Pmk Dan Perdirjen Tentang Rekening Kun

HIMPUNANPERATURAN MENTERI KEUANGAN

DANPERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHAR/fuAN

TENTANG

REKENING KAS UMUM NEGARA

,.ttt- t:,

I ,.i' '.

DEPARTEMEN KEUANGAN RI i.iDIREKTORAT J EN DERAL PERBEN DAHARAANDIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

SUBDIREKTORAT KAS UTVIUM NEGARA ,

l r l en imbang : a

h

l . l e n g n g a i 1

q

6 ,

7 .

B ,

L

M E N T E R I K E U A N G A NB E P U B L l K I I . I D O N E S I A

SALINAN

PERATURAN MENTERI KEUANGANNOMOR l I5 iPMK.06i2006

TENTANG

PENETAPAN REKENING KAS UN4UM NEGARA

[, lENTERI KEUANGAN,

b:hwa dalarn rangka melaksanakan pasal 22 ayat (1) ayat (2), dan ayat(3) serta penjelasan ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 'Tahun

zOoa ienrangPerbendaharaan Negara, Menter i Keuangan selaku Bendahara UmumNegara berurenang mengatur dan menyerenggarakan Rekening kas umumNegara dalam rupiah dan valuta asing di Banl i Indonesia;bahwa Pemerintah menanggung beban berupa seris ih kurs oarampelaksanaan pembayaran u tang luar neger i ;bahr,va berdasarkan pert imbangan tersebut pada huruf a dan b di atas,serta sa.nbi l menunggu di tetapkannya peraturan pemerintah yangmengatur r ) ( 'ngeroraan uang negara , per ru menetapkan pera turan Menter rKeuangar , ien tang penetapan Reken ing Kas Umum Negara ;Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2OO3 ten tang Keuangan Negara(Lembaran f .Jegara Repub l ik Indones ia Tahun 2oo3

-Nomor 47" , Tamoar ranLembaran Negara Republ ik Indonesia Nomor 42g6). ,

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2oo4 ten tang perbendaharaan Negara(Lembaran Negara Repubr ik lndones ia Tahun i0oq ruomor 5 , iamoananLembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 4355) ;Undang-uncang Nomor 15 Tahun 2004 ten tang pemer iksaan pengeroraandan Tanggung Jawab

. Keuangan Negara i r"rrorrr . r i "gara""Repuot i , .Indones ia Tahun 2004 Nomor 66 Tambahan Lembaran Negara Repubr iklndonesia Nomor 44OO).,Keputusa. Presiden Nomor 42Tahun 2002 tentang pedoman pelaksanaanAnggaran Pendapatan dan Bera-nja Negara 1t-err ioaran Nega;- iepuorikIndones ia Tahun 2002 Nomor 73 , 'Tamdahan Lembaran N;g ; r ; Repubr ikIndonesia Nomor 421-2) sebagaimana telah diubah Oenga; ReputusanPresiden Nomor 72 Tahun 2o-0+ lLemoaran t ' legara Repubrik IndonesiaTahun 2004 Nomor g2 , Tambahan iemnaran t teg i ra N" r l r i+q ig j ; 'Keputusan Presiden Nomor 20lp Tahun 2005;Keputusan lu ' lenter i Keuangan Nomor 67 Tahun 1990 tentang penurrsanAngka Rupiah daram periksanaan anggaian pendapatan o-an

-BetanlaNegara ;Peraturan rv ' lenter i Keuangan Nomor 13/pMK.o6/2005 tentang BaganPerk i raan Standar ;Peraturan lv lenter i Keuangan Nomor sg/pMK.o6/2005 tentang sistemAkuntans l dan Pe laporan K-uangan pemerrn tah pusat ;Peraturan Menter i Keuangan Nomor 134/pMK.06/2005 tentang pedomanPembayaran daram periksanaan Anggaran pendapatan oin

-eelanlaNegara ;

[ /ENTERI KEUANGANR E P U B L I K I N D O N E S I A

10. Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan Nomor PER-66/P8/2005ten tang Mekan isme Pe laksanaan Pembayaran a tas Beban AnggaranPendapatan dan Be lan ja Negara :

1 '1 . Keputusan Menter i Keuangan Repub l ik Indones ia Nomor 466/KMK.01/2006 ten tang Organ isas i dan Tata Ker ja Depar temen Keuangan;

MEMUTUSKAN:

N, lENCtApKan : PERATURAN I4ENTERI KEUANGAN TEI{TANG PENETAPAN REKENINGKAS UN4UM NEGARA,

Pasa l 1

Men te r i Keuangan mene tapkan :1. "Rekening Bendahara Umum Negara" Nomor 502.000000, sebagai

rekening kas umum negara dalam rupiah yang d igunakan untukmenampung seluruh pener imaan negara dan membayar seluruhpengeluaran negara pada Bank lndonesia Thamrin Jakar ta.

2 . "Reken ing Kas Umum Negara da lam Va lu ta USD" Nomor 600 .502411 ,sebagai rekening kas umum negara dalam valuta USD yang d igunakanuntuk menampung seluruh pener imaan negara dalam valuta USD danmembaya r se lu ruh penge lua ran nega ra da lam va lu ta USD pada BankIndonesia Thamrin Jakar ta.

Pasal 2

Men te r i Keuangan se laku Bendaha ra Umum Negara mende legas i kankewenangan penge lo laan reken ing Nomor 502 .000000 dan reken ing Nomor600 .502411 kepada D i rek tu r Jende ra l Pe rbendaha raan /D i rek tu r Penge lo laanKas Negara/Kepala Subdirektorat Kas Umum Negara, se laku Kuasa BendaharaUmum Negara .

Pasa l 3

(1 ) Seluruh pener imaan negara dapat d isetorkan ke rekening Nomor502.000000 dengan menggunakan bukt i t ransfer .

(2) Seluruh pener imaan negara dalam valuta USD disetorkan ke rekeningNomor 600 .502411 dengan menggunakan buk t i t r ans fe r .

(3) Waj ib SetorMaj ib Pungut waj ib mengir imkan fotokopi bukt i t ransfer kepadaD i rek tu r Penge lo laan Kas Negara se lamba t - l amba tnya 3 ( t i ga ) ha r i ke r j ase te lah d r l akukan penye to ran .

Pasa l 4

(1 ) Penge lua ran nega ra yang menuru t ke ten tuan ha rus d ibaya r da lam ma tauang rup iah me la lu i r eken ing Nomor 502 .000000 d i l akukan denganpene rb , t . r r r Su ra t Pe r i n tah Penca r ran Dana (SP2D) a tau B i l ye t G i ro .

(2 ) Penge lu : r ran nega ra yang menuru t ke ten tuan ha rus d ibaya r da lam va lu taUSD mr la u i r eken ing Nomor 600 502411 d i l akukan dengan pene rb i t anSura t Pe : rn tah Penca i ran Dana (SP2D) a tau Su ra t Pemindahbukuan .

( 3 ) T a t a c a r , i l e n e r b i t a n S P 2 D s e b a g a i m a n a d i m a k s u d p a d a a y a t ( 1 ) d a n a y a t(2 ) d ia tu . e b ih l an ju t da lam Pera tu ran D i rek tu r Jende ra l Pe rbendaha raan .

MENTEFI KEUANGANREPUBLIK INOONESIA

Pasa l 5

Un tuk kepe r l u , rn penyusunan Lapo ran Keuangan pemer in tah pusa t sebaga ibentuk per tan( jgungjawaban pelaksanaan APBN Direktorat pengelo laan KasNegara se laku Kuasa Bendaha ra Umum Negara wa j i b membua t Lapo ran KasPos i s i Reken ing Kas Umum Negara , dan L ipo ran Rea l i sas i penenmaan danPenge lua ran Reken ing Kas Umum Negara .

Pasa l 6

(1 ) Pe tun juk t eb rh l an ju t mengena i penge lo laan Reken ing Kas Umum Negaraakan d ia tu . c l a l am Pera tu ran D i rek tu r Jende ra l pe rbendaha raan .

(2 ) Pe tun luk reD ih l an ju t mengena i s i s tem pene r imaan nega ra me la lu iRekening Kas Umum Negara d iatur dalam peraturan atau keseoakatanBersama an ia ra D i rek tu r Jende ra l pe rbendaha raan dan un i t o roan rsas rese lon I t e r ka i t .

Pasa i 7

Pe ra tu ran Men te r i Keuangan i n i mu la i be r l aku pada tangga l 1 Janua r i 2007 .Aga r se t i ap o rang menge tahu inya , memer in tahkan pengumuman pe ra tu ranl v l en te r i Keuangan i n i dengan penempa tannya da lam Ber i t a Nega ra Repub l i kIndones ia ,

: 1

Sal inansesuai dengan asl inya,Biro Umumb

i a n T T ' I T ) e n a n p n ' r ' ^

uhaflo1 0 7

D i t e t a p k a n d i J a k a r l apada tangga t 2B November 2006

MENTERI KEUANGAN

ftd

SR] MULYANI INDRAWATI-'..=.\i i : . jJ, rlD,

I !EDA

MENTERI KEUANGANREPUBLIK INOONESIA

SalinanI,TlRATURAN MENTERI KEUANGAN

NOMOR B2/PVr( . .05 /2001

TEN'fANC

TATA CARA PENCI\IIIAN DANA ATAS BEBAN ANGGARAN PENDAPATANDAN I]ELANJA NI:GARA MEI-ALUI REKITNING KAS UMUM NEGARA

Menimb.rng, : it

MENTERI KEUANGAN,

birhwa berdasarkan ketcntuan Pasal 7 ayat (2) huruf aI indang-Undang Nornor 1 Tahun 2004 tentangI'erbendaharaan Negara, Menteri Keuangan selakuBendahara Umum Negara berwenang menetapkan kebijakanclan pedoman pelaksanaan anggaran belanja negara;

bahwa dalam rangka melaksanakan kewenangan sebagaiBendahara Umum Negara, Menteri Keuangan perlurnengatur tata cara pencairan dana atas beban AnggaranI)endapatan dan Belanja Negara yang dilakukan melaluiIlekening Kas Umum Negara untuk membayar pengeluarannegara;

bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksudpada huruf a dan b, perlu menetapkan Peraturan MenteriKeuangan tentang Tata Cara Pencairan Dana Atas BebanAnggaran Pendapatan dan Belanja Negara Melalui RekeningKas Umum Negara;

Undang-Undang Nomor 20 Tahun 1997 tentang PenerimaanNegara Bukan Pajak (Lembaran Negara Republik IndonesiaTahun 1997 Nomor 43, Tambahan Lembaran NegaraRepublik Indonesia Nomor 3687);

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang KeuanganNegara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik IndonesiaNomor +286\;

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentangI'erbendaharaan Negara (Lembaran Negara RepublikIndonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran NegaraI(epublik Indonesia Nomor 4355);

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaanl)engelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor(16, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor-1400);

C .

Mengirrrat : l .

)

b .

t' i -

MENTERI KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

5. I)eraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang StandarAkuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republiklndonesia Tahun 2005 Nomor 49, Tambahan LembaranNegara Republik Indonesia Nomor 4503);

6. I)eraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005 tentang Danal'erimbangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun2005 Nomor 137, Tambahan Lembaran Negara Republiklndonesia Nomor 4575);

7. I)eraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang[)elaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah(l-cmbaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomorl,l, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor.t6t4);

lJ. Kt'putusan Presiden Nomor 42 Tahun 2002 tentang PedomanI'elaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2002 Nomor73, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor1212), sebagaimana tclah diubah dcngan Keputusan PresidenN()mor 72 Tahun 2004 (Lernbaran Negara Republik IndonesiaIahun 200.1 Nomor 92, Tambal-ran Lembaran Negaralicpublik Inclonesia Nomor 4-11 lt);

r) . Kcputusan Prcsiden Nomor 20/P' l 'ahun 2005;

10. I)eraturan Menter i Keuangan Nomor 13/PMK.06 /2005terrtang Bagan Perkiraan Standar;

i l. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 59/PMK.06 /2005tcrrtang Sistcm Akuntansi cian Pclaporan KeuanganI'cmerintah Pusat;

12. l ) t ' raturan Menter i Kcuangan Nomor 134/PMK.06/2005tentang I'ecloman Pembal'aran clalam Pelaksanaan AnggaranI't,ndapatan dan Belanja Ncgara;

13. ['t 'raturan Menteri Kcuangan Nomor 115/PMK.06/2006tentang Penetapan Rekening Kas Umum Negara;

1-1. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 67 Tahun 1990 tentangI)r:nulisan Angka Rupiah Dalam Pelaksanaan AnggaranI)cndapatan dan Belanja Negara;

Surat Anggota Pembina Auditama Keuangan Negara II BadanPcrrrcriksa Keuangan Republik Indonesia Nomor: 01,/S/N-Y.Jl/01/2004 Tanggal L4 Januari 2004 Perihal Penempatan SisaDana Subsidi dan PSO di Escrow Account:

N'lcmpcrl'ratikan :

\ lcneta pk.rn

[,,IENTERI KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

MEMUTUSKAN:

I, I ] I iA.fURAN MENTERI KEUANGAN TEN.|ANG TATA CARAI , I :N( .A IRAN DANA ATAS BEBAN ANGGARANI,t ]NI )APATAN DAN BEI-ANJA NEGARA MELALUII i t lKI N ING KAS UMUM NEGARA.

BAB ]

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalarrr l)eraturan Menteri Keuangan ini, yang dimaksud dengan:

1. I).rf tar Isian Pelaksanaan Anggaran, yang selanjutnyarlisingkat DIPA, adalah dokumen pelaksanaan anggaran yangtlibuat oleh Menteri/Pimpinan Lembaga serta disahkan olehDirektur Jenderal Perbendaharaan atas nama MenteriKe trangan dan berfungsi sebagai dokumen pelaksanaanpcn'rbiayaan kegiatan serta dokumen pendukung kegiatan.rkuntansi pemerintah.

2. Dokumen pelaksanaan anggaran lainnya adalah dokumenpclaksanaan anggaran yang dipersamakan dengan DIpA dandisahkan oleh Direktur Jenderal Perbendaharaan atas namaMenteri Keuangan sebagai Bendahara Umum Negara.

3. Pcngguna AnggaranfKuasa Pengguna Anggaran, yangsclanjutnya disingkat PA/Kuasa PA, adalah Menteri/Pimpinan Lembaga atau Kuasanya yang bertanggung jawabartas pengelolaan anggaran pada Kementerian Negara/I-cmbaga yang bersangkutan.

L Rekening Kas Umum Negara, yang selanjutnya disingkatIl,ckening KUN, adalah rekening tempat penyimpanan uangncgara yang ditentukan oleh Menteri Keuangan selakuBcndahara Umum Negara untuk menampung seluruhp'rcnerimaan negara dan membayar seluruh pengeluarannegara pada bank sentral.

5. Llnit Verifikasi dan Akuntansi adalah unit yang bertugasnrclaksanakan proses verifikasi dan akuntansi atas transaksikcuangan melalui Rekening KUN, penyusunan laporanrt'i l isasi penerimaan dan pengeluaran melalui Rekening KUNclan penyusunan laporan keuangan tingkat Kuasa BendaharaLjrnum Negara Pusat.

1 ( )

1 1 .

t2

1 aL-)


Kuasa Bendahara Umum Negara Pusat, yang selanjutnyaclisingkat Kuasa BUN Pusat, adalah Direktur JenderalI)erbendaharaan/Direktur Pengelolaan Kas Negara/KepalaSubdirektorat Kas Umum Negara yang berwenangrnenandatangani surat-surat pencairan dana atas bebanIRekening KUN.

Surat Keputusan Persetujuan Pembayaran Pengembaliary)'ang selanjutnya disingkat SKP3, adalah jenis dokumenpelaksanaan anggaran lainnya yang berfungsi sebagai dasarpengembalian Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP),Belanja Negara, dan Lainnya.

Surat Keterangan Telah Dibukukan, yq g selanjulnyatlisingkat SKTB, adalah surat keterangan yang diterbitkan olehI)irektorat Pengelolaan Kas Negara-Direktorat JenderalI'erbendaharaan atas penerimaan negara yang telahtiibukukan berdasarkan sistem akuntansi pemerintah padaIickening Kas Umum Negara.

Surat Permintaan Pembayaran, yang selanjutnya disingkatSPP, adalah dokumen yang dibuat/diterbitkan oleh pejabatyang bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan danclisampaikan kepada PA/Kuasa PA atau pejabat lain yangditunjuk selaku pemberi kerja untuk selanjutnya diteruskankepada Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar[.r,rkenaan.

Srrrat Perintah Membayar, yang selanjutnya disingkat SpM,.rclalah dokumen yang diterbitkan oleh PA/Kuasa pA ataupcjabat lain yang difunjuk untuk mencairkan dana yangL,ersumber dari DIPA atau clokumen lain yang dipersamakan,

Surat Perintah Membayar Langsung, yang selanjutnyarlisingkat SPM-LS, adalah surat perintah membayar langsungkcpada pihak ketiga yang diterbitkan oleh PA/Kuasa PA atastiasar perjanjian kontrak kerja atau surat perintah kerjalainnya.

Srrrat Perintah Pencairan Dana, yang selanjutnya disingkatSI'2D, adalah surat perintah yang diterbitkan oleh Kuasa BUN[)r.rsat untuk pelaksanaan pengeluaran atas beban AnggaranI'cndapatan dan Belanja Negara berdasarkan SPM.

Kuitansi adalah tanda terima sejumlah uang dari Kuasa BUNPusat yang diterima oleh pihak ketiga dan/atau BendaharaI)cngeluaran bermeterai cukup setelah disetujui olehPAlKuasa PA.

Berita Acara Verifikasi adalah dokumen dari hasil kegiatanpengecekan pelaksanaan pekerjaan yang ditandatangani olehPA/Kuasa PA/Pejabat Penanggung Jawab Kegiatan danpihak ketiga.

l l


15. Surat Pernyataan Ringkasan Penggunaan Dana adalah suatudaftar yang berisi pernyataan PA/ Kuasa PA/ PejabatPenanggung Jawab Kegiatan atas kegiatan transaksi-transaksibelanja negara.

Itr. Surat Pernyataan Kesanggupan Menyelesaikan Pekerjaan,yang selanjutnya disingkat SPKMP, adalah surat pernyataanyang ditandatangani oleh Pimpinan di lingkungan BadarrPelaksana dan disetujui oleh PA/Kuasa PA/PejabatPenanggung Jawab Kegiatan yang berisi komitmen untukmenyelesaikan pekerjaan dan menyampaikan kelengkapanDokumen Tagihan Pembayaran paling lambat 2 (dua) bulansetelah tahun anggaran berakhir.

17. Cadangan Dana Subsidi clan Kewajiban Pelayanan Umum(Public Seruice Obligntion/PSO), yang selanjutnya disebutCadangan Dana Subsidi/PSO, adalah penyisihan sisa paguDIPA subsidi/PSO yang belum didukung oleh bukti-buktiyang sah.

18. Rekening Cadangan Subsidi/PSO adalah rekening milikMenteri Keuangan yang digunakan untuk menampungCadangan Dana Subsidi/ PSO.

Pasal 2

(i) Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negaramembayar pengeluaran negara atas beban AnggaranPendapatan dan Belanja Negara melalui Rekening KUN.

(2) DIPA atau dokumen pelaksanaan anggaran lainnya berlakusebagai dasar pelaksanaan pengeluaran negara untuk tahunanggaran berkenaan,

(3) Direktur ]enderal Perbendaharaan selaku Kuasa BUN Pusatmelakukan pencairan dana atas beban Anggaran Pendapatandan Belanja Negara melalui Rekening KUN berdasarkanSPM-LS.

Pasal 3

Rekening KUN terdiri dari :

.r. Rekening KUN dalam Rupiah dengan nama rekening"Bendahara Umum Negara" Nomor 502.000000, yangdigunakan untuk menampung seluruh penerimaan negaradalam Rupiah dan membayar seluruh pengeluaran negaradalam Rupiah.


b. Rekening KUN dalam Valuta USD dengan nama rekening"Rekening Kas Umum Negara dalam Valuta USD" Nomor600.5024'11., yang digunakan untuk menampung seluruhpenerimaan negara dalam Valuta USD dan membayar seluruhpengeluaran negara dalam Valuta USD.

BAB II

PEIABAT PENGGUNA ANGGARAN

Pasal 4

(1) PA/Kuasa PA menerbitkan surat keputusan penunjukanpejabat yang ditunjuk sebagai:

a. Pejabat yang diberi kewenangan utttut melakukantindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaranbelanja/penanggung jawab kegiatan/pembuat komitmen,yang selanjutnya disebut Pejabat Pembuat Komitmen;

b. Pejabat yang diberi kewenangan untuk menguji tagihankepada negara dan menandatangani SPM, yangselanjutnya disebut Pejabat Penandatangan SPM;

c. Bendahara pengeluaran untuk melaksanakan tugaskebendaharaan dalam rangka pelaksanaan anggaranbelanja.

(1, I'A/Kuasa PA dapat merangkap sebagai pejabat sebagaimanarl imaksud pada ayat (L) huruf a atau huruf b.

(3t l)ejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1) tidak bolehsaling merangkap.

(-l) 'fembusan

surat keputusan penunjukan pejabat sebagaimanadimaksud pada ayat (1) disampaikan kepada Direktur

Jenderal Perbendaharaan c.q Direktur Pengelolaan KasNegara dengan dilengkapi bukti identitas diri pejabat yangbersangkutan, antara lain Nama, NIP/NRP, Pangkat/Golongan Ruang, Jabatan, Kantor/Satuan Kerja, Cap/StempeiKantor/Satuan Kerja, dan Spesimen Tanda Tangan.

BAB I I I

PROSEDUR PENGATUAN SPP DAN PENERBITAN SPM

Pasal 5

Pc;abat Pembuat Komitmen membuat SPP sebagai dasarpcnerbitan SPM dengan dilampiri Dokumen TagihanPcrnbayaran.

MENTERI KEUANGANR E P U B L I K I N D O N E S I A

Dokunren TagihanPasal 5 terdiri dari :

a. Krrit.rnsi danSubsidi /PSO;

Pasal 6

Pembayaran sebagaimana dimaksud dalam

Berita Acara Vcrifikasi, untuk Belanja

L.l Strrat Pernyataan Ringkasan Penggunaan Dana, untukI'i 'rnbayaran Kewajiban Utang Dalam Negeri dan PembayaranKt'u ajiban Utang Luar Ne'geri dalanr bentuk Surat UtangNt'g,rra Valas;

c. I ) . r l tar Rincian Pembayaran yang beris i ni la i . nominal pokok,Lrunlla dan biaya utang luar negeri sesuai dengan mata uangvarrl; ditetapkan dan informasi lainnya yang diperlukan, untukI't 'mbayaran Kewajiban Utang Luar Negeri selain Surat UtangNt'gara Valas;

cl. D.rftar Nama Penerima Dana (paling sedikit memuat namapt'nerima, nomor rekening, nama rekening, nama bank, danuraian pembayaran) dan Berita Acara Rekonsiliasi antaraI't'rnerintah Pusat dengan daerah penghasil, untuk BelanjaDana Bagi Hasil Sumber Daya Alam (DBH SDA) di luar DBHSI)A Perikanan;

c. Daftar Nama Penerima Dana (paling sedikit memuat namapenerima, nomor rekening, nama rekening, nama bank, danuraian pembayaran) dan Surat Pernyataan RingkasanPenggunaan Dana, untuk Belanja DBH SDA Perikanan;

f. Kuitansi (kecuali iuran/kontribusi pemerintah kepadapemerintah luar negeri/organisasi internasional danpembayaran ke luar negeri lainnya), Berita Acara Verifikasidan/atau Surat Pernyataan Ringkasan Penggunaan Dana,urrtuk Belanja Lainnya;

U. Kuitansi, Surat Pernyataan, SKP3 lembar ke-Z, dan SKTBlernbar ke-2, untuk Pengembalian PNBP;

Ir. coTty SPZD, copy SPM, SKP3 lembar ke-2, dan SKTB lembar ke-2, untuk Pengembalian Belanja Negara;

i. SKP3 lembar ke-2 dan SKTB lembar ke-2, untuk PengembalianL.rirrnya.

Pasal7

SPP se bagaimana dimaksud dalam Pasal 5 dan Dokumen TagihanPcnrbay6l2n sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 disampaikanolch Pejabat Pembuat Komitmen kepada Pejabat PenandatanganSPM.


Pasal 8

(1) Format Kuitansi sebagaimana dimaksud dalam Pasal6 huruf a,f dan g adalah sebagaimana ditetapkan dalam Lampiran IPeraturan Menteri Keuangan ini.

(2) Format Surat Pernyataan Ringkasan Penggunaan Danasebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf b, e dan f adalahsebagaimana ditetapkan dalam Lampiran II Peraturan MenteriKeuangan ini.

(3) Format SKP3 sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf g, hdan i adalah sebagaimana ditetapkan dalam Lampiran IIIPeraturan Menteri Keuangan ini.

({) Format SKTB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf g, hdan i adalah sebagaimana ditetapkan dalam Lampiran IVPeraturan Menteri Keuangan ini.

15) Format Surat Pernyataan sebagaimana dimaksud dalam Pasal6 huruf g adalah sebagaimana ditetapkan dalam Lampiran VPeraturan Menteri Keuangan ini.

(6) Format SPP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 5 adalahsebagaimana ditetapkan dalam Lampiran VI PeraturanMenteri Keuangan ini.

Pasal 9

i I t Pejabat Penandatangan SPM melakukan pemeriksaan atas SPP,1'ang terdir i dar i :

a. pemeriksaan keabsahan DIPA atau dokumen pelaksanaananggaran lainnya;

b. pemeriksaan kelengkapan Dokumen Tagihan Pembayaran;

c. memperhitungkan pajak-pajak yang timbul sesuai ketentuanperundang-undangan perpajakan; dan

d. mencocokkan tanda tangan Pejabat Pembuat Komitmendengan spesimen yang diterima.

(2) Pejabat Penandatangan SPM membuat dan menandatanganiSPM apabila hasil pemeriksaan atas SPP sebagaimanadimaksud pada ayat (1) telah memenuhi persyaratan.

(3) SPM yang memuat nilai nominal mata uang Rupiah ditulisdalam angka rupiah penuh tanpa angka sen dibelakang koma.

({) Pejabat Penandatangan SPM membuat dan menandatanganiSurat Setoran Pajak (SSP) dengan melampirkan Faktur Pajakatas nama Waiib Paiak.

MENTEFI KEUANGANREPUBTIK INDONESIA

(5) I'crnbuatan clan penandatanganan SSP sebagaimana dimaksudpada ayat (4) dilakukan apabila menurut ketentuanl' 'erundang-undangan di bidang pc.rpajakan atas pembayaranbelanja negara harus clipungut/ctipotong oleh pejabat[)errandatangan SPM.

(6) l),' jabat Penandatangan SPM r.rrcnrbuat SPM dalam rangkapI (tiga) clengan ketentuan:

.r SPM lembar ke-1 cliiar-npiri Dokumen TagihanPembayaran sebagaimana ciimaksuc-l dalam pasal 6 danSSP dilampiri Faktur Pajak apabila dipungut/diporongpajak beserta Arsip Data Komputer SpM, disampaikankepada Direktur Jenderal Perbendaharaan c.q DirekturPengelolaan Kas Negara;

b. SPM iembar ke-2 tanpa lampiran disampaikan kepadaDirektur Jenderal Perbendaharaan c.q DirekturPengelolaan Kas Negara; dan

(--. SPM lembar ke-3 sebagai pertinggal pejabatPenandatangan SPM.

(7) SPM untuk Pembayaran Kewajiban Utang Dalam Negeridisampaikan kepada Direktur Jenderal perbendaharaan c.qDirektur Pengelolaan Kas Negara paling lambat 2 (dua) harikerja sebelum pembayaran utang dalam negeri jatuh tempo.

(8) SPM untuk Pembayaran Kewajiban Utang Luar Negeridisampaikan kepada Direktur Jenderal Perbendaharaan c.qDirektur Pengelolaan Kas Negara paling lambat.4 (empat)hari kerja sebelum tanggal valuta.

Pasal 10

F.rr'at sPM adalah sebagaimana ditetapkan dalam Lampiran VIIPt.raturan Menteri Keuangan ini.

BAB IV

PROSEDUR PENERBITAN SP2D

Pasal 11

(1) Pengujian SPM dilaksanakan oleh Direktorat ]enderalPerbendaharaan c.q. Direktorat Pengelolaan Kas Negara.

(2) Pengujian SPM sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiridari pengujian substantif dan pengujian formal.

(3) Pengujian substantif dilakukan untuk:

a. menguji kebenaran perhitungan tagihan yang tercantumdalam SPM;


b. menguji ketersediaan dana pada kegiatan/subkegiatan/MAK dalam DIPA atau dokumen pelaksanaan anggaranlainnya yang ditunjuk dalam SPM;

c. menguji kelengkapan Dokumen Tagihan Pembayaran;dan

d. menguji SSP dan Faktur Pajak.

(1) Pengujian formal dilakukan untuk:

a. mencocokkan tanda tangan pejabat penanda tangan SPM,cap/stempel kantor/satker PA/Kuasa PA denganspesimen yang diterima;

b. memeriksa kebenaran cara penulisan pengisian jumlahuang dalam angka dan huruf pada Kuitansi, termasuktidak boleh terdapat cacat dalam penulisan; dan

c. memeriksa kebenaran cara penulisan SPM, termasuktidak boleh terdapat cacat dalam penulisan.

Pasal L2

Berdasarkan hasil pengujian SPM sebagairnana dimaksud dalamPasal 11, Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q. DirektoratI't 'ngeloiaan Kas Negara melakukan:

,r. penerbitan SP2D, apabila SPM vang diajukan telah memenuhipersyaratan; atau

i). pengembalian SPM kepada Pejabat Penandatangan SPM,apabila SPM yang diajukan tidak memenuhi persyaratan.

Pasal 13

Penerbitan SP2D dilakukan paling lambat 2 (dua) hari kerjasejak diterimanya SPM secara lengkap dan benar olehDirektorat Jenderal Perbendaharaan c.q. DirektoratPengelolaan Kas Negara.

SP2D ditandatangani oleh Kuasa BUN Pusat.

SP2D diterbitkan dalam rangkap 3 (tiga) dan dibubuhistempel timbul "Direktorat

Jenderal Perbendaharaan"dengan peruntukan sebagai berikut:

a, lembar ke-1. kepada Bank Indonesia;

b. lembar ke-2 kepada Pejabat Penandatangan SPM dengandilampiri SPM lembar ke-2 yang telah diberi cap "Telah

Diterbi tkan SP2D Tanggal . . . . , . , . . . . . , Nomor . . . . , . . . , . . . . , . . " ; dan

c, lembar ke-3 sebagai pertinggal di Unit Verifikasi danAkuntansi dilengkapi SPM lembar ke.1 beserta DokumenTagihan Pembayaran.

( l )

(2)

(3 )

MENTERI KEUANGAN Pasa l 14REPUBLIK INDONESIA

(1) Pr:nyampaian Lembar ke-1 SP2D kepada Bank Indonesiaclilakukan dengan daftar penguji/pengantar paling lambat1 (satu) hari kerja setelah daftar penguji/pengantarclitandatangani oleh pejabat yang ditunjuk oleh DirekfurJenderal Perbendaharaan c.q Direktur Pengelolaan KasNegara.

(2) I)t'nerbitan daftar penguji/pcngantar dibuat dalam rangkap2 (ctua) dengan ketentuan lc,mbar ke-1 dan lembar ke-2 daftarpcnguji/pengantar dilampiri dengan lembar ke-1 Sp2Dciikirim ke Bank Indonesia;

(3) Daftar penguji/pengantar iembar ke-2 setelah ditandatanganioleh Bank Indonesia clikembalikan kepada DirektoratJe'nderal Perbendaharaan c.q Direktorat Pengelolaan KasNegara.

(4) SI'2D sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 ayat (3) huruf bdikirimkan kepada Pejabat Penandatangan SPM palinglambat 2 (dua) hari kerja setelah daftar penguji/pengantarcian SP2D lembar ke-1 diterima oleh Bank Indonesia.

Pasal 15

Format SP2D adalah sebagaimana ditetapkan dalam LampiranVIII Peraturan Menteri Keuangan ini.

Pasal 16

(1) SPM yang telah diterbitkan SP2D dan telah dicairkan tidakdapat dibatalkan.

(2) SPM yang telah diterbitkan SP2D hanya dapat dilakukanperbaikan terhadap kesalahan yang bersifat administrasiyang tidak berakibat perubahan jumlah uang pada SPM,yaitu:

a. kesalahan pencanfuman kode MAK;

b. kesalahan pencantuman kode fungsi, subfungsi, program,kegiatan, subkegiatan, bagian anggaran; dan/atau

c. kesalahan penulisan uraian pengeluaran.

(3) Atas kesalahan sebagaimana dimaksud pada ayat (2), PejabatPenandatangan SPM menyampaikan surat pemberitahuanperbaikan SPM kepada Direktorat ]enderal Perbendaharaanc.q Direktorat Pengelolaan Kas Negara,

(1) Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q DirektoratPengelolaan Kas Negara berwenang memberitahukan kepadaPejabat Penandatangan SPM apabila ditemukan kesalahanadministrasi sebagaimana dimaksud pada ayat (2).

( l )

( ) \


BAB V

PROSEDUR PENEMPATAN DAN PENCAIRANCADANGAN DANA SUBSIDI/TTSO

PasallT

Penempatan Cadangan Dana Subsidi/PSO dilakukan apabilasampai dengan akhir tahun anggaran masih terdapat bukti-trukti pengeluaran sah yang belum dapat dilakukanverifikasi.

Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q Direktoratl'cngelolaan Kas Negara melakukan pencairan dana atasI'eban Rekening KUN untuk untung Rekening Cadangansubsidi /PSO.

Pasal 18

Kuasa PA menyampaikan Surat Pemberitahuan kepadaKuasa BUN Pusat mengenai rencana penempatan CadanganDana Subsidi/PSO pada awal bulan Desember tahun(rnggaran berkenaan.

lk,rdasarkan surat pembcritahuan dari Kuasa PA, KuasallllN Pusat membuka rekening Caclangan Subsidi/PSO danr)r()mberi tahukan kepada Kuasa PA.

l i r rmat Surat Pembcri tahuan scbagaimana dimaksud pada.r1'at (1) adalah sebagaimana ci i tetapkan dalam Lampiran IXI)craturan Menter i Keuanuan ini .

Puru f fg

Kuasa PA atau Pejabat Pembuat Komitmen, menyampaikanSI'P kepada Pejabat Penarrdatangan SPM dengan dilampiriSI 'KMP.

I)r'jabat Penandatangan SPM membuat SPM-LS danrrcnyampaikan SPM-LS dengan clilampiri SPKMP kepadaKuasa BUN Pusat.

Bcrdasarkan SPM-LS dari Pejabat Penandatangan SPM,Kuasa BUN Pusat menerbitkan SP2D untuk untung RekeningCadangan Subsidi/PSO.

Format SPKMP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalahsebagaimana ditetapkan dalam Lampiran X PeraturanMenteri Keuangan ini.

(1 )

( ) \

(3)

( l )

(2)

(3)

(4)

( 1 )

() \

lv'IENTERI KEUANGANREPUBL IK INOONESIA

Pas;rl 20

Ku.rsa PA atau Pejabat Pcmbuat Komitmen wajib melakukanvcrifikasi atas bukti-bukti pengeluaran tahun anggaran yanglalu yang beium diverifikasi.

Ku.rsa PA mengajukan Surat Permintaan pencairan('atlangan Dana Subsidi/PSO kepada Kuasa BUN pusatr.lerrgan dilampiri Kuitansi Pembayaran dan Berita Acara\;crifikasi paling lambat 2 (clua) bulan setelah tahun anggaranbcrakhir.

Ap.rbila berdasarkan verifikasi scbagaimana dimaksud padaa'"at (1) menunjukkan jumlah subsidi/PSO lebih besar dari( atlangan Dana Subsidi/PSO, jumlah yang dapat dimintakanpcncairannya hanya sebesar jumlah Cadangan DanaSul,sidi /PSO.

z\p.ibila berdasarkan verifikasi sebagaimana dimaksud padaa-','at (1) menunjukkan jumlah Subsidi/PSO lebih kecil dari('arlangan Dana Subsidi/PSO, jumlah yang dapat dimintakanpencairarmya adalah scbesar hasil verifikasi dan sisaCadangan Dana Subsidi/Pso harus disetorkan ke RekeningKUN sebagai PNBP.

Format Surat Permintaan Pencairan Cadangan Danascbagaimana dimaksud dalam ayat (2) adalah sebagaimanaclitetapkan dalam Lampiran XI Peraturan Menteri Keuanganini .

Pasal 21

Kuasa BUN Pusat melakukan pencairan Cadangan DanaSubsidi/PSO berdasarkan Surat Permintaan PencairanCadangan Dana dari Kuasa PA.

Kuasa BUN Pusat berhak menutup Rekening CadanganSubsidi/PSO dan memindahbukukan sisa dana RekeningCadangan Subsidi/PSO ke Rekening KUN, apabila dalamjangka waktu yang ditentukan sebagaimana diatur dalamPasal 20 ayat (2) Kuasa PA tidak mengajukan SuratPermintaan Pencairan Cadangan Dana Subsidi/f€O kepadaKuasa BUN Pusat.

('adangan Dana Subsidi/PSO yang dipindahbukukan keIiekening KUN tidak dapat dimintakan pencairannya.

Kuasa BUN Pusat memberitahukan penutupan rekeningLcpada Kuasa PA yang tidak mengajukan permintaan

l)encairan Cadangan Dana Subsidi/PSO.

(3)

(+)

l '5\

( 1 )

(2)

(3)

(-l)


BAB VI

PROSEDUR PEMBAYARAN PENGEMBALIAN PNBP,BELANIA NEGARA, DAN LAINNYA

Pasal22

(1) I'cngembalian PNBP yang disetor dan atau dipotong melaluiIiekening KUN meliputi:

(r. kelebihan atau kesalahan penyetoran;

b. kelebihan atau kesalahan memotong pada SpM;

c. setoran ganda;

cl. kesalahan rekening;

r'. ikatan pcrjanjian; dan

L menurut ketentuan yang berlaku harus dikembalikan.

(2) ['e ngembalian Belanja Negara ]'ang disetorkan melaluiI(ekening KUN meliputi Pengembalian Belanja Negara oleh['tank pembayar akibat kesalahan rekening.

(3) l 'r 'ngembalian Lainnya selain dimaksud pada ayat (1) dan,r1at (2), kecuali pcngembalian pajak dan bea cukai, yang. l jsetorkan mclalui Rekening KUN mel iput i :

.r. kelebihan atau kesaiahan penl'etoran;

b. kelebihan atau kesalahan mcmotong pada SpM;

c. setoran ganda;

cl. kesalahan rekening;

c. ikatan pcrjanjian; dan

i menurut ketentuan yang berlaku harus dikembalikan.

Pasal 23

(1) I'cngembalian PNBP, Belanja Ncgara, dan Lainnya yangterjadi pada periode berjaian dibukukan sebagai p"r,guru.,gff't 'nambah PNBP, Belanja Negara, dan Lainnya.

(2) I't 'ngembalian PNBP, Belanja Negara, dan Lainnya yangterjadi pada periode sebelumnya dibukukan sebagalp('ngurang/ penambah ekuitas dana lancar.

MENTERI KEUANGANREPUBLTK'*ror[r : 'At

z+

(1) Nlenter i /Pimpinan Lembaga atau kuasa yang di tunjuk,Lrcrtindak selaku PA/Kuasa PA untuk permintaanPengembalian PNBP dan pencrimaan lainnya yang dananyaLrcrasal dari setoran Kementerian Negara/Lembaga/Pcrseorangan/Perusahaan dan mcmbebani Bagian AnggaranKcnrenterian Negara/ Lcmbaga.

( l ) l \ le nter i /Pimpinan [-emLraga atau kuasa yang di tunjuk,L-, , ' r t indak sclaku PA/ Kuasa PA untuk permintaanl ' t ' r rgembal ian PNBP clan penerimaan lainnya yang dananyaLrt'r,rsal dari sctoran Kcmcnterian Negara/Lembaga/['crseorangan/ Perusahaan clan membebani Bagian AnggaranKi:rnenterian Kcuangan.

(3) Ku.rsa PA sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dilaksanakancrlelr unit-unit eselon I Kemcnterian Ke.uangan sesuai dengankcrvenangannya.

Pasal 25

Dircktorat Jenderal Perbendaharaan c.q Direktorat PengelolaanKas Ncgara dapat menyampaikan surat pemberitahuan dilampiricopy bukti setor kepada PA/Kuasa PA sehubungan adanyaPcrrgcmbalian Belanja Negara ke Rekening KUN.

Pasal 26

(1) PA/Kuasa PA mengajukan surat permintaan pembayaranpcngembalian kepada Direktorat Jenderal Perbendaharaanc.c1 Direktorat Pengeloiaan Kas Negara untuk penerbitanSKTB dengan melampirkan:

a. copy bukti setor untuk penerimaan negara; dan

b. copy bukti setor, copy SP2D, dan copy SPM, untuk belanjanegara.

(2) Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q DirektoratPengelolaan Kas Negara melakukan pemeriksaan mengenaikcsesuaian kelengkapan surat permintaan pembayaranpengembalian dengan data akuntansi.

(3) r\pabila setoran telah diterima dan dibukukan pada RekeningKUN, Direktorat Jenderal Perbendaharaan c.q Direktorati'cngelolaan Kas Negara menerbitkan SKTB denganktrtentuan sebagai berikut:

a. lembar ke-L dan lembar ke-2 disampaikan kepadaPA/Kuasa PA/ Pejabat Pembuat Komitmen;

b. Iembar ke-3 sebagai pertinggal.

(r)

(s)

(6)


Atas dasar SKTB sebagaimana dimaksud pada ayat (3),PA/Kuasa PA mengajukan surat permintaan penerbitanSKP3.

Direktorat Jenderal perbendaharaan c.q DirektoratPengelolaan Kas Negara melakukan pengujian suratpermintaan penerbitan SKp3 sebagaimana dimaksud padaavat (4) dengan membandingkan SKTB lembar ke-3.

Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjukertas nama Menteri Keuangan menerbitkan SKp3 denganketentuan sebagai berikut:

ar. lembar ke-1 dan lembar ke-2 disampaikan kepadaPA/Kuasa PA/ Pejabat Pembuat Komitmen;

b. lembar ke-3 sebagai pertinggal.

Pasal27

I'ejabat Pembuat Komitmen menyampaikan Dokumen-f.rgihan Pembayaran sebagaimana dimaksud dalam pasal 6

kcpada Pejabat Penandatangan SPM.

Pejabat Penandatangan SPM menerima dan memeriksakelengkapan Dokumen Tagihan pembayaran denganprosedur sebagaimana dimaksud dalam pasal g ayat (1).

I't ' jabat Penandatangar-r SPM mcmbuat dan menandatanganiSl'M Pengembalian ricngan ketentuan sebagaimanatlrmaksud dalam 9 a1'at (2), (3), (a) dan (5).

l '�ejabat Penandatangan SPM mcnyampaikan SpMPcngembalian dengan ketentuan sebagaimana climaksucjclalam Pasal g ayat (6).

tsAB VII

AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

Pasal 28

PA/Kuasa PA wajib menyelcnggarakan akuntansi atastr.rnsaksi keuangan yang berasal dari Rekening KUN.

Akuntansi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disusunberdasarkan Sistem Akuntansi dan pelaporan KeuanganPcmerintah Pusat.

PA/Kuasa PA wajib menyusun laporan keuanganberdasarkan sistem Akuntansi sebagaimana dimaksua piaaayat (2).

( t )

(2)

(3)

(-1 )

(1 )

(2)

(3)

MENTERI KEUANGANR E p U B L | K t N D O N F S t z \

(4) I'crryusunan laporan keuangatr selragainrana dimaksud p;rdaavat (3) dilaksanakan scsuai clerrgan Peraturan MentcriKcuangan mengenai Sistem Akuntansi dan PelaporanKcrrangan Pemerintah Pusat.

B A B V I I I

KETENTUAN PERAI-IHAN

Pasal 29

(1) I)alam hal terdapat pembayaran Kewajiban Utang LuarNegeri dan Utang Dalam Negeri yang melampaui pagu[)ll 'A, pembayaran kewajiban dimaksud dapat dilakukannre.lalui Rekening KUN.

(2) ,,\pabila pada awal tahun anggaran, DIPA untukI'crnbayaran Kewajiban Utang Luar Negeri dan Utang DalamNegeri belum tersedia, pcmbayaran kewajiban dimaksudtlapat dilaksanakan dengan menggunakan kode anggaranscsuai DIPA tahun anggaran yang lalu.

BAB IX

KETENTUAN PENUTUP

Pasal 30

Dcngan berlakunya Peraturan Menteri Keuangan ini:

1. Kctentuan Pasal 4 ayat (3) Peraturan Menteri KeuanganNomor 115/PMK.06/2006 tentang Penetapan Rekening KasUmum Negara;

2. l)eraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor28/PB/2005 tentang Tata Cara Pembayaran PengembalianAtas Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) dan BelanjaNcgara Yang Telah Disetor Melalui Rekening BendaharaUmum Negara;

3. Peraturan Direktur ]enderal Perbendaharaan Nomor31/PB/2006 tentang Tata Cara Pencairan Dana Atas BebanAnggaran Belanja Negara Melalui Direktorat Pengelolaan KasNcgara;

.1. Pcraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor60/PB/2006 tentang Tata Cara Pencairan Dana Subsidi/publicSrn,ice Obligntion (PSO) Pada Akhir Tahun Anggaran MelaluiDirektorat Pengelolaan Kas Negara;

dicabut dan dinyatakan tidak berlaku.

S a l i n l r r s c s u l r i d c n g l i r r ;l ( c p a l r r I J r I r r [ . i n t r r n r


Pasal 3L

Kcterrtuan lebih lanjut yang diperlukan dalam rangka pelaksanaanPcraturan Menteri Keuangan ini diatur oleh Direktur JenderalPcrbt:ndaharaan.

Pasal 32

Peraturan Menteri Keuanganditctapkan.

mulai berlaku pada tanggal

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumumanPcraturan Menteri Keuangan ini dcngan penempatannya dalamIl t ' r i t . r Negara Republ ik Indoncsia.

Ditetapkan di Jakartapaclatanggal 30 Ju l i 2007

\,IIlNTERI KEUANGAN. l r n V a ,

r . l r t e t n c r )

t td .

SIi.I \,1T, LYAN I INDRAWI\]'I

J

LAMPIRAN IIPERATURAN MENTERI KEUANCANNOMoR 82 /pvK.os/2007 t IN-TANG'lATA

CARA PENCAIRAN I)AN*A ATASBEbAN ANGCARAN PENDAPNTAN DAN

AtJrt:-T,iT533lE3,I l',l,txi"\""#i^ ME'.ALU, nrjKENrNc

SURAT PERN} T-\ IAAN RINGKASAN PENGGUNAAN DANANomor : ( 1 ) . . . . .

1 . Nama Satuan Ker ja , (2) . . . .2. Kocle Satuan Kerja : (3) .. ..1 . Nomor/ ' l . rnggal DI I 'A , ( "1) . . . .+ Sub Kegiatan : (5) . . . .5. Klasifikasi l lelanja : (t i) ...

l 'errggur.ra Alrggaran/Kuasa I)r 'ni '13rrna Anggaran/Pejabat l)cmbuat Komitmen*) menyatakan bahwatlatr ir yang r, l ise't l inkarr clalanr I).r f l ,rr Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Nomor (7),. . . ,Tanggal (8).. . . .( l tcvisi (9).. . . .) i i igunakan untuk kcirerluan kegiatan sebagai bcrikut:

riEa i Penc'r im,r Uraian |umlah (Rupiah/Valas )

( l t ) . (12). . . (13)

|umlah (14) . . . . .

(10)

llukh-bukti pengeluaran anggaran tersebut di atas disimpan oleh Pengguna Anggaran/KuasaPerrgguna Anggaran/Pejabat Pembuat Komihnen untuk kelengkapan adminisbasi dan pemeriksaanaparat pengawasan fungsional.

Demikian Surat Pernyataan ini clibuat dengan sebenarnya.

(15) . . . . . . , tanggal (15) . . . . .Pengguna Anggaran/Kuasa PenggunaAnggaran/Pejabat Pembuat Komitrnen *)

( r7 ) . . . . .

(Nama Lengkap)NrP/NRP.

*) Pi l ih 'sa lah s. rbu


PETUNJUK PENGISIANSURAT PITRNYATAAN RINGKASAN PENGGUNAAN DANA

L (01)

i (02) narna satuan kerja yang bersangkutan

kocle satuan kerja yang bersangkutan

"o"-r<''. au.r tur,ggul DIPA rtu" dokr*e.t tehksanaan ingga;" tJinnyi

nama dan kode sub kegiatan

Diisi jumlah atauValas

pembayaran dengan mata uang Rupiah atau

l-Diirt l".t'l t'"lumtat*"/ 1 5 \ l r* tcrl lrat s1r-1 O"tntu*n ringkasan pcnggunaan dana dibuat dan

Diisi tarr111;.rl surat pernyataan ringkasan penggunaan dana dibuat danditarrdatangani

Diisi tanda tangan Pengguna Anggaranf Kuasa PenggunaKomitmen dan dibubuhi stempel satuan keriaAnggaran/ Pejabat Pembuat

(06)

(07)

(08)- (oett-(tol

[ t oi (1rt

(13)

l t 1 l j

t i t ' t l r : , t : i a s l i n v a ,

n l l l I r ]

' I L I lepar te lncrr

MENTERI KEUANGAN

t td .

SRI MULYANI INDRAWATI

LNMPIRN N I I IPLI{A TURAN MLNTERI KT]UANCANNOMor{ $l leur.oslzooz TLNTANGlAlA Cr\RA PIINCAIRAN DANA ATASBEBAN ANCGARAN PENDAPATAN DANllEl-ANJA NLIGAI{A MEI-ALUI It|KiININCKAS UTlUM NECARA

MENTERI KEUANGANHEPUBLIK INOONESIA

K Il I ,UTUSAN MENTERI KEUANCANNOMOR (1) . . .

TENTANC

PERSI]I UJUAN PEMBAYARAN PENGEMBALIANIVlI]I- l \T-UI REKENING KAS UMUM NEGARA

MENTERI KEUANGAN,

ivl l r \ , lBACA (2)

MEMUTUSKAN :

llcrdasarkarr Utrdang-Unclarr11 Nomor 1 Tahun 2004 terrtang Perbendaharaan Negara danPeraturarr l)cmcrintah Nonlrr 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahannrcnvetuiui pembayaran pt'ugembalian penerimaan ncgara melalui Rekening Kas UmumNcgara Nornor (3). . . . t lcn6' , . rrr uraian sebagai ber ikut;

1 L , * l ^ 1 . , , - , - -l . J u r r r r d r r u d r 1 6

2. Yang berhak mencrir la

3. Atas bcbarr :

(4) . . .(5). .

(6). .( 7 \ . . . . .(8). . .( e ) . ,( 1 0 ) . . . . .

( 1 1 ) . . . ,(12) . . , . .( 1 3 ) . . . . .

a. Fungsi, Sub Fungsi, Program

b. Kegiatan, Sub Kegiatan

c. Klasifikasi Belanja

cl. Mata Anggaran

e. Bagian Anggaran

f. Satuan Kerja

g. Lokasi

Untuk Keperluan-l

5 Asli Keputusan ini ciisampaikan kepada 14)........ selaku Pengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran sebagai dasar penerbitan Surat Perintah Membayar (SPM).

Pencairan dana dilakukan melalui Direktorat Pengelolaan Kas Negara (999).

Ditetapkan di (15)... . .pada tanggal (16)... . .

a.n. MENTERI KEUANGAN,(17) . . . . .

( 1 8 ) . . . . .

(Nama Lengkap)NIP,


PETUNJUK PENGISIANSURAT' KEPUT'USAN PERSETUTUAN PEMBAYARAN PENGEMBALIAN

Diisi nomor penerbitan Surat Keputusan Persetujuan PembayaranPengembalian

(02) Di i t i " "n l t ; r ,

Anggaran dan nomor, tanggal Surat Keterangan Telah Dibukukan

(01)

(03)

i -

101)(05)

t (06)

(15 )

-- -l1o -

Diisi nomor llekening Kas Umum Negara

i Diisi jumlah atau nilai uang dengan angka dan huruf

Diisi nama p""ett.*o pe-

Diisi nama .lnn kod" fu.rgsi, rub f,r.rgsi, p.og*

D i i s i n a m a , l n r ' r k o d e @

rr kode klasifikasi belanja

(0e) Diisi nanra tl.rrr kode Mata Anggaran Pengeluaran (MAK)

(10) I)iisi tram.r ..larr kode bagian anggaran

(11 ) Drisi nama clan kode safuan kerja

(13) Diisi uraian Dcmbavaran

(11) Di is i nanra s.r tuan kerja

Di is i tenrpir t Surat Keputusan Pcrsetujuan Pembayaran Pengembal ian

1 dibuat r lan . . l i tandatangani

f-Uiiri t.ingj.,f Sr-"t K"prttrsr" Persetujuan Pembayaran Pengembalian

(12)

ciibuat dar-r tl itandatangani

(17) Diisi labataiip"*"drttPengembal ian

( 1 8 ) Diisi tarrda tot-rgu.tPersetuju;rn I'embayaran Pengembalian dan dibubuhi stempel timbul

j "Direktorat jerrderal Perbcndaharaan"

Diisi nama tlan kode lokasi satuan kerja

, r s l r n , va ,\ , l I :NTERI KEUnNGAN

trd.

SRI MULYANI INDRAWA]'I' l ' . [ -

?. ' l )artcrncr]

Suhl t r to4 l 1 0 7

I ,AMPIRAN IVPI]RATURAN MENTERI KEUANGANruovon $/ /PuK.os/zcrz TENTANGTAI'A CARA PENCNIRAN T)ANN NI'ASBEtsAN ANCCARAN PENDNPATAN t)ANIJI]LAN]A NI]CARA MEI-AI-UI REKENINCKAS UN{UM NIiCARA

MENTERI KEUANGANREPUBL IK INDONESIA

KOP SURAT

Dircktur Pengclol ,r . rr t Kas Negara, mencrarrgktrn bahrv;r Rekening Kas UmumNe.gara Nornor (2). . . . . t t ' lah mencrirna setoran (3) atas narna (4). . . . .

Jumlah setoran tt'rsebut telah clibukukan oleh Direktorat Pengelolaan KasNcgara scbagai penerimaan seperti disajikan clalam Daftar TransaksiPc-nerimaan/Potongan, rlengan rincian sebagai bcrikut:

Ior

JumlahSetoran

Diter ima pada Rekening KUN Nomor.. . . . .

Tanggal NomorAdvis

MAP JumlahSetoran

(7\.. (B). (e) (10). . . (11) . . .

. . . .(12), tanggal (13)... . .Direktur,

(14) . . . ,

(Nama Lengkap)NIP.

, No Nama I l . r r rggaPenl'etor i Se tor

l l


PETUNJUK PENGISIANSUIiAT KETERANGAN TELAH DIBUKUKAN

(01) I Dllsi nomor penerbitan Surat Keterangan Telah Dibukukan

(02) I Diisi rromor Ilckening Kas Umum Negara

(05) Diisi narna perryetor

(06) 1 Diisi tanggal pr:nyetoran ke Rekening Kas Umum Negara

(07) t)iisi jumlah sct()ran ke Rekening Kas Umum Negara

Diisi tanglgal [)cmbukuan Rekening Kas Umum Negara

i (09) Diisi nomor pcnrbukuan Rekening Kas Umum Negara

(03) Di is i uraian se toran

(H) Dttr*rarn" p" ' ry"t*

i --tttll

I D*i k"J" tttntu A"gg"tr" P"*.tt"*" !\4AP)(11) Di is i jumlah sctoran

(08)

f - ' , ^ f i l(12) Diisi tempat Surat Keterangan Telah Dibukukan dibuat dan ditandatangani, ' - _ _ ^ *(12) Diisi tempat Surat Keterangan Telah Dibukukan dibuat dan ditandatangani

(13) Diisi tanggal Surat Keterangan Telah Dibukukan dibuat dan ditandatangani-(11) Di is i tant l . r t , rrrr ;an pejabat yang menandatangani Surat Keterangan Telah

I) ibukukan r l , rrr c l ibubuhi stempel uni t organisasr

T/ENTERI Ki:UANGAN

' l . l . l I ) r 'p l r r te :ncn

r rd .

SRI MULYANI INDRAWATI/F?trffirit [___-_-'Z\E- |

rtncv:r '.)+, J

-r

I-N MPIRAN IPti lrAl UltAN MENTEItI KEUAN'GANNoNloR 8 2 /pMK.os/2ooz rENl Ar-c

'rArA

CAI{i\ PIINCAIRAN DANA A'IAS llEBnNANGCARAN PENDAPATAN DAN BI:LA^{JANI|CAIiA MIILALUI REKENINC Kr\S UlviUMNECARA


N o m o r : 0 1 ) . . . . . .

Sr-rrlah terinrir dari

f tunlah uartr ' , :

l - t ' rb i la r rg :

Ur r tuk pcr r rb . rvaran :

I ( U I T A N S I / B U K T I P E M B A Y A R A N

Di rcktur Jenderal PerbendaharaanS.r l . rku Kuasa Bendahara Unrum Negara Pusat

( ( ) 2 ) . . . . . .

(03) . .

( (u ) . . . . .

lvlenl'ctujui,Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggara n/Pcjabat Pembuat Komitmcrr

(0e). . . .

(Nama Lengkap)N I P / N R P

(05) . . . . , tanggal (06). .

(07).. . . .

(Nama Lengkap)


PETUNiUK PENGISIANKUITANSI / BUKTI PEMBAYARAN

(02) Diisi jumlah atau nilai uang dengan angka (Rp/Valas)r 03) Di is i jumlan;@

(04) Diisi uraian pembayaran

i (05) Diisi tempat kuitansi/bukti pembayaran dibuat dan ditandatangan-

i (06)'r p7) 1 Diisi nama jabatan penerima pembayaran

(08) Diisi tancja tangan penerima p"^bq.t"" d"" stempel unit

I organisasi l,enerima pembayaranr-=:- -i urrsi t.rrrtl.l tangarr Pengguna Anggaran/Kuasa pengguna

] Anggararr /Ptiabat Pembuat Komitmen dan dibubuhi stempel satuan keiia

(0i)

(0e)

I . t _,pcpartc:ncrr

MENTERI KEUANGAN

rrd.

SITI MTJLYANI INDRAWATI

i i r to1 0 7

MENTERI KEUANGANBEPUBLIK INDONESIA

LAMPIITN N V

PERATUTTAN MENTERI KEUAN.GAN

NoMoR $/ 1rur.os1zoo7 TEN'rANG'IATn CARA PENCAIRAN DAI*A ATAS BIIBAN

ANGGARAN PENDAPATAN DAN I }L - I ,ANJA

NIiCAIiA N{Il l-ALUI Rl:KEn"lNG KAS UNlU\4

NIJGAIiA

SUITAT I]!-!(N YATAAN PENGEMBALIAN ANGGARAN

Yth. Dirckf ur Jenderal I)crLrcndaharaanSclaku Kuasa Bendahara Umum Negara PusatJirkart .- t

Yan11bcrtancla tang,rn di bar.r . 'ah ini :

Nan ' ra , (1 ) .

Jabatan , (2) .

A l a m a t : ( 3 ) . . . . .

Schr,rLrungan dcngarr setoran kami sebesar (1). . . . . tanggal (5). , . . . ke Rekening KasUmum Nr'gara Nomor (6)..... di Bank Indonesia Thamrin Jakarta, dengan ini dinyatakanbalrwa dari setoran climaksud sebesar (7) bukan untuk untung Rekening Nomor(8) karena (9 ) . . . . .

Oleh karena itu, c-limohon agar setoran sebesar (10)..... dapat dikembalikan kelekcning nomor (11) n.rma rekening ('12)..... di bank (13). ..atas nama (14). . .

Apabila dikemudian hari ternyata ditemukan bahwa setoran dimaksud tidakberhak untuk dike.mbalikan karena adanya audit/pemeriksaan, kami bersediamcuyetor kembali sejumlah uang yang telah diterima melalui penerbitan Surat PerintahPcrrcairerrr Dana (SP2D).

Dc.r'nikian pernyatairn ini dibuat untuk dipergunakan seperlunya.

Menyetujui ,Perrgguna Anggaran/Kuasa Pcngguna Anggaran/Pejabat Pcnrbuat Komihnen

(18)

(Nama Lcrrgkap)NiP/NRP.

(15) . . . . , , tanggal (16) . . . . .Yang membuat pernyataan,

(Nama Lengkap)

Wwk


i (01)

t- (oaI (03)

i (01)i r"=' _i (05)

PETUNJUK PENGISIANSURA'I' I'ERNYATAAN PENGEMBALIAN ANGGARAN

, , ; , .1 t . t l \ | . ; ' 4

Diisi nama jabatan dalam unit organisasi penerima dana

Diisi alamat unit organisasi penerima dana

Oilsr fumtal.r ;tu" "ilu

Diisi tanggal penyetoran

(06) Diisi nomor Rekening Kas Umum Negara

' (07)

I (08) Diisi nonrtl ' ' l i"k".ri.,g Kus Ur r- N"g*

Oiir i otot, i .r p"r"r i"t""" p""ge-brl*"i /rx)

(10): (11)

(13)

(14)/1 i l

ffi\

Diisi junr lalr atau ni lai uang dengan angka dan huruf

Diisi non'ror rekening penerima pembayaran

(12) Diisi nama rekening penerima pembayaran

Oiiri *nli br"k tet"prt t€k"""rg pc"""*" p"-bqr".""

Diisi narna jelas penerima pembayaran

Diisi tcnrir.11 surat pernyataal pcngernbalian anggaran dibuat danci i tanci i t tartr ' ,a ni;-*U l ls t ta r rg r ia l sura t pernyataan pcngembal ian anggaran dibuat dan

(18)

Diisi tancla tangan penerima pembayaran

Diisi tarrda tangan PenggunaAnggaran/ Pejabat Pembuat Komitmen dan

Anggaran/Kuasa Penggunadibubuhi stempel satuan kerja

Diisi nama ielas penerima dana

\I I lNTERI KEUANGAN

tud.

SI{l ivltl LYANI INDRAWAI'II i .)!)cpartc:ncrr

N-ffiUL:SqlYFtg

ffi

Wm


SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAANfanggal: (01) N o m o r : ( 0 2 ) . . . . . .

(05)

(0b)(07)(08)(0e)(10 )

I ( cpadaY th . I ' c j aba t I ' t ' n t r b i t Su ra t Pc r i r r t . r h \ l e rnbaya r

S a t u a n K r ' r j a ( 1 5 ) .r ) i ( r 6 ) .

::T:I

l-l . L ) t , pa r t en r t ' r r /

l . en rbagaL Un i t O rga r r i s . r s r3 . Sa tua r r Ke r j , r- { . I - okas i

- i . I c rnpa t[ r . . . \ l a r n a t

sifat Pembayaran |_(03)]

Jenis Pembayaran @

7. Keg, iat . rn : (11). .8 . Kodc kcg ia tan : ( 12 ) . .9 . KoJ t ' l : ungs i , Sub iu r rgs i , P rog ram : ( 13 ) . .10 . Kc rvc r rangan I ' t ' l . r k sanaan : ( 1a ) . .

LAMPII{AN VIPLITATURAN MENTEIiI KEUANGANN() \1C)1{ 82 /?MK.05/2007 TENTANC fArA( -AI . 'A I 'ENCAIRAN I )ANN A 'TA5 ELI IN NAN.CCARAN PENDAPATAN DAN BTJLAN]ANIJCAtt^ MELALUI REKENING KA5 UMUN{NI]CN ItA

8 t ' r r l , t t . n k , t t r I ) l l ) / \ / ( l ; ) . . N o n r o r : ( 1 8 ) . . . . . . t a n g g a l ( 1 9 ) . [ r t ' r s . r r n a i r r i k a m i a j u k a n p e r n r i n t a a n

I)( '1nb.rYar i r11 scb.11' .11 bcr ikut :

L Ju r t r l ah l r t ' r t t l , a v i t r . r t r ya l r l ; c i i t t r y r t t r ka t r : de ' ngan angka : ( 2U) . . , . .

dcngan hu ru f : ( 21 ) . . . .2. Urr tuk kt 'pr '11u, , ,1 : (22). . . . .3 . j cn i s be lan ja : ( 23 ) . . . . .

1 . Ahs r r an r . r : ( 24 ) . . . . .

5 . ' \ l a rna t : ( 25 ) . . . . .o. \ ler . r rpunvai rekt : r r rng : (26). . . . .

: Nomor Rekening , (27

Nama Rekening : (28). . . . . .7 . \ o t r r o rdan ' l angga l l ) ok . ' 1 , r 1 ' , r l r . u r : ( 29 ) . . . . .8. I i i r rc ian c lana dalam DlPr\ :

\o. Kt :g. Subke'g. Dan l l lAK Pagu dalanr

_ -]-__Tangkutan _ _ DIPA/(29) '

SPP/SPM s.dYang Lalu

SPP Ini Jumlah s.d SPPIni

SisaDana

r l 2 3 4 ) 6 = 4 + 5 7 - - 3 - 6

(30). . . .. (31). (32) . . (34). (3s)

J u r n l a h (36). QN (38 ) . . . (3e).. (40)..

(Nama Lengkap)

NrP/NRP.( \ama Lengkap)\ rP l NRP.

. \ \ lPtI lr \N I Dokunren pcndukung( .11) . . . b t rkas

f] STS (42) ... lembar

I i i ter ima oleh l )errguj i SI ' �P/Pe'ncr l ' r t SPM (45). . . . . . , tanggal sepert i d iatasSatuan Ker;a (13) . Pejabat Pembuat KomitmenP a d a t a n g g a l ( 4 { ) . . . . . S a t u a n K e r j a ( 4 6 ) . . . . . .


PETUNJUK PENGISIAN

SURT\I PERMINTAAN PEMBAYARAN (SPP)

(01) Diisi tanggal penerbitan SPP

(02) Diisi nomor penerbitan SPP

(03) Diisi sifat pcrnbayaran apakah : 1.. LS atau2. Pengesahan

(01) I Diisi jenis pcmbayaran apakah : 1. Pengcluaran Anggaran, 2. PengembalianUang Mata Anggaran (PUMA), atau 3. Pembetulan Pembukuan

(05) Diisi nama clarr kode kementerian/lembaga yang bersangkutan

(06) Diisi nama dan kode unit eselon I kementerian/lembaga yang bersangkutan

(07) Diisi nama dan kode satuan kerja yang bersangkutan

(08) Diisi nama dan kode provinsi satuan kerja yang bersangkutan

(09) Diisi nama clan kode kota/kabupaten satuan kerja yang bersangkutan

(10) Diisi alamat satuan kerja yang bersangkutan

(11) I)iisi nama kc1',iatan yang bersangkutan

(12) Di is i kode kcgiatan yang bersangkutan

(t3) _i

Dlisilod:fun1isi, subfungsi dan prograrn yang bersangkutan

(l+) -

Dirsr-kocl" Lt ' t""n-o"gun p"frt-"uu"; ,prk"l, (K..P) K-rt- Pusat, (DK)(KD) KantorDekonsentrasi, (PB) Pembantuan, (DS) Desentralisasi atau

Daerahi -

(15) I Diisi nama satuan kerja yang bersangkutan

(i6) Diisi nama kota/kabupaten satuan kerja yang besangkutan

1lzl -[b1",

t"".t ,-i,rkr*rlokumen yarrr', cl isamakan

- - - '

: - " - '

- " . - - ' - - ' - ' - - "(18) Di is i nomor ciol i l lpsn anggaran yang digunakan/ 1 O \ r ) ; ; . i + ^ - - - ^ l ^ . , -(19) Diisi tanggal pcnerbitan dokumen anggaran

(20) Di is i jurnlah clana yang diminta dengan angka

(21) Diisi jumlah dana yang diminta dengan huruf

(22) Diisikeperluarrpembayaran

(23) Diisi jenis bclanja bersangkutan : apakah belanja pegawai, belanja barang,belanja lain-lain atau dst1 bclanja modal, bclanja cicilan utang, belanja subsidi,

(24) Di is i nama pcnerima pembayaran

(25) Di is ialamatpt 'ncr imapembayaran

(26) Diisi nama barrk tempat rekening penerima pembayaran

(27) Diisi nomor rekening penerima pembayaran


koiom 6

(36) Diisi ocrr iurnlahan kolom 3

(37) I Oilsi pcnjurnlahan kolom 4

-r.L f'':tryy,':'rDiisi penjunrlahan kolom 5- ' - , - ' - .(39) D i i s i pen junr lahan ko lon t 6

(40) I Diisi penjurrrlahan kolom 7

Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP)

(43) Diisi nama satuan kerja penguji SPP/penerbit SPM

(14)l - ^

(+))

Dtt u t"" ggal-pettetin*atr Snf

Diisi kota/kabupaten tempat SPP dibuat

/ J6 \ Diisi nama satuan kerja Pejabat Pembuat Komitmen

S a l i r r a n g l u r a s l t n v a ,

l l

[ )q)a i te]ncn

MENTERI KEUANGAN

trd.

SRI MIJLYANI INDRAWATI

ar lo


LAMPIRAN VI II , I : I {ATURAN MENTERI KI :UANCANNoMoR 82 /PMK.0|/2007 IEn-TANCIAl'A CAIIA PENCAIRAN DANA ATASBEI]AN ANGCARAN PI]NDAPA'AN I)ANBIJLANJA NEGARA MELAI-UI Rt]KI:NINCKNS UMUM NI]GARA

SURAT PERINTAH MEMBAYARTanggal : (01) Nomor: (02)

--- *

Agar Melakukan Pembayaral Tt"^ t "h t03t -

1 * * / n t \ * * *I U J t . . , . . .

C . r r , r B a v a r , ! 1 0 S 1 Tahun Anggaran : (06) . .

L),rsar I)cnrlravaran: Klasif ikasi Belanja (08) . . . I<P/KD/DK/TP/DS

f (os)(07) . Fungsi, Subfungsi, Program (10)

Satker Unit Organisasi Lokasi

( 1 1 ) . . . ( 1 2 ) . ( 1 3 ) . . .

( 1 4 ) . . . . ,

Jenis Pembayaran : (15) ...

Sifat Pembayaran : (16) ...

Sumber Dana dan Cara Penarikan : (17) ...

PENGELUAI{AN POTONGAN

Kegiat.rn, Subkegiatarr, MAK 1 Jumlah uang Lembaga Unit Lokasi MAP ]umlah uang

/ 1 q \( 1 6 ) (20) . (21)

Jtrrnlal ' r Penllclr,raran (22) jumlah Potongan (23)

Kcir.rt la

N I ' !VI '

\omor I {ekcn ing

Nirnr.r Rekcning

l lank / Pos

Ur;r ia n

(25)

(26)

(27)

(28)

(2e)(30)

(24) .

(31) . . , tanggal sepert i diatas

a.n. l 'engguna Anggaran/ Kuasa PenggunaAnggaranPejabat l 'enerbit SPM( 3 2 ) . . . .

(33) . .

(Nama Lengkap)

NIP/NRP.


PETUNJUK PENGISIAN

SUIi,,\T PERINTAH MEMBAYAR (SPM)

" , : l

' . . r . ! t

(01) I Diisi tanggal penerbitan SPM

(02) Diisi nomor penerbitan SPM

(03) I Di is i jumlah dana vang dimintakan dengan angka

(0{) I I ) i is i jumlah clarr .r 1 'ang dimintakan dcngarr huruf

(05) l ) i is i koclc r larr nama cara bayar, apakah : 1.3. Cek Pos atau . l Giro Pos

(07)

(0e)

Cek Bank, 2. Bank,

Diisi tahun ni 1ig.,.u. yr.tg b"rlulon

Diisi dasar-rlas.rr pembayaran, antara lain : peraturan tentang ApBN yangbcrlaku clan clokumen anggaran yang dipergunakan

Diisi kocic kew't'nangan pelaksanaan, apakah : (KP) Kantor pusat, (DK)Dckonsentrasi, (l)B) Pembantuan, (DS) Desentralisasi atau (KD) Kantor[)aerah

(10) t Di is i kocle funl ' ,s i , subfungsi dan program- l=--------:----- -(11) Di is i kode satuan kerja

(12) I Diisi kodc unit organisasi

(13) | ni ir l ko.l" t ,rkari tut"u" k"rta

(11) j Di is i nama sahran kerja

(15 ) Diisi kodc clan rrama jenis pembayaran, apakah : 1. Pengeluaran Anggaran,2. Pcngembalian Uang Mata Anggaran (PUMA), atau 3. pembetulanPcmbukuan

(16) ; Diisi kode darr nama sifat pembayaran, apakah : 1. Langsung (ls) atau2. Pengesahan

(17) 1 Diisi kode d.rn nama sumber dana dan cara penarikan, ipakan01.0 RM/RM atau 02.0 BLN/BLN

(18) I Diisi kode kegiatan, subkegiatan dan MAK

(19) Diisi jumlah pengeluaran per kegiatan, subkegiatan dan MAK dengan

(20) Diisi kode kementerian/lembaga, unit organisasi,lokasi dan MAp^ . '

- - i(21) ; Diisi jumlah penerimaan per kementerian/lembaga, unit organisasi,

dan MAP dengan angka

Diisi hasil penjumlahan pengeluaran dengan angka

Diisi hasil penjumlahan penerimaan dengan angka

Diisi hasil pengurangan nomor (22) dengan nomor (23) sebagai jumlah danayang dibayarkan atau dicairkan dengan angka

* p 4 1r ( z g ) 1

( )4 \

NslNSE!-TM*EZ

.ffiwMENTERI KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

pO; |Sllrino^or X;",* P"k"k W"

(27) | Diisi nomor rekening penerima pembayaran

t ^

[ ( , , l

(28) I Diisi nama rekening penerima pembayaran

tjgl I uiisi "irno b""klpor t"r"put r"kerung peneiit"; F".bq'at""(30) I uii i l "ruiun p"*U"ya*"

Diisi tempat SPM dibuat dan ditandatangani

Diisi jabatan prenerbit SPM

Diisi tarrda tarrgan penerbit SPM dan dibubuhi stempel satuan keqa

]VIENTERI KEUANGAN

ttd.

SRI MULYANI INDRAWATIl n -1 . [ ,

l ) r ' pa r t c ] r c r )

LAMPIRAN VIIIPEIT.ATUIIAN MENTERI KEUNNGANNoMoR 82 /r 'MK.os/2007

'IENTANG

TA'TA CARA PENCAIRAN DNNA ATASI]I]BAN ANGGARAN PENDAPATAN DANBI]LAN]A NT:GARA MELALUI RNKININGK,{S UMUM NECARA


KEN{ITNTERIAN KEUANGAN RII)II{I]KTORAT JENDERAL

PERBENDAIIAIL, \AN

( r ) . . .(2) .(3)( 1 ) . . .

I la nk / Pos

I l cndak lah

[-, , tL,-lL I

I]ANK INDONESIA TIIAMRIN di ]AKAIITA

rrr t ' r r r :a i rkan/ nrcnr int l i rhbukukan dar i (10) .

( l l ) U a r r l i s , ' b , ' s a r (13 )

N S S : A

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

I)ari : Bendahara Umunr Negara' l

ang ,ga l : (5 ) . . . . .Nontor : (6 ) . . . . .' l ' ahur r

i \nggaran : (7 ) . . . .

K las i f i kas i i Je lan ja

I J \

Ke pacla\ I ' \VPrvonror I lekcningNiima Rc'keningIlarrk/ PosUr.r ian

(r 5)( t 6)(17).(18 )(1 e) .(20)

Jakarta, tanggal seperti di atas

KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA

(21 ) . . . . . .

( 22 ) . . . . . .

(Nama Lengkap)NIP.

/n1 \

- ..nal Diisi kode satuan kerja sesuai yang ada pada SPM

Diisi nama satuan kerja sesuai yang ada pada SPM10; \ Diisi tanggai pe1g16i1.n SP2D

(06)- ( 0 7 )

(0ri)

MENTEBI KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

PETUNIUK PENGISIAN

SURAl' I'ERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)

Diisi uraian klasifikasi belanja sesuai yang ada pada SPM

Diisi nomor Rekening Kas Umum Negara

Diisi kode cara bayar sesuai dengan cara bayar pada SPM

Diisi uraian cara bayar sesuai dengan cara bayar pada SPM

Diisi jumlah bersih yang dibayarkan dengan angka sesuaiSPM

(0e)

r ( 1 t )- - ( r r /

L -

I / 1 ? \

l - r -\ T J J yang ada pada

(14) Diisi jumlah bc'rsih yang dibayarkan dengan huruf

(17) I Diisi nomor rckening penerima pembayaran

(18) r Diisi nama rekening penerima pembayaran

(i9) -

Diir-**" b;nl/pos t"*put p"mbayu*" dicairkan

(20) | Diisi uraian pcn'rbayaran sesuai yang ada pada SPM

i (21) i Diisi nama jabatan Kuasa Bendahara Umum Negara

(22) Diisi nama pcjabat yang menandatangani SP2D

Diisi nomor S[)M

Diisi tanggal SPM

Diisi nomor pcnerbitan SP2D

Diisi Tahun Anggaran berjalan

Diisi kode klasifikasi belanja (a digit) sesuai yang ada pada SPM

MENTERI KEUANGAN

trd.

SRI MI]LYNNI INDRAWATI

NomorSifatLampiranPerihal

MENTERI KEUANGANREPUELIK INDONESIA

KOP SURAT

: ( 1 ) . . . . .

:: Pt'nnintaan Penempatan Sisa Dana

Srrbsidi /PSO (3). . . . Ke RekeningC,rrl.rngan Subsidi/ PSO (4)

LAMPIRAN IXPERATURAN MENTERI KEUANCANNOMOR 82 /PMK.15/2007 TENTANCTATA CARA PENCAIRAN DANA ATAS BEBANANGGARAN PENDAPATAN DAN BEI-ANJANEGARA MELALUI REKENING KAS UMUMNEGARA

Yth. Direktur lenrleral PerbendaharaanSclaku Kuasa Berrdahara Umum Negara Pusat

Jakarta

Sesuai denli;rn Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Nomor (5) .langgal (6) . . . ( lLcvisi (7). . . . . . )s isa dana yang tersedia untuk Mata AnggaranI'cngeluaran (Mr\K) (8) .... adalah sebesar (9).. dengan rincian sebagaibcr ikut :

1. Pagu Anggaran dalam DIPA sebesar (10). . . . . .

2. Realisasi Pcncairan sebesar

3 . S isa Dana sebcsar (1 - 2 )

Nlengingat sisa dana tersebut belum didukung oleh bukti-bukti yang sah, makasisa clana dimaksucl agar ditempatkan dalam Rekening Cadangan Subsidi/pSoatas nama Mentcr i Keuangan.

Oleh karena itu, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran memintakonfirmasi Nomor Rekening Cadangan subsidi/pSo dan nama bank untukpcnerbitan Surat Pcrintah Membayar.

Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Kuasa Pengguna Anggaran

(13). . . . . .


Tcmbusan:'Direkfur Pengelolaan Kas Negara

(11) . ./1 t \

,,)'')


PETUNIUK PENGISIANSURAT PENEMPATAN CADANGAN SUBSIDI/PSO

Diisi nomor penerbitan surat

Diisi tanggal penerbitan surat

(05) | Diisinomor DIPA

(08) j Olisi kodc MAK sesuai dalam DIPA

Diisi jumlah atau nilai uang dengan angka dan huruf sama dengan nomor(12)

Diisi jumlah.rtau nilai uang dengan angka sesuai dalam DIPA

Diisi jumlah.rtau nilai uang dengan angka sesuai penerbitan SP2D

(12)

(13)

Diisi iumiili.,t-"u "tlui "a"g d""ga" u.gku

niGl tunan t,,;lj

(0e)

(10)

MENTERI KEUANGAN

rrd.

SRI MULYANI INDRAWATI

LAMPIRAN XPERATURAN MENTERI KEUANGANNoMoR 82 /PMK.os/z@7 TENTANGTATA CARA PENCAIRAN DANA ATAS BEBANANGCARAN PENDAPATAN DAN BULANJANI]CARA MELALUI REKENINC KAS UMUMNEGARA

MENTERI KEUANGANREPUBLIK INOONESIA

SURAT PERNYATAAN KESANGGUPAN MENYELESAIKAN PEKERIAAN

Kami vang bcrtancla t.rngan di bawah ini :

N a r n a : ( l ) . . . .

Jabatar r : (2 )

mcnl 'atakan bahwa:

1. Sanggup menyelesaikan pekerjaan subsidi/PSO (3) sampai dengan akhirTahun Anggararr (- l ) . . . . .

2. Berseclia dilakukarr verifikasi atas bukti-bukti pengeluaran subsidi/t5O dansarlggup menl'elcsaikan kelengkapan administrasi dokumen tersebut untukselarrrjutnya Pcnglluna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran mengajukansurat permintaan pencairan beserta dokumen tagihan pembayaran selambat-lambatnya 2 (dua) bulan setelah tahun anggaran sebagaimana tersebut padaangka 1 berakhir

Demikian perhyataan ini dibuat dengan sesungguhnya.

Menyctujui,Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran/Pejabat Pembuat Komitmen

(8)

(Nama Lengkap)NIP/NRP

(5)... . . , tanggal (6)... . .Pimpinan Badan Pelaksana

(Nama Lengkap)

MENTERI KEUANGANBEPUBLIK INDONESIA

PETUNJUK PENGISIANSURAT PERNYATN AN KESANGGUPAN MENYELESAIKAN PEKERIAAN

trj''Ii+{g$i^1r .'.,*fu,, ';:.;d; t'$ 9ff,t$is.lr-"*;" ."il i: , ll'* ': " , ll'.

(01) Diisi nama jelas pimpinan badan pelaksana

(02) Diisi nama jabatan dalam unit organisasi badan pelaksana

(03) Diisi jenis subsidi/ IjSO

(04)

(00Diisi tahun anggaran berkenaan

Diisi tempat surat pernyataan kesanggupan menyelesaikan pekeryaandibuat dan ditandatangani

(06) Diisi tanggal surat pernyataan kesanggupu" @dibuat dan ditandatangani

(07) Diisi tanda tangan pimpinan badan pelaksana d@organisasi badan pelaksana

unit

(08) Diisi tanda tangan Pengguna A"@An g garan / Pej abat Pembuat Komitmen d an dibubuhi stempel satuan

-k-e4 a

S l r l I n u n s c s l . . l u l d ( ' n r t a n a s l r n v a .I i cpa la Br ro [ - ln t ru r i

I )eparte :ncrr

MENTERI KEUANGAN

rrd.

SRI MULYANI INDRAWAI'I

A . - l *tr\\\ €a\t\\\\ .- z//,\\\*F\ffi/ ZE:Irl-zlR\:SSE t-Ttdl tEazal,\:w

\ffi'MENTERI KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

LAMPIRAN XIPERATURAN MENTERI KEUANGANNoMoR 82 /pMK.os/2ooz TENTANG rATACARA PENCAIRAN DANA ATAS BEBANANGGAITAN PENDAPN'AN DAN BELANIANEGARA MFLALUI REKENING XNS UVUVNEGARA

KOP SURAT

NomorSifati-ampiranIJal

Nama PenerimaPembayaran

Nama Ilekening :

Nomor Rekening

Bank

Uraian

(1)

Permintaan Pencairan CadanganS u b s i d i / P S O ( 3 ) . . . . .

( 2 ) . .

Yth. Direktur Jenderal perbendaharaanSelaku Kuasa Bendahara Umum Negara pusatJakarta

Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor (4) Tanggal (5)......fentang Ttrta Cara Pencairan Dana Atas Beban Anggaran pendapatan iin BelanjaNegara Mclalui Rekening Kas Umum Negara, dengan ini diminta untuk mencairkanclana sebesar (6)...... dari Rckening Cadangan subsidi/pso ke reke'ing :

(,7) .. . .

(8) .

(e) . . .(10 ) . . . , . .

: Pembayaran sisa Subsidi/pSO (11)...... Tahun Anggaran(12)... . . . sesuai Berita Acara Verif ikasi lr lomor (13).__.T'anggal '14)......

Sebagai kelengkairarr .rdministrasi pencairan terlampir asli kuitansi dan beritaacara ver i f ikasi ,

Demikian disamp;iikan atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Kuasa Pengguna Anggaran

( 1 5 ) . . . . .


,Tcmbusan:Direktur Pengelolaan Kas Negara

Lt,7t

MENTERI KEUANGANFEPUBLIK INDONESIA

PETUNJUK PENGISIANSURA f PENCAIRAN CADANGAN SUBSIDI/PSO

(02) Diisi tanggal penerbitan surat

Di is i jenis subsidi /PSO

Diisi nomclr ['craturan Menteri Keuangan ini

Diisi tanggal Peraturan Menteri Keuangan ini

I (06) Diisi jumlah atau nilai uang dengan angka dan huruf

(07) Diisi nama penerima pembayaran disertai alamat lengkap

Diisi nama rekening penerima pembayaran

Diisi nomrrr rekening penerima pembayaran

(10)f-^ i-

Diisi nama bank tempat pembiyi.u.,.tl*i.to.t

I (03)

i- (oer- (0s)

i (oB)

i rol

(1 1 ); ___i (12)

Diisi jenis subsidi /PSO

Diisi tahun anl lgaran yang lalu

Diisi nomor bc'rita acara verifikasi

i--n4)i- (1s)

-Diisi tanggal berita acara verifikasi

[ - ' - ' Diir t*.1" t;

6effi

MENTERI KEUANGAN

rrd.

SI{I MULYANI INDRAWATI

I r .,Ll t ' i

M e n i n r b a n g

M e n g i n g a t

D E P A R T E M E N K E U A N G A N R E P U B L I K I N D O N E S I AD I R E K T O R A T J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N

P E R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A NN O M O R P E R - B g t ? P � t 2 0 0 7

T E N T A N G

T A T A C A R A P E N C A I R A N D A N A A L O K A S I U M U N / ( D A U )

M E L A L U I R E K E N I N G K A S U M U M N E G A R A

D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N ,

tr

bahwa berdasarkan ke ten tuan Pasa l 49 aya t ( '1 ) Pera t r - r ran Pemer in tahN o n t o r 5 5 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g D a n a P e r i m b a n g a n , D a n a A l o k a s r U n r u n rd isa lu rkan dengar r cara penr indahbukuan dar i Reken ing Kas UnrunrNegara ke Reken ing Kas Unrum Daerah,

bahrva berdasarkan ke ten tuan Pasa l 70 Pera turan Pet re r in tah Nonror 55Ta hr - rn 2005 ten tang Dana Per imbangan, sebe lum d i te tapkannyaReken ing Kas Unrunr Negara da t r Rekentng Kas Unrum Daerah,penya luran Dana Per imbangan d i lakukan nre la lu i Reken ing BendaharaUr-nr r r .n Negara /Kas Negara ke Reken ing Kas Daera l r ;

ba l rwa Menter i Keuangan se laku Bendahara Umunr Negara te lahnrenetapkan Rekenrng Kas Umunt Negara berdasarkan Pera turanfv le r r te r i Keuangan Nomor 115/PMK.0612006 ten tang Pet te tapanReken ing Kas Unrunr Negara ;

bah la berdasarkan ke ten tuan Pasa l 31 Pera turan Menter i KeLtanganNonror B2 lPMK.0512007 ten tang Tata Cara Penca i ran Dana a tas Beban,Anggaran Pendapatan dan Be lan ja Negara Mela lu i Reken ing Kas Ut l t r t r tNegara , Keten tuan leb ih Ian ju t yang d iper luka t r da lanr ra t rgkape laksanaan Pera turan Menter i Keuangan in i d ta tu r o leh D i rek turJ e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n ,

bahuva berdasarkan per i imbangan sebaga imana d t tnaksud pada hur t l f a ,b c , dan d , per lu menetapkan Pera turan D i rek tur Jendera lPerbendaharaan ten tang Tata Cara Penca i ran Dana A lokas i Utn t t t r r( D A U ) M e l a l u i R e k e n i n g K a s U m u m N e g a r a ;

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 ten tang Perbendaharaan Negara(Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 5 , TanrbahanLenrbaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 4355) ;

Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 ten tang Per imbangan Keuanganantara Pemer in tah Pusat dan Pemer in tah Daerah (Lembaran NegaraRepub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 126, Tambahan LembaranNegara Repub l ik Indones ia Nomor 4438) ' ,

Pera turan Petner in tah Nomor 55 Tahun 2005 ten tang Dana Per imbangan(Lenrbaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2005 Nomor 137,Tambahan Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 4575) ' ,

Pera turan Menter i Keuangan Nomor 1 15 /PMK 06/2006 ten tangPenetapan Reken ing Kas Umum Negara ;

Pera turan Menter i Keuangan Nomor B2 lPMK.0512007 ten tang Tata CaraPenca i ran Dana a tas Beban Anggaran Pendapatan dan Be lan ja NegaraMe,a lu i Reken ing Kas Umum Negara ; V) r *_

l ' , ,1e n eta p ka n

. l i 1 , I J I - - r ) r \ . 4 , i \ .

P E R A T U R A N D R E K T t I R - l E r . l D E i l ; ! P E R B E N D A F I A R A A N T E N T A N GT A T I . a r . R n P E N C i , I R A N D , : l ' l : ; r O K A S l U t V U f / ( D A U ) M E L I t L U IR E K E N I N G K A S U l \ l U l v l N E G A R A

BAB I

K E T E N T U A N U M U M

Pasa l . 1

D a l a n r P e r a t u r a n D i r e k t u r J e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n i r r r v a n o d i r r a k s u dd e n g a n .

I P e r r e r i n t a h D a e r a h , y a n g s e l a n l u t n y a d i s i n g k a t P e m d a a d a l a h G u b e n r u r .BLrpat i a tau Wal iko ta dan perangkat daerah sebaga i L lnsr l rpenye lenggara penrer in tahan daerah.

2 D a n a A l o k a s i U r r r r - r n r . y a n g s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t D A U a d a l a h d a n a y a n gb e r s u n r b e r d a r i p e n d a p a t a n A P B N y a n g d r a l o k a s i k a n d e n g a n t u l u a nper r re ra taan kenranrpuan keuangan ar t ta rdaera f t u r r tuk r lendana ikebutuhan c laerah da lam rangka pe laksanaan deser r t ra l i sas i

3 Daf ta r l s ian Pe laksanaar r Anggaran Dana A lokas i Un ' rL r r r , yangse l i rn j r - r tnya d is ingkat DIPA DAU ada lah dokunren pe laksanaan anggaranyang d ibuat o leh Menter i /P in rp inan Lembaga ser ta d isahkan o leh D i rek turi c n d e r a l P e r o e n d a h a r a a n a t a s n a r r a M e n t e r i K e u a n g a n d a n b e r f u r r g s is e b a g a i d o k u n r e n p e l a k s a n a a n p e n c a i r a n D A U s e r t a d o k u r l e np e n d u k u n g k e g i a t a n a k u n t a n s i p e r r e r i n t a h .

4 . D I P \ D a n a P e n y e i m b a n g D A U a d a l a h d o k u n r e n p e l a k s a n a a n a n g g a r a nyang drbuat o leh Menter i /P in rp inan Lembaga ser ta d isahkan o leh D i rek tL t rJendera l Perbenda l ra raan a tas nama Menter i Keuangan dan ber fL tngs isebaga i dokunren pe laksanaan penca i ran Dana Penye inrbang DAU ser tad o k . r n r e n p e n d u k u n g k e g i a t a n a k u n t a n s i p e m e r i n t a h .

5 D I P A D a n a T u n j a n g a n K e p e n d i d i k a n a d a l a h d o k u m e n p e l a k s a n a a nanggaran yang d ibuat o leh Menter i /P imp inan Lenrbaga ser ta d isahkano le l ' D i rek tu r Jendera l Perbendaharaan a tas nama Menter i Keuangandan ber fungs i sebaga i dokumen pe laksanaan penca i ran Dana Tun janganKepend id ikan ser ta dokumen pendukung keg ia tan akuntans i pemer in tah .

6 Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran, yang se lan lu tnyad is ingkat PA/Kuasa PA, ada lah Menter t /P imp inan Lembaga a tauKuasanya yang ber tanggung lawab a tas penge lo laan anggaran padaKenrenter ian Negara / Lembaga yang bersangkutan

7. Reken i r rg Kas Umum Negara ada lah reken ing tempat peny impanar r t rangnegara yang dr ten tukan o leh Menter i Keuangan se laku Bendahara UmumNegara un tuk menampung se lu ruh pener imaan negara dan membayarse lu ruh penge luaran negara pada bank sent ra l .

B . Reken ing Kas Umum Daerah ada lah reken ing tempat peny impanan uangdaerah yang d i ten tukan o leh Guber r tu r /Bupat i /Wal iko ta un tukmenampung se lu ruh pener imaan daerah dan membayar se lu ruhpenge luaran daerah pada bank yang d i te tapkan.

L Kuasa Bendahara Umunr Negara Pusat , yang se lan ju tnya d is ingkatKuasa BUN Pusat , ada lah D i rek tur Jendera l Perbendaharaan/D i rek turPenge lo laan Kas Negara /Kepa la Subd i rek tora t Kas Umum Negara yangberwenang menandatangan i sura t -sura t penca i ran dana a tas bebanReken ing Kas Umum Negara . 14 , . ," //N

1 1

1 2

1 3

1 4

l c

1 0

( 1 )

S u r a t P e r r r i n t a a n P e n r b a y a r a n D A U , y a n g s e l a n l u t n y a c i s r n g k a i S p pDAU. ada lah dokunren yang d ibuat /d i te rb i tkan o leh pe ;abat yangber tanggung jawab a tas pe laksanaan penrbayaran DAU dandtsar rpa ikar r kepada PA/KLrasa PA a tau pe jabat la in yang d i tL rn luk L rn tL rkse la rn ju tnya d i te ruskan kepada Pe jabat Penandatangan Sura t per in tahMenrbayar berkenaan

SLr ra t Per in tah Mernbayar Langsung DAU, yang se lan ju tnya c i i s ingkatSPM-LS DAU, ada lah sura t per in tah nrembayar langsung kepac la Penrdayang d i te rb i tkan o leh PA/Kuasa PA untuk menca i rkan DAU

S u r a t P e r i n t a h P e n c a i r a n D a n a , y a n g s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t S P 2 D . a d a l a i rsLr ra t per i r - r tah yang d i te rb i tkan o leh KLasa BUN Pr - rsa t un tuk peraxsanaanpenge luaran a tas beban Anggaran Pendapatan dar r Be lan ja Negaraberdasarkan SPM-LS DAU

Kui tans i ada lah tanda te r ima se jumlah uang a tas pencar ran DAU dar rKuasa BUN Pusat yang d i te r ima o leh Pemda bermetera i cukL ip ( fo rnra tsebaga imana te rcantunr da lanr Lampi ran I Pera turan D i rek tLr r Jenc je ra lP e r b e n d a h a r a a n i n i ; .

Sura t Pernyataan R ingkasan Penggunaan Dana ada lah suatu da f ta r yangber is i pernyataan PA/Kuasa PfuPe jabat Penanggung Jawab Keg ia tanatas keg ia tan t ransaks i - t ransaks i be lan ja negara ( fo rmat sebaga imanatercantunr da lanr Larnp i ran l l Pera turan D i rek tur Jendera lP e r b e r r d a h a r a a n i n i ;

Daf ta r Pener in ta DAU ada lah suatu da f ta r yang ber is i nanra labatar rGubernur /Bupat i /Wal iko ta , jumlah uang, nornor dan nar ' l ra reker r rng .nar ; ra bank ( fo r rna t sebaga inrana te rcantunr da lam Lampi ran l l l Pera turanD i r e k t u r J e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n i n i )

B A B I I

P E J A B A T K U A S A P E N G G U N A A N G G A R A N

Pasa l 2

Di rek tur Jendera l Per imbangan Keuangan se laku Kuasa PA penca i ranDAU menerb i tkan sura t keputusan penun jukkan pe jabat yang d i tun juks e b a g a r :

a Pe jabat yang d iber i kewenangan un tuk melakukan t indakan yangnrengak iba tkan penge luaran anggaran be lan ja /penanggung jawabkeg ia tan /pembuat komi tmen, yang se lan ju tnya d isebut Pe jabatPembuat Komi tmen;

b Pe jabat yang d iber i kewenangan un tuk mengu j i tag ihan kepadar ' ,eQ?r? dan nrenandatangan i SPM, yang se lan ju tnya d isebut Pe jabatP e n a n d a t a n g a n S P M .

Tenrbusan sura t keputusan penun jukkan pe jabat sebaga imana d imaksudpar la aya t (1 ) d isampaikan kepada D i rek tur Jendera l Perbendaharaanu.p . D i rek tu r Penge lo laan Kas Negara dengan d i lengkap i buk t i iden t i tasd i r i pe jabat yang bersangkutan , an tara la in Nama, NIPPangkat /Go longan Ruang, Jabatan , Kantor /Satuan Ker ja , Cap d inasKantor /Satuan Ker ja , dan Spes imen Tanda Tangan.41 1' //f

( 2 )

\ 2 )

( 4 )

( 1 )

( 3 )

( 1 )

B A B I I I

P R O S E D J R P E N E R B I T A N S P U 1

P a s a l 3

D a i i a r A l o k a s i D A U b u l a n a n d i t e t a p k a n o l e h D i r e k t L r r J e n d e r a lP e r i n r b a n g a n K e r r a n g a n s e b a g a i c l a s a r p e n e r b i t a r r S P M - L S D A U

Berdasarkan Daf ta r p , lokas i DAU sebaga inrana d i r laksucJ pada ayat(1 ) Pe jabat Pentbuat Konr i t r len nrernbuat dan r lenandatanqan i SppDAU dan Daf ta r Pener i rna DAU

Pejabat Penrbuat Ko ln i t rnen menga j r - rkan SPP DAU d i la r rp i r r Daf ta rP e n e r i r r a D A U d a n S r - r r a t P e r n y a t a a n R i n g k a s a n P e n g g u n a a n D a n ak e p a d a P e l a b a t P e n a n d a t a n g a n S P M

JLt t r lah dana yang te rcantum da la rn DIPA DAU nrerupakan lunr lah pagLrt e d r n g g r y a n g t i d a k b o l e h d i l a n r p a L r i

P a s a l 4

P e l a b a t P e n a n d a t a n g a n S P t v l r l e l a k u k a n p e r n e r i k s a a n a t a s S P PDAU sebaga i ber iku t

a p e n r e r i k s a a n k e a b s a h a n D I P A D A U ,

b penrer iksaan Daf ta r Pener ima DAU:

c p e n r e r i k s a a n S u r a t P e r n y a t a a n R i n g k a s a n P e n g g u n a a n D a n a : d a n

d oerner iksaan kesesua ian tanda tangan Pe jabat Pernbuat Konr i tn renC e n g a n s p e s i m e n y a n g d i t e r i n r a .

P e l a b a t P e n a n d a t a n g a n S P M n r e n r b u a t d a n r n e n a n d a t a n g a n i S P M - L SDAU apab i la has i l pemer iksaan a tas SPP DAU sebaga inrana d in raksr . rdpada ayat (1 ) te lah nrenrenr , rh i persyara tan

SpM-LS DAU yang menruat n i la i nomina l n ra ta uang ruprah d i tu l i s da lanra n g k a r u p i a h p e n u h t a n p a a n g k a s e n d i b e l a k a n g k o m a .

Pe jabat Penandatangan SPM nrenyampaikan SPM-LS DAU d i lampi r iDaf ta r Pener ima DAU dan Sura t Pernyataan R ingkasan PenggunaanDana, beser ta Ars ip Data Konrputer (ADK) kepada D i rek tur Jendera lPerbendaharaan L l p . D i rek tu r Penge lo laan Kas Negara pa l ing lambat 5( l ima) har i ker ja sebe lum tangga l ' l bu lan ber iku tnya .

BAB IV

P R O S E D U R P E N E R B I T A N S P 2 D

Pasa l 5

Di rek tora t Jendera l Perbendaharaan c .q . D i rek to ra t Penge lo laan KasNegara melakukan pengu j ian a tas SPM-LS DAU yang d isampaikan o lehPe jabat Penandatangan SPM sebaga imana d imaksud da lan t Pasa l 4aya i (4 ) .

Pengu j ian SPM-LS DAU sebaga imana d imaksud pada ayat (1 ) te rd i r i dar iper lgu i ian subs tan t i f dan fo rmal

) )11_,v

\ 2 )

( 3 )

(4 )

( 1 )

( 2 )

( 3 ) P e r r g u j i a n s u b s t a n t i f d i l a k L r k a r r u n t r - r k

a . t r e n g u j i k e b e n a r a n p e r h i t u n g a t r t a g i h a n y a n g t e r c a n t L r r c j a l a n r S P i . lLS DAU

b nrengu j i ke te rsed iaan dana pada keg ia tan /subkegra tan /MAK c ja lanrD I P A D A U y a n g d i t u n j u k d a l a n r S P M - L S D A U : d a r r

c . h rengu j r keabsahan Daf ta r Pener ima DAU dan Sura t PernyataanR i n g k a s a n P e n g g i r n a a n D a n a .

(4 ) Pengu j ian fo rnra l d i lakukan un tuk

a . M e n c o c o k k a n t a n d a t a n g a n P e j a b a t P e n a n d a t a n g a n S P M . C a p d i n a skantor /sa tker P fuKuasa PA dengan spesrmen yang dr te r rma,

b nrenrer iksa keber raran cara penu l isan peng is ian Daf ta r Pener in raDAU, te rnrasLrk t idak bo leh te rdapat cacat da la rn penu l isan , dan

c . rner le r iksa kebenaran da lanr penu l isan SPM, te rnrasuk t idak bo le i rte rdapat cacat da lanr penu l isan

P a s a l 6

B e r d a s a r k a n h a s i l p e n g u j i a n S P M s e b a g a i n r a n a d i n r a k s u d d a l a n r P a s a l 5 ,D i r e k t o r a t J e n d e r a l P e r b e r r d a l t a r a a n c q D i r e k t o r a t P e n g e l o l a a r r K a s N e g a r ante la r \ [ i (an .

a p e n e r b i t a n S P 2 D a p a b i l a S P M y a n g d i a j u k a n t e l a h r r e m e r r r - r h ipe fsyara tan ; a taL l

b p e r r g e n r b a l i a n S P M k e p a d a P e j a b a t P e n a n d a t a t t g a n S P M a p a L . r l a S P I \ . 1yarg d ia jukan t idak menrenuh i persyara tan

P a s a l 7

( 1 ) D i r e k t u r J e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n s e l a k u K u a s a B U N P L r s a t n r e l a k u k a nper rca i ran dana nre la lu i Reken ing Kas Ut - t . iunr Negara dengannrenerb i tkan SP2D kepada Gubernur /Bupat i /Wal iko ta un tuk un tungReken ing Kas Umum Daerah pada awal har i ker la bu lan berkenaan.

( 2 ) S P 2 D d i t a n d a t a n g a n i o l e h K u a s a B U N P u s a t .

(3 ) SP2D d i te rb i tkan da lanr rangkap 3 ( t iga) dan d ibubuh i s tenrpe l t imbu l"D i rek tora t Jendera l Perbendaharaan" dengan peruntukan sebaga iber iku t .

a lenrbar ke-1 kepada Bank Indones ia , d i lampi r i fo rmat sebaga i rnanatercantum da lam Lampi ran lV Pera turan D i rek tur Jendera lP e r b e n d a h a r a a n i n i :

b . rembar ke-2 kepada Pe jabat Penandatangan SPM, d i lampi r i SPMlembar ke-2 yang te lah d iber i cap "Te lah D i te rb i tkan SP2D Tangga l

. N o m o r . . . " : d a n

c . lembar ke-3 sebaga i per t ingga l d i Un i t Ver i f i kas i dan Akuntans i ,d i lampi r i SPM lembar ke- '1 beseda Daf ta r Pener ima DAU dan Sura tPernyataan R ingkasan Penggunaan Dana. 471 nt/ tlf

\ 2 J

( 3 )

t 5 )

r 4 )

P a s a l B

D a l a r r h a l t r a n s f e r c a n a D H U ; r a n g d i t t r n l u k p a d a S P 2 D s e b a g a i t r a t t ac l i n r a k s u C . i a l a n r P a s a l 7 a y a t { 1 i d r t o l a k o l e h b a n k t e n r p a t R e k e n i n g K a s! n r r i n . r D a e r a h 3 a r < i n c i o n e s i a r n e n g e n r b a l i k a n t r a n s f e r d a n a D A U k eR e k e n i n g D a n a P e r i n r b a n g a n

P e n g e n r b a l i a n t r a n s f e r d a n a D A U s e b a g a i n r a n a d i n r a k s t r d p a d a a y a t ( 1 )d iber r tahukan secara te r t r . r l i s o leh Bank Indones ia kepada D i rek tora tJendera l Perbendaharaan c .q . D i rek to ra t Pet rge lo laan Kas Negara padah a r i y a n g s a r r a .

Pa l ing lanrba t 1 (sa tu) har i se te lah d i te r i r t ranya pember i tahuan dar i BankIndones ia , D i rek to ra t Jendera l Perbendaharaat r c .q D i rek tora tPenge lo laan Kas Negara nrenrber i tahukan secara te r tu l i s kepada KuasaPA bahwa t rans fer c lana DAU d ikentba l i kan

B e r d a s a r k a r r s u r a t p e n t b e r i t a l t L r a n s e b a g a i n t a n a d i r n a k s u d p a d a a y a t ( 3 1 ,Kuasa PA rnenga lukan pern t in taan penrbayaran pengernba l ian danaDAU kepada D i rek tora t Jendera l Perbendaharaan c q D i rek tora tPenge lo laan Kas Negara d i lanrp i r i dengan sura t penegasansebaga imana dr te tapkan da la rn Lampi ran V Pera turan D i rek tur Jendera lP e r b e n d a h a r a a n i n i

D i rek to ra t Jendera l Perbendaharaan c .q D i rek tora t Penge lo laan KasNegara n tepyampaikan sura t pern l in taa t r penrbayaran kenrba l i dana DAUk e p a d a B a n k l n d o n e s i a b e r d a s a r k a n p e r n r i n t a a n K u a s a P A s e b a g a i m a n ad i r r r a k s u d p a d a a y a t t 4 r

BAB V

A K U N T A N S I D A N P E L A P O R A N

P a s a l 9

Grrbern . r r lBupat i fuVa l iko ta wa j ib n renyampaikan ku t tans i sebaga i tanda buk t tpener i r laan c iana DAU r ln t t t k bu lan berkenaan kepada Pe jabat PembuatKomi t r len pa l ing lambat 5 ( l ima) har r ker ja se te lah uang d i te r ima d i Reken ingK a s U m u m D a e r a h .

P a s a l 1 0

( l ) Kuasa PA wa j ib menye lenggarakan akuntans i a tas t ransaks i keL tanganDAU

\2) Kuasa PA wa j ib me lakukan rekor rs i l ias i da ta t ransaks i keuangan DAUyang d iakuntans ikan o leh Kuasa PA dengan da ta t ransaks i keuanganD A U y a n g d i a k u n t a n s i k a n o l e h K u a s a B U N .

(3) Kuasa PA wa j ib menyusun laporan keuangan berdasarkan S is tem

Akuntans i dan Pe laporan Keuangan Pemer in tah Pusat .

BAB VI

K E T E N T U A N L A I N - L A I N

Pasa l '1 '1

Keten tuan Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ber laku nu ta t i s

mutancrs te rhadap Penca i ran Dana Penye imbang DAU dan Dana Tun jangan

Kepend id ikon. 0 ,4 t \r / i

B A B V I I

K E T E N T U A N P E N U T U P

P a s a l 1 2

P e r a t u r a p D i r e k t u r J e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n i n i n r u l a i b e r l a k L t p a d a t a n g g a ld i te tapkan

Agar se t iap orang r t rengeta l ru inya . n rer le r in tahkan pengumLtn ta t t Pera turar rD i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i dengan penenrpata t r t rya da lanr Ber t taN e g a r a R e p u b l i k I n d o n e s i a

Di te tapkan d r Jaka f tapada tangga l Le? Dese r r rbe r 2007

x {Y tgtRuj-'.i;.i, I =

r t!r l i '- l R N

LAN4PIRAN I_ : ; . ' i i : . . . - r i , i : / - _ . . - : : t L t E i ? i L i r E R B E f , l L i A f t A a . : t r i !

: : ' , - - . - : f t . . : . t _ r n i _ , { . : S ! [ 4 U t , , t r D A L r i r ; ] E L : - r r; : 4 . : ^ , 1 j , . . . : : r . t " , ; i , 1 : , E , j j . r ,

N o m o r . ( 1 )

K U I T A N S I / B U K T I P E N E R I M A A N D A U

S u c J a h t e r i n r a c l a r i D i r e k t L r r J e n d e r a l p e r b e n d a h a r a a n

S e l a k u K u a s a B e n d a h a r a U r l u r l N e g a r a p u s a t

J r l l l a l r l r a r r o r ) t

T e r b i l a n g r 3 )

UntL lk Keper luan Penca i ran Dana A lokas i Unr r - rn ' t BLr lan (04) Tahur r (5 )

J u r l l a h u a n g t e r s e b u t d i a t a s t e l a h d i t e r i n r a ( 6 )d t Reken ing Kas Unrun- r Daerah pada GLrbernur /BLrpat i /Wal rko ta (7 )T a n g g a l ' ( 9 )

N o n r o r R e k e n i n g ( 1 0 1N a n r a t s a n k ( t t )

( B )

i N a n r a l e n g k a p )

P E T U N J U K P E N G I S I A N

K U I T A N S I / B U K T I P E N E R I M A A N D A U

( 1 ) | D i i s i n o n r o rku i tans i /b r - rk t i pener in raan DAU

( 2 ) I D i i s i j L r r r l a ha t a L r n i l a r u a n g d e n g a n a n g k a

( 3 ) | D i i s i j u m l a h a t a u n i l a i u a n g d e n g a n h L r r u f

( 4 ) ] D i r s i b L r l a n f e n c a i r a n D A U

( 5 ) j D i i s i t a h u n p e n c a i r a n D A Ut 1 I _ _ - - -

(6 ) D i rs i tenrpa t tangga l bu lan , dan tahun k r - r i tans i /bLrk t i pener in raan DAU d ibLra f(7 ) D i i s i nama GLrbernur /Br - rpa t iA /Va l iko ta , rn isa lnya Gubernur DKI Jakar ta(B)

| D_ i i s i tanda tangan Gubernur /Bupat i /Wal iko ta , bermetera i cukup dan d ib t ibuh i capdinas Gu bern r_rr lBupat i /Wal ikota

(9)__rDi is i tanggl ! " lur in ,T l !nX !391R"kuning Kas Umr-r rn Daerah(10 ) D i i s i nomor Reken inq Kas Umum Daerah( 1 1 ) ' D i i s i n a m a b a n k t e n r p a t R e k e n i n g K a s U n r u m D a e r a h

Uls r nomor Reken inq Kas Umum Daerah

L A M P I R A N I I; : - i - . P i I ] O I N E K I U R J E I ] O E R A L P E F i B E N D A H A R A A Ni . a r . ' , - n : ' : t 8 q , p B i 2 o 0 7 T E r ' r r A l G r A T A c A R ApE ' t ' - - - 14 ; : t D r . f tA { r cK . ' rS t U f r l J l r ' 1 iDAU) MELALUP E ( E f l l l I r A S ' . . . l l , l U l v l l . l E G r i R A

S U R A T P E R N Y A T A A N R I N G K A S A N P E N G G U N A A N D A N A

N o n r o r ( 1 )

1 N a r n a S a t L r a n K e r j a / S K S . ( 2 )2 Kode Satuan Ker ja ' (3 )3 N o r n o r / T a n g g a l D I P A . ( 4 )d S r r l r K p a i a t a r - r (s )5 . K l a s i f r k a s r B e l a n j a ' ( 6 )

P e n g g u n a A n g g a r a n / K L r a s a P e n g g u n a A n g g a r a n / P e 1 a b a t P e n a n g g u n g J a w a b K e g t a t a n . )n r e n y a t a k a n b a h i , v a c l a n a y a n g d i s e d i a k a n d a l a m D a f t a r l s i a n P e l a k s a n a a n A n g g a r a n ( D I P A )N o n r o r ( 7 ) T a n g g a l ( B ) ( R e v i s i ) . ( 9 ) d i g u n a k a n u n t u k k e p e r l u a n k e g i a t a n s e b a g a iberik l i t

N o i f v l A K , P e l e r l m a

( 1 0 ) ( 1 1 )

Uraian i Jqry la [ (Rqplah) r

t 1 2 \ ( 1 3 )

Br- ik t i -b r - rk t i penge luaran anggaran te rsebut d i a tas c l i s in rpan o leh Penggr " rna Anggaran/KuasaPer rgguna Anggarar r i Pe jabat Penanggung Jawab Keg ia tan Lrn tuk ke lengkapan adnr in is t ras i danpenrer iksaan apara t pengawasan fungs iona l .

D e m i k i a n S u r a t P e r n y a t a a n i n i d i b u a t d e n g a n s e b e n a r n y a .

P",.'ggr." O"gg"r"rrOr!:lPenggu na Anggaran/Pe labatPenanggung Jawab Keg ia tan . )

( 1 6 )

(Nama lengkap)N I P

.) coret yang t idak perlu

( 1 )

( 2 )


SURAT PERNYATAAN RINGKASAN PENGGUNAAN DANA

Di is i nomor sura t pernyataan r ingkasan penggunaan dana

Di is i nama sa tker /sa tker khusus sementara (sks) yang bersangkutan

Di is i kode sa tker isa tker khusus sementara (sks) yang bersangkutan

( 4 ) D i is i nomor dan ta r rgga l DIPA

/ 6 \ Di is i nama dan kode sub keq ia tan

Di is i nama dan kode k las i f i kas i be lan ia

Di is i nomor DIPAi (61

I ( 7 )

( B ) D i i s i t a n g g a l D I P A

(s) Di is i rev is i D IPA ( .1 ika ada)

( 1 0 ) Di is i kode MAK

( 1 1 ) ] D i i s r n a m a p e n e r i m a d a n aI

( 1 2 ) 1 D i i s i u r a i a n p e n g g u n a a n d a n a-

( i 3 ) I O i i s i l u n r t a l r a t a u n i l a i n o m i n a l p e r n b a y a r a n d e t r g a n n r a t a u a n g R t t p i a h( 1 3 ) U l l S l J L l n l l a l l a l a u n l l a l n o m l n a l p e r l l u a y i l r d l l u u l l 9 d l r i l r d r . d u d i l v I \ L r P r o i l

t( 1 4 ) D i i s i h a s i l p e n j r - r m l a h a n ( d a r i a n g k a 1 3 )

( , , ] 5 ) l D i i s r t e m p a t , t a n g g a l , b u l a n , d a n t a h u n s u r a t p e r n y a t a a n r r n g K a s a n p e n g g L r n a a n

i d a n a d i b u a t

D i i s i t a n d a t a n g a n P e n g g u n a A n g g a r a r r / K u a s a P e n g g u n a A n g g a r a n / P e n a n g g u n g( 1 6 ) ] D r i s i t a n d a t a n g a n P e n g g u n a A n g g a r a n / n u a s a r e r l g g u r l a A l l g g d r c i r r / T U r r d r r g u L r r r g

l j awab keg ia tan dan d ibubuh i cap d inas Kan to r iSa tuan Ke r l a PenggL tna

] Anqqaran/Kuasa Penggr - rna Anggaran/Penanggung jawab keg ia tanL_ -"-_

LAt\, lPIRAN III- :RAT|JA i I . . ] D IREKTUR JEI . lDERAL PEREEI . ]DAHARAAI . ]: ra l , rce t=R-

f , f4 learzooz rE l r rA l !G TATA cAf iAD E N C A ] F i ' i D A N A r \ L O K A S l U I \ , 4 U M ( D A U ) I \ I E L A I . UR E K E I ] I ] . - : { A S U M U N 4 N E G A R A

Lanrp i ran Su ra t Pe r i n tah Membaya r Langsung DAUNomorTangga l

D A F T A R P E N E R I M A D A U

I Reken ing Kas Umum Daerah

N o Guberrr r - r r /Bupatr l /Val rkota Jurn lah Uang I Nonror I ruuru

. J L i t | i l d t I

Pelabat Penandatangan SPM,

l N a m a l e n g k a p )N I P

i : E P A - U P N I ] D P - i ; L' . : ' . f , _ i F " = " . 8 4c E i ] c i t R A l . t D A ^ i r iP E r . E i l l f . l C r . A S L l . l - r ' , f :

? , E f . t - F ;D 3 2 ! 3 - - :D 3 2 ! 3 - - :

- - r r :

. : 5 i P - :

Lamp i ran Su ra t Pe r i n tah Penca i ran DanaNomorTangga l

DAU

No. I Gubernur /Bupat iA /Va l iko taJ u m l a h U a n g Nomor IR e k e n i n g i

J u m l a h

lII

Rekening Kas UlnLrm Daerah

N a m a i B a n k

K u a s a B e n d a h a r a U m u m N e q a r a

( N a m a l e n g k a p )N I P

LAMPIRAN Va E R A - U R A t t D L R L K T U R J t N D f P A L P E R B f N D A , ' A P A A \' r c ' . r D ? o L R 8 4 , p e , z o o z r E ' , - a r r c r A r A c A F rPEI ' lCA RAN DAf iA ALOKASI U lv lUt , l (DAU) Iv IELALUREKEI .J NG KAS UI ,4UIM NEGAI?A

S U R A T P E N E G A S A N P E M B A Y A R A N P E N G E M B A L I A N D A N A A L O K A S I U M U MN o m o r : ( 1 ) . . . .

Pengguna Anggaran/KL:asa Pengguna Anggaran/Pe labat Penanggung Jawab Keg ia tan . )n renegaskan bahwa Dana A lokas i Umum yang d ikembal ikan ke Reken ing Dana Per imbanganberdasarkan St t ra t (2 ) agar d ibayarkan kenrba l i kepada Pemer in tah Daerah, dengan r inc ian :

N l n

I

( 3 )

r 1i------l-

J unr lah ( B )

Denr ik ian Sura t Peneqasan in i d ibuat denqan sebenarnva

- ) core t yang t idak per lL r

(e)Pengguna Anggaran/KuasaPer rgguna Anggaran/Pe jabatPenanggung Jawab Keg ia tan - )

( 1 0 )

( N a m a I e n g k a p )N I P

N a m aReken ing


SURAT PENEGASAN PEMBAYARAN PENGEMBALIAN DANA ALOKASI UMUM

Di is i nomor sura t penegasan pembayaran pengenrba l ian DAU

Di is i nomor dan tangga l sura t D i rek to ra tPenge lo laan Kas Negara

Jendera l Perbendaharaan c .q D i rek tora t

Di is i narna Gubernur/Bupat iA/Val ikota

D i i s i j u m l a h u a n g D A U y a n g d b a y a r k a n k e m b a l i

Dr is i nonror Reken inq Kas Ut lunr Daerah( 5 )

I ( 6 ) D i is i nama Reken ing Kas Umum Daerah

( 7 ) D i is i na t ra bank tempat Reken ing Kas Umum Daerah

( 1 0 )

( B ) D i is i has i l pen jL rmlahan (dar i angka 4)

D i is i tempat , tangga l , bu lan , dan tahun s l r ra t penegasan pembayaran

pengenrba l i an DAU d ib t t a t

D i i s i t a n d a t a n g a n P e n g g u n a A n g g a r a n i K u a s a P e n g g u n a A n g g a r a n / P e n a n g g u n g

lawab keg ia tan dan d ibubLrh i cap d i t ras Kantor /Satuan Ker ja Pengguna

Anggaran iKuasa Pengguna Anggaran/Penanggung jawab keg ia tan

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIADIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

PERATURAN D I REKTUR JEN DERAL PERBEN DAHARAANNOMOR PER- 46 tPBt20O8

TENTANG

PERU BAHAN ATAS PERATU RAN D I REKTU R J EN D ERAL PERBE N DAHARAANNOMOR PER-84/PBI2OO7 TENTANG TATA CARA PENCAIRAN DANA ALOKASI UMUM

Menimbang : a.

(DAU) MELALUI REKENING KAS UMUM NEGARA

DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN,

bahwa berdasarkan ketentuan Pasal 36 ayat (2) Undang-undang Nomor33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Antara pemerintah pusatdan pemerintahan Daerah, disebutkan Penyaluran DAU sebagaimanadimaksud pada ayat (1) di laksanakan sebelum bulan bersangkutan;

bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud pada huruf a,perlu menetapkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan tentangPerubahan Atas Peraturan Direktur Jenderal perbendaharaan NomorPER-84/P812007 tentang Tata cara Pencairan Dana Arokasi Umum(DAU) Melalui Rekening Kas Umum Negara;

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 4T,TambahanLembaran Negara Republik lndonesia Nomor 42BO);Undang-Undang Nomor '1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, TambahanLembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang perimbangan Keuanganantara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah (Lembaran NegaraRepublik Indonesia Tahun 2004 Nomor 126, Tambahan Lembaran NegaraRepublik Indonesia Nomor 4438);Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005 tentang Dana perimbangan(Lembaran Negara Republik lndonesia Tahun 2005 Nomor 137,Tambahan Lembaran Negara Republik lndonesia Nomor 4S7S);

Mengingat

5. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 115/pMK.0612006 tentangPenetapan Rekening Kas Umum Negara;

6. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 82/PMK.05l2}}7.tentang Tata caraPencairan Dana atas Beban Anggaran Pendapatan d'an Beranja NegaraMelalui Rekening Kas Umum Negara;

MEMUTUSKAN:

MENCTAPKAN : PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN TENTANGPERUBAHAN ATAS PERATURAN DIREKTUR JENDERALPERBENDAHARAAN NOMOR PER-84/PBI2OO7 TENTANG TATA CARAPENCAIRAN DANA ALOKAS] UMUM (DAU) MELALUI REKENING KAS

MUM NEGARA.

Pasal I

Ketentuan dalam Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-84lPBl20O7 tentang Tata Cara Pencairan Dana Alokasi Umum (DAU) MelaluiRekening Kas Umum Negara diubah sebagai berikut.

b .

' . 1 .

2 .

3 .

4 .

( 1 )

Ketentuan Pasal 7 ayat (1) d iubah, sehingga keseluruhan Pasal 7 berbunyisebagar ber ikut :

. 'Pasal 7

Direktur Jenderal Perbendaharaan selaku Kuasa BUN Pusat melakukanpencairan dana melalui Rekening Kas Umum Negara denganmenerbitkan SP2D kepada Gubernur/BupatiMalikota untuk untungRekening Kas Umum Daerah pada 1 (satu) hari kerja sebelum awal harikerja bulan berikutnya.

SP2D ditandatangani oleh Kuasa BUN Pusat.

SP2D diterbitkan dalam rangkap 3 (tiga) dan dibubuhi stempel timbul"Direktorat Jenderal Perbendaharaan" dengan peruntukan sebagaiberikut:

a. lembar ke-1 kepada Bank lndonesia, dilampiri format sebagaimanatercantum dalam Lampiran lV Peraturan Direktur JenderalPerbendaharaan ini:

ke-2 kepada Pejabat Penandatangan SPM, di lampiri SPMke-2 yang telah diberi. cap "Telah Diterbitkan SP2D TanggalNomor ' ; dan

c. lembar ke-3 sebagai pert inggal di Unit Verif ikasi dan Akuntansi,dilampiri SPM lembar ke-1 beserta Daftar Penerima DAU dan SuratPernyataan Ringkasan Penggunaan Dana."

Pasal l l

Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini mulai berlaku pada tanggalditetapkan.

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumuman PeraturanDirektur Jenderal Perbendaharaan ini dengan penempatannya dalam BeritaNegara Republik Indonesia.

Ditetapkan di Jakartapada tanggal 21 Oktober 2008

P U R

(2)

(3)

b. lembarlembar

\QIREKTUR JENDERAL,; \ - - A

NtP 060046oMo

i . l e n i n r b a n g

t . 1 ^ ^ ^ i ^ ^ - +r , r u r l g i l r g d r

D E P A R T E M E N K E U A N G A N R E P U B L I K I N D O N E S I ADI RE KTORAT JENDE RAL PERB ENDAHARAAN

P E R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A NNOMOR PER- 20 IPBI2OOT

TENTANG

TATA CARA PENGELOLAAN REKENING KAS UMUM NEGARA

C .

D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N ,

bahwa sesua i Pasa l 6 aya t (1 ) Pera turan Menter i Keuangan Nomor1 15 /PMK.06/2006 ten tang Penetapan Reken ing Kas Umum Negara ,d isebutkan pe tun juk leb ih lan ju t mengena i penge lo laan Reken ing KasUmum Negara akan d ia tu r da lam Pera turan D i rek tur Jendera lP e r b e n d a h a r a a n ;

bahwa sesua i Pasa l 853 huru f i Pera turan Menter i Keuangan Nomor131/PMK.0112006 ten tang Organ isas i dan Tata Ker ja Depar temenKeuangan, D i rek to ra t Penge lo laan Kas Negara menye lenggarakan fungs ian tara la in penatausahaan Reken ing Kas Umum Negara ;

bahwa berdasarkan per t imbangan sebaga imana d imaksud pada huru f adan b, per lu menetapkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaanten tang Tata Cara Penge lo laan Reken ing Kas Umum Negara ;

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 ten tang Keuangan Negara(Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2003 Nomor 47 , TambahanLembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 42BG) ' ,

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 ten tang Perbendaharaan Negara(Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 5 , TambahanLembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 4355) ;

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 ten tang Pemer iksaan Penge lo laandan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Repub l ikIndones ia Tahun 2004 Nomor 66 , Tambahan Lembaran Negara Repub l ikIndones ia Nomor 4400) ;

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar AkuntansiPemer in tahan (Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2005 Nomor49, Tambahan Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2005 Nomor4503) ;Keputusan Pres iden Nomor 42 Tahun 2002 ten tang PedomanPelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Be lan ja Negara (LembaranNegara Repub l ik Indones ia Tahun 2002 Nomor 73 , Tambahan LembaranNegara Repub l ik Indones ia Nomor 4212) , sebaga imana te lah d iubahdengan Keputusan Presiden Nomor 72 fahun 2004 (Lembaran NegaraRepub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 92 , Tambahan Lembaran NegaraRepubl ik lndonesia Nomor 4418) ' ,

Peraturan Menter i Keuangan Nomor 13/PMK.06/2005 tentang BaganPerkiraan Standar;Peraturan Menter i Keuangan Nomor 59/PMK.06/2005 tentang SistemAkuntans i dan Pe laporan Keuangan Pemer in tah Pusat ;

5 .

B . Pera turan Menter i Keuangan Nomor 134/PMK.06/2005 ten tang PedomanPembayaran dalam Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan BelanjaNegara', g, ny l//1

I /

6 .

7 .

1 0

' 1 1

P e r a t u r a n M e n t e r i K e u a n g a n N o n r o r ' : 1 5 p t . i K o 6 2 o c o t e n t a n q p e n e t a o a nR e k e n i n g K a s U m u m N e g a r a

P e r a t u r a n M e n t e r i K e u a n g a n N c m o r : 3 1 p : . i K a 1 2 a a 6 t e n t a n q O r q a n r s a s idan Tata Ker ja Depar temen Keuangan

Keputusan Menter i Keuangan Nomor 67 Tahun ' , ]990 ten tang penu l isanAngka Rup iah da lam Pe laksanaan Anggaran pendapatan dan Be lan jaNegara ;

Pera turan D i rek tur Jendera l perbendaharaan Nomor pER-66/p8 i2005ten tang Mekan isme Pe laksanaan pembayaran Atas Beban AnqqaranPendapatan dan Be lan ja Negara ,

M E M U T U S K A N

P E R A T U R A N D I R E K T T I R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N T E N T A N G T A T AC A R A P E N G E L O L A A N R E K E N I N G K A S U M U M N E G A R A

BAB I

KETENTUAN U[ /UM

P a s a l 1

Da lam Pera turan D i rek tur Jendera l perbendaharaan in i , yang d in raksudd e n g a n .

1 . Anggaran Pendapatan dan Be lan ja Negara . yang se lan ju tnya d isebutAPBN ada lah rencana keuangan tahunan pemer in tahan negara yangdisetu. lui oleh Dewan Peruraki lan Rakyat.

2 . Reken ing Kas Umum Negara , yang se lan ju tnya d isebut Reken ing KUNada lah reken ing tempat peny impanan uang negara yang d i ten tukan o lehMenter i Keuangan se laku Bendahara Umum Negara un tuk renampungse luruh pener imaan negara dan membayar se lu ruh penge luaran negar ipada Bank Sent ra l .

3. Direktorat Pengelolaan Kas Negara, yang selan. lutnya disebut DirektoratPKN ada lah un i t o rgan isas i ese lon l l pada D i rek tora t Jendera lPerbendaharaan yang menye lenggarakan fungs i an tara la inpenatausahaan Reken ing KUN.

4. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, yang selanjutnya disebutDirektorat APK adalah unit organisasi eselon l l padl Direktorai JenderalPerbendaharaan yang menye lenggarakan fungs i an tara la in penyusunanLaporan Keuangan Pemerintah pusat.

5 . subd i rek tora t Kas Umum Negara , yang se lan ju tnya d isebut subd i t KUNada lah un i t o rgan isas i ese lon l l l pada D i rek tora t pKN yangmenye lenggarakan fungs i an tara la in penge lo laan Reken ing KUN.

6. seksi Kas Umum Negara D, yang selanjutnya disebut Unit Veri f ikasi danAkuntans i ada lah un i t o rgan isas i ese lon lv pada subd i t KUN yangmempunyai tugas melaksanakan proses ver i f ikasi dan akuntansi atait ransaks i keuangan mela lu i Reken ing KUN, penyusunan laporan rea l i sas ipener imaan dan penge luaran mela lu i Reken ing KUN, dan penyusunanLaporan Keuangan Tingkat Kuasa Bendahara Umum Negara.

7 . Akuntans i ada lah proses pencata tan , pengukuran, pengk las i f i kas ian ,pengikht isaran transaksi dan kejadian keuangan, penginterpretasian atashasi lnya, serta penyaj ian laporan.q.. , ,'rd-

12

Menetapkan

B . Bukt i pener i maan ada lah buk t i t ransaks i yang menyatakan adan.vapena mbahan e ku i tas pemer in tah .

Buk t i penge luaran ada lah buk t i t ransaks i yang nrenyatakan adanyapengurangan e ku i tas pemer in tah .

1 0 . B u k t i m e m o r i a l a d a l a h b u k t i t r a n s a k s i p e n e r i m a a n d a n p e n g e l u a r a n y a n gt idak mempengaruh i sa ldo Reken ing KUN

1 1 . B u k t i t r a n s a k s i a d a l a h d o k u m e n s u m b e r d a n d o k u m e n p e n d u k u n g y a n gd i g u n a k a n u n t u k m e n c a t a t ( m e r e k a m ) m u t a s i t a m b a h d a n m u t a s i k u r a n gs a l d o R e k e n i n g K U N .

. 1 2 . D o k u m e n s u m b e r a d a l a h N o t a B a n k I n d o n e s i a .

1 3 . D o k u m e n p e n d u k u n g a d a l a h d o k u m e n y a n g d i g u n a k a n u n t u k m e l e n g k a p iin fo rmas i t ransaks i oada dokumen sumber .

1 .1 . Pembukuan ada lah keg ia tan mencata t (merekam) buk t i t ransaks i Reker ingKUN ke da lam buku har ian dan buku besar .

1 5 . B u k u H a r i a n a d a l a h b u k u b a n k , y a i t u b u k u y a n g d i g u n a k a n u n t u k m e n c a t a tmutas i tambah dan mutas i kurang sa ldo Reken ing KUN (sebaga imanatercantum da lam Lampi ran I Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaani n i ) .

16 . Buku Besar ada lah buku yang d igunakan un tuk mencata t t ransaks iReken ing KUN menuru t ke lompok Mata Anggaran Pener imaan (MAP) danl . la ta Anggaran Penge luaran (1 . '1AK) y 'ang d isusun dar i buku har ian(sebaga imana te rcantum da lam Lampi ran l l Pera turan D i rek tur Jendera lPerbendaharaan in i ) .

17 . Laporan Kas Pos is i ada lah laporan yang menya j ikan in fo rmas i sa ldoReken ing KUN pada tangga l a tau per iode te r ten tu (sebaga imanatercantum da lam Lampi ran l l l a dan l l lb Pera turan D i rek tur Jendera lPerbendaharaan in i ) .

'18 . Laporan Rea l isas i Anggaran ada lah laporan yang menya j ikan in fo rmas irea l i sas i pendapatan , be lan ja , t rans fer , surp lus /de f is i t dan pembiayaan,ser ta s isa leb ih /kurang pembiayaan anggaran yang mas ing-mas ingd iperband ingkan dengan anggarannya da lam sa tu per iode.

19. Neraca adalah laporan yang menyaj ikan informasi posisi keuanganpemerintah yai tu aset, utang, dan ekuitas dana pada periode tertentu.

20. Laporan Arus Kas adalah laporan yang menyaj ikan informasi arus masukdan keluar kas selama periode tertentu yang diklasi f ikasikan berdasarkanakt iv i tas operas i , inves tas i ase t non-keuangan, pembiayaan, dan non-a n g g a r a n .

21 . Laporan Pener imaan dan Penge luaran Reken ing Kas Umum Negara , yangse lan ju tnya d isebut LPP-RKUN ada lah laporan yang menya j ikan in fo rmas it ransaks i Reken ing KUN menuru t Bag ian Anggaran, Un i t Organ isas i ,Fungs i , Subfungs i , Program, dan MAP/MAK (sebaga imana te rcantumdalam Lampi ran lVa dan lVb Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaani n i ) .

22. Laporan Format l -Account APBN adalah Laporan Rekening KUN yangd isusu n m enu ru t fo rmat Undang -UnOang APBN.oaa_

U

P a s a l 2

R e k e n r n g K U N t e r d r r d a r r

a R e k e n i n g K U N d a l a m R u p r a h - E l r l 3 i r n a n r a R e k e r - i n g B e n d a h a r a U m u mNegara Nomor 502 000000

b . R e k e n r n g K U N d a l a m v a l u t a U S D d e n g a n n a m a R e k e n i n g K U N d a l a mValu ta USD" Nomor 600.502411

Pasa l 3

P e n g e l o l a a n R e k e n i n g K U N d i l a k u k a n o l e h D i r e k t o r a t P K N c q S u b d i t K U Nm e l a l u i p r o s e s a k u n t a n s i y a n g m e l i p u t i k e g i a t a n :a . P e n a t a u s a h a a n b u k t i t r a n s a k s i .b . P e m b u k u a n .c P e n y u s u n a n l a p o r a n .

B A B I I

PENATAUSAHAAN BUKTI TRAI . ISAKS I

Pasa l 4

( 1 ) B u k t i t r a n s a k s i t e r d i r r d a r i b u k t i p e n e r i m a a n . b u k t i p e n g e l u a r a n , d a n b u k t imemona l

(2 ) Buk t i t ransaks i pener imaan te rd i r i dar i dokumen sumber berupa Nota Kred i tBank Indones ia dan dokumen pendukung berupa reken ing koran bank ,buk t i t rans fer /se tor , b i l ye t g i ro , dan sura t pemindahbukuan yang sah.

(3 ) Buk t i t ransaks i penge luaran te rd i r i dar i dokumen sumber berupa NotaDebet Bank Indones ia dan dokumen pendukung berupa SP2D/SPM, b i l ye tg i ro , dan reken ing koran bank .

(a ) Buk t i memor ia l , ya i tu Nota Penyesua ian yang ber fungs i sebaga i dokumensumber t ransaks i koreks i pembukuan (sebaga imana te rcantum da lamLampi ran V Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ) .

Pasal 5

Penatausahaan buk , i t ransaks i Reken ing KUN d i lakukan sebaga i ber iku t :

a . D i rek tu r Jendera l Perbendaharaan menetapkan pe tugas pada Subd i t KUNyang diberi kuasa untuk menerima rekening koran beserta Nota KrediVNotaDebet dar i Bank Indones ia :

b Petugas pada Subd i t KUN melakukan pene l i t ian dokumen sumber danmelakukan pengu j ian a tas kebenaran fo rmal dokumen pendukung;

c . Petugas pada Subd i t KUN member i nomor pembukuan, kode mataanggaran, dan kode bag ian anggaran pada dokumen sumber sesua iketentuan yang berlaku;

d . Petugas pada Subd i t KUN meny impan reken ing koran Reken ing KUNbeserta Nota Kredit /Nota Debet Bank Indonesia dan dokumen pendukungsesuai ketentuan yang berlaku.

B A B I I I

AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

Pasal 6

(1) Buk t i t ransaks i yang te lah d i ta tausahakan sebaga imana d imaksud da lamPasal 5 harus dibukukan sesuai dengan ketentuan yang berlak"

kh_'0

( 2 ) P e n c a t a t a n d a l a m v a l u t a U S D d i b u k u k a n d a l a m v a l u t a U S D d a n d a l a mm a t a u a n g R u p i a h d e n g a n m e n g g u n a k a n k u r s t e n g a h s e s u a i k e t e n t u a ny a n g b e r l a k u .

( 3 ) P e n a m b a h a n d a n / a t a u p e n g u r a n g a n s a l d o R e k e n i n g K U N d a l a m t / a l u t aU S D k a r e n a s e l i s i h k u r s d i b u k u k a n s e b a g a i a k u n s e l i s i h k u r s .

(4 ) Prosedur pencata tan d i lakukan o leh Subd i t KUN dengan cara :a . Menger jakan buku har ian ;b . Menger jakan buku besar .

Pasa l 7

( 1 ) B e r d a s a r k a n b u k u h a r i a n d i s u s u n L a p o r a n K a s P o s i s i b e r u p a :a . Laporan Kas Pos is i Har ian ;b . Laporan Kas Pos is i M ingguan;c . Laporan Kas Pos is i Bu lanan.

(2 ) Laporan Kas Pos is i d i tandatangan i o leh Kepa la Subd i t KUN dand i s a m p a i k a n k e p a d a D i r e k t u r J e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n .

Pasa l B

( 1 ) S u b d i t K U N m e n y u s u n L P P - R K U N s e c a r a b u l a n a n .

(2 ) LPP-RKUN d i tandatangan i o leh Kepa la Subd i t KUN se te lah d i lakukanver i f i kas i o leh Un i t Ver i f i kas i dan Akuntans i .

(3 ) LPP-RKUN d ik i r imkan ke D i rek tora t APK sebaga i sumbangan da lampenyusunan Laporan Rea l isas i Semester Pe laksanaan APBN tahunanggaran ber ja lan .

Pasa l 9

(1) Subd i t KUN menyusun Laporan Format l -Account APBN secara mingguan

(2) l -aporan Format l -Account APBN d i tandatangan i o leh Kepa la Subd i t KUNdan d isampaikan kepada D i rek tur Jendera l Perbendaharaan.

Pasa l 10

(1) Subd i t KUN menyusun Laporan Keuangan T ingkat Kuasa BendaharaUmum Negara Pusat sesua i dengan S is tem Akuntans i dan Pe laporanKeuangan Pemer in tah Pusat .

(2 ) Laporan sebaga imana d imaksud pada ayat (1 ) te rd i r i dar i LaporanReal isasi Anggaran, Neraca, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas LaporanKeuanga n .

(3 ) Laporan Keuangan T ingkat Kuasa Bendahara Umum Negara Pusatd i tandatangan i o leh D i rek tur Penge lo laan Kas Negara dan d isampaikankepada D i rek tur Jendera l Perbendaharaan c .q . D i rek tu r Akuntans i danPe laporan Keuangan.

Pasal 1 1

(1) D i rek to ra t PKN melakukan rekons i l ias i dengan Bank Indones ia a tasReken ing KUN se lambat - lambatnya 1 (sa tu) bu lan se te lah tahun anggaranberakfr i r .

(2 ) Has i l rekons i l ias i sebaga imana d imaksud pada ayat ( '1 ) d i tuangkan da lamBeri ta Acara Rekonsi l iasi (sebagaimana tercantum dalam Lampiran VlPeraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan ini) . gr,

0

BAB I\ ' /

K E T E I . . ] T U A . N P E N U T U P

?asa l 12

(1) Dengan ber lakunya Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i . n rakasemua pera turan yang mengatur ten tang ta ta cara pembukuan Reken ingNomor 502.000000 d icabut dan d inya takan t idak ber laku .

( 2 ) H u b u n g a n a n t a r a R e k e n r n g K U N , R e k e n i n g P e n e r i m a a n / R e k e n i n gPenge luaran pada Kantor Pe layanan Perbendaharaan Negara (KPPN) ,dan Reken ing Pemer in tah La innya akan d ia tu r da lam pera turan te rsend i r i .

Pasa l '13

Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i n ru la i ber laku pada tangga ld i te taokan.

A g a r s e t i a p o r a n g m e n g e t a h u i n y a , m e m e r i n t a h k a n p e n g u m u m a n P e r a t u r a nDi rek tur Jendera l Perbendaharaan in i dengan penenrpatannya da la r l Ber i taN e o a r a R e o u b l i k I n d o n e s i a .

l i Jaka r tai l 23 Anr i l 20$

J E N D E R A L , /

|

IIJY P O M

06004 AI

DEPARTEI , lEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIAD I R E K T . R A T J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N B U K U B A N K R E K E N I N G K U N N O M O R

DIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA TANGGAL.

No. TANGGAL No. NOTA MA URAIAN DEBET K R E D I T SALDO

( 1 ) (2 ) ( 3 ) (4) / 5 \ ( 6 ) (7) ( 8 )

9 9 99 999 9 99 -99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXXq q q q q q q q o o o o o o o o 9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 9 9 9 9 9 I 99 -99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXX 999 999 99 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 9 9 9 9 9 9 99 -99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXXq q q q q q a q 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 999999 99-99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXX q o q o a q o o q q a a o q o o q q q a a a q q

9 9 999999 99-99 -99 99 9999 99 XXXXXXXXXXXXX a q q q q Q q a o o o o o o o o 999 999 99

9 9 999999 99-99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXX999 999 .99 999 .999 99 999 999 99

9 9 9 9 9 9 9 I 99 -99 -99 99 9999 99 XXXXXXXXXXXXXq q q q q q q q o o o o o o o c 9 9 99 9 99 9

9 9 9 9 9 9 9 I 99 -99 -9999 9999 99 XXXXXXXXXXXXXq q q q a q q a q q q q q q q q 999 999 99

9 9 9 9 9 9 9 9 99-99 -9 999 999999 XXXXXXXXXXXXX 9 9 9 . 9 9 9 9 9 q a a a a a a a 9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 999999 99-99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXX q q q a q q q a o o o o o o o o o a a o a o o a

9 9 999999 99-99 -9999 999999 XXXXXXXXXXXXX q q q q q q o o a q q q a a q o 999 999 .99

9 9 9 9 9 9 9 9 99-99 -99 99 999999 XXXXXXXXXXXXX q q q q q q q q a o o o o o q a 9 9 9 9 9 9 9 9

Jakarta, tan ggal /bulan/ tahu n

Kepa la Seks i KUN . . .

(Nama lengkap )

NrP wa_

B U K U B E S A R 9 9 9 9 ( U R A | A N K E L O M p O K M A P / M A K )

D E P A R I E I " I E N K E U A N G A N R E P U B L I K I N D O N E S I AD I R E K T . R A T J E N D E R A L P I R B E N D A H A R A A N B U K U B E S A R R E K E N I N G K U N N O M O RD R E K I O R A I P E I . J G E L O L A A N K A S N E G A R A P E R I O D E :

L { i , lP iRAN L1:== - . . - - ' : \ I - R ,E - i <TUR JENDERAL PERBEI . i ] :HAR, :AN' . : ' . ' - t ? - : l - 20 , ' pB 2007 TENTANG T ;T - . \ . j - iRA:= r . ' : : : : : - ' : : l RFKEI . J NG KAS U l , lU l . l NEGAR. i

Jakarta, tan ggal /bulan/ tahu n

Kepa la Seks i KUN . . .

(Nama lengkap )

NIP ry

No NOTA TANGGAL URAIAN NILAI UANG SALDO

( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) (4 ) ( 5 ) ( 6 )

SALDO YANG LALU 999 999 99

9 9 9 3 9 9 9 9 I 9 - 99 -9 99 I XXXXXXXXXXXXX 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 9 9 9 9 9 9 99 -99 -9 999 XXXXXXXXXXXXX q a a o q q o o

99 9999 99 99 -99 -9999 XXXXXXXXXXXXX q a q o o o o o o o o o o o o o

99 9 9 9 9 9 9 99 - 99 -999 9 XXXXXXXXXXXXX o o a o o o o o q q a q q q q q

9 9 9999 99 99 - 99 -9999 XXXXXXXXXXXXX a o o o o o o o a a q a o a a o

9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 99 -9999 XXXXXXXXXXXXX q q Q Q q a o o u u u u u u u u

9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 99 -9 99 9 XXXXXXXXXXXXX o o o o o o o o

9 9 9 9 9 9 9 9 99 -99 -999 9 XXXXXXXXXXXXX q a a o a o o o q q q q q q a q

99 9 9 9 9 9 9 99 -99 -999 I XXXXXXXXXXXXX q q q Q q q o o a a a q q a o q

99 9 9 9 9 9 9 99 -99 -9999 XXXXXXXXXXXXX a o o o o o o o

9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 -99 -9999 XXXXXXXXXXXXX o Q q o o o o o a o o o o o o o

SALDO AKHIR q q q q q q a q

SALDO HARI YANG LALUS U R P L U S / D E F I S I TPendapa tan Negara dan H ibah

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBL IK INDONESIADIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAANDIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

LAPORAN KAS POSIS I REKENING KAS U IVUM NEGARATANGGAL: . ,

i : l . l P R : ' t 3P E R A T U R A N D I R E K I U R i E N D E R A | D ! R l a i , l . 1 ; ; . r ; . ,N o M o R p e n - 2 O t ? B 2 a a 7 T E N T : i i c t . : r i - r : ; , - . .P E N G E L O LAA N R E K E I,.J ] N G (AS U I,I U I,1 I.. E -: : I,:

(dalan Rp)q q q q q a a a

q o a o o o o o

o a o o o o o oq q q q q a o o

q q q q a q o a

Q O O O O O O O

q q q u J u u u

- l c l r n i r N l o n r r r

C PEI,4BIAYAAN' P e n e r r m a a n P e m b i a y a a n? P p n n o l r r a r a n P o m F . i ^ ' , - ^ ^o r r r e r t t v t a y d d t l

D NON.ANGGARANI o e n e r i m a a n N o n - A n g g a r a n

2 Penge lua ran Non-Anggaran

S A L p o H A R | l N t 9 9 9 9 9 9 9 9 |

K E T E R ; \ G A N P O S I S I K A S R E K E N I N G K A S U M U M N E G A R A

U R A I A N R E K K U N R U P I A H R E K K U N U S Dq q a q o o o a

o o o o o o o o

o o o o o o o o

q q q a q q q q

Q O O O O O O O

q Q q a q a o o

o a o o o o o o

q q q q q a a o

TOTAL

o a o o o o o o

q q q q a q q q

A S A L D O H A R I L A L U

1 TRANSAKSI DEBET

2 T R A N S A K S I K R E D I T

B S A L D O H A R I I N I

KETERANG,AN POSIS I KAS REKENING 600 .502 .411

U R A I A N NILAI DALAM USD NILA I DALAM IDR

A SALDO HARI LALU

1 TRANSAKSI DEBET

2 TRANSAKSI KREDIT

S A T D O H A R I I N I

q q q q q q a o

ooo ooo oo

q q q a o q q q

o o o o o o o o

q q q a q q a o

q q q q q q q o

a q a o a o o o

q q q q q q q q

Jakarta, tan ggal /bulan/ tahun

Kepa la Subd i t KUN

(Nama lengkap )

^,, hrL

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBL IK NDONES]ADIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAANDIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

LAPORAN ARUS KAS REKENING KAS U I \4U IM NEGARATANGGAL:

LA I ' tP P ;11 1115i . E K T ! R i : l l t : R A t ; - R 3 E i J D A i A R A A N2 O , p s , z o l ; - i E N T i ) i 3

i A r A a n R AREKEN] \G (AS J I . 1U I , 1 I ' ] i JGAR; ' .

(clalan Rp)

: = l . l r , - . : i ; lr J . , - _ i r - 1 -

- : ; i u - t i . " i

A

B

SALDO A ! \ 'A ,L TANGGAL 99 -99 .9999

I . / UTASI TRANSAKSI TANGGAL 99 -99 .9999

I , , 1UTASI KREDIT

1. XXXXXXXXXX

2 XXXXXXXXXX

3 ds t

TOTAL KREDIT

l , / r u I A ) t u - u - |

1 XXXXXXXXXX

2 XXXXXXXXXX

3 ds t

TOTAL DEBET

JUMLAH MUTASI DEBET/KREDIT

SALDO AKHIR TANGGAT 99 -99 -9999

a a o a o o o o I

o a o o o o o o

q q q q q A q c r

q g q q g q u u

q q q q q q u u

q q q o q a o o

q q q q q a a a

9 9 9

999

999

a q a o a

o a c a o

q q q a q



(Nama lengkap )

N r P ) r y '

( O i ( O i ( O( O i ( O i ( O

o u o

m m ix x d- i ' 4 4 ,

o o ;

t t f i; r - zr i m x7 Z m. I L J LH i m >- 7 2o > or r DP - o zP m -z n f t ,i \ w - T r> m -(J) z- m- =f r Y i ;A I Tg * = o! > , X , A J> i 9 f , J >

= , 2 m - 7" ' : x - 'w ) m U

+ >-7

-t

a n5 =2 >v r >C Z3 or - \! y

1 zz - lm m( ) z> L )I m> :(_

nz

- a z r a: n o mZ ? ) a

r 7 J -

i # z

l tu;m O #x im - l

N N" , O L

x q f i l> \ 7J ) O- : f f l? N A/ = J >

< ; 'i i l n I

> ! : _; c + ! : ,> > = <

> > -I =

> 2 .

L ---l ---.to o o

- ( o ( o* @ @r o ) o ): l - -

I > >X T €A ) - -l

iA)

z

9)

@

rz

xl t l--lm

z

z

EF7 2-{ -1) q> f , ,

6 9a zl c n

t 6

c - ( o : ( o t ( o

? ( O ( O : ( O

f - , i ( . o : ( ' o i ( O'b (O (O (O

T ( o : ( o ] ( o( o i ( o i ( o

i ( O : ( O i ( O, ( o , ( o i ( o

( O : ( O ( O( o ( o , ( o

nz(,

@ca-

zrT-c

tnza

cFz

: ( O , ( O : ( O( o : ( o i ( o

( o ( o ( o , ( o( o : ( c ) ( o t ( o( o ( o @ i @qo io io cc(o (o (o (o( . o : ( c ) ( O , ( O(o qc ilrr i irc(o (o (o (o(o (o (o (o-@ -co

io ,-<o(o (o (o (o

:(o (o (o( o ( o l @( o ( o : @(o (o (o

(o (o (o (o( o ( O ( o , ( O( O ( O ( O : ( O

co iro io irc( O ( O ( o t ( os o ! , ! 3 ; ! o( o ( o ( o , ( o( o ( o ( o t ( o( O : ( O ( o : @( o

- ( o - ( o : - @(o (o (o (o

( . o ( O : ( O' ( o ( o : ( o

( - o ( O , ( O(o (o (o

(.o (o (o (o(o (o (o (o( o ( o ( o : ( o( o ( o c o r e C(o (o (o (o( . o ( O @ ; @(o (o (o qc(o (o (o (o( o ( o @ , ( o'(o -(o -(o -(o(o (o (o (o

x Ln 0.)- ^- Jp 0 J

a ' -

=! 5

o)f

0.)JCl

Z =T N \-

dol

(o

A)

I-a

a-\'\t-I

zo

N)

r L l: c

:0 . )o - ; J ,( 2 t X' : o

(_c3o)=aqccf

o)o)

U O U= = mm m {x x {-1 -1 N,

v v m

t l f i; , 2m r t / = Z f l 1r : \ \ J L+ i m >

O > Or r - )P - s z> m -= , j 4

x w - u> l l l c( n Z - f r

m + xu r x =

> f i =3 > XP > Y

- mat

I

i Z ti q oi -'t t-

iI

i o )i oJ

: =(o

ro )t o )

' <: O )

: o )r >

o)i =

, ( O

l z| ^ 2 .i --t \J

i

nz

E-l

nr )m ZT U J

f r >z Az _ -

- - ma zl A m- ' n( - -

< 2z g! >\ t ) Z

7 3 :> , )

C)mf-C

)3

z - a z - a

I C !2 7 4

' - n cA T

I N T; a im > !z : ct < rT O m< ! 7

a or : f f i

= e f

D> _ n -7 t Z )) , ' = =

> = -< ;

7 > <> Z -

L --1 --lo o ) o )

A ( o ( o- ( o ( . oP O J O )j - -

I > >x a €0 J - --

l z; oIi ai l li Ni oI

A

i - l1 G )i !--i ai Ti N J

a> A- ( J

I ol u mv

xm-lm

zoz

4Ira

I

x

zr-

-C!tI

( D 3- ^1 -U C J

@ - -

OJl

o)jCl

z 2-U q): J

o:l(o

OJ!

\3-^ \\--

1@'

P E R A T ! R A N D . R = K T - ? - ' I . ] ] ' ' . :N o N l o R p r a - 2 0 " 3 2 - a i r : 'P E N G E L O T A N N R E K E " I I . J 3 K : S ' - ' . '

N O T A P E N Y E S U A I A NDEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIADTREKToRAT JENDERAL 'ERBENDAHARAAN Nomor ' (1 )DIREKToRAT pENGELoLAAN KAS NEGARa Tangga l (2 )

T a h u n A n g g a r a n ( 3 )

K o r P l . s r n c m h r r k r r : n : t 3 5 SPM/Pener imaan Negara /K i r iman UangU a n q ( 5D o k u m e n N o m o r ( 6 ) Jen i s

I t - ^ i ^ ^u t d t d ' I

K l a s i f l k a s i B e l a nKP/KD/DK/TP/DS

I Keo ia tan /Subkeo ia tan

2 Fo rma t un tuk ko reks i pembukuan Pene r imaan Negara /K i r iman Uang

l ^ l / - + - r ^ ^ ^ ^ ^ l ^ ^ ^ ^ + i n i ^ + ^ ^J d ^ d r r d . . d r g g d r ) s P c r u u r d t d 5

Menye tu ju i

Seh a rusnva

!1 0)1 0

Dibukukan tangga lKepa la Seks i ( 17 )K e p a l a S u b d i t K U N

( 1 1 )N r P ( 1 2

1 Fo rma t un tuk ko reks i pembukuan a tas SPM

Tertu l is SeharusnvaMA BA, Lokas i Rup iah MA, BA , Lokas i Ruo iah( e ) (9 ) 1 0 ) 1 0 )

J (9 ) 1 0 ) 1 0 )( 9 ) (s) 1 0 ) l o r

Kepa la Seks i ( 13 ) .

N t P ( 1 5

P E T U N J U K P E N G I S I A N N O T A P E N Y E S U A I A N

9 L D i

NCI , lOR

1URAIAN IS IAN

D^-,"-r"r ""tri""g; _-

Pengelo laan Kas Negara (g9g) /bulan/ tahun2 Di is i tangga l no ta d ibuat

3 Di is i tahun anggaran d ibuatnya no taA

5

Di is i jen is koreks i pembukuan dengan cara mencore t yang t idak per luD i i s i j u m l a h u a n g y a n g d i k o r e k s i

6

7

Di is i nomor Nota Kred iVNota Debet yang d ikoreks iD i is i tangga l Nota Kred iVNota Debet yang d ikoreks i

8 Di is i jen is dokumen yang d ikoreks i , apakah Nota Kred i t a tau Nota Debet

* _ I - D i l s r kode a tau rup iah yang te r tu l i s pada dokumen yang drkoreks i

i 10 LDi is r kode a tau rup iah yang seharusnya te rcantum pada dokumen yang d ikoreks i

] 11 i D i i s i nama Kepa la Subd i rek tora t Kas Umum Negara12 Dr is i N IP Kepa la Subd i rek tora t Kas Umum Negara

I 1 3I 1 A

Di is i nama Seks i yang membuat no ta

Di is i nama Kepa la Seks i yang membuat no tat c Di is i N IP Kepa la Seks i yang membuat no tat o Di is i tangga l d i lakukan pencata tan koreks i pembukuan

1 7 Di is i nama Seks i yang melakukan pencata tan koreks i pembukuan

1 B;I Y

Di is i nama Kepa la Seksr yang melakukan pencata tan koreks i pembukuan

Di is i N IP Kepa la Seks i yang melakukan pencata tan koreks i pembukuan

I,/

p E R . i r J p r \ : R : ( i : R , E i , : = p . : ! = = - = = . , - ' . , i , , . , . . .\ c l . , a R " e n - 2 ' Q p 3 2 0 c ; i E ) i ; : . . 1 - : - . . . , r : :P E i ' l 3 E L : , ! : - : f t R = ( = : l | t c ( i . s , . . , - ' . , . . = - , : r _ .

B E R I T A A C A R A R E K O N S I L I A S I B A N KA N T A R A B U K U B A N K D A N R E K E N I N G K O R A N B A N K I N D O N E S I A

R E K E N I N G N O M O R

Pada har i tangga l . . bu lan . tahun ber tempat d i an taraBank Indones ia dan Depar lemen Keuangan te lah melaksanakan rekons i l ias r sa ldo Reken ino

. N o m o r . . . d e n g a n h a s r l s e b a g a i b e r i k u t

1 sa ldo menuru t Reken ing Koran (Rp/USD) 999 999.992 S a l d o m e n u r u t B u k u B a n k ( R p / U S D ) 9 9 9 9 9 9 9 9

S e l i s i h ( 1 - 2 ) ( R p / U S D ) 9 9 9 9 9 9 . 9 9

3. Se l i s ih te rsebut d isebabkan.a . Nota Kred i t yang be lum d ibukukan o leh

Kuasa Bendahara Umum Negara Pusat( r inc ian te r lampi r ) (Rp/USD) 999.999 99

b. SP2D/Gi ro B i l ye t yang d iperh i tungkanda lam Reken ing Koran KuasaBendahara Umum Negara Pusat( r inc ian te r lampi r ) (Rp/USD) 999 999 99

J u m l a h ( a + b ) ( R p / U S D ) 9 9 9 9 9 9 . 9 9

S e l i s i h ( 1 - 2 ) - ( a + b )

Demik jan Ber i ta Acara in i d ibuat dengan sesungguhnya

(Rp/USD) 999 999 99

B a n k l n d o n e s i a Depar temen Keuangan Repub l ik Indones iaDirektorat Jenderal PerbendaharaanDirektorat Pengelolaan Kas Negara

( N a m a l e n g k a p ) (Nama lengkap)NIP ?1r

f , , ienrr -nbang

D E P A R T E M E N K E U A N G A N R E P U B L I K I N D O N E S I AD I R E K T O R A T J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N

D : R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A NN O M O R P E R - 5 5 ; ? 8 t 2 0 0 7

TENTANG

P E R U B A H A N A T A S P E R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A NNCN, lOR PER-20/PBI2OO7 TENTANG TATA CARA PENGELOLAAN

REKENING KAS UMUM NEGARA

D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N .

bahwa berdasarkan Pasa l 31 Pera turan Menter i Keuangan Nomor82iPMK.0512007 tentang Tata Cara Pencairan Dana Atas BebanAnggaran Pendapatan dan Be lan ja Negara mela lu i Reken ing KasUmum Negara , D i rek tu r Jendera l Perbendaharaan berwenangmengatur leb ih lan ju t ke ten tuan yang d iper lukan da lam rangkape laksanaan Pera turan Menter i Keuangan in i ,

bahwa berdasarkan pert imbangan sebagaimana dimaksud pada hurufa, per lu menetapkan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaantentang Perubahan Peraturan Direktur Jenderal PerbendaharaanNomor PER-20/P812007 tentang Tata Cara Pengelolaan Rekening KasUmum Negara ,

Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 ten tang Keuangan Negara(Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2003 Nomor 47 ,Tambahan Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 42BO) ' ,

Undang-Undang Nomor '1 Tahun 2004 ten tang PerbendaharaanNegara (Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 5 ,Tambahan Lembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor 4355) ;

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 ten tang Pemer iksaanPenge lo laan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (LembaranNegara Repub l ik Indones ia Tahun 2004 Nomor 66 , TambahanLembaran Negara Repub l ik Indones ia Nomor aa00) ;

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang StandarAkuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republ ik Indonesia Tahun2005 Nomor 49 , Tambahan Lembaran Negara Repub l ik Indones iaNomor a503) ;

Peraturan Pemerintah Nomor B Tahun 2006 tentang PelaporanKeuangan dan K iner ja Ins tans i Pemer in tah (Lembaran NegaraRepub l ik Indones ia Tahun 2006 Nomor 25 , Tambahan LembaranNegara Repub l ik Indones ia Nomor 4614) ;

Keputusan Presiden Nornor 42 Tahun 2002 tentang PedomanPelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (LembaranNegara Repub l ik Indones ia Tahun 2OO2 Nomor 73 , TambahanLembaran Negara Republ ik lndonesia Nomor 4212), sebagaimanatelah diubah dengan Keputusan Presiden Nomor 72 fahun 2004(Lembaran Negara Republ ik Indonesia Tahun 2004 Nomor 92,Tambahan Lembaran Negara Republ ik Indonesia Nomor 4418) ' ,

5

7. Peraturan Menter iPerkiraan Standar.

Keuangan'�tu'Nomor 1 3/PMK.06l2O05 tentang Bagan

1 0

1 1

1 2

'1 :j

Pera turan Menter i Keuangan Nomor 5g /PMK 06 lZOO5 ten tanq S is temAkuntans i dan Pe laporan Keuangan Pemer in tah pusat ,

Pera turan Menter i Keuangan Nomor 134/pMK 06 tzoos ten tangPedoman Pembayaran da lam Pe laksanaan Anggaran pendapatan danBelan ja Negara ;

Pera turan Menter i Keuangan Nomor ' l 1s /pMK.0612006 ten tangPenetapan Reken ing Kas Umum Negara ,

Pera turan Menter i Keuangan Nomor 131/PMK.01 t2OO6 ten tangOrganisasi dan Tata Kerja Departemen Keuangan;

Pera turan Menter i Keuangan Nomor B2/PMK.Ostzoo7 ten tang Tatacara Penca i ran Dana a tas Beban Anggaran pendapatan dan Be lan iaNegara Mela lu i Reken ing Kas Umum Negara ,

Keputusan Menter i Keuangan Nomor 67 Tahun lggo ten tang penu l isanAngka Rup iah da lam Pe laksanaan Anggaran pendapatan dan Be lan iaNegara ;

I )e ra tu ran D i rek tur Jendera l Perbendaharaan Nomor pER-66/p8 /2005ten tang Mekan isme Pe laksanaan Pembayaran a tas Beban AnggaranPendapatan dan Be lan ja Negara ;

4 . 1

M E M U T U S K A N

P E R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A N T E N T A N GP E R U B A H A N A T A S P E R A T U R A N D I R E K T U R J E N D E R A LPI_ t iBENDAHARAAN NOMOR PER-20/PBI2OO7 TENTANG TATA CARAP I : N G E L O L A A N R E K E N I N G K A S U M U I / N E G A R A .

P a s a l I

Beberapa ke ten tuan da lam Pera turan Dr rek tur Jendera l perbendaharaanNomor PER-20/PB12007 ten tang Tata cara Penge lo laan Reken ing KasUmum Negara d iubah sebaga i ber iku t .

1 Keten tuan Pasa l 1 d iubah seh ingga Pasa l '1 berbuny i sebaga i ber iku t .

" P a s a l 1

Da lam Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i , vanq d imaksudd e n g a n :

1 . Anggaran Pendapatan dan Be lan ja Negara , yang se lan ju tnyad isebut APBN ada lah rencana keuangan tahunan pemer in tahannegara yang disetujui oleh Dewan Perwaki lan Rakyat.

2 . Reken ing Kas Umum Negara , yang se lan ju tnya d isebut Reken ingKUN adalah rekening tempat penyimpanan uang negara yangditentukan oleh Menter i Keuangan selaku Bendahara UmumNegara untuk menampung seluruh penerimaan negara danmembayar seluruh pengeluaran negara pada Bank Sentral .

3. Direktorat Pengelolaan Kas Negara, yang selanjutnya disebutDirektorat PKN adalah unit organisasi eselon l l pada DirektoratJenderal Perbendaharaan yang menyelenggarakan fungsi antaralain penatausahaan Rekening KUN.

4. Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, yang selanjutnyadisebut Direktorat APK adalah unit organisasi eselon l l padaDirektorat Jenderal Perbendaharaan yang menyelenggarakanfungsi antara lain penyusunan Laporan Keuangan pemerintahPusat . o ,

/f),-/1U

i , , ! ^ , - ^ r ^ ^ l - ^ ^I V I C r c : l d p A d l l

1 0

l)

S u b o i r e k t o r a t K a s U r i r u n r N e g a r a , y a n g s e l a n l u t n y a d r s e b u t S u b d i tK U N a o a l a h u n i t o r g a n i s a s r e s e l o n l l l p a d a D i r e k t o r a t P K N y a n gn n e r y ' e l e n g g a r a k a n f u n g s r a n t a r a l a i n p e n g e l o l a a n R e k e n i n g K U N .

Seks i Kas Unrum Negara D. yang se lan ju tnya d isebut Un i t Ver i f i kas id a n A k u n t a n s i a d a l a h u n i t o r g a n i s a s i e s e l o n l V p a d a S u b d i t K U Nyang mempunya i tugas melaksanakan proses ver i f i kas i danakuntans i a tas t ransaks i keuangan mela lu i Reken ing KUN,p e n y u s u n a n l a p o r a n r e a l i s a s i p e n e r i m a a n d a n p e n g e l u a r a n m e l a l u iR e k e n r n g K U N d a n p e n y u s u n a n L a p o r a n K e u a n g a n T i n g k a t K u a s aB e n d a h a r a U n t u n r N e g a r a

A k u n t a n s i a d a l a h D f o s e s pencata tan . pengukuran,

i l

1 1

p e n g k l a s r f r k a s i a n p e n g i k h t r s a r a n t r a n s a k s i d a n k e j a d i a n k e u a n g a n ,p e n g i n t e r p r e t a s r a n a t a s h a s i l n y a s e r t a p e n y a y i a n l a p o r a n

B u k t i p e n e r i n r a a n a d a l a h b r k t i t r a n s a k s r y a n g m e n y a t a k a n a d a n y ap e n a m b a h a n e k L t i t a s p e m e i ' i n t a i r

B u k t i p e n g e l u a r a n a d a l a h o u k t i t r a n s a k s r y a n g m e n y a t a k a n a d a n y ap e n g u r a n g a r e k L . r t a s p e m e ' r r r t a h

Bukt i n remor ia l ada lah buk t r t ransaks i pener imaan dan penge luarany a n g t i d a k m e m p e n g a r u h i s a l d o R e k e n i n g K U N

Bukt i t ransaks i ada lah dokunren sumber dan dokumen pendukungyang drgunakan un tuk mencata t (merekam) mutas i tambah danm u t a s i k u r a n g s a l d o R e k e n r n g K U N .

D o k u m e n s u r n b e r a d a l a h N o t a B a n k I n d o n e s i a .

Dokumen pendu i<r lng ada lah dokumen yang d igunakan un tu l<m e l e n g k a p i i n f o r m a s i t r a n s a k s r p a d a d o k u m e n s u m b e r .

14 . Pembukuan ada lah keg ia ta l mencata t (merekam) buk t i t ransaks iReken ing KUN ke da lam buku har ian dan buku besar .

1 5 B u k u H a r i a n a d a l a h b u k u b a n k , y a i t u b u k u y a n g d i g u n a k a n u n t u kmencata t mutas i tambah dan mutas i kurang sa ldo Reken ing KUN(sebaga imana te rcantum da lam Lampi ran I Pera turan D i rek turJendera l Perbendaharaan in i ) .

16 . Buku Besar ada lah buku yang d igunakan un tuk mencata t t ransaks iRekening KUN menurut kelompok Mata Anggaran Penerimaan(MAP) dan Mata Anggaran Penge luaran (MAK) yang d isusun dar ibuku harian (sebagaimana tercantum dalam Lampiran l l peraturanDi rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ) .

'17. Laporan Kas Posisi adalah laporan yang menyaj ikan informasisaldo Rekening KUN pada tanggal atau periode tertentu(sebaga imana te rcantum da lam Lampi ran l l l a dan l l lb pera turanDi rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ) .

18 . Laporan Rea l isas i Anggaran ada lah laporan yang menya j ikaninformasi real isasi pendapatan, belanja, t ransfer, surplus/def is i t danpenrbiayaan, serta sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran yangmas ing-mas ing d iperband ingkan dengan anggarannya da lam sa tuperiode (sebagaimana tercantum dalam Lampiran lV peraturanDi rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ) .

19. Neraca adalah laporan yang menyaj ikan informasi posisi keuanganpemerintah yai tu aset, utang, dan ekuitas dana pada periodetertentu (sebagaimana tercantum dalam Lampiran V peraturanDirektur Jenderal Perbendaharaan ini) n -''' Yy')--a

1 1

I J

2O Laporan Arus Kas acra lan lapcran ' ia lg menya1t<ar rn fo rn 'as a r r l st t l a s u k d a n k e l r , a r k a s s e , a r r a p e : r o C e t e n e n t L y a r g I k a S r , \ a S , ( a n

b e r d a s a r k a n a k t j v i t a s o p e r a s i r r ' " e s t a s r a s e i n o r - k e - a r g a r . tp e m b i a y a a n , d a n n o n - a n g g a r a n t s e b a g a r m a n a t e r c a n t u n . r C a l a nL a m p i r a n V l P e r a t u r a n D i r e k t u r . l e n d e r a l P e r b e n d a h a r a a n I

21 Laporan Pener i r laan dan Penge luaran Reken ing Kas UmumN e g a r a y a n g s e l a n 1 u t n y a d i s e b u t L P P - R K U N a d a l a h l a p o r a n y a n gmenya j ikan in fo rmas i t ransaksr Reken ing KUN menuru t Bag ianA n g g a r a n U n r t O r g a n i s a s i . F u n g s r S u b f u n g s i P r o g r a m d a nMAP/MAK (sebaga imana te rcantum da lam Lamprran V l la dan V l lbPera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i )

?2 Laporan Format l -Account APBN ada lah Laporan Rekenrng KUNyang d isLrsun nrenuru t fo rmat Undang-Undang APBN

K e t e n t u a n P a s a l 4 d i u b a h s e h i n g g a P a s a l 4 b e r b u n y i s e b a g a i b e r i k u t" P a s a l 4

( 1 ) B u k t i t r a n s a k s i t e r d r r i d a r i b u k t r p e n e r i m a a n . b u k t r p e n g e l u a r a n , d a nbukt i memor ia l .

(2 ) Buk t i t ransaks i pener imaan te rd i r i dar i dokumen sumber berupaNota Kred i t Bank Indones ia dan dokumen pendukung berupareken ing koran bank , buk t i t rans fer /se tor , b i l ye t g r ro dan sura tpemindahbukuan yang sah.

(3 ) Buk i i t ransaks i penge luaran te rd i r i dar i dokumen sumber berupaNota Debet Bank Indones ia dan dokumen pendukung berupaSP2D/SPM, b i l ye t g i ro , dan reken ing koran bank .

(4 ) Buk t i memor ia l , ya i tu Nota Penyesua ian yang ber fungs i sebaga idokumen sumber t ransaks i koreks i pembukuan (sebaga imanatercantum da lam Lampi ran V l l l Pera turan D i rek tur Jendera lPerbendaharaan in i ) . '

Ke ten tuan Pasa l 6 d iubah seh ingga Pasa l 6 berbuny i sebaga i ber iku t'Pasa l 6

(1) Buk t i t ransaks i yang te lah d i ta tausahakan sebaga imana d imaksudda lam Pasa l 5 harus d ibukukan sesua i dengan ke ten tuan yangber laku

(2) Pencata tan da lam va lu ta USD d ibukukan da lam va lu ta USD danda lam mata uang Rup iah dengan menggunakan kurs tengah sesua iketentuan yang berlaku.

(3 ) Penambahan dan/a tau pengurangan sa ldo Reken ing KUN da lamva lu ta USD karena se l i s ih kurs d ibukukan sebaga i akun se l i s ih kurs .

(4) Koreksi kesalahan atas penerimaan PNBP, Belanja Negara, danLainnya selain pajak dan bea cukai yang ter jadi pada periodesebe lumnya d ibukukan sebaga i pengurang S isa Leb ih PembiayaanAnggaran ber ;a ian dengan akun Koreks i Pendapatan TahunAnggaran yang La lu .

(5 ) Prosedur pencata tan d i lakukan o leh Subd i t KUN dengan cara :

h

Menger jakan buku har ian ;Menger jakan buku besar "4

, ^, r r

- 1 . l . e t e n t r a n P a s a i 1 1 d r ' . r i : a h s e h r r g g a P a s a l 1 i b e r b u n y i s e b a g a io e r i k u t

P a s a l 1 1

r 1 ) D r r e k t o r a t P K N n r e l a k u k a n r e k o n s i l i a s i d e n g a n B a n k I n d o n e s i a a t a sReken ing KUN se lambat - lambatnya 1 (sa tu) bu lan se te lah tahunanggaran berakhr r

( 2 ) H a s i l r e k o n s i l i a s r s e b a g a i m a n a d i m a k s u d p a d a a y a t ( 1 ) d i t u a n g k a nda lam Ber i ta Acara Rekons i l ias i (sebaga imana te rcantum da lamLampi ran lX Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i ) . "

P a s a l . .

Pera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan in i mu la i ber laku oadatangga l d i te tapkan

Agar se t iap orang mengetahurnya memer in tahkan pengumumanPera turan D i rek tur Jendera l Perbendaharaan rn i dengan penempatannyad a l a m B e r i t a N e g a r a R e p u b l r k I n d o n e s i a

2007Ditetapkan di Jakartapada tangga l

IREKTU

i_x l , lPtRAN I a: : a ; - _a . l ' . l tRE ( - � , 1R .E \ i l lR . : : f ; e3ENDA i lARr i ; l . . ." , : ' . ' l i , = - 5 5

p B ' 2 3 : - r : \ r ; \ G D a R U B A H A N A r ; :' - p : - - R , : . \ i D R E < I U R j ! } i ] : R A L P : R B E N D A H A R A : ' ," rC I , 1CR PER.2O,PB l2OOi i F \TA \G -ATA

'A? , :: E i . G E r l . r - r N R E < E N t N G / : q r t . r : | ' 1 \ : G : R . {

DEPARTEIV IEN KE I - JANGAN REPUBL K INDONESIAD I R E K T O R A I J E N D E R A L P E R B E N D A H A R A A NDIREKTORAT PENGELOLAAN KAS NEGARA

I A P O R A N K A S P O S I S I R E K E N I N G K A S U M U I M N E G A R ATANGGAL

Aa

T

a

I

a

C

1

a

SALDO HARI YANG LALU

S U R P L U S i D E F ] S 1 TD r ^ d 2 n 2 . 2 n N e n : r a c l a n ! i b a hi l e l e n i : N l o n r r r

?E iVB IAYAANi - , r 1 . 1 p 1 - 1 ^ ' 2 2 1 P e . r i . i ; t V 2 a ni l > n n c l . r 2 r a n P F n r h r 2 v a a n

(dalam Rp)qqq-qqa- aq_l

a q a a q q q q

o a o o o o o a" " " " " " ' " " 1q a o o o o o o

q q q a o o o oq q q q q q q q

q q q a q q a a

S r s a L e b i h / ( K u r a n g ) P e m b i a y a a n A n g g a r a nS l t PA /S IKPA Se l re lum Koreks il ( o reks r Penc lapa tan Tahun Angga ran yangS ILPA/S IKPA Se te l , r t - r Ko reks i

NON-ANGGARAI . IPene r rmaan Non-Ar . rgga ranP e n g e l u a r a n N o n - A n g g a r a n

l S l t P A , S l K P A )

I a i u

^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ I

/ O Q Q O q O Q O \\ J J J

J 9 v I J v l

q q q q q q o q

Q Q Q O O O A O :

o o o o o o o oq q q q q a q q

S A L D O H A R I I N I

( = T E R , . ] : . ] G A N P O S I S i K A S R E K E N I N G K A S U f u 1 U [ I N E G A R A

U R A I A N R E K K U N R U P L A H R E K K U N U S D TOTAL

S, \LDO HA i i LA I U. I R A N S A K S I D E I } E T

2 T R A N S A K S I K R t : D l T

S A L D O H A R I I N I

9 9 9 9 9 9 9 9

9 9 9 9 9 9 9 3

o o a o t o o o

o o o o o o o o

q a q a q q a a

q q q q q q q q

q q o a o o a o

o o o o ^ o o o

q q q q q q q q

q q a q q q q a

q q q q q q q q

q q q q q q q q I

K E T E R A N G A N P O S I S I K A S R E K E N I N G 6 0 0 5 0 2 4 1 1

U R A I A N

SALDO HARI LAL-U

1 TRANSAKSI DEBET

2 T R A N S A K S I K R E D I T

SALDO HARI IN I

Jakar ta, tanggal /bulan/ tahun


(Nama

N t P . . .

lengkap

W

DALAM

L A M P I R A N I I I bD REKTUR JENDERAL PERBENDAHARMN

. , 5 t pB tzooT TENTANG PERUBAHAN ATASD l t ]EKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN

: R 2O |PB /2OO7 TENTANG TATA CARA. . ! I I FKEN NG KAS UMUM NEGARA

D L : f r i \ i i I L l . 1 l f . . i ( l ! . : ,

D L R L K T O f I A T J L : N l ) i , rl ) l i t I KTcu i \ T I , [ ] f ' J . , :

, / ' . . . i i . r i i ) u r l i ( I N D o N E S I AI i ) i i { l L r . t D / \ t l A R A A N

)r . j . i \ f : i ( . j \ s NEGARA

! , j , P O R r N A R U S K A S R E K E \ l l N G K A S U M U N 4 N E G A R AIANG3, \ [

9 9 9 9 - 9 9 9 9

. 3 6 ; ' 1 1 9 ! , ! 3 : : -

(dalam Rp)

;;;;";;ro o o o o o o o" " " " " " ' " " i

a o o o o o o o

Q Q A O O O O O

q q q q a a a o

q q a a o o o o

q q q q a q q a

qqQ Qao oo

; : t . . . _DO A . r , i - r . l , tGGA l_

- . ' - : : ' : - - . : . . s r : ': . I - T A S K R E J :

i X X X X X X X X X X

. ( X X X X \ X . , ^ . .

3 ds t. -CTAL

KRED - i

^ . i U I A S I D E B E T

1 XXXXXXXXXX

2 XXXXXXXXXX

3 ds t-C-I -AL DEBET

J IJMLAH N IUTASI DEBET/KREDIT

S A L D O A K H l R T A N G G A L 9 9 . 9 9 - 9 9 9 9



(Nama lengkap)

N t P . . -(wrU

a a o o o o o a

qqq qqa aa

Q q q a o o o o

i ' : l t r o l l i . l i \ | . . r . a R A N f i i / , 1 s ,

L A P O R A N R E A L I S A S I A N G G A R A NT I N G K A T K U A S A B E N D A H A R A U M U M N E G A R A P U S A T

U N T U K T A H U N Y A N G B E R A K H I R S A M P A I D E N G A N 3 1 O E S E M E E R 2 O X X

Ura ia r r

d a l a n : F

A n q q a r a n R e a l r s a s i / 9 r- . - _ - - - - -A per. roApAraru necana oal r nreAH

L P e n d a p a t a n N e g a r a D a l a m N e g e r i1 . P e n d a p a t a n P e r p a j a k a n

a P a l a k [ ) a J n , N e g e r l! i P : l l a k f ) e ' \ l a l a n g a n l n t e r n a s t o n a

2 . P e n d a p a t a n N e g a r a B u k a n p a j a k

a P c l ) d a p a l . r n S u m b e r D a y a A l a mI B a g r a n L . r l r ; r B U M N, t r N B I r i a l r r y a

l l . P e n d a p a t a n H i b a h

B , B E L A N J A N E G A R AI Be lan ja Pen te r i n t a l l Pusa t

1 . P e m b a y a r a n B u n g a U t a n ga U iang Da ia rn Nege rLb U tang L r i J r Nege r i

2 . S u b s i d ia Subs dr BBl" l: Subs n Non -BB [ lc S u b s c d a a m R a n g k a p S O

3.15

H i b a h

B a n t u a n S o s i a l

E e l a n j a L a i n - L a i n

c .D ,E ,

i B e l a n J a u n t u k D a e r a h1 . D a n a P e r i r n b a n g a n

a Dana Ba ( t r HasD Dana A lokas t Umurnc Dana A lokas i Khusus

2 . Oana O tono rn r Khusus dan penyesua ian

K E S E I M B A N G A N P R I M E RSURPLUS/DEF tS tT ANGGARAN (A_B)P E M B I A Y A A N ( E . l + 5 . 1 1 1L Pemb iayaan Da lam Nege r i

1 Pe rbanka l [ ) a . r n r Nege l2 Non ,Pe rba r t r a I Da lam Nege r r

999 999 99999 999 99

999 999 99999 999 99993 99 -a 9E

9 3 9 9 9 3 9 9

999 999 99999 999 99

s99 999 99999 999 99999 999 99999 999 99999 999 99

999 999 99

999 999 99

qqa aoa oo

999 ,999 99999 .999 99

999 999 99999 999 99

q q q a a a o o

9 9 9 . 9 9 9 9 9

999 999 99999 999 99

999 999 99999 999 99

999 999 99

999 999 99999 999 99

999 999 99999 999 99999 999 99qqq oqa ooq q q q a q o o

999 999 99

9 9_c99 E9 99 999

9 99 9

999999

9 9Y Y

3 1

J l

3.1i 5303 73 B3 94 01 1,:2.13

.i64 7,18

4 95 C5 15 2

q a o a o o o o

Q q o o o o o a

Q Q Q A A a O O

Q Q Q A O A O O

claa ooo oo

a o o o o o o o

q a q o q a o o

9 9 9 . 9 9 9 9 9

9 9 9 , 9 9 9 . 9 9

9 9 9 , 9 9 9 . 9 9

9 9 9 , 9 9 9 . 9 9

999.999.99

99

Pemb iayaan Lua r Nege r i (Ne t t o )1 Penankan P rn r r nan Lua r Nege r r (B ru to )2 Pembaya r . r r ( , 3n Pokok U tang Lua r Nege r r

F . S i sa Leb ih / (Ku rang ) Pen r t r i ayaan Angga ran (S lLpAJS lKpA) (D+E)L S ILPAJS IKPA Sebo tu rn Ko reks i ( l =F )l l Ko reks i Pendapa tan Tahun Angga ran yang La lul l l . S ILPAJS IKPA Se te tah Ko reks i (F . t _F . l t )

9999

Jakarta, tanggal /bulan/ tahunDrrektur Pengelolaan Kas Negara

1'�,3 """nV)l/A-.

LAMPIRAN V: J : R A T U R A N O i R E K T U R J E N D E I ] A L P E R B E N D A H A R A A N"r r , rc r nea! ) i PB/2007 TENTANG PERUBAHAN ATAS. . . i iA iL . ] ' ]AN t ] I RE KTU R JE NDE I ]AL PE RBE NDAHARAAN' . J L I O R P E R 2 O / P B / 2 0 0 7 T E N i A N G T A T A C A R A,TN( ]ELCLA.AN REKENING KAS UI \ ' IU IV4 NEGARA

i , ] S T R A S F O R I , I A T N E R A C A T I N G K A T K U A S A B U N P U S A T

N E R A C A

TINGKAT KUASA BENTIAHARA UMUM NEGARA PUSATP E R 3 1 D E S E M B E R 2 O X X

i : - . r l i , r A r g g a r r : : r r S . ; b S r J r

; ^ ; ' , ' l ; i a d a r r R c k e n r n 3 K U N / P e n g e t , a r a n l n e i t g t b l e

t ' ' . r l ' , i L i K a d a r R e k e n r n g K U N i R e k s u s K o s o n g. . } i ' ' � .XXXXXX X

J u m l a h A s e t L a n c a r. . : . . ' U \ . F " \ 1 ! . r

. l \X . ' . ) iXXXXX

J u m l a h I n v e s t a s i J a n g k a P a n j a n g

i X X X X X X X X XJ u m l a h A s e t L a i n n y a

J U M L A H A S E T

J u m l a h K e w a l i b r r r J a n g k a P e n d e k' ' : , . : \ - 1 , \ - ' \ , \ , t )

: . r , ) iXXXXXXXXXJ u m l a h K e w a j i b a n J a n g k a P a n j a n g

J U M L A H K E W A J I B A N

E K U I T A S D A N AEKU IAS DANA LANCr i t i

999 ,999 .99

aao aoo ooqaa aqa aaooo ooo ooaaq aaa qq

999 999 99999,999.99

qqq aaa qa

999.999.99

999,999.99

aaa aaa qo

aoq qoo qa

qaa oqo Qa

/ a a a q q a q q \

999.999.99o o o o o o o o

a a a a a o o aq a a a q q a a

999 999 99

. i s i l l \ r ' r gga ran L e l r r h r ' ' . u , ang ) /SA t (SAr ( )! r s l r ! t b L h / ( K u r i l r r g l l ) , r r r ) l a y a a n A n g c a r a n ( S I L P A / S I K P A )

D , k u r a n g K o r e n : F , r n d a p a t a n T a , t u n A n g g a r a n y a n g L a L uS I L P A / S I K P A S e t c l . r h K o r e k s i

: - ' : r i i , r ngan Subs rd. - : ; - l angan La rnny . r, { , iXXXXXXXXXX

J u m l a h E k u i t a s D a r r a L a n c a r ( 3 5 s / d 4 0 )E K U i ; S D A N A I N V E S T A S I

) . ; (XXXXXXXXXXJumlah Eku i t as Da r ra I nves tas i ( 35 s /d 40 )

J U M L A H E K U I T A S D A N A

J U M L A H K I W A J I B A N D A N E K U I T A S D A N A

Jaka r l a . t angga l / bu lan / t ahunDr rek tu r Penge lo l aan Kas Nega ra

(da lam Rup iah )

t i I f ,

q a a a o o a a

o o o q o o o oq a a a q o a a

a a a q q a q q

a q a a a a a a

o a a o o o o oqqa aqa qq

( N a m a L e n g k a p ) A ^NIP ,l J,f

a _ : \ . - a : r - _ a

; : r F 6 r : . .' / /- i \ D R E ( - - ;

: : R 2 : ?

- . - i , A \ a E ( : "

e r ' ! ' r ' 1 4 \

, 4 . . : : a : _ r a a a : N D A n A R A . ; ^ .- - : . . - ; \ G E E R U B A H A N A T A S

_ ; r r l : r a - p E R B E N D A H A R A ; t ,

: 2 : : - - : \ - A \ G

T A T A C A F . A" i3 / - :s , r . r - r "a \EGARA

( d a l a m R u p r a i '

: . U S I R A S I F O R M A T L A P O R A N A R U S K A S T I N C K A T K U A S A B U N P U S A T

L A P O R A N A R U S K A ST I N G K A T K U A S A B E N D A H A R A U M U M N E G A R A P U S A T

U N T U K T A H U N Y A N G B E R A K H I R S A M P A I D E N G A N 3 1 D E S E M B E R 2 O X X

N o . 1 _ U r a i a n1 A r u s K a s d a r i A k t i v r t a s ( ) p e r a s i

2 i A r r r s K a s M a s u kJ : e o a o a l a ^ I ' J r " ' ' , n g n a s i l a ' '4 F ' e r i apa tan Pa .ak i ) r ' r l ambahan N 1a dan Pen lua la r Sa rang l , , l e , . . , an5 P e n d a p a t a n P a a k B L , m i d a n B a n g . t n a n5 P e r C a p a l a n P a ; a k L a r n n y a7 P e n J a p a t a n B e a N l a s u kI : p e r o a p a t a r 8 e : P e r o l e h a n H a k a i a s T a n a h d 3 . B a r t t u i a n9 P e n d a p a t a n C r * at 0

, P e n d a p a t a n P a , e k [ : l . s p o r -

11 ' Pendapa tan S l r ' r b , ' r r i ) aya A lan r' , 2

I Pe -nCapa ta r . f ) r t ' r . l 1 l . . . t n' 3 F ' en apa ta r . l ) . t . - , . , a r I e rneT rn tah a l as f aba^ ' 4 F ) e r ' : a p a t a r i i i : . t a r i i u k a n P a j a k f a n n y a15 P : ' : - 3apa ta r . i i l . . r ll a J u m l a h A r t r s M . r s u k K a s ( 3 s / d 1 5 )' l A r r r s K e l u a r K a s' : : t f - d P e . ) J . .

: : : ' r ' t i a : ^ :? : . r r :

2 2 3 : i i . r a : - S o s a

2 3 i l t a r

24 I 8u - l a r l a La rn : : t : r2 5 D a n a B a g H . r s P , r l a ' .2 5 D a r a B a g F . r s S , r r f r ) e r D a y a A a r .2 7 J a n a A l o K a s U i ; r r r r r2 t l a n a A l o k a s f ( l r r ' , r .

29 , Dana O tonon r Kh rs t r : ;3 0 I D a n a P e n y e s u a r a n

999 999 99Qao aaa oo

aaq qaa aaaaa ooa oo

999 ,999 99999 999 99999 ,999 99

939 999 99?qa qqq ao

aaa aaq aa

999 999 99aoq ooo ooq q q q q q q q

999 999 999 9 9 , 9 9 9 9 9999,999 99999 999 999 9 9 , 9 9 9 9 9999,999 99999 999 99999 999 99

aao qaa aoaaa oaa ooqoo ooo ooqaa qqq ao

J u m l a h

I J u m l a h A r u s K c l u a r K a s ( 1 8 s / d 3 0 )

I A r u s K a s B e r s i h d a r i A k t i v i t a s O p e r a s i ( i 6 - 3 1 )

lArus Kas dar i Ak t iv i tas l r rves tas i Aset Non-keuanganl A r u s M a s u k K a s

I P e n o a p a t a n P e r l u ; , a r r a t a s T a n a h

I eenOapatan Pen lua lan a tas Pera la tan dan Mesrn

I P e n d a p a t a n P e n J U r l a n a t a s G e d u n g d a n B a n g u n a nP e n d a p a t a n P e n J u r l a n a t a s J a l a n , l r i g a s i d a n J a r r n g a npendaoatan pen ju , t ,an Aset Te tap LarnnyaPendapatan Pen lua lan Aset La innya

i J u m l a h A r u s M a s u k K a s ( 3 5 s / d 4 0 )l A r u s K e l u a r K a st ^I b e l a n t a t a n a n

I Be lan la Pe ra la tan dan Mes rn

I Be tan la Geoung dan Bangunan

I Ee tan la Ja lan , l r r gas i dan Ja r i nganI R o l " ^ ' " A c o t T o t r n I| - - - r - - a l n n Y a

] Betan ja Aset Larnnya

I Jumlah Arus Ke luar Kas (43 s /d 48)

I Arus Kas Bers ih dar i Ak t iv l tas Inves tas i Aset Non-keuangan (41-49)lArus Kas dar i Ak t iv i tas PembiayaanI

l A r u s M a s u k K a s

3 13233J q

3 5363 73 83 9

/ a

9 J

/ q

46

4 84 950f , i

52

999,999.99999,999.99

aaa qqo aoqao qqo aoqaa oaq oq

aaa qaa qq

aqq aao ooaoo ooo oo

999.999.99

aaq qqq qa

QAa aqo oaooo ooo oa

aqo aaa ooooo ooo oo

ooo ooo oo

999.999.99999,999.99

A z't

( da lam Rup a l -

999,999 99; ' - : " " 3 3 - . t " a D a r a m

' - : , ' ' a a - ; t . i D a d r

, - ^ : r . - I a a - l a [ . i S t a S

: - : : ' ^ ' 3 3 : ( . . . t I I ' n l a m a n < e 3 a o a p e r l s a : a a i - N e g a i . a' - . " , 3 r ' r a a : i ( . . " : r i r L n l a m a n k c D a d a p e r u s a h a a n D a e r a h' r ' : ' . e r r | a a | l i r 1 1 , 1 l ) L U a r N e g e r

i , r ' a : t r ' ' ( _ ' ' ; , , n J a n t a n k e i t a i j a L e r r C a g a

J u r n l a l r A r L r s M , r s u k K a s ( 5 3 s / d 6 0 )A r l r : , K c l r r a r K a s

: . , ' - t a y a r a ' r [ , : . : - [ ' n ] a m a n D a l r . n N e g e r - s e k i c r p , j r L r a r . ( a r: r - - r ! a r , a r a r . [ ) t : . . : . . I n 1 a n . ] a n D a l a n t N e g e , r , O o r g a s: ra r ' : ' oa !a ,a r F r r . . . : " f r : t l a r l an Da : t l . Nege r r -La nn , yal e : ' g e i t a r a n P e ' . \ r : i t a n f v l o d a l p e m e r - r n t a h r p M p ), r a ; t ' ! e r a n P r . . t , - I r < e p a d a p e r L r s a h a a n N e g a r ai ) u r : r oe l a n P r r . l a i r - . t r . ( epada Pe r r r sahaan Dae ra l: : : f C a y a r a r P l ; . r C - : i n l a n . t a n L t i a r N e g e r

3 e r a n i ) i r . . r ' - t . " l e p a d a I e n r l ; a g a l n i e i - n a s L o l aJ u r n l a h A r u s K t : l u a r K a s ( 6 3 s / d 7 0 )

A r L r s K a s t l e r s i h d a r i A k t i v i t a s P e r n b i a y a a n ( 6 1 - 7 i )S r s . r L e b i h r ( K u r a r r g ) P c r r r b i a y a a n A n g g a r a n ( S l L p A / S I K p A )S I L P A S I K P A S e b c l r r r r r K o r e k s i ( 3 2 + 5 0 + 7 2 )

K o r e k s i P e n d a p a t a r r T a h u n A n g g a r a n y a n g L a l L rS I L P A / S I K P A S c t e t a h K o r e k s i ( 7 4 - 7 S l

A r L r s K a s d a r i A k t i v i t a s N o n - A n g g a r a nA r L r s M a s u k K a s

l e r e r r r a a n P e . . . r ; a n F h a k K e : g a l p F K{ ' - r a n U a n c l . l a : . . <

J u m l a h A r u s M . r s u k K a s ( 7 9 s / d B 0 )A r L i s K e l u a r K a s

t r e ^ g e i l a r a r P e . " l . , r , g a n F r h a < ( : t r o a ( p F K r{ ' n r a n U a n g K e . . : r

J u m l a h A r t r s K c l u a r K a s ( 8 3 s / d g 4 )

A r u s K a s B e r s i h d a r i A k t i v i t a s N o n - A n g g a r a n ( 8 1 _ 8 5 )K e r t a i k a n / P e n u r l r n a n K a s ( 7 6 + 9 6 )S a l d o A w a l K a s d i K U NS a l d o A k h i r K a s d i K U N ( 8 7 + 8 8 )

\ l e g e r l - S e k i c r P e i ' a a n i a IN e g e r r - O b l r g a s r

N e a e r - f a n n , / aa q a a o o o oq q Q a q a o a

Q Q q q a a o qq Q q q q q o o

a a a o o o o o

qqa aoq qq

o o o o o o o o

999,999.99

aoo ooo oo

QQq qaq aaaqa ooo ao

aaq aao aaqao aaa ooq Q q q q q q o

q q q q q a o oq a q o o o a o

999,999.99999.999.99

999,999.99999.999.99999,999.99

999,999.99

JaKa r ta , t angga l / bu lan / t ahunD i rek tu r Penge lo l aan Kas Nega ra

(Nama Lengkap)NrP Wr

999.999.99

zo

o o o= = mm m - "-l -1 .",o o ;> > =- , zm T n x- z Z m1 ) U Lf r m >C ) > c )r r - D> - o z> m -1 A ) m

X w T> [ -C n z - m

I r t T

E l z'- N t-l

a v > xi z- m

a>

c- (o (o (oC ( o ( o ( o

- ( O ( O ( O

T - U(o (o (o >Z(o (o (o .D-(o (o (o >O( o ( o t

S > rz ao >a z> ( nn >> az - -

II@CT-

zrT-C

(o (o (o (o(o (o (o (o

(o (o (o (o(o (o (o (o(.c (o (o (o_@ (o -(o (o(o (o (o (o(o (o (o (o

-l( . o ( o ( o nI I 9 t G -( o ( o ( o 6

f-

-n

r-)nI >

m zx -z ' )Z m

tF-( ' / . ,>c . z3 oc >= z

--t( o ( o ( o nI I 9 G(o (o (o -(,

z am ma Zl oI m> E

nz

@C

tzz

zU)

aO

@Cf-

zz

(o (o (o(o (o (o

('o (o (o(o (o (o(o (o (o(o (o (o(o (o (o'(o -@ -@

(o (o (o

(o (o (o(o (o (o

( o @ ( o(o (o (o

. d

(o (o (o(o (o (o(o (o (o-(o -(o -(o

a n

(,

i a

;^

.,^

6 : 1 3 qF I i ! i- > m >r R = 4 =z r o o

d U F V Fa ! x - xt ! @ J ! - tz i \ C c o cz 5 ! i !A o o' ' { L o L

f 2 : 9c o i O m OC m m Z m

= = 9 ; 9> > - z -

f, u'r ; 3 . ir); - q 3 @ !f l = * z =" Y t Y p

; z ; zo n > n -i B ; B => Z b Z o )

L --t ---1C D o ) o )

6 ( o ( ^ o> 3 3f - -

I > >x x - {< = . q )q J - -f

x -* x

U O J

@ - .

= < ) : -

o)J

o)Jc)

z 2-O c?: a i

OJ

(Dl

(O

OJE

\\\Y

xm"1

i l l

zoz

-7 Ix lv i

iI

z - a I: u / I- r -

x ,^o -o

0)0 ) ^

> l Jl

(oOJ

o)l

L L- -

o o o; = mr n m i' � x - 1- - l 1 N .v v m

1 1 f iL

m l l l / . \- 7 Z m.:) IJ L

m t t t y

- ) ) L

c ) > Or r - )D t zD [ T l -L A ) r r

e H p- . =af i + =9 * z+ N -3 > XP > =

g)

t

- -- -o ) o )

a 91 xo o

c:t

o)OJ

l

<o

0,)f

q)

l(o

o)o)f

(o(o

( o ^ A z(o (, Y r')- v

6(o

zo

5 A-UN)o -

=

tz-Jn

n \ ,m z -

e lz A2 2

m

C za ' iz >= >= )Z r--tn tu ) zI J\ \ l l l- z

mr-cnz - o z ' g z - a

m a t m a ) mz > p > no A > x >r v ! v !

- - n i n iv F v *r > m >* R = P =z ! ov l oI S lV t rm o m

A l l t rz < - @ -

= E - X nO Y c S -x m ! m

O : O l T l O- r i m Z m

= = B ; Cc ; - z -< 2 * o -z o r i ' o #t r ! q !9 r R d H rp ; 2 p 2 Pt = E I 6 5

' > + > l l

t r t Bo n > n zb D : - l . D z

B l a l =

-l

f-

ol\)o

a> I

m m)J

xm--{m

zoz

=t-

gt-

(n

\

L --{ -lo o ' N '= r )@ ( O ( O

> 3 3I - -

I > >H = €o ) - -:l

x -; x

w o J

c D -o : l

) ' ' -

q):l

o)fcl

z 2-O

cJ

' o J

rDf

(o

o)I

\)..S\

x

z

Ic

t:E

(o( O :(o )"( o P( o x

;, (o

; ( o

LAMPIRAN V I I I- : 1 : _ -RA \ J REK . ] - ;R JENDERAL PERBENDAHARJMN' . : r . ' :R e=a .55 pB /2007 TENTANG PERUBAHAN ATAS; : i . iURAN D iREKTUR JENDERAL PERBENDAHARfuqN. . . ' , . : A D ' R . 2 0 , P 8 . 2 0 0 7 T E N T A N G T A T A C A R A: i : ' . 3 : - : : a " : \ R E K e N I N G K A S U M U t \ , 4 N E G A R A

OEPARTEIV IEN K rU . \NGAN REpUBL K iNDONi :S r . .: REKTORAI JEND i : I ]AL PERBENDNI lAR / i . q I ]LT IREKTORAT PENGE LOLAAN KAS NEGARA

Koreksr penrbukuan a tas -sp t r r tTpener ,maan

Neaara /K.nran Uang (4 )--u_qr,! l5l l-qokllfel i.lqTqr_(o) J C N I S

1 Format T!I_ko:f pcmoukuan atas SpM

N O T A P E N Y E S U A I A N\o ' r . o . ( l )-

a r g g a l \ 2 )I a h u n A n g g a r a n ( 3 )

Fu n gsi Su_b'lglpqlrogalnUn i t Q r j gn rsas _

_ rlqsls le !/!!!!!srql e n

JaKar ta , t angga l seped C i a tas

U r a i a n!.]egrflkqlf Betan1a_KP/KD/DK/TP/DS

Menye tu lu iKepa la Subd r t KUN

( 1 1 ) .N I P ( 1 2 ) . .

Te r tu i . s( 9 1 : :/ q \\:at i/ o \\ v / . . .

i q r_!,"_1

( 9 )

Ir R \! - : -1

_ - ( 1 0 ) . . . . . I

? : l :Tu , un tuk ko reks r pe rnbukuan pene r n raan Negara ,K i r iman r Jang

Te r t i r l rs__ _ N 'A QA. l - okas R ,c ,ah \ t : B i : okas l

l ' 1 , / n* - - \ : r : : ( 9 ) r 1 0 i- - - - - 1 v l r " r r : 1 9 1 . r 1 O 1-(9) ,r - :i (91

( 9 ) . , r ' � : : ( 9 ) 1 I o )

Kepa la

l N r P (

Scharusnya

r ( 1 0 )( 1 0 )

( 1 4 )

D j bukukan tangga t (16 )Kepa la Seks i ( 17 )

t , E T U N J U K P E N G I S I A N N O T A P E N Y E S U A I A N

NOi" ic

1

2

Di i s i non ro r no ta dengan. Pelgglotaan Kas Negara

D i rs i t anggar no ta O iOua t

U R A I A N I S I A Nmetode penomoran Nomor /Kode pem

- 1

(999) /bu lan / tah unbayaran Direktorat

Dr rs i tahLrn an ! lgaran d ibuatnya no ta3

-O1. l11p koreks i pembukuan denganD r r s r l u m l a h u a n g y a n g d l k o r e k s i

cara mencor"t y1g_t,0"*]"* -1

l

_!l'rllg11 o I Ncta Kred iVN ota D ebet ya n g d i koreks i__ ! D i i s i tanggat Nota Kred i t /Nota Debet yang d iko-ksr

?,!!"!1. dolurn:1yang dikoreksi apakah Nota Kredit utu, Notu OuU"t? , ' s r | 90 " a rau rup iah yang te r tu t i s ppada dokumen yang d ikoreks i

10 Dr is i kode a ta-u rup iah yang senaru*y- tu r " rn t * p "d" d"k r r " " yang dikoreksi1 1 Diisr nama Xgq{a !uOdirektorat Xas Umum N6;r;12 D i is i N tp Kepata Subd i rek tora t Kas Umum Neg; iutJ u i l s r nama Seks i yang membuat no ta

'_ 14 I D i i s i nama Kepa la Seks i yang membuat no taf S Oi is i Nf p <epafa SefS Vang rr ,embuat not"

-- .

tb u l rs l tangga l d i lakukan pencata tan koreks i pembukuan1 7 {1s lngma Seks i yang melakukan pencata tan koreks i pemUu-uan1B Diisi namalfgl4{:ksi yang metakukan p"n""tutunff i

19 Diisi NIP- xgp"t" :"rsi yang merakr.rkan pencatatan ro*r.GErorr.u*

B E R I T A A C A R A R E K O N S I L I A S I B A N KA N T A R A B U K U B A N K D A N R E K E N I N G K O R A N B A N K I N D O N E S I A

R E K E N I N G N O M O R

P a d a h a r i t a n g g a l b u l a n . t a h u n b e r t e m p a t d i . . . . . . . . . . . . . . . . . a n r a r aBank Indones: . oun Depar temen Keuangan te lah melaksanakan rekons i l ias i sa ldo Reken ing. . r \ o r n o r . . . . d e n g a n h a s i l s e b a q a i b e r i k u t

l sa ldo menuru t Rekenrng Koran (Rp/usD) g99.g9g,992 S a l d o m e n u r u t B u k u B a n k

@

S e l i s i h ( 1 - 2 ) ( R p / U S D ) 9 9 9 . 9 9 9 . 9 9

3. Se l i s ih te rsebut d rsebabkan.a . Nota Kred i t yang be lum d ibukukan o len

Kuasa Bendahara L jmum Negara pusat( r i n c i a n t e r l a m p i r ) ( R p / U S D ) 9 9 9 . 9 9 9 , 9 9

b. SP2D/Gi ro B i tye t yang d iperhr tungkanda lam Reken ing Koran KuasaBendahara Umum Negara pusat( r i n c i a n t e r t a m p i r ) ( R p / U S D ) 9 9 9 . 9 9 9 , 9 9

J u m l a h ( a + b ) @

S e l r s r h ( 1 - 2 ) - ( a + b )

Demik ian Ber i ta Acara rn i d ibuat dengan sesungguhnya

Bank lndones ia

(Nama lengkap)

(Rp/USD) 999 999,99

Departemen Keuangan Republik IndonesiaDirektorat Jenderal perbendaharaanDirektorat Pengelolaan Kas Negara

gKap)

q?r(Nama lenN I P . .

Pmk Dan Perdirjen Tentang Rekening Kun

Documents

Transcript of Pmk Dan Perdirjen Tentang Rekening Kun