ANGGARAN BERBASIS ANGGARAN BERBASIS PRESTASI KERJA PRESTASI KERJA

& & STANDAR PELAYANAN STANDAR PELAYANAN

MINIMALMINIMAL

ANGGARAN KINERJA (PRESTASI KERJA)ANGGARAN KINERJA (PRESTASI KERJA)

SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN

ALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKANALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKAN

OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN

SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKANSESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN

INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER: DANA, INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER: DANA, SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN TEKNOLOGI SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN TEKNOLOGI YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU

KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKANKEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN

KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)

PP 105/2000:PP 105/2000:

Anggaran KinerjaAnggaran Kinerja Sistem “Anggaran Defisit”Sistem “Anggaran Defisit” APBD td. Pendapatan, Belanja dan APBD td. Pendapatan, Belanja dan

PembiayaanPembiayaan APBD dibagi BAU, BO&P, B. MODAL, APBD dibagi BAU, BO&P, B. MODAL,

BTT, BBH&BKBTT, BBH&BK Dipisahkan ke B. Aparatur & B. PublikDipisahkan ke B. Aparatur & B. Publik Pinjaman sebagai komponen Pinjaman sebagai komponen

PembiayaanPembiayaan Bendahara Umum Daerah (BUD)Bendahara Umum Daerah (BUD) Pemegang KasPemegang Kas

PRASYARAT?PRASYARAT?PP 105/2000 Pasal 20 (2):PP 105/2000 Pasal 20 (2):Standar Analisa Belanja Standar Analisa Belanja

(SAB)(SAB)Tolok Ukur KinerjaTolok Ukur Kinerja; dan; danStandar BiayaStandar Biaya

Dikaitkan dengan: SPMDikaitkan dengan: SPM

PP 58/2005:PP 58/2005:

Anggaran Prestasi KerjaAnggaran Prestasi Kerja Sistem “Anggaran Defisit”Sistem “Anggaran Defisit” APBD td. Pendapatan, Belanja dan APBD td. Pendapatan, Belanja dan

PembiayaanPembiayaan APBD dibagi BELANJA LANGSUNG & APBD dibagi BELANJA LANGSUNG &

BELANJA TIDAK LANGSUNGBELANJA TIDAK LANGSUNG Tidak Dipisahkan ke B. Aparatur & B. Tidak Dipisahkan ke B. Aparatur & B.

PublikPublik Pinjaman sebagai komponen PembiayaanPinjaman sebagai komponen Pembiayaan Bendahara Umum Daerah (BUD)Bendahara Umum Daerah (BUD) BendaharaBendahara

PP 58 Tahun 2005PP 58 Tahun 2005 tentang Keuangan Daerah pasal tentang Keuangan Daerah pasal 39 menyatakan bahwa:39 menyatakan bahwa:

Penyusunan RKA- SKPD dengan pendekatan Penyusunan RKA- SKPD dengan pendekatan prestasi kerja dilakukan dengan memperhatikan prestasi kerja dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasuk efisiensi dalam pencapaian program termasuk efisiensi dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.keluaran dan hasil tersebut.

Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanjaanalisis standar belanja, , standar satuan standar satuan hargaharga, dan , dan standar pelayanan minimalstandar pelayanan minimal..

Standar satuan harga sebagaimana dimaksud Standar satuan harga sebagaimana dimaksud pada ayat (2), ditetapkan dengan keputusan pada ayat (2), ditetapkan dengan keputusan kepala daerah.kepala daerah.

STANDAR PELAYANAN STANDAR PELAYANAN MINIMAL (SPM)MINIMAL (SPM)

KETENTUAN TENTANG JENIS DAN KETENTUAN TENTANG JENIS DAN MUTU PELAYANAN DASAR YANG MUTU PELAYANAN DASAR YANG

MERUPAKAN URUSAN WAJIB DAERAH MERUPAKAN URUSAN WAJIB DAERAH YANG BERHAK DIPEROLEH SETIAP YANG BERHAK DIPEROLEH SETIAP

WARGA SECARA MINIMALWARGA SECARA MINIMAL

INDIKATOR SPMINDIKATOR SPMADALAH TOLOK UKUR PRESTASI ADALAH TOLOK UKUR PRESTASI

KUANTITATIF DAN KUALITATIF YANG KUANTITATIF DAN KUALITATIF YANG DIGUNAKAN UNTUK MENGGAMBARKAN DIGUNAKAN UNTUK MENGGAMBARKAN

BESARAN SASARAN YANG HENDAK BESARAN SASARAN YANG HENDAK DIPENUHI DALAM PENCAPAIAN SUATU DIPENUHI DALAM PENCAPAIAN SUATU SPM TERTENTU, BERUPA MASUKAN, SPM TERTENTU, BERUPA MASUKAN, PROSES, HASIL DAN/ATAU MANFAAT PROSES, HASIL DAN/ATAU MANFAAT

PELAYANANPELAYANAN

URUSAN WAJIB & URUSAN WAJIB & URUSAN PILIHAN URUSAN PILIHAN

PEMERINTAH DAERAHPEMERINTAH DAERAH

Urusan WajibUrusan Wajiba)a) PendidikanPendidikanb)b) KesehatanKesehatanc)c) Pejerjaan UmumPejerjaan Umumd)d) Perumahan RakyatPerumahan Rakyate)e) Penataan RuangPenataan Ruangf)f) Perencanaan PembangunanPerencanaan Pembangunang)g) PerhubunganPerhubunganh)h) Lingkungan HidupLingkungan Hidupi)i) PertanahanPertanahanj)j) Kependudukan & Catatan SipilKependudukan & Catatan Sipilk)k) Pemberdayaan PerempuanPemberdayaan Perempuanl)l) Keluarga Berencana & Keluarga Keluarga Berencana & Keluarga

SejahteraSejahteram)m) SosialSosialn)n) Tenaga KerjaTenaga Kerjao)o) Koperasi dan Usaha Kecil & MenengahKoperasi dan Usaha Kecil & Menengahp)p) Penanaman ModalPenanaman Modalq)q) KebudayaanKebudayaanr)r) Pemuda & Olah RagaPemuda & Olah Ragas)s) Kesatuan Bangsa dan Politik dalam Kesatuan Bangsa dan Politik dalam

NegeriNegerit)t) Pemerintahan UmumPemerintahan Umumu)u) KepegawaianKepegawaianv)v) Pemberdayaan Masyarakat & DesaPemberdayaan Masyarakat & Desaw)w) StatistikStatistikx)x) ArsipArsipy)y) Komunikasi dan InformatikaKomunikasi dan Informatika

Urusan Pilihana) Pertanianb) Kehutananc) Energi & Sumber Daya

Minerald) Pariwisatae) Kelautan & Perikananf) Perdagangan

PELAYANAN DASARPELAYANAN DASARADALAH JENIS PELAYANAN PUBLIK ADALAH JENIS PELAYANAN PUBLIK

YANG MENDASAR DAN MUTLAK YANG MENDASAR DAN MUTLAK UNTUK MEMENUHI KEBUTUHAN UNTUK MEMENUHI KEBUTUHAN MASYARAKAT DALAM KEHIDUPAN MASYARAKAT DALAM KEHIDUPAN

SOSIAL, EKONOMI, DAN SOSIAL, EKONOMI, DAN PEMERINTAHANPEMERINTAHAN

PASAL 9 PP 65/05PASAL 9 PP 65/05SPM YANG TELAH DITETAPKAN PEMERINTAH SPM YANG TELAH DITETAPKAN PEMERINTAH

MENJADI SALAH SATU ACUAN BAGI MENJADI SALAH SATU ACUAN BAGI PEMERINTAHAN DAERAH UNTUK MENYUSUN PEMERINTAHAN DAERAH UNTUK MENYUSUN

PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN

DAERAHDAERAH

PEMERINTAH DAERAH MENYUSUN RENCANA PEMERINTAH DAERAH MENYUSUN RENCANA PENCAPAIAN SPM YANG MEMUAT TARGET PENCAPAIAN SPM YANG MEMUAT TARGET

TAHUNAN PENCAPAIAN SPM MENGACU PADA TAHUNAN PENCAPAIAN SPM MENGACU PADA BATAS WAKTU PENCAPAIAN SPM SESUAI BATAS WAKTU PENCAPAIAN SPM SESUAI

DENGAN PERATURAN MENTERIDENGAN PERATURAN MENTERI

PASAL 9 PP 65/05PASAL 9 PP 65/05 RENCANA PENCAPAIAN SPM RENCANA PENCAPAIAN SPM

DITUANGKAN DALAM RPJMD DAN DITUANGKAN DALAM RPJMD DAN RENSTRA SKPDRENSTRA SKPD

TARGET TAHUNAN PENCAPAIAN TARGET TAHUNAN PENCAPAIAN SPM DITUANGKAN DALAM RKPD, SPM DITUANGKAN DALAM RKPD, RENJA SKPD, KUA, RKASKPD RENJA SKPD, KUA, RKASKPD SESUAI KLASIFIKASI BELANJA SESUAI KLASIFIKASI BELANJA DAERAH MEMPERTIMBANGKAN DAERAH MEMPERTIMBANGKAN KEMAMPUAN KEUANGAN DAERAHKEMAMPUAN KEUANGAN DAERAH

Saling KeterkaitanSaling Keterkaitan

RPJP RPJM RKP

RPJPD RPJMD RKPD

AKU

SP & Plafon

RenstraSKPD

Renja SKPD

SPM

RAPBD APBD

RKASKPD

Ruang Lingkup Ruang Lingkup Perencanaan Perencanaan

NASIONALNASIONAL DAERAHDAERAHRencana Pembangunan Rencana Pembangunan Jangka Panjang NasionalJangka Panjang Nasional

Rencana Pembangunan Rencana Pembangunan Jangka Panjang DaerahJangka Panjang Daerah

Rencana Pembangunan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Jangka Menengah NasionalNasional

Rencana Pembangunan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Jangka Menengah DaerahDaerah

Rencana Strategis Rencana Strategis Kementrian / LembagaKementrian / Lembaga

Rencana Strategis Rencana Strategis Satuan Kerja Perangkat Satuan Kerja Perangkat DaerahDaerah

Rencana Kerja Rencana Kerja PemerintahPemerintah

Rencana Kerja Rencana Kerja Pemerintah DaerahPemerintah Daerah

Rencana Kerja Rencana Kerja Pemerintah / LembagaPemerintah / Lembaga

Rencana Kerja Satuan Rencana Kerja Satuan Kerja Perangkat DaerahKerja Perangkat Daerah

DOKUMEN

•RENSTRADA/DOKUMEN PERENCANAAN DAERAH LAINNYA

•AKU•SP•RASK•RAPBD•APBD•PENJABARAN APBD•DASK

•RPJPD•RPJM (RENSTRADA)•(RKPD)•KU APBD•PPAS•RKA SKPD•RAPBD•APBD•PENJABARAN APBD•DPASKPD

RPJMRPJMD

RKPD

KUANota Kesepakatan

RPJMD

RPJMD RKP

PENYUSUNAN KUA & PPAS

PPASNota Kesepakatan

KEBIJAKAN BANGNAS & KEUDA

KERANGKA EK MAKRO PRIORITAS PEMBANGUNAN

EVALUASI KINERJA MASA LALU

RENSTRADA

RKPDJARING ASMARAMUSRENBANGDA

KEBIJAKAN UMUM APBD &

PRIORITAS&PLAFON ANGGARANSEMENTARA

DPRDPEMDA

PERATURAN KDH

SATKERRenJa SKPD

RENSTRA SKPD

RKA SKPDTIM ANGGRN EKSEKUTIF

Perda APBD Evaluasi Raperda APBD

Persetujuan Raperda APBD

PANITIA ANGGARAN LEGISLATIF

Klarifikasi RAPBD

RAPBDPengajuan

Raperda APBD

Juklak Juknis

Plafon Anggaran

Standar Harga

Form RKASKPD

PROSES PENGANGGARAN

DAERAH

RKA SKPD 2.2.1

RKA SKPD 3.2

RKA SKPD 1

RKA SKPD 2.1

RKA SKPD 2.2

RKA SKPD 3.1

RKA SKPD

Anggaran Pendapatan Kegiatan Per Program

AB Tidak Langsung

AB Langsung Per Program per Kegiatan

Rekap AB Langsung

AnggaranPenerimaan Pembiayaan

Ringkasan Anggaran

URUTAN PENGERJAAN RKA SKPD

AnggaranPengeluaran Pembiayaan

Standar pelayanan minimalStandar pelayanan minimal Standar Pelayanan Minimal (SPM) adalah ketentuan Standar Pelayanan Minimal (SPM) adalah ketentuan

tentang jenis dan mutu pelayanan dasar yang merupakan tentang jenis dan mutu pelayanan dasar yang merupakan urusan wajib daerah yang berhak diperoleh setiap warga urusan wajib daerah yang berhak diperoleh setiap warga secara minimalsecara minimal

Standar pelayanan adalah suatu tolok ukur yg digunakan Standar pelayanan adalah suatu tolok ukur yg digunakan untuk acuan penilaian kualitas pelayanan sebagai untuk acuan penilaian kualitas pelayanan sebagai komitmen atau janji dari pihak penyedia pelayanan kepada komitmen atau janji dari pihak penyedia pelayanan kepada pelanggan untuk memberikan pelayanan yg berkualitas.pelanggan untuk memberikan pelayanan yg berkualitas.

SPM digunakan sebagai bahan masukan dlm penyusunan SPM digunakan sebagai bahan masukan dlm penyusunan RKP dan penyusunan Anggaran.RKP dan penyusunan Anggaran.

SPM bermanfaat untuk melakukan perbaikan kinerja SPM bermanfaat untuk melakukan perbaikan kinerja pelayanan publik.pelayanan publik.

Contoh praktek SPMContoh praktek SPM

RINCIAN KEWENANGAN

JENIS PELAYANAN

INDIKATOR

Penyelenggaraan upaya/

sarana kesehatan

Kabupaten/ Kota

Penyelenggaraan

pelayanan kesehatan

dasar :

1. Pelayanan kesehatan

ibu hamil dan bayi

baru lahir

80 % Ibu hamil

terlayani

90 % Neonatal

terlayani KN-2

80 % Persalinan

oleh tenaga

kesehatan

Dapat digunakan sebagai pedoman penyusunan RKT dan dimanfaatkan untuk perbaikan kinerja pelayanan publik.

Namun secara operasional belum dapat diterjemahkan ke dalam penyusunan anggaran

Bagaimana mengoperasionalkan Bagaimana mengoperasionalkan SPMSPM

Pemerintah menyusun Standar Operating Pemerintah menyusun Standar Operating Procedure (SOP) sebagai terjemahan dari Standar Procedure (SOP) sebagai terjemahan dari Standar Pelayanan Minimum yang dimilikinya.Pelayanan Minimum yang dimilikinya.

SOP berisi mengenai urut-urutan pekerjaan yang SOP berisi mengenai urut-urutan pekerjaan yang baku lengkap dengan kebutuhan sumber daya baku lengkap dengan kebutuhan sumber daya yang dimanfaatkan (SDM, bahan baku, sarana, yang dimanfaatkan (SDM, bahan baku, sarana, waktu dll) waktu dll)

SOP merupakan dasar dr penetapan besarnya SOP merupakan dasar dr penetapan besarnya harga per unit satuan atas keluaran atau harga per unit satuan atas keluaran atau kegiatan.kegiatan.

ANALISIS STANDAR BELANJAANALISIS STANDAR BELANJA

Merupakan unit biaya (unit cost) yang Merupakan unit biaya (unit cost) yang dibutuhkan agar kegiatan dapat dibutuhkan agar kegiatan dapat dilaksanakan atau keluaran dapat dilaksanakan atau keluaran dapat dihasilkan.dihasilkan.

Unit cost merupakan dasar patokan biaya Unit cost merupakan dasar patokan biaya yang dibutuhkan untuk menentukan yang dibutuhkan untuk menentukan jumlah anggaran (jumlah anggaran (anggaran berbasis anggaran berbasis prestasi kerjaprestasi kerja) yang dibutuhkan agar ) yang dibutuhkan agar standar pelayanan minimal dapat tercapai.standar pelayanan minimal dapat tercapai.

KESIMPULANKESIMPULANSPM DULU BARU ANGGARAN KINERJASPM DULU BARU ANGGARAN KINERJA

ANGGARAN KINERJA TANPA SPM ANGGARAN KINERJA TANPA SPM

ANGGARAN BERBAJU KINERJAANGGARAN BERBAJU KINERJA