Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

106
Jika seorang keturunan Adam meninggal maka putuslah segala amalannya, kecuali 3 hal, yaitu: Sedekah jariyah ilmu yang bermanfaat Doa anak yang soleh

Transcript of Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

Page 1: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 1106

Jika seorang keturunan Adam meninggal

maka putuslah segala amalannya

kecuali 3 hal yaitu

Sedekah jariyah

ilmu yang bermanfaat

Doa anak yang soleh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 2106

983113983105983113 983115983118983119983127983116983109983108983111983109 983107983109983118983124983109983122

983107983105983106983105983118983111 983123983119983116983119

Qsftfoufe cz

IJI 983123AMAJI 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

2

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 3106

Pelatihan Pajak Terpadu Brevet AampB

Presented by

I ji Sama ji SE MSi Ak CA BKP

983116983141983139983156983157983154983141983154 983150991257 983120983154983141983139983141983152983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983137983150983156

983124983137983160 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983124983154983137983145983150983141983154

983122983141983143983145983155983156983141983154983141983140 983124983137983160 983107983151983150983155983157983148983156983137983150983156983155 983124983137983160 983105983140983158983145983155983141983154983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983123983141983154983158983145983139983141 amp 983117983137983150983137983143983141983149983141983150983156 983105983140983158983145983155983151983154983161

983127983154983145983156983141983154 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983116983141983139983156983157983154983141983154

081 357 822 744

08888 299 629

0819- 13200 364iji_samyahoocoid

Kkpisam_sdayahoocoid

081 357 822 744

0819- 13200 364

(Home) 022-8888 6851

Flexi 022-6156 7822

08888299629 022-31129253

iji_samyahoocoid

Kkpisam_cmhyahoocoid

3

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 4106

Cintailah Ilmu Pengetahuansebagaimana Kita mencintai

diri kita sendirikarena dengan berilmu pengetahuanKita pasti akan selamat baik di dunia

maupun kelak di akhirat

Petuah bijak para profesional

4

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 5106

983123983141983148983137983149983137983156 D983137983156983137983150983143

983120983141983155983141983154983156983137 983120983141983148983137983156983145983144983137983150 B983154983141983158983141983156 983120983137983146983137983147

983124983144983141 B983141983155983156983124983141983137983139983144983145983150983143

5

A1

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 2: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 2106

983113983105983113 983115983118983119983127983116983109983108983111983109 983107983109983118983124983109983122

983107983105983106983105983118983111 983123983119983116983119

Qsftfoufe cz

IJI 983123AMAJI 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

2

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 3106

Pelatihan Pajak Terpadu Brevet AampB

Presented by

I ji Sama ji SE MSi Ak CA BKP

983116983141983139983156983157983154983141983154 983150991257 983120983154983141983139983141983152983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983137983150983156

983124983137983160 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983124983154983137983145983150983141983154

983122983141983143983145983155983156983141983154983141983140 983124983137983160 983107983151983150983155983157983148983156983137983150983156983155 983124983137983160 983105983140983158983145983155983141983154983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983123983141983154983158983145983139983141 amp 983117983137983150983137983143983141983149983141983150983156 983105983140983158983145983155983151983154983161

983127983154983145983156983141983154 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983116983141983139983156983157983154983141983154

081 357 822 744

08888 299 629

0819- 13200 364iji_samyahoocoid

Kkpisam_sdayahoocoid

081 357 822 744

0819- 13200 364

(Home) 022-8888 6851

Flexi 022-6156 7822

08888299629 022-31129253

iji_samyahoocoid

Kkpisam_cmhyahoocoid

3

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 4106

Cintailah Ilmu Pengetahuansebagaimana Kita mencintai

diri kita sendirikarena dengan berilmu pengetahuanKita pasti akan selamat baik di dunia

maupun kelak di akhirat

Petuah bijak para profesional

4

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 5106

983123983141983148983137983149983137983156 D983137983156983137983150983143

983120983141983155983141983154983156983137 983120983141983148983137983156983145983144983137983150 B983154983141983158983141983156 983120983137983146983137983147

983124983144983141 B983141983155983156983124983141983137983139983144983145983150983143

5

A1

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 3: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 3106

Pelatihan Pajak Terpadu Brevet AampB

Presented by

I ji Sama ji SE MSi Ak CA BKP

983116983141983139983156983157983154983141983154 983150991257 983120983154983141983139983141983152983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983137983150983156

983124983137983160 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983124983154983137983145983150983141983154

983122983141983143983145983155983156983141983154983141983140 983124983137983160 983107983151983150983155983157983148983156983137983150983156983155 983124983137983160 983105983140983158983145983155983141983154983105983139983139983151983157983150983156983145983150983143 983123983141983154983158983145983139983141 amp 983117983137983150983137983143983141983149983141983150983156 983105983140983158983145983155983151983154983161

983127983154983145983156983141983154 983113983150983155983156983154983157983139983156983151983154 983116983141983139983156983157983154983141983154

081 357 822 744

08888 299 629

0819- 13200 364iji_samyahoocoid

Kkpisam_sdayahoocoid

081 357 822 744

0819- 13200 364

(Home) 022-8888 6851

Flexi 022-6156 7822

08888299629 022-31129253

iji_samyahoocoid

Kkpisam_cmhyahoocoid

3

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 4106

Cintailah Ilmu Pengetahuansebagaimana Kita mencintai

diri kita sendirikarena dengan berilmu pengetahuanKita pasti akan selamat baik di dunia

maupun kelak di akhirat

Petuah bijak para profesional

4

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 5106

983123983141983148983137983149983137983156 D983137983156983137983150983143

983120983141983155983141983154983156983137 983120983141983148983137983156983145983144983137983150 B983154983141983158983141983156 983120983137983146983137983147

983124983144983141 B983141983155983156983124983141983137983139983144983145983150983143

5

A1

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 4: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 4106

Cintailah Ilmu Pengetahuansebagaimana Kita mencintai

diri kita sendirikarena dengan berilmu pengetahuanKita pasti akan selamat baik di dunia

maupun kelak di akhirat

Petuah bijak para profesional

4

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 5106

983123983141983148983137983149983137983156 D983137983156983137983150983143

983120983141983155983141983154983156983137 983120983141983148983137983156983145983144983137983150 B983154983141983158983141983156 983120983137983146983137983147

983124983144983141 B983141983155983156983124983141983137983139983144983145983150983143

5

A1

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 5: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 5106

983123983141983148983137983149983137983156 D983137983156983137983150983143

983120983141983155983141983154983156983137 983120983141983148983137983156983145983144983137983150 B983154983141983158983141983156 983120983137983146983137983147

983124983144983141 B983141983155983156983124983141983137983139983144983145983150983143

5

A1

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 6: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 6106

Slide 5

A1 Axioo 17112011

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 7: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 7106

Brevet Pajak A amp B

I

J

I

Specialist

Tax

PAJAK PENGHASILAN OP

Ikatan Akuntan Indonesia (IAI)

6

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 8: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 8106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 DE

983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

7

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 9: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 9106

983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150DE 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

983123983109983123983113 983098 2

Sub pokok bahasan

1) 983120983141983149983138983157983147983157983137983150 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 B983137983143983145 983127983120 9831199831202) 983120983141983150983143983157983154983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 D983145983152983141983154983138983151983148983141983144983147983137983150 983140983137983150 983122983141983147983151983150983155983145983148983145983137983155983145 F983145983155983147983137983148

8

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 10: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 10106

PPh OP

9

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 11: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 11106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 12: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 12106

PENGHASILAN DARI

USAHA PEKERJAAN BEBAS

11

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 13: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 13106

NORMAPENGHITUNGAN

PEMBUKUAN

Omzet lt 48 milyarsetahun

Omzet gt= 48 milyarsetahun

MENGHITUNG LABA NETO USAHA

Memilih

12

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 14: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 14106

Penghitungan Laba Neto Usaha Fiskal

Ph Neto Usaha Fiskal =

Norma x omset setahun

Norma

Ph Neto Usaha Fiskal

Penjualan Neto = xxxxx

HPP = (xxxxx)

Laba Bruto Usaha = xxxxx

Biaya AdministrasiampPemasaran = (xxxxx)

Laba Neto Usaha = xxxxx

Pembukuan

13

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 15: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 15106

Ketentuan ndash ketentuan bagi WP Orang Pribadiyang menggunakan norma

bull Peredaran usaha bruto dalam satu tahun lt

48 milyar

bull Mengajukan permohonan dalam jangkawaktu 3 bulan pertama dari tahun pajak

bull Merekapitulasi Peredaran atau penerimaan

bruto tiap bulan (pencatatan)

NORMA PENGHASILAN NETTO

14

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 16: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 16106

Catatan Norma hanya untuk menghitung

penghasilan neto dari usahapekerjaanbebas saja

Norma berbeda-beda tergantung jenis

usaha pekerjaan bebas dan lokasiusaha

NORMA PENGHASILAN NETTO

15

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 17: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 17106

A NERACA

B LABA RUGI

C DAFTAR PENYUSUTAN

D REKONSILIASI FISKAL

PEMBUKUAN

16

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 18: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 18106

NA983124983125983122A

(983138983137983143983145 983152983141983150983141983154983145983149983137)

983119BJEK

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 B983157983147983137983150 983123983120

J983145983147983137 D983145983138983141983154983145983147983137983150983151 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150

(983152983144983085983150983161983137 FINAL)

B983125KAN 983119BJEK

NA983124983125983122A

17

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 19: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 19106

M983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983137983146983137983147

bull 983120983137983146983137983147 = 991270 983160 D983137983155983137983154 983120983141983150983143983141983150983137983137983150 983120983137983146983137983147 (D983120983120)bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983140983145983137983156983157983154 983140983145 983152983137983155983137983148 17 983125983125 983120983120983144

bull D983120983120 983157983150983156983157983147 983120983120983144 983149983141983148983145983152983157983156983145 983120983144 983138983154983157983156983151 983137983156983137983157 983120983144 983147983141983150983137 983120983137983146983137983147

983156983141983154983143983137983150983156983157983150983143 983146983141983150983145983155 983151983138983146983141983147983150983161983137

18

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 20: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 20106

983124983137983154983145983142 983152983152983144 983127983120 983119983120 983156983144 2009

Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak

sampai dengan Rp5000000000 5

di atas Rp5000000000 sampai denganRp25000000000 15

di atas Rp25000000000 sampai dengan

Rp50000000000

25

di atas Rp50000000000 30

19

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 21: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 21106

J983145983147983137 983124983150 A983148983145 983156983137983144983157983150 2013 983140983137983154983145 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137983140983145983152983141983154983151983148983141983144 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 320 983146983157983156983137

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 70000000 = 17500000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 983122983152 50000000

bull K983141983148983145983154983157 983146983145983147983137 25 983128 320000000 = 983122983152 80000000

20

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 22: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 22106

C983151983138983137 983144983145983156983157983150983143 J983145983147983137 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 = 983122983152 500500500

bull 5 983160 50000000 = 2500000

bull 15 983160 200000000 = 30000000

bull 25 983160 250000000 = 62500000bull 30 983160 500000 = 150000

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 = 95150000

21

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 23: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 23106

C983137983154983137 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151 = 991270

bull 983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151= 991270 983085

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 =

bull 983120983124K983120 () = 983085bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 =

(983137983150983143983147983137 983154983137983156983157983155983137983150 983140983145983138983157983148983137983156983147983137983150 983147983141 983138983137983159983137983144

983137983150983143983147983137 983120983144 K983120 983144983137983154983157983155 983140983137983148983137983149 983154983145983138983157983137983150 983152983141983150983157983144)

22

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 24: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 24106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 25: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 25106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 26: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 26106

983120ENGHA983123ILAN 983124IDAK KENA 983120AJAK (983120983124K983120)

1 JAN983125A983122I 2013

983085 D983145983154983145 983120983154983145983138983137983140983145 983127983120 983119983120 983122983152 24300000983156983144

983085 983124983137983149983138983137983144983137983150 983155983156983137983156983157983155 983147983137983159983145983150 983122983152 2025000983156983144

983085 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983122983152 2025000983156983144983146983145983159983137

bull 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983085 983137983150983137983147 983147983137983150983140983157983150983143 983137983150983137983147 983156983145983154983145 983137983150983137983147 983137983150983143983147983137983156983085 983137983161983137983144 983145983138983157 983149983141983154983156983157983137

bull M983137983147983155983145983149983137983148 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 3 983151983154983137983150983143

bull 983120983141983150983141983156983137983152983137983150 983120983124K983120 983156983137983150983143983143983137983148 1 983146983137983150983157983137983154983145

bull B983141983138983141983154983137983152983137 983145983155983156983145983148983137983144 983140983137983148983137983149 983120983124K983120

983124K983085 K0 K1 K2 K3 983124K1 983124K2 983124K3

983120H = 983120983145983155983137983144 H983137983154983156983137 HB = H983145983140983157983152 B983141983154983152983145983155983137983144

bull 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150 983147983151983150983140983145983155983145983150983161983137 983137983140983137983148983137983144 983140983145983156983137983150983143983143983157983150983143 983155983141983152983141983150983157983144983150983161983137 983140983137983148983137983149 983155983137983156983157983154983157983149983137983144983155983141983144983137983154983145983085983144983137983154983145

25

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 27: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 27106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983108983105983122983105983112 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak

Adikkandung

Kakakkandung

Ibu Ayah

26

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 28: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 28106

983112983157983138983157983150983143983137983150 983115983141983148983157983137983154983143983137 983123983109983117983109983118983108983105 983140983137983148983137983149 983111983137983154983145983155 983115983141983156983157983154983157983150983137983150

983116983157983154983157983155 983140983137983150983147983141983155983137983149983152983145983150983143 983123983137983156983157 983108983141983154983137983146983137983156

Anak Tiri

AdikIpar

KakakIpar

Ibu Mertua Ayah Mertua

27

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 29: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 29106

bull K3

983120 = 24300000

K = 2025000

3983124 = 6075000 = 3 983160 2025000

32400000

bull 983124K2

983120 = 24300000

2983124 = 4050000 = 2 983128 2025000

28350000

C983119N983124983119H 983120ENGHI983124983125NGAN 983120983124K983120

28

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 30: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 30106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 31: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 31106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 32: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 32106

983120983124K983120 M983125LAI 1 J983137983150 2013 983155983140 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

No Status amp tanggungan Jumlah PTKP

1 TK0 24300000

2 TK1 26325000

3 TK2 28350000

4 TK3 30375000

5 K1 28350000

6 K2 30375000

7 K3 32400000

8 KI1 52650000

9 KI2 54675000

10 KI3 56700000

11 K0 2632500031

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 33: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 33106

bull 983123983141983151983154983137983150983143 983145983155983156983154983145 983161983137983150983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983155983141983140983137983150983143983147983137983150 983155983157983137983149983145 983138983141983148983157983149

983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983143983149 983120983124K983120983085983150983161983137

bull I983155983156983154983145 983161983143 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

983137 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983146983157983143983137 983152983141983147983141983154983146983137 983137983156983137983157 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983147983137 983120983124K983120 983145983155983156983154983145 = 983124K0

983138 J983145983147983137 983155983157983137983149983145983150983161983137 983156983145983140983137983147 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983149983137983147983137 983120983124K983120 983137983140983137983148983137983144

983124K983146983157983149983148983137983144 983124983137983150983143983143983157983150983143983137983150

983139 K983137983155983157983155 983138 J983145983147983137 983140983145983148983141983150983143983147983137983152983145 983155983157983154983137983156 983140983137983154983145 983152983141983149983140983137 (983149983145983150983145983149983137983148 983139983137983149983137983156) 983149983137983147983137 983155983156983137983156983157983155983147983137983159983145983150 983138983141983154983144983137983147 983140983145983156983137983149983138983137983144983147983137983150 983140983137983148983137983149 983155983152983156 983145983155983156983154983145

bull B983137983148983145983156983137 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983138983141983154983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

bull 983120983124K983120 983157983150983156983157983147 983155983141983151983154983137983150983143 983152983154983145983137 983161983137983150983143 983138983141983154983145983155983156983154983145 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 983155983137983156983157 bull 983120983137983147 A983148983145 983149983141983150983145983147983137983144 983155983145983154983145 983137983150983137983147983150983161983137 983140983157983137 983120983156983147983152

BAGAIMANA 983120ENDA983120A983124 ANDA

32

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 34: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 34106

983120983141983150983143983157983154983137983150983143 983152983144 983138983154983157983156983151 (983157983150983156983157983147 983127983120 983119983120)

983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983144

983150983141983156983156983151

983120EMB983125K983125AN

983127983137983146983145983138 983157983156983147 983127983120 983119983120983140983143983150 983152983141983154983141983140983138983154983157983156983151

983140983145983137983156983137983155 48M

N983119983122MA 983120983141983150983143983144983145983156983120983144 983150983141983156983156983151

983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983155983140 48M

33

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 35: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 35106

34

(1) N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983157983150983156983157983147 983149983141983150983141983150983156983157983147983137983150 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983145983138983157983137983156 983140983137983150 983140983145983155983141983149983152983157983154983150983137983147983137983150 983156983141983154983157983155983085983149983141983150983141983154983157983155 983155983141983154983156983137 983140983145983156983141983154983138983145983156983147983137983150 983151983148983141983144 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148983120983137983146983137983147

(2) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983151983154983137983150983143 983152983154983145983138983137983140983145 983161983137983150983143 983149983141983148983137983147983157983147983137983150 983147983141983143983145983137983156983137983150 983157983155983137983144983137 983137983156983137983157 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983138983141983138983137983155

983161983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983150983161983137 983140983137983148983137983149 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983147983157983154983137983150983143 983140983137983154983145 983122983152480000000000

(983141983149983152983137983156 983149983145983148983145983137983154 983140983141983148983137983152983137983150 983154983137983156983157983155 983146983157983156983137 983154983157983152983145983137983144) 983138983151983148983141983144 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983151

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (1) 983140983141983150983143983137983150 983155983161983137983154983137983156 983149983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983147983137983150 983147983141983152983137983140983137 D983145983154983141983147983156983157983154 J983141983150983140983141983154983137983148

983120983137983146983137983147 983140983137983148983137983149 983146983137983150983143983147983137 983159983137983147983156983157 3 (983156983145983143983137) 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983137983154983145 983156983137983144983157983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983137983150983143983147983157983156983137983150

(3) 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983152983137983140983137 983137983161983137983156 (2) 983161983137983150983143 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983150983141983156983151983150983161983137 983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137 983120983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 N983141983156983151 983159983137983146983145983138

983149983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983125983150983140983137983150983143983085983125983150983140983137983150983143

983161983137983150983143 983149983141983150983143983137983156983157983154 983149983141983150983143983141983150983137983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983157983149983157983149 983140983137983150 983156983137983156983137 983139983137983154983137 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983120983137983155983137983148 14 983125983125 983120983120983144 2009

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 36: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 36106

983123983161983137983154983137983156 983127983120 983119983120 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983151983154983149983137

1 M983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983144983137983154983145983137983150 983137983156983137983155

983152983141983154983141983140983137983154983137983150 9831579831559831379831449831379831509831619831372 M983141983150983161983137983149983152983137983145983147983137983150 983152983141983149983138983141983154983145983156983137983144983157983137983150 983147983152983140 K983120983120

983152983137983148983145983150983143 983148983137983149983138983137983156 3 983138983157983148983137983150 983152983141983154983156983137983149983137 983140983145 983137983159983137983148 983156983137983144983157983150

983152983137983146983137983147

3 M983141983148983137983149983152983145983154983147983137983150 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983138983157983148983137983150983137983150 983140983137983148983137983149 983123983120983124

983124983137983144983157983150983137983150 1770

35

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 37: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 37106

983120E983122983123EN983124A983123E N983119983122MA

D983137983150 983155983141983156983141983154983157983155983150983161983137

36

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 38: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 38106

983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150

bull 983120983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983156983141983154983140983145983154983145 983140983137983154983145 983140983137983156983137 983161983137983150983143 983140983145983147983157983149983152983157983148983147983137983150983155983141983139983137983154983137 983156983141983154983137983156983157983154 983156983141983150983156983137983150983143 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983137983156983137983157

983152983141983150983141983154983145983149983137983137983150 983138983154983157983156983151 983140983137983150983137983156983137983157 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983138983154983157983156983151

983155983141983138983137983143983137983145 983140983137983155983137983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983146983157983149983148983137983144 983152983137983146983137983147

983161983137983150983143 983156983141983154983157983156983137983150983143 983156983141983154983149983137983155983157983147 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983137983150983143 983138983157983147983137983150

983151983138983161983141983147 983152983137983146983137983147 983140983137983150983137983156983137983157 983161983137983150983143 983140983145983147983141983150983137983147983137983150 983152983137983146983137983147 983161983137983150983143

983138983141983154983155983145983142983137983156 983142983145983150983137983148 (983152983137983155983137983148 28 (9) 983125983125 K983125983120)

37

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 39: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 39106

983120ENCA983124A983124AN

No Tanggal Jumlah (Rp)

1 1113 5100000

2 2113 4500000

31 31113 3500000

Jumlah 144000000

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA

JAN983125A983122I 2013

983125D 983120AK ALI

983120E983122EDA983122AN 983125983123AHA983124AH983125N 2013

No Bulan Jumlah (Rp)

1 Januari 144000000

2 Pebruari 150000000

3 Maret 125000000

4 April 160000000

5 Mei 175000000

6 Juni 145000000

7 Juli 190000000

8 Agustus 185000000

9 September 20500000010 Oktober 105000000

11 Nopember 165000000

12 Desember 200000000

Jumlah 199900000038

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 40: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 40106

N983151983154983149983137bull 983124983150 A983140983145 (983140983137983143983137983150983143) 983151983149983155983141983156 983156983137983144983157983150 2013 983122983152 12 M

bull M983141983149983145983148983145983144 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137 30

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 30 983160 12 M = 983122983152 360 983146983156

bull J983145983147983137 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983152983141983149983138983157983147983157983137983150

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151 991251 H983120983120 991251 B983145983137983161983137 983157983155983137983144983137

bull 1200000000 991251 1000000000 991251 100000000

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 = 983122983152 100000000

39

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 41: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 41106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 42: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 42106

C983119N983124983119H 983123983119AL 983085 N983119983122MA

bull 983124N AG983125983123 (K2) MEMILIKI 983125983123AHA DAGANG 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137

983124H 2013 983122983152 800000000

bull 983124983150 AG983125983123 M983141983149983145983148983145983144 M983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 N983119983122MA K983141983152 D983145983154983146983141983150 N983151536

N983151983154983149983137 983125983155983137983144983137 ALI = 30

bull 983124983150 AG983125983123 983146983157983143983137 M983141983150983141983154983145983149983137 B983157983150983143983137 D983141983152983151983155983145983156983151 983122983152 2000000 (983120983120983144 =

40000)

bull 983123ELAMA 983124H 2013 983124983150 AG983125983123 MEMBA983129A983122 983120983120H 25 = 983122983152

1000000B983157983148983137983150 983123983141983156983137983144983157983150 983156983141983148983137983144 983140983145983138983137983161983137983154 983152983141983150983157983144

bull HI983124983125NGLAH 983120983120983144 KBLB 983124AH983125N 2009 983140983137983150 983144983145983156983157983150983143 983152983157983148983137A983150983143983155983157983154983137983150 983120983120983144 25 983156983137983144983157983150 2014

41

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 43: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 43106

J983137983159983137983138

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 = 30 983160 800000000 = 240000000

bull 983120983124K983120 (K2) 30375000 983085

bull 983120983144 983147983141983150983137 983152983137983146983137983147 209625000

bull 983124983137983154983145983142 983120983120983144 983152983155 17

5 983160 50000000 = 2500000

15 983160 159625000 = 23943750 +

983120983120983144 983156983141983154983157983156983137983150983143 26443750983120983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156 0

983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 26443750

983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 12000000 991251

983120983120983144 KB (983120983120983144 983152983155 29) 14443750

bull 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 = 112 983128 983120983120983144 983161983143 983144983154983155 983140983145983138983161983154 983155983141983150983140983145983154983145 =

112 983160 26443750 = 983122983152 2023645 (983157983156983147 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137)

42

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 44: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 44106

bull 983124983150 B983157983140983145 (K2) 983152983141983150983143983157983155983137983144983137 983149983137983154983156983137983138983137983147 983152983141983154983141983140983137983154983137983150 983138983154983157983156983151983156983144 2013 983122983152 180000000

bull 983150983151983154983149983137 = 30

bull 983123983141983148983137983145983150 983145983156983157 983146983157983143983137 983149983141983150983141983154983145983149983137 983152983144 983148983137983145983150 1 983123H983125 = 2000000

2 K983141983157983150983156983157983150983143983137983150 983140983137983154983145 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983149983151983156983151983154 = 5000000

3 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983154983157983149983137983144 = 100000000

bull J983157983149983148983137983144 983120983120983144 25 983155983141983148983137983149983137 983156983144 2013 = 983122983152 600000

bull H983145983156983157983150983143 983120983120983144 KBLB

43

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 45: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 45106

44

J983137983159983137983138983137983150

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 46: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 46106

45

bull 983155983157983137983156983157 983152983154983151983155983141983155 983152983141983150983139983137983156983137983156983137983150 983161983137983150983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983155983141983139983137983154983137

983156983141983154983137983156983157983154 983157983150983156983157983147 983149983141983150983143983157983149983152983157983148983147983137983150 983140983137983156983137 983140983137983150 983145983150983142983151983154983149983137983155983145983147983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983149983141983148983145983152983157983156983145 983144983137983154983156983137 983147983141983159983137983146983145983138983137983150 983149983151983140983137983148

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983140983137983150 983138983145983137983161983137 983155983141983154983156983137 983146983157983149983148983137983144 983144983137983154983143983137 983152983141983154983151983148983141983144983137983150

983140983137983150 983152983141983150983161983141983154983137983144983137983150 983138983137983154983137983150983143 983140983137983150 983146983137983155983137 983161983137983150983143 983140983145983156983157983156983157983152

983140983141983150983143983137983150 983149983141983150983161983157983155983157983150 983148983137983152983151983154983137983150 983147983141983157983137983150983143983137983150 983138983141983154983157983152983137 983150983141983154983137983139983137

983140983137983150 983148983137983152983151983154983137983150 983148983137983138983137 983154983157983143983145 983157983150983156983157983147 983152983141983154983145983151983140983141 983124983137983144983157983150 983120983137983146983137983147

983156983141983154983155983141983138983157983156 (983152983137983155983137983148 1 983125983125 K983125983120)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 47: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 47106

983120ENG983125983122ANG 983120ENGHA983123ILAN B983122983125983124983119 BIA983129A

bull BIA983129A (K983141983156983141983150983156983157983137983150 FI983123KAL)

1 DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E K983154983145983156983141983154983145983137 3M (983152983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144)

2 N983119N DED983125C983124IBLE E983128983120EN983123E

K983122I983124E983122IA983085N983129A

983137 983122983157983143983145 983157983155983137983144983137 983140983145 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145

983138 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983140983145983152983151983156983151983150983143 983120983120983144 F983145983150983137983148

983139 B983145983137983161983137 983157983156983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983120983144 983161983143 983138983157983147983137983150 983151983138983146983141983147

983140 B983145983137983161983137 983161983143 983156983141983154983139983137983150983156983157983149 983140983145 983152983137983155983137983148 9 (1) 983125983125 983120983120983144

983141 B983145983137983161983137 983157983156983147 983127983120 983161983143 983149983141983150983143983143983157983150983137983147983137983150 983150983151983154983149983137

46

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 48: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 48106

983127983120 983119983120 983120ENG983125983123AHA 983124E983122983124EN983124983125

DADANGCELL 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983124983141983154983156983141983150983156983157 L983151983147983137983155983145 983157983155983137983144983137

bull 1 BEC (983120983157983155983137983156) 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 C983145983138983141983157983150983161983145983150983143

bull 2 I983124C K983119983120983119 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 983124983141983143983137983148983141983143983137

bull 3 B983137983150983140983157983150983143 983124C 983159983145983148983137983161983137983144 K983120983120 B983151983146983151983150983137983143983137983154983137

KE983127AJIBAN

1 M9831379831559831459831509831432 983139983137983138983137983150983143 983144983137983154983157983155 983149983141983148983137983152983151983154983147983137983150 983157983155983137983144983137983150983161983137 983085 N983120983127983120 C983137983138983137983150983143

2 M9831379831559831459831509831432 C983137983138983137983150983143 H983137983154983157983155 983123983141983156983151983154 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25(7) 075 DA983122I 983119M983123E983124

(983152983137983155983137983148 25(7) 983125983125 N98315136)

983123IFA983124 983120983120983144 983152983137983155983137983148 25 983161983143 983156983141983148983137983144 983140983145983155983141983156983151983154 983140983145 983149983137983155983145983150983143983085983149983137983155983145983150983143 983139983137983138983137983150983143

1 FINAL J983145983147983137 D983137983140983137983150983143 H983137983150983161983137 M983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983123A983124983125 JENI983123983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

2 983124IDAK FINAL J983145983147983137 983149983141983149983152983141983154983151983148983141983144 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 LEBIH DA983122I 983123A983124983125 J983141983150983145983155

983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150

47

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 49: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 49106

C983119N983124983119H KA983123983125983123 983127983120 983119983120 983120983141983150983143983157983155983137983144983137 983156983141983154983156983141983150983156983157

48

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 50: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 50106

Tn Yunus (K3)

ph netto 500000000

ptkp (k3) 21120000

ph kena pajak 478880000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 89720000 25 x 228880000 57220000

pph 25 12000000 _ jumlah pph 89720000

pph KB 77720000

Tn Ihsan (k2)

ph netto usaha 420000000 (pusat dan cabang)

royalti 10000000

jumlah 430000000

ptkp (k2) 19800000

ph kena pajak 410200000 5 x 50000000 2500000

15 x 200000000 30000000

PPh terutang 72550000 25 x 160200000 40050000

pph 23 1500000 jumlah pph 72550000

pph yg hrs dibyr sendr 71050000

PPh 25(1) (24000000) pusat

PPh 25(7) (900000) cabangtidak final

PPh kb 46150000

49

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 51: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 51106

983123983120983124 983124983137983144983157983150983137983150 983127983120 983119983120

SPT TahunanPPh OP

1770(WP OP Pengusaha

Pekerja bebas)

1770S(Pegawai -

Gaji gt 60 juta

Tahun)

1770 SS(Pegawai ndash

Gaji lt 60 juta

Tahun)

50

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 52: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 52106

51

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 53: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 53106

52

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 54: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 54106

983127983120 983119983120983117983141983150983161983141983148983141983150983143983143983137983154983137983147983137983150 983120983141983149983138983157983147983157983137983150

983120983109983118983111983125983122983105983118983111 983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983106983122983125983124983119

amp983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

53

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 55: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 55106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 56: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 56106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

a biaya yg langsung tdk langsung berkaitan dgn kegiatan usaha al 1) biaya pembelian bahan

2) biaya berkenaan dgn pekerjaan atau jasa termasuk upah gaji

honorarium bonus gratifikasi dan tunj yg diberikan dlm bentuk uang

3) bunga sewa dan royalti4) biaya perjalanan

5) biaya pengolahan limbah

6) premi asuransi

7) biaya promosi dan penjualan diatur dgn Peraturan MenteriKeuangan

8) biaya administrasi dan

9) pajak kecuali Pajak Penghasilan

adl biaya unt mendapatkan menagih amp memelihara penghasilan

termasuk

55

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 57: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 57106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

b penyusutan atas harta berwujud dan amortisasi atas hak dan atas biaya

lain yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun (sesuai Pasal 11 amp 11AUU PPh) akan dijelaskan kemudian dengan lebih rinci

c iuran kepada dana pensiun yg pendiriannya telah disahkan oleh Men Keu

d kerugian krn penjualan atau pengalihan harta yg dimiliki dan digunakan dlmperusahaan atau yg dimiliki unt mendapatkan menagih dan memelihara

penghasilan

e kerugian selisih kurs mata uang asing

f biaya penelitian amp pengembangan perusahaan yg dilakukan di Indonesia

g biaya beasiswa magang dan pelatihan

56

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 58: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 58106

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

h piutang yg nyata-nyata tidak dapat ditagih dgn syarat

1) telah dibebankan sebagai biaya dlm laporan laba rugi komersial

2) WP harus menyerahkan daftar piutang yg tdk dpt ditagih kpd DJP dan

3) telah diserahkan penagihannya ke Pengadilan Negeri atau instansi

pemerintah yg menangani piutang negara atau adanya perjanjian tertulis

mengenai penghapusan piutangpembebasan utang antara kreditur dan

debitur yg bersangkutan atau telah dipublikasikan dlm penerbitan umum atau

khusus atau adanya pengakuan dari debitur bahwa utangnya telah

dihapuskan untuk jml hutang tertentu

4) syarat sbgmn dimaksud angka 3) tidak berlaku unt penghapusan piutang tak

tertagih debitur kecil sbgmn dimaksud Pasal 4 ayat (1) huruf k UU PPh

yg pelaksanaannya diatur lebih lanjut berdsrkan Per Men Keu

57

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 59: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 59106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

i sumbangan dlm rangka penanggulangan bencana nasional yg

ketentuannya diatur dgn Peraturan Pemerintah

j sumbangan dlm rangka penelitian dan pengembangan yg dilakukan di

Indonesia yg ketentuannya diatur dengan Peraturan Pemerintah

k biaya pembangunan infrastruktur sosial yg ketentuannya diatur denganPeraturan Pemerintah

l sumbangan fasilitas pendidikan yg ketentuannya diatur dgn Peraturan

Pemerintah danm sumbangan dlm rangka pembinaan olahraga yg ketentuannya diatur

dgn Peraturan Pemerintah

58

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 60: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 60106

02

BIAYA YG DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 6(1) UU PPh

Perlakuan biaya pengeluaran selain tersebut di atas

Dapat

dikurangkan

Tidak Dapat

Dikurangkan

Diatur lebih lanjut dalam

peraturan pelaksanaan

Rincian hardcopy

terlampir

59

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 61: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 61106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran untuk pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta berwujud kecuali tanah

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalah

a sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

Contoh metode garis lurus

Sebuah gedung harga perolehannya Rp 100000000- masa manfaat 20 tahun

penyusutan tiap tahun sebesar Rp 5000000- (Rp 100000000- 20)

60

PENYUSUTAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 62: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 62106

02

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

Contoh metode saldo menurun

Sebuah mesin dibeli bln Januari 2000 dgn harga perolehan Rp 150000000-

Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan

50 maka penghitungan penyusutannya adalah sebagai berikut

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 15000000000

2000 50 7500000000 7500000000

2001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 Sekaligus 1875000000 000

61

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 63: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 63106

02

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluarankecuali untuk harta yg masih dalam proses pengerjaan dimulai pada

bulan selesainya pengerjaan harta tsb

Contoh 1

Sebuah mesin diperoleh pd bulan Juli 2000 dgn harga perolehan Rp 100000000-Masa manfaat mesin tsb 4 tahun Kalau tarif penyusutan misalnya ditetapkan 50 metodepenyusutan saldo menurun maka penghitungan penyusutannya adalah sbb

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku

Harga Perolehan 10000000000

2000 12 x 50 2500000000 75000000002001 50 3750000000 3750000000

2002 50 1875000000 1875000000

2003 50 937500000 9375000000

2004 Sekaligus 937500000 000

Contoh 2

Pengeluaran unt pembangunan gedung adalah Rp10000000000 Pembangunan dimulai pada

bulan Oktober 2000 dan selesai unt digunakan pd bln Maret 2001 Penyusutan atas harga

perolehan bangunan gedung tsb dimulai pd bln Maret tahun pajak 2001

62

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 64: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 64106

02

6 WP diperkenankan melakukan penyusutan mulai pada bulan harta

tersebut digunakan untuk 3MP atau pada bulan harta yg bersangkutan

mulai menghasilkan hrs dgn persetujuan Direktur Jenderal Pajak

ContohTn Zaki yg bergerak di bidang perkebunan membeli traktor pada tahun

2008 Perkebunan tsb mulai menghasilkan (panen) pd tahun 2009 Dengan

persetujuan Dirjen Pajak penyusutan traktor tsb dpt dilakukan mulai 2009

7 Apabila WP melakukan penilaian kembali (sesuai Psl 19) maka dasar

penyusutannya adl nilai setelah dilakukan penilaian kembali aktiva

63

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 65: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 65106

02

8 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Berwujud Masa Manfaat

Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo MenurunI Bukan Bangunan

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun20 Tahun

25

125

625 5

50

25

125 10

II Bangunan

bull

Permanenbull Tidak Permanen

20 Tahun10 Tahun

5 10

64

PENYUSUTAN ndash Pasal 11 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 66: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 66106

02

9 Apabila terjadi pengalihan atau penarikan harta - nilai sisa buku dibebankan sebagai kerugian

- harga jual atau penggantian asuransi penghasilan

pada tahun terjadinya penarikan harta tersebut

10 Apabila hasil penggantian asuransi jumlahnya baru dpt diketahui dgn

pasti di masa kemudian maka dgn persetujuan Dirjen Pajak jml

kerugian dibukukan sebagai beban masa kemudian tsb

11 Apabila terjadi pengalihan harta yg memenuhi syarat sesuai Pasal 4 ayat

(3) huruf a dan huruf b UU PPh (bukan obyek pajak) yg berupa harta

berwujud nilai sisa buku tidak boleh dibebankan sebagai kerugian

bagi pihak yg mengalihkan12 Kelompok harta berwujud sesuai dgn masa manfaat diatur dengan

Peraturan Menteri Keuangan

65

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 67: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 67106

02

1 Dilakukan thd pengeluaran unt pembelian pendirian penambahanperbaikan atau perubahan harta tak berwujud dan pengeluaran laintermasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan hak guna usahahak pakai dan muhibah (goodwill)

2 untuk mendapatkan menagih dan memelihara penghasilan (3MP)

3 mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun

4 metode penyusutan yg diperbolehkan adalaha sama besar (metode garis lurus straight-line method )

b menurun (metode saldo menurun declining balance method)

5 dimulai pd bulan dilakukannya pengeluaran kecuali untuk bidangusaha tertentu yg diatur lebih lanjut dgn Per Men Keu

66

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 68: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 68106

02

6 Masa manfaat amp tarif penyusutan ditetapkan sbb

Kelompok Harta

Tidak Berwujud

Masa Manfaat Tarif penyusutan

Garis Lurus Saldo Menurun

bull Kelompok 1

bull Kelompok 2

bull Kelompok 3

bull Kelompok 4

4 Tahun

8 Tahun

16 Tahun

20 Tahun

25

125

625

5

50

25

125

10

7 Amortisasi atas pengeluaran untuk memperoleh hak dan pengeluaran lain

yg mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun di bidang penambangan

minyak dan gas bumi dilakukan dgn menggunakan metode satuanproduksi

67

AMORTISASI ndash Pasal 11A UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 69: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 69106

02

8 Amortisasi atas pengeluaran unt memperoleh hak penambangan selainyang dimaksud pada angka ldquo7rdquo di atas hak pengusahaan hutan dan hak

pengusahaan sumber alam serta hasil alam lainnya yg mempunyai masa

manfaat lebih dari 1 tahun menggunakan metode satuan produksi

paling tinggi 20 setahunContoh

Pengeluaran unt memperoleh hak pengusahaan hutan yg mempunyai potensi

10000000 (sepuluh juta) ton kayu sebesar Rp 500000000- diamortisasi

sesuai dgn satuan produksi yg direalisasikan dlm thn yg bersangkutan

Jika dlm 1 tahun pajak ternyata jumlah produksi mencapai 3000000 ton yang

berarti 30 dari potensi yang tersedia

maka walaupun jml produksi pd thn tsb mencapai 30 dari jml potensi yg

tersedia besarnya amortisasi yg diperkenankan unt dikurangkan dari

penghasilan bruto pada tahun tsb adl 20 dari pengeluaran atau

Rp100000000-

68

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 70: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 70106

983115983119983117983120983109983118983123983105983123983113 983115983109983122983125983111983113983105983118

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 71: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 71106

Apabila

Penghasilan Bruto (-)pengurang yg diperkenankan

didapat Kerugian

Kerugian tsb dapat

dikompensasikan dengan

Penghasilan mulai tahunpajak berikutnya

berturut-turut sd 5 tahun

983120983137983155983137983148 6 983137983161983137983156 (2)

70

KOMPENSASI KERUGIAN

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 72: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 72106

K983119M983120EN983123A983123I KE983122983125GIAN 5 (LIMA) 983124AH983125N

CONTOH

983120983124 A 983124983137983144983157983150 2009 983149983141983150983140983141983154983145983156983137 983147983141983154983157983143983145983137983150 F983145983155983147983137983148 (983122983152 1200000000983085 )

D983137983148983137983149 5 983156983137983144983157983150 983138983141983154983145983147983157983156983150983161983137 983122983157983143983145983085 L983137983138983137 F983145983155983147983137983148 983120983124 A 983155983138983138

2010 LABA FI983123KAL 983122983152 200000000983085

2011 983122983125GI FI983123KAL 983122983152 300000000983085

2012 LABA FI983123KAL N I H I L

2013 LABA FI983123KAL 983122983152 1000000009830852014 LABA FI983123KAL 983122983120 800000000983085

71

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 73: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 73106

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 74: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 74106

02

983137 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983148983137983138983137 983140983143983150 983150983137983149983137 983140983137983150 983140983137983148983137983149 983138983141983150983156983157983147 983137983152983137983152983157983150 983155983141983152983141983154983156983145 983140983145983158983145983140983141983150

983156983141983154983149983137983155983157983147 983140983145983158983145983140983141983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983154983157983155983137983144983137983137983150 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983152983137983140983137

983152983141983149983141983143983137983150983143 983152983151983148983145983155 983140983137983150 983152983141983149983138983137983143983145983137983150 983155983145983155983137 983144983137983155983145983148 983157983155983137983144983137 983147983151983152983141983154983137983155983145

983138 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983155983141983147983157983156983157 983137983156983137983157 983137983150983143983143983151983156983137

983139 983152983154983141983149983145 983137983155983157983154983137983150983155983145 983147983141983155983141983144983137983156983137983150 983137983155 983147983141983139983141983148983137983147983137983137983150 983137983155 983146983145983159983137 983137983155 983140983159983145983143983157983150983137 983140983137983150 983137983155 983138983141983137

983155983145983155983159983137 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983127983120983119983120 983147983141983139983157983137983148983145 983146983145983147983137 983140983145983138983137983161983137983154 983151983148983141983144 983152983141983149983138983141983154983145 983147983141983154983146983137 983140983137983150

983152983154983141983149983145 983156983156983155983138 983140983145983144983145983156983157983150983143 983155983138983143 983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983127983120 983161983138983155

983140 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157 983145983149983138983137983148983137983150 983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983137983156983137983157 983146983137983155983137 983161983143

983140983145983138983141983154983145983147983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983147983141983139983157983137983148983145 983152983141983150983161983141983140983145983137983137983150

983149983137983147983137983150983137983150 983140983137983150 983149983145983150983157983149983137983150 983138983137983143983145 983155983141983148983157983154983157983144 983152983141983143983137983159983137983145 983155983141983154983156983137 983152983141983150983143983143983137983150983156983145983137983150 983137983156983137983157

983145983149983138983137983148983137983150 983140983148983149 983138983141983150983156983157983147 983150983137983156983157983154983137 983140983137983150 983147983141983150983145983147983149983137983156983137983150 983140983145 983140983137983141983154983137983144 983156983141983154983156983141983150983156983157 983140983137983150 983161983143

983138983141983154983147983137983145983156983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 983120983141983154

M983141983150 K983141983157

73

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 75: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 75106

02

983141 983152983141983149983138983141983150983156983157983147983137983150 983137983156983137983157 983152983141983149983157983152983157983147983137983150 983140983137983150983137 983139983137983140983137983150983143983137983150 983147983141983139983157983137983148983145

1) cadangan piutang tak tertagih untuk usaha bank dan badan usaha lain yg

menyalurkan kredit sewa guna usaha dengan hak opsi perusahaan

pembiayaan konsumen dan perusahaan anjak piutang

2) cadangan untuk usaha asuransi termasuk cadangan bantuan sosial yg

dibentuk oleh Badan Penyelenggara Jaminan Sosial

3) cadangan penjaminan untuk Lembaga Penjamin Simpanan

4) cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan

5) cadangan biaya penanaman kembali untuk usaha kehutanan dan

6) cadangan biaya penutupan dan pemeliharaan tempat pembuangan limbah

industri untuk usaha pengolahan limbah industri

983161983137983150983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983140983137983150 983155983161983137983154983137983156983085983155983161983137983154983137983156983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983141983150983143983137983150 983137983156983137983157 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150

983120983141983154983137983156983157983154983137983150 M983141983150983156983141983154983145 K983141983157983137983150983143983137983150

74

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 76: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 76106

02

983142 983146983157983149983148983137983144 983161983143 983149983141983148983141983138983145983144983145 983147983141983159983137983146983137983154983137983150 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983152983141983149983141983143983137983150983143 983155983137983144983137983149 983137983156983137983157

983147983141983152983137983140983137 983152983145983144983137983147 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983144983157983138983157983150983143983137983150 983145983155983156983145983149983141983159983137 983155983141983138983137983143983137983145 983145983149983138983137983148983137983150

983155983141983144983157983138983157983150983143983137983150 983140983143983150 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983161983143 983140983145983148983137983147983157983147983137983150

983143 983144983137983154983156983137 983161983137983150983143 983140983145983144983145983138983137983144983147983137983150 983138983137983150983156983157983137983150 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983140983137983150 983159983137983154983145983155983137983150983155983141983138983137983143983137983145983149983137983150983137 983140983145983149983137983147983155983157983140 983140983137983148983137983149 983120983137983155983137983148 4 983137983161983137983156 (3) 983144983157983154983157983142 983137 983140983137983150 983138 983147983141983139983157983137983148983145

983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 6 983125983125 983120983120983144 983155983141983154983156983137 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983138983137983140983137983150

983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983137983156983137983157 983148983141983149983138983137983143983137 983137983149983145983148 983162983137983147983137983156 983161983143 983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144

983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983137983156983137983157 983155983157983149983138983137983150983143983137983150 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143 983155983145983142983137983156983150983161983137 983159983137983146983145983138 983138983137983143983145 983152983141983149983141983148983157983147

983137983143983137983149983137 983161983143 983140983145983137983147983157983145 983140983145 I983150983140983151983150983141983155983145983137 983161983143 983140983145983156983141983154983145983149983137 983151983148983141983144 983148983141983149983138983137983143983137 983147983141983137983143983137983149983137983137983150 983161983143

983140983145983138983141983150983156983157983147 983137983156983137983157 983140983145983155983137983144983147983137983150 983151983148983141983144 983152983141983149983141983154983145983150983156983137983144 983161983143 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983150983161983137 983140983145983137983156983157983154 983140983143983150

983120983120

983144 983120983137983146983137983147 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150983145 983138983145983137983161983137 983161983143 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983137983156983137983157 983140983145983147983141983148983157983137983154983147983137983150 983157983150983156983157983147 983147983141983152983141983150983156983145983150983143983137983150 983152983154983145983138983137983140983145 983127983137983146983145983138

983120983137983146983137983147 983137983156983137983157 983151983154983137983150983143 983161983137983150983143 983149983141983150983146983137983140983145 983156983137983150983143983143983157983150983143983137983150983150983161983137

75

BIAYA YG TIDAK DPT DIKURANGKAN ndash Pasal 9 UU PPh

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 77: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 77106

02

983146 983143983137983146983145 983161983143 983140983145983138983137983161983137983154983147983137983150 983147983152983140 983137983150983143983143983151983156983137 983152983141983154983155983141983147983157983156983157983137983150 983142983145983154983149983137 983137983156983137983157 983152983141983154983155983141983154983151983137983150

983147983151983149983137983150983140983145983156983141983154 983161983143 983149983151983140983137983148983150983161983137 983156983140983147 983156983141983154983138983137983143983145 983137983156983137983155 983155983137983144983137983149

983147 983155983137983150983147983155983145 983137983140983149983145983150983145983155983156983154983137983155983145 983138983141983154983157983152983137 983138983157983150983143983137 983140983141983150983140983137 983140983137983150 983147983141983150983137983145983147983137983150 983155983141983154983156983137 983155983137983150983147983155983145983152983145983140983137983150983137 983138983141983154983157983152983137 983140983141983150983140983137 983161983143 983138983141983154983147983141983150983137983137983150 983140983143983150 983152983141983148983137983147983155983137983150983137983137983150 983152983141983154983157983150983140983137983150983143983085

983157983150983140983137983150983143983137983150 983140983145 983138983145983140983137983150983143 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

983148 983120983141983150983143983141983148983157983137983154983137983150 983157983150983156983157983147 983149983141983150983140983137983152983137983156983147983137983150 983149983141983150983137983143983145983144 983140983137983150 983149983141983149983141983148983145983144983137983154983137

983152983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983161983143 983149983141983149983152983157983150983161983137983145 983149983137983155983137 983149983137983150983142983137983137983156 983148983141983138983145983144 983140983137983154983145 1 (983155983137983156983157) 983156983137983144983157983150 983156983140983147983140983145983138983151983148983141983144983147983137983150 983157983150983156 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983155983141983147983137983148983145983143983157983155 983149983141983148983137983145983150983147983137983150 983140983145983138983141983138983137983150983147983137983150 983149983141983148983137983148983157983145

983152983141983150983161983157983155983157983156983137983150 983137983156983137983157 983137983149983151983154983156983145983155983137983155983145 983155983141983155983157983137983145 983120983137983155983137983148 11 983137983156983137983157 983120983137983155983137983148 11A 983125983125 983120983120983144

76

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 78: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 78106

Ada Pertanyaan

77

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 79: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 79106

78

ZAKAT

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 80: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 80106

A PEMELUK AGAMA ISLAM

B MAX 25 DARI PENGHNETO FISKAL

C PENGHASILAN OBYEK PAJAK YG TIDAK FINAL

D SURAT SETORAN ZAKAT KEPADA BADAN

LEMBAGA AMIL ZAKAT YG

DIBENTUKDISAHKAN PEMERINTAH

1 NAMA2 ALAMAT

3 NPWP

4 JENIS PENGHASILAN YG DIBAYAR ZAKAT

5 SUBER JENIS PENGH amp BULAN TAHUN

6 BESARNYA PENGHASILAN7 BESARNYA ZAKAT

79

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 81: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 81106

80

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 82: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 82106

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983115983119983117983109983122983123983113983105983116

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 83: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 83106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983110983113983123983115983105983116

82

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 84: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 84106

KOREKSI FISKAL

POSITIF NEGATIF

Penentuan Positif Negatif dilihat

dari sisi Penghasilan

83

BIA983129A (FI983123KAL)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 85: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 85106

BIAYA

DEDUCTIBLE EXPENSE(biaya 3M)

NON DEDUCTIBLEEXPENSE

Tercantum dlmPasal 9(1) UU PPh

Kerugian penjualan

aktivaDimiliki perusahaanTdk digunakan 3M

Biaya 3M atas Ph WP

Yg dikenakan PPh berdNorma Penghit Ph netto

Untuk memperoleh

Ph yg bukanObjek PPh

Rugi Usahadari Luar negeri

Untuk memperolehPh bersifat final

84

983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 86: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 86106

bull L983137983152983151983154983137983150 K983141983157983137983150983143983137983150 983161983137983150983143 983156983141983148983137983144 983140983145983138983157983137983156 983151983148983141983144 983127983137983146983145983138 983120983137983146983137983147 983138983141983154983155983145983142983137983156

983147983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983125983150983156983157983147 983149983141983150983143983144983145983156983157983150983143 983120983120983144 983144983137983154983157983155 983149983141983150983143983145983147983157983156983145 983147983141983156983141983150983156983157983137983150983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150 (983125983125983120MK983120983141983154 D983145983154983146983141983150) 983138983145983137983155983137 983140983145983155983141983138983157983156 983147983141983156983141983150983156983157983137983150

983142983145983155983147983137983148

bull J983145983147983137 983156983141983154983140983137983152983137983156 983152983141983154983138983141983140983137983137983150 983152983141983150983141983154983137983152983137983150 983149983137983147983137 983127983120 983144983137983154983157983155

983149983141983149983138983157983137983156 983152983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983155983144983143 983152983141983150983143983144983145983156983157983150983143983137983150 983120983120983144 983156983141983148983137983144 983155983141983155983157983137983145983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983152983141983154983152983137983146983137983147983137983150

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983140983145983148983137983147983157983147983137983150 983156983141983154983144983137983140983137983152 983138983145983137983161983137 983161983137983150983143 983149983141983150983157983154983157983156

983147983141983156983141983150983156983157983137983150 983142983145983155983147983137983148 983156983145983140983137983147 983140983145983152983141983154983147983141983150983137983150983147983137983150 983155983141983138983137983143983137983145 983152983141983150983143983157983154983137983150983143 (983150983151983150983140983141983140983157983139983156983145983138983148983141 983141983160983152983141983150983155983141)

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 983142983145983155983147983137983148 983140983145983138983137983143983145 983149983141983150983146983137983140983145 983120F 983152983151983155983145983156983145983142 amp 983150983141983143983137983156983145983142

85

C983119N983124983119H 983120EN983129E983123983125AIAN FI983123KAL

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 87: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 87106

86

983120983109983118983111983112983105983123983113983116983105983118 983118983109983124983124983119 983108983105983122983113 983125983123983105983112983105

(983127AJIB 983120AJAK 983119983120 983129ANG MENGG983125NAKAN 983120EMB983125K983125AN)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 88: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 88106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983157983155983137983144983137 983138983141983154983140983137983155983137983154983147983137983150 LK K983151983149983141983154983155983145983137983148

bull 983120983141983154983141983140983137983154983137983150 983125983155983137983144983137 983122983152 983160983160983160

bull H983137983154983143983137 983120983151983147983151983147 983120983141983150983146983157983137983148983137983150 983160983160983160 983135

bull L983137983138983137983122983157983143983145 B983154983157983156983151 983125983155983137983144983137 983160983160983160

bull J983157983149983148983137983144 B983145983137983161983137 983125983155983137983144983137 983160983160983160 983135

bull 983120983144 983150983141983156983156983151 983157983155983137983144983137 (983147983151983149983141983154983155983145983137983148) 983122983152 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 983120983151983155983145983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 983120983151983155983145983156983145983142 983160983160983160

bull 983120983141983150983161983141983155983157983137983145983137983150 F983145983155983147983137983148 N983141983143983137983156983145983142

ndash

ndash

bull J983157983149983148983137983144 K983151983154983141983147983155983145 N983141983143983137983156983145983142 (983160983160983160)

bull 983120983144 N983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 (F983145983155983147983137983148) 983160983160983160

87

983120ENGHI983124983125NGAN 983120983120H KBLB

983127983120 983119983122ANG 983120983122IBADI (I)

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 89: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 89106

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983157983155983137983144983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983154983145 983152983141983147983141983154983146983137983137983150 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140983137983148983137983149 983150983141983143983141983154983145 983148983137983145983150983150983161983137 983122983152

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983140 983148983157983137983154 983150983141983143983141983154983145 983122983152 +

bull

bull 983114983157983149983148983137983144 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

bull

bull 983130983137983147983137983156 25 983140983137983154983145 983120983144 983150983141983156983156983151 983122983152 991270991270 983135

bull (983147983141983152983137983140983137 BA983130LA983130 983122983141983155983149983145)

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983162983137983147983137983156 983122983152

bull K983151983149983152983141983150983155983137983155983145 K983141983154983157983143983145983137983150 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983150983141983156983156983151 983155983141983156983141983148983137983144 983147983151983149983152 983122983152

bull 983120983124K983120 ( ) 983122983152 983135

bull 983120983141983150983143983144983137983155983145983148983137983150 983115983141983150983137 983120983137983146983137983147 983122983152983086 983086983086983086983086983086983086983086983086

88

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 90: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 90106

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 91: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 91106

penghasilan netto (usaha) komersial 357000000 A

penyesuaian fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 92: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 92106

PF positif

- sembako 12000000

- sumbangan 6000000

- tips 2000000

- asuransi anak 10000000

30000000 B

PF Negatif - C

Ph netto (usaha) Fiskal 387000000 (A+B-C)

PTKP 19800000

Ph kena pajak 367200000

PPh terutang 61800000

91

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 93: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 93106

92

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 94: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 94106

93

INGAT-INGAT

ldquoBACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 95: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 95106

Terima kasih

BACA LAGI ATURAN-ATURANPERPAJAKANNYArdquo

Mfy Tqfdjbmjt Efsphfu

Mfy Hfofsbmjt

94

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 96: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 96106

95

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 97: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 97106

I S am KKP Iji Samaji96

Terima Kasih Atas Perhatiannya

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 98: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 98106

Terima Kasih Atas Perhatiannya

Ikatan Konsultan Pajak ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IKPI ndash Cabang Bandung

Tim Instruktur IAI ndash Wilayah Jawa Barat

Ikatan Akuntan Indonesia ndash Wilayah Jawa Barat

97

Tim Instruktur IAI ndash Knowledge Center Cabang Solo

Ada Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 99: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 99106

Ada Pertanyaan

98

1

Pertanyaan

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 100: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 100106

1 991270991270

2 991270991270

3 9912709912704 991270991270

5 991270991270

99

Thanks

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 101: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 101106

Thanks

I983146983145 983123983137983149983137983146983145 983123E M983123983145 A983147 CA BK983120

Lecturer Registered Tax Consultants amp

Tax Instructor Accounting Trainer

100

S S k

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 102: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 102106

Semoga Sukses

101

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 103: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 103106

102

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 104: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 104106

IKA983124AN K983119N983123983125L983124AN 983120AJAK IND983119NE983123IA

CABANG BAND983125NG

983122983157983147983151 983124983137983149983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143 N983151 1198308512

K983151983149983152983148983141983147 983120983141983154983157983149983137983144983137983150 M983141983147983137983154 A983143983157983150983143

B983137983150983140983157983150983143 40237

983124983141983148983152 0229830855234018

103

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 105: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 105106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IA983127ILA983129AH JA983127A BA983122A983124

J983148 C983145983147983157983156983154983137 N983151 204A B983137983150983140983157983150983143 40125

983159983159983159983145983137983145983146983137983138983137983154983151983154983145983140983141983149983137983145983148 iai_jabaryahoocom

104

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105

Page 106: Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

8152019 Sessi 2 Pembukuan Pencatatan de Rekonsiliasi Fiskal

httpslidepdfcomreaderfullsessi-2-pembukuan-pencatatan-de-rekonsiliasi-fiskal 106106

IKA983124AN AK983125N983124AN IND983119NE983123IAG983154983137983144983137 A983147983157983150983156983137983150

J983148 983123983145983150983140983137983150983143983148983137983161983137 1 M983141983150983156983141983150983143 J983137983147983137983154983156983137 10310

983159983159983159983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140983145983137983145983085983145983150983142983151983145983137983145983143983148983151983138983137983148983151983154983145983140

105


ptun-bandung.go.idptun-bandung.go.id/assets/dokumen/Perjanjian Kinerja/11. PK 2016 ASTRI...Persentasi Pengelolaan dan pembukuan ... Persentase kegiatan rekonsiliasi internal keuangan.

ptun-bandung.go.idptun-bandung.go.id/assets/dokumen/Perjanjian Kinerja/11. PK 2016 ASTRI...Persentasi Pengelolaan dan pembukuan ... Persentase kegiatan rekonsiliasi internal keuangan.

Gabungan Sessi 12 Plus Plus

Gabungan Sessi 12 Plus Plus

Becoming The Next Sessi 2.Luka Batin

Becoming The Next Sessi 2.Luka Batin

pembukuan elektro

pembukuan elektro

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 7 -

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 7 -

Pembukuan Ukm

Pembukuan Ukm

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 8 -

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 8 -

pembukuan keuangan

pembukuan keuangan

Rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi bank

Ppt Rekonsiliasi

Ppt Rekonsiliasi

Sessi 11 Transformasi Erd

Sessi 11 Transformasi Erd

Becoming The Next Sessi 3.Apakah Aku Dipanggilnya

Becoming The Next Sessi 3.Apakah Aku Dipanggilnya

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 10 -

Irman Hariman, MT. LPKIA Lecture - Sessi 10 -

Becoming The Next Sessi 4.Kenyamanan

Becoming The Next Sessi 4.Kenyamanan

Pertemuan 8 - 9 Wasnus Sessi 1 P6

Pertemuan 8 - 9 Wasnus Sessi 1 P6

Administrasi Pembukuan PERDAGANGANrepository.stiewidyagamalumajang.ac.id/72/1/PEMBUKUAN KEUANGAN... · Sistem Pembukuan Imbang Berpasangan Cara tertentu untuk mencatat, menggolongkan

Administrasi Pembukuan PERDAGANGANrepository.stiewidyagamalumajang.ac.id/72/1/PEMBUKUAN KEUANGAN... · Sistem Pembukuan Imbang Berpasangan Cara tertentu untuk mencatat, menggolongkan

Pembukuan Praktis

Pembukuan Praktis

SKB Rekonsiliasi

SKB Rekonsiliasi

AKP PEMBUKUAN

AKP PEMBUKUAN

Sessi 07 - Produksi

Sessi 07 - Produksi