setengah jadi

Soal Teori

Mini CaseSuatu perusahaan Rajut PT. ABC membuat Vest atau Sweater dewasa dengan ukuran S, M. L dan XL. Yang dipasarkan di Factory outlet yang ada di kota Bandung.

Proses produksi adalah sebagai berikut: Dimulai dari perajutan (knitting), penyambungan (lingking), pengasapan (steaming), labeling dan packaging.

Proses produksi dimulai dari adanya pesanan dari Factory outlet yang ada di Bandung dengan memberikan contoh model dan warna yang harus dibuat dan diterima oleh bagian penjualan.

Kemudian bagian penjualan menyerahkan contoh tersebut kepada bagian produksi untuk dibuatkan sampel sebanyak 5 pcs dan selanjutnya sample tersebut diserahkan ke pembeli sebanyak 3 pcs dan sisanya disimpan di bagian penjualan untuk arsip (pajangan). Setelah menerima sampel sebanyak 3 pcs maka pembeli mengembalikan 1 pcs ke perusahaan yang sudah di approval (disetujui) pembeli mengenai: warna, ukuran berat dan model serta jumlah unit yang dipesan untuk masing masing ukuran S, M, L dan XL.

Setelah disetujui maka diterbitkan sales order oleh bagian penjualan dibuat rangkap 3 dengan pendistribusian: 1 asli untuk pembeli, 2 copy pertama untuk bagian produksi dan 3. arsip dibagian penjualan. (Sales order tersebut ditandatangani oleh pembeli dan bagian penjualan). Atas dasar sales order tersebut bagian penjualan menerbitkan surat perintah produksi ke bagian produksi sebanyak 2 lembar. Atas dasar surat perintah tersebut bagian produksi menghitung kebutuhan bahan baku (benang acrylic) dan asesoris yang diperlukan ( benang jahit, Label. Etiket, plastik, dus dan lain lain) setelah itu menerbitkan purchase order ke bagian pembelian untuk dilakukan pembelian benang acrylic sesuai dengan warna yang diperlukan berdasarkan satuan kilogram, dan asesoris berdasarkan kebutuhan.Selanjutnya bagian pembelian menerbitkan Purchases Order kepada supplier yang sudah di tunjuk sebanyak 3 lembar asli untuk supplier, copy pertama untuk bagian produksi dan copy ke tiga arsip di bagian pembelian. Pembayaran dilakukan 30 hari setelah barang diterima.Barang di kirim dari supplier besarta delivery order diterima oleh bagian penerimaan barang dan di cek kecocokan warna dengan Purchases Order, Surat Perintah produksi setelah cocok di buat laporan penerimaan barang dan dibuat rangkap 4, selanjutnya barang, laporan penerimaan barang dan Delivery order diserahkan ke bagian gudang selanjutnya bagian gudang menandatangani Delivery order dan cap perusahaan selanjutnya dikembalikan kepada supplier sebagai dasar untuk menerbitkan faktur (Invoice). Bagian gudang mengarisp delivery order dari supplier copy pertama, laporan penerimaan barang untuk dicatat ke dalam kartu stock.

Selanjutnya bagian produksi meminta bahan produksi yaitu benang acrylic untuk diproses perajutan selanjutnya lingking dan labeling. Setelah selesai di lakukan steam (penguapan) setelah itu dimasukan ke dalam plastik dan dimasukan ke dalam dus (keterangan: 1 dus berisi 2 lusin dengan 4 warna yang berbeda). Setelah itu diserahkan ke bagian penjualan di lakukan pengiriman ke factory otlet. Dalam pengiriman barang Bagian Penjualan menerbitkan faktur (Invoice) sebanyak 4 lembar untuk pembeli diserahakn 2 lembar yaitu lembar pertama (Asli) setelah barang diterima dan dicocokan dicap dan ditandatangani, lembar pertama kembali kepursahaan untuk ditagih pada saat jatuh tempo. Lembar ke tiga untuk bagian akuntansi dan lembar ke empat arsip dibagian penjualan.Penugasan:1. Penugasan

Atas dasar informasi di atas saudara diminta untuk melakukan penyusunan sistem informasi akuntansi berbasiskan komputer.

Dalam penyusunan sistem informasi akuntansi harus mencerminkan adanya pengendalian internal yang dapat menunjang kelancaran operasi perusahaan.

2. Alat Bantu

Komputer 1 (satu) unit dengan penggunaan program Microsoft visio, microsoft flowcharting

Printer 1 (satu) set

Buku kertas kerja manual

Material lain yang dipandang perlu

3. Langkah kerja:

1. Buat ERD dari aktivitas tersebut diatas

2. Buat Contex Diagram dan Data Flow Diagram

3. Buat flowchartnya

4. Bentuk Laporan

SISTEM INFORAMSI AKUNTANSI

UNIVERSITAS WIDYATAMA

PT.

ABCSTRUKTUR ORGANISASIKODE

SO



PT

ABCURAIAN TUGAS

(JOB DESCRIPTION)KODE

UT

1. Dewan komisaris

Memberikan nasihat kepada direktur dlam melaksanakan pengurusan perusahaan

Melakukan pengawasa natas jalannya usaha pada perusahaan dagang tsb.

Bertindak sebagai wakil pemegang saham

Melakukan pelaksanaan dari setiap kebijaksanaan yang telah digariskan atau dikeluarkan

2. Direktur utama

Membuat rencana pengembangan dan usaha perusahaan dalam jangka pendek & panjang

Memberikan laporan pertanggungjawaban kepada rapat umum pemegang saham(RUPS)

Bertanggung jawab penuh atas tugasnya untuk kepentingan perseroan dalam mencapai maksud dan -tujuannya

3. Internal auditor

Menyusun dan melaksanakan rencana audit internal

Menguji dan mengevaluasi pelaksanaan pengendalian intern& sistem manajemen resiko sesuai kebijakan perusahaan

Melakukan pemeriksaan dan penilaian atas efesiensi & efektifitas di bidang keuangan ,akuntansi,operasional,SDM,pemasaran,TI,dan kegiatan lainnya.

Membuat laporan hasil audit & menyampaikan laporan tsb. Kepada direktur utama & dewan komisaris

4. Direktur pembelian dan gudang

Menandatangani segala urusan pembelian ,penerimaan,dan gudang.

Bertanggung jawab atas segala urusan yang berhubungan dengan pembelian

5. Bagian pembelian

Mementukan pemasok yang dipilih dalam pengadaan barang

Mengeluarkan order pembelian kepada pemasok yang dipilih

6. Bagian penerimaan

Memeriksa jenis,mutu, dan kuantitas barang yang diterima dari pemasok

Bertanggungjawab untuk menerima barang dari pembeli yang berasal dari transaksi retur penjualan

Membuat laporan penerimaan barang untuk melampiri memo kredit yang dikirim ke direktur pembelian dan gudang

7. Bagian gudang

Mempersiapkan barang yang akan dikirim

Bertanggung jawab atas penyimpanan kembali barang yang diterima dari retur penjualan

Bertanggung jawab menyerahkan surat order penjualan dan barangnya ke bagian pengiriman

Mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi persediaan yang ada digudang

8. Direktur administrasi dan keuangan

Melakukan penelitian dan analisa keuangan termasuk masalah pajak

Melakukan verifikasi ulang atas semua bukti kas,penerimaan dan pengeluaran kas

Melakukan verifikasi atas semua buku penjualan tunai,faktur penjualan dan nota pembelian serta bukti barang dari perusahaan ke konsumen9. Departemen personalia dan umum

Membuat perencanaan pegawai sesuai kebutuhan dari setiap departemen

Bertanggungj jawab dalam memilih dan mendapatkan pegawai yang sesuai dengan kebutuhan- perusahaan

Memberikan pelatihan kepada pegawai agar mempunyai motivasi kerja dan menemukan solusi untuk -setiap persoalan yang dihadapi oleh pegawai perusahaan

10. Bagian pegawai

Melaksanakan pengelolaan adminstrasi kepegawaian

Penyusunan progam dan petunjuk pembinaan dan pengembangan kepegawaian

Melaksanakan mutasi pegawai & tatausaha kepegawaian

Mengawasi pegawai apakah telah melakukan pekerjaannya sesuai dengan tugasnya

Mengadakan perekrutan pegawai baru

Memberi petunjuk kepada pegawai untuk dapat mengkontribusikan kemampuan yang ada pada perusahaan

11. Departemen Umum

Mengendalikan dan menyelenggarakan kegiatan dibidang administrasi, kepegawaian, serta kesekertariatan

Menyelenggarakan kegiatan dibidang kerumahtanggaan,peralatan kantor,dan perundang2an

Mengurus pembekalan material & peralatan teknik

Mengadakan pembelian barang-barang yang diperlukan perusahaan

12. Bagian humas

Mengawasi pelaksanaan penerimaan,pendistribusian,pengiriman& pengarsipan,surat-surat dan- dokumen perusahaan

Mengawasi pelaksanaan pemeliharaan kebersihan & keamanan kantor serta harta perusahaan agar- terhindar dari kebakaran,kerusakan,pencurian

Mengawasi penggunaan alat-alat tulis, peralatan kantor & persediaannya

13. Departemen keuangan

Mengkoordinir,menganalisa,mengelola data-data,sehingga tersusun suatu laporan keuangan- perusahaan

Ikut serta dalam mengamankan asset perusahaan

Bertanggung jawab atas kegiatan keuangan

Mengatur masalah yang berhubungan dengan penyediaan dan enggunaan dana.

Menyediakan laporan keuangan untuk internal maupun eksternal perusahaan

14. Bagian kasir

Menerima daftar penerimaan kas,bukti kas masuk,dank as/cek,kasir membuat bukti setor bank &- menyetorkan kas tersebut ke bank

Kasir mengarsipkan daftar penerimaan kas an bukti kas masuk urut tanggal.

15. Bagian kredit

Memberi otorisasi penghapusan piutangyang sudah tidak dapat ditagih lagi

Memeriksa data kredit pelanggan yang mencakup sejarah kredit dan batas kredit pelanggan

Melakukan pengumpulan informasi tentang kemampuan keuangan calon anggota

Bertanggung jawab atas pemberian kartu kredit kepada pelanggan terkirim

16. Departemen akuntansi

Bertanggung jawab pada uruan piutang,utang, penagihan,dan pembukuan

Memeriksa kebenaran penulisan dan perhitungan kwitansi dan surat jalan

Memeriksa limit piutang dari setiap peruahaan

17. Bagian piutang

Memeriksa nomor seri faktur penjualan

Mengarsipkan faktur penjualan urut tanggal

Mencatat berkurangnya piutang di transaksi pelunasan piutang oleh debitur

18. Bagian Utang

Menerima tembusan order pembelian dari departemen pembelian serta laporan penerimaan barang- dari bagian gudang yang dokumen tersebut diarsipkan urut nomor

19. Bagian penagihan

Melakukan penagihan yang telah jatuh tempo

Melakukan faktur penjualan kartu kredit dan mengarsipkan menurut abjad

20. Bagian pembukuan

Melaksanakan penyelesaian administrasi keuangan

Melaksanakan pembayaran gaji dan tunjangan-tunjangan lainnya

Melaksanakan tata pembukuan keuangan

Menyimpan dan melaporkan dana operasional transaksi secara harian dan bulanan

21. Direktur pemasaran

Merencanakan dan merumuskan kebijakan strategis yang menangkut pemasaran

Memonitoring dan mengarahkan proses2 diseluruh divisi direktorat pemasaran

Melakukan koordinasi strategis antar direktorat

Memberikan masukan pada direktur utama dalam memutuskan hal-hal yang berkaitan dengan pemasaran

22. Departemen penjualan

Bertanggungjawab kepada direktur pemasaran

Mengkoordinir penjualan agar memenuhi target

Menyusun rencana penjualan

Mengikuti dan menganalisa perkembangan pasar

Menganalisa laporan penjualan & mengadakan evaluasi serta memberikan saran dalam rangka peningkatan penjualan

23. Bagian order penjualan

Membuat faktur penjualan

Mencatat order yang diterima dari pesanan

Membawa dokumen order penjualan ke bagian otorisasi kredit

24. Bagian pengiriman

menyerahkan barang yang dipesan sesuai dg mutu,kuantitas,spesifikasinya sesuai dengan yang tercantum dalam tembusan faktur penjualan kartu kredit yang diterima dari penjual

25. Departemen promosi

Bertanggungjawab atas kegiatan pemasaran

Menerima an memahami setiap keluhan pelanggan

Membuat rencana costumer visit dan costumer call untuk period tertentu

26. Bagian riset pasar

Untuk mengetahui seberapa besar kekuatan para pesaing usaha yang akan dihadapi oleh pebisnis

Mencari informasi mengenai harga,kuantitas,kualitas barang.

27. Bagian promosi

Mengajukan anggaran biaya produksi kepada departemen promosi

Melaksanakan progam promosi yang disetujui oleh departemen promosi

Mengusulkan progam-progam promosi



PT. ABCSUSUNAN REKENING

NERACA

(BALANCE SHEET)KODE

SAU1



PT.ABCSUSUNAN REKENING

LAPORAN LABA RUGI

(INCOME STATEMENT)KODE

SAU2

INVESTASI JUMLAH (RP)

Biaya tetap

Penyusutan gedung dan peralatanRp. XXX

Gaji pegawaiRp. XXX

Jumlah Rp. XXX

Biaya variable/ produksi

Kulakan baju grosirRp. XXX

Jumlah Rp. XXX

Biaya-biaya lain

1. Listrik

2. Asuransi

3. Transportasi

4. Administrasi

5. Pajak

Rp. XXX

Rp. XXX

Rp. XXX

Rp. XXX

Rp. XXX

Total Modal produksiRp. XXX

TOTAL MODAL (PENGELUARAN)Rp. XXX

Pendapatan

Penjualan aneka pakaian dan fashionRp. XXX

TOTAL PENDAPATANRp. XXX

PROYEKSI LABA/RUGI(KEUNTUNGAN)

Total Pendapatan Total modal / PengeluaranRp. XXXRp. XXX

TOTAL KEUNTUNGAN BERSIHRp. XXX



PT.ABCPENJELASAN ATAS

CATATAN LAPORAN KEUANGANKODE

SAU3



PT.

ABCSUSUNAN KODE REKENING

BUKU BESAR

(LEDGER ACCOUNT)KODE

SAU4

Rekening-rekening yang dibentuk dalam buku besar harus di sesuaikan dengan jenis dan susunan informasi yang akan disajikan dalam laporan keuangan. Sebagai contoh jenis dan susunan informasi mengenai aktiva lancar di dalam neraca perusahaan dagang umumnya adalah sebagai berikut :

Kas

Investasi sementara

Piutang

Cadangan kerugian piutang

Persediaan produk jadi

Persediaan produk dalam proses

Persediaan bahan baku dan bahan penolong

Persekot biaya

Aktiva lancar lain



PT.

ABCSUSUNAN KODE REKENING

BUKU BESAR PEMBANTU

(SUB LEDGER ACCOUNT)KODE

SAU5



PT.

ABCSUSUNAN REKENING

BUKU HARIAN

(JOURNAL BOOK)KODE

SAU6



PT.

ABCKARTU - KARTUKODE

SAU7

a. Invoice

b. Delivery Order

c. Laporan penerimaan barang

d. Purchase Order

e. Nota kesepakatan

f. Bukti transfer

g. Buku KasSISTEM INFORAMSI AKUNTANSI


PT.

ABCFORMULIR FORMULIRKODE

SAU8



PT.

ABCSISTEM DAN PROSEDUR

SIKLUS AKUNTANSI

(ACCOUNTING CYCLE)KODE

SAU9



PT.


PEMBELIAN DAN PEMBAYARAN

(PURCHASE & EXPENDITURE CYCLE)KODE

SP1

PT. ABC

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI

31 DESEMBER , 20XX



PT.


PROSES PRODUKSI

(CONVERTION CYCLE)KODE

SP2



PT


PENJUALAN DAN PENERIMAAN PEMBAYARAN

(SALES AND REVENUE CYCLE)KODE

SP3



PT.


PERGUDANGAN

(LOGISTIC CYCLE)KODE

SP4



PT.


PENGGAJIAN DAN PENGUPAHANKODE

SP5



PT.


PERHITUNGAN BIAYA DAN HARGA POKOK PRODUKSIKODE

SP6 DAN 7



PT.


PELAPORANKODE

SP8

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Mini CasePERUSAHAAN INDUSTRI GARMENT RAJUTPT. ABC

Dibuat oleh:

Rahmi Yuliana0113U511


2015Kata Pengantar

Puji syukur atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas segala rahmat dan berkat-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan tugas business plan ini dengan baik. Makalah ini merupakan makalah tertulis dari saya Rahmi Yuliana (0113U511)dalam mata kuliah SIA Jurusan Akuntansi S1 Universitas Widyatama.

Makalah ini ditujukan kepada Bapak Eddy Winarso sebagai Dosen Mata Kuliah SIA. Makalah ini membahas tentang Rencana Bisnis sebagai tugas akhir dari Mata Kuliah Kewirusahaan ini.

Pada kesempatan ini saya selaku mahasiswa menyampaikan ucapan terima kasih kepada Bapak Eddy Winarso selaku Dosen Mata Kuliah Kewirausahaan yang telah memberikan arahan dan bimbingan dalam menyempurnakan makalah ini.

Penulis menyadari bahwa dalam Makalah ini masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna, sehingga penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari para pembaca untuk perbaikan penulis dimasa yang akan datang. Semoga Makalah ini bermanfaat bagi semua pihak.

DAFTAR ISIKATA PENGANTAR

DAFTAR ISII. Gambaran Umum Perusahaan

II. Penugasan

III. Alat bantu

IV. Langkah Kerja

1. ERD2. Contex Diagram dan Data Flow Diagram3. Flowchart

V. Bentuk Laporan

1. Struktur Organisasi

2. Uraian Tugas (Job Description)

3. Susunan Rekening Neraca (Balance Sheet)

4. Susunan Rekening Laporan Laba Rugi (Income Statement)

5. Penjelasan Catatan Atas Laporan Keuangan (CALK)

6. Susunan Kode Rekening Buku Besar (Ledger Account)

7. Susunan Kode Rekening Buku Besar Pembantu (Sub Ledger Account)

8. Susunan Rekening Buku Harian (Journal Book)

9. Kartu-kartu

10. Formulir-formulir

11. Sistem dan Prosedur Siklus Akuntansi

12. Sistem dan Prosedur Pembelian dan Pembayaran

13. Sistem dan Prosedur Proses Produksi

14. Sistem dan Prosedur Penjualan dan Penerimaan Pembayaran

15. Sistem dan Prosedur Pergudangan

16. Sistem dan Prosedur Penggajian dan Pengupahan17. Sistem dan Prosedur Perhitungan Biaya dan Harga Pokok Produksi

18. Sistem dan Prosedur Pelaporan

DAFTAR PUSTAKA

setengah jadi

Documents

Transcript of setengah jadi