Tehnik Audit Internal

download Tehnik Audit Internal

of 39

Transcript of Tehnik Audit Internal

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    1/39

    Tehnik auditTehnik audit

    internalinternal

    Mataram, 15 SeptemberMataram, 15 September

    20152015

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    2/39

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    3/39

    Pengertian auditPengertian auditKegiatan mengumpulkan informasiKegiatan mengumpulkan informasifaktual dan signikanfaktual dan signikan(dapat(dapatdipertanggung jawabkan)dipertanggung jawabkan)melaluimelalui

    interaksi (pemeriksaan, pengukuraninteraksi (pemeriksaan, pengukurandan penilaian ang berujung padadan penilaian ang berujung padapenarikan kesimpulan) se!arapenarikan kesimpulan) se!arasistematis, objektif, dansistematis, objektif, danterdokumentasi ang berorientasiterdokumentasi ang berorientasipada a"as penggalian nilai ataupada a"as penggalian nilai ataumanfaatmanfaat

    Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk

    membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    4/39

    Auditor internalAuditor internal

    Katalisator untuk memper!epatKatalisator untuk memper!epat

    peruba#an dalam upaa$peruba#an dalam upaa$ Memberdaakan sistem mutuMemberdaakan sistem mutu

    Mengamankan kebijakan mutuMengamankan kebijakan mutu

    %angan sekedar menjalankan tugas$%angan sekedar menjalankan tugas$

    tidak ada moti&asi untuk berperantidak ada moti&asi untuk berperan

    sebagai agen peruba#ansebagai agen peruba#an%angan sampai bekerja semrawut dan%angan sampai bekerja semrawut dan

    temuan dianggap tidak berbobottemuan dianggap tidak berbobot

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    5/39

    Jenis auditJenis audit Audit internalAudit internal$ dilakukan di dalam suatu organisasi ole#$ dilakukan di dalam suatu organisasi ole#

    auditor internal ang juga karawan organisasi sendiri,auditor internal ang juga karawan organisasi sendiri,untuk kepentingan internal organisasi sendiri' uditoruntuk kepentingan internal organisasi sendiri' uditorinternal tidak memiliki tanggung jawab #ukum kepadainternal tidak memiliki tanggung jawab #ukum kepadapublik atas apa ang dilakukan dan dilaporkannapublik atas apa ang dilakukan dan dilaporkannasebagai termuan' isebut audit pi#ak pertamasebagai termuan' isebut audit pi#ak pertama uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitiauditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia

    Audit eksternal:Audit eksternal: dilakukan ole# pi#ak di luardilakukan ole# pi#ak di luarorganisasi, dikenal audit pi#ak kedua (ole#organisasi, dikenal audit pi#ak kedua (ole#pelangganpelanggan$ misalna audit ang dilakukan ole#$ misalna audit ang dilakukan ole#*+%S ter#adap askes ang menjadi mitra kerja*+%S ter#adap askes ang menjadi mitra kerja

    sama *+%Ssama *+%S) dan audit pi#ak ketiga (ole# institusi) dan audit pi#ak ketiga (ole# institusiindependenindependen$ sur&ei akreditasi, audit *awas$ sur&ei akreditasi, audit *awas))

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    6/39

    10 Esensi dari audit:10 Esensi dari audit:

    dala# proses interaktifdala# proses interaktifantara auditor dan auditeeantara auditor dan auditee(poi#ak ang diaudit)(poi#ak ang diaudit)

    dala# kegiatan sistematis$ diren!anakan,dala# kegiatan sistematis$ diren!anakan,dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikanse!ara esiense!ara esien

    ilakukan dengan a"as manfaatilakukan dengan a"as manfaat ilakukan se!ara objektifilakukan se!ara objektif *erpijak pada fakta dan kebenaran*erpijak pada fakta dan kebenaran Melibatkan proses penilaian-pengujianMelibatkan proses penilaian-pengujian, e&aluasi,, e&aluasi,

    analisisanalisis *ermuara pada pengambilan keputusan*ermuara pada pengambilan keputusan ilaksanakan berdasar standar-kriteria tertentuilaksanakan berdasar standar-kriteria tertentu Merupakan kegiatan berulangMerupakan kegiatan berulang Meng#asilkan laporanMeng#asilkan laporan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    7/39

    Tujuan auditTujuan audit

    Mendapatkan data dan informasiMendapatkan data dan informasifaktual dan signikan berupa data ,faktual dan signikan berupa data ,#asil analisa,#asil analisa, #asil#asil penilaian,penilaian,

    rekomendasi auditor sebagai dasarrekomendasi auditor sebagai dasaren ambilan ke utusan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    8/39

    AktiftasAktiftasauditaudit

    emastikan (konrmasi danemastikan (konrmasi danerikasi)erikasi)

    enilai (menge&aluasi danenilai (menge&aluasi danengukur)engukur)

    erekomendasi (memberikanerekomendasi (memberikanaran-masukan)ran-masukan)

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    9/39

    Kegiatan yang biasaKegiatan yang biasa

    dilakukan auditordilakukan auditor .elaa# dokumen.elaa# dokumen /bser&asi/bser&asi Meminta penjelasan dari auditeeMeminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan ole# auditeeMeminta peragaan dilakukan ole# auditee

    Membandingkan kenataan denganMembandingkan kenataan denganstastanndar-kriteriadar-kriteria

    Meminta bukti atas suatu kegiatan-transaksiMeminta bukti atas suatu kegiatan-transaksi +emeriksaan se!ara sik ter#adap fasilitas+emeriksaan se!ara sik ter#adap fasilitas

    +emeriksaan silang (!ross!#e!k)+emeriksaan silang (!ross!#e!k)

    Mengakses !atatan ang disimpan auditeeMengakses !atatan ang disimpan auditee Mewawan!arai auditeeMewawan!arai auditee Menampaikan angket sur&eMenampaikan angket sur&e Menganalisis dataMenganalisis data

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    10/39

    Manaat auditManaat audit

    +engambilan keputusan+engambilan keputusanuntuk perbaikan,untuk perbaikan,

    meningkatkan esiensi danmeningkatkan esiensi dan

    efektitas fungsi organisasiefektitas fungsi organisasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    11/39

    Kriteria auditKriteria audit

    Kumulan kebijakanKumulan kebijakan,, rosedurrosedur

    atauatau ersyaratan yang diakaiersyaratan yang diakai

    sebagaisebagai rujukanrujukan

    Kriteria audit digunakan sebagaiKriteria audit digunakan sebagai

    a!uan pembanding ter#adapa!uan pembanding ter#adap buktibukti

    auditaudit

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    12/39

    !ukti audit!ukti audit

    "ekaman# ernyataan akta atau"ekaman# ernyataan akta atau

    inormasi lain yang rele$aninormasi lain yang rele$an

    dengandengan kriteria audit dan daatkriteria audit dan daat

    di$erifkasidi$erifkasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    13/39

    Temuan auditTemuan audit

    asil e&aluasiasil e&aluasi bukti audit yangbukti audit yang

    terkumpulkan ter#adapterkumpulkan ter#adap kriteriakriteria

    auditaudit

    .emuan audit dapat menunjukkan.emuan audit dapat menunjukkan

    kesesuaian atau ketidaksesuaiankesesuaian atau ketidaksesuaiandengan kriteria audit, atau peluangdengan kriteria audit, atau peluang

    perbaikan'perbaikan'

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    14/39

    Tujuan auditTujuan audit

    internalinternalMembantu menelesaikanMembantu menelesaikan

    permasala#an organisasi, dalampermasala#an organisasi, dalam

    rangka meningkatkanrangka meningkatkan mutu danmutu dan kinerjakinerjaorganisasiorganisasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    15/39

    %asar enetaan tujuan%asar enetaan tujuan

    audit internalaudit internal +rioritas permasala#an ang di#adapi+rioritas permasala#an ang di#adapi

    organisasiorganisasi en!ana pengembanganen!ana pengembangan pelaananpelaanan

    +ersaratan suatu sistem manajemen+ersaratan suatu sistem manajemenang digunakan sebagai a!uanang digunakan sebagai a!uan

    +ersaratan regulasi atau persaratan+ersaratan regulasi atau persaratankontrakkontrak

    3&aluasi ter#adap rekanan3&aluasi ter#adap rekanandana potensi risiko kegiatan organisasidana potensi risiko kegiatan organisasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    16/39

    Manaat auditManaat audit

    internalinternal

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    17/39

    !agi u&uk!agi u&uk

    iminaniminaneferensi dalam membuateferensi dalam membuat

    keputusan$ mengambil ataukeputusan$ mengambil ataumeruba# kebijakan agar lebi#meruba# kebijakan agar lebi#

    sesuai dengan peren!anaansesuai dengan peren!anaan

    organisasi jangka panjangorganisasi jangka panjang

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    18/39

    !agi unit!agi unitoerasionaloerasional

    Mengidentikasi danMengidentikasi dan

    mema#ami permasala#anmema#ami permasala#an

    ang ada dalam organisasiang ada dalam organisasi

    se!ara keseluru#an ataupunse!ara keseluru#an ataupunse!ara spesik pada unitse!ara spesik pada unit

    operasional se#ingga dapatoperasional se#ingga dapat

    mengambil langka# langka#mengambil langka# langka#

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    19/39

    !agi unit!agi unit

    engelola mutuengelola mutuMembatu pengendalianMembatu pengendalian

    mekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutubaik pada ta#ap input,baik pada ta#ap input,

    proses, maupunproses, maupun #asil#asil

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    20/39

    !agi karya'an!agi karya'an

    +roses pembelajaran dan+roses pembelajaran dan

    pertumbu#an sertapertumbu#an serta

    pembangunan budaapembangunan budaaorganisasi$ budaa mutu,organisasi$ budaa mutu,

    budaa taat prosedur, budaabudaa taat prosedur, budaa

    perbaikan, budaa kerjaperbaikan, budaa kerja

    sistematissistematis

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    21/39

    Manaat bagiManaat bagi

    auditorauditor+roses pembelajaran dan+roses pembelajaran dan

    pertumbu#anpertumbu#an

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    22/39

    !agi elanggan!agi elangganudit internal merupakanudit internal merupakan

    proses pendeteksian segalaproses pendeteksian segala

    kemungkinan ang dapatkemungkinan ang dapatmen!iptakan ketidak puasanmen!iptakan ketidak puasan

    pelangganpelanggan(dan juga risiko)(dan juga risiko)dan dilanjutkan dengandan dilanjutkan dengan

    tindakan perbaikan dantindakan perbaikan danpen!ega#an se#inggapen!ega#an se#ingga

    komitmen untuk memberikankomitmen untuk memberikan

    kepuasankepuasandan keamanandan keamanan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    23/39

    !agi rekanan!agi rekanan

    Memberi umpan balikMemberi umpan balik

    ter#adap kinerja rekananter#adap kinerja rekanan

    i diK i di

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    24/39

    Kometensi auditorKometensi auditor Paham rosedur audit# metoda# dan erangkat auditPaham rosedur audit# metoda# dan erangkat audit Mengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkatMengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkat

    auditaudit Melaksanakan audit teat 'aktuMelaksanakan audit teat 'aktu Melaksanakan dan memokuskan audit ada rioritasMelaksanakan dan memokuskan audit ada rioritas

    ermasalahanermasalahan Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#

    mendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumenmendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumen

    termasuk engelolaan arsitermasuk engelolaan arsi Melakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkanMelakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkan Menyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thdMenyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thd

    bukti)bukti objektibukti)bukti objekti Melakukan enilaian terhada otensi kerugianMelakukan enilaian terhada otensi kerugian Teknik samlingTeknik samling Men&atat aktiftas audit dalam dokumen kerjaMen&atat aktiftas audit dalam dokumen kerja Menyiakan laoranMenyiakan laoran Menjaga kerahasiaan inormasiMenjaga kerahasiaan inormasi KomunikasiKomunikasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    25/39

    TahaanTahaan auditaudit

    internalinternal

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    26/39

    Tahaan audit internalTahaan audit internal

    .a#ap 4 $ penusunan ren!ana audit$ menentukan.a#ap 4 $ penusunan ren!ana audit$ menentukan

    unitunit kerja ang akan diaudit, tujuan audit,unitunit kerja ang akan diaudit, tujuan audit,

    jadual audit, dan meniapkan instrumen auditjadual audit, dan meniapkan instrumen audit

    .a#ap 44$ pengumpulan data dengan.a#ap 44$ pengumpulan data dengan

    menggunakan instrumen audit ang disusunmenggunakan instrumen audit ang disusun

    berdasar standar-kriteria tertentuberdasar standar-kriteria tertentu

    .a#ap 444$ analisis data audit, perumusan.a#ap 444$ analisis data audit, perumusan

    masala#, prioritas masala# dan ren!ana tindakmasala#, prioritas masala# dan ren!ana tindak

    lanjut auditlanjut audit .a#ap 4$ pelaporan dan diseminsasi #asil audit.a#ap 4$ pelaporan dan diseminsasi #asil audit

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    27/39

    Peren&anaan auditPeren&anaan auditinternalinternal

    .ujuan audit internal.ujuan audit internal$ !onto#$ melakukan$ !onto#$ melakukanpenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerjapenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja

    6ingkup audit6ingkup audit$$ menjelaskan unit kerja ang akanmenjelaskan unit kerja ang akandiauditdiaudit

    /bjek audit$/bjek audit$apa saja ang perlu diauditapa saja ang perlu diaudit lokasi waktu$lokasi waktu$berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan Metoda audit$Metoda audit$komunikasi internaksi se!arakomunikasi internaksi se!ara

    langsung, metoda sur&ei, dsblangsung, metoda sur&ei, dsb

    +ersiapan audit+ersiapan audit$ persiapan auditor$ persiapan auditor, penetapan, penetapankriteria audit, penusunan instrumen auditkriteria audit, penusunan instrumen audit

    6aporan #asil audit6aporan #asil audit$ per#atikan format laporan$ per#atikan format laporan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    28/39

    Pengumulan dataPengumulan data

    +engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan+engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan

    dengan berbagai metoda$dengan berbagai metoda$ Mengamati proses pelaksanaan kegiatanMengamati proses pelaksanaan kegiatan

    Meminta penjelasan-mewawan!arai pada auditeeMeminta penjelasan-mewawan!arai pada auditee

    Meminta peragaan ole# auditeeMeminta peragaan ole# auditee Memeriksa dan menelaa# dokumenMemeriksa dan menelaa# dokumen

    Memeriksa dengan menggunakan daftar tilikMemeriksa dengan menggunakan daftar tilik

    Men!ari buktibuktiMen!ari buktibukti

    Melakukan pemeriksaan silangMelakukan pemeriksaan silang

    Men!ari informasi dari sumber luarMen!ari informasi dari sumber luar Menganalisis data dan informasiMenganalisis data dan informasi

    Menarik kesimpulanMenarik kesimpulan

    Memberikan rekomendasiMemberikan rekomendasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    29/39

    Analisis dataAnalisis data

    Membandingkan fakta ang diperole#Membandingkan fakta ang diperole#

    pada waktu proses pengumpulan datapada waktu proses pengumpulan data

    dibandingkan dengan kriteria audit angdibandingkan dengan kriteria audit ang

    digunakandigunakan *ila ditemukan kesenjangan (adana gap*ila ditemukan kesenjangan (adana gap

    antara fakta dengan kriteria), makaantara fakta dengan kriteria), maka

    auditor bersama auditee melakukanauditor bersama auditee melakukan

    analisis lebi# lanjut untuk mengenalanalisis lebi# lanjut untuk mengenalpenebab timbulna kesenjangan, danpenebab timbulna kesenjangan, dan

    menusun ren!ana perbaikanmenusun ren!ana perbaikan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    30/39

    *aoran audit mutu*aoran audit mutu

    internalinternal asil audit #arus dilaporkan kepadaasil audit #arus dilaporkan kepada

    Kepala +uskesmas-K.+ dan kepadaKepala +uskesmas-K.+ dan kepada

    unit ang diaudit'unit ang diaudit'

    asil audit juga dilaporkan padaasil audit juga dilaporkan pada

    saat rapat tinjauan manajemen$saat rapat tinjauan manajemen$ asil auditasil audit

    .indak lanjut ang tela# dilakukan.indak lanjut ang tela# dilakukan

    Kendala pada waktu perbaikanKendala pada waktu perbaikan

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    31/39

    *aoran audit*aoran audit

    4'4' 6atar belakang6atar belakang

    44'44' .ujuan audit.ujuan audit

    444'444' 6ingkup audit6ingkup audit

    4'4' /bjek audit/bjek audit'' Standar-kriteria ang digunakanStandar-kriteria ang digunakan

    4'4' uditoruditor

    44'44' +roses audit+roses audit

    444'444' asil dan analisis #asil auditasil dan analisis #asil audit

    47'47' ekomendasi dan batas waktu penelesaianekomendasi dan batas waktu penelesaian

    ang disepakati bersama dengan auditeeang disepakati bersama dengan auditee

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    32/39

    Tindak lanjut auditTindak lanjut audit

    8nit ang diaudit wajib melakukan tindak lanjut8nit ang diaudit wajib melakukan tindak lanjut

    ter#adap temuan audit dalam bentuk upaaupaater#adap temuan audit dalam bentuk upaaupaa

    perbaikanperbaikan

    Setela# memperole# laporan #asil audit, auditee #arusSetela# memperole# laporan #asil audit, auditee #arus

    mempelajari laporan audit, sebagai dasar menusunmempelajari laporan audit, sebagai dasar menusunren!ana perbaikanren!ana perbaikan

    en!ana perbaikan disusun dengan batas waktu angen!ana perbaikan disusun dengan batas waktu ang

    jelasjelas

    +ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor+ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor

    dapat melakukan monitoringdapat melakukan monitoring asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepalaasil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala

    +uskesmas-K.+ dan disampaikan tembusan kepada+uskesmas-K.+ dan disampaikan tembusan kepada

    auditor internalauditor internal

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    33/39

    +nstrumen Audit+nstrumen Audit

    +nternal+nternal

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    34/39

    8nit ang8nit angdiauditdiaudit

    %an%an ebeb MaMarr

    prpr MeiMei %un%un %ul%ul gsgs SptSpt /kt/kt 9o9o&&

    eses

    %adual udit 4nternal

    9o dok$$Status re&isi$.gl berlaku$alaman$

    .a#un$

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    35/39

    ,ontoh orm: "en&ana,ontoh orm: "en&ana

    auditaudit-o .nit(sasaran audit Auditor Kegiatan(ro

    sesyangdiaudit

    /tandar(kriteria yangdigunakan

    Tanggal audit+

    Tanggal audit++

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    36/39

    ,ontoh orm instrumen,ontoh orm instrumen

    auditaudit-o /tandar(Kriteri audit %atarertanya

    an

    akta Temuanaudit "ekomendasi

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    37/39

    99oo

    8raian8raianKetidakKetidak

    sesuaiansesuaian

    *ukti*uktibuktibukti

    objektobjektifif

    KetdkKetdksesuaiansesuaiant#dt#dstandar-istandar-instrnstr

    StandaStandar -r -KriteriaKriteriaangangdigunadiguna

    kankan

    nalisinalisiss

    .indak.indakananperbaikperbaikanan

    .indak.indakananpen!egpen!ega#ana#an

    :aktu:aktupenelepenelesaiansaian

    orm ingkasan .emuan uditdan

    en!ana .indak 6anjut

    9o dok$$Status re&isi$.gl berlaku$alaman$

    8nit ;ang iperiksa$.anggal pemeriksaan$

    isiapkan ole# uditor isetujui ole# uditee

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    38/39

    PA-%.A- %+/K./+

    Kelas dibagi dalam < kelompok (admen, 8KM, Klinis) Masingmasing kelompok memba#as$

    Menetapkan topiktopik audit berdasarkan #asil self assessmentmenggunakan studi kasus berdasarkan kriteria

  • 7/24/2019 Tehnik Audit Internal

    39/39

    M S k