Modul ke:

Fakultas

Program Studi

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMROSESAN TRANSAKSI

Islamiah Kamil, SE., M.Ak.

02 Ekonomi dan

Bisnis

Akuntansi

SIKLUS AKUNTANSI

• Pengertian Siklus Akuntansi

Siklus akuntansi merupakan kegiatan pengolahan data

yang terdiri dari proses pengidentifikasian, pengukuran, pelaporan informasi ekonomi berdasarkan bukti transaksi, sehingga dapat menghasilkan informasi laporan keuangan.

Tahap – tahap Siklus Akuntansi

Tahap Pengikhtisaran

Tahap Pencatatan

Tahap Pelaporan

Tahap Pecatatan 1. Pembuatan atau Penerimaan Bukti Transaksi

Macam – macam bukti transaksi:

a. Bukti Intern, yaitu pencatatan kejadian/transaksi dalam intern perusahaan itu sendiri, biasanya berupa memo dari pimpinan atau orang yang ditunjuk.

b. Bukti Ekstren, yaitu bukti pencatatan transaksi yang terjadi dengan pihak luar perusahaan, terdiri dari:

Faktur

Cek

Kwitansi

Nota

Nota debet

Nota kredit

Memo

2. Pencatatan dalam Jurnal (Buku Harian)

Jurnal merupakan alat perekam pertama dalam pembukuan sebuah

transaksi. Fungsi jurnal adalah untuk mencatat semua transaksi keuangan secara kronologis atau berurutan sesuai dengan tanggal terjadinya dan menganalisis transaksi untuk menentukan akun yang harus di debet maupun yang di kredit.

Jurnal terdiri dari:

Jurnal Umum

Jurnal Khusus

Jurnal Umum Perusahaan menggunakan jurnal umum untuk mencatat transaksi yang jarang terjadi atau yang tidak sama. Misalnya, kita biasa mencatat depresiasi periodik dan ayat penutup di jurnal umum.

Jurnal Khusus Jurnal Khusus, terdiri dari :

1. Jurnal Penjualan : untuk mencatat transaksi-transaksi penjualan kredit

2. Jurnal Penerimaan Kas : Untuk mencatat terjadinya penerimaan uang yang biasanya terjadi karena adanya penagihan piutang dan penjualan tunai.

3. Jurnal Pembelian : Untuk mencatat transaksi-transaksi pembelian kredit.

4. Jurnal Pengeluaran Kas : Untuk mencatat terjadinya pengeluaran uang yang biasanya terjadi karena adanya pembayaran utang dan pembelian tunai, sedangkan pengeluaran kas lainnya seperti gaji pegawai, pembayaran telepon, listrik dan lain-lain

3. Pemindahbukuan ke Buku Besar

Buku besar adalah adalah kumpulan akun-akun yang digunakan untuk meringkas transaksi yang telah dicatat dalam jurnal. Dimana buku besar menunjukkan kenaikan, penurunan dan saldo lancar dari setiap akun

Jenis Buku Besar

Buku Besar Umum

Buku Besar Pembantu

Buku Besar Umum

Buku besar umum (general ledger) merangkum aktivitas dari setiap akun. Buku besar umum menyediakan nilai tunggal untuk setiap akun pengendali, seperti utang, piutang, dan persediaan, dll.

Buku Besar Pembantu

Buku besar pembantu (subsidiary ledger) merupakan perluasan dari buku besar umum (general ledger). Catatan dalam buku besar pembantu merupakan rincian dari salah satu akun besar umum.

Contohnya adalah Buku Besar Pembantu Hutang (Account Payable Subsidiary Ledger) dan Buku Besar Pembantu Piutang (Account Receivable Subsidiary Ledger)

Nb: Tidak semua akun pengendali dalam buku besar umum berhubungan dengan akun buku besar pembantu. Akun seperti penjualan dan kas biasanya tidak memiliki perincian pendukung dalam bentuk buku besar pembantu

Tahap Pengikhtisaran 1. Pembuatan Neraca Saldo (Trial Balance)

Adalah daftar yang berisi saldo-saldo dari rekening buku besar.

2. Kertas Kerja atau Neraca Lajur

Kertas kerja adalah daftar yang berlajur-lajur yang dipergunakan untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan.

berisi kolom :

- Neraca saldo

- Ayat Jurnal Penyesuaian

- Neraca saldo setelah Penyesuaian

- Laba Rugi

- Neraca

Tahap Pelaporan 1) Laporan Keuangan

Laporan keuangan dibuat pada akhir periode kutansi misal setiap 3 bulan, persemester atau setahun sekali dan sebagainya.

Laporan keuangan terdiri dari:

a. Neraca

adalah daftar yang menggambarkan posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu, meliputi harta, utang dan modal.

b. Laporan Laba/Rugi

adalah laporan yang menggambarkan hasil usaha suatu perusahaan pada periode tertentu. Dalam laporan rugi/laba disajikan semua penghasilan dan beban.

c. Laporan Perubahan Modal

adalah laporan yangmenunjukan perubahan modal selama satu periode. Dalam perubahan laporan modal disajikan modal awal, rugi/laba, prive dan modal akhir.

d. Laporan arus kas bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan aliran masuk dan keluar uang (kas) perusahaan.

e. Catatan atas laporan keuangan

catatan tambahan dan informasi yang ditambahkan ke akhir laporan keuangan untuk memberikan tambahan informasi kepada pembaca dengan informasi lebih lanjut

TEKHNIK DOKUMENTASI

Mengapa Sistem perlu didokumentasikan ?

1. berguna sebagai media diskusi dan komunikasi antar perancang, analis, maupun programer.

2. berguna untuk mengevaluasi kelemahan dan keunggulan sebuah sistem maupun pengendalian dalam sebuah sistem.

3. berguna bagi mereka yang sedang mempelajari prosedur dalam sebuah perusahaan. Dokumentasi sistem dapat menjadi media pelatihan karyawan baru.

Teknik sistem merupakan alat yang digunakan dalam menganalisis, merancang, dan mendokumentasikan sistem dan sub-sub sistem yang

berkaitan. Teknik sistem penting bagi auditor intern dan ektern dan juga para personel sistem dalam pengembangan sistem informasi.

Teknik sistem juga digunakan oleh akuntan yang melakukan pembuatan sistem, baik secara intern bagi perusahaannya maupun

secara ektern sebagai seorang konsultan.

Berikut adalah beberapa Teknik dokumentasi dasar yang diperkenalkan :

Diagram Arus Data

Diagram Relasi Entitas

• Bagan Alir Dokumen

• Bagan Alir Sistem

• Bagan Alir Program

Bagan Alir

Daigram Arus Data (Data Flow Diagram (DFD)

• Diagram Arus Data (Data Flow Diagram – DFD) menggunakan simbol-simbol untuk menyajikan entitas, proses, arus data, dan penyimpanan data yang berkaitan dengan suatu sistem.

• Entitas dapat berupa sistem lain atau fungsi yang saling berinteraksi, atau berada di luar perusahaan, seperti pelanggan dan pemasok.

• DFD banyak digunakan oleh analisis sistem untuk mewakili elemen logis dari sistem. Akan tetapi, teknik ini tidak mewakili sistem fisik. Dengan kata lain, DFD menunjukkan tugs logis yang sedang dilakukan, namun tidak menunjukkan cara melakukannya atau siapa (atau apa) yang melakukannya. Misalnya DFD tidak menunjukkan apakah proses persetujuan penjualan terpisah secara fisik dari proses penagihan agar sesuai dengan tujuan pengendalian internal.

SImbol

N

Deskripsi Proses

Nama Penyimpanan

Data

Deskripsi

Sumber input atau tujuan output

data

Proses yang dipicu atau

didukung oleh data

Penyimpanan data seperti file

transaksi, file utama, atau file

referensi

Arah arus data

Diagram Relasi Entitas

• Diagram relasi entitas adalah tekhnik dokumentasi yang digunakan untuk menyajikan relasi antara entitas.

• Entitas adalah sumber daya fisik (mobil, kas atau persediaan), kegiatan (memesan persediaan, menerima kas atau menerima barang), pelaku (staf penjualan, pelanggan, atau pemasok) yang akan digunakan oleh organisasi untuk mendapatkan data.

Diagram Arus Data Sistem Pemrosesan

Pesanan Penjualan

Pesanan Pengeluaran Slip

Pembelian Barang Pengemasan

Pesanan

Pembelian yg Pemberitahuan Pengiriman

Disetujui

Tagihan

Pelanggan

Bukukan Data

Pelanggan Setujui

Pelanggan Kirim

Barang Pengirim

Catatan Kredit Log Pengiriman

Tagih Pelanggan

Siapkan Piutang Dagang

Pesanan Pembelian

Catatan Piutang Dagang Pelanggan

1 Ditugasi 1

1 Menempatkan M

M Menyediakan M

Simbol-simbol yang Digunakan dala Diagram ER

Staf Penjualan

Persediaan

Pesanan Penjualan

Mobil perusahaan

Pelanggan

Pemasok

Simbol bujur sangkar mewakili entitas dalam sistem

Garis penghubungnya mewakili sifat hubungan antara dua entitas

Tingkat hubungannya disebut Kardinalitas

Bagan Alir

Dokumen

Bagan Alir

Sistem

Bagan Alir

Program

BAGAN ALIR (Flowchart)

• Bagan alir (flowchart) adalah representasi dari sistem yang mendeskripsikan relasi fisik diantara entitas-entitas intinya.

• Digunakan untuk menyajikan aktivitas manual, aktivitas pemrosesan komputer, atau keduanya.

Bagan Alir Dokumen

• Bagan alir dokumen untuk menggambarkan elemen-elemen dan sistem manual, termasuk catatan akuntansi (dokumen, jurnal, buku besar dan file), departemen organisasional yang terlibat dalam proses, dan aktivitas (baik yang bersifat administratif maupun fisik) yang dilakukan dalam departemen tersebut.

Bagan Alir Dokumen

• Simbol untuk Bagan Alir Dokumen

• Bagan alir sistem menggambarkan aspek – aspek komputer dalam sebuah sistem. Bagan alir sistem menggambarkan relasi antara data input (sumber), file transaksi, program komputer, file utama dan laporan output yang dihasilkan oleh sistem tersebut. Bagan alir sistem juga mendeskripsikan jenis media yang digunakan oleh sistem tersebut, seperti pira magnetis, cakram magnetis, dan terminal.

Bagan Alir Sistem

Simbol untuk Bagan Alir Sistem

Bagan Alir Program (Program Flowchart)

Menunjukkan relasi antara dua program komputer, file yang digunakan, dan output yang dihasilkan. Akan tetapi, tingkat dokumentasi ini tidak memberikan perincian operasional yang kadang-kadang diperlukan. Misalnya seorang auditor yang ingin menilai kebenaran logika kebenaraan logika program edit tidak dapat melakukannya dari bagian sistem. Hal ini memerlukan adanya bagan alir program (program flowchart)

Setiap program yang disajikan dalam bagan alir sistem harus

memiliki sebuah bagan alir program pendukung yang

mendeskripsikan logikanya.

Simbol untuk Bagan Alir Program

Proses Logis Operasi mulai dan akhir

terminal

Keputusan Operasi input/output (baca dan

tulis record)

Aliran Proses Logis

Bagan Alir Program Mulai

Baca Record

EOF

Kesalahan

Tandai Record Buruk

Kesalahan

Tandai Record Buruk

Tandai Record Buruk

Kesalahan

Record Buruk

Berhenti

Ya Tidak

Ya

Ya

Ya

Tulis di File Kesalahan

Tulis di File yang Diedit

Tidak

Tidak

Tidak

Tidak Ya

Terima Kasih Islamiah Kamil, SE., M.Ak.