TATA KELOLA BLUD.pdf

7/24/2019 TATA KELOLA BLUD.pdf

1/26

1

PENYUSUNAN POLA TATA KELOLA

BADAN LAYANAN UMUM DAERAH


2/26

2

Muatan Dokumen Tata Kelola

1. Struktur Organisasi2. Prosedur Kerja

3. Pengelompokan Fungsi Yang Logis

4. Pengelolaan SDM (Penerimaan Pegawai, Penempatan, SistemRemunerasi, Jenjang Karir, Pembinaan termasuk Sistem Reward dan

Punishment, serta Pemutusan Hubungan Kerja)

5. Sistem Akuntabilitas Berbasis Kinerja

6. Kebijakan Keuangan (Kebijakan mengenai tarif berdasarkan unit

cost dan subsidi, sistem akuntansi dan keuangan)

7. Kebijakan pengelolaan lingkungan dan limbah


3/26

3

1. Struktur Organisasi

Ka.Puskesmas

Kelp Jab.Fung Kelp Jab Fung Kelp Jab Fung

Ka. Sub Bag Umum

& Kepeg

Disesuaikan dengan SOTAKER masing-masing Daerah

Struktur Organisasi menggambarkan posisi jabatan yang adapada SKPD/Unit Kerja dan hubungan wewenang atau

tanggung jawab


4/26

4

Penilaian Struktur Organisasi

No URAIAN Nilai

1. Ada Struktur dan Lengkap, sesuai Permendagri

61 Tahun 2007

10

2. Ada struktur, kurang lengkap 6

3. Tidak ada struktur 0


5/26

5

PP 23 Thn 2005

Pasal 32

1. Pemimpin BLUD

2. Pejabat Keuangan

3. Pejabat Teknis

Permendagri 61 Thn 2007

Pasal 34


6/26

6

TUGAS DAN KEWAJIBAN PEMIMPIN BLUD

1. Memimpin, mengarahkan, membina, mengawasi,

mengendalikan, dan mengevaluasi penyelenggaraan kegiatanBLUD;

2. Menyusun renstra bisnis BLUD;

3. Menyiapkan RBA;

4. Mengusulkan calon pejabat pengelola keuangan dan pejabat

teknis kepada kepala daerah sesuai ketentuan;

5. Menetapkan pejabat lainnya sesuai kebutuhan BLUD selain

pejabat yang telah ditetapkan dengan peraturan perundangan-

undangan; dan

6. Menyampaikan dan mempertanggungjawabkan kinerjaoperasional serta keuangan BLUD kepada kepala daerah.

FUNGSI :

Penanggung jawab Umum Operasional dan Keuangan BLUD


7/26

7

TUGAS DAN KEWAJIBAN PEJABAT KEUANGAN

1. Mengkoordinasikan penyusunan RBA;

2. Menyiapkan DPA-BLUD;

3. Melakukan pengelolaan pendapatan dan biaya;

4. Menyelenggarakan pengelolaan kas;

5. Melakukan pengelolaan utang-piutang;

6. Menyusun kebijakan pengelolaan barang, aset tetap dan

investasi;

7. Menyelenggarakan sistim informasi manajemen keuangan; dan

8. Menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan

keuangan.

FUNGSI :

Penanggung jawab Keuangan BLUD


8/26

8

URAIAN TUGAS DAN KEWAJIBAN

PEJABAT KEUANGAN

1) Mengkoordinasikan Penyusunan RBA

RBA memuat seluruh sumber penerimaan, biaya operasional dan biaya non

operasional, aset yang dikelola, laporan keuangan dan proyeksi tahun anggaran

berikutnya

Pasal 73 & 74, Permendagri 61/2007

2) Menyiapkan DPA BLUD

DPA-BLUD mencakup antara lain:

a. pendapatan dan biaya;

b. proyeksi arus kas;

c. jumlah dan kualitas barang dan/atau jasa yang akan dihasilkan

Pasal 80 Permendagri 61/2007


9/26

9

3) Melakukan Pengelolaan Pendapatan dan Biaya

RBA memuat seluruh sumber penerimaan, biaya operasional dan biaya non

operasional, aset yang dikelola, laporan keuangan dan proyeksi tahun anggaran

berikutnyaPasal 73 & 74, Permendagri 61/2007

4) Menyelenggarakan Pengelolaan Kas

1.Merencanakan penerimaan dan pengeluaran kas;

2.Melakukan pemungutan pendapatan atau tagihan;

3.Menyimpan kas dan mengelola rekening bank;

4.Melakukan pembayaran;

5.Mendapatkan sumber dana untuk menutup defisit jangka pendek; dan

6.Memanfaatkan surplus kas jangka pendek untuk memperoleh pendapatan

tambahan.Pasal 16 PP 23/2006 & Pasal 84 Permendagri 61/2007


10/26

10

5) Melakukan Pengelolaan Utang Piutang

Piutangyang terjadi karena penyerahan barang, jasa atau transaksi

lainnya yang berhubungan langsung atau tidak langsung dengan kegiatan BLU.

Pasal 17 PP 23/2005 & Pasal 85 Permendagri 61/2007

Misal : piutang yang terjadi karena klaim yang tidak terbayarkan, maka

pejabat keuangan melakukan pengelolaan dan penyelesaian secara tertib,

efisien, ekonomis, transparan, dan bertanggung jawab serta dapat memberikannilai tambah, sesuai dengan praktek bisnis dan berdasarkan ketentuan

peraturan perundang-undangan.

Hutang dilakukan hanya untuk kegiatan belanja operasional, hutang jangka

panjang untuk pemenuhan belanja modal

Pasal 18 PP 23/2005 & Pasal 87 Permendagri 61/2007


11/26

11

6) Menyusun kebijakan pengelolaan barang, aset tetap

dan investasi

Pengelolaan Barang,

BLU dapat mengalihkan barang invetaris kepada pihak lain (dijual, tukar

tambah, dihibahkan) dan/atau dihapuskan berdasarkan pertimbangan

ekonomis Pasal 20 PP 23/2005 & Pasal 106 Permendagri 61/2007

Pengelolaan Aset Tetap,

BLU tidak dapat mengalihkan, memindahtangankan, dan/atau menghapus aset

tetap, kecuali atas persetujuan yang dilakukan sesuai ketentuan peraturan

perundang-undangan. Pasal 22 PP 74/2012

Note :

Dalam hal pengelolaan barang dan/atau aset tetap disewakan dan/atau

dikerjasamakan untuk mendukung biaya operasional perlu diatur dengan

Peraturan Walikota dengan Tarif Sewa BLUD Unit Kerja Pasal 97

Permendagri 61/2007


12/26

12

Investasi, BLU tidak dapat melakukan investasi jangka panjang, kecuali ataspersetujuan Menteri Keuangan/gubernur/bupati/walikota sesuai dengankewenangannya Pasal 19 PP 23/2005

Investasi yang dapat dilakukan adalah investasi jangka pendek, antara lain :a. deposito berjangka waktu 1 (satu) sampai dengan 12 (dua belas) bulan

dan/atau yang dapat diperpanjang secara otomatis,

b. pembelian surat utang negara jangka pendek,

c. pembelian sertifikat Bank Indonesia

Pasal 92 Permendagri 6/2007

Dalam hal melakukan investasi jangka pendek perlu memperhatikan arus kassehingga tidak mengganggu likuiditas keuangan BLUD.

Contoh :

Memanfaatkan dana idle cashatau dana mengendap yang belum digunakan

atau tidak digunakan karena rencana anggaran kas diketahui mempunyai saldoberlebih.


13/26

13

7) Sistem Informasi Manajemen Keuangan

Sistem Informasi Manajemen Keuangan sesuai dengan kebutuhan praktek

bisnis yang sehatPasal 25 PP 23/2005 & Pasal 115 Permendagri 61/2007

8) Menyelenggarakan Akuntansi dan

Penyusunan Laporan Keuangan

BLUD Unit Kerja menyelenggarakan akuntansi dengan mengacu pada :

1.Standar Akuntansi Pemerintah (SAP) berdasarkan PP 71 Tahun 2010

2.Standar Akuntansi Keuangan yang diterbitkan oleh Asosiasi Profesi

Akuntansi Indonesia

Laporan keuangan antara lain meliputi :

1.Laporan Realisasi Anggaran;

2.Laporan Operasional;

3.Neraca;

4.Catatan Atas Laporan Keuangan;


14/26

14

TUGAS DAN KEWAJIBAN PEJABAT TEKNIS

1. Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya;

2. Melaksanakan kegiatan teknis sesuai menurut RBA; dan

3. Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidangnya.


15/26

15

PEJABAT PENGELOLA BLUD UNIT KERJA PUSKESMAS diangkat dan diberhentikanoleh Kepala Daerah, atas usul Kepala Dinas Kesehatan.

Pemimpin BLUD Unit Kerja Puskesmas selaku Kuasa Pengguna Anggaran danbertanggungjawab Kepada Kepala Dinas Kesehatan Selaku Pengguna

Anggaran

Pejabat Keuangan dan Pejabat Teknis bertanggungjawab kepada Pemimpin

BLUD Unit Kerja

PENGANGKATAN DAN PENETAPAN

PEJABAT PENGELOLA BLUD

Fungsi Perbendaharaan dilakukan oleh :

1. Bendahara Pengeluaran BLUD Unit Kerja Puskesmas, merangkap sebagaiBendahara Pengeluaran Pembantu

2. Bendahara Penerimaan BLUD Unit Kerja, merangkap sebagai Bendahara

Penerimaan Pembantu

3. Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran diangkat dan ditetapkanoleh Kepala Daerah, atas usul Kepala UPT Puskesmas melalui Kepala Dinas

Kesehatan


16/26

16

Pertimbangan Obyektif perlunya Pejabat Keuangan

BLUD Unit Kerja Puskesmas berasal dari Non PNS

Dapat berfungsi sebagai Check and Balance serta melakukanPengawasan dan Pengendalian (pihak Independen).

Sebagai fund manager yang akan memberikan pertimbanganpertimbangan kepada Pimpinan BLUD Unit Kerja untukmelakukan investasi.

Tidak/Belum adanya Panduan Teknis untuk mendukungketugasan Pejabat Keuangan, sehingga diperlukanimprovisasi/pengembangan sistem dan prosedur pengelolaankeuangan BLUD Unit Kerja yang selanjutnya diusulkan untukditetapkan dengan Keputusan Pimpinan BLUD Unit Kerja atauKepala SKPD sebagai induk organisasi atau Walikota selakuPemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah.


17/26

17

Dasar Hukum SDM BLU Non PNS

1. Pejabat pengelola BLU dan pegawai BLU dapat terdiri atas pegawai

negeri sipil dan/atau tenaga profesional non-pegawai negeri sipil sesuai

dengan kebutuhan BLU. Pasal 33 ayat (1) PP 74/2012

2. Pejabat pengelola BLU dan pegawai BLU yang berasal dari tenaga

profesional non-pegawai negeri sipil dapat dipekerjakan secara tetap

atau berdasarkan kontrak Pasal 33 ayat (2) PP 74/2012

3. Pejabat perbendaharaan pada BLU di lingkungan pemerintah daerah

yang meliputi Pengguna Anggaran, Kuasa Pengguna Anggaran,

Bendahara Penerimaan, dan Bendahara Pengeluaran harus dijabat oleh

pegawai negeri sipil Pasal 33 ayat (4) PP 74/2012

4. Apabila Pimpinan BLUD adalah PNS maka Pejabat Keuangan dapat

berasal dari Non PNS Pasal 41 Permendagri 61/2007

5. Pengangkatan dan pemberhentian pejabat pengelola dan pegawai BLUD

yang berasal dari non PNS, diatur lebih lanjut dengan keputusankepala daerah Pasal 42 Permendagri 61/2007


18/26

18

Konsep Pembagian Fungsi dan Tugas

Apabila pejabat keuangan berasal dari Non PNS maka

dengan mendasarkan pada Pasal 31, 32, 33

Permendagri 61/2007, Pimpinan BLUD Unit Kerja dapatmelakukan pembagian tugas dan melimpahkan

sebagian tugas kepada Ka. Sub Bag TU yaitu Koordinasi

Penyusunan Kebijakan Pengelolaan barang, dan

Penyusunan DPA-BLUD


19/26

19

Hubungan Antara Struktur Organisasi

Dengan Pengelola Keuangan BLUD

Ka.

Puskesmas

Kelp

Jab.Fung

Kelp

Jab Fung

Ka. Sub Bag

Umum &

Kepeg

Staf

Urusan

Umum

Staf

Urusan

Kepeg

Staf

Urusan

Keuangan

Pejabat

Keuangan

Bendahara

Pemimpin

BLUD

Pejabat

Teknis


20/26

20

2. Prosedur Kerja

menggambarkan wewenang atau tanggungjawab masing-masing jabatan dan prosedur yang dilakukan dalam

pelaksanaan tugas

No URAIAN Nilai

1. Ada prosedur yang lengkap 10

2. Ada wewenang dan tanggungjawab, namun prosedur

pelaksanaan tugas tidak lengkap

6

3. Ada prosedur kerja,tetapi tidak ada wewenang dan

tanggungjawab

4

4. Tidak ada prosedur kerja 0


21/26

21

3. Pengelompokan Fungsi Yang Logis

merupakan stuktur organisasi yang logis dan sesuai

dengan prinsip pengendalian intern

No URAIAN Nilai

1. Ada pengelompokan fungsi yang logis dan lengkap 10

2. Ada pengelompokan fungsi yang logis tetapi

penempatannya tidak sesuai

6

3. Tidak ada pengelompokan fungsi yang logis 0


22/26

22

4. Pengelolaan SDM

Menggambarkan tata kelola kepegawaian antara lain penerimaanpegawai, penempatan, sistem remunerasi,jenjang karir, pembinaan

termasuk sistem reward dan punishment, pemutusan hubungan kerja

No URAIAN Nilai

1. Pengelolaan SDM yang lengkap 10

2. Pengelolaan SDM yang lengkap, kecuali kebijakan pemutusan hubungan

kerja

8


kerja, dan pembinaan

6


kerja, pembinaan dan jenjang karir

4

5. Pengelolaan SDM hanya memiliki kebijakan rekruitmen, penempatan dan

sistem remunerasi

2

6. Tidak ada sama sekali 0


23/26

23

5. Sistem Akuntabilitas Berbasis Kinerja

Menggambarkan adanya peraturan-peraturan mengenai sistem

akuntabilitas kinerja

No URAIAN Nilai

1. Adanya sistem akuntabilitas kinerja yang lengkap sesuai denga peraturan

yang berlaku

10

2. Adanya sistem akuntabilitas namun tidak ada kaitannya dengan RPJMD 8

3. Adanya sistem akuntabilitas namun tidak memiliki alat ukur kinerja 4

4. Adanya sistem akuntabilitas,namun tidak memiliki alat ukur dan tidak

berhubungan dengan renstra bisnis

2

5. Tidak ada sama sekali 0


24/26

24

6. Kebijakan Keuangan

Kebijakan Keuangan mengenai tarif berdasarkan unit cost dan subsidi,sistem akuntansi dan keuangan

No URAIAN Nilai

1. Adanya sistem pengelolaan keuangan akrual (SAK) yang lengkap &

kebijakan tarif berdasarkan unit cost

10

2. Adanya sistem pengelolaan keuangan (SAP) dan memiliki kebijakann tarifberdasarkan unit cost

8

3. Menggunakan sistem keuangan (SAK atau SAP) tetapi tidak memiliki

kebijakan tarif yang sesuai dengan unit cost

6

4. Ada sistem pengelolaan keuangan tetapi tidak menggunakan sistem

akuntansi berbasis SAP

4

5. Adanya kebijakan tarif berbasis unit cost tetapi tidak memiliki sistemakuntansi dan keuangan 2

6. Tidak ada sistem keuangan dan kebijakan tarif 0


25/26

25

7. Kebijakan Pengelolaan Lingkungan & Limbah

adalah kebijakan tentang tatacara/aturan pengelolaan lingkungan danlimbah dalam usaha tercapainya kesehatan lingkungan baik internalmaupun eksternal.

No URAIAN Nilai

1. Ada kebijakan mengenai pengelolaan limbah dan lingkungan yang lengkap (kimia,

fisik, biologi)

10

2. Ada kebijakan pengelolaan limbah dan lingkungan kimia dan fisik 8

3. Ada kebijakan pengelolaan limbah dan lingk. kimia saja,bilogi saja atau fisik saja 6

4. Ada pengelolaan limbah tetapi tidak ada pengelolaan lingkungan 4

5. Ada pengelolaan lingkungan tetapi tidak ada pengelolaan limbah 2

6. Tidak ada kebijakan pengelolaan limbah dan lingkungan 0


26/26

26

Terima Kasih

TATA KELOLA BLUD.pdf

Documents

Transcript of TATA KELOLA BLUD.pdf