SKRIPSI Oleh: LINCE ROMANDA SITUMORANG
Transcript of SKRIPSI Oleh: LINCE ROMANDA SITUMORANG
PERANAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN DALAM PEMBERIAN
KREDIT BAGI USAHA KECIL DAN MENENGAH P ADA
PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT EKA PRASETYA CABANG
TANDEM HILIR KABUPATEN LANGKAT
SKRIPSI
Oleh:
LINCE ROMANDA SITUMORANG
NPM : 10 833 0056
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MEDAN AREA
MEDAN
2014
UNIVERSITAS MEDAN AREA
PERANAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN DALAM PEMBERIAN
KREDIT BAGI USAHA KECIL DAN MENENGAH PADA
PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT EKA PRASETYA CABANG
TANDEM IDLIR KABUPATEN LANG KAT
SKRIP SI
Diajukan U ntuk Melengkapi Tu gas-Tu gas dan
Memenuhi Syarat Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
Oleh :
LINCE ROMANDA SITUMORANG
NPM : 10 833 0056
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MEDAN AREA
MEDAN
2014
UNIVERSITAS MEDAN AREA
Oleh :
LINCE ROMANDA SITUMORANG
NPM : 10 833 0056
JUD UL
NAMA
NIM
JURUSAN
: PERANAN ANALISIS LAPORAN KEUANGAN DALAM
PEMBERIAN KREDIT BAGI USAHA KECIL DAN
MENENGAH PADA PT. BANK PERKREDITAN RAKYAT
EKA PRASETYA CABANG TANDEM HILIR
KABUPATEN LANGKAT
: LINCE ROMANDA SITUMORANG
: 10 833 0056
:AKUNTANSI
Menyetujui :
Komisi Pembimbing
Pembimbing I Pembimbing II
Mengetahui :
Dekan
Tanggal Lulus : 21 JUNI 2014
UNIVERSITAS MEDAN AREA
Menyetujui :
Komisi Pembimbing
Pembimbing Pembimbing I I Pembimbing Pembimbing II II
Mengetahui :
ABSTRAK
Lince Romanda, Situmorang, NPM : 10 833 0056, "Peranan Analisis Laporan
Keuangan Dalam Pemberian Kredit Bagi Usaha Kecil dan Menengah (UKM)
Pada PT. BPR Eka Prasetya Cabang Tandem Hilir Kabupaten Langkat". Skripsi 2014.
Tujuan dan penelitian ini adalah untuk mengetahui peranan analisis laporan keuangan dalam pemberian kredit bagi usaha kecil dan menengah (UKM) pada PT. BPR Eka Prasetya Cabang Tandem Hilir Langkat. Jenis penelitian ini adalah penelitian deskriptif. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder, yang merupakan data yang diperoleh dalam bentuk yang sudah jadi, baik berupa publikasi maupun data perusahaan sendiri antara lain data mengenai sejarah singkat perusahaan, struktur organisasi perusahaan, data-data lain yang berhubungan dengan permasalahan. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini dilakukan dengan menggunakan beberapa teknik pengumpulan data, antara lain wawancara dan studi dokumentasi. Dalam menganalisis data penulis menggunakan metode analisis deskri pti f.
Berdasarkan rumusan masalah yang telah · dikemukakan, maka penulis membuat kesimpulan bahwa Pemberian kredit yang dilakukan oleh pihak bank telah dilaksanakan, hal ini dapat ditandai dengan terdapatnya prosedur pemberian kredit yang memadai untuk setiap permohonan kredit yang diajukan. Menggunakan hasil analisis rasio laporan keuangan sebagai dasar pertimbangan dalam memutuskan pemberian kredit usaha kecil menengah (UKM) untuk memberikan kenyakinan pada pihak bank, tentang kemampuan UKM dalam mengembalikan pinjaman beserta bunya yang telah ditetapkan. Penerapan analisis Japoran keuangan usaha yang memadai sangat berperan dalam menunjang efektivitas pemberian kredit.
Kesimpulan yang dilakukan adalah untuk menyempurnakan laporan keuangan, sebaiknya pihak bank melakukan perhitungan rasio aktivitas yang berguna efektivitas suatu perusahaan didalam menggunakan sumber-sumber dana yang dimilikinya
Kata Kunci : Laporan Keuangan, Pemberian Kredit, UKM,
UNIVERSITAS MEDAN AREA
yang merupakan data yang diperoleh dalam bentuk yang sudah publikasi maupun data perusahaan sendiri antara lain data mengenai perusahaan, struktur organisasi perusahaan, data-data lain yang berhubungan permasalahan. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini
dengan menggunakan beberapa teknik pengumpulan data, antara lain wawancara dokumentasi. Dalam menganalisis data penulis menggunakan metode
Berdasarkan rumusan masalah yang telah · dikemukakan, maka membuat kesimpulan bahwa Pemberian kredit yang dilakukan oleh pihak
hal ini dapat ditandai dengan terdapatnya prosedur pemberian memadai untuk setiap permohonan kredit yang diajukan. Menggunakan
laporan keuangan sebagai dasar pertimbangan dalam kredit usaha kecil menengah (UKM) untuk memberikan kenyakinan
tentang kemampuan UKM dalam mengembalikan pinjaman telah ditetapkan. Penerapan analisis Japoran keuangan
sangat berperan dalam menunjang efektivitas pemberian kredit. Kesimpulan yang dilakukan adalah untuk menyempurnakan laporan
pihak bank melakukan perhitungan rasio aktivitas yang berguna perusahaan didalam menggunakan sumber-sumber dana yang dimilikinya
DAFTAR ISI
Halaman
ABS'fRAK ................................................................................................. .
KA'fA PENGAN1'All................................................................................ 11
l)AF1'AR ISi................................................................................................ iv
DAFTAR GAMBAR DAN TABEL.......................................................... v1
BAB I PENDAI-IULUAN
A. La tar B elakang Mas al ah ..................................................... .
B. Perumusan Masalah ............................................................ 4
C. Tujuan Penelitian ................................ ................................ 4
D. Manfaat Penelitian .............................................................. 4
BAB II LANDASAN TEORITIS
A. Teori-teori ............................................................................ 6
1. Pengertian dan Fungsi Laporan Keuangan Perusahaan... 6
2. Rasio-Rasio Keuangan' ................................................... 8
3. Pengertian dan Jenis-jenis Kredit .................................... 12
4. Sistem Akuntansi Kredit.................................................. 14
5. Pembiayaan Usaha Kecil dan Menengah ........................ 17
6. Kelengkapan dan Transaksi Permohonan Kredit . .. . . . .. . .. . 19
B. Kerangka Konseptual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
BAB III : METODE PENELITIAN
A. Jenis, Lokasi dan Waktu Penelitian .................................... 26
B. Variabel Penelitian dan De:finisi Operasional ..................... 27
UNIVERSITAS MEDAN AREA
PENDAI-IULUAN
A. La tar B elakang Mas al ah .....................................................
B. Perumusan Masalah ............................................................
C. Tujuan Penelitian ................................ ................................
D. Manfaat Penelitian ..............................................................
LANDASAN TEORITIS
A. Teori-teori ............................................................................
1. Pengertian dan Fungsi Laporan Keuangan Perusahaan.
2. Rasio-Rasio Keuangan' ...................................................
3. Pengertian dan Jenis-jenis Kredit ...............................
4. Sistem Akuntansi Kredit.
C. Jenis Data ............................................................................ 28
D. Teknik Pengumpulan Data.................................................. 28
E. Teknik Analisis Data........................................................... 28
BAB IV : HASIL DANPEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian .. ................................................................. 29
B. Pembahasan......................................................................... 58
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kcsin1pulan . ............ .................... ...... .................. .... ... ........ 69
B. Saran ................................................................................... 70
DAFTAR PUSTAKA
v
- --
UNIVERSITAS MEDAN AREA
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kcsin1pulan . ............ .................... ...... .................. .... ...
B. Saran ...............................................................................
DAFTAR PUSTAKA
KATAPENGANTAR
Puji dan Syukur penulis panjatkan Kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas
Berkah, Rahmad dan Karunianya,sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
yang merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Pada
Fakultas Ekonomi di Universitas Medan Area. Penulis menyadari bahwa tulisan ini
masih jauh dari sempurna juga masih banyak terdapat kekurangan serta kejanggalan,
baik dari bahasa, isi dan tulisan. Penulis juga mengharapkan kritik dan saran yang
sifatnya membangun dari para pembaca untuk sempumanya tulisan ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati tidak lupa
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besamya kepada :
I. Bapak Prof.Dr.H.A.yacob Matondang,MA, selaku Rektor Universitas Medan
Area.
2. Bapak Prof.Dr.H. Sya'ad Afifuddin,SE,MFc, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Unitversitas Medan Area.
3. Ibu Linda 'Lores, SE, MSi selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Medan
Area
4. Bapak Ors. Zainal Abidin,MH selaku Dosen Pembimbing I yang telah bersedia
meluangkan waktunya, untuk memberikan motivasi dan bimbingan sehingga
skripsi ini dapat diselesaikan.
5. Bapak M. Idris Dalimunthe, SE, MM sebagai Dosen Pembimbing II yang telah
bersedia meluangkan waktunya,untuk memberikan motivasi dan bimbingan
sehingga skripsi ini dapat diselesaikan.
II
UNIVERSITAS MEDAN AREA
dari sempurna juga masih banyak terdapat kekurangan serta
bahasa, isi dan tulisan. Penulis juga mengharapkan kritik dan
sifatnya membangun dari para pembaca untuk sempumanya tulisan ini.
kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati
terima kasih yang sebesar-besamya kepada :
Prof.Dr.H.A.yacob Matondang,MA, selaku Rektor Universitas
Prof.Dr.H. Sya'ad Afifuddin,SE,MFc, selaku Dekan Fakultas
Unitversitas Medan Area.
'Lores, SE, MSi selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
6. Seluruh Bapak/Ibu Dosen serta staff Fakultas Ekonomi Universitas Medan Area
yang telah memberikan ilmu pengetahuan guna menghadapi tantangan/perubahan
dimasa mendatang.
7. Bapak Pimpinan PT. BPR Eka Prasetya Cabang Tandem Hilir Langkat, yang telah
membantu penulis dalam memberikan data dan informasi demi terwujudnya
skripsi ini.
8. Teristimewa kepada Bapak dan Ibu tercinta yang telah
mengasuh,mendidik,membimbing serta Doa restunya berhasil menyelesaikan
pendidikan hingga ke perguruan tinggi serta kepada adik-adikku yang selalu
memberi motivasi/dukungan sepenuhnya kepada penulis.
9. Seluruh teman - teman stambuk 2010 yang telah membantu penulis baik dalam
perkuliahan maupun dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa disebutkan satu
persatu.
Akhir kata penulis berharap agar Skripsi ini dapat menambah wawasan dan
pengetahuan penulis serta bermanfaat bagi para pembaca.Semoga Tuhan Yang Masa
Esa melimpahkan rahmat dan karuniaNya kepada kita semua.Amin ...
iii
Medan, 21Juni2014 Penulis
(Lince Romanda Situmorang)
UNIVERSITAS MEDAN AREA
Teristimewa kepada Bapak dan Ibu tercinta yang
mengasuh,mendidik,membimbing serta Doa restunya berhasil menyelesaikan
pendidikan hingga ke perguruan tinggi serta kepada adik-adikku
motivasi/dukungan sepenuhnya kepada penulis.
teman - teman stambuk 2010 yang telah membantu penulis
perkuliahan maupun dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa disebutkan
kata penulis berharap agar Skripsi ini dapat menambah
penulis serta bermanfaat bagi para pembaca.Semoga Tuhan
melimpahkan rahmat dan karuniaNya kepada kita semua.Amin ...
A. Latar Belakang Masalah
BABI
PENDAHULUAN
Dalam menghadapi kondisi persaingan bisnis keadaan yang tidak menentu
sekarang ini ditambah dengan krisis perekonomian, setiap perusahaan dituntut
untuk mempersiapkan diri secara matang, profesional, fleksibel dan tumbuh di
dalam pasar global. Oleh karena itu perusahaan diharapkan memiliki keunggulan
komparatif dan kompetitif yang lebih dalam berbagai aspek, seperti aspek
keuangan, aspek pemasaran, aspek operasi, dan aspek sumber daya manusia.
Hal terpenting dari aspek-aspek di atas dalam penilaian kemampuan
kinerja suatu perusahaan adalah kondisi keuangan yang memuaskan karena alasan
tersebut perusahaan memerlukan pengendalian yang cermat, dan pengelolaan
yang baik dalam manajemen keuangannya, Analisa kinerja untuk aspek keuangan
menggunakan Analisa rasio keuangan.
Dalam menganalisa kinerja perusahaan dari aspek keuangan suatu
perusahaan, maka analisa rasio merupakan salah satu alat untuk menganalisa data
keuangan yang tercantum dalam laporan keuangan. Dimana rasio keuangan
tersebut dapat menjelaskan hubungan antara dua data keuangan dari tahun ke
tahun, dengan cara membandingkan rasio keuangan yang lalu pada satu
perusahaan akan dapat diketahui kinerja keuangan perusahaan tersebut setiap
tahunnya.
Dengan melihat hubungan antara informasi dua data keuangan dari hasil
analisa rasio, maka dapat diperoleh gambaran kondisi keuangan perusahaan
UNIVERSITAS MEDAN AREA
pasar global. Oleh karena itu perusahaan diharapkan memiliki
dan kompetitif yang lebih dalam berbagai aspek, seperti
aspek pemasaran, aspek operasi, dan aspek sumber daya manusia.
terpenting dari aspek-aspek di atas dalam penilaian
suatu perusahaan adalah kondisi keuangan yang memuaskan karena
perusahaan memerlukan pengendalian yang cermat, dan
dalam manajemen keuangannya, Analisa kinerja untuk aspek
menggunakan Analisa rasio keuangan.
Dalam menganalisa kinerja perusahaan dari aspek keuangan
perusahaan, maka analisa rasio merupakan salah satu alat untuk menganalisa
2
sehubungan dengan kebijakan terhadap pengambilan keputusan. Tetapi rasio-rasio
ini bukanlah suatu hasil yang mutlak dalam menilai kemampuan pemsahaan serta
pengambilan keputusan akhir. Rasio akan bermanfaat bila digunakan untuk
menunjukkan pembahan arah dan pola keuangan pemsahaan.
Laporan keuangan ditujukan untuk memenuhi kebutuhan pihak ekstern
dan intern yang terdiri dari banyak pihak dengan kepentingan yang berbeda beda,
oleh karena itu dalam penyajian laporan keuangan perlu memperhatikan tujuan
tujuan dan syarat-syarat yang hams dipenuhi maka laporan keuangan hams
memiliki standar yang biasa disebut Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
Tujuan laporan keuangan untuk tujuan umum adalah memberikan
informasi tentang posisi keuangan, kinerja dan arus kas perusahaan yang
bermanfaat bagi sebagian besar kalangan pengguna laporan dalam rangka
membuat keputusan-keputusan ekonomi serta menunjukkan pertanggungjawaban
(r;tewardship) manaJemen atas penggunaan sumber-sumber daya yang
dipercayakan kepada mereka.
Hal yang paling penting ketika menganalisa keadaan keuangan suatu
perusahaan adalah data mengenai laba yang diperolehnya, selain itu juga kita
dapat meninjau besarnya efektivitas pemsahaan dalam mengelola dana yang
tersedia, juga penilaian terhadap kemampuan pemsahaan dalam melunasi hutang
hutangnya baik jangka pendek maupun jangka panjang. Untuk itu dapat
digunakan analisis rasio dengan menilai tingkat likuiditas, tingkat aktivitas,
ingkat solvabilitas, dan tingkat profitabilitas suatu pemsahaan.
UNIVERSITAS MEDAN AREA
karena itu dalam penyajian laporan keuangan perlu memperhatikan
syarat-syarat yang hams dipenuhi maka laporan keuangan
standar yang biasa disebut Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
Tujuan laporan keuangan untuk tujuan umum adalah
tentang posisi keuangan, kinerja dan arus kas perusahaan
bagi sebagian besar kalangan pengguna laporan dalam
keputusan-keputusan ekonomi serta menunjukkan pertanggungjawaban
(r;tewardship) manaJemen atas penggunaan sumber-sumber
dipercayakan kepada mereka.
yang paling penting ketika menganalisa keadaan keuangan
perusahaan adalah data mengenai laba yang diperolehnya, selain
DAFTAR PUSTAKA
Dendawijaya, Lukman, 2005, Manajemen Perbankan, Edisi Revisi, Penerbit
Ghalia Indonesia, Jakarta.
Fahrni, Ilham, Lavianti, Yovi, 2010, Pengantar Manajemen Perkreditan, Cetakan Pertama, Alfabeta, Jakarta.
Sugiyono. 2009, Metode Penclitian Bisnis, Alfabeta, Bandung.
Gup, Benton E and Kolari, James W, 2005, Commercial Banking, John Wiley
and Sons, USA.
Hadiwidjaja dan R.A. Rivai Wirasasmita, 2006, Analisis Kredit, Pionir Jaya,
Bandung
Kasmir, 2012, Analisis Laporan Keuangan, Cetakan Kelima, PT.Raja Grafindo
Persada, Jakarta.
Kuncoro, Mudrajad dan Suhaedjono, 2006, Manajemen Perbankan, BPFE.
Y ogyakarta.
Munawir, S, 2010. Analisa Laporan Keuangan, Edisi Kelima Belas, Penerbit
Liberty, Yogyakarta
Nurzaimah, Syahrul, 2010, Akuntansi Keuangan Menengah I, USU Press, Medan.
Pangaribuan, Farida., Idhar Yahya. 2009. Analisis Laporan Keuangan sebagai Dasar dalam Penilaian Kine1ja Keuangan pada PT Pelabuhan Indonesia
I Medan. Jurnal Akuntansi Universitas Sumatra Utara.
Purba, Mansurya Tenno., Sucipto. 2009. Analisis Rasia Keuangan sebagai Pengambilan Keputusan pada PT lntraco Penta Tbk. Medan. Jurnal
Akuntansi Universitas Sumatra Utara.Rivai, Veithzal, 2007, Credit Management Handbook, Penerbit Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Simorangkir, 2005, Scluk Beluk Bank Komersial, Cetakan k-5, Penerbit Aksara
Persada Indonesia, Jakarta.
Taswan, 2006, Manajcmcn Perbankan, UPP STIM YKPN, Yogyakarta.
Biro Pusat Statistik, Membangun Bank UMKM, IRP A, Jakarta, 2008.
UNIVERSITAS MEDAN AREA
Hadiwidjaja dan R.A. Rivai Wirasasmita, 2006, Analisis Kredit,
Bandung
2012, Analisis Laporan Keuangan, Cetakan Kelima, PT.Raja
Persada, Jakarta.
Mudrajad dan Suhaedjono, 2006, Manajemen Perbankan,
ogyakarta.
S, 2010. Analisa Laporan Keuangan, Edisi Kelima Belas,
Liberty, Yogyakarta
Nurzaimah, Syahrul, 2010, Akuntansi Keuangan Menengah I, USU Press,
Pangaribuan, Farida., Idhar Yahya. 2009. Analisis Laporan Keuangan Dasar dalam Penilaian Kine1ja Keuangan pada PT Pelabuhan
Medan. Jurnal Akuntansi Universitas Sumatra Utara.
Mansurya Tenno., Sucipto. 2009. Analisis Rasia Keuan
gambilan Keputusan pada PT lntraco Penta Tbk. Medan. Akuntansi Universitas Sumatra Utara.Rivai, Veithzal, 2007,
Management Handbook, Penerbit Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Undang-Undang Nomor 9 tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil dan Menengah
tahun 2008
Surat Keputusan Direksi BI No.26/24/Kep/Dir tanggal 29 Mei 2008.
UNIVERSITAS MEDAN AREA