TUGAS AUDITSISTEM PENGENDALIAN INTERN

PERUSAHAANDEPARTEMEN PENJUALAN

OLEH KELOMPOK 4

ANGGOTA :ANDRI TRAVILTA A1C012007ANISAH A1C012011BQ. LILIS PEBRIANTI A1C012021FAHRUDDIN A1C012041FINNI RULITA YANI A1C012045KADEK BUDI SURYANATA A1C012067

Pengertian Sistem Pengendalian Intern atau Internal :

Sistem Pengendalian Intern merupakan kumpulan dari pengendalian intern yang

terintegrasi, berhubungan dan saling mendukung satu dengan yang lainnya.

Di lingkungan perusahaan, pengendalian intern didifinisikan sebagai suatu proses

yang diberlakukan oleh pimpinan (dewan direksi) dan management secara keseluruhan,

dirancang untuk memberi suatu keyakinan akan tercapainya tujuan perusahaan yang secara

umum dibagi kedalam tiga kategori, yaitu :

a) Ke-efektif-an dan efisiensi operasional perusahaan

b) Pelaporan Keuangan yang handal

c) Kepatuhan terhadap prosedur dan peraturan yang diberlakukan

Suatu pengendalian intern bisa dikatakan efektif  apabila ketiga kategori tujuan

perusahaan tersebut dapat dicapai, yaitu dengan kondisi :

a) Direksi dan manajemen mendapat pemahan akan arah pencapain tujuan perusahaan,

dengan, meliputi pencapaian tujuan atau target perusahaan, termasuk juga kinerja, tingkat

profitabilitas, dan keamanan sumberdaya (asset) perusahaan.

b) Laporan Kuangan yang dipublikasikan adalah handal dan dapat dipercaya, yang meliputi

laporan segmen maupun interim.

c) Prosedur dan peraturan yang telah ditetapkan oleh perusahaan sudah taati dan dipatuhi

dengan semestinya.

Pengertian Penjualan :

Aktivitas penjualan merupakan pendapatan utama perusahaan karena jika aktivitas

penjualan produk maupun jasa tidak dikelola dengan baik maka secara langsung dapat

merugikan perusahaan. Hal ini dapat disebabkan karena sasaran penjualan yang diharapkan

tidak tercapai dan pendapatan pun akan berkurang.

Penjualan juga memiliki makna sebagai persetujuan kedua belah pihak antara penjual

dan pembeli, dimana penjual menawarkan suatu produk dengan harapan pembeli dapat

menyerahkan sejumlah uang sebagai alat ukur produk tersebut sebesar harga jual yang telah

disepakati.

Sistem Pengendalian Intern atau Internal Perusahaan

Departemen Penjualan :

Jadi sistem pengendalian intern atau internal perusahaan bagian penjualan merupakan

suatu cara yang dilakukan oleh semua bagian yang berhubungan dalam perusahaan terutama

yang berhubungan dengan bagian departemen penjualan dimana yang dimaksud di sisini

adalah semua karyawan yang terlibat dalam departemen tersebut dari manajer puncak hingga

karyawan biasa dan mereka melakukan pengendalian berdasarkan aturan yang telah

ditetapkan oleh perusahaan.

Pengendalian Intern atau Internal harus dilakukan itu dikarenakan untuk menghindari

apayang kita sering sebut sebagai kecurangan (fraud).

Contoh dari kecurangan yang sering terjadi adalah :

1. Dilakukannya penjualan secara tersembunyi oleh bagian penjualan dengan melakukan

kerja sama dengan kasir yaitu dengan menyimpan bukti faktur penjualan tanpa

menyerahkan bukti penjualan kepada bagian accounting.

2. Dilakukannya penjualan dengan menaikkan harga yang tidak semestinya oleh

karyawan, sehingga membuat perusahaan sulit untuk berjualan karena harga yang

diperjualkan lebih tinggi daripada harga pesaing.

3. Adanya kerja sama antara karyawan dengan bagian gudang, dengan memberikan

produk yang tidak sesuai dengan pesanan pelanggan.

4. Adanya kecurangan yang dilakukan oleh karyawan dengan memanfaatkan jasa teknisi

service. Jasa teknisi service seharusnya tidak dikenakan biaya tetapi karyawan

membuat faktur pembayaran kepada pelanggan dan menerima pembayaran tersebut.

Setelah melihat kecurangan yang sering terjadi maka perusahaan akan melakukan

pengenalian intern atau internal seperti :

1. Maka perusahaan bisa melakukan pengawasan secara fisik seperti mengecek secara langsung proses penjualan.

2. Melakukan pemeriksaan secara rutin mengenai proses penjualan.

3. Dapat memberikan penyuluhan kepada karyawan agar meminimalisir resiko terjadinya kecurangan.

Berikut flowchart yang coba dibuat oleh kelompok 4 sebagai sistem pengendalian intern atau internal bagi proses bisnis perusahaan yaitu penjulalan.

Penjelasan Flowchart :

Prosedur penjualan:

1. Customer mencari barang yang dikehendaki, jika menemukan maka akan membawa

barang tersebut ke kasir, jika tidak menemukan maka akan membuat daftar barang

yang akan diberikan kepada bagain customer service lalu bagian customer service

akan membuat faktur pemesanan yang diberikan kepada customer.

2. Customer menerima faktur pemesanan lalau melakukan pembayaran ke bagian

customer service.

3. Customer service menerima pembayaran dari customer lalu membuat tanda terima

rangkap 2, lembar pertma dikirim ke  customer, lembar kedua disimpan sebagai arsip.

4. Kasir menerima barang yang akan dibeli oleh customer, jika customer melakukan

pembayaran tunai maka kasir akan membuat nota yang diberikan kepada customer.

Jika non tunai  maka kasir akan membuat slip cc rangkap 2, lembar pertama beserta

barang akan dikirim ke customer, lembar kedua akan digunakan sebagai dasar dalam

pembuatan laporan penjualan non tunai rangkap 2, lembar pertama kan dikirim ke

keuangan dan lembar kedua akan disimpan sebagai arsip.

5. Jika pembayaran tunai, maka customer akan menerima nota dari kasir dan melakukan

pembayaran kepada kasir. Jika pembayaran non tunai maka customer menerima

barang dan slip cc.

6. Kasir menerima pembayaran dari customer lalu membuat nota lunas rangkap 2,

lembar pertama akan dikirim ke customer beserta barang dan lembar kedua akan

digunakan sebagai dasar dalam pembuatan laporan penjualan tunai rangkap 2, lembar

pertama dikirim ke keuangan  dan lembar kedua disimpan sebagai arsip.

7. Bagian keuangan menerima laporan penjualan tunai dan laporan penjualan non tunai,

berdasarkan kedua laporan tersebut bagian keuangan membuat laporan penjualan

rangkap 2,lembar pertama disimpan sebagai arsip dan lembar kedua dikirim ke

pemimpin

8. Pemimpin menerima laporan penjualan dari bagian keuangan.

 

Job decs:

1. Customer:

a. mencari barang, jika menemukan membawa barang ke kasir jika tidak menemukan

membuat daftar barang yang dikirimkan ke bagian customer service.

b. Menerima faktur pemesanan dari bagian customer service, berdasarkan faktur

pemesanaan melakukan pembayaran ke bagian customer service.

c. Menerima tanda lunas dari customer service.

d. Menerima nota (dalam hal customer membawa barang ke kasir) dari kasir, melakukan

pembayran berdasarkan nota tersebut ke kasir

e. Menerima barang dan nota lunas dari bagian kasir.

2. Customer service:

a. Menerima daftar barang dari customer, berdasarkan daftar barang tersebut membuat

faktur pemesanan dan memberikannya kepada customer

b. Menerima pembayaran dari customer, lalu memuat tanda terima rangkap 2, yaitu

lembar pertama diberikan kepada customer lembar kedua disimpan sebagai arsip

3. Kasir:

a. Menerima barang dari customer ,

jika customer melakukan pembayaran non tunai maka :

- Membuat slip cc rangkap 2, yaitu:

Lembar pertama diberikan kepada customer beserta dengan barang. Lembar kedua

digunakan sebagai dasar dalam pembuatan laporan penjualan non tunai rangkap 2

yaitu:

- Lembar pertama dikirimkan ke bagian keuangan.

- Lembar kedua disimpan sebagai arsip.

Jika tunai

- Maka kasir membuat nota yang diberikan ke customer.

- Menerima pembayaran dari customer, berdasarkan pembayaran tersebut maka

membuat nota lunas rangkap 2, yaitu:

- Lembar pertama diberikan ke customer beserta dengan barang

- Lembar kedua digunakan sebagai dasar pembuatan laporan penjualan tunai rangkap 2,

yaitu:

- Lembar pertama dikirimkan ke bagian keuangan.

- Lembar kedua disimpan sebagai arsip.

4. Bagian keuangan:

a. Menerima laporan penjualan non tunai dan laporan penjualan tunai dari bagian kasir,

berdasarkan kedua laporan tersebut membuat laporan penjualan rangkap 2, yaitu:

- Lembar pertama disimpan sebagai arsip.

- Lembar kedua diberikan kepada pemimpin.

5. Pemimpin:

a. Menerima laporan penjualan dari bagian keuangan