REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN · PDF fileBab 3 Rekapitulasi Jurnal Khusus dan Pemindahbukuan...

REKAPITULASI JURNALREKAPITULASI JURNALREKAPITULASI JURNALREKAPITULASI JURNALREKAPITULASI JURNALKHUSUS DANKHUSUS DANKHUSUS DANKHUSUS DANKHUSUS DANPEMINDAHBUKUAN KEPEMINDAHBUKUAN KEPEMINDAHBUKUAN KEPEMINDAHBUKUAN KEPEMINDAHBUKUAN KEBUKU BESARBUKU BESARBUKU BESARBUKU BESARBUKU BESAR

BAB BAB BAB BAB BAB 33333

PETA KONSEP

Jurnal khusus

dipindahbukukan

Jurnal umum

Buku besar

Neraca saldo

diikhtisarkan ke

Ekonomi SMA/MA Jilid 346

Pada Bab 2 telah dijelaskan perbedaan antara jurnal khusus danjurnal umum. Jika transaksi selama periode akuntansi telah dicatatdalam jurnal khusus dan jurnal umum, maka langkah selanjutnyaadalah memindahbukukan jurnal tersebut ke akun-akun pada bukubesar secara periodik. Pemindahan ini biasanya dilakukan setiapakhir bulan setelah jurnal khusus direkapitulasi.

Pada saat memindahbukukan jurnal khusus ke akun-akun padabuku besar sebaiknya dilakukan dengan urutan sebagai berikut:

1. jurnal penjualan;

2. jurnal penerimaan kas;

3. jurnal umum berhubungan dengan penjualan;

4. jurnal pembelian;

5. jurnal pengeluaran kas;

6. jurnal umum berhubungan dengan pembelian;

7. jurnal umum lainnya.

TUJUAN REKAPITULASI JURNAL KHUSUS

Setelah jurnal khusus dicatat dalam satu periode (misal: 1 bulan),maka langkah selanjutnya adalah membuat rekapitulasi jurnalkhusus. Tujuan rekapitulasi jurnal khususrekapitulasi jurnal khususrekapitulasi jurnal khususrekapitulasi jurnal khususrekapitulasi jurnal khusus adalah untuk men-jumlahkan kolom-kolom debet dan kolom-kolom kredit agar dapatdiketahui apakah penjumlahan kolom-kolom debet sudah samadengan penjumlahan kolom-kolom kredit. Jika terjadi perbedaanantara jumlah kolom debet dan jumlah kolom kredit, maka dalamjurnal khusus tersebut masih terdapat kesalahan pencatatan.

BUKU BESAR UTAMA DAN BUKU BESAR

PEMBANTU

Buku besar utamaBuku besar utamaBuku besar utamaBuku besar utamaBuku besar utama (general ledger) merupakan kumpulan dari akun-akun yang saling berhubungan, dan merupakan satu kesatuantersendiri. Sementara itu, buku besar pembantubuku besar pembantubuku besar pembantubuku besar pembantubuku besar pembantu adalah buku besarkhusus dibuat untuk membantu merinci lebih lanjut informasi padasalah satu akun buku besar utama. Jika akun buku besar utamamemiliki buku besar pembantu maka akun buku besar utama itudisebut dengan akun indukakun indukakun indukakun indukakun induk atau akun pengendaliakun pengendaliakun pengendaliakun pengendaliakun pengendali.

Pencatatan ke buku besar pembantu dilakukan langsung daribukti transaksi dan secara periodik dikendalikan untuk mengetahuiapakah pencatatan pada jurnal tertentu telah dipindahkan ke bukubesar pembantu bersangkutan. Setiap kali dilakukan pengendalian,dan ternyata benar maka dalam kolom Ref. pada jurnal diberikantanda check mark (√ ).

Setelah mempelajari bab ini kamu diharapkan dapat:

• Mendefinisikan tujuan rekapitulasi jurnal khusus

• Menjelaskan perbedaan buku besar utama dan buku besar pembantu

• Menjelaskan langkah-langkah pemindahbukuan jurnal khusus ke buku

besar

• Melakukan pemindahbukuan masing-masing jurnal khusus ke buku besar

■ KATA KUNCI:

• Tujuan rekapitulasi jurnal khusus

■ KATA KUNCI:

• Pengertian buku besar utama

• Pengertian buku besar pembantu

T U J UA N P E M B E L A J A R A N

Bab 3 Rekapitulasi Jurnal Khusus dan Pemindahbukuan ke Buku Besar 47

Contoh:PT ABC memiliki saldo akun utang dagang sebesar Rp 100.000,00.Saldo utang dagang itu terdiri dari saldo utang dagang dari toko-toko sebagai berikut.

Toko Budi Rp 20.000,00

Toko Makmur Rp 30.000,00

Toko Kamuli Rp 50.000,00

Jumlah Rp 100.000,00

Hubungan antara jurnal pembelian, buku besar utama, dan bukubesar pembantu utang dagang dapat dilihat pada Peraga 3.1.

Buku besar pembantu utang dagang dengan demikian merincisaldo utang usaha pada buku besar utama sehingga jelas rinciannama kreditor berikut saldonya.

PEMINDAHBUKUAN KE BUKU BESAR

Langkah-langkah pemindahbukuan dari jurnal khusus ke buku besaradalah sebagai berikut.

1. Jumlahkan jurnal khusus kemudian tutup dengan memberikangaris ganda.

2. Sediakan blanko akun yang berhubungan dengan jurnal khususdan jurnal umum.

3. Pindahkan jumlah setiap kolom di jurnal khusus ke akun yangbersangkutan, dengan syarat jumlah debet jurnal khususdipindahkan ke sebelah debet buku besar dan jumlah kreditjurnal khusus dipindahkan ke sebelah kredit buku besar.

4. Tulislah tanda pemindahbukuan (nomor kode akun) di bawahjumlah jurnal khusus yang bersangkutan dan kode halamanjurnal ke kolom Ref. pada buku besar.

5. Pindahbukukan akun-akun yang ada di kolom serba-serbi jurnalkhusus ke buku besar yang bersangkutan.

6. Tuliskan tanda pemindahbukuan (nomor kode akun) pada kolomRef. yang ada di kolom serba-serbi.

Pemindahbukuan Jurnal Penjualan ke Buku Besar

Perhatikan jurnal penjualan. Data diambil dari contoh jurnalpenjualan pada Bab 2, halaman 34.

■ KATA KUNCI:

• Langkah-langkah pemindahbukuan dari

jurnal khusus ke buku besar

• Langkah-langkah pemindahbukuan

jurnal umum ke buku besar

PERAGA 3.1

Buku Besar Pembantu

Utang Dagang

Toko Budi

Rp 20.000,00

Toko Makmur

Rp 30.000,00

Toko Kamuli

Rp 50.000,00Buku Besar Utama

Rp 100.000,00 Rp 100.000,00

JURNAL PEMBELIAN

Tanggal Keterangan Jumlah

Des. 5 Toko Budi Rp 20.000,00

10 Toko Makmur Rp 30.000,00

25 Toko Kamuli Rp 50.000,00

Utang dagang (K) Rp 100.000,00

Pembelian (D)

Pembelian Utang Dagang


Keterangan:Jika terjadi transaksi penjualan kredit sebesar Rp 13.000.000,00selama bulan Desember 2005, maka nilai akun piutang dagang danakun penjualan akan mengalami perubahan, bertambah sebesar nilaitransaksi tersebut. Transaksi tersebut akan dicatat ke dalam bukubesar dengan mendebet akun piutang dagang sebesar Rp13.000.000,00 dan mengkredit akun penjualan juga sebesar Rp13.000.000,00.

Pemindahbukuan Jurnal Penerimaan Kas ke Buku Besar

Perhatikan jurnal penerimaan kas berikut. Data diambil dari contohjurnal penerimaan kas pada Bab 2, halaman 35.

(104)

(401)

Akun: Piutang Dagang No. 104

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo

Des 1 Saldo 3 1 5 0 0 0 0 00

31 Jurnal Penjualan 220 13 0 0 0 0 0 0 00 16 1 5 0 0 0 0 00

JURNAL PENJUALAN Halaman 220

Tanggal No. Akun yang Didebet Ref. Syarat Piutang (D)

Faktur Pembayaran Penjualan(K)

Des. 6 120 PD Pentas Jaya, Bogor 2/10, n/30 4 0 0 0 0 0 0 00

10 121 Toko Gembira, Jakarta 2/10, n/30 1 5 0 0 0 0 0 00

18 122 PD Pentas Jaya, Bogor 2/10, n/30 4 5 0 0 0 0 0 00

31 123 PD PHM, Jakarta 2/10, n/30 3 0 0 0 0 0 0 00

Jumlah 13 0 0 0 0 0 0 00

--------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------

Akun: Penjualan No. 401

Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo

Des. 31 Jurnal Penjualan 220 13 0 0 0 0 0 0 00 13 0 0 0 0 0 0 00

JURNAL PENERIMAAN KAS Halaman 113

Serba-Serbi (K)

Langkah-langkah pemindahbukuan:

1. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom kas ke akun kas sebelahdebet sebesar Rp 9.770.000,00 dan tuliskan nomor akun kas(101) di bawah jumlahnya.

Potongan Piutang

Tanggal Keterangan Ref. Penjualan Kas Dagang Penjualan

(D) (D) (K) (K) Ref. Akun Jumlah

Des. 3 PT Firdaus, Aceh 3 1 5 0 0 0 0 00 3 1 5 0 0 0 0 00

13 Penjualan tunai 1 0 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 0 00

14 PD Pentas Jaya, Bogor 8 0 0 0 0 00 3 9 2 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

17 Peralatan kantor bekas 2 0 0 0 0 0 00 109 Peralatan

kantor

bekas 2 0 0 0 0 0 00

25 Toko Gembira 1 5 0 0 0 0 0 00 1 5 0 0 0 0 0 00

8 0 0 0 0 00 9 7 7 0 0 0 0 00 8 6 5 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 00

(402) (101) (104) (401)


2. Pindahkan rekapitulasi kolom potongan penjualan ke akunpotongan penjualan sebesar Rp 80.000,00 sebelah debet dantulis nomor akun potongan penjualan (402) di bawah jumlahnya.

3. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom piutang dagang ke akunpiutang dagang sebesar Rp 8.650.000,00 sebelah kredit dantuliskan nomor akun piutang dagang (104) di bawah jumlahnya.

4. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom penjualan ke akunpenjualan sebelah kredit sebesar Rp 1.000.000,00 dan tulisnomor akun penjualan (401) di bawah jumlahnya.

5. Pindahkan akun-akun pada kolom serba-serbi berikut jumlahnyake akun bersangkutan (peralatan kantor bekas) pada kolom kreditsebesar Rp 200.000,00. Lalu tulis nomor akun (109) di kolomRef. pada kolom serba-serbi.

Setelah selesai dipindahbukukan, total jumlah akun-akun padasebelah debet jurnal penerimaan kas harus sama dengan total jumlahakun pada sebelah kredit.

Debet = Rp 80.000,00 + Rp 9.770.000,00= Rp 9.850.000,00

Kredit = Rp 8.650.000,00 + Rp 1.000.000,00 + Rp 200.000,00= Rp 9.850.000,00

Hasil dari seluruh pemindahbukuan adalah sebagai berikut.

Akun: Kas No. 101

Saldo

Ref.

2005 1 Saldo kas bulan lalu 10 2 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal penerimaan kas KM 113 9 7 7 0 0 0 0 00 19 9 7 0 0 0 0 00

KeteranganDebet Kredit

Tanggal Debet Kredit


Saldo

Ref.

2005 1 Saldo 3 1 5 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal penjualan JJ 220 13 0 0 0 0 0 0 00 16 1 5 0 0 0 0 00

31 Jurnal penerimaan kas KM 113 8 6 5 0 0 0 0 00 7 5 0 0 0 0 0 00


Debet Kredit Tanggal


Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal penjualan JJ 220 13 0 0 0 0 0 0 00 13 0 0 0 0 0 0 00




Akun: Peralatan Kantor No. 109

Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 8 0 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal penerimaan kas KM 113 2 0 0 0 0 0 00 7 8 0 0 0 0 0 00




Pemindahbukuan Jurnal Pembelian ke Buku Besar

Perhatikan jurnal pembelian berikut. Data diambil dari contoh jurnalpembelian pada Bab 2, halaman 30.

Akun: Potongan Penjualan No. 402

Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal penerimaan kas KM 113 8 0 0 0 0 00 8 0 0 0 0 00

Des

Debet Kredit Tanggal Keterangan Debet Kredit


1. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom pembelian ke akunpembelian sebelah debet sebesar Rp 8.900.000,00 dan tulisnomor kode akun pembelian (501) di bawah jumlah kolompembelian.

2. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom perlengkapan ke akunperlengkapan sebelah debet sebesar Rp 1.200.000,00 dan tulisnomor kode akun perlengkapan (105) di bawah jumlah kolomperlengkapan.

3. Pindahkan akun-akun pada kolom serba-serbi berikut jumlahnyake akun bersangkutan (peralatan kantor) pada kolom debetsebesar Rp 5.000.000,00. Lalu tulis nomor kode akun (109) dikolom Ref. pada kolom serba-serbi.

4. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom utang dagang ke akunutang dagang sebelah kredit sebesar Rp 15.100.000,00 dan tulisnomor kode akun utang dagang (201) di bawah jumlah kolomutang dagang.

Setelah selesai dipindahbukukan, total jumlah akun-akun padasebelah debet jurnal pembelian harus sama dengan total jumlahakun-akun pada sebelah kredit jurnal pembelian.

Debet = Rp 8.900.000,00 + Rp 1.200.000,00 + Rp 5.000.000,00= Rp 15.100.000,00

Kredit = Rp 15.100.000,00

Tanggal No. Keterangan Syarat Pembelian Perlengkapan Serba-serbi (D) Utang Dagang

Faktur Ref. Pembayaran (D) (D) Ref. Akun Jumlah (K)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Des. 1 27 PD Maya, 3/10, n/30 2 9 0 0 0 0 0 00 2 9 0 0 0 0 0 00

Padang

7 65 PT Maya, 3/10, n/30 1 2 0 0 0 0 0 00 1 2 0 0 0 0 0 00

Jakarta

8 35 PD Andalas, 3/10, n/30 2 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 0 00

Jakarta

15 2710 CV Arco, EOM Peralatan

Jakarta kantor 5 0 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00

18 230 PD. Maya, 3/10, n/30 4 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

Padang

8 9 0 0 0 0 0 00 1 2 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00 15 1 0 0 0 0 0 00

JURNAL PEMBELIAN

(501) (105) (201)

Halaman:


Hasil seluruh pemindahbukuan adalah sebagai berikut.

Pemindahbukuan Jurnal Pengeluaran Kas ke Buku Besar

Perhatikan jurnal pengeluaran kas berikut ini. Data diambil daricontoh jurnal pengeluaran kas pada Bab 2, halaman 32.

Akun: Perlengkapan No. 105

Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 7 5 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal pembelian JP 75 1 2 0 0 0 0 0 00 1 9 5 0 0 0 0 00




Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 8 0 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal penerimaan kas KM 113 2 0 0 0 0 0 00 7 8 0 0 0 0 0 00

31 Jurnal pembelian JP 75 5 0 0 0 0 0 0 00 12 8 0 0 0 0 0 00



Akun: Utang Dagang No. 201

Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 2 5 0 0 0 0 0 00




Akun: Pembelian No. 501


Debet Kredit TanggalSaldo

Ref.

2005


JURNAL PENGELUARAN KAS

(201) (501) (502) (101)

Potongan

Pembelian

(K)

Halaman:

Serba-serbi (D)

Tanggal Keterangan Ref. Utang Dagang Pembelian Ref. Akun Jumlah Kas

(D) (D) (K)

Des. 2 PD Andalas, Jakarta 2 5 0 0 0 0 0 00 2 5 0 0 0 0 0 00

11 PD Andalas, Beban angkut

Jakarta pembelian 2 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 00

11 PD Maya

Padang 2 9 0 0 0 0 0 00 . 8 7 0 0 0 00 2 8 1 3 0 0 0 00

21 Beban angkut

penjualan 1 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 00

27 Sewa gedung

di bayar di muka 3 5 0 0 0 0 0 00 3 5 0 0 0 0 0 00

28 Prive Komarudin 5 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 00

30 CV Arco, Jakarta 5 0 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00

31

Beban gaji 6 7 5 0 0 0 00 6 7 5 0 0 0 00

31 Beban lain-lain 2 5 0 0 0 00 2 5 0 0 0 00

31 Pembelian tunai 2 4 0 0 0 0 0 00 2 4 0 0 0 0 0 00

10 4 0 0 0 0 0 00 2 4 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00 8 7 0 0 0 00 17 7 1 3 0 0 0 00



1. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom utang dagang (D) ke akunutang dagang sebelah debet sebesar Rp 10.400.000,00 dan tulisnomor kode akun utang dagang (201) di bawah jumlah kolomutang dagang.

2. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom pembelian (D) ke akunpembelian sebelah debet sebesar Rp 2.400.000,00 dan tulisnomor kode akun pembelian (501) di bawah jumlah kolompembelian.

3. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom potongan pembelian (K)ke akun potongan pembelian sebelah kredit sebesar Rp 87.000,00dan tulis nomor kode akun potongan pembelian (502) di bawahjumlah kolom potongan pembelian.

4. Pindahkan jumlah rekapitulasi kolom kas (K) ke akun kassebelah kredit sebesar Rp 17.713.000,00 dan tulis nomor kodeakun kas (101) di bawah jumlah kolom kas.

5. Pindahkan hasil rekapitulasi kolom serba-serbi ke masing-masing akun bersangkutan: beban angkut pembelian (D) Rp3.200.000,00; beban angkut penjualan (D) Rp 3.100.000,00; sewadibayar di muka (D) Rp 3.500.000,00; prive Komarudin (D) Rp3.500.000,00; beban gaji (D) Rp 3.675.000,00; beban lain-lain(D) Rp 3.025.000,00. Lalu tulis nomor kode akun bersangkutandalam kolom Ref. khusus serba-serbi.

Setelah selesai pemindahbukuan, jumlah total akun-akun padasebelah debet jurnal pengeluaran kas harus sama dengan total jumlahakun-akun pada sebelah kredit.

Akun: Kas No. 101

Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 10 2 0 0 0 0 0 00


31 Jurnal pengeluaran kas KK 215 17 7 1 3 0 0 0 00 2 2 5 7 0 0 0 00



Akun: Sewa Dibayar di Muka No. 108

Saldo

Ref.

2005 27 Jurnal pengeluaan kas KK 215 3 5 0 0 0 0 0 00 3 5 0 0 0 0 0 00




Saldo

Ref.

2005 1 Saldo bulan lalu 2 5 0 0 0 0 0 00





Akun: Prive Komarudin No. 302

Saldo

Ref.

2005 28 Jurnal pengeluaran kas KK 215 5 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 00





Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal pembelian JP 75 8 9 0 0 0 0 0 00 8 9 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal pengeluaran kas KK 215 2 4 0 0 0 0 0 00 11 3 0 0 0 0 0 00



Akun: Potongan Pembelian No. 502

Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal pengeluaran kas KK 215 8 7 0 0 0 0 00 8 7 0 0 0 0 00



Akun: Beban Gaji No. 504

Saldo

Ref.


Des



Akun: Beban Angkut Pembelian No. 505

Saldo

Ref.

2005 11 Jurnal pengeluaran kas KK 215 2 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 00

Des



Akun: Beban Angkut Penjualan No. 510

Saldo

Ref.


Des



Akun: Beban lain-lain No. 518

Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal pengeluaran kas KK 215 2 5 0 0 0 00 2 5 0 0 0 00

Des



Pemindahbukuan Jurnal Umum ke Buku Besar

Perhatikan jurnal umum berikut ini. Data diambil dari jurnal umumpada Bab 2, halaman 35.



1. 4 Desember 2005. Pengembalian barang dagang yang dibelimengakibatkan akun utang dagang dan akun pembelianberkurang. Pengurangan akun pembelian dicatat dalam akunretur pembelian dan pengurangan harga sebesar Rp 150.000,00.

2. 9 Desember 2005. Penerimaan kembali barang dagang yang dijualmengakibatkan akun piutang dagang dan akun penjualanberkurang. Pengurangan akun penjualan dicatat dalam akunretur penjualan dan pengurangan harga sebesar Rp 800.000,00.

3. 23 Desember 2005. Proses sama dengan tanggal 9 Desember2005.

Pengaruh pemindahbukuan jurnal umum bersama-sama denganpemindahbukuan sebagian akun-akun lain di atas akan tampak padaakun-akun buku besar sebagai berikut.


Saldo

Ref.

2005 1 Saldo 3 1 5 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal penjualan JJ 220 13 0 0 0 0 0 0 00 16 5 0 0 0 0 0 00

31 Jurnal penerimaan kas KM 113 8 6 5 0 0 0 0 00 7 5 0 0 0 0 0 00

31 Jurnal umum JU 25 8 0 0 0 0 0 00 6 7 0 0 0 0 0 00

31 Jurnal umum JU 25 5 0 0 0 0 0 00 6 2 0 0 0 0 0 00



Akun: Retur Perjualan dan Pengurangan Harga No. 403

Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal umum JU 25 8 0 0 0 0 0 00 8 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal umum JU 25 5 0 0 0 0 0 00 1 3 0 0 0 0 0 00



KreditDebetTanggal Keterangan Ref.

Des 4 Utang dagang (PD Maya, Padang) 201 1 5 0 0 0 0 00

2005 Retur pembelian & pengurangan harga 503 1 5 0 0 0 0 00

9 Retur penjualan & potongan harga 403 8 0 0 0 0 0 00

Piutang dagang (PD Pentas Jaya, Bogor) 104 8 0 0 0 0 0 00

23 Retur penjualan & pengurangan harga 403 5 0 0 0 0 0 00

Piutang dagang (PD Pentas Jaya, Bogor) 104 5 0 0 0 0 0 00

JURNAL UMUM Halaman 25


Saldo

Ref.

2005 1 Saldo 2 5 0 0 0 0 0 00

Des 31 Jurnal pembelian JP 75 15 1 0 0 0 0 0 00 1 7 6 0 0 0 0 0 00


31 Jurnal umum JU 25 1 5 0 0 0 0 00 7 0 5 0 0 0 0 00




PENYUSUNAN NERACA SALDO

Setelah mempelajari pemindahbukuan dari jurnal khusus ke akun-akun buku besar, maka langkah selanjutnya adalah mengikhtisarkansaldo-saldo akun buku besar pada akhir suatu periode ke dalamsuatu daftar bernamakan ‘neraca saldo’.

Contoh:Selama bulan Desember 2005, pada PD Hidup Baru terjadi transaksi-transaksi sebagai berikut.

Des. 3 Diterima dari Achmad, pembayaran faktur no. 236sebesar Rp 500.000,00.

5 Dijual barang dagang kepada Toko Abdi sehargaRp 400.000,00 dengan faktur no. 250, syarat pembayaran2/10, n/30

7 Penjualan tunai 3–7 Desember sebesar Rp 700.000,0010 Dibeli dengan kredit barang dagang dari PT Rezki

Rp 750.000,00, faktur no. 510.11 Diterima dari Toko Akwin tagihan faktur no. 230 sebesar

Rp 300.000,00.13 Dibayar kepada Toko Makmur pelunasan fakturnya

seharga Rp 600.000,00 dengan cek no. 112.15 Dibeli dengan syarat 2/10, n/30 barang dagang seharga

Rp 400.000,00 dari Toko Nanda, faktur no. 112.16 Penjualan tunai 11–16 Desember sebesar Rp 470.000,00.18 Dibeli tunai perlengkapan toko seharga Rp 150.000,00.20 Dibayar pada Toko Nanda utang atas faktur no. 112

tertanggal 15 Desember 2005.21 Diterima dari Toko Abdi tagihan atas faktur no. 250

tertanggal 5 Desember yang lalu.22 Dijual barang dagang pada Toko Abadi, faktur no. 251

seharga Rp 275.000,00 dengan syarat 2/10, n/30.23 Dibayar macam-macam beban penjualan Rp 25.000,00.24 Dibayar beban listrik bulan November Rp 30.000,00.25 Penjualan tunai 20–25 Desember sebesar Rp 600.000,00.26 Diterima tagihan dari Toko Suminta Rp 200.000,00,

faktur no. 21527 Diterima tagihan faktur no. 251 tertanggal 22 Desember

yang lalu dari Toko Abadi.28 Dibayar rekening telepon Rp 40.000,00 untuk bulan

November.29 Dibeli barang dagang secara tunai Rp 300.000,00.30 Dibayar gaji karyawan bagian penjualan Rp 100.000,00

dan gaji karyawan bagian kantor Rp 90.000,00.31 Penjualan tunai 26–31 Desember sebesar Rp 500.000,00.31 Diterima kembali barang dagang dari Toko Asih dengan

faktur no. 212 sebesar Rp 50.000,00 karena rusak.

Berikut ini adalah saldo-saldo akun buku besar PD Hidup Baruper 30 November 2005.

Akun: Retur Pembelian dan Pengurangan Harga No. 503

Saldo

Ref.

2005 31 Jurnal umum JU 25 1 5 0 0 0 0 00 1 5 0 0 0 0 00

Des



■ KATA KUNCI:

• Ikhtisar saldo akun-akun buku besar


Diminta:

a. Catatlah transaksi tersebut ke dalam jurnal khusus.b. Pindahbukukan jurnal khusus tersebut ke dalam akun-akun

buku besar bersangkutan.c. Buatlah neraca saldo per 31 Desember 2005.

Jawab:Transaksi pada tanggal 5 dan 22 Desember 2005 merupakan transaksipenjualan barang dagang secara kredit. Transaksi ini akan dicatatdalam jurnal penjualan sebagai berikut.

JURNAL PENJUALAN Halaman 15

Nomor Piutang Dagang (D)

Tanggal Akun yang Didebet Faktur Ref. Penjualan (K)

2005 5 Toko Abdi 250 4 0 0 0 0 0 00

Des 22 Toko Abadi 251 2 7 5 0 0 0 00

6 7 5 0 0 0 00

(113) (411)

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

111 Kas Rp 4.100.000,00

113 Piutang dagang 2.275.000,00

114 Persediaan barang dagang 2.600.000,00

115 Perlengkapan toko 1.500.000,00

116 Perlengkapan kantor 700.000,00

117 Asuransi dibayar di muka 1.800.000,00

118 Iklan dibayar di muka 1.200.000,00

121 Peralatan toko 8.000.000,00

121.1 Akum. penyusutan peralatan toko 4.000.000,00

122 Peralatan kantor 5.000.000,00

122.1 Akum. peny. peralatan kantor 2.500.000,00

123 Gedung 25.000.000,00

123.1 Akum. penyusutan gedung 5.000.000,00

211 Utang dagang 1.900.000,00

311 Modal Komarudin 30.875.000,00

312 Prive Komarudin 1.000.000,00

411 Penjualan 22.330.000,00

412 Retur penjualan dan pengurangan

harga 1.500.000,00

413 Potongan penjualan 2.000.000,00

511 Pembelian 7.800.000,00

512 Retur pembelian dan pengurangan

harga 600.000,00

513 Potongan pembelian 400.000,00

611 Beban gaji bagian penjualan 1.250.000,00

612 Beban angkut penjualan 750.000,00

613 Macam-macam beban penjualan 250.000,00

711 Beban gaji pegawai kantor 1.120.000,00

714 Beban umum dan administrasi 760.000,00

715 Beban listrik dan telepon 150.000,00

812 Pendapatan sewa 1.270.000,00

911 Pajak penghasilan 120.000,00

Rp 68.875.000,00 Rp 68.875.000,00


Transaksi pada tanggal 10 dan 15 Desember 2005 adalahtransaksi pembelian barang dagang secara kredit. Transaksi ini akandicatat dalam jurnal pembelian sebagai berikut.

JURNAL PEMBELIAN Halaman 12

Nomor Pembelian (D)

Tanggal Akun yang Dikredit Faktur Ref. Utang Dagang (K)

2005 10 PT Rezki 510 7 5 0 0 0 0 00

Des 15 Toko Nanda 112 4 0 0 0 0 0 00

1 1 5 0 0 0 0 00

(511) (211)

Transaksi terkait dengan penerimaan dan pengeluaran uangdicatat dalam jurnal penerimaan kas dan jurnal pengeluaran kassebagai berikut.

Potongan

Pembelian

(K)


Serba-serbi (D)

Tanggal Keterangan Ref. Utang Dagang Pembelian Ref. Akun Jumlah Kas

(D) (D) (K)

2005 13 Toko Makmur 6 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 00

Des 18 Perlengkapan toko 115 Perlengkapan

toko 1 5 0 0 0 0 00 1 5 0 0 0 0 00

20 Toko Nanda 4 0 0 0 0 0 00 8 0 0 0 00 3 9 2 0 0 0 00

23 Beban penjualan 613 Macam-macam

beban penjualan 2 5 0 0 0 00 2 5 0 0 0 00

24 Rekening lis- 715 Beban listrik

trik November dan telepon 3 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 00

28 Rekening telepon 715 Beban listrik

November dan telepon 4 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 00

29 Pembelian tunai 3 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 00

30 Gaji bagian pen- 611 Beban gaji

jualan bagian penjualan 1 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 00

30 Gaji pegawai 711 Beban gaji

kantor pegawai kantor 9 0 0 0 0 00 9 0 0 0 0 00

1 0 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 00 4 3 5 0 0 0 00 8 0 0 0 00 1 7 2 7 0 0 0 00

(211) (511) (513) (111)

Halaman:

JURNAL PENERIMAAN KAS Halaman 14

Potongan Piutang Serba-serbi (K)

Tanggal Keterangan Ref. Penjualan Kas Dagang Penjualan

(D) (D) (K) (K) Ref Akun Jumlah

2000 3 Achmad 5 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 00

Des 7 Penjualan tunai

3/12-10/12 7 0 0 0 0 0 00 7 0 0 0 0 0 00

11 Toko Akwin 3 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 00

16 Penjualan tunai

11/12-16/12 4 7 0 0 0 0 00 4 7 0 0 0 0 00

21 Toko Abdi 4 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 00

25 Penjualan

20/12-25/12 6 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 00

26 Toko Suminta 2 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 00

27 Toko Abadi 5 5 0 0 00 2 6 9 5 0 0 00 2 7 5 0 0 0 00

31 Penjualan tunai

26/12-31/12 5 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 00

5 5 0 0 00 3 9 3 9 5 0 0 00 1 6 7 5 0 0 0 00 2 2 7 0 0 0 0 00

(413) (111) (113) (411)


Penerimaan kembali barang dagang dari Toko Asih pada tanggal31 Desember dicatat dalam jurnal umum sebagai berikut.

Setelah dilakukan pemindahbukuan ke buku besar maka akanterlihat sebagai berikut.

KreditDebetTanggal Keterangan Ref.

2005 31 Retur penjualan & pengurangan harga 412 5 0 0 0 0 00

Des Piutang dagang 113 5 0 0 0 0 00

JURNAL UMUM Halaman 3

Akun: Kas No. 111

Tanggal Keterangan Ref. Jumlah Tanggal Keterangan Ref. Jumlah

2005 1 Saldo 30 Nov. 4 1 0 0 0 0 0 00 Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 1 7 2 7 0 0 0 00

31 Jurnal penerimaan kas KM 14 3 9 3 9 5 0 0 00



2005 1 Saldo 30 Nov. 2 2 7 5 0 0 0 00 Des. 31 Jurnal penerimaan kas KM 14 1 6 7 5 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal penjualan JJ 15 6 7 5 0 0 0 00

Akun: Persediaan Barang Dagang No. 114


2005 1 Saldo 30 Nov. 2 6 0 0 0 0 0 00 Des. 31 Jurnal penjualan JJ 15 6 7 5 0 0 0 00

Des.

Akun: Perlengkapan Toko No. 115


2005 1 Saldo 1 5 0 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 1 5 0 0 0 0 00

Akun: Perlengkapan Kantor No. 116


2005 1 Saldo 7 0 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Asuransi Dibayar di Muka No. 117


2005 1 Saldo. 1 8 0 0 0 0 0 00

Des.


Akun: Iklan Dibayar di Muka No. 118


2005 1 Saldo. 1 2 0 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Peralatan Toko No. 121


2005 1 Saldo. 8 0 0 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor No. 122.1


2005 2005 1 Saldo 2 5 0 0 0 0 0 00

Des. Des.

Akun: Akumulasi Penyusutan Gedung No. 123.1


2005 2005 1 Saldo 5 0 0 0 0 0 0 00

Des. Des.



2005 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 1 0 0 0 0 0 0 00 Des 1 Saldo 1 9 0 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pembelian JB 12 1 1 5 0 0 0 0 00

Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko No. 121.1


2005 1 Saldo 30 Nov. 2 2 7 5 0 0 0 00 Des. 31 Jurnal penerimaan kas KM 14 1 6 7 5 0 0 0 00

Des. Des. 1 Saldo 4 0 0 0 0 0 0 00



2005 1 Saldo 5 0 0 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Gedung No. 123


2005 1 Saldo 25 0 0 0 0 0 0 00

Des.


Akun: Modal Komarudin No. 311


2005 2005 1 Saldo 30 8 7 5 0 0 0 00

Des. Des.

Akun: Potongan Pembelian No. 513


2005 1 Saldo 4 0 0 0 0 0 00

Des. Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 8 0 0 0 00



2005 1 Saldo 1 0 0 0 0 0 0 00

Des. 1 Saldo 22 3 3 0 0 0 0 00

31 Jurnal penjualan JJ 15 6 7 5 0 0 0 00

31 Jurnal penerimaan kas KM 14 2 2 7 0 0 0 0 00

Akun: Retur Penjualan dan Pengurangan Harga No. 412


2005 1 Saldo 1 5 0 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal umum JU 3 5 0 0 0 0 00



2005 1 Saldo 7 8 0 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pembelian JP 12 1 1 5 0 0 0 0 00

31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 3 0 0 0 0 0 00

Akun: Potongan Penjualan No. 413


2005 1 Saldo 2 0 0 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal penerimaan kas KM 14 5 5 0 0 00

Akun: Prive Komarudin No. 312


2005 1 Saldo 1 0 0 0 0 0 0 00

Des

Akun: Retur Pembelian dan Pengurangan Harga No. 512


2005 1 Saldo 6 0 0 0 0 0 00

Des.


Akun: Beban Gaji Bagian Penjualan No. 611


2005 1 Saldo 1 2 5 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 1 0 0 0 0 0 00

Akun: Beban Angkut Penjualan No. 612


2005 1 Saldo 7 5 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Macam-macam Beban Penjualan No. 613


2005 1 Saldo 2 5 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pengeluaran kas 2 5 0 0 0 00

Akun: Beban Gaji Pegawai Kantor No. 711


2005 1 Saldo 1 1 2 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 9 0 0 0 0 00

Akun: Beban Umum dan Administrasi No. 714


2005 1 Saldo 7 6 0 0 0 0 00

Des.

Akun: Beban Listrik dan Telepon No. 715


2005 1 Saldo 1 5 0 0 0 0 00

Des. 31 Jurnal pengeluaran kas KK 16 7 0 0 0 0 00

Akun: Pendapatan Sewa No. 812


2005 1 Saldo 1 2 7 0 0 0 0 00

Des. Des.

Akun: Pajak Penghasilan No. 911


2005 1 Saldo 1 2 0 0 0 0 00

Des. Des.


Setelah semua transaksi dipindahbukukan ke buku besar, makasaldo semua akun buku besar dihitung dan kemudian dipindahkanke neraca saldo. Perhatikan Neraca Saldo PD Hidup Baru sebagaiberikut.

PD HIDUP BARU

Neraca Saldo

31 Desember 2005

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 6 3 1 2 5 0 0 00

1113 Piutang dagang 1 2 2 5 0 0 0 00

114 Persediaan barang dagang 2 6 0 0 0 0 0 00

115 Perlengkapan toko 1 6 5 0 0 0 0 00

116 Perlengkapan kantor 7 0 0 0 0 0 00

117 Asuransi dibayar di muka 1 8 0 0 0 0 0 00

118 Iklan dibayar di muka 1 2 0 0 0 0 0 00

121 Peralatan toko 8 0 0 0 0 0 0 00

121.1 Akum. penyusutan peralatan toko 4 0 0 0 0 0 0 00

122 Peralatan kantor 5 0 0 0 0 0 0 00

122.1 Akum. penyusutan peralatan kantor 2 5 0 0 0 0 0 00

123 Gedung 25 0 0 0 0 0 0 00

123.1 Akum. penyusutan gedung 5 0 0 0 0 0 0 00

211 Utang dagang 2 0 5 0 0 0 0 00

311 Modal Komarudin 30 8 7 5 0 0 0 00

312 Prive Komarudin 1 0 0 0 0 0 0 00

411 Penjualan 25 2 7 5 0 0 0 00

412 Retur penjualan dan pengurangan harga 1 5 5 0 0 0 0 00

413 Potongan penjualan 2 0 0 5 5 0 0 00

511 Pembelian 9 2 5 0 0 0 0 00

512 Retur pembelian dan pengurangan harga 6 0 0 0 0 0 00

513 Potongan pembelian 4 0 8 0 0 0 00

611 Beban gaji bagian penjualan 1 3 5 0 0 0 0 00

612 Beban angkut penjualan 7 5 0 0 0 0 00

613 Macam-macam beban penjualan 2 7 5 0 0 0 00

711 Beban gaji pegawai kantor 1 2 1 0 0 0 0 00

714 Beban umum dan administrasi 7 6 0 0 0 0 00

715 Beban listrik dan telepon 2 2 0 0 0 0 00

812 Pendapatan sewa 1 2 7 0 0 0 0 00

911 Pajak penghasilan 1 2 0 0 0 0 00

71 9 7 8 0 0 0 00 71 9 7 8 0 0 0 00


1. Tujuan rekapitulasi jurnal khusus:

Untuk mengetahui apakah penjumlahan kolom-kolom debetsudah sama dengan penjumlahan kolom-kolom kredit. Jikaterdapat perbedaan antara jumlah kolom-kolom debet denganjumlah kolom-kolom kredit, maka dapat dipastikan bahwa dalamjurnal khusus terdapat kesalahan pencatatan.

2. Pengertian dan perbedaan buku besar utama dan buku besarpembantu:

Buku besar utama (general ledger) merupakan kumpulan dariakun-akun yang saling berhubungan dan merupakan satukesatuan tersendiri, sedangkan buku besar pembantu adalahbuku besar yang khusus dibuat untuk membantu merinci lebihlanjut informasi yang terdapat dalam salah satu akun di bukubesar utama.

Akun buku besar utama yang mempunyai buku besar pembantudisebut dengan akun induk atau akun pengendali.

3. Prosedur pemindah-bukuan jurnal khusus ke buku besar:

a. Jumlahkan jurnal khusus kemudian tutup dengan memberigaris ganda.

b. Siapkan blanko akun yang berhubungan dengan jurnalkhusus dan jurnal umum.

c. Pindahkan jumlah setiap kolom di jurnal khusus ke akunyang bersangkutan, dengan ketentuan jumlah debet jurnalkhusus dipindahbukukan ke sebelah debet buku besar danjumlah kredit jurnal khusus dipindahbukukan ke sebelahkredit buku besar.

d. Tuliskan tanda pemindahbukuan (nomor kode akun) dibawah jumlah jurnal khusus yang bersangkutan dan kodehalaman jurnal ke kolom Ref. di buku besar.

e. Pindahkan akun-akun yang ada di kolom serba-serbi jurnalkhusus ke buku besar yang bersangkutan.

f. Tuliskan tanda pemindahbukuan (nomor kode akun) padakolom Ref yang ada di kolom serba-serbi.

RANGKUMAN


Jawablah soal-soal berikut dengan singkat dan jelas!Jawablah soal-soal berikut dengan singkat dan jelas!Jawablah soal-soal berikut dengan singkat dan jelas!Jawablah soal-soal berikut dengan singkat dan jelas!Jawablah soal-soal berikut dengan singkat dan jelas!

1. Pindahbukukan data pada jurnal penjualan dan jurnal penerimaankas berikut ini ke buku besar!

2. Pindahbukukan jurnal pembelian dari jurnal pengeluaran kasberikut ini ke buku besar! Bentuk stopel saldo tunggal.

JURNAL PENJUALAN Halaman: 8

Tanggal Nomor Akun Syarat

Faktur yang Didebet Pembayaran Ref. Jumlah

2000

Agus. 3 08/00/201 UD Bintang Kejora 4/10, n/30 1 0 0 0 0 0 0 00

4 08/00/202 PT Manunggal 3/10, n/30 2 0 0 0 0 0 0 00

5 08/00/203 PT Gajah Mungkur 4/10, n/30 3 0 0 0 0 0 0 00

8 08/00/204 PT Mercu Buana 4/10, n/30 4 0 0 0 0 0 0 00

9 08/00/205 UD Sekawan 3/10, n/30 5 0 0 0 0 0 0 00

16 08/00/206 UD Nurcahyo 3/10, n/30 6 0 0 0 0 0 0 00

18 08/00/207 UD Bintang Kejora 4/10, n/30 2 0 0 0 0 0 0 00

20 08/00/208 PT Manunggal 3/10, n/30 3 0 0 0 0 0 0 00

24 08/00/209 PT Gajah Mungkur 4/10, n/30 4 0 0 0 0 0 0 00

26 08/00/210 PT Mercu Buana 4/10, n/30 5 0 0 0 0 0 0 00

30 08/00/211 UD Sekawan 5/10, n/30 6 0 0 0 0 0 0 00

JURNAL PENERIMAAN KAS

Tanggal Akun yang Serba- Piutang Penjualan Potongan

Dikredit Ref serbi Dagang Penjualan Kas

(K) (K) (K) (D) (D)

2005

Agus. 1 Penjualan 6 0 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 0 00

4 UD bintang Kejora 1 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 00 9 6 0 0 0 0 00

10 PT Manunggal 2 0 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 00 1 9 4 0 0 0 0 00

16 PT Gajah Mungkur 3 0 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 0 00

18 PT Mercu Buana 4 0 0 0 0 0 0 00 1 6 0 0 0 0 00 3 8 4 0 0 0 0 00

24 UD Sekawan 5 0 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00

26 Penjualan 4 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

30 UD Nurcahyo 6 0 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 0 00

31 Pendapatan komisi 6 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 00

31 Pendapatan bunga 1 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 00

LATIHAN

3. Berikut ini adalah transaksi-transaksi di PT Sinar Matahari selamabulan Agustus 2005.

JURNAL PEMBELIAN Halaman: 10

Serba-serbi (D) Utang

Dagang

(K)

Nomor Akun Pembelan

Tanggal Faktur yang Didebet Ref (D) Ref Akun Jumlah

2005

Agus. 3 UP/0200/010 PT Ukindo Pratama 1 0 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 0 00

9 KU/0800/010 PT Karya Utama 2 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 0 00

10 KY/0800/100 PT Krama Yudha Peralatan 3 0 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 0 00

12 M/000/014 UD Marinas 4 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

16 SW/000/026 UD Siliwangi 5 0 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00

18 KU/0200/030 PT Karya Utama 2 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 0 00

26 KU/0800/030 PT Karya Utama 3 0 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 0 00

28 KY/0800/106 PT Krama Yudha 4 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

29 M/000/036 UD Marinas 5 0 0 0 0 0 0 00 5 0 0 0 0 0 0 00

31 SW/000/036 UD Siliwangi 6 0 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 0 00

31 M/005/060 PT Makmur Perleng-

kapan 1 0 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 0 00

.................... .....................

(....) (....)


Saldo per kas 31 Juli 2005 adalah Rp 4.000.000,00.

Agustus 1 Menjual barang dagang kepada UD Merpati sehargaRp 1.200.000,00, faktur no. MP/00/001, syaratpembayaran 4/10, n/30.

3 Menjual barang dagang kepada UD Garuda sehargaRp 1.400.000,00, faktur no. GD/00/002, syaratpembayaran 3/10, n/30.

4 Retur penjualan tanggal 1 Agustus 2005Rp 60.000,00.

5 Membeli barang dagang dari PT Karya Utamaseharga Rp 2.800.000,00, faktur no. KU/00/008,syarat pembayaran 4/10, n/30.

6 Membeli barang dagang dari PT Krama Yudhaseharga Rp 2.500.000,00, faktur no. KY/00/0014,syarat pembayaran 5/10, n/30.

7 Retur pembelian tanggal 6 Agustus 2005Rp 100.000,00.

8 Penjualan tunai barang dagang sehargaRp 800.000,00.

9 Pembelian tunai barang dagang sehargaRp 1.000.000,00.

10 Retur pembelian tanggal 9 Agustus 2005Rp 100.000,00

11 Dibayar iklan untuk 1 bulan dalam harian KompasRp 360.000,00.

13 Dibeli perlengkapan secara tunai Rp 200.000,00.

14 Diterima uang dari penjualan barang tanggal 3Agustus 2005.

15 Dibayar kepada PT Krama Yudha atas pembelianbarang tanggal 6 Agustus 2005.

16 Dijual barang dagang kepada UD Garuda sehargaRp 2.000.000,00, faktur no. GD/00/030, syaratpembayaran 4/10, n/30.

20 Dibeli barang dari PT Karya UtamaRp 3.000.000,00, faktur no. KU/00/030, syarat


Nomor Akun Ref Serba- Hutang Pem- Potongan

Tanggal Cek yang Didebet serbi Dagang belian Pembelian Kas

(D) (D) (D) (K) (K)

1990

Agus. 3 A. 00001 Iklan dibayar di muka 6 0 0 0 0 0 00 6 0 0 0 0 0 00

8 A. 00002 Sewa dibayar di muka 1 2 0 0 0 0 0 00 1 2 0 0 0 0 0 00

15 A. 00003 PT Ukrindo Pratama 1 0 0 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 0 0 00

16 A. 00004 PT Karya Utama 2 0 0 0 0 0 0 00 8 0 0 0 0 00 1 9 2 0 0 0 0 00

17 A. 00005 PT Krama Yudha 3 0 0 0 0 0 0 00 3 0 0 0 0 0 0 00

18 A. 00006 UD Marinas 4 0 0 0 0 0 0 00 1 6 0 0 0 0 00 3 8 4 0 0 0 0 00

19 A. 00007 UD Siliwangi 5 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 00 4 8 0 0 0 0 0 00

22 A. 00008 PT Krama Yudha 4 0 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 0 00

29 A. 00010 PT Ukrindo Pratama 2 0 0 0 0 0 0 00 2 0 0 0 0 0 0 00

30 A. 00011 PT Karya Utama 3 0 0 0 0 0 0 00 1 2 0 0 0 0 00 2 8 8 0 0 0 0 00

31 A. 00012 PT Krama Yudha 4 0 0 0 0 0 0 00 1 6 0 0 0 0 00 3 8 4 0 0 0 0 00

A. 00013 Gaji bagian penjualan 4 0 0 0 0 0 00 4 0 0 0 0 0 00

Gaji karyawan 1 2 0 0 0 0 0 00 1 2 0 0 0 0 0 00

................. ................ ............... .............. .................

(. . . .) (. . . .) (. . . .) (. . . .)


pembayaran 5/10, n/30.

21 Dibeli barang dagang dari PT Krama Yudha Rp2.000.000,00, faktur no. KY/00/026, syaratpembayaran 4/10, n/30.

22 Dibeli tunai barang dagang Rp 2.200.000,00, fakturno. 8/VIII/030.

23 Dijual tunai barang dagang Rp 3.000.000,00.

24 Dijual barang dagang kepada UD MerpatiRp 2.600.000,00, faktur no. MP/00/006, syaratpembayaran 4/10, n/30.

25 Dijual barang dagang kepada UD GarudaRp 2.800.000,00, faktur no. GD/00/007, syaratpembayaran 4/10, n/30.

28 Dijual tunai barang dagang Rp 2.200.000,00, fakturno. 08/00/008.

30 Dibayar gaji bagian penjualan Rp 600.000,00.

30 Dibayar gaji karyawan Rp 1.200.000,00.

31 Dibayar beban air, listrik, dan telepon selama bulanAgustus Rp 300.000,00.

31 Diterima uang dari penjualan tanggal 16 Agustus2005.

Diminta:a. Buatlah jurnal yang diperlukan.b. Buatlah buku besar yang diperlukan.

REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN · PDF fileBab 3 Rekapitulasi Jurnal Khusus dan Pemindahbukuan...

Documents

Transcript of REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN · PDF fileBab 3 Rekapitulasi Jurnal Khusus dan Pemindahbukuan...