No. Jawaban1 d2 c3 b4 c5 a6 b7 d8 No Answer 249,433,771 9 d

10 c11 c12 b13 No Answer Final14 c15 a16 c 80,000,000 17 c18 b PMK-154/PMK.03/200919 b PMK-83/PMK.03/200920 a PMK-255/PMK.03/2008

PT Cipta Sarana UtamaTahun Pajak 2009

Penghasilan Neto Komersil 15,665,650,000 Penghasilan dikenakan PPh Final dan Bukan Objek Pajak (1,620,000,000)Koreksi Fiskal Positif 1,946,108,000 Koreksi Fiskal Negatif (50,937,000)Penghasilan Neto Fiskal 15,940,821,000

Kompensasi Kerugian - Penghasilan Kena Pajak 15,940,821,000

PPh -28% 4,463,429,880 Kredit Pajak

Kredit Pajak 22/23 942,000,000 PPh Yang Harus Dibayar sendiri 3,521,429,880

PPh Pasal 25 3,600,000,000 PPh Lebih Bayar (Pasal 28A) 78,570,120

Angsuran PPh 25Penghasilan neto fiskal tahun 2009 15,940,821,000 Penghasilan tidak teratur 200,000,000

Penghasilan teratur 15,740,821,000 PPh - 25% 3,935,205,250

Kredit Pajak 22/23 942,000,000 PPh Yang Harus Dibayar sendiri 2,993,205,250

Angsuran PPh 25 249,433,771

PT Maju BersamaTahun Pajak 2009

Peredaran Bruto 43,000,000,000 Laba Neto Fiskal 7,283,000,000 Kredit Kena Pajak atau Setor Sendiri 1,663,743,942

PPh= 4.8M/43M x 7.283M = 812,986,047 113,818,047 = 7,283,000,000 - 812,986,047 = 6,470,013,953 1,811,603,907

PPh 1,925,421,953

Kredit Pajak 1,663,743,942 PPh 29 261,678,011

PT ABCLAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009

(DALAM RUPIAH)URAIAN KOMERSIAL KOREKSI

Penjualan Bruto 90,000,000,000 - Potongan Penjualan 3,000,000,000 300,000,000 Retur Penjualan 1,000,000,000 -

Penjualan Neto 86,000,000,000

Harga Pokok PenjualanBahan Baku Yang Digunakan 24,500,000,000 - Bahan Kemasan Yang Digunakan 9,200,000,000 - Upah Langsung 1,600,000,000 - Biaya Produksi Tidak Langsung 9,300,000,000 - Penyusutan 2,300,000,000 1,117,563,000

Biaya Produksi 46,900,000,000 Bahan Dalam Proses

Persediaan Awal 2,900,000,000 - Persediaan Akhir 2,100,000,000 -

Harga Pokok Produksi 47,700,000,000 Barang Jadi

Persediaan Awal 1,500,000,000 - Persediaan Akhir 1,200,000,000 -

Harga Pokok Penjualan 48,000,000,000

Laba Bruto Usaha 38,000,000,000

Biaya UsahaGaji dan Tunjangan 7,350,000,000 - Antar Jemput Pegawai 180,000,000 30,000,000 Perjalanan 2,230,000,000 430,000,000 Sewa Rumah Pegawai 120,000,000 30,000,000 Olah Raga, Rekreasi dan Piknik 60,000,000 ###Sumbangan 510,000,000 300,000,000 Promosi 6,000,000,000 - Entertainment 500,000,000 100,000,000 Kerugian Piutang 530,000,000 350,000,000 Biaya Bunga 4,400,000,000 - Penyusutan 436,750,000 (937,000)Lain-lain (tidak ada rincian) 25,000,000 ###

Jumlah Biaya Usaha 22,341,750,000

Penghasilan Neto Usaha 15,658,250,000

Penghasilan di Luar UsahaJasa Giro 200,000,000 (200,000,000)

Komisi Perantara 300,000,000 - Sewa Mesin 100,000,000 - Sewa Ruangan 200,000,000 (200,000,000)Dividen PT KLM 500,000,000 (500,000,000)Laba Penjualan Tanah 1,000,000,000 (1,000,000,000)Laba Penjualan Saham 600,000,000 (600,000,000)Laba Kurs 100,000,000 - Piutang yang dihapuskan 100,000,000 (60,000,000)Imbalan Bunga - 180,000,000

Jumlah Penghasilan di Luar Usaha 3,100,000,000

Laba Bersih Sebelum PPh 18,758,250,000

Perhitungan PPh Kurang (lebih) Bayar

Penghasilan Neto Fiskal 19,119,876,000 Kompensasi Kerugian - Penghasilan Kena Pajak 19,119,876,000 PPh Terutang - 28% 5,353,565,280 Kredit PajakPPh yang dipotong/dipungut pihak lain

PPh 22 Bendaharawan 600,000,000 PPh 22 Import 318,000,000 PPh 23 Komisi 18,000,000

PPh 23 Sewa Mesin 6,000,000 942,000,000 PPh yang Harus Dibayar Sendiri 4,411,565,280 PPh yang Disetor Sendiri

PPh 25 - Januari s.d. Maret 200,000,000

PPh 25 - April s.d. Desember 2,700,000,000 2,900,000,000 PPh Kurang Bayar 1,511,565,280

Perhitungan PPh 25 Tahun 2010

Penghasilan Neto Fiskal Tahun 2009 19,119,876,000 Penghasilan Fiskal Tidak Teratur

Komisi Perantara 300,000,000 Sewa Mesin 100,000,000 Laba Kurs 100,000,000 Piutang yang Dihapuskan 40,000,000

Imbalan Bunga 180,000,000 720,000,000 Penghasilan Neto Fiskal Teratur 18,399,876,000 Kompensasi Kerugian - Penghasilan Kena Pajak 18,399,876,000 PPh Terutang - 25% 4,599,969,000 PPh yang dipotong/dipungut pihak lain

PPh 22 Bendaharawan 600,000,000

PPh 22 Import 318,000,000 918,000,000 PPh yang Harus Dibayar Sendiri 3,681,969,000 PPh Pasal 25 306,830,750

(DALAM RUPIAH)FISKAL

90,000,000,000 2,700,000,000 1,000,000,000 86,300,000,000

24,500,000,000 9,200,000,000 1,600,000,000 9,300,000,000 1,182,437,000 45,782,437,000

2,900,000,000 2,100,000,000 46,582,437,000

1,500,000,000 1,200,000,000 46,882,437,000

39,417,563,000

7,350,000,000 150,000,000 1,800,000,000 90,000,000 - 210,000,000 6,000,000,000 400,000,000 180,000,000 4,400,000,000 437,687,000 - 21,017,687,000

18,399,876,000

-

300,000,000 100,000,000 - - - - 100,000,000 40,000,000 180,000,000 720,000,000

19,119,876,000