PMK Nomor 204/PMK.09/2015 - aaipi.or.id · PMK Nomor 204/PMK.09/2015 tentang Pengawasan Terhadap...
Transcript of PMK Nomor 204/PMK.09/2015 - aaipi.or.id · PMK Nomor 204/PMK.09/2015 tentang Pengawasan Terhadap...
PMK Nomor 204/PMK.09/2015tentang
Pengawasan Terhadap Pelaksanaan Anggaran BA-BUN
Jakarta, 20 Desember 2016
Zainuddin ZenAuditor Utama Inspektorat Jenderal Kemenkeu
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4
Agenda
2
Gambaran Umum
Kerangka Yuridis Pengawasan
BUN
1
2
3 PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 3
DIPA APBN-P 2016(2.044,59 T)
BUN : 1.260,74 T
K/L : 783,85 T
82%
67%
Realisasi APBN-P 2016per 21 Nov 2016 (1.557,68 T)
BUN: 1.030,49 T (82%)
K/L : 527,19 T (67%)
Alokasi BUN dalam APBN
Gambaran Umum
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 4
999.0138%
999.020,001%
999.033%
999.041%
999.0541%
999.079%
999.082%
999.996%
BUN 999.01 : 691,81 T
BUN 999.02 : 2,20 T
BUN 999.03 : 50,06 T
BUN 999.04 : 10,07 T
BUN 999.05 : 760,03 T
BUN 999.07 : 174,91 T
BUN 999.08 : 45,49 T
BUN 999.99 : 108,05 T
Rencana Belanja BUN dalam R-APBN 2017
(1.842,63 T)
Gambaran Umum
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4
PPA BUN
5
Penguna
Anggaran
BUN
BA 999.99(Transaksi Khusus)
DJPB, DJKN,DJPB, DJPK,DJA dan BKF
BA 999.01 (Pengelolaan
Utang)
DJPPR
BA 999.02(Hibah)
DJPPR
BA 999.03 (Investasi
Pemerintah)
DJKN
BA 999.04 (Penerusan Pinjaman)
DJPB
BA 999.05 (Transfer Daerah)
DJPK
BA 999.07 (Belanja Subsidi)
DJA
BA 999.08 (Belanja Lain-
lain)
DJA
Gambaran Umum
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 6
Belanja BA-BUN dan
singgungannya dengan unit lain
BUN
Pemda
BUMN/DK/L
KPA BA BUN
1. Kemenkeu (seluruh BA-BUN)
2. Kemenkop dan UKM (BA 999.03 dan 999.07)
3. Kemenhut dan Lingkungan Hidup (BA 999.03)
4. Kemen-PUPR (BA 999.03 dan 999.07))
5. Kemeneg BUMN (BA 999.03)
6. Kementan (BA 999.07)
7. Kemenhub (BA 999.07)
8. Kemensos (BA 999.07)
9. Kemenkoinfo (BA 999.07 dan 999.08))
10. Kementerian Perindustrian BA 999.07)
11. Kemensesneg (BA 999.08)
12. Badan Pengusahaan Perdagangan Bebas dan
Pelabuhan Bebas Batam (BA 999.08)
13. Satuan Kerja Khusus Pelaksana Kegiatan
Usaha Hulu Migas (BA 999.08)
Gambaran Umum
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4
Kerangka Yuridis Pengawasan BUN
UU No 17 Tahun 2003 tentang
Keuangan Negara
Menteri Keuangan melaksanakan
fungsi BUN (psl 8)
UU No 1 Tahun 2004 tentang
Perbendaharaan Negara
• Menteri selaku Pengguna Anggaran
berwenang mengawasi pelaksanaan
anggaran (pasal 4)
• Menteri Keuangan selaku BUN
berwenang melakukan pengendalian
pelaksanaan anggaran (pasal 7)
Menteri Keuangan
Selaku PA BUN
Pemberian Kewenangan
Penganggaran
PP 90 Tahun 2010
Penyusunan RKA
Pelaksanaan
PP 45 Tahun 2013
Pelaksanaan APBN
Pengawasan
PP 60 Tahun 2008
SPIP
Perangkat Pendukung
Pelaporan
PP 8 Tahun 2006Pelaporan Keuangan dan
Akuntabilitas Kinerja
PMK 231/2015Tata Cara Alokasi BA-BUN
PMK 204/PMK.09/2015
Pengawasan BUNPMK Sistem Akuntansi
dan Pelaporan BUN
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4
PMK 204/PMK.09/2015
8
NO. Isi PMK 204/PMK.09/2015 Pasal
1 Ruang lingkup pengawasan Pasal 1 s.d. pasal 4
2 Jenis pengawasan terhadap pelaksanaan
anggaran BA-BUN
Pasal 5
3 Perencanaan pengawasan Pasal 6 s.d. pasal 9
4 Pelaksanaan pengawasan Pasal 10 s.d. pasal 14
5 Tindak lanjut hasil pengawasan Pasal 15 s.d. pasal 16
6 Laporan pengawasan Pasal 17
7 Konsultansi dan asistensi Pasal 18
8 Pengawasan oleh BPKP Pasal 19
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 9
1. Menteri Keuangan selaku BUN merupakan PA BA-BUN.
2. BA-BUN meliputi:
a. pengelolaan utang;
b. pengelolaan hibah;
c. pengelolaan investasi pemerintah;
d. pengelolaan penerusan pinjaman;
e. pengelolaan transfer ke daerah;
f. pengelolaan belanja subsidi;
g. pengelolaan belanja lainnya; dan
h. pengelolaan transaksi khusus.
Ruang Lingkup Pengawasan
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 10
Menteri Keuangan selaku PA BA-BUN berwenang melaksanakan
pengawasan terhadap pelaksanaan BA-BUN;
Kewenangan melaksanakan pengawasan dilaksanakan oleh
Inspektorat Jenderal Kementerian Keuangan;
Dalam melaksanakan kewenangan pengawasan, Inspektorat
Jenderal Kementerian Keuangan melaksanakan tugas sebagai
berikut:
a. menetapkan kebijakan pengawasan;
b. melaksanakan evaluasi terhadap rencana pengawasan;
c. Memberi teguran kepada APIP K/L yang belum menyampaikan
rencana pengawasan;
d. melakukan kompilasi dan evaluasi terhadap hasil pengawasan;
e. melaporkan hasil pengawasan kepada Menteri Keuangan;
f. melakukan pemantauan dan evaluasi atas tindak lanjut; dan
g. memberikan asistensi dan konsultasi.
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 411
Pengawasan pelaksanaan anggaran BA-BUN pada K/L
dilaksanakan oleh Inspektorat Jenderal (APIP K/L).
Jenis pengawasan pelaksanaan BA-BUN meliputi:
1. Audit
2. Reviu
3. Evaluasi
4. Pemantauan
5. Kegiatan pengawasan lainnya
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 412
Perencanaan
Pengawasan
Pelaksanaan kegiatan
Pengawasan
Tindak Lanjut
Hasil Pengawasan
PMK 204/PMK.09/2015
Alur Kegiatan Pengawasan
Laporan Hasil
Pengawasan
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 413
Membuat rencana
pengawasan terhadap:
• pelaksanaan DIPA
pada tahun
sebelumnya
• pelaksanaan DIPA
dalam tahun berjalan
•Sesuai dengan rencana pengawasan (PKPT) atau
rencana tahunan;
•Memperoleh penugasan dari pimpinan APIP K/L;
•Menyusun Program Kerja Pengawasan;
•Entry meeting;
•Meminta dokumen/data, keterangan dan melakukan
observasi;
•Menyusun kertas kerja;
•Menyampaikan daftar hasil pengawasan sementara;
•Membahas hasil pengawasan dengan auditi;
•Exit meeting (menyampaikan permasalahan final dan
menyusun rencana tindak lanjut); dan
•Menyusun laporan hasil pengawasan.
Perencanaan dan Pelaksanaan Pengawasan
Kegiatan Perencanaan Kegiatan Pelaksanaan
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 14
Tindak Lanjut Hasil Pengawasan
Auditi harus menindaklanjuti rekomendasi dan melaporkan
kepada APIP K/L.
APIP K/L melakukan pemantauan, evaluasi tindak lanjut dan
melaporkannya kepada Itjen Kemenkeu.
Dalam hal tindak lanjut tidak dilaksanakan sesuai dengan
rekomendasi dalam laporan hasil pengawasan atau
rekomendasi dimaksud tidak dapat dilaksanakan, auditi
memberikan penjelasan yang dapat dipertanggungjawabkan.
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 15
Laporan Pengawasan
APIP K/L menyusun dan menyampaikan laporan pengawasan kepada
Menkeu c.q. Itjen Kemenkeu:
1. semester I disampaikan paling lambat akhir bulan Juli tahun anggaran
berkenaan;
2. semester II disampaikan paling lambat akhir bulan Januari tahun
anggaran berikutnya.
Itjen Kemenkeu melakukan kompilasi dan evaluasi terhadap laporan
pengawasan dan menyampaikan ikhtisar hasil pengawasan kepada
Menkeu paling lambat 1 (satu) bulan setelah laporan pengawasan dari
seluruh APIP K/L diterima.
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4 16
Konsultansi dan Asistensi
Dalam rangka pengawasan terhadap pelaksanaan anggaran
BA-BUN, Itjen Kemenkeu dapat memberikan konsultasi dan
asistensi kepada APIP K/L.
Ketentuan Lain-lain
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP)
melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas
keuangan negara atas kegiatan kebendaharaan umum
Negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan
selaku BUN.
PMK 204/PMK.09/2015
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN/ Toward IACM level 4
Ketentuan Penutup
Pedoman teknis pengawasan terhadap pelaksanaan anggaran
BA BUN diatur dengan Peraturan Inspektur Jenderal
Kementerian Keuangan.
17
PMK 204/PMK.09/2015
Draft Pedoman teknis pengawasan terdiri dari:
A.Pendahuluan
B.Pengawasan Pelaksanaan Anggaran BA-BUN
1. Pengawasan Pelaksanaan Anggaran BA-BUN
2. Konsultasi dan Asistensi Pengawasan Pelaksanaan
Anggaran BA-BUN
C.Perencanaan Pengawasan
D.Pelaksanaan Pengawasan
E.Tindak Lanjut dan Laporan Pengawasan