SOSIALISASI - pajak.go.id · Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS...

SPT Tahunan PPh WP Orang

Pribadi Tahun Pajak 2016

SOSIALISASI

PJ.091/KUP/S/003/2017-02

DASAR HUKUM

GAMBARANUMUM

SPT 1770 SS

OUTLINE

PMK NOMOR 243/PMK.03/2014Bentuk dan Isi Surat Pemberitahuan,serta Tata Cara Pengambilan, Pengisian,Penandatanganan, dan PenyampaianSurat Pemberitahuan”

PERDIRJEN NOMOR PER-34/PJ/2010s.t.d.t.d. PER-36/PJ/2015“Bentuk Formulir Surat PemberitahuanTahunan Pajak Penghasilan Wajib PajakOrang Pribadi dan Wajib Pajak BadanBeserta Petunjuk Pengisiannya”

Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PajakPenghasilan (PPh) merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.

01

02

03

04

WAJIB PAJAKMEMENUHI

PERSYARATAN SUBJEKTIF DAN

OBJEKTIF

MENGISI SPT DENGAN BENAR, LENGKAP, DAN

JELAS, DAN MENANDATANGANIMENYAMPAIKAN KE

KPP TEMPAT TERDAFTAR ATAU

TEMPAT LAIN YANG DITETAPKAN OLEH

DIRJEN PAJAK

Dapat di-download / diunduh diwww.pajak.go.id

KPP / KP2KP

Mobil Pajak Keliling / Pojok Pajak

Media Penyampaian SPT Tahunan

Media PenyampaianSPT Tahunan

Langsung

KPP/KP2KP

Tempat lain

Pojok Pajak

Mobil Pajak

Kantor Pos

Perusahaan ekspedisi/kurir

e-Filing djponline.pajak.go.id

dengan bukti pengirimansurat ke KPP tempat WP

terdaftar

Definisi Penghasilan

DARI LUAR

INDONESIA

INDONESIA

TAMBAHAN KEMAMPUAN

EKONOMIS

Penghasilan yang bukan merupakan Objek PPh

Bantuan atau Sumbangan

Harta hibahan

Warisan, klaim asuransi,beasiswa

Bantuan atau Sumbangan

Harta hibahan

Warisan, klaim asuransi,beasiswa

PenghasilanPenghasilan

Penghasilan yang merupakan Objek PPh

dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,tunjangan, bonus, insentif, komisi, uangpensiun

hadiah (kecuali dari undian) ataupekerjaan atau kegiatan danpenghargaan

laba usaha keuntungan karena penilaian harta bunga di luar bunga bank di luar bunga bank royalti, keuntungan karena pembebasan

hutang, keuntungan karena selisih kurs

dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,tunjangan, bonus, insentif, komisi, uangpensiun

hadiah (kecuali dari undian) ataupekerjaan atau kegiatan danpenghargaan

laba usaha keuntungan karena penilaian harta bunga di luar bunga bank di luar bunga bank royalti, keuntungan karena pembebasan

hutang, keuntungan karena selisih kurs

PenghasilanPenghasilan

dari pemberikerja

daripenghasilan

lain-lain

dari hartayang dimiliki

dari kegiatanusaha

Sumber Penghasilan

PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)

KeteranganPTKP Setahun

(PMK Nomor 101/

PMK.010/2016)

Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000

Tambahan pegawai kawin Rp 4.500.000

Tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannyadigabung dengan penghasilan suami

Rp 54.000.000

Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garisketurunan lurus, anak angkat yang menjadi tanggungan,maksimum 3 orang

Rp 4.500.000

WP Tidak Kawin Kode PTKP 2016

0 Tanggungan TK/0 54.000.000




WP Kawin Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/0 58.500.000




WP Kawin + Istri Bekerja Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/I/0 112.500.000




Status PTKP

NO LAPISAN PENGHASILAN KENA

PAJAK TARIF

1. s.d. Rp 50.000.000 5%

2. Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 250.000.000 15%

3. Di atas Rp 250.000.000 s.d. Rp500.000.000 25%

4. Di atas Rp 500.000.000 30%

Tarif Pajak

Jenis-jenis SPT PPh Orang Pribadi

• Mempunyai penghasilan:• dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan

pembukuan atau norma penghitungan penghasilan neto• dari satu atau lebih pemberi kerja;• yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final;• dari penghasilan lain.

1770

• Mempunyai penghasilan:• dari satu atau lebih pemberi kerja;• dalam negeri lainnya;• yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat

final.

1770 S

• Mempunyai penghasilan:• Selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas

dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp 60 juta setahun (pekerjaan dari satuatau lebih pemberi kerja).

1770 SS

SPT Tahunan bagi Suami-Istri

Suami Istri FormulirSPT Suami

FormulirSPT Istri Keterangan

PNS/Swasta

PNS/Swasta 1770S 1770S

Dalam hal status HB, PH atau MT:• Suami dan Istri masing-masing

mengisi SPT Tahunan;

• Bagi suami-istri dengan status PH atau MT, besarnya PPh yang harus dilunasi oleh masing-masing suami-istri dihitungberdasarkan penggabunganpenghasilan neto suami-istridan disesuaikan dengan perbandingan penghasilan netomereka

PNS/Swasta Usaha 1770S 1770

Usaha PNS/Swasta 1770 1770S

Pengurang Penghasilan Bruto• Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan Bruto

dengan batas maksimal Rp 6.000.000 per tahun

• Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan Brutodengan batas maksimal Rp 2.400.000 per tahun (pegawai pensiun)

Biaya Jabatan/Biaya Pensiun

• 4,75% dari Gaji Pokok + TunjanganKeluarga (khusus PNS/TNI/POLRI)

Iuran Pensiun

• Zakat atau sumbangan keagamaan lainnyakepada lembaga/badan yang telahditetapkan pemerintahZakat

• Disesuaikan status Wajib Pajak dan jumlahtanggungan

PTKP

LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

No. Telp/HP :

Pernyataan :

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-

undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang

terdapat dalam amplop ini.

Tanda Tangan :

Lembar Informasi yang Dilekatkanpada Amplop SPT Tahunan

Dicantumkanuntuk

pengirimanSPT Tahunan

melalui Kantor Pos atau jasapengiriman

SPT 1770 SSSPT PPh WP Orang Pribadi Sangat Sederhana

Diperuntukkan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi yangmempunyai penghasilan: selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas; jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari

Rp60.000.000 setahun; khusus untuk Wajib Pajak suami-istri dengan

status KK.

Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS padaKantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan KonsultasiPerpajakan (KP2KP) terdekat dan tidak mencetak sendiri formulir dimaksud.

SPT 1770 SS

Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:• selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas, • dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari

Rp60.000.000,00 setahun,

Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:• selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas, • dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari

Rp60.000.000,00 setahun,

namun memiliki status perpajakan

PH atau MT namun memiliki status perpajakan

PH atau MT

Menggunakan formulir 1770 S• Tidak boleh menggunakan formulir 1770 SS

Menggunakan formulir 1770 S• Tidak boleh menggunakan formulir 1770 SS

Status PH dan MT

Status Perpajakan Suami-Istri

Wajib Pajak Kawin

KK Kepala Keluarga

HB Hidup Berpisah

PH Pisah Harta

MTIstri melaksanakan

kewajiban perpajakan sendiri

KK (Kepala Keluarga)

Suami melaporkan penghasilan seluruh keluarga di SPT Tahunannya

Penghasilan merupakan penghasilan dari seluruh anggota keluarga

tidak termasuk penghasilan isteri yang semata-mata diterima atau diperoleh dari satu pemberi

kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21

tidak termasuk penghasilan isteri yang semata-mata diterima atau diperoleh dari satu pemberi

kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21

HB (Hidup Berpisah berdasarkan putusan Hakim)

Suami dan istri masing-masing melaporkan penghasilannya di SPT

Tahunannya

Penghasilan merupakan penghasilan dari masing-masing suami atau istri

Status perpajakan Wajib Pajak (suami atau istri) adalah TK (Tidak Kawin)

Status perpajakan Wajib Pajak (suami atau istri) adalah TK (Tidak Kawin)

dalam mengisi kolom-kolom yang berisi nilai Rupiah, harus tanpa nilai desimal

Contoh:

sepuluh juta rupiah

10.000.000

10.000.000,00

seratus dua puluh lima rupiah lima

puluh sen

125

125,50

Angka

FORMULIR1770 SS

Fitur Pengelolaan SPT di UPDDP

21

3

4

4

4

4

Area staples

Identitas form

Area barcode

Anker disetiap isian

HAL-HAL YANG PERLU DI PERHATIKAN

Jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWPdan tahun pajaknya

Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jikatidak SPT yang Anda laporkan dianggap tidak sah

Sebelum SPT dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPTmenunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebutharus dibayar paling lambat tanggal sebelum SPTdisampaikan

Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank

Contoh Pengisian

Data Wajib Pajak KeteranganNama Pegawai • Steven Hutabarat

• NPWP 06 705 764 9 111 000• PNS Golongan III/d di Kantor Gubernur Sumut• Status perkawinan : kawin mempunyai 1 orang anak

Informasi Penghasilan Tahun 2016

• Gaji, tunjangan sehubungan dengan pekerjaan Rp. 48.327.696,00• Honor tim Rp. 1.200.000 dibayar tanggal 25 Maret 2016 oleh Kantor Imigrasi Medan• Jumlah Penghasilan 2016 (48.327.696 + 1.200.000) =

Rp. 49.527.696,00 ≤ Rp. 60 juta

Informasi Harta & Kewajiban

JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN

NILAI KETERANGAN

Rumah 2012 40.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000

Sepeda Motor 2014 9.000.000 Kredit

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR

KPR Bank PII 10 Tahun

80.000.000 32.000.000 48.000.000

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Siapkan Bukti Pemotongan PPh

11

JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN

NILAI KETERANGAN

Rumah 2012 36.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000


JENIS KEWAJIBAN

POKOK + BUNGA

PELUNASAN SALDO AKHIR


80.000.000 32.000.000 48.000.000

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Siapkan daftar harta dan kewajiban22 Siapkan

Formulir SPT33

Persiapan Pengisian

Diisi dengan nama Wajib

Pajak

Diisi dengan NPWP Wajib

Pajak

Diisi angka “1” dan “6”

Diisi sebesar Penghasilan Bruto sesuai

yang tercantum dalam 1721

Diisi sebesar pengurangan sesuai

formulir 1721 angka 13

Diisi sesuai status PTKP (Form 1721-A1 angka 17 atau 1721-A2

angka 16)

Diisi sebesar

PTKP

Diisi sebesar jumlah angka

1, 2, dan 3

Diisi sebesar jumlah Pajak

terutang

Diisi sejumlah pajak yang telah dipotong oleh pemberi kerja

Diisi selisih angka 5 – 6

Diisi sebesar PPh Final yang terutang

Diisi sebesar penghasilan bruto

yang dikenai PPh Final

Diisi sebesar penghasilan yang dikecualikan dari

objek pajak

PPh Final

Yang termasuk penghasilan yang dikenai PPh Final, antara lain:

Penghasilan berupa bunga deposito dan

tabungan lainnya, bunga obligasi dan surat utang

negara, dan bunga simpanan koperasi; dan

Penghasilan berupa hadian undian.

Diisi sebesar total harta yang dimiliki per 31 Desember 2016

Diisi sebesar total kewajiban/utang yang masih

harus dibayar per 31 Desember 2016

PEROLEHAN

Rumah 2012 36.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000


TOTAL HARTA 47.750.000

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR


80.000.000 32.000.000 48.000.000

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

TOTAL KEWAJIBAN 52.500.000Total Kewajiban :52.500.000,00Pindahkan dalam Bagian C angka 12

Total Harta :47.750.000Pindahkan dalam Bagian C angka 12

Jangan lupa menandatangani SPT Tahunan Anda

Jangan lupa mengisi tanggal

6

2016

Tidak terdapat perubahan formulir SPT 1770 SS,perubahan terdapat pada petunjuk pengisian SPT 1770SS.

“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1770 SSmasih merujuk pada formulir 1721-A1 dan 1721-A2berdasarkan PER-32/PJ/2009.

“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1721-A1 dan1721-A2 berdasarkan PER-14/PJ/2013 adalah sebagaiberikut:

a. Pengurangan1) 1721-A1, angka 11 *)

2) 1721-A2, angka 14 *)

b. PTKP1) 1721-A1, angka 15 *)

2) 1721-A2, angka 18 *)

Formulir SPT 1770 SS

Perubahan Referensi Pengisian Formulir SPT 1770 SS

Keterangan 1721-A1 dan 1721-A2 berdasarkan PER-

32/PJ/2009(lama)

1721-A1 dan 1721-A2 berdasarkan PER-

14/PJ/2013(baru)

Penghasilan Bruto 1721-A1 angka 91721-A2 angka 10

1721-A1 angka 81721-A2 angka 11

Pengurangan 1721-A1 angka 131721-A2 angka 13

1721-A1 angka 111721-A2 angka 14

PTKP 1721-A1 angka 171721-A2 angka 16

1721-A1 angka 151721-A2 angka 18

PPh Terutang 1721-A1 angka 191721-A2 angka 18

1721-A1 angka 171721-A2 angka 20

PPh yang Sudah Dipotong oleh Pihak Lain

1721-A1 angka 221721-A2 angka 19

1721-A1 angka 18 dan 201721-A2 angka 21 dan 23

Alur SPT Tahunan

Bukti Potong(Lampiran A1/A2)

Bukti Potong(Lampiran A1/A2)

HitungHitung

Kurang Bayar (KB)Kurang Bayar (KB)

Lebih Bayar (LB)Lebih Bayar (LB)

Nihil (N)Nihil (N)

BayarBayar

Isi SPTIsi SPT

LaporLapor

Langsung ke KPP/KP2KPLangsung ke KPP/KP2KP

Kantor Pos/Kurir/Jasa PengirimanKantor Pos/Kurir/Jasa Pengiriman

E-FilingE-Filing

Jangan lupamenyimpan

BuktiPenyampaianSPT Tahunan

Jangan lupamenyimpan

BuktiPenyampaianSPT Tahunan

Batas WaktuPenyampaian SPT

Tahunan

KekuranganPembayaran

Pajak?

SanksiAdministrasi

(Bunga)

Dibayarsebelum

DibayarSesudah

Dari mulai jatuhtempo s.d. tanggal

pembayaran

Kekurangan Pembayaran Pajak

Isilah SPT Tahunan Anda

dengan

BENAR, LENGKAP,

dan JELAS

Keterlambatan

Apabila SPT Tahunan tidak disampaikan dalam jangka

waktu yang ditetapkan atau dalam batas waktu

perpanjangan penyampaian SPT Tahunan

- Surat Teguran

- Sanksi administrasi berupa denda sebesar

Rp100.000

Tidak menyampaikan SPT TahunanWajib Pajak yang karena kealpaannya atau dengan sengaja tidak menyampaikan SPT Tahunan atau menyampaikan SPT Tahunan tetapi isinya tidak benar sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara

Wajib Pajak yang karena kealpaannya atau dengan sengaja tidak menyampaikan SPT Tahunan atau menyampaikan SPT Tahunan tetapi isinya tidak benar sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara

dikenakan sanksi administrasi dan/atau sanksi pidana

dikenakan sanksi administrasi dan/atau sanksi pidana

Angka yang terdapat dalam form 1721-A1 atau 1721-A2 merupakan pedoman dalam pengisian SPT Tahunan 1770SS, namun Wajib Pajak tidak perlu melampirkan bukti pemotongan tersebut.

Kepada

Dirjen Pajak

Direktur KITSDA

Direktur P2Humas

Direktur Intelijen dan

Penyidikan

Pimpinan Unit Vertikal

surat tertulis

(021) 52970777

saluran [email protected]

[email protected]

suratelektronik

SIKKAmasing-masing

pegawai

help desk

Direktorat KITSDA

pengaduan langsung

SOSIALISASI - pajak.go.id · Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS...

Documents

Transcript of SOSIALISASI - pajak.go.id · Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS...