PROGRAM AUDIT

ASET TETAP - TANAH

Prosedur Audit yang berkaitan dengan Transaksi

Asersi Manajemen

Tujuan Audit Jenis Pengujian

Prosedur AuditUmum Khusus

Keterjadian Keterjadian Transaksi yang berkaitan dengan perolehan dan pelepasan tanah benar-benar ada dan terjadi

TOC Minta dan periksa apakah terdapat dokumen/bukti pendukung terkait transaksi tanah seperti akta jual beli, sertifikat, dan bukti pembayaran terkait transaksi penjualan/pembelian tanah STAN.

Minta dan periksa apakah terdapat dokumen/bukti pendukung transaksi perolehan tanah melalui hibah atau tukar menukar tanah seperti berita acara serah terima terkait transaksi tersebut.

Pastikan bahwa seluruh bukti pendukung tersebut telah sah dan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang.

Kelengkapan Kelengkapan Semua transaksi terkait perolehan dan pelepasan tanah sudah dicatat di buku besar

TOC Lakukan pengecekan atas semua bukti pendukung terkait perolehan dan pelepasan tanah tersebut dengan yang sudah dicatat di buku besar .

Keakuratan Keakuratan Transaksi perolehan dan pelepasan tanah yang dicatat terkait keluasan dan jumlah nominal yang masuk dan keluar untuk telah dicatat dengan benar

TOC, STOT

Periksa kebijakan pencatatan perusahaan.

Periksa kesesuaian perhitungan matematis tiap bukti pendukung transaksi perolehan/pelepasan tanah dengan jumlah yang tercantum dalam bukti perolehan dan pelepasan

TUGAS AUDIT KEUANGAN KOMERSIALPROSEDUR AUDIT ASET TETAP – TANAH

Disusun Oleh:Amir Budiman (04)Fani Pramudita Nugraha (12)Randi Firdian (19)Rega Dila Dewangga (21)Yennyda M. Daeli (29) Yustinus Aditya Deni Mahendra (30)

Kelas 8B – DIV Akuntansi (Khusus)

tanah (AJB). Pastikan luas tanah yang

tercantum dalam bukti pendukung tersebut sudah sesuai dengan luas yang tercantum dalam bukti perolehan dan pelepasan tanah (AJB).

Minta data NJOP per tanggal transaksi perolehan/pelepasan tanah sebagai dasar perhitungan nilai pasar tanah. Pastikan bahwa nilai yang tercantum telah sesuai dengan hasil perkalian antara luas tanah dengan nilai pasar pada saat transaksi. Apabila terdapat selisih nilai, teliti dan pelajari apakah terdapat biaya pemeliharaan dan/atau pengurusan tanah.

Teliti kebenaran perhitungan/penjumlahan (footing/cross footing) pada bukti penerimaan/ pengeluaran kas dan lembaran-lembaran buku kas secara uji petik.

Posting dan Pengikhtisaran

Transaksi perolehan dan pelepasan tanah telah dimasukkan secara layak dalam file induk dan diikhtisarkan dengan benar

TOC, STOT

Periksa kebenaran pencatatan dari jurnal penerimaan/pengeluaran tanah ke buku besar dan buku besar pembantu (termasuk kebenaran jumlah nilai yang dicatat).

Klasifikasi Klasifikasi Transaksi perolehan dan pelepasan tanah telah diklasifikasikan dengan benar

TOC Periksa apakah transaksi perolehan dan pelepasan tanah sudah dicatat dalam akun yang benar. Misalnya perolehan tanah dari pembelian telah dicatat dengan mendebit tanah dan mengkredit akun piutang terkait pembelian tanah secara kredit.

Cutoff Penetapan waktu

Transaksi perolehan dan pelepasan tanah telah dicatat pada tanggal yang benar

TOC Pastikan tanggal pencatatan perolehan tanah sesuai dengan tanggal penerimaan/penyerahan tanah tersebut dari dan ke pihak lain sesuai dengan tanggal yang tertera di akta jual beli (AJB).

Prosedur Audit yang berkaitan dengan Saldo

Asersi Manajemen

Tujuan Audit Jenis Pengujian

Prosedur AuditUmum Khusus

Eksistensi Eksistensi Semua tanah yang dicatat ada pada tanggal neraca

TODB Minta sertifikat kepemilikan dan pastikan bahwa seluruh tanah yang tercatat dalam sertifikat benar-benar ada.

Pastikan apakah terdapat tanah yang sudah dicatat tetapi belum memiliki sertifikat resmi.

Lakukan konfirmasi guna memastikan bahwa seluruh sertifikat yang ada telah memiliki register pada BPN.

Kelengkapan Kelengkapan Semua tanah yang ada telah dihitung dan dicatat dalam buku besar (semua saldo nilai tanah yang ada telah meliputi seluruh saldo nilai tanah yang dicatat)

TODB Pastikan bahwa tanah yang ada telah tercatat dalam buku besar.

Penilaian dan alokasi

Keakuratan Jumlah luas dan nilai tanah yang tercatat sudah sesuai dengan yang ada di bukti-bukti pendukungnya.

TODB Pastikan bahwa keluasan tanah yang tercantum dalam CaLK sudah sama/sesuai dengan keluasan yang ada di sertifikat.

Pastikan bahwa saldo nilai tanah yang tercatat dalam neraca sudah sesuai dengan total nilai sebagaimana terdapat dalam tiap-tiap bukti pendukung dan daftar inventaris.

Klasifikasi Tanah telah diklasifikasikan secara tepat

TODB Pastikan tanah telah dicantumkan dalam akun-akun buku besar yang tepat

Cutoff Cutoff pada akhir tahun sudah tepat

TODB Pastikan bahwa seluruh perolehan dan pelepasan atas tanah terjadi pada periode akuntansi yang benar.

Cermati kebijakan

perusahaan terkait perolehan dan pelepasan tanah.

Hubungan yang rinci

Total saldo tanah sesuai dengan buku besar

TODB Pastikan rincian saldo nilai tanah sesuai dengan jumlah pada file induk.

Pastikan rincian luas tanah sesuai dengan keluasan yang ada di sertifikat.

Nilai yang dapat direalisasikan

-

Hak dan Kewajiban

Hak dan Kewajiban

Perusahaan mempunyai hak atas semua tanah yang tercantum

TODB Pastikan bahwa kepemilikan tanah dalam sertifikat terdaftar atas nama STAN.

Pastikan bahwa pada BAST untuk peralihan kepemilikan tanah yang diperoleh dari hibah atau tukar menukar terdaftar atas nama STAN.