Soal PPh Pasal 22, 23, 26

A. Soal Pilihan Ganda(Nilai 15)Pilihlah jawaban yang benar a, b, c atau d1. Kewajiban perpajakan di Indonesia salah satunya dilakukan dengan

With Holding Tax, dimana pihak ke tiga diberikan peran aktif untuk memotong dan/atau memungut pajak atas pembayaran yang diterima atau pengeluaran biaya dalam rangka mendapat, menagih dan memeliha penghasilan. Manakah pernyataan berikut ini salah......a. PPh Pasal 21 dipotong oleh pemberi kerja atas penghasilan yang

diterima oleh karyawan.b. PPh Pasal 22 dipungut oleh Industri tertentu yang ditunjuk antara

lain Industri Semen, Kertas, Baja, Otomotif, dan Farmasi.c. PPh Pasal 23 dipotong oleh orang pribadi yang tidak melakukan

kegiatan usaha atas pembayaran sewa kendaraan yang dilakukannya.

d. PPh Pasal 4 ayat (2) atas Sewa Tanah Bangunan dipotong oleh pihak yang menyewa dalam hal ini Wajib Pajak Badan atau orang pribadi yang ditunjuk atas pembayaran sewa yang dilakukannya.

2. Pada bulan April 2014, PT IYA KAMU melakukan transaksi berikut ini: Membayar Sewa ruangan kantornya untuk setahun ke depan

Rp20.000.000,- kepada PT CILUKBA Membayar Sewa mesin fotocopy selama 6 bulan sebesar

Rp12.000.000,- kepada PT JUMPA LAGI Membayar Royalti penggunaan merek dagang kepada PT KITA

DISINI sebesar Rp75.000.000,- Membayar Jasa Keamanan kepada PT SENG PENTING AMAN dengan

rincian tagihan gaji sekuriti 10 orang Rp25.000.000 dan Jasa Penyediaan Keamanan Rp5.000.000,-

Membayar Jasa catering sebesar Rp15.000.000,-kepada PT SEGO ANGET dengan rincian bahan baku Rp13.000.000,- dan jasa memasak Rp2.000.000,-

Jika atas seluruh pembayaran pada bulan April 2014 tersebut terutang pemotongan PPh dan seluruh penerima penghasilan adalah WP Dalam Negeri dan telah ber-NPWP, maka besarnya PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT IYA KAMU pada bulan tersebut adalah....a. Rp11.630.000,-b. Rp11.890.000,-c. Rp12.290.000,-d. Rp13.890.000,-

3. Apa Kewajiban perpajakan PT IYA KAMU apabila melakukan pemotongan PPhPasal 23, PT IYA KAMU membuat…..a. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP REKANAN, serta

menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP REKANANb. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP PT IYA KAMU, serta

menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP PT IYA KAMU.

c. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP REKANAN, serta menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP PT IYA KAMU

d. Bukti Potong PPh Pasal 23 atas Nama & NPWP PT IYA KAMU, serta menyetorkannya dengan mengisi SSP atas Nama & NPWP REKANAN

NB: Rekanan = Lawan Transaksi

4. Kapan PPh Pasal 23 yang telah dipotong oleh PT IYA KAMU, harus disetorkan ke Kas Negaraa. Tanggal 10 April 2014b. Tanggal 15 April 2014c. Tanggal 10 Mei 2014d. Tanggal 20 Mei 2014

5. Apabila jatuh tempo penyetoran sebagaimana jawaban Saudara pada soal no 4 bertepatan dengan hari Sabtu, maka maka jatuh tempo penyetoran....a. Harus maju, disetor sebelum tanggal jatuh tempob. Harus mundur, disetor setelah tanggal jatuh tempoc. Dapat maju, disetor pada hari kerja sebelum tanggal jatuh tempod. Dapat mundur, disetor pada hari kerja setelah tanggal jatuh tempo

B. Soal Kasus dan Hitungan (Nilai 85)PT. KGG adalah perusahaan yang bergerak di bidang percetakan umum, penerbitan, dan penyiaran serta pariwisata yang beralamat di Jl. Samping Rel Kereta Bagian Selatan No 22, Jakarta Selatan, NPWP : 01.002.689.6-123.000, dalam bulan September 2014 melakukan transaksi sebagai berikut : 1. Melakukan penagihan kepada PEMERINTAH KOTA JAKARTA BARAT atas

penjualan buku pelajaran umum dan novel sebesarRp1.320.000.000,- termasuk PPN. (Nilai 5)

2. Impor mesin percetakan dan pemotong kertas dari OJO SUWI SUWI Ltd–Jepang (tidak tercantum dalam list) dengan Harga (cost) $1.750.000, Pengangkutan $ 175.000 dan asuransi $17.500, Bea Masuk 10%, PPN 10% dan PT KGG memiliki Angka Pengenal Impor (API), Kurs KMK yang berlaku saat itu sebesar Rp10.973 per 1 US $ dan KursTengah BI Rp10.654 per 1 US $. (Nilai 10)

3. Melakukan P embayaran kepada: a. PO MAJU MUNDUR KENA atas sewa bus Maju Jaya untuk antar

jemput karyawan selama 12 bulan sebesar Rp120.000.000,-(Nilai 3)

b. PT. AULIA atas Sewa gudang selama 1 tahun untuk penyimpanan Kertas sebesar Rp240.000.000,- (Nilai 3)

c. CV. WANGI RESIK atas Jasa cleaning service sebesar Rp20.000.000,-(Nilai 3)

d. Tn SUWONDO (tidak ber-NPWP) atas Hadiah Undian sebesar Rp25.000.000,- (Nilai 3)

e. KAP FAUZY dan FAIZ dkk atas jasa audit dan pembuatan laporan keuangan tahun 2014 sebesar Rp150.000.000,-(Nilai 3)

f. PT. GMU (Penyertaan 26,5%) berupa Dividen sebesar Rp185.000.000,-(Nilai 3)

g. Tn JAKOE (WNI) di Jakarta (Penyertaan 15%) berupa Dividen sebesar Rp135.000.000,- (Nilai 4)

h. ANG ING ENG Ltd-Malaysia (penyertaan 20%) berupa Dividen sebesar Rp150.000.000,- (terdapat form DGT1 dan telah dilegalisir oleh KPP terdaftar tarif P3B 10%) Nilai 4)

i. PT PERTAMINA(produsen BBM) atas Pembelian 100 kilo liter BBM berupa Solar @ Rp11.900,-/liter termasuk PPN. (Nilai 5)

j. CV HARIS (Tidak Ber-NPWP) berupa royalti atas buku cetakan yang berjudul “KALO BUKAN KAMU SIAPA LAGI, IYA KAMU” sebesar Rp35.000.000,- (Nilai 4)

k. PT INDONAT atas pemanfaatan bandwidth Satelit (Royalti) untuk siaran TV secara nasional untuk 1 tahun kedepan sebesar Rp2.200.000.000 (termasuk PPN),-(Nilai 4)

l. PT TJAWI KIMIA selaku industri Kertas atas pembelian kertas sebanyak 1 juta RIM seharga Rp1.650.000.000,- termasuk PPN.(Nilai 4)

m. PT CBH atas penyelenggaraan IHT Perpajakan sebesar Rp77.000.000,- termasuk PPN. (Nilai 3)

n. PT JK selalu pengusaha jasa konstruksi kualifikasi usaha pelaksana konstruksi besar atas pembangunan Hotel dan Kantor cabang baru di daerah sekitar Taman Makam Pahlawan, Jakarta Selatan dengan nilai kontrak Rp20.000.000.000,- dengan rincian: (Nilai 6) Bahan dan material Rp15.000.000.000 Jasa Pelaksana Konstruksi Rp5.000.000.000

o. PT IKLANKU berupa biaya iklan atas penyelenggaraan pameran Back Packer di JCC- Jakarta sebesar Rp165.000.000 termasuk PPN. (Nilai 4)

4. Menerima Pembayaran dari:a. BANK AGUNG Tbk berupa bunga deposito sebesar Rp20.000.000,-

(Nilai 4)

NB: Semua pelaku (Orang Pribadi/Badan) dalam transaksi di atas ber-NPWP, kecuali soal

menyebutkan lain; Atas semua nilai transaksi di atas tidak termasuk PPN, kecuali soal menyebutkan lain.

Pertanyaan :1. Hitung PPh Pasal 4 (2), 15, 22, dan 23 yang terutang dengan melengkapi

table sebagaimana terlampir! (Nilai 75)2. Kapan Jatuh tempo pelaporan dan penyetoran PPh berdasarkan jawaban

nomor 1 (untuk PPh Pasal 4 (2) dan PPh Pasal23? Dan apabila jatuh tempo penyetoran atau pelaporan jatuh pada hari libur nasional makajatuh tempo penyetoran dan pelaporannya menjadi?(Nilai 5)

3. Apa sanksinya apabila PT KGG terlambat menyetorkan PPh Kurang Bayar atas pajak-pajak telah Dia potong yang tercantum dalam SPT Masa PPh tersebut? Dan apapula saksinya apabila Dia terlambat dalam menyampaikan SPT Masa PPh sebagaimana dimaksud! (Nilai 5)