Sesi 3 Akuntansi 1 Transaksi

8/18/2019 Sesi 3 Akuntansi 1 Transaksi

1/10

Sharia Insurance Training Session – SEBI Consulting

Transaksi & Aqad Asuransi Syariah

Transaksi Asuransi Syariah

Aqad-aqad pada Transaksi Asuransi Syariah

Definisi-definisi

Karakteristik Asuransi Syariah


2/10


Transaksi Asuransi Syariah

Transaksi asuransi syariah yang dimaksud dalam PSAK 108 adalah transaksi-

transaksi sebagai berikut:1. Kontribusi peserta

2. Alokasi surplus atau defisit underwriting

3. Penyisihan teknis

4. Cadangan dana tabarru’

Transaksi asuransi syariah lazimnya dilakukan oleh entitas asuransi syariah.

Entitas asuransi syariah yang dimaksud adalah sebagaimana yang diatur dalam

peraturan perundang-undangan yang berlaku. Entitas asuransi syariah, antara

lain, terdiri dari:

1. Asuransi umum syariah,

2. Asuransi jiwa syariah,

3. Reasuransi syariah, dan

4. Unit usaha syariah dari entitas asuransi dan reasuransi konvensional.


3/10


Karakteristik Asuransi Syariah

Asuransi syariah adalah sistem menyeluruh yang pesertanya mendonasikan (men-

tabarru’-kan) sebagian atau seluruh kontribusinya yang digunakan untuk

membayar klaim atas risiko tertentu akibat musibah pada jiwa, badan, atau

benda yang dialami oleh peserta yang berhak. Donasi tersebut merupakan donasi

dengan syarat tertentu dan merupakan milik peserta secara kolektif, bukan

merupakan pendapatan entitas pengelola.

Prinsip dasar dalam asuransi syariah adalah saling tolong menolong (ta’awuni) dan

saling menanggung (takafuli) antara sesama peserta asuransi.

Akad yang digunakan dalam asuransi syariah adalah akad tabarru’ dan akad

tijari. Akad tabarru’ digunakan di antara para peserta, sedangkan akad tijari

digunakan antara peserta dengan entitas pengelola.

Pembayaran dari peserta dapat meliputi kontribusi; atau kontribusi dan

investasi.


4/10


Definisi-Definisi

Adapun definisi /istilah yang terdapat dalam PSAK 108, adalah sebagai berikut:

Cadangan dana tabarru’ adalah cadangan yang dibentuk dari surplus

underwriting yang tidak dibagikan kepada peserta dan kepada entitas pengelola.

Dana peserta adalah semua dana baik berupa dana tabarru’ maupun dana

investasi.

Klaim yang masih dalam proses (outstanding claims) adalah jumlah beban

penyisihan untuk klaim yang terjadi dan dilaporkan sampai akhir periode

berjalan yang diperkirakan akan dibayar pada periode mendatang. Penyisihan

tersebut termasuk beban penanganan dikurangi beban klaim yang menjadi

kewajiban reasuransi.

Klaim yang terjadi tetapi belum dilaporkan (claim incurred but not reported)

adalah jumlah penyisihan untuk klaim yang terjadi, tetapi belum dilaporkan

sampai akhir periode berjalan. Penyisihan tersebut termasuk beban penanganan

dikurangi beban klaim yang menjadi kewajiban reasuransi.


5/10


Definisi-Definisi..lanjutan.

Kontribusi (contribution) adalah jumlah bruto yang menjadi kewajiban peserta

untuk porsi risiko dan ujrah.

Kontribusi yang belum menjadi hak (unearned contributions) adalah bagian

kontribusi yang diterima oleh entitas pengelola pada periode berjalan, tetapi

periode asuransinya meliputi satu atau lebih periode mendatang. Oleh karena

itu, bagian kontribusi tersebut tidak diakui pada periode berjalan.

Kontribusi yang sudah menjadi hak (earned contributions) adalah bagian dari

kontribusi kontrak asuransi yang diakui pada periode berjalan.

Penyisihan kontribusi yang belum menjadi hak (unearned contributions

provision) adalah jumlah penyisihan untuk memenuhi risiko yang timbul pada

periode yang akan datang.


6/10



Aqad-aqad yang digunakan dalam transaksi asuransi syariah, yaitu sebagai

berikut:

1. Kontribusi peserta

- tabarru bil hibah (Fatwa DSN No.53)

- wakala bil ujroh (Fatwa DSN No. 52)

2. Alokasi surplus atau defisit underwriting

- Wa'ad (belum ada fatwa DSN)

- Qardhul hasan (fatwa DSN No. 53)

3. Penyisihan teknis

- tidak ada (transaksi internal)

4. Cadangan dana tabarru’

- tidak ada (transaksi internal)


7/10



Aqad tabarru’

Dalam materi kajian fiqh muamalah ustd. Abdulrahman al Baghdadi disebutkanbahwa tabarru merupakan aqad yang mencakup hibah, sedekah, wasiat, wakaf,i’arah, qard, kafalah dan pembebasan hutang (DR. Muhammad Rawwas Qal’aji,Mausu’atu fiqih Ibrahim an-Nakh’i jld II hal 114; Mausu’atu fiqih ibnu Mas’ud hal150). Dr. Wahbah Az-Zuhaili menyebut selain hal diatas yang masuk dalamkategori tabarru’ yaitu, ar-rahn(gadai) dan ash-shuluh (damai) antar pihak yangbertikai (al-fiqh al-islami wa adillatuhu, jld IV hal 181, 300).

Sehingga dapat kita simpulkan aqad yang digunakan antara sesama peserta adalahaqad tabarru’ bil hibah, bukan aqad tabarru’ saja, karena kalau menggunakan aqadtabarru’ dapat bias dengan maksud penggunaan aqad tersebut bisa ke wakaf,wasiat, qard, dlsb. Namun untuk memudahkan penyebutan aqad tabarru’ bil hibahakan disebut aqad tabarru’ saja atau pool of tabarru fund.

Dalam Fatwa DSN No. 21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum AsuransiSyariah disebutkan bahwa akad tabarru’ adalah semua bentuk akad yang dilakukandengan tujuan kebaikan dan tolong –menolong, bukan semata untuk tujuankomersial.


8/10



Aqad MudharabahMudharabah adalah aqad kerjasama suatu usaha antara dua pihak dimana pihak

pertama (malik, shahib al-mal) menyediakan seluruh modal, sedang pihak kedua

(‘amil, mudharib) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi di

antara mereka sesuai kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak. Dalam Fatwa

DSN No. 21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum Asuransi Syariahdisebutkan bahwa dalam aqad mudharabah perusahaan bertindak sebagai

mudharib (pengelola) dan peserta bertindak sebagai shahibul maal. Aqad

mudharabah biasa digunakan untuk pengelolaan investasi dana peserta oleh

perusahaan asuransi syariah.


9/10



Aqad Wakala bil ujrah

Dalam fatwa DSN No. 52/DSN-MUI/III/2006 tentang akad wakalah bil ujrah

pada asuransi dan reasuransi syariah disebutkan bahwa wakalah bil ujrah adalah

pemberian kuasa dari peserta kepada perusahaan asuransi untuk mengelola dana

peserta dengan pemberian ujrah (fee)

Aqad Mudharabah Musytarakah

Dalam fatwa DSN No. 51/DSN-MUI/III/2006 tentang akad mudharabah

musytarakah pada asuransi dan reasuransi syariah disebutkan bahwa Mudharabah

musytarakah adalah aqad perpaduan dari aqad mudharabah dan aqad musyarakah,

dimana pihak perusahaan selain bertindak sebagai mudharib (pengelola) juga

bertindak sebagai musytarik (investor).


10/10


TERIMA KASIH

*****

Sesi 3 Akuntansi 1 Transaksi

Documents

Transcript of Sesi 3 Akuntansi 1 Transaksi