SOSIALISASI PEDOMAN PENYUSUNAN

LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN

NEGARA/LEMBAGA Perdirjen No.55/PB/2012

KPPN KLATEN30 April 2013

2

Perubahan Dasar HukumNo. Pokok Isi Lama Baru

1 Sistem Akuntansi Pemerintah Pusat

PMK 171/PMK.05/2007

233/PMK.05/2011

2. Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum

PP No: 23/2005 PP Nomor 74/2012

3. pengelolaan dana dekonsentrasi dan tugas pembantuan

PMK 156/PMK.07/2008

PMK 248/PMK.07/2010

4. Sistem Akuntansi Hibah

PMK 40/PMK.05/2009

PMK 230/PMK.05/2011PER-81/PB/2011

3

Perubahan Dasar Hukum

No. Pokok Isi Lama Baru5. Tata Cara Pengesahan

Hibah Langsung Bentuk Uang dan Penyampaian Memo Pencatatan Hibah Langsung Bentuk Barang/Jasa/Surat Berharga”

- PER-81/PB/2011

6. Kualitas Piutang Kementerian Negara/Lembaga

- PMK 201/PMK.06/2010

7. Pedoman Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga

- PER-82/PB/2011

4

Format CaLKNO. PENJELASAN BARU LAMA

1. Penjelasan Umum

1) Dasar Hukum2) Kebijakan Teknis3) Pendekatan Penyusunan Lap

Keu4) Kebijakan Akuntansi

Sama

2. Penjelasan Atas Pos-Pos LRA

1) Pendapatan Negara dan Hibah2) Belanja Negara

1) Penjelasan Umum LRA

2) Penjelasan per Pos LRA

3) Catatan Penting Lainnya

3. Penjelasan Atas Pos-Pos Neraca

1) Aset Alncar2) Aset Tetap3) Piutang jangka Panjang4) Aset Lainnya5) Kewajiban Jangka Pendek6) Ekuitas Dana Lancar7) Ekuitas Dana Investasi

1) Posisi keuangan Secara Umum

2) Penjelasan per Pos Neraca

3) Catatan Penting Lainnya

5

Format CaLKN0 PENJELASAN BARU LAMA

4. Pengungkapan Penting Lainnya

1) Kejadian-kejadian penting setelah tgl neraca

2) Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK

3) Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual

4) Rekening Pemerintah

5) Pengungkapan lain-lain

1) Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK

2) Rekening Pemerintah3) Informasi Pendapatan

dan Belanja secara Akrual (Tahunan)

4) Pengungkapan lain-lain

6

Lampiran Pendukung Lap KeuNO. LAMPIRAN BARU LAMA

1.

2.

3.

LRA

BMN

Lain_lain

1) LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Belanja

2) LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja

3) Neraca Percobaan

1). Laporan Barang Pengguna

1). Tindaklanjut temuan BPK2). Informasi Pendapatan dan

Belanja Acrual

1) Temuan dan Tindak Lanjut Temuan BPK

2) Rekening Pemerintah3) Informasi Pendapatan

dan Belanja secara Akrual (Tahunan)

4) Pengungkapan lain-lainLihat di lamp. IIIPer-65

Lihat di lamp. IIIPer-65

II. Struktur Organisasi UAKPA

KEPALA SATUAN KERJA/KEPALA SATUAN KERJA

PERANGKAT DAERAH (SKPD)

KASUBBAG TU/PEJABAT YANG MENANGANGI

KEUANGAN/VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YG

DITUNJUK

PETUGAS AKUNTANSI/VERIFIKASI

PETUGAS PEREKAMANKOMPUTER

PENANGGUNGJAWAB

PETUGAS AKUNTANSIKEUANGAN

III.Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara / Lembaga

a. Penyusunan LK

8

Penyusunan LK

1. Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran wajib menyajikan laporan pertanggungjawaban berupa Laporan Keuangan Semesteran dan Tahunan.

3. Sistematika dan Penyusunan laporan keuangan dilakukan secara berjenjang dari tingkat UAKPA sampai dengan tingkat UAPA

2. Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Barang wajib menyajikan laporan pertanggungjawaban berupa Laporan Barang Pengguna Semesteran dan Tahunan

4. Sistematika dan Penyusunan laporan barang diatur dengan Perdirjen Kekayaan Negara.

KEMENTRIAN NEGARA/LEMBAGA

UNIT AKUNTANSI PENGGUNA ANGGARAN

(UAPA)

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN –

ESELON I (UAPPA-ES1)

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN –

WILAYAH (UAPPA-W)

UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN (UAKPA)

LAPORAN KEUANGAN• LRA PENDAPATAN• LRA BELANJA• NERACA• CALK• Dilengkapi dengan

Lampiran pendukung (Lampiran VII Per-65/2010)

UNIT AKUNTANSI PENGGUNA BARANG

(UAPB)

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA BARANG–ESELON I (UAPPB-ES1)

UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA BARANG– WILAYAH (UAPPB-W)

UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA BARANG

(UAKPB)

ADK

MEKANISME SAI

III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

b. Jenis dan Periode Pelaporan

Tingkat UAKPA ke KPPN

No. UraianPeriode Pelaporan

Bulanan Triwulanan Semesteran Tahunan

1. LRA X X X

2. NERACA X X X

3. CaLK X X

4. ADK X

III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.B. Jenis dan Periode Pelaporan

Tingkat UAKPA SATKER BLU ke KPPN

No. UraianPeriode Pelaporan

Bulanan Triwulanan Semesteran Tahunan

1. LRA X X X

2. NERACA X X X

3. CaLK X X

4. ADK X X

12

Dokumen yang disampaikan

1. LRA yang disampaikan kepada KPPN dan Kanwil Ditjen Perbendaharaan terdiri dari LRA Belanja Format DIPA, LRA Pengembalian Belanja, LRA Pendapatan dan Hibah dan LRA Pengembalian Pendapatan dan Hibah dan disampaikan pada saat rekonsiliasi.

2 LRA yang disampaikan kepada UAPPA-W, UAPPA-E1, dan UAPA meliputi LRA Satuan KerjalWilayah/Eselon 1 /Kementerian Negara/Lembaga (semesteran dan tahunan), LRA Belanja, LRA Pengembalian Belanja, LRA Pendapatan, LRA Pengembalian Pendapatan.

13

Dokumen yang disampaikan

3. LRA semesteran yang disampaikan adalah LRA Perbandingan antara LRA semester I tahun beralan dengan LRA semester I tahun sebelumnya (realisasi sampai dengan 30 Juni 2XX1 dengan 30 Juni 2XXO).

4. Neraca semesteran yang disampaikan adalah neraca perbandingan antara neraca per 30 Juni tahun berjalan dengan neraca per 30 Juni tahun sebelumnya.

14

III. Tata Cara Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga c. Perekaman, Verifikasi dan Rekonsiliasi

Perekaman

Verifikasi

Rekonsiliasi

Perekaman dokumen sumber berupa:a. Dokumen Estimasi Pendapatan yang Dialokasikanb. Dokumen Penerimaan Anggaranc. Dokumen Pelaksanaan Anggarand. Dokumen Pengeluaran Anggaran

Proses perekaman dokumen tersebut menghasilkan register transaksi untuk diverifikasi dengan dokumen sumbernya, sehingga seluruh transaksi dipastikan sudah diproses sesuai dengan dokumenn sumber yang ada.

a. Rekonsiliasi Internalb. UAKPA melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulanc. UAPPA-W melakukan rekonsiliasi dengan Kanwil DJPB

setiap triwuland. Apabila diperlukan UAPPA-E1 dapat melakukan rekonsiliasi

dengan Ditjen Perbendaharaan c.q Dit. APK setiap semestere. UAPA melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan

c.q Dit. APK setiap akhir semestere. UAKPA yang ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPA-W

harus melampirkan BAR dengan Kanwil DJPBN.f. BAR pada tingkat UAKPA, tingkat UAPPA-W disampaikan ke

unit akuntansi di atasnya.

15

V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan a. Laporan Realisasi Anggaran Triwulanan I dan Neraca per 31 Maret

Unit Organisasi Terima Proses dan Rekonsiliasi

Kirim Waktu Pengiriman

UAKPA

UAKPA-W

UAKPA-E1

UAPA

Menkeu c.q Dirjen PBN

- - 12 April 2XX13 hari

15 April 2XX1 5 hari 20 April 20X03 hari

23 April 2XX1 3 hari 26 April 20X02 hari

28 April 2XX1 8 Hari 7 Mei 20X0

7 Mei 2XX1 - - -

V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan b. Laporan Keuangan Semester I

Unit Organisasi Terima Proses dan Rekonsiliasi

Kirim Waktu Pengiriman

UAKPA

UAKPA-W

UAKPA-E1

UAPA

Menkeu cq Dirjen

PBN

- - 10 Juli 2XX12 hari

12 Juli 2XX1 3 hari 15 Juli 2XX12 hari

17 Juli 2XX1 3 hari 20 Juli 2XX1 2 hari

22 Juli 2XX1 3 hari 26 Juli 2XX1

26 Juli 2XX1 - - -

16

V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan c. Laporan Realisasi Anggaran Triwulan III dan Neraca per 30 September

Unit Organisasi Terima Proses dan Rekonsiliasi

Kirim Waktu Pengiriman

UAKPA

UAKPA-W

UAKPA-E1

UAPA

Menkeu cq Dirjen PBN

- - 12 Oktober 2XX13 hari

15 Oktober 2XX1 6 hari 20 Oktober 2XX13 hari

23 Oktober 2XX1 6 hari 29 Oktober 2XX12 hari

31 Oktober 2XX1 8 hari 9 November 2XX1

9 November 2XX1 - - -

17

V. Jadual Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan d. Laporan Keuangan Tahunan

Unit Organisasi Terima Proses dan Rekonsiliasi

Kirim Waktu Pengiriman

UAKPA

UAKPA-W

UAKPA-E1

UAPA

Menkeu cq Dirjen PBN

- - 20 Januari 2XX23 hari

23 Januari 2XX2 6 hari 29 Januari 2XX23 hari

2 Februari 2XX2 6 hari 8 Februari 2XX2 2 hari

10 Februari 2XX2 17 hari 27 Februari 2XX2 1 hari

28 Februari 2XX2 - - -

18