Trabajo Academico Dpt 2

8/16/2019 Trabajo Academico Dpt 2

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INTRODUCCIÓN

En esta oportunidad vamos a desarrollar algunos comentarios relacionados con la

Norma del Código Tributario.

Dentro de nuestro ordenamiento jurídico peruano, hemos tenido cuatro CódigosTributarios, el primero aprobado por el D.S. 2!"#, el segundo aprobado por el

Decreto $e% 2&'&(, el tercero aprobado por el Decreto $egislativo ))!, % el cuarto

Código Tributario aprobado por el Decreto $egislativo '*. +ctualmente tenemos el

Teto -nico rdenado del Código Tributario, /ue 0ue aprobado mediante el Decreto

Supremo *!&"(("E1.

En el primer Código Tributario D.S. 2!"#3 se estableció la Norma 4 siguiente5 6El

presente Código establece los principios generales, instituciones % normas del

ordenamiento jurídico"tributario del 7er89.Con el segundo Código Tributario Decreto $e% 2&'&(3, se agregó 6procedimientos9,

siendo el teto actualmente el siguiente5 6El presente Código establece los principios

generales, instituciones, procedimientos % normas del ordenamiento jurídico"tributario9


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PREGUNTAS

1. Investigue sobre el Impuesto el Régimen Especial del Impuesto a la

Renta conteste. !"uiénes pueden integrarlo #uienes no$ No

transcribir los art%culos de la &e. '() PUNT*S+.!"ué es el Régimen Especial a la Renta$

El :E:, 7ueden acogerse a este r;gimen tributario, las personas naturales %

jurídicas dedicadas al comercio, industria o servicios. Sin embargo ha% algunas

actividades de servicios /ue no est


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c3 Son rentas de tercera categoría las derivadas de cual/uier actividad

empresarial o económica con 0ines de lucro, por lo tanto desarrollada

para obtener % producir ingresos % ganancias.

!"uiénes no pueden estar en el RERNo pueden estar o acogerse al :E:, entre otros los contribu%entes /ue se

dedi/uen a las siguientes actividades5

a3 :ealicen actividades cali0icadas como contratos de construcción seg8n

las normas del 4mpuesto ?eneral a las @entas.b3 7resten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre /ue

sus vehículos tengan una capacidad de carga ma%or o igual a 2 T>

dos toneladas m;tricas3, %Ao el servicio de transporte terrestre nacional

o internacional de pasajeros.c3 rganicen cual/uier tipo de espect


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constitue un gasto de representaci8n o un gasto de publicidad$ !E9istealg:n limita para este gasto$ Sustente su respuesta. '() PUNT*S+.

,ARA,TERISTI,AS SEG;N&A ,ATEG*R.,ATEG*R


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regulari=a por el perceptor de larenta mediante Declaraciónanual sólo por las ganancias devalores mobiliarios acciones,títulos, bonos etc.3

E,&ARA,I@N = PAG*2 Se

debe usar el 0ormulario virtual*&, sólo para ganancias deinmuebles.

ganancia por la trans0erencia o rescatede los valores del bene0iciario. Si ha%saldo pendiente del impuesto por estasrentas se regulari=a con la declaraciónde :enta +nual, conjuntamente con las/ue provengan de valores mobiliarios/ue cumplan determinados supuestos

para ser computables dentro de estacategoría de renta.segundo p


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desde la internet, con el1:>$+:4 @4:T+$ *H(.

impuesto.

"UINTA ,ATEG*RE.

E,&ARA,I@N = PAG*2 Eltrabajador no declaraB elempleador reali=a la retención %declara en la 7$+>E cada mes.

RENTAS E& TRA3A* EF>.,ATEG*R


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Gastos de Representaci8n2

ase $egal5 +rt 2*, inciso m del :eglamento de la le% 4mpuesto a la

:enta % +rt !) inciso / de la $4:

Son considerados como gastos de representación a/uellos reali=ados

por la empresa con la 0inalidad de ser representadas 0uera de sus

o0icinas, locales % establecimientos. +dem


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/ue no eceda del H.&I de los ingresos brutos acumulados en el aGo

calendario, con un límite m


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$as trans0erencias o importaciones de bienes % las prestaciones de servicios

/ue realicen las 4nstituciones Educativas 78blicas o 7articulares % /ue sean

eclusivamente para 0ines propios tampoco estar


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Este departamento se encarga de la recuperación, vía procedimiento de

ejecución coactiva, de las obligaciones pecuniarias, como son5 4mpuesto

7redial, +rbitrios, +lcabala, @ehicular, >ultas de Tredidas Cautelares. TER,ERA2 Ejecución 0or=ada.

PRI-ERA ETAPA2 INI,I* E& PR*,EI-IENT* E ,*3RANLA

,*A,TI4A

+rt. **)P del C.T.3Cuando el Ejecutor Coactivo noti0ica la :EC al deudor tributario, la /ue

contiene un mandato de cancelación de valores en cobran=a en un pla=o

med.Cautel.7revia3.RE"UISIT*S E &A R.E., 2'Art. 11M del ,.T.+

a3 Nombre deudor tributarioBb3 N8mero de la .7. ó :esolución en cobran=aBc3 Cuantía tributo o >ulta, intereses, así como el >onto total de la deudaBd3 Tributo o multa % período.

SEGUNA ETAPA2 A*P,I*N -EIAS ,AUTE&ARES

uscan asegurar la recuperación de la deuda en cobran=a cuando vencido elpla=o concedido por la :EC el deudor tributario no ha cancelado la deuda

tributaria.

,ARA,TERISTI,AS E &AS -EIAS ,AUTE&ARES2 :ecae sobre cual/uiera de los bienes o derechos del deudor, aun

cuando se encuentren en poder de terceros, inclusive los /ue

pertene=can a una unidad de producción o comercio con ciertas

restricciones. Debe garanti=ar inclusive el pago de los gastos, costas e intereses 7uede aplicarse con descerraje 7oder Fudicial3.

*R-AS E E-3ARG*2>edida Cautelar ?en;rica. +rt. **'P del C.T. R +rt. *LP :7CC3 En Jorma de ep8sito con5 etracción sin etracción. En Jorma de Inscripci8n. Inmuebles5 +eronaves, EmbarcacionesB

>uebles5 vehículos, >arcas, +cciones, En Jorma de Retenci8n5 Ctas. Ctes. % Terceros En Jorma de Intervenci8n en2 :ecaudación, o en administración de

bienes


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E-3ARG* EN *R-A E EP*SIT*5 +rt. **' C.T. % *'P :.7.C.C.3 +0ectación de bienes muebles e inmuebles no inscritos de propiedad del

deudor tributario, la misma /ue puede ser con o sin etracción de

bienes.Designación de depositario de los bienes a0ectados deudorA+dmin.

Tribut.A tercero3.Caso especial de bienes pertenecientes a unidades de producción o

comerciali=ación. E-3ARG* EN *R-A E INS,RIP,I*N5 +rt. **' C.T. % *(P

:.7.C.C.3Es la a0ectación de un bien registrable 4nmuebles, vehículos, acciones,

marcas, patentes, etc.3 mediante la anotación del gravamen en su

partida o asiento correspondiente por un monto determinado. E-3ARG* EN *R-A E RETEN,I*N5 +rt. **' C.T. % 2HP

:.7.C.C.3Es la a0ectación de dinero, bienes, valores, 0ondos % derechos de

cr;dito /ue se encuentren en poder de una entidad bancaria o

0inanciera, Caja >unicipal o /ue se encuentra en poder de un tercero.7uede e0ectuarse la diligencia de toma de dicho.

RETEN,I*NES E&E,TR*NI,AS5 ancos, S4+1 % 7roveedores del

Estado3 E-3ARG* EN *R-A E INTER4EN,I*N5 +rt. **'P C.T. % *)P

:.7.C.C.3

INTER4EN,I*N EN RE,AUA,I*N2a3 Se a0ecta directamente los ingresos en e0ectivo /ue tiene el deudor

tributario en su actividad económica ordinaria durante un tiempo

determinado, deducidos los gastos necesarios para el normal

0uncionamiento del negocio.b+ INTER4EN,I*N EN IN*R-A,I*N2

7ersigue la obtención de datos relevantes sobre la situación

económica o 0inanciera del deudor tributario, generalmente con el

objeto de complementar esta medida con otra /ue garantice el cobro

de la deuda.c+ INTER4EN,I*N EN A-INISTRA,I*N2

?eneralmente el 4nterventor en administración recae sobre una

7ersona /ue trabaje en la misma empresa, a 0in de a0ecta bienes

/ue rinden 0rutos o utilidades de manera autónoma durante un

determinado tiempo, deducidos los gastos necesarios para el

mantenimiento de la 0uente,TER,ERA ETAPA2 EE,U,I*N *RLAA


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-ltima etapa del procedimiento de cobran=a coactiva, en la cual debe hacerse

e0ectivo el cobro de la deuda tributaria imputando el dinero obtenido como

producto de un embargo en 0orma de retención o del remate p8blico de los

bienes embargados.

TASA,I*N = RE-ATE E 3IENES E-3ARGA*STASA,I*N2 +rt. *2*P del C.T. R +rt. 2LP :.7.C.C3Consiste en la valori=ación de los bienes embargados depósito e inscripción3.

Cuando es 0ijada de com8n acuerdo entre SN+T % el deudor tributario se

llama tasación convencional. Cuando es reali=ada por un perito tasador se

denomina tasación pericial. +lgunos bienes no re/uieren tasación como los bienes /ue se coti=an en bolsa.RE-ATE2 +rt. *2*P del C.T. R +rt. 2&P :.7.C.C.3 Consiste en la venta 0or=ada de los bienes tasados, de manera p8blica

% al mejor postor. Es convocado por el Ejecutor Coactivo, /uien

seGalar< las bases, lugar, día % hora del mismo. Es dirigido por el Ejecutor o por el >artillero 78blico si el remate es bajo

el sistema de o0erta en sobre cerrado o a viva vo=. Ser< dirigido por +gente de olsa o Corredor de valores o productos

cuando se opte por rematar bienes en dichas bolsasSISTE-AS E RE-ATE2

a+ Posturas a viva vo55 7revia lectura relación bienes % condiciones del

remate, se anuncia las posturas a medida /ue son e0ectuadas,

+djudic


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AP*=* E &AS AUT*RIAES P*&I,IA&ES = A-INISTRATI4AS

+rt. *2! del C.T. seGala5 7ara 0acilitar la cobran=a coactiva, las autoridades policiales ó

administrativas prestar


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!." El acta probatoria a /ue se re0iere la SN+T es /ue el día *( de 0ebrero eso de las&5LHpm apro. cuando todo el personal se encontraba en hora de descansoalmor=ando3, a cargo del se /uedó el a%udante Forge $uis :omero de *& aGos deedad, los agentes 0iscali=adores le hacen el pedido al menor de edad % ;l lo atiende, leda sus papitas, pollo, cremas, etc., luego el agente le paga al menor % ;l va a la caja ledan su vuelto m


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F. Investigue sobre el Procedimiento contencioso tributario realice uncaso. No transcriba la &e. '() PUNT*S+.

En el 7er8 como regla general, el 7rocedimiento contencioso Tributario

tienen como particularidad esencial el pre eistencia de un acto administrativo

emitido por la administración tributaria /ue determina una deuda de cargo del

contribu%ente, el cual es impugnado por el deudor tributario.

Esencialmente, el nomen iuris del procedimiento contencioso tributario

obedece al hecho /ue, mediante el mismo el contribu%ente ingresa a una

contienda o controversia con la administración tributaria respecto de la deuda

pre establecida por esta 8ltima.

No obstante, esta regla tambi;n tiene su ecepción % es /ue, tambi;n son

impugnables las resoluciones aparentes de negatoria, re0eridas aprocedimientos no contenciosos asociados a la determinación de la obligación

tributaria.Siendo esto así, el procedimiento contencioso tributario puede de0inirse como

el conjunto de actos % diligencia debidamente ordenados, tramitados a

iniciativas del propio contribu%ente con la 0inalidad epresa de obtener una

resolución /ue se pronuncie sobre la legalidad o legitimidad de un acto

administrativo pre eistente emitido por la administración de manera epresa o

0icta sobre la determinación de la deuda tributaria.

Etapas del Procedimiento ,ontencioso Tributario

El art. *2L del Código Tributario reconoce dos etapas del 7rocedimiento

Contencioso Tributario5

a3 $a reclamación ante la +dministración Tributariab3 $a apelación ante el Tribunal 1iscal

+hora, el mencionado dispositivo agrega /ue, cuando la resolución sobre las

reclamaciones ha%a sido emitida por órganos sometidos a jerar/uías losreclamantes deber


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no son susceptibles de revisión al interior de la propia administración tributaria.

7or lo mismo, las apelaciones interpuestas contra las resoluciones emitidas por

las intendencias % o0icinas =onales de SN+T son vistas directamente por el

tribunal 0iscal.

7or otro lado, tambi;n cabe preguntarse si la regla de apelación previa ante el

superior jer


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producto de la re li/uidación sustentada en las propias declaraciones

juradas presentadas por el contribu%ente.

&a resoluci8n de multaComo seGal


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Sobre este tema, cabe acotar /ue, en aplicación del literal a3 del +rt.

**&P del Código Tributario, la sola reclamación de la resolución de

p;rdida de un 0raccionamiento no evita la cobran=a coactiva del saldo

insoluto, sino /ue, adeministerio de Economía % 1inan=as >E13, la doble

tributación se presenta cuando dos países consideran /ue tienen el derecho de

gravar una determinada renta %, por tanto, una misma ganancia puede resultar

gravada por m


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El 7er8 cuenta actualmente con ocho contratos vigentes para evitar la doble

tributaci8n o ,onvenios de oble Imposici8n CD43, a los inversionistas %

es superado largamente por otros países de la región latinoamericana.

El 7er8 ha venido 0irmando CD4 de manera pausada % hacia el 2H*H tenía tansolo cuatro CD4 vigentes5 Chile, Canad


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Colombia, con un (I. El 7er8 se ubicó como /uinto destino en este raning, al

recibir un I, seguido mu% de cerca por +rgentina &I3 % 7anam< !I3.

,*N,&USI@N.

El derecho tributario como a/uel conjunto de normas jurídicas /ue se re0ieren a los

tributos, regulinisterio de Economía % 1inan=as.

El Tribunal 1iscal no 0orma parte del 7oder Fudicial, como considero debería serlo.


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3I3&I*GRAIA2

http5AAderechotributarioperuano.blogspot.comA http5AAes.slideshare.netAaler2*!'(Aprocesal"tributario http5AAes.slideshare.netAbreiniacAintroduccin"al"derecho"tributario"

*(&'2) http5AAVVV.sunat.gob.peAlegislacionArentaAle%Acapv.htm http5AAVVV.deperu.comAcontabilidadAel"impuesto"a"la"renta"2)' http5AAVVV.deperu.comAcontabilidadAel"impuesto"general"a"las"ventas"

igv"(*' http5AAVVV.monogra0ias.comAtrabajos((Aprocedimiento"contencioso"

tributarioAprocedimiento"contencioso"tributario.shtml VVV.me0.gob.peAinde.phpWoptionXcomYcontentZvieV...

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