasi jenis belanja, obyek belanja dan

rincian obyek belanja yang di-SPJ-kan dengan SP2D UP/GU/TU

13) Kolom 7 diisi Sisa Anggaran diisi selish antara anggaran dengan jumlah realisasi SPJ

LS dan SPJ UP/GU/TU jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belan

14) Tanggal diisi tanggal pembuatan Laporan Pertanggungjawaban Belanja Per

Kegiatan

15) PPTK diisi tanda tangan, nama lengkap dan NIP PPTK

16) Bendahara pengeluaran diisi tanda tangan, nama lengkap dan NIP bendahara

pengeluaran

E.12 Bentuk Formulir Register Penutupan Kas

PEMERINTAH KOTA MADIUN REGESTER PENUTUPAN KAS

Tanggal Penutupan Kas : …………………………

Nama Penutup Kas : …………………………

Tanggal penutupan kas yang lalu : …………………………

Jumlah transaksi s/d bulan : …………………………

Jumlah Penerimaan Rp ……………………………

Jumlah Pengeluaran Rp. ……………………………

- 564 -

.

Saldo Buku Rp ……………………………

Saldo Kas Rp …………………………… Terdiri dari : 1) Uang kertas : Lembaran uang kertas Rp. 100.000,00 : 20 lembar = Rp. 2.000.000,- Lembaran uang kertas Rp. 50.000,00 : 1 lembar = Rp. 50.000,- Lembaran uang kertas Rp. 20.000,00 : 1 - lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 10.000,00 : 4 1 lembar = Rp. 40.000,- Lembaran uang kertas Rp. 5.000,00 : lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 1.000,00 : 2 2lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 500,00 : lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 100,00 : lembar = Rp. - Jumlah uang kertas Rp. 2.090.000,- 2) Uang Logam :

Rp. 1.000,00 : 2 keping = Rp. - Rp. 500,00 : 1 keping = Rp. 500,-

Rp. 100,00 : - keping = Rp. - Rp. 50,00 : - keping = Rp. - Rp. 25,00 : - keping = Rp. - Rp. 10,00 : - keping = Rp. - Rp. 5,00 : - keping = Rp. - Jumlah uang logam Rp. 500,- Jumlah uang kertas dan uang logam

- 3) Kertas berharga :

Kertas berharga dan bagian kas yang diijinkan Ordonansi, SP2D, Cek, Saldo Bank, Meterai, dsb. Jumlah

Perbedaan Rp. Penjelasan perbedaan : ................................................................................................................................ Mengetahui : Madiun, tgl........... Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran,

Bendahara Pengeluaran,

tanda tangan

tanda tangan

Nama Nama NIP NIP

Rp. 2.090.500,

Rp. - Rp. -

- 565 -

Cara Pengisian

1)

Register Penutupan Kas

Tanggal penutupan kas diisi dengan tanggal bulan tahun pentupan kas

2) Nama penutup kas diisi dengan nama jabatan pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran

3) Tanggal penutupan kas yang lalu diisi dengan tanggal bulan tahun penutupan

kas bulan lalu

4) Jumlah transaksi s/d bulan diisi dengan bulan penutupan kas

5) Jumlah Penerimaan diisi dengan jumlah penerimaan sampai dengan tanggal

penutupan

6) Jumlah Pengeluaran diisi dengan jumlah pengeluaran sampai dengan tanggal

penutupan

7) Saldo Buku diisi dengan jumlah saldo menurut BKU (jumlah penerimaan

dikurangi jumlah pengeluaran) sampai dengan tanggal penutupan

8) Saldo Kas diisi dengan jumlah saldo menurut kas di tangan sampai dengan

tanggal penutupan

9) Saldo Kas terdiri dari diisi dengan jumlah uang kertas dan jumlah uang

recehan masing-masing nominal sampai dengan tanggal penutupan

10) Jumlah uang kertas dan uang logam diisi dengan jumlah total uang kertas

dan jumlah uang recehan sampai dengan tanggal penutupan

11) Kertas Berharga diisi dengan jumlah nilai kertas berharga dan saldo bank

sampai dengan tanggal penutupan

12) Jumlah diisi dengan jumlah total uang kertas dan jumlah uang recehan dan

jumlah kertas berharga sampai dengan tanggal penutupan

13) Perbedaan diisi dengan selisih jumlah saldo BKU dengan saldo kas sampai

dengan tanggal penutupan

14) Penjelasan perbedaan diisi dengan keterangan yang mengakibatkan

perbedaan

15) Tanggal diisi dengan tanggal penutupan kas

16) Mengetahui diisi dengan tanda tangan, nama dan nip pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran

- 566 -

.

17) Bendahara Pengeluaran diisi dengan tanda tangan, nama dan nip bendahara

pengeluaran

E.13 Bentuk Formulir Berita Acara Penutupan Kas


BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS Pada hari ini ………………tanggal…………….yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : ……………………… Jabatan : ……………………… Sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Republik Indonesia Nomor 13 Tahun 2006 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2012 dan Peraturan Walikota Nomor …………..Tahun………., kami melakukan pemeriksaan setempat pada : Nama : ……………………… Jabatan : ……………………… Berdasarkan Keputusan Walikota Madiun Nomor…………tanggal…………..ditugaskan mengurus uang berdasarkan hasil pemeriksaan kas serta bukti-bukti yang berada dalam pengurusan itu, kami menemui kenyataan sebagai berikut : Jumlah uang yang kami hitung dihadapan pejabat tersebut adalah : a. Uang kertas Rp………………………….. b. Uang logam Rp………………………….. c. SP2D dan alat pembayaran lain yang belum dicairkan Rp………………………….. d. Saldo bank Rp………………………….. e. Surat /barang/benda berharga yang diijinkan Rp………………………….. Jumlah Rp………………………….. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp………………………….. Perbedaan positif/negatif antara saldo kas dan saldo buku Rp………………………….. Penjelasan perbedaan positif/negatif : ………………………… Madiun, tgl........... Yang Memeriksa Yang diperiksa Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran,

Bendahara Pengeluaran,

tanda tangan

tanda tangan

- 567 -

Cara Pengisian

1)

Nama Nama NIP NIP

Register Penutupan Kas

Hari dan Tanggal diisi dengan hari dan tanggal bulan tahun pentupan kas

2) Nama dan jabatan diisi dengan nama dan jabatan pengguna

anggaran/kuasa pengguna anggaran

3) Nama dan jabatan diisi dengan nama bendahara pengeluaran dan jabatan

diisi bendahara pengeluaran

4) Saldo Kas terdiri dari diisi dengan jumlah uang kertas, umlah uang logam,

jumlah alat pembayaran lain, jumlah saldo bank, dan surat berharga pada

tanggal penutupan

5) Saldo menurut Buku Kas Umum diisi dengan jumlah total saldo BKU pada

tanggal penutupan

6) Perbedaan diisi dengan selisih jumlah saldo BKU dengan saldo kas sampai


7) Penjelasan perbedaan diisi dengan keterangan yang mengakibatkan

perbedaan


9) Yang Memeriksa, pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran diisi

dengan tanda tangan, nama dan nip pengguna anggaran/kuasa pengguna

anggaran

10) Yang diperiksa, Bendahara Pengeluaran diisi dengan tanda tangan, nama

dan nip bendahara pengeluaran

E.14 Bentuk Kuitansi Dinas SPJ

KUITANSI DINAS

Terima dari1) : ………………………………………………….. Uang sebesar2) : ………………………………………………….. Terbilang3) : …………………………………………………..

- 568 -

.

Yaitu untuk4) : ………………………………………………….. …………………………………………………..

…………………………………………………..

Mengetahui …………………

………………….

Setuju dibayar ………………

……. …….

Lunas Dibayar ………………………..

………………………..

Madiun, tgl ….. Yang Menerima

…………………

- 569 -

Cara Pengisian

1)

Kuitansi Dinas SPJ

Terima dari diisi nama jabatan kepala dinas / badan / kantor / bagian / camat

(PA /KPA)

2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang di-SPJ-kan.



5) Dalam rangka pertanggungjawaban belanja maka yang menandatangani

tanda bukti pengeluaran (kuitansi) adalah sebagai berikut:

1. Untuk Badan/Dinas/Kantor selaku Pengguna Anggaran

a. Terima dari kepala Badan/Dinas/Kantor

b. Setuju Dibayar ditandatangani oleh Kepala SKPD

c. Mengetahui ditandatangani oleh PPTK

d. Lunas dibayar ditandatangani oleh kasir

e. Penerima ditandatangani oleh yang menerima uang

f. Kasir adalah seseorang yang diberikan tugas untuk membayarkan

sejumlah uang kepada penerima yang tertera dalam kuitansi. Yang

dapat berfungsi sebagai kasir adalah:

1. bendahara pengeluaran apabila belanja tersebut dibayar langsung

oleh bendahara pengeluaran

2. pembantu bendahara pengeluaran apabila belanja tersebut dibayar

melalui pembantu bendahara pengeluaran

2. Untuk Bagian di lingkungan Sekretariat Daerah selaku Kuasa Pengguna

Anggaran

a. Terima dari kepala bagian

b. Setuju dibayar ditandatangani oleh kepala bagian



e. Yang dapat berfungsi sebagai kasir adalah:

1. bendahara pengeluaran apabila belanja tersebut dibayar langsung

oleh bendahara pengeluaran

- 570 -

.

2. pembantu bendahara pengeluaran apabila belanja tersebut dibayar

melalui pembantu bendahara pengeluaran

- 571 -

3. Untuk Kelurahan/SMP/SMA/SMK selaku Kuasa Pengguna Anggaran

a. Terima dari Lurah, Kepala SMP

b. Setuju dibayar ditandatangani oleh lurah/kepala sekolah



e. Yang berfungsi sebagai kasir adalah bendahara pengeluaran pembantu

4. Untuk Puskesmas/Sekolah Dasar

a. Terima dari Kepala Puskesmas

b. Mengetahui ditandatangani oleh PPTK

c. Setuju dibayar ditandatangani oleh kepala puskesmas/kepala sekolah


e. Yang ditunjuk sebagai kasir adalah pembantu bendahara pengeluaran di

puskesmas/sekolah dasar

- 572 -

E.15. Bentuk Kuitansi Penyedia

K U ITANSI PENYEDIA

Terima dari 1) : ………………………………………………….. Uang sebesar 2) : ………………………………………………….. Terbilang 3) : ………………………………………………….. Yaitu untuk 4) : ………………………………………………….. ………………………………………………….. …………………………………………………..


6)

…………………

- 573 -

DIBALIK KUITANSI PENYEDIA Setuju dibayar PA/KPA7) ………………….

Mengetahui PPTK8)

Lunas dibayar tgl9)…………

Kasir ………………….

Petunjuk Pengisian Kuitansi Penyedia

1) Terima dari diisi nama jabatan ( PA/KPA )

2) Uang sebesar diisi jumlah rupiah yang di-SPJ-kan.



5) Kota dan tanggal diisi nama kota dan tanggal penagihan penyedia

6) Penerima diisi nama penyedia

7) Setuju dibayar diisi dengan nama PA/KPA

8) Mengetahui diisi nama PPTK

9) Lunas dibayar diisi tanggal lunas pembayaran dan nama kasir

BAB XI SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) BENDAHARA PENGELUARAN

A. Pertanggungjawaban Administratif.

Bendahara pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan pelaksanaan belanja baik yang melalui pembayaran langsung maupun penggunaan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambahan uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. B. Prosedur SPJ Administratif

Prosedur SPJ administratif merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses SPJ administratif. Pihak yang terkait dengan prosedur SPJ administratif adalah

Bendahara Pengeluaran, PPK-SKPD, dan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna

Anggaran.


Dalam proses ini bendahara pengeluaran memiliki tugas:

a. Menerima laporan pertanggungjawaban (SPJ) bendahara pengeluaran pembantu

b. Menguji kebenaran dan kelengkapan pertanggungjawaban (SPJ) bendahara

pengeluaran pembantu dan atau pembantu bendahara pengeluaran

c. Menyusun laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif dan menyampaikan kepada

pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

2. PPK-SKPD


a. meneliti kelengkapan dokumen laporan pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti pengeluaran yang dilampirkan

b. menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan per rincian obyek

c. Menguji kesesuaian bukti-bukti pengeluaran dengan rencana penggunaan/peruntukan sebagaimana tercantum dalam DPA-SKPD atau kesesuaian bukti-bukti dengan jenis, obyek dan rincian obyek belanja.

d. menghitung pengenaan PPN/PPh atas beban pengeluaran per rincian obyek

e. menguji kebenaran sesuai dengan SPM dan SP2D yang diterbitkan periode sebelumnya.

f. Mengesahkan laporan SPJ administratif, setelah kelengkapan bukti-bukti dinyatakan benar dan lengkap.

g. Menolak laporan SPJ administratif, apabila kelengkapan bukti-bukti dinyatakan tidak benar dan tidak lengkap.


- 575 -

Dalam proses ini pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran memiliki tugas:

a. Memonitor realisasi belanja melalui laporan pertanggungjawaban belanja administratif

yang disampaikan oleh bendahara pengeluaran.

C. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif

Bendahara pengeluaran mengirimkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif kepada

pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran melalui PPK-SKPD, lampirannya berupa :

1. Surat Pengantar SPJ kepada PA/KPA dari bendahara pengeluaran

2. SPJ Fungsional dan Pengesahan SPJ

3. SP2D yang diterima selama bulan bersangkutan

4. Register penutupan kas (minimal setiap triwulan sekali PA/KPA mengadakan pemeriksaan

dan penutupan kas)

5. Buku kas umum pengeluaran

6. Buku pembantu kas tunai

7. Buku pembantu bank

8. Buku pembantu uang panjar

9. Buku pembantu pajak

10. Rekapitulasi per jenis pajak (PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23)

11. Daftar Transaksi Harian (DTH)

12. Rekapitulasi per jenis potongan (IWP, Taperum, Lain-lain)

13. Rekapitulasi pengeluaran belanja tidak langsung

Terdiri dari : Rincian Per objek

14. Rekapitulasi pengeluaran per kegiatan

15. Rekapitulasi pengeluaran per kegiatan dan per rincian obyek dilampiri bukit-bukti

pengeluaran yang sah termasuk SSP

16. Bendel berkas SPJ bendahara pengeluaran pembantu bulan yang bersangkutan (apabila

SKPD memiliki bendahara pengeluaran pembantu)

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPJ administratif sebanyak 3 rangkap, dengan


a. Berkas asli untuk pengguna anggaran melalui PPK-SKPD

b. Berkas salinan 2 untuk Inspektorat

c. Berkas salinan 3 untuk Bendahara Pengeluaran

- 576 -

D. Penatausahaan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif

Dokumen yang digunakan untuk menatausahakan pertanggungjawaban pengeluaran oleh

pihak terkait dijelaskan di bawah ini.


Dokumen yang digunakan oleh bendahara pengeluaran dalam menatausahakan

pertanggungjawaban pengeluaran mencakup:

a. Laporan pertanggungjawaban (SPJ) adminstatif

b. Register penerimaan laporan pertanggungjawaban (SPJ) dari bendahara


c. Register pengiriman laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif

2. PPK-SKPD

Dokumen yang digunakan oleh PPK-SKPD dalam menatausahakan pertanggungjawaban

pengeluaran mencakup:

a. register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

b. register pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

c. surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

d. register penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

E. Bentuk Formulir Penatausahaan Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

yang dikerjakan oleh Bendahara Pengeluaran

Bentuk-bentuk formulir penatausahaan pertanggungjawaban pengeluaran belanja dan tata

cara pengisiannya dapat dilihat pada halaman berikut ini.

E.1. Bentuk Format Laporan SPJ Administratif

PEMERINTAH KOTA MADIUN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPD (SPJ-BELANJA ADMINISTRATIF)

SKPD : 1)................................ Pengguna Anggaran : 2)................................ Bendahara Pengeluaran : 3)................................ Tahun Anggaran : 4)................................ Bulan : 5)................................

Kode rekening

Nama rekening dan uraian kegiatan

Anggaran SPJ LS SPJ UP/GU/TU Sisa Anggaran

1 2 3 4 5 6=3-(4+5)

- 577 -

Uraian SP2D LS SP2D UP/GU/TU Jumlah

Penerimaan

SP2D

Potongan Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain

1. Iuran Wajib Pegawai

2. Tabungan Perumahan

3. Kelebihan Gaji

Jumlah Penerimaan

Pengeluaran

SPJ (LS + UP/GU/TU)

Penyetoran Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain



3. Kelebihan Gaji

Jumlah Pengeluaran

Saldo Kas

Madiun, tanggal12)................

- 578 -

Bendahara Pengeluaran13)

Tanda tangan

Nama NIP Cara Pengisian Laporan SPJ Adminstratif

1) SKPD diisi dengan nama SKPD yang bersangkutan

2) Pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran diisi dengan nama pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

3) Bendahara Pengeluaran diisi dengan nama bendahara pengeluaran

4) Tahun anggaran diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan

5) Bulan diisi dengan bulan laporan SPJ administratif

6) Kolom 1 diisi dengan kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

7) Kolom 2 diisi dengan uraian dari kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

8) Kolom 3 diisi dengan pagu anggaran dari kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

9) Kolom 4 diisi dengan jumlah realisasi SPJ LS dari kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

10) Kolom 5 diisi dengan jumlah realisasi SPJ UP/GU/TU dari kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

11) Kolom 6 diisi dengan hasil pengurangan kolom 3 – (4+5) jumlah sisa anggaran dari kode rekening, program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

12) Penerimaan diisi dengan ketentuan sebagai berikut:

• SP2D diisi jumlah SP2D yang telah dicairkan

• Potongan pajak diisi jumlah penerimaan potongan PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23

• Lain-lain diisi jumlah penerimaan potongan selain pajak (IWP, Taperum, kelebihan gaji)

13) Jumlah penerimaan diisi dengan hasil penjumlahan total penerimaan 14) Pengeluaran diisi

dengan ketentuan sebagai berikut:

• SPJ diisi jumlah realisasi belanja yang telah di SPJ kan

• Potongan pajak diisi jumlah penyetoran potongan PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23

• Lain-lain diisi jumlah penyetoran potongan selain pajak (IWP, Taperum, kelebihan gaji)

15) Jumlah pengeluaran diisi dengan hasil penjumlahan total pengeluaran

16) Saldo Kas diisi jumlah saldo kas menurut BKU

17) Tanggal diisi dengan tanggal pembuatan SPJ administratif

18) Bendahara pengeluaran diisi dengan tanda tangan, nama, NIP bendahara pengeluaran

E.2. Bentuk Format Register Penerimaan Laporan SPJ Administratif dari Bendahara

Pengeluaran Pembantu

- 579 -


REGISTER PENERIMAAN LAPORAN SPJ BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU SKPD: … … …

No Tanggal & Nomor SPJ Uraian

1 2 3

Madiun, tgl …………….

Bendahara Pengeluaran SKPD (Tanda tangan)

(nama lengkap) NIP.

Cara Pengisian Register Penerimaan Laporan SPJ Administratif dari

Bendahara Pengeluaran Pembantu


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor laporan SPJ diterima

3) Kolom 3 diisi dengan uraian SPJ. Misal : SPJ Januari 2012 4) Kolom 4 diisi dengan jumlah

total realisasi laporan SPJ.

E.3. Bentuk Format Register Pengiriman Laporan SPJ Administratif

- 580 -


REGISTER PENGIRIMAN LAPORAN SPJ SKPD: … … …


1 2 3



(nama lengkap) NIP.

Cara Pengisian Register Pengiriman Laporan SPJ Fungsional


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor laporan SPJ 3) Kolom 3 diisi dengan

uraian SPJ. Misal : SPJ Januari 2012 4) Kolom 4 diisi dengan jumlah total

realisasi laporan SPJ.

- 581 -

F. Bentuk Formulir Penatausahaan Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

yang dikerjakan oleh PPK-SKPD



F.1. Bentuk Format Register Penerimaan Laporan SPJ Administratif


REGISTER PENERIMAAN LAPORAN SPJ SKPD: …

… …


1 2 3

Mengetahui Madiun, tgl ……………. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran PPK- SKPD (Tanda tangan) (Tanda tangan) (nama lengkap) (nama lengkap) NIP. NIP.

Cara Pengisian Register Penerimaan Laporan SPJ Administratif


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor laporan SPJ 3) Kolom 3 diisi

dengan uraian SPJ. Misal : SPJ Januari 2012 4) Kolom 4 diisi dengan jumlah

total realisasi laporan SPJ.

F.2. Bentuk Format Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban Belanja

- 582 -

Contoh Dokumen

Pengesahan SPJ


PENGESAHAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BELANJA

SKPD : 1)................................ Pengguna Anggaran : 2)................................ Bendahara Pengeluaran : 3)................................ Tahun Anggaran : 4)................................ Tanggal Transaksi : 5)................................ No6) Kode

rekening7) Nama rekening dan

uraian kegiatan8) Anggaran9) SPJ LS10) SPJ

UP/GU/TU11) Sisa

Anggaran12)

Madiun, tanggal13).....................

PPK SKPD

- 583 -

Nama14) NIP15)

Cara Pengisian Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban Belanja


2) Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran diisi nama pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran




pengesahan SPJ


7) Kode rekening diisi dengan bagian belanja langsung dan tidak langsung, kode program,

kegiatan, jenis, obyek, rincian obyek belanja

00. Program belanja tidak langsung nama program 00.00 Kegiatan belanja tidak langsung nama kegiatan 00.00.5.1. Belanja tidak langsung bagian belanja 00.00.5.1.1 Belanja pegawai jenis belanja 00.00.5.1.1.01 Gaji dan tunjangan obyek belanja 00.00.5.1.1.01.01 Gaji Pokok rincian obyek 8) Nama rekening dan uraian kegiatan diisi uraian belanja langsung dan tidak langsung,

nama program, kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja

9) Anggaran diisi jumlah anggaran jumlah belanja tidak langsung, belanja langsung,


10) SPJ LS diisi jumlah realisasi belanja tidak langsung, belanja langsung, program, kegiatan,

jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja yang di-SPJ-kan dengan SP2D LS

11) SPJ UP/GU/TU diisi jumlah realisasi belanja tidak langsung, belanja langsung, program,

kegiatan, jenis belanja, obyek belanja dan rincian obyek belanja yang diSPJ-kan dengan

SP2D UP/GU/TU

12) Sisa Anggaran diisi selisih antara anggaran dengan jumlah realisasi SPJ LS dan SPJ

UP/GU/TU belanja tidak langsung, belanja langsung, program, kegiatan, jenis belanja,

obyek belanja dan rincian obyek belan




F.3. Bentuk Format Register Pengesahan Laporan SPJ

- 584 -


REGISTER PENGESAHAN LAPORAN SPJ SKPD: … … …

No Tanggal & Nomor Pengesahan

SPJ Uraian

1 2 3

Mengetahui Madiun, tgl ……………. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran PPK- SKPD (Tanda tangan) (Tanda tangan) (nama lengkap) (nama lengkap) NIP. NIP.

Cara Pengisian Register Pengesahan Laporan SPJ


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor pengesahan laporan SPJ 3) Kolom 3 diisi

dengan uraian SPJ. Misal : Pengesahan SPJ Januari 2012 4) Kolom 4 diisi dengan

jumlah total pengesahan realisasi laporan SPJ.

- 585 -

F.4. Bentuk Format Surat Penolakan Laporan SPJ


SURAT PENOLAKAN PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN PENGELUARAN (SPJ)


Nomor : 3).................... Lampiran : 4)....................

Hal : Penolakan SPJ Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap SPJ Saudara pada periode5) bulan........tahun ..........., ditemukan kesalahan sebagai berikut 6): 1. ....................................................... 2. ....................................................... 3. .......................................................

Sehubungan dengan hal tersebut, pertanggungjawaban Saudara sebesar Rp7)................. pada tanggal.................. bulan............. tahun............ (bulan SPJ) tidak dapat disahkan untuk dicatat sebagai saldo tanggal.............bulan.........tahun....... Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal8)...................

A.n. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran PPK SKPD9)


NIP

Tembusan:

- 586 -

1. Kepala PPKD 2. Kepala Inspektorat 3. Arsip

Cara Pengisian Surat Penolakan Pengesahan Laporan SPJ

1) SKPD diisi dengan kop surat SKPD


3) Nomor diisi dengan nomor penolakan SPJ

4) Lampiran diisi dengan jumlah lampiran

5) Periode diisi dengan periode bulan dan tahun SPJ

6) Kesalahan diisi dengan mencantumkan jenis kesalahan yang menyebabkan diterbitkannya

surat penolakan SPJ

7) Besarnya rupiah yang SPJ nya ditolak beserta penjelasan tanggal dan bulan transaksinya.

8) Tanggal diisi dengan tanggal penerbitan surat penolakan SPJ

9) PPK SKPD diisi dengan tanda tangan, nama lengkap, pangka dan NIP dari PPK SKPD

- 587 -

F.5. Bentuk Format Register Penolakan Laporan SPJ


REGISTER PENOLAKAN LAPORAN SPJ SKPD: … … …

No Tanggal & Nomor Uraian Jumlah

1 2 3 4

Mengetahui Madiun, tgl …………….

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran PPK- SKPD


(nama lengkap) (nama lengkap)

NIP. NIP.

Cara Pengisian Register Penolakan Laporan SPJ


- 588 -

2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor penolakan laporan SPJ

3) Kolom 3 diisi dengan uraian surat penolakan

4) Kolom 4 diisi dengan jumlah total pengesahan realisasi laporan SPJ.

G. Pertanggungjawaban Fungsional

Bendahara pengeluaran selain mempertanggungjawabkan secara administratif kepada kepala

SKPD juga harus mempertanggungjawabkan secara fungsional kepada melalui

PPKD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

H. Prosedur SPJ Fungsional

Prosedur SPJ fungsional merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk memproses

SPJ fungsional. Pihak yang terkait dengan prosedur SPJ fungsional adalah Bendahara

Pengeluaran, Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran dan PPKD.


Dalam proses ini bendahara pengeluaran memiliki tugas:

a. Menyusun laporan pertanggungjawaban (SPJ) fungsional dan menyampaikan kepada

PPKD



a. Menandatangani SPJ fungsional

3. PPKD

Dalam proses ini PPKD memiliki tugas:

a. meneliti dokumen laporan pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti pengeluaran

yang dilampirkan penggunaannya sesuai dengan jenis, obyek dan rincian obyek belanja.

b. Menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum

dalam ringkasan per rincian obyek tidak melampaui anggaran

c. Mengirimkan pemberitahuan laporan SPJ fungsional, apabila terjadi

kesalahan/ketidaksesuaian kelengkapan bukti-bukti dengan anggaran yang ditetapkan.

I. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Fungsional

Bendahara pengeluaran mengirimkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Fungsional kepada

PPKD, lampirannya berupa :

- 589 -

1. Surat Pengantar SPJ kepada PPKD

2. Salinan 2 bendel SPJ administratif yang telah disahkan oleh PPK SKPD

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPJ fungsional sebanyak 2 rangkap, dengan

distribusi sebagai berikut: Berkas 1 untuk PPKD

Berkas 2 untuk arsip

J. Penatausahaan Pertanggungjawaban (SPJ) Fungsional

Dokumen yang digunakan untuk menatausahakan pertanggungjawaban pengeluaran

fungsional oleh pihak terkait dijelaskan di bawah ini.




a. Laporan pertanggungjawaban (SPJ) fungional

b. Register pengiriman laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif

2. PPKD

Dokumen yang digunakan oleh PPKD dalam menatausahakan pertanggungjawaban

pengeluaran mencakup:

a. register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

b. surat pemberitahuan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

c. register pemberitahuan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

K. Bentuk Formulir Penatausahaan Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

Fungsional yang dikerjakan oleh Bendahara Pengeluaran

Bentuk-bentuk formulir penatausahaan pertanggungjawaban pengeluaran belanja

fungsional dan tata cara pengisiannya dapat dilihat pada halaman berikut ini.

K.1. Bentuk Format Laporan SPJ Fungsional

PEMERINTAH KOTA MADIUN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPD (SPJ-BELANJA FUNGSIONAL)


- 590 -

Kode

rekening Nama rekening

dan uraian kegiatan


1 2 3 4 5 6=3-(4+5)


Penerimaan

SP2D

Potongan Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain



3. Kelebihan Gaji

Jumlah Penerimaan

Pengeluaran

SPJ (LS + UP/GU/TU)

Penyetoran Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain



- 591 -

3. Kelebihan Gaji

Jumlah Pengeluaran

Saldo Kas

Mengetahui Madiun, tanggal12)................ PA/KPA14)

Nama lengkap NIP

Bendahara Pengeluaran13)

Nama lengkap NIP

Cara Pengisian Laporan SPJ Fungsional













• SP2D diisi jumlah SP2D yang telah dicairkan • Potongan pajak diisi jumlah penerimaan potongan PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23


13) Jumlah penerimaan diisi dengan hasil penjumlahan total penerimaan 14) Pengeluaran diisi

dengan ketentuan sebagai berikut:

• SPJ diisi jumlah realisasi belanja yang telah di SPJ kan • Potongan pajak diisi jumlah penyetoran potongan PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23




- 592 -

17) Tanggal diisi dengan tanggal pembuatan SPJ fungsional


19) PA/KPA diisi dengan tanda tangan, nama, NIP PA/KPA K.2. Bentuk Format Register Pengiriman Laporan SPJ Fungsional


REGISTER PENGIRIMAN LAPORAN SPJ

No Tanggal & Nomor SPJ SKPD Uraian

1 2 3 4

Cara pengisian register pengiriman laporan SPJ


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor laporan SPJ

3) Kolom 3 diisi dengan nama SKPD pengirim laporan SPJ

4) Kolom 4 diisi dengan uraian SPJ. Misal : SPJ Januari 2012

L. Bentuk Formulir Penatausahaan Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja yang

dikerjakan oleh PPKD

- 593 -



L.1. Bentuk Format Register Penerimaan Laporan SPJ Fungsioanl


REGISTER PENERIMAAN LAPORAN SPJ FUNGSIONAL

No Tanggal diterima

SKPD Tanggal & Nomor SPJ

Uraian

1 2 3 4 5

Cara Pengisian Register Penerimaan Laporan SPJ Fungsional


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal laporan SPJ diterima

3) Kolom 3 diisi dengan nama SKPD



649

L.2. Bentuk Format Surat Pemberitahuan Laporan SPJ Fungsional

PEMERINTAH KOTA MADIUN SKPKD1)...................................

SURAT PEMBERITAHUAN

Kepada Yth. Kepala SKPD 2)........................

Up. Bendahara Pengeluaran Di tempat

Nomor : 3).................... Lampiran : 4).................... Hal : Pemberitahuan SPJ

Berdasarkan hasil penelitian terhadap SPJ Saudara pada periode 5) bulan........tahun ..........., ditemukan kesalahan sebagai berikut 6): 1. ....................................................... 2. ....................................................... 3. .......................................................

Sehubungan dengan hal tersebut, dimohon Saudara membenahi kesalahan sebagaimana tersebut di atas. Demikian disampaikan, harap menjadikan periksa.

Madiun, tanggal7)................... PPKD8)

Nama lengkap

Pangkat NIP

Tembusan: 1. Arsip

Cara Pengisian Surat Pemberitahuan SPJ Fungsional

1) SKPKD diisi dengan kop surat PPKD

2) SKDP diisi dengan nama SKPD yang dituju

3) Nomor diisi dengan nomor Surat Pemberitahaun

4) Lampiran diisi dengan jumlah lampiran

5) Periode diisi dengan periode bulan dan tahun SPJ Fungsional

6) Jenis kesalahan diisi dengan jenis kesalahan SPJ Fungsional

7) Tanggal diisi dengan tanggal pembuatan Surat Pemberitahaun

8) PPKD diisi dengan tanda tangan, nama lengkap, NIP dari PPKD

- 650 - L.3. Bentuk Format Register Pemberitahuan Laporan SPJ Fungsional


REGISTER PENOLAKAN LAPORAN SPJ SKPD: … … …

No Tanggal & Nomor SKPD Uraian Keterangan

1 2 3 4 5

Cara Pengisian Register Penolakan Laporan SPJ


2) Kolom 2 diisi dengan tanggal dan nomor surat pemberitahuan

3) Kolom 3 diisi dengan nama SPKD yang dituju 4) Kolom 4 diisi dengan uraian surat

pemberitahuan

5) Kolom 5 diisi dengan keterangan yang diperlukan.

BAB XII SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ)

BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU

A. Pertanggungjawaban Administratif

Bendahara pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan pelaksanaan belanja baik yang melalui pembayaran langsung maupun penggunaan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambahan uang persediaan kepada bendahara pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. B. Prosedur SPJ Administratif

Prosedur SPJ administratif merupakan langkah-langkah yang harus dikerjakan untuk

memproses SPJ administratif. Pihak yang terkait dengan prosedur SPJ administratif

adalah Bendahara Pengeluaran, Bendahara Pengeluaran Pembantu, dan Kuasa

Pengguna Anggaran.


Dalam proses ini bendahara pengeluaran pembantu memiliki tugas:

a. Menguji kebenaran dan kelengkapan pertanggungjawaban (SPJ) dari PPTK

b. Menyusun laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif dan menyampaikan

kepada bendahara pengeluaran



a. meneliti kelengkapan dokumen laporan pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti pengeluaran yang dilampirkan

b. menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan per rincian obyek

c. Menguji kesesuaian bukti-bukti pengeluaran dengan rencana penggunaan/peruntukan sebagaimana tercantum dalam DPA-SKPD atau kesesuaian bukti-bukti dengan jenis, obyek dan rincian obyek belanja.

d. menghitung pengenaan PPN/PPh atas beban pengeluaran per rincian obyek

e. menguji kebenaran sesuai dengan SPM dan SP2D yang diterbitkan periode sebelumnya.

f. Mengesahkan laporan SPJ administratif, setelah kelengkapan bukti-bukti dinyatakan benar dan lengkap.

g. Menolak laporan SPJ administratif, apabila kelengkapan bukti-bukti dinyatakan tidak benar dan tidak lengkap.

- 598 -

3. Kuasa Pengguna Anggaran


Menandatangani SPJ administratif bendahara pengeluaran pembantu

C. Persyaratan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif

Bendahara pengeluaran pembantu mengirimkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ)

Administratif kepada bendahara pengeluaran, lampirannya berupa :

1. Surat Pengantar SPJ kepada PA/KPA

2. Register penutupan kas (minimal setiap triwulan sekali PA/KPA mengadakan

pemeriksaan dan penutupan kas)

3. Buku kas umum pengeluaran

4. Buku pembantu uang panjar

5. Buku pembantu pajak dilampiri SSP PPN/PPh

6. Rekapitulasi per jenis pajak

7. Rekapitulasi pengeluaran belanja tidak langsung

8. Rekapitulasi pengeluaran per kegiatan

9. Rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dilampiri bukti-bukti pengeluaran yang sah

Bendahara pengeluaran membuat berkas SPJ administratif sebanyak 4 rangkap, dengan


a. Berkas asli untuk bendahara pengeluaran pengguna anggaran

b. Berkas salinan 1 untuk PPKD

c. Berkas salinan 2 untuk Inspektorat

d. Berkas salinan 3 untuk Bendahara Pengeluaran Pembantu

D. Penatausahaan Pertanggungjawaban (SPJ) Administratif

Dokumen yang digunakan untuk menatausahakan pertanggungjawaban pengeluaran

oleh pihak terkait dijelaskan di bawah ini.




a. Laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif

- 599 -

b. Register pengiriman laporan pertanggungjawaban (SPJ) administratif


Dokumen yang digunakan oleh PPK-SKPD dalam menatausahakan


register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ)

E. Bentuk Formulir Penatausahaan Pertanggungjawaban Pengeluaran Belanja

yang dikerjakan oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu

Bentuk-bentuk formulir penatausahaan pertanggungjawaban pengeluaran belanja dan

tata cara pengisiannya dapat dilihat pada halaman berikut ini.

- 600 -

E.1. Bentuk Format Laporan SPJ Administratif

PEMERINTAH KOTA MADIUN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN SKPD (SPJ-BELANJA ADMINISTRATIF)


Kode rekening

Nama rekening dan uraian kegiatan


1 2 3 4 5 6=3-(4+5)


Penerimaan

SP2D

Potongan Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain



3. Kelebihan Gaji

Jumlah Penerimaan

Pengeluaran

SPJ (LS + UP/GU/TU)

Penyetoran Pajak

1. PPN

2. PPh 21

3. PPh 22

- 601 -

4. PPh 23

5. PPh 4

Lain-lain



3. Kelebihan Gaji

Jumlah Pengeluaran

Saldo Kas

Madiun, tanggal12)................ Bendahara Pengeluaran13)

Tanda tangan

Nama NIP

Cara Pengisian Laporan SPJ Adminstratif













• SP2D diisi jumlah SP2D yang telah dicairkan

- 602 -

• Potongan pajak diisi jumlah penerimaan potongan PPN, PPh 21, PPh 22, PPh 23 dan PPh 4


13) Jumlah penerimaan diisi dengan hasil penjumlahan total penerimaan 14)

Pengeluaran diisi dengan ketentuan sebagai berikut:

• SPJ diisi jumlah realisasi belanja yang telah di SPJ kan

• Potongan pajak diisi jumlah penyetoran potongan PPN, PPh 21, PPh 22, PPh 23 dan PPh 4




17) Tanggal diisi dengan tanggal pembuatan SPJ administratif


E.2. Bentuk Format Register Pengiriman Laporan SPJ Administratif


REGISTER PENGIRIMAN LAPORAN SPJ SKPD: …

… …


1 2 3

- 603 -



(nama lengkap) NIP.

Cara Pengisian Register Pengiriman Laporan SPJ Administratif




E.3. Bentuk Formulir Register Penutupan Kas

PEMERINTAH KOTA MADIUN REGESTER PENUTUPAN KAS

Tanggal Penutupan Kas : …………………………

Nama Penutup Kas : …………………………

Tanggal penutupan kas yang lalu : …………………………

Jumlah transaksi s/d bulan : …………………………

Jumlah Penerimaan Rp ……………………………

Jumlah Pengeluaran Rp. ……………………………

Saldo Buku Rp ……………………………

Saldo Kas Rp …………………………… Terdiri dari : 1) Uang kertas :

- 604 -

Lembaran uang kertas Rp. 100.000,00 : 20 lembar = Rp. 2.000.000,- Lembaran uang kertas Rp. 50.000,00 : 1 lembar = Rp. 50.000,- Lembaran uang kertas Rp. 20.000,00 : 1 - lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 10.000,00 : 4 1 lembar = Rp. 40.000,- Lembaran uang kertas Rp. 5.000,00 : lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 1.000,00 : 2 2lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 500,00 : lembar = Rp. - Lembaran uang kertas Rp. 100,00 : lembar = Rp. -

Jumlah uang kertas Rp. 2.090.000,- 2) Uang Logam :

Rp. 1.000,00 : 2 keping = Rp. - Rp. 500,00 : 1 keping = Rp. 500,-

Rp. 100,00 : - keping = Rp. - Rp. 50,00 : - keping = Rp. - Rp. 25,00 : - keping = Rp. - Rp. 10,00 : - keping = Rp. - Rp. 5,00 : - keping = Rp. -

Jumlah uang logam Rp. 500,- Jumlah uang kertas dan uang logam - 3) Kertas berharga :

Kertas berharga dan bagian kas yang diijinkan Ordonansi, SP2D, Cek,

Saldo Bank, Meterai, dsb. Jumlah Perbedaan Rp. Penjelasan perbedaan : ................................................................................................................................ Mengetahui : Madiun, tgl........... Bendahara Pengeluaran,

Bendahara Pengeluaran Pembatu,

tanda tangan

tanda tangan

Nama Nama NIP NIP Cara Pengisian Register Penutupan Kas

1) Tanggal penutupan kas diisi dengan tanggal bulan tahun pentupan kas

2) Nama penutp kas diisi dengan nama pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

3) Tanggal penutupan kas yang lalu diisi dengan tanggal bulan tahun penutupan kas

bulan lalu

4) Jumlah transaksi s/d bulan diisi dengan bulan penutupan kas

Rp. 2.090.500,

Rp. - Rp. -

- 605 -

5) Jumlah Penerimaan diisi dengan jumlah penerimaan sampai dengan tanggal

penutupan

6) Jumlah Pengeluaran diisi dengan jumlah pengeluaran sampai dengan tanggal

penutupan

7) Saldo Buku diisi dengan jumlah saldo menurut BKU (jumlah penerimaan dikurangi

jumlah pengeluaran) sampai dengan tanggal penutupan

8) Saldo Kas diisi dengan jumlah saldo menurut kas di tangan sampai dengan tanggal

penutupan

9) Saldo Kas terdiri dari diisi dengan jumlah uang kertas dan jumlah uang recehan

masing-masing nominal sampai dengan tanggal penutupan

10) Jumlah uang kertas dan uang logam diisi dengan jumlah total uang kertas dan

jumlah uang recehan sampai dengan tanggal penutupan

11) Kertas Berharga diisi dengan jumlah nilai kertas berharga dan saldo bank sampai


12) Jumlah diisi dengan jumlah total uang kertas dan jumlah uang recehan dan jumlah

kertas berharga sampai dengan tanggal penutupan

13) Perbedaan diisi dengan selisih jumlah saldo BKU dengan saldo kas sampai dengan

tanggal penutupan

14) Penjelasan perbedaan diisi dengan keterangan yang mengakibatkan perbedaan


16) Mengetahui diisi dengan tanda tangan, nama dan nip pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran

17) Bendahara Pengeluaran diisi dengan tanda tangan, nama dan nip bendahara

pengeluaran

E.4. Bentuk Formulir Berita Acara Penutupan Kas


BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS Pada hari ini ………………tanggal…………….yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : ……………………… Jabatan : ……………………… Sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Republik Indonesia Nomor 13 Tahun 2006 sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Republik Indonesia Nomor 59 Tahun 2007 dan Peraturan Walikota Nomor …………..Tahun………., kami melakukan pemeriksaan setempat pada :

- 606 -

Nama : ……………………… Jabatan : ……………………… Berdasarkan Keputusan Walikota Madiun Nomor…………tanggal…………..ditugaskan mengurus uang berdasarkan hasil pemeriksaan kas serta bukti-bukti yang berada dalam pengurusan itu, kami menemui kenyataan sebagai berikut : Jumlah uang yang kami hitung dihadapan pejabat tersebut adalah : a. Uang kertas Rp………………………….. b. Uang logam Rp………………………….. c. SP2D dan alat pembayaran lain yang belum dicairkan Rp………………………….. d. Saldo bank Rp………………………….. e. Surat /barang/benda berharga yang diijinkan Rp………………………….. Jumlah Rp………………………….. Saldo uang menurut Buku Kas Umum Rp………………………….. Perbedaan positif/negatif antara saldo kas dan saldo buku Rp………………………….. Penjelasan perbedaan positif/negatif : ………………………… Madiun, tgl........... Yang Memeriksa Yang diperiksa Bendahara Pengeluaran,

Bendahara Pengeluaran Pembantu,

tanda tangan

tanda tangan

Nama Nama NIP NIP Cara Pengisian Register Penutupan Kas

1) Hari dan Tanggal diisi dengan hari dan tanggal bulan tahun pentupan kas

2) Nama dan jabatan diisi dengan nama dan jabatan pengguna anggaran/kuasa

pengguna anggaran

3) Nama dan jabatan diisi dengan nama bendahara pengeluaran dan jabatan diisi


4) Saldo Kas terdiri dari diisi dengan jumlah uang kertas, umlah uang logam, jumlah

alat pembayaran lain, jumlah saldo bank, dan surat berharga pada tanggal

penutupan

5) Saldo menurut Buku Kas Umum diisi dengan jumlah total saldo BKU pada tanggal

penutupan

6) Perbedaan diisi dengan selisih jumlah saldo BKU dengan saldo kas sampai dengan

tanggal penutupan

- 607 -

7) Penjelasan perbedaan diisi dengan keterangan yang mengakibatkan perbedaan


9) Yang Memeriksa, pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran diisi dengan tanda

tangan, nama dan nip pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran

10) Yang diperiksa, Bendahara Pengeluaran diisi dengan tanda tangan, nama dan nip


WALIKOTA MADIUN,

H. SUGENG RISMIYANTO, SH, M.Hum.

WALIKOTA MADIUN PERATURAN WALIKOTA MADIUN …

Documents

Transcript of WALIKOTA MADIUN PERATURAN WALIKOTA MADIUN …