PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN KEUANGAN

DAERAHDAERAHENDRI SANOPAKA, S.SosENDRI SANOPAKA, S.Sos

FISIP UMRAHFISIP UMRAHwww.endrisanopaka.wordpress.www.endrisanopaka.wordpress.

comcom

STRUKTUR ORGANISASI &

PARA PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

33

KEPALA DAERAHKEPALA DAERAH Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan

Keuangan Daerah (PKUPKD)Keuangan Daerah (PKUPKD)

Memiliki 3 kewenangan :Memiliki 3 kewenangan : MemerintahkanMemerintahkan MengujiMenguji MembayarMembayar

Kewenangan pengelolaan keuangan daerah Kewenangan pengelolaan keuangan daerah yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan yang dimiliki Kepala Daerah didelegasikan kepada pejabat dibawahnyakepada pejabat dibawahnya

KUASA BUD

KEPALA DAERAH(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)

SEKRETARIS DAERAH(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PPKD Selaku BUD(KEPALA BPKAD)

KUASA PABENDAHARA

PPK-SKPDPPTK

PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)

PENGGUNA ANGGARAN/BARANG(Kepala SKPD)

STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPDSKPD

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n1)

PPTK

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Kabid - n)

KUASA PENGGUNAANGGARAN(Sekretaris)

BENDAHARAPENERIMAAN/PENGELUARAN

PPTK

1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan

kegiatan;3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan.

1. Menyiapakan SPM2. Memverifikasi SPJ 3. Melaksanakan Akuntansi & Pelaporan

Keuangan

PPK-SKPD

Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran:

1. Membuat dokumen 2. Mencatat pembukuan 3. Gaji

Pembantu Bendahara

B E N D A H A R A

BENDAHARAPENERIMAAN

BENDAHARAPENGELUARAN

PPKD Selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN

1.SPP-UP/GU/TU/LS2.BUKU23.SPJ - BELANJA

1. STS2. RPH3. SPJ - PDPT

HUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI

PENGGUNA ANGGARAN

AKUNTANSI & PELAPORAN KEUANGAN

PENYIAPANSPM

VERIFIKASISPJ

PPK-SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD(PPK–SKPD)

PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHBENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

BIDANGPENDAPATAN

1. Memungut Pendapatan

2. Mengelola Pendapatan

3. Memverifikasi Pendapatan dr Bendahara Penerimaan

BIDANGANGGARAN

BIDANGAKUNTANSI

BIDANG ASET SEKRETARIS

1.Menyusun APBD & Perubahan APBD

2.Mengesahkan DPA SKPD

1.Melaksanakan Akuntansi

2.Menyusun Laporan Keuangan Pemda

3.Menyusun Laporan Semester

1. Mengelola Aset Daerah

PPK-SKPD

KUASA BUD(KASDA)

BIDANG INVESTASI

1. Mengelola Investasi Daerah

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH(KASDA)

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAHKUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

URUSANPENERIMAAN

1. Menerima, Menyimpan Uang Daerah

URUSANPENGELUARAN

URUSANPELAPORAN

URUSANTATA USAHA

1. Menyiapkan SPD

2. Menerbitkan SP2D

3. Membayar

1. Menyiapkan Anggaran Kas

2. Menyusun Laporan Arus Kas

3. Memantau Pelaksanaan APBD

1. Urusan Tata Usaha Internal

MODEL 1MODEL 1STRUKTUR ORGANISASI SKPDSTRUKTUR ORGANISASI SKPD

KEPALA SKPDPengguna Anggaran

PPK-SKPD

Sekretaris/TU

Ka UPTKuasa Pengguna Angg.

KabidKuasa Pengguna Angg.

KasubbidPPTK

KasubbidPPTK

MODEL 2MODEL 2STRUKTUR ORGANISASI SKPDSTRUKTUR ORGANISASI SKPD

KEPALA SKPDPengguna Anggaran

Ka UPTPPTK

Kabid SKPDPPTK

PPK-SKPD

Sekretaris/TU

SEKDAPengguna Anggaran

Kabag/Kasubbag TU

PPK-SKPD

KARO/KABAGKuasa Pengguna Angg.

KABAG/KASUBBAG

PPTK

MODEL 3MODEL 3STRUKTUR ORGANISASI SKPD STRUKTUR ORGANISASI SKPD

(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

PROSESPELAKSANAAN &PENATAUSAHAAN

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RKA-SKPD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

RAPBD PENJABARAN

APBD

PERDA APBD

RPJMD/RKPD KUA PPAS

EVALUASI

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LS

SPJ

SPP-UP SPP-GU SPP-TU

SPM-LSSPD

SPM-UP SPM-GU SPM-TU

SP2D

SP2D

Dilampuru daftar rincian penggunaandana s.d jenis belanja

SPP SPP 1.1. SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)SPP - Uang Persediaan (SPP-UP)2.2. SPP - Ganti Uang (SPP-GU)SPP - Ganti Uang (SPP-GU)3.3. SPP - Tambahan Uang (SPP - Tambahan Uang (SPP-TU)SPP-TU)4.4. SPP - Langsung (SPP-LS)SPP - Langsung (SPP-LS)

1717

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-UP:• Surat Pengantar SPP-UPSurat Pengantar SPP-UP• Ringkasan SPP-UPRingkasan SPP-UP• Rincian SPP-UPRincian SPP-UP• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UPmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain UP• dll.dll.Kelengkapan Dokumen SPP-GU:• Surat Pengantar SPP-GUSurat Pengantar SPP-GU• Ringkasan SPP-GURingkasan SPP-GU• Rincian SPP-GURincian SPP-GU• Salinan SPDSalinan SPD• Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) • Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU• dll.dll.

1818

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-TU:• Surat Pengantar SPP-TUSurat Pengantar SPP-TU• Ringkasan SPP-TURingkasan SPP-TU• Rincian SPP-TURincian SPP-TU• Salinan SPDSalinan SPD• Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang Draf Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TUmenyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU• dll.dll.Karakteristik SPP-TU:1.1. Digunakan untuk Kegiatan yang MendesakDigunakan untuk Kegiatan yang Mendesak2.2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan Persetujuan PPKD3.3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan

PermintaanPermintaan4.4. Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka Jika Tambahan Uang Tidak Habis Digunakan maka

Harus Disetor Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan PermintaanKembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

1919

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pembayaran Gaji &

Tunjangan:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan TunjanganLampiran SPP-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.: a.l.:a.a. Daftar pembayaran gaji induk/gaji Daftar pembayaran gaji induk/gaji

susulan/kekurangan gajisusulan/kekurangan gajib.b. SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK SK CPNS/SK PNS/SK kenaikan pangkat/SK

jabatanjabatanc.c. Daftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahiranDaftar keluarga (KP4)/surat nikah/akte kelahirand.d. Surat pindah/Surat kematianSurat pindah/Surat kematiane.e. SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21f.f. dll.dll.Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannyaKelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

2020

KELENGKAPAN DOKUMEN SPPKELENGKAPAN DOKUMEN SPPKelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan

Jasa:• Surat Pengantar SPP-LSSurat Pengantar SPP-LS• Ringkasan SPP-LSRingkasan SPP-LS• Rincian SPP-LSRincian SPP-LS• Lampiran SPP-LS PeLampiran SPP-LS Pengadaan Barangngadaan Barang dan dan Jasa a.l.:Jasa a.l.:a.a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait

b.b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)c.c. Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrakd.d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima e.e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur Kwitansi bermeterai/nota/faktur f.f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Surat jaminan bank atau yang dipersamakan g.g. Berita acara pemeriksaan Berita acara pemeriksaan h.h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan

PekerjanPekerjani.i. PPhoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian hoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian

pekerjaanpekerjaanj.j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakDokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrakk.k. dll.dll.

2121

KELENGKAPAN DOKUMEN KELENGKAPAN DOKUMEN SPPSPP

Permintaan pembayaran Belanja bunga, Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan hasil, bantuan keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD oleh bendahara pengeluaran SKPKD dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.diajukan kepada PPKD melalui PPK SKPKD.

Dokumen Bendahara pengeluaran dlm Dokumen Bendahara pengeluaran dlm menatausahakan pengeluaran permintaan menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran mencakup:pembayaran mencakup: BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku

panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per panjar, buku rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LSrincian obyek dan register SPP-UP/GU/TU/LS

2222

SPM SPM 1.1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)2.2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)SPM - Ganti Uang (SPM-GU)3.3. SPM - Tambahan Uang (SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)SPM-TU)4.4. SPM - Langsung (SPM-LS)SPM - Langsung (SPM-LS)Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

2323

MatriksDokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi

Fungsi / Tugas PPTKBendaharaPengeluar

anPPK-SKPD PA/KPA

1.Penyiapan SPP-UP - -

2.Penyiapan SPP-GU - -

3.Penyiapan SPP-TU - -

4.Penyiapan SPP-LS

5.Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - - -

6.Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - -

7.Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - -

2424

SP2D1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk2. Bukan Alat Pembayaran3. Dapat Diterbitkan, Jika:

a. Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu

anggaran yang tersedia; dan/ataub. Didukung dengan kelengkapan dokumen

sesuai dengan ketentuan perundang-undangan4. Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima

SPM 5. Penolakan/Dikembalikan paling lambat 1 hari

sejak Diterima SPM

2525

P P T K(menyiapkan dokumen)

PPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA KUASA

BUDSPMSPM

BANK

FIHAK III

SP2DSP2D

Tagihan & Tagihan & Laporan KegiatanLaporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS

UangUang

BENDAHARAPENGELUARAN

(SPP-LS)

2626

BENDAHARAPENGELUARAN

PPK-SKPD

PEJABAT PENGGUNAANGGARAN/KUASA

SPP-UP/GU/TUSPP-UP/GU/TU

KUASABUD

SPM-UP/GU/TUSPM-UP/GU/TU

BANK

SP2DSP2D

UANGUANG

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU

2727

PELAKSANAAN APBD

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN PPTK

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/

BARANGPPKD selaku

BUD/KUASA BUD

Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD Selaku BUD)

Mengirim SPM LS/SPM-UP/GU/TU kpd BUD/Kuasa

BUD

SPD

SAH

DPA-SKPD

SP2D

Menyusun draft SPD

SKPKD

Draft SPD

DPA-SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

SPD

Verifikasi dokumen SPM-LS/SPM-UP/

GU/TU & menerbitkan SP2D

Anggaran Kas SKPD

SPP-LS/SPP-UP/GU/TU

YA

Membuat SPP-LS

SPD

SPD

SPD

SPP-UP/GU/TU

YA

Anggaran Kas SKPD

TIDAK

SPP-LS

SP2D

Membuat SPP-UP/GU/TU

TIDAK

Menerbitkan SPD

DPA-SKPD

Diterima oleh

Pihak III

Verifikasi dokumen SPP-LS/SPP-UP/GU/

TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh

PPA-SKPD (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU dan SPJ Pendapatan)

Anggaran Kas SKPD

SPM LS/SPM-UP/GU/TU

Anggaran Kas Pemda

SAH

SP2D

Draft SPD

SKPD

BANK

uang

Membayar sesuai peruntukan,

menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat

SPJ)

Buku & Laporan (BKU, Buku

Pajak, Laporan SPJ dll)

Anggaran Kas SKPD

Menerima dan Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti

penerimaan lainnya

BANK

Buku & Laporan (BKU, Laporan

SPJ dll)

Menatausahakan (mencatat di buku-buku dan membuat SPJ Pendapatan)

DPA-SKPD

uangSurat Ketetapan

Retribusi

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Pajak Daerah

Surat Ketetapan Retribusi

Anggaran Kas SKPD

Membuat Surat Ketetapan Retribusi

Laporan Pengesahan

SPJ Pendapatan dan Belanja

2828

LEVEL PENATAUSAHAAN LEVEL PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAHKEUANGAN DAERAH

SKPDSKPD BENDAHARA – Tata buka tunggalBENDAHARA – Tata buka tunggal PPK-SKPD – Tata buku berpasangan PPK-SKPD – Tata buku berpasangan

(SAKD)(SAKD)

PPKD-PEMDA PPKD-PEMDA Tata buku berpasangan (SAKD)Tata buku berpasangan (SAKD)

PENATAUSAHAAN KEUDA(Comptabel)

1. Penatausahaan pada SKPD :a. Prosedur Penatausahaan Bendahara

Penerimaan b. Prosedur Penatausahaan Bendahara

Pengeluaran:1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan

Uang (UP/GU/TU)2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

2. Penatausahaan pada SKPKD :a. Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kasb. Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas

1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)

2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

3030

Dokumen

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI)Catatan Laporan

SP2D-LS & SPJ

Buku Pembantu

KertasKerja

• Bukti Penerimaan Kas

•Bukti Pengeluaran Kas

•Bukti Memorial

Kumpulan Rekening

(Ringkasan dan Rincian)

• Buku Jurnal Penerimaan Kas

•Buku Jurnal Pengeluaran Kas

•Buku Jurnal Umum

• Laporan Realisasi Anggaran

•Laporan Arus Kas•Neraca Daerah

•Catatan Atas Laporan Keuangan

Kebijakan Akuntansi

Pencatatan &Penggolongan

Peringkasan

Buku Besar

Buku Jurnal

Laporan Keuangan

Pelaporan

3131

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAANNo U r a i a n Keterangan

1. Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA

2. Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas PPKD

3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD

4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD

Bendahara Penerimaan

5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6. Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)

Bendahara Pengeluaran

7. Pengajuan SPM-UP/GU/TU & SPM-LS Kepala SKPD 8. Menerbitkan SP2D Kuasa BUD9. Pertanggungjawaban Dana (SPJ) Kepala SKPD

The End Of Season The End Of Season &&

Terima kasih Terima kasih