PT. PERDANA WP: NERACA Per 31 Desember 2009

Nama Akun ASET LANCAR Kas dan setara kas Penanaman surat berharga Piutang dagang Penyisihan piutang ragu-ragu Persediaan Biaya dan pajak dibayar dimuka JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku aktiva tetap ASET LAIN-LAIN Biaya pra-operasional net Selisih kurs

Ref A B C D E

Saldo per book 12/31/2009 499,933,546 753,575,000 1,810,290,000 (90,365,500) 3,960,134,085 315,483,655 7,249,050,786

F

12,026,604,565 (4,911,067,180) 7,115,537,385

G H

166,756,000 50,142,858 216,898,858 14,581,487,029

TOTAL ASET KEWAJIBAN LANCAR Kredit Bank Dagang Hutang Dagang Biaya dan pajak YMHD Penyisihan pajak penghasilan Kredit Bank Pembangunan yang jatuh tempo JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Kredit Bank Pembangunan Kredit Leasing PT.UPPINDO Hutang lain-lain JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG EKUITAS Modal saham, saham istimewa 4.000 lembar dan saham biasa 4.000 lembar nominal @ Rp 1.000.000 Saldo Laba JUMLAH EKUITAS

I J K L

948,037,286 655,704,625 125,442,071 341,551,050 2,070,735,032

M N O

804,009,000 2,118,535,732 200,000,000 3,122,544,732

P

8,000,000,000 1,388,207,265 9,388,207,265

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

14,581,487,029

KKNPenyesuaian Dr 3,085,616 31,069,850 17,871,000 8,000,000 60,026,466 Cr 20,060,000 27,445,000 121,215,000 67,786,410 61,000,462 297,506,872 Saldo per audit 12/31/2009 482,959,162 726,130,000 1,720,144,850 (158,151,910) 3,917,004,623 323,483,655 7,011,570,380

19,950,000 (220,684,602) (200,734,602)

159,759,065 (53,064,120) 106,694,945

11,886,795,500 (4,743,446,698) 7,143,348,802

-

-

166,756,000 50,142,858 216,898,858 14,371,818,040

11,099,050 885,500 11,984,550

17,178,335 11,099,050 49,648,100 400,000,000 77,925,485

965,215,621 655,704,625 174,204,671 341,551,050 400,000,000 2,136,675,967

400,000,000 400,000,000

-

404,009,000 2,118,535,732 200,000,000 2,722,544,732

-

-

-

-

PT. PERDANA WP: LABA RUGI Per 31 Desember 2009

Nama Akun PENDAPATAN Penjualan Potongan penjualan Penjualan bersih HARGA POKOK PENJUALAN Laba kotor BEBAN OPERASIONAL Beban penjualan Beban umum dan administrasi JUMLAH BEBAN OPERASIONAL Laba Usaha PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN Pendapatan lain-lain Beban lain-lain JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN Laba sebelum pajak Penyisihan Pajak Penghasilan Laba bersih setelah Pajak Penghasilan

Ref AA

Saldo per book 12/31/2009 10,865,400,000 (91,220,000) 10,774,180,000

BB

(7,952,932,815) 2,821,247,185

CC DD

(998,785,245) (915,579,655) (1,914,364,900) 906,882,285

PL 5 PL 6

415,755,780 (329,634,985) 86,120,795 993,003,080

FF

(341,551,050) 651,452,030

KKLPenyesuaian Dr Cr Saldo per audit 12/31/2009

PT. PERDANA WP: KAS DAN SETARA KAS Per 31 Desember 2009 Nama Akun Kas kecil Kas besar Giro bank Giro bank Ref A1 A2 A3 A4 Saldo per book 12/31/2009 2,500,000 69,056,500 197,077,446 231,299,600 Penyesuaian Dr 2,833,989 251,627

JUMLAH

499,933,546

3,085,616

AJE: piutang usaha piutang karyawan beban umum kas 7,599,000 280,000 100,000 7,979,000

APenyesuaian Cr 20,060,000 Saldo per audit 12/31/2009 2,500,000 48,996,500 199,911,435 231,551,227 482,959,162 -

20,060,000

PT. PERDANA WP: PERHITUNGAN KAS MUNDUR Per 31 Desember 2009 Nama Akun Saldo kas per cash account 27/12/2009 Mutasi kas: 27/12 - 31/12 penerimaan pengeluaran Saldo per audit 31/12/2009 ^ Saldo per book 31/12/2009 69,056,500 Ref A2.1 V1 V0 Saldo per book 12/31/2009 26,276,500 36,300,000 14,030,000 48,996,500 ke A Penyesuaian Dr

SELISIH ^ AJE: piutang usaha beban umum kas

20,060,000

20,050,000 10,000 20,060,000

V1 V0 ^

: periksa buku kas masuk : periksa buku kas keluar : sesuai dengan saldo buku besar : footing

A2Penyesuaian Cr Saldo per audit 12/31/2009

PT. PERDANA WP: KAS BESAR Per 31 Dsember 2009

A2.1

CLIENT TANGGAL JENIS KAS

CASH COUNT SHEET : PT. PERDANA : 27 DESEMBER 2009 : KAS BESAR

UANG KERTAS : Rp 100,000 x Rp 50,000 x Rp 20,000 x Rp 10,000 x Rp 5,000 x Rp 2,000 x Rp 1,000 x Rp 500 x Rp 100 x

27 30 100 85 36 56 178

f f f f f f f f

lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar lembar

= = = = = = = = =

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1,350,000 600,000 1,000,000 425,000 36,000 28,000 17,800

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ Rp 3,456,800 ^

UANG LOGAM : Rp 1,000 x Rp 500 x Rp 100 x Rp 50 x

0 10 96 72

f f f f

keping keping keping keping

= = = =

Rp Rp Rp Rp

5,000 ^ 9,600 ^ 3,600 ^ Rp 18,200 3,475,000

TOTAL UANG TUNAI Cek dan wesel untuk disetor Cek dan bilyet giro mundur Bon-bon sementara Uang muka pegawai Lain-lain TOTAL KAS YANG DIHITUNG SALDO KAS PER BUKU SELISIH

Rp

Rp 20,125,000 Rp 20,050,000 Rp 3,113,000 Rp Rp 23,500 Rp 46,786,500 Rp 46,786,500 Rp ^ -

Dengan ini saya menyatakan bahwa dana sejumlah Rp 46.786.500 telah dihitung oleh saya dihadapan Sdr Anis Wakil dari Kantor Akuntan ADR & Rekan pada hari Rabu Tanggal 27, bulan Desember, tahun 2009. Dari jam 07.30 s.d 08.30, dan telah

dikembalikan dalam keadaan utuh seperti semula. Tidak ada dana lain yang dipercayakan oleh PT PERDANA pada saya yang belum saya perlihatkan.

Bandung, 27 Desember 2009 Kasir ANIS

Rp Rp Rp Rp

AJE 46,786,500 (10,000) (20,050,000) 26,726,500

uang palsu cek mundur

f : periksa fisik : sesuai dengan buku besar ^ : footing

PT. PERDANA WP: REKONSILIASI BANK NEGARA Per 31 Desember 2009

Saldo Rekening Koran 31/12/2009 Outstanding Check Tanggal No Chek 12/30/2009 12/31/2009 BN 715788 BN 715790

Dibayarkan kepada Toko Gunung Agung CV Pribadi 2,850,000 7,800,000

Jasa Giro PPh Jasa Giro Saldo per book 31/12/2009 Koreksi Jasa Giro PPh Jasa Giro Saldo per audit 31/12/2009 SELISIH AJE Giro Bank Negara Jasa Giro Pendapatan Jasa Giro

dr cr

2,833,989 500,116 3,334,105

C RK V0 ^

: sesuai dengan konfirmasi bank : periksa rekening koran : periksa bukti kas keluar : sesuai dengan saldo buku besar : footing

A3210,561,435 C.RK

V0 V0 (10,650,000) ^ (3,334,105) 500,116 197,077,446 ^ 3,334,105 (500,116) 199,911,435 2,833,989

PT. PERDANA WP: REKONSILIASI BANK USAHA Per 31 Desember 2009

Saldo Rekening Koran 31/12/2009 Outstanding Check Tanggal No Chek 12/30/2009 12/30/2009 12/31/2009 BU 217167 BU 217168 BU 217169

Dibayarkan kepada PT Cahaya PT Kilat PT Aroma 2,501,500 3,789,555 8,788,475

Deposit in transit Bank Bali Jasa Giro PPh jasa giro Biaya administrasi Saldo per book 31/12/2009 Koreksi Jasa Giro PPh Jasa Giro Biaya Administrasi

Saldo per audit 31/12/2009 SELISIH

dr cr

AJE Giro Bank Negara Jasa Giro Pendapatan Jasa Giro

2,833,989 500,116 3,334,105

C RK V0 V1 ^

: sesuai dengan konfirmasi bank : periksa rekening koran : periksa bukti kas keluar : periksa bukti kas masuk : sesuai dengan saldo buku besar : footing

A4239,130,757 C.RK

V0 V0 V0 (15,079,530) ^ 7,500,000 V1 (300,100) 45,023 3,450 231,299,600 ^ 300,100 (45,023) (3,450) 251,627 231,551,227 ke A 251,627

PT. PERDANA WP: PENANAMAN SURAT BERHARGA Per 31 Desember 2009 Nama Akun Deposito Saham Ref B1 B2 Saldo per book 12/31/2009 200,000,000 553,575,000 Penyesuaian Dr -

JUMLAH

753,575,000 ^

-

BPenyesuaian Cr 27,445,000 Saldo per audit 12/31/2009 200,000,000 526,130,000 726,130,000 ^ ke KKN

27,445,000 ^

PT. PERDANA WP: DEPOSITO Per 31 Desember 2009

Deposan Bank Nominal Tingkat Bunga Jangka Waktu Pendapatan Bunga 2009

: : : : : :

PT. PERDANA Bank Niaga Rp200,000,000 L,K,B 18% per tahun B dari tanggal 1/4/2009 sampai dengan tanggal 30/3/2010 9/12 x Rp 200.000.000 x 18% = Rp 27.000.000 L,i

L K B i

: : : :

periksa saldo buku besar sesuai dengan hasil konfirmasi periksa bilyet deposito bunga telah dihitung

B1

B

PT. PERDANA WP: SAHAM Per 31 Desember 2009

Jenis Saham Saham PT. Indocement Saham PT. Semen Cibinong Saham PT. Astra Saham PT. Unilever Saham PT. Great River Saham PT. Unitex Saham PT. Indorama Saldo per audit 31/12/2009 Saldo per book 31/12/2009

Saldo Awal Lembar Nilai 7,500 82,500,000 6,000 87,000,000 5,500 72,050,000 7,500 92,000,000 26,500 ^ 333,550,000 ^

Pembelian Lembar WP WP WP WP 10,000 8,000 5,000 23,000 ^

lembar PENDAPATAN DIVIDEN Saham PT. Indocement Saham PT. Semen Cibinong Saham PT. Astra Saham PT. Unilever Saham PT. Great River Saham PT. Unitex Saham PT. Indorama Saldo per audit 31/12/2009 Saldo per book 31/12/2009 2,500 6,000 3,000 7,500 10,000 8,000 5,000

dividen 550 810 675 875 500 400 575

jumlah 1,375,000 4,860,000 2,025,000 6,562,500 5,000,000 3,200,000 2,875,000 25,897,500 ^ 21,917,500 ^ 3,980,000

SELISIH AJE dr Rugi penilaian saham-saham cr Saham-saham (koreksi selisih penilain saham-saham akhir tahun 2009) dr Piutang dividen cr Pendapatan dividen (koreksi piutang dividen tahun 2009)

27,445,000 27,445,000

3,980,000 3,980,000

WP V0

: sesuai dengan kertas kerja tahun lalu : periksa bukti kas keluar

V1 P ^ M L D

: periksa bukti kas masuk : periksa secara fisik : footing (penjumlahan ke bawah) : sesuai dengan harga pasar : sesuai dengan saldo ledger : dividen telah dihitung

Pembelian Nilai 115,200,000 92,080,000 78,800,000 286,080,000 ^

V0 V1 V2

Penjualan Lembar Nilai 5,000 55,000,000 2,500 32,750,000 7,500 ^ 87,750,000 ^

Laba Rugi V1 V1

Saldo Akhir Lembar 2,500 6,000 3,000 7,500 10,000 8,000 5,000 42,000 ^

SELISIH

D D D D D D D

L ke LR 5

B2Saldo Akhir Nilai 27,500,000 87,000,000 39,300,000 86,250,000 115,200,000 92,080,000 78,800,000 Laba Rugi sebelum direalisasi Harga Pasar Saham 11,000 14,500 13,100 11,500 11,520 11,510 15,760

526,130,000 ke B 553,575,000 27,445,000

PT. PERDANA WP: PIUTANG Per 31 Desember 2009 No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Nama Pelanggan PT Bahagia PT Rezeki PT Baru PT Damar CV Agung CV Cempaka CV Harum PT Pelita CV Garuda PT Delima PT Lima PT Kuning Piutang Karyawan CB CB CB CB CB CB CB CB CD CB Saldo per book 31-Dec-09 125,000,000 220,407,000 269,688,000 100,342,950 129,447,600 125,577,000 112,673,250 196,442,100 236,629,350 210,452,600 (11,019,850) 7,150,000 87,500,000 z z z z z z z z z z z z z Adjusment Dr 12,550,000 7,500,000 11,019,850 Cr 26,565,000 7,150,000 87,500,000

JUMLAH

1,810,290,000 ^

L

11,019,850 ^

121,215,000 ^

Penyisihan piutang % Rp

90,365,000

dr cr dr cr dr cr dr cr

AJE Retur penjualan Piutang usaha Piutang usaha Uang muka penjualan Penghapusan piutang Piutang usaha Piutang lain-lain Piutang usaha z ^

26,565,000 26,565,000 11,019,850 11,019,850 7,150,000 7,150,000

: periksa kartu piutang : footing

L CB CD C0 *

: : : : :

sesuai dengan buku besar sesuai dengan hasil konfirmasi berbeda karena retur penjualan cut off per 31/12/2009 telah dilakukan terhadap faktur No 1.277/XII/09 dan telah d

As Audit 31-Dec-09 125,000,000 220,407,000 282,238,000 100,342,950 136,947,600 125,577,000 112,673,250 196,442,100 210,064,350 210,452,600 -

2 bulan 75,075,000 214,040,000 88,202,500 66,990,000 86,040,000 69,725,250 112,673,250 158,357,500 6,960,000 160,458,900 * * * * * * * * * *

Analisa Umur Piutang 3 bulan 4 bulan 49,925,000 6,367,000 194,035,500 33,352,950 50,907,600 55,851,750 38,084,600 73,342,500 49,993,700 * * * * * * * * * * 53,592,000 -

*

1,720,144,850 ^ ke KKN

1,038,522,400 ^

551,860,600 ^

53,592,000 ^

-

10 55,186,060

50 26,796,000

ur No 1.277/XII/09 dan telah dicatat pada kartu piutang ybs

C5 bulan 76,169,850 Penerimaan s/d 28-Feb-10 125,000,000 220,407,000 185,646,300 70,342,950 136,250,400 161,577,050 128,505,500 179,378,100 263,194,350 258,500,600 -

*

76,169,850 ^

1,728,802,250

100 76,169,850

PT. PERDANA WP: PERSEDIAAN Per 31 Desember 2009 Nama Akun Bahan baku Bahan pembantu Bahan embalage Bahan dalam proses Barang jadi Ref D1 D2 D3 D4 D5 Saldo per book 12/31/2009 1,023,813,000 255,952,950 209,621,525 555,340,600 1,915,406,010 Penyesuaian Dr 17,871,000

JUMLAH

3,960,134,085

17,871,000

AJE: piutang usaha piutang karyawan beban umum kas 7,599,000 280,000 100,000 7,979,000

DPenyesuaian Cr 61,000,462 Saldo per audit 12/31/2009 962,812,538 255,952,950 209,621,525 555,340,600 1,933,277,010

61,000,462

3,917,004,623

PT. PERDANA WP: TEST PRICING PERSEDIAAN BAHAN BAKU Per 31 Desember 2009

Nama Akun CPO Kopra

Satuan (kg) kg kg

Stock Opname 12/23/2009 1,900,000 1,178,379

Mutasi : 24 s/d 31/12/2009 Pembelian 294,558 552,627

Test Price CPO Saldo Awal 12/24/2009 12/26/2009 12/28/2009 12/28/2009

kg 2,096,456 (107,436) 1,989,020 59,410 2,048,430 235,148 2,283,578 (89,528) 2,194,050

price 276 276 276 277 277

AJE dr Harga Pokok Penjualan cr Persediaan Bahan Baku (CPO)

61,000,462 61,000,462

Test Price Kopra Saldo Awal Pembelian Pemakaian

kg 1,178,379 552,627 1,731,006 (286,581) 1,462,425

price 279 280 280 280

utasi : 24 s/d 31/12/2009 Pemakaian 196,964 268,581

Saldo per 12/31/2009 1,997,594 1,462,425

Price per unit 277 280

Saldo per Audit 553,333,538 409,479,000

JUMLAH total 578,621,856 (29,649,055) 548,972,801 16,931,820 565,904,621 65,841,410 631,682,005 (24,765,183) 606,916,822

962,812,538

total 329,034,661 154,914,025 483,948,686 (75,202,680) 408,746,006

D1Saldo per book 614,334,000 409,479,000 Selisih 61,000,462 -

1,023,813,000

61,000,462

PT. PERDANA WP: TEST PRICING PERSEDIAAN BARANG JADI Per 31 Desember 2009

Nama Akun

Satuan (kg)

Stock Opname 1/5/2010

Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10 (+) Penjualan

Minyak Goreng

2,642,340

P

132,550

LP

Test Pricing Minyak Goreng Saldo awal Produksi Penjualan Produksi kg 2,261,280 202,960 2,464,240 (194,000) 2,270,240 289,890 2,560,130 95,000 2,465,130 price 774 774 774

Penjualan

777 777 777

AJE dr Persediaan barang jadi cr Harga Pokok Penjualan

17,871,000 17,871,000

P LP SPB ^ TT

: periksa phisik : laporan penjualan : surat pengantar barang : footing : test pricing

Mutasi 31/12/09 s/d 4/12/10 (-) Pembelian

Saldo per 12/31/2009

Price per unit

Saldo per audit

286,760

SPB

2,488,130 ^

777 TT

1,933,277,010 ^

total 1,750,373,970 157,091,040 1,907,465,010 150,156,000 1,757,309,010 231,912,000 1,989,221,010 73,815,000 1,915,406,010

D5Saldo per book Selisih

1,915,460,010 L

17,871,000

PT. PERDANA WP: BIAYA & PAJAK DIBAYAR DIMUKA Per 31 Desember 2009

Nama Akun Sewa dibayar dimuka Asuransi dibayar dimuka PPh Pasal 22 PPh Pasal 25 JUMLAH

Ref WP E1 E2 E3 E4

Saldo per book 12/31/2009 19,750,000 64,625,000 21,108,655 210,000,000 315,483,655

Adjusment Dr 8,000,000 8,000,000

EAdjusment Cr As Audit 12/31/2009 19,750,000 72,625,000 21,108,655 210,000,000 323,483,655

PT. PERDANA WP: BEBAN ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Per 31 Desember 2009

No Polis 548-AM 548-AM AM-751 151 AK

Perusahaan Asuransi PT. AS Murni PT. AS Murni PT. Asuransi Merdeka PT. Asuransi Motor Raya

Aset yang diasuransikan Bangunan Mesin Bangunan Mesin Persediaan Kendaraan

Jenis Asuransi Asuransi Kebakaran Asuransi Kebakaran Asuransi Kebakaran Asuransi Kebakaran Asuransi Kebakaran Asuransi Kebakaran

Saldo per Audit Saldo per Book AJE dr Prepaid Insurance cr Biaya perbaikan Keuntungan asuransi

8,000,000 7,000,000 1,000,000

W V0 P i ^ L

: sesuai kertas kerja tahun lalu : biaya pengeluaran kas : polis asuransi : beban asuransi telah dihitung : footing & cross footing : sesuai dengan ledger : klaim asuransi

Nilai Pengurangan 954,000,000 1,800,000,000 954,000,000 1,800,000,000 954,000,000 35,000,000

Premi Asuransi 42,000,000 96,000,000 42,000,000 96,000,000 27,000,000 15,000,000 8,000,000

Periode Dari 5/1/2008 5/1/2008 5/1/2009 P 5/1/2009 P 7/1/2009 P 2/1/2008 5/1/2010 Sampai 4/30/2009 4/30/2009 4/30/2010 4/30/2010 12/30/2010 1/31/2010 -

Beban Asuransi Tahun Lalu 28,000,000 64,000,000 6,875,000 -

V0 V0 V0

326,000,000

98,875,000 ^

SELISIH

E2Beban Asuransi Tahun 2009 i i i i i i 14,000,000 32,000,000 28,000,000 64,000,000 9,000,000 7,500,000 W W 14,000,000 32,000,000 18,000,000 625,000 8,000,000 ^ ^ ^ W^ ^ Beban Asuransi Dibayar Dimuka

W

154,500,000 ^ 154,500,000 ^

72,625,000 ke E ^ 64,625,000 L ^ 8,000,000 ^

PT. PERDANA WP: PAJAK DIBAYAR DIMUKA Per 31 Desember 2009

Nama Akun PPh Pasal 22 Februari Mei Juli September November

Bukti Pembayaran

Tanggal

50/900/09 41/940/09 78/900/09 56/940/09 99/930/09 17/920/09 05/960/09

2/13/2009 5/16/2009 7/5/2009 9/3/2009 9/23/2009 11/19/2009 11/28/2009

JUMLAH PIUD : pemberitahuan impor untuk dipakai

E3Jumlah

9,005,785 1,500,165 685,155 1,005,855 515,235 5,455,785 2,940,675 21,108,655 ^

PIUD PIUD PIUD PIUD PIUD PIUD PIUD ke E

PT. PERDANA WP: PAJAK DIBAYAR DIMUKA Per 31 Desember 2009

Nama Akun PPh Pasal 25 Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember

Bukti Pembayaran

Tanggal

CV No 754/II/95 CV No 376/III/95 CV No 434/IV/95 CV No 555/V/95 CV No 486/VI/95 CV No 378/VII/95 CV No 455/VIII/95 CV No 651/IX/95 CV No 423/X/95 CV No 565/XI/95 CV No 438/XII/95 CV No 312/IV/96

2/10/2009 3/10/2009 4/11/2009 5/12/2009 6/10/2009 7/11/2009 8/12/2009 9/10/2009 10/11/2009 11/10/2009 12/15/2009 1/15/2010

JUMLAH PIUD : pemberitahuan impor untuk dipakai

E4Jumlah

17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000 17,500,000

CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP CV,SSP

210,000,000 ke E ^

PT. PERDANA WP : ASET TETAP 12/31/2009 Akun Ref WP Saldo awal 1/1/2009 Mutasi 2009 Tambah Kurang

Harga Perolehan: Tanah Bangunan Mesin Inventaris kantor Kendaraan Jumlah Akumulasi penyusutan Bangunan Mesin Inventaris kantor Kendaraan Jumlah Nilai buku F2 f3 F4 F5 494,712,385 2,843,850,000 81,978,125 142,000,000 3,562,540,510 7,903,304,990 186,114,155 1,086,372,265 41,456,250 34,584,000 1,348,526,670 0 F1 F2 F3 F4 F5 500,750,000 3,788,495,500 6,750,800,000 141,800,000 284,000,000 11,465,845,500 21,050,000 28,500,000 540,000,000 41,750,000 30,920,000 662,220,000

101,460,935

101,460,935

FSaldo akhir 12/31/2009 AJE Dr Cr Saldo per audit 12/31/2009

521,800,000 3,816,995,500 7,189,339,065 183,550,000 314,920,000 12,026,604,565

4,200,000 15,750,000

10,250,000 3,750,000 139,039,065 6,720,000

515,750,000 3,813,245,500 7,066,050,000 183,550,000 308,200,000 11,886,795,500

19,950,000

159,759,065

680,826,540 3,930,222,265 123,434,375 176,584,000 4,911,067,180 7,115,537,385

4,548,120 204,621,321 16,063,281 48,516,000 220,684,602 240,634,602 53,064,120 212,823,185

685,374,660 3,725,600,944 107,371,094 225,100,000 4,743,446,698 7,143,348,802

PT. PERDANA WP: TANAH Per 31 Desember 2011

F1

Harga Perolehan Saldo awal 1 Januari 2009 Mutasi tahun berjalan Penambahan: - Pengurangan tanah seluas 2 HA Pengurangan:

500,750,000 WP

15,000,000 K

Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH AJE Tanah Hutang tanah Beban Administrasi Tanah

515,750,000 ke F 521,800,000 L 6,050,000

1

dr cr dr cr

4,200,000 4,200,000 10,250,000 10,250,000

2

PT. PERDANA WP: TANAH Per 31 Desember 2011

F2

Harga Perolehan Saldo awal 1 Januari 2009 Mutasi tahun berjalan Penambahan: - Bangunan Gedung Pengurangan:

3,788,495,500 WP

24,750,000 V0 -

Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH Akumulasi Penyusutan Saldo awal 1 Januari 2009 Aset yang didisposal Penyusutan tahun berjalan 5% x 3.813.245.500 Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH

3,813,245,500 ke F 3,816,995,500 L 3,750,000

494,712,385 WP

190,662,275 P 685,374,660 680,826,540 L 4,548,120 ^

1

dr cr dr cr

AJE Pendapatan Lain-lain Bangunan Beban penyusutan bangunan Akumulasi penyusutan bangunan

3,750,000 3,750,000 4,548,120 4,548,120

2

PT. PERDANA WP: MESIN-MESIN Per 31 Desember 2011

F3

Harga Perolehan Saldo awal 1 Januari 2009 Mutasi tahun berjalan Penambahan: - Mesin fraksinasi baru Pengurangan: - Nilai buku mesin lama - Biaya pemeliharaan mesin baru - Start up cost

6,750,800,000 WP

540,000,000 V0

101,460,935 385,000,000 15,750,000 502,210,935

Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH Akumulasi Penyusutan Saldo awal 1 Januari 2009 Aset yang didisposal Penyusutan tahun berjalan 25% x 3.813.245.500 Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH

6,788,589,065 ke F 3,816,995,500 L (2,971,593,565) ^ 494,712,385 WP

1,697,147,266 P 2,191,859,651 680,826,540 L 1,511,033,111 ^

1

dr cr dr cr

AJE Pendapatan Lain-lain Bangunan Beban penyusutan bangunan Akumulasi penyusutan bangunan

3,750,000 3,750,000 4,548,120 4,548,120

2

PT. PERDANA WP: INVENTARIS KANTOR Per 31 Desember 2011

F4

Harga Perolehan Saldo awal 1 Januari 2009 Mutasi tahun berjalan Penambahan: - Komputer 15 buah - AC 2 buah

141,800,000 WP

33,750,000 K 8,000,000 K 41,750,000 -

Pengurangan:

Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH

183,550,000 ke F 183,550,000 L ^

Akumulasi Penyusutan Saldo awal 1 Januari 2009 Penyusutan tahun berjalan 25% x 183.550.000 Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH AJE Akum. Peny. Inventaris Kantor Beban peny. Inventaris Kantor

81,978,125 WP

45,887,500 P 127,865,625 123,434,375 L 4,431,250 ^ 4,431,250 4,431,250

1

dr cr

PT. PERDANA WP: KENDARAAN Per 31 Desember 2011

F5

Harga Perolehan Saldo awal 1 Januari 2009 Mutasi tahun berjalan Penambahan: - 1 unit Super Kijang SE

284,000,000 WP

30,920,000 K 30,920,000 -

Pengurangan:

Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH

314,920,000 ke F 314,920,000 L ^

Akumulasi Penyusutan Saldo awal 1 Januari 2009 Penyusutan tahun berjalan 25% x 183.550.000 Saldo akhir per audit 31/12/2009 Saldo akhir per book 31/12/2009 SELISIH AJE

142,000,000 WP

157,460,000 P 299,460,000 176,584,000 L 122,876,000 ^

PT. PERDANA WP: REKONSILIASI KREDIT BANK DAGANG Per 31 Desember 2009

IC 881,489,391 RC 7,500,000 W 8,900,350 W 72,325,880 W 88,726,230

Saldo per R/K 21 Des' 2009 Outstanding Cheques: - Tn. Wraman CK BD 511522 - Tn. Usman CK BD 511523 - Transfer ke PT. Sejahtera

Deposit in transit - Transfer dari Bank Niaga

5,000,000

Beban bunga - Bunga Desember - Biaya Administrasi

(17,175,000) (3,335) (17,178,335) 948,037,286 L 17,175,000 3,335 965,215,621 ke B5 ^

Saldo per book 31 Des' 2009 AJE Bunga bulan Desember Bunga bank bulan Desember Saldo per audit 31 Desember 2009

AJE dr cr

Beban bunga dan administrasi Kredit Bank Dagang

17,178,335 17,178,335

PT. PERDANA WP: HUTANG USAHA Per 31 Desember 2009

Nama Pemasok PT. WAHANA PT. BALADEWA CV. SINAR TERANG PT. SINAR ABADI PT. SADEWA PT. KOPRA PT. BAHARI PT. SEJAHTERA PT. PALEM PT. SEBELAS PT. ASRI JUMLAH

Saldo Per Book 12/31/2009 106,450,125 73,902,875 69,280,825 57,999,500 64,715,000 94,068,370 37,449,050 87,125,880 46,250,000 12,700,000 5,763,000

AJE Dr 11,099,050 11,099,050 ^

655,704,625 L ^

AJE dr Hutang usaha PT. Bahari cr Hutang usaha PT. Baladewa

11,099,050 11,099,050

L CB CD1 CD2 CD3 CD4 CD5 ^ Z J Vi F

: : : : : : : : : : : : :

periksa kartu-kartu hutang usaha sesuai dengan saldo ledger sesuai dengan hasil konfirmasi hasil konfirmasi berbeda karena retur pembelian hasil konfirmasi berbeda karena kesalahan pencatatan hasil konfirmasi berbeda karena tanggal pengiriman dan penerimaan barang hasil konfirmasi berbeda karena kesalahan pencatatan hasil konfirmasi berbeda karena transfer bank footing periksa kartu-kartu hutang tahun beikutnya periksa jurnal penerimaan kas periksa bukti penerimaan kas periksa faktur pembelian

JAJE Cr 11,099,050 11,099,050 ^ As Audit 12/31/2009 106,450,125 85,001,925 69,280,825 57,999,500 64,715,000 94,068,370 26,350,000 87,125,880 46,250,000 12,700,000 5,763,000 655,704,625 ^ Pembayaran s.d 28/02/2010 106,450,125 85,001,925 69,280,825 52,775,550 64,715,000 94,068,370 22,850,000 87,125,880 46,250,000 6,240,000 5,763,000 640,520,675 ^ Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F Z,I,Vi,F

arena retur pembelian arena kesalahan pencatatan arena tanggal pengiriman dan penerimaan barang arena kesalahan pencatatan

PT. PERDANA WP: BEBAN & PAJAK YMHD Per 31 Desember 2009

Nama Akun 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Komisi penjualan Biaya listrik Biaya upah Biaya transport Biaya telepon Biaya advertensi Biaya astek Biaya kendaraan Hutang kendaraan PPh Pasal 21 PPh Pasal 25 PPN Biaya audit Biaya tanah

Ref WP

Saldo per Book 12/31/2009 5,106,900 21,296,343 17,604,824 15,155,780 2,150,500 11,500,000 2,473,874 1,781,450 21,249,175 1,705,200 17,500,000 7,918,025 -

AJE Dr 885,500 Cr 3,052,100 1,896,000 40,500,000 4,200,000

JUMLAH

125,442,071

885,500

49,648,100

dr cr

AJE beban audit hutang beban audit kas

45,000,000 40,500,000 4,500,000

PPN Tanggal 12/1/2009 Desember 4,957,418 10,570,893 Dr Cr

KAs Audit 12/31/2009 8,159,000 21,296,343 19,500,824 15,155,780 1,265,000 11,500,000 2,473,874 1,781,450 21,249,175 1,705,200 17,500,000 7,918,025 40,500,000 4,200,000

Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F Vo,F

Rp45,000,000 Dp=10% = 4.500.000 Hutang = Rp 40.500.000

174,204,671

Saldo 2,304,550

PPN Kel PPn Msk

81,590,000 71,019,107 10,570,893

PT. PERDANA WP: KREDIT BANK PEMBANGUNAN Per 31 Des 2009

Pokok Pinjaman Pinjaman yang diberikan awal periode Cicilan tahun 2007 Cicilan tahun 2008 Saldo per 1 Januari 2009 Cicilan ke 5, semester I Cicilan ke 6, semester II Saldo per book 31 Desember 2009 RJE (Reclassification Adjusment Entries) Saldo per audit 31 Desember 2009

Bunga Pinjaman Saldo per 1 Januari 2009 Beban bunga tahun 2009 Semester I 6/12 x 18% x Rp 1.200.000.000 semester I I 6/12 x 18% x Rp 1.000.000.000 Beban administrasi

Pembayaran bunga tahun 2009 Saldo per book 31 Desember 2009 Saldo per audit 31 Desember 2009

Plafond Periode Pinjaman Grace Period Cicilan 2006 2007 2008 2009 I II 2,000,000,000 (400,000,000) (400,000,000) 1,200,000,000 x 1,000,000,000 x

: : : :

Rp 2,000,000 1/6 2006 s.d 31/12 2011 1/6 2006 s.d 31/12 2006 Rp 200.000.000/semester

6/12x18%= 108.000.000 6/12x18%= 90.000.000

dr cr

AJE Kredit bank pembangunan Kredit bank pembangunan jatuh tempo (re klasifikasi kredit jatuh tempo pada tahun 2010)

PK sesuai dengan perjanjian kredit

RC C L i

sesuai dengan saldo rekening koran 31 Desember 2009 sesuai dengan hasil konfirmasi sesuai dengan saldo ledger periksa perhitungan bunga

M

2,000,000,000 PK (400,000,000) (400,000,000) 1,200,000,000 RC 200,000,000 200,000,000 400,000,000 800,000,000 L,C 400,000,000 ke BS 400,000,000 ke BS

58,009,000 108,000,000 i 90,000,000 i 18,000 RC 198,018,000 ke PL6 256,027,000 252,018,000 4,009,000 ke BS 4,009,000 L,C -

58,009,000 300,000,000 8,009,000 286,000,000 652,018,000 400,000,000 252,018,000

400,000,000 400,000,000

PT. PERDANA WP: SALDO LABA Per 31 Desember 2009

Saldo laba awal, 1 Januari 2009 Koreksi fiskal tahun lalu: PPh Pasal 29 PPh Pasal 21 Denda PPh Pasal 21 : 3 bln x 2% = Rp 2.750.000 Saldo per audit 31 Desember 2009

1,555,000 2,750,000 165,000

Laba tahun berjalan 28% x 852.285.906

Deviden : 40% x 614.000.000 Saldo Laba Tahun Berjalan Saldo Laba akhir tahun 31 Des 2009

Jurnal Dr Penyisihan PPh-Neraca 102,911,250 Cr Penyisihan PPh Laba Rugi (koreksi Kelebihan perhitungan PPh tahun buku 2009)

102,911,250

P736,755,235

4,470,000 732,285,235

852,285,906 238,639,800 613,646,106 245,600,000 368,046,106 1,100,331,341

No

Keterangan 1 Piutang usaha Piutang karyawan Beban umum Kas ( Jurnal penyesuaian kas ) 2 Piutang usaha Beban umum Kas (Penyesuaian Kas Mundur) 3 Giro Bank Negara Jasa Giro Pendapatan Jasa Giro (Rekonsiliasi Bank Negara) 4 Giro Bank Negara Jasa Giro Pendapatan Jasa Giro (rekonsiliasi bank Usaha)

Debet 7,599,000 280,000 100,000

Kredit

7,979,000

20,050,000 10,000 20,060,000

2,833,989 500,116 3,334,105

2,833,989 500,116 3,334,105

PT.PERDANA WP :Audit Sampling Penjualan 12/31/2009 Audit Plan No Atribute 1 Otorisasi dan approval order penjualan oleh pejabat yang berwenang 2 Verifikasi antara order dengan order penjualan 3 Approval kredit penjualan 4 Verifikasi antara barang dikirim dengan order penjualan 5 Verifikasi antara faktur penjualan dengan surat pengantar barang 6 Verifikasi antara faktur penjualan dengan order penjualan 7 verifikasi antara harga dalam faktur penjualan dengan order penjualan 8 Verifikasi perhitungan matematis faktur penjualan ARACR 5% TER 3% EPER 0.5%

5% 5%

4% 4%

1% 1%

5%

5%

1.5%

10%

5%

1%

10%

3%

0.5%

10%

6%

2%

10%

6%

1%

PT.PERDANA WP :Audit Sampling Pembelian 12/31/2009 Audit Plan No Atribute 1 Adanya otorisasi pembelian oleh bagian pembelian 2 purchase prder berdasarkan pada permintaan pembelian ARACR 5% TER 4% EPER 1.5%

5%

3%

0.5%

3 Adanya pemilihan supplier dan penawaran harga 4 Adanya ferivikasi antara lap.penerimaan barang dgn purchase order 5 Adanya verifikasi antara vendor invoice dgn penerimaan barang 6 Adanya verifikasi antara vendor dengan purchase vendor 7 Adanya verifikasi antara vendor invoice dengan permintaan pembelian 8 verifikasi perhitungan matematis atas vendor invoice 9 Adanya pencatatan dalam jurnal pembelian 10 Posting jurnal pembelian

5%

6%

2%

5%

6%

2.5%

5%

8%

3%

10%

3%

1%

10%

4%

1.5%

10%

6%

2%

10% 10%

5% 7%

3% 2%

t Plan Initial Sampel 157 Sample Size 150

Audit Result Exception 0 SER(%) 0 CUER 2 Keterangan

Kuat

156 156

150 150

1 0

0.67 0

3.2 2

Kuat Kuat Kuat

124

125

0

0

2.4

77

80

0

0

2.9

Kuat

129

160

1

0.625

2

Kuat

88

90

2

2.22

5.9

Kuat

64

60

0

0

3.8

Kuat

t Plan Initial Sampel 192 Sample Size 200

Audit Result Exception 1 SER(%) 0.52 CUER 2.4 Keterangan Kuat

157

150

0

0

2

Kuat

127

125

2

1.6

5

Kuat

150

150

4

2.67

6 Kuat

95

100

2

2

6.2

176

200

0

0

1.2

Kuat

132

120

1

0.83

3.3

Kuat

88

90

2

2.22

5.9

Kuat

132 75

120 80

1 2

0.83 2.5

3.3 6.6

Kuat Kuat