Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

26
AUDIT PEMERIKSAA N KEUANGAN PILKADA KAB.BENGKA LIS 2005 06/23/2022 1 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005

description

Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Penyelenggaraan PILKADA Tahun Anggaran 2005 Pada KPUD Dan PANWAS Kabupaten Bengkalis

Transcript of Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

Page 1: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 1

AUDITPEMERIKSAAN

KEUANGANPILKADA KAB.BENGKALIS

2005

Page 2: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 2

FINANCIAL STATEMENT AUDIT

• Audit laporan keuangan“berkaitan dengan kegiatan memperoleh dan mengevaluasi bukti tentang laporan-laporan entitas dengan maksud agar dapat memberikan pendapat apakah laporan-laporan tersebut telah disajikan secara wajar sesuai dengan kriteria yang telah ditetapkan, yaitu prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum (PABU)”PERUMUSAN MASALAH

TUJUAN PEMERIKSAANDASAR PEMERIKSAAN PILKADAAmandemen Ketiga UUD 45 Pasal 23E

PERUMUSAN MASALAHTUJUAN PEMERIKSAAN

DASAR PEMERIKSAAN PILKADA

Page 3: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 3

OBJEK PEMERIKSAAN

Pengelolaan Anggaran Belanja Pilkada Tahun 2005 pada Komisi

Pemilihan Umum Daerah (KPUD) Kabupaten Bengkalis dianggarkan

dalam APBD sebesar Rp 10.000.000.000,00 sesuai Surat Keputusan

Bupati No.148 Tahun 2005 tanggal 20 Juni 2005 tentang

pengalokasian bantuan kepada Instansi Vertikal yang bersumber dari

dana APBD Kabupaten Bengkalis.

Jumlah Realisasi Anggaran APBD Kabupaten Bengkalis TA 2005 untuk

penyelenggaraan PILKADA Kabupaten Bengkalis terdapat pd slide

dibawah ini:

Page 4: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 4

REALISASI ANGGARAN APBD KAB. BENGKALSI TH 2005

LINGKUP PEMERIKSAANLingkup pemeriksaan atas Pertanggungjawaban Keuangan penyelenggaraan PILKADA Kabupaten Bengkalis Tahun 2005

Page 5: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 5

o Dari cakupan pemeriksaan diatas terhadap pengelolaan & pertanggungjawaban

belanja PILKADA Tahun 2005 ditemukan penyimpangan pada KPU Kab.Bengkalis

sebanyak 10 temuan dengan nilai sebesar Rp2.664.148.635,50 atau 41,57% dan

realisasi sebesar Rp6.408.333.400,00 dan pada Panwas Pilkada Kabupaten Bengkalis

sebanyak 2 temuan dg nilai sebesar Rp458.750.000,00 atau 62,72% dari realisasi

sebesar Rp731.609.959,00.

o NB : Rekapitulasi hasil pemeriksaan atas Pertanggungjawaban Keuangan

penyelenggaraan Pilkada Kabupaten Bengkalis Tahun 2005 pada Komisi Pemilihan

Umum dan Panitia Pengawas Pilkada dimuat dalam daftar berikut ini:

Page 6: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 6

Page 7: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 7

Page 8: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 8

Page 9: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 9

SPI

HASIL PEMERIKSAAN

Page 10: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 10

Hasil Pemeriksaan Atas Efektivitas Sistem Pengendalian Intern

• Hasil penelaahan atas sistem pengendalian intern atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan

Keuangan serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Komisi Pemilihan Umum Daerah (KPUD) dan

Panitia Pengawas (PANWAS) Kabupaten Bengkalis ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-

ketentuan yg berlaku. Beberapa kelemahan diantaranya :

1. Kualitas SDM kurang memadai

2. Pengesahan DASK KPUD dan Panwas Kabupaten Bengkalis terlambat

3. Bendaharawan PPK dari seluruh Kecamatan yg ada di Kab.Bengkalis terlambat menyampaikan SPJ kpd

Sekretariat KPUD

4. Proses pengadaan barang/jasa Pilkada masih ditemukan penyimpangan-penyimpangan

*SPI belum dirancang secara memadai*

Page 11: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 11

Dari hasil pemeriksaan yg dilakukan oleh BPK, ditemukan penyimpangan-penyimpangan yg telah kami rincikan dibawah ini (NB: Hasil Pemeriksaan Lainnya yang tidak dijelaskan, lihat lampiran 2).

TEMUAN – TEMUAN HASIL PEMERIKSAAN BPK

Page 12: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 12

A. PENYIMPANGAN YANG MENGGANGGU KEWAJARAN PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

“Pertanggungjawaban Anggaran Pilkada Pada Komisi Pemilihan Umum (KPUD) Kabupaten Bengkalis Sebesar Rp506.628.000,00 Belum Didukung Dengan Bukti Yang Lengkap.”

o Pemkab.Bengkalis telah menganggarkan dana PILKADA pd belanja Sekretariat

KPUD sebesar Rp7.950.000.000,00 dg realisasi sebesar Rp6.408.333.440,00 atau

80,61% dari anggaran.

o Pemeriksaan secara uji petik atas surat pertanggungjawaban Bendaharawan

Sekretariat dan lima Bendaharawan PPK diketahui bahwa terdapat pengeluaran

sebesar Rp506.628.000,00 tidak didukung dengan bukti pengeluaran dana yang

sah. (Lihat Rincian Lampiran 3)

Page 13: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 13

Pengeluaran Biaya Pertanggungjawaban Sekretariat Dan PPK Tidak Di Dukung Dengan Bukti Yang LengkapLampiran 3

Page 14: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 14

Page 15: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 15

Page 16: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 16

Page 17: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 17

o Melanggar Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 12 Tahun 2005 yg telah diubah dg Peraturan

Menteri Dalam Negeri No.21 Tahun 2005 tentang Pedoman Pengelolaan dan Pertanggungjawaban

Belanja Pemilihan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah, Pasal 19 ayat (3) dan 2) Pasal 20 ayat

(2).

o Mengakibatkan pengeluaran keuangan daerah kurang diyakini kebenarannya sebesar

Rp506.628.000,00.

o Rekomendasi BPK-RI: Menyarankan agar Sekretaris KPUD menegur secara tertulis Bendaharawan

KPUD dan para Bendaharawan PPK serta memerintahkan Bendaharawan KPUD dan masing-masing

PPK untuk segera mempertanggungjawabkan pengeluaran yang belum disertai bukti yang sah

sebesar Rp506.628.000,00.

o Pernyataan dan Tindak Lanjuti: KPUD Kabupaten Bengkalis menyadari hal tersebut dan akan

melengkapi SPJ yang belum lengkap, sedangkan untuk SPJ PPK yang masih belum lengkap, KPUD

Kabupaten Bengkalis akan menyurati masing-masing PPK.

Page 18: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 18

B. Penyimpangan Terhadap Kriteria/ Peraturan Yg Telah Ditetapkan

“Honorarium KPPS Kecamatan Bengkalis lebih bayar sebesar Rp152.950.000,00”o honorarium Kelompok Panitia Pemungutan Suara (KPPS) pada Dokumen Anggaran

Satuan Kerja (DASK) sebesar Rp1.530.450.000,00 dengan realisasi sebesar Rp1.683.400.000,00 atau 109,99% dari anggaran. Hasil pemeriksaan atas dokumen Sekretariat KPUD Kabupaten Bengkalis, diketahui bahwa pembayaran honorarium KPPS yang tertuang pada DASK Sekretariat KPUD Kabupaten Bengkalis hanya untuk satu kali kegiatan dalam satu tahun atau sebesar Rp152.950.000,00

o Realisasi pembayaran Honorarium Kelompok Panitia Pemungutan Suara Kecamatan Bengkalis dilakukan sesuai dengan DASK PPK Bengkalis sebesar Rp305.900.000,00, atau dibayarkan dua kali lipat dari yang seharusnya dibayarkan menurut DASK KPUD Kabupaten Bengkalis sebesar Rp152.950.000,00. Dengan demikian terdapat kelebihan pembayaran honorarium KPPS sebesar Rp152.950.000,00.

o Lihat Tabel Rincian dibawah ini:

Page 19: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 19

Page 20: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 20

o Mengakibatkan terjadinya pengeluaran keuangan daerah yang melebihi anggaran dan

merugikan daerah sebesar Rp152.950.000,00.

o Rekomendasi BPK: Sekretaris KPUD Kabupaten Bengkalis menegur secara tertulis

Bendaharawan KPUD Kabupaten Bengkalis supaya lebih cermat dalam melakukan

pembayaran honorarium dan memerintahkan Bendaharawan PPK Kecamatan Bengkalis

untuk menagih kelebihan pembayaran honorarium kepada KPPS se-Kecamatan

Bengkalis sebesar Rp152.950.000,00 dan menyetorkan hasilnya ke kas daerah.

o Tindak Lanjuti: Komisi Pemilihan Umum Kabupaten Bengkalis telah mengirim surat

kepada Ketua PPK Kecamatan Bengkalis untuk menarik kelebihan pembayaran

honorarium tersebut.

Page 21: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 21

C. Penyimpangan Yang Mengganggu Azaz Kehematan “Pembayaran Tunjangan Kehormatan KPUD Kabupaten Bengkalis Dan Tunjangan Pelaksana

PANWAS Kabupaten Bengkalis Sebesar Rp21.950.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan.”

Page 22: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 22

Dari tabel diatas diketahui :

o KPUD melakukan pembayaran Uang Kehormatan Pelaksana kpd-24 orang

sebesar Rp28.800.000,00 atau lebih bayar sebesar Rp13.200.000,00 dari

yg seharusnya sebanyak 14 orang sebesar Rp15.600.000,00 sedangkan..

o PANWAS melakukan pembayaran uang kehormatan sebesar

Rp13.750.000,00 kpd-11 orang dg rincian Rp3.750.000,00 kpd-3 orang

Kepala Sub Bagian, seharusnya tdk ada pembayaran uang kehormatan

untuk Kepala Sub Bagian, dan pembayaran tunjangan pelaksana Panwas

kpd-8 orang pelaksana sebesar Rp10.000.000,00, seharusnya sebesar

Rp5.000.000,00.

Page 23: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 23

o Mengakibatkan terjadinya pemborosan atas pengeluaran

daerah sebesar Rp21.950.000,00.

o BPK-RI: Menyarankan agar Ketua DPRD Kabupaten Bengkalis

menegur secara tertulis panitia anggaran supaya lebih cermat

dalam melakukan penyusunan DASK KPUD Kabupaten

Bengkalis. Dan Ketua KPUD Kabupaten Bengkalis lebih

meningkatkan pengendalian dan pengawasan terhadap

bawahannya.

Page 24: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 24

Daftar Rekapitulasi** Lebih Jelas Lihat..

LAMPIRAN 4MAKALAH

Page 25: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 25

Page 26: Ppt Pemeriksaan Keuangan Pilkada Kabupaten Bengkalis TA 2005

04/13/2023 KELOMPOK 1- Pilkada Bengkalis 2005 26

ES L IE

SA