Slide Tentang Audit BOK-Dir

AUDIT KINERJA

BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN

(BOK)

JAKARTA, SEPTEMBER 2012

@2012 BPKP

Pengertian BOKBantuan dana dari pemerintah melalui Kementerian Kesehatan kepada pemerintahan kabupaten/kota :Untuk melaksanakan pelayanan kesehatan sesuai

Standar Pelayanan Minimal (SPM) Bidang Kesehatan menuju MDGs

Melalui peningkatan kinerja Puskesmas dan jaringannya dalam menyelenggarakan pelayanan kesehatan yang bersifat promotif dan preventif

Ruang Lingkup Kegiatan BOKA. Kegiatan di Puskesmas

1.Upaya kesehatan di Puskesmas terdiri dari: a. kesehatan Ibu dan Anak termasuk Keluarga Berencana,b. Imunisasi, c. Perbaikan Gizi Masyarakat, d. Promosi Kesehatan, e. Kesehatan Lingkungan dan f. Pengendalian penyakit.

Ruang Lingkup Kegiatan BOK (lanjutan)

Kegiatan upaya kesehatan yang dapat dibiayai dari BOK: a.Biaya transportasi petugas kesehatan untuk kegiatan kesehatan

luar gedung,b.Biaya transportasi kader kesehatan dalam rangka mendukung

kegiatan Puskesmas dan jaringannya serta Poskesdes dan Posyandu,

c. Biaya transportasi dukun beranak dalam rangka mendukung kegiatan terkait kemitraan bidan dan dukun,

d.Biaya pembelian bahan/makanan untuk kegiatan PMT penyuluhan dan/atau PMT pemulihan untuk balita 6-59 bulan dengan gizi kurang, gizi buruk pasca perawatan atau rawat jalan dan ibu hamil KEK dengan mengutamakan bahan/makanan lokal.


2. Penunjang upaya kesehatanMerupakan kegiatan dalam rangka mendukung upaya kesehatan dan penyelenggaraan manajemen BOK di Puskesmas, meliputi: a. Kegiatan di Poskesdes dan Posyandu,b. Pengelolaan administrasi BOK, c. Survei Mawas Diri (SMD) dan Pendampingan Musyawarah Masyarakat

Desa (MMD), d. Rapat koordinasi dengan lintas sektor, tokoh masyarakat, tokoh

agama, dan/atau kader kesehatan, e. Orientasi kader kesehatan dan/atau tokoh masyarakat, f. Penyuluhan kesehatan pada kelompok masyarakat, dan g. Studi banding antar Puskesmas.


Kegiatan penunjang upaya kesehatan yang dapat dibiayai dari BOK berupa biaya pembelian ATK, biaya penggandaan, transportasi petugas/kader kesehatan dan peserta rapat, serta konsumsi peserta rapat.


3. Manajemen Puskesmas, mencakup:a. Perencanaan Puskesmas (P1), b. Penggerakan Pelaksanaan (P2) melalui lokakarya

mini, dan c. Pengawasan Pengendalian Penilaian (P3)

4. Barang Penunjang Upaya Kesehatan, meliputi pemeliharaan ringan, pencetakan/ penggandaan dan bahan untuk penyuluhan serta barang fisik yang tidak menimbulkan aset tetap


B. Kegiatan di Dinas Kesehatan Kab/Kota1. Perencanaan, berupa pertemuan Sosialisasi BOK

dan koordinasi tingkat Kab/Kota2. Pelaksanaan, berupa Perjalanan dinas dalam

rangka koordinasi dengan Kanwil DJPB dan KPPN terkait, dan pertemuan pembinaan dan penggerakan manajemen BOK

3. Monitoring dan evaluasi, berupa perjalanan petugas Dinas Kesehatan Kab/Kota ke Puskesmas dan jaringannya serta penyusunan dan pengiriman laporan ke Provinsi

Sumber Dana

Berasal dari DIPA Tugas Perbantuan (TP) Dinas Kesehatan Kab/Kota.

Mekanisme Permintaan Dana1. Kepala Puskesmas menyampaikan POA tahunan hasil Lokmin

di awal tahun anggaran kepada KPA/PPK 2. Membuat Surat Permintaan Uang (SPU) kepada KPA Dinkes

Kab/Kota dengan melampirkan POA hasil lokmin bulanan atau tribulanan

3. KPA memberikan rekomendasi usulan dana Puskesmas sebagai bahan PPK mengajukan SPP-UP; TUP; LS; GU; GUP; dan GUP NIHIL kepada Pejabat Penandatangan SPM dalam rangka tindakan yang menyebabkan pengeluaran anggaran belanja negara

4. Dana diberikan kepada pengelola BOK Puskesmas melalui mekanisme UP/TUP paling cepat 4 (empat) hari dan paling lambat 2 (dua) hari sebelum pelaksanaan kegiatan, kecuali untuk daerah sulit/terpencil dapat diatur waktunya oleh KPA.

Mekanisme Pembayaran

Mekanisme pembayaran dapat dilakukan melalui Uang Persediaan (UP)/Tambahan Uang Persediaan (TUP) dan Pembayaran Langsung (LS), baik untuk kegiatan manajemen Satker maupun kegiatan di Puskesmas.

Tujuan Audit1. Menilai keberhasilan pelaksanaan program BOK

dikaitkan dengan 4 aspek yang meliputi ketepatan sasaran, ketepatan jumlah, ketepatan waktu dan ketepatan penggunaan dana BOK

2. Mengidentifikasi kelemahan dan hambatan dalam pencapaian kinerja program

3. Memberikan rekomendasi atas kelemahan dan hambatan dalam pencapaian kinerja program BOK

Hasil Audit Tahun 2011Nilai Kinerja Nasional mencapai skor 65,63 dengan kategori cukup berhasil, dengan rincian: Tepat Sasaran

Nilai Ketepatan Sasaran adalah 60,40% yaitu mencapai skor 12,08 dari nilai maksimal 20. Hal ini menunjukkan bahwa baru lebih kurang 60,40% penganggaran dana BOK telah disalurkan kepada target sasaran sesuai dengan kriteria yang ditetapkan

Tepat JumlahNilai kinerja Ketepatan Jumlah mencapai 76,33% atau 7,63 dari nilai maksimal sebesar 10 menunjukkan bahwa baru 76,33% dana BOK untuk Puskesmas yang telah disalurkan kepada target sasaran sesuai dengan jumlah yang ditetapkan

Hasil Audit (lanjutan) Tepat Waktu

Kinerja Ketepatan Waktu mencapai 39,20% atau 9,80 dari nilai maksimal sebesar 25 menunjukkan bahwa ketepatan waktu atas penganggaran, penyaluran, monitoring dan pelaporan dana BOK baru 39,20% yang sesuai dengan jadwal waktu yang ditetapkan.

Tepat GunaKinerja Ketepatan Penggunaan mencapai 80,24% atau 36,11 dari nilai maksimal sebesar 45 menunjukkan bahwa sebagian besar (80,24%) dana BOK untuk Puskesmas dan dana safeguarding di Kabupaten/Kota telah digunakan sesuai dengan petunjuk teknis dan ketentuan yang berlaku namun masih terdapat penyimpangan seperti yang terungkap di bagian temuan audit

Hambatan Pencapaian Kinerja BOK 2011 Keterlambatan DIPA diterima atau direvisi Tidak ada atau lemahnya perencanaan Pelanggaran terhadap ketentuan juknis dan juklak

BOK Kurangnya SDM di bidang keuangan pada puskesmas

dan satker Kurang optimalnya sosialisasi program Kurangnya pengawasan dan pemantauan oleh

Satker/Dinas

Temuan Audit 1. Terkait dengan tepat sasaran ada 68 kejadian:

Temuan audit yang berpotensi merugikan puskesmas penerima dana BOK, sehingga harus dikembalikan kepada puskesmas sebanyak satu kejadian senilai Rp12.885.000,00

Temuan audit berupa penyimpangan dari pelaksanaan Juknis BOK sebanyak 59 kejadian

Temuan audit berupa penyimpangan dan tidak tertib administrasi sebanyak 8 kejadian

Temuan Audit (lanjutan) 2. Terkait dengan tepat jumlah ada 40 kejadian:

Temuan audit berupa kelebihan pembayaran serta pajak dan PNBP yang belum dipungut, sehingga harus disetor ke Kas Negara sebanyak 10 kejadian senilai Rp26.628.471,94

Temuan audit yang berpotensi merugikan puskesmas penerima dana BOK, sehingga harus dikembalikan kepada puskesmas sebanyak 3 kejadian senilai Rp309.235.168,00


Temuan Audit (lanjutan) 3. Terkait dengan tepat waktu ada 190 kejadian:

Temuan audit berupa kelebihan pembayaran, sehingga harus disetor ke Kas Negara sebanyak satu kejadian senilai Rp3.540.000,00



Temuan Audit (lanjutan) 4. Terkait dengan tepat guna ada 194 kejadian:

Temuan audit berupa kelebihan pembayaran serta pajak dan PNBP belum dipungut, sehingga harus disetor ke Kas Negara sebanyak 74 kejadian senilai Rp564.805.980,00

Temuan audit berupa kelebihan pembayaran namun belum di-spj-kan ke KPPN sehingga untuk sementara dikembalikan ke kas Satker BOK Kabupaten/Kota sebanyak 14 kejadian senilai Rp41.464.700,00

Temuan Audit (lanjutan) Temuan audit yang berpotensi merugikan

puskesmas penerima dana BOK, sehingga harus dikembalikan kepada puskesmas sebanyak 20 kejadian senilai Rp152.071.000,00



Rekomendasi 1. Melakukan proses penganggaran BOK untuk periode

berikutnya secara bottom up, yaitu penganggaran dimulai dari kebutuhan riil puskesmas yang tercermin dari defisit biaya operasional untuk kegiatan promosi kesehatan, preventif dan pemeliharaan ringan, diteruskan untuk diverifikasi di tingkat kabupaten, dikompilasi di tingkat provinsi dan diajukan ke Ditjen Bina Gizi dan KIA.

2. Memastikan DIPA Dana BOK berikutnya agar sampai ke satuan kerja BOK Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota tepat waktu sehingga pelaksanaan kegiatan yang dibiayai dana BOK dapat berjalan sesuai jadwal waktu di Plan of Action (POA)

Rekomendasi (Lanjutan) 3. Melakukan revisi dan perbaikan atas Petunjuk Teknis BOK

2011 dan Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan BOK 2011

4. Melaksanakan sosialisasi dan bimbingan teknis secara lebih intensif ke pihak-pihak terkait pengelolaan dana BOK yaitu Dinas Kesehatan Provinsi, Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota dan puskesmas baik mengenai masalah pengelolaan keuangan maupun teknis program

5. Melaksanakan monitoring dan evaluasi secara berkala sehingga setiap permasalahan yang timbul dapat segera diantisipasi

Rekomendasi (Lanjutan) 6. Melakukan sosialisasi dan implementasi Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah (SPIP) ke pengelola dana BOK baik di pusat maupun satuan-satuan kerja BOK di daerah

7. Melakukan pemantauan atas tindak lanjut rekomendasi hasil audit kinerja pengelolaan dana BOK tahun 2011

24

TERIMA KASIH

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 (hunting)

Web: http://www.bpkp.go.id

Slide Tentang Audit BOK-Dir

Documents

Transcript of Slide Tentang Audit BOK-Dir