PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian...

95
PETUNJUK TEKNIS LAPORAN TRIWULAN DAN TAHUNAN PERUSAHAAN ASURANSI UMUM DAN REASURANSI Otoritas Jasa Keuangan 1

Transcript of PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian...

Page 1: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

PETUNJUK TEKNIS

LAPORAN TRIWULAN DAN TAHUNAN PERUSAHAAN ASURANSI UMUM DAN REASURANSI

Otoritas Jasa Keuangan 1

Page 2: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

DAFTAR ISI

I. Laporan Utama....................................................................................................................................5

1.1. Laporan Posisi Keuangan.............................................................................................................5

1.2. Laporan Laba/Rugi Komprehensif................................................................................................6

1.3. Laporan Arus Kas.........................................................................................................................6

1.4. Laporan Perubahan Ekuitas.........................................................................................................6

1.5. Laporan Dana Asuransi dan Dana Perusahaan............................................................................7

1.6. Laporan Tingkat Solvabilitas........................................................................................................7

1.6.1. Rasio Pencapaian Solvabilitas..............................................................................................7

1.6.2. MMBR..................................................................................................................................8

1.7. Perhitungan Aset dan Liabilitas SAP...........................................................................................12

1.8. Rincian.......................................................................................................................................13

1.8.1. Rincian 101-Deposito Berjangka........................................................................................14

1.8.2. Rincian 102-Sertifikat Deposito..........................................................................................14

1.8.3. Rincian 103-Saham............................................................................................................15

1.8.4. Rincian 104-Obligasi Korporasi..........................................................................................16

1.8.5. Rincian 105-Medium Term Notes (MTN)...........................................................................17

1.8.6. Rincian 106-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh RI........................................................17

1.8.7. Rincian 107-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Negara Selain Negara RI.....................18

1.8.8. Rincian 108-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Bank Indonesia...................................19

1.8.9. Rincian 109-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional......................19

1.8.10. Rincian 110-Reksa Dana.....................................................................................................19

1.8.11. Rincian 111-Efek Beragun Aset..........................................................................................20

1.8.12. Rincian 112-Dana Investasi Real Estate..............................................................................21

1.8.13. Rincian 113-REPO (Repurchase Agreement)......................................................................22

1.8.14. Rincian 114-Penyertaan Langsung.....................................................................................22

1.8.15. Rincian 115-Tanah, Bangunan dengan Hak Strata, atau Tanah dengan Bangunan, untuk Investasi 23

1.8.16. Rincian 116-Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan Pihak Lain (Executing).....................24

1.8.17. Rincian 117-Emas Murni....................................................................................................24

1.8.18. Rincian 118- Pinjaman yang Dijamin dengan Hak Tanggungan..........................................25

2

Page 3: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.19. Rincian 119-Pinjaman Polis................................................................................................25

1.8.20. Rincian 120-Investasi Lain..................................................................................................26

1.8.21. Rincian 201-Kas dan Bank..................................................................................................26

1.8.22. Rincian 202-Tagihan Premi Penutupan Langsung..............................................................26

1.8.23. Rincian 203-Tagihan Premi Reasuransi..............................................................................28

1.8.24. Rincian 204-Aset Reasuransi..............................................................................................28

1.8.25. Rincian 205-Tagihan Klaim Koasuransi...............................................................................29

1.8.26. Rincian 206-Tagihan Klaim Reasuransi...............................................................................30

1.8.27. Rincian 207-Tagihan Investasi............................................................................................31

1.8.28. Rincian 208-Tagihan Hasil Investasi...................................................................................32

1.8.29. Rincian 209-Bangunan dengan Hak Strata atau Tanah dengan Bangunan untuk Dipakai Sendiri 32

1.8.30. Rincian 210- Biaya Akuisisi yang Ditangguhkan..................................................................33

1.8.31. Rincian 211- Aset Tetap Lain..............................................................................................33

1.8.32. Rincian 211- Aset Lain........................................................................................................33

1.8.33. Rincian 301- Utang Klaim...................................................................................................34

1.8.34. Rincian 302- Utang Premi Koasuransi................................................................................34

1.8.35. Rincian 303- Utang Reasuransi...........................................................................................35

1.8.36. Rincian 304- Utang Komisi.................................................................................................35

1.8.37. Rincian 305- Biaya yang Masih Harus Dibayar..................................................................36

1.8.38. Rincian 306- Utang Lain.....................................................................................................36

1.8.39. Rincian 401-Cadangan Premi dan Cadangan Atas Premi yang Belum Merupakan Pendapatan.......................................................................................................................................36

1.8.40. Rincian 402-Cadangan Klaim..............................................................................................37

1.8.41. Rincian 403-Cadangan Risiko Bencana (Catastrophic Reserve)..........................................38

1.8.42. Rincian 501-Hasil Underwriting..........................................................................................38

1.8.43. Rincian 502-Premi dan Klaim Berdasarkan Region.............................................................39

1.8.44. Rincian 503-Premi Reasuransi............................................................................................39

1.8.45. Rincian 504-Penurunan (kenaikan) cadangan premi, CAPYBMP dan kenaikan (penurunan) cadangan klaim..................................................................................................................................40

1.8.46. Rincian 505-Hasil Investasi.................................................................................................40

1.8.47. Rincian 506-Beban Usaha..................................................................................................41

1.8.48. Rincian 509-Hasil (Beban) Lain...........................................................................................41

1.8.49. Rincian 510-Pendapatan Komprehensif Lain.....................................................................41

3

Page 4: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.50. Rincian 601-Aset Lancar dan Liabilitas Lancar....................................................................42

1.8.51. Rincian 1101-Deposito Berjangka (PAYDI).........................................................................42

1.8.52. Rincian 1102-Sertifikat Deposito........................................................................................43

1.8.53. Rincian 1103-Saham..........................................................................................................44

1.8.54. Rincian 1104-Obligasi Korporasi........................................................................................44

1.8.55. Rincian 1105-Medium Term Notes (MTN).........................................................................45

1.8.56. Rincian 1106-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh RI......................................................46

1.8.57. Rincian 1107-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Negara Selain Negara RI...................46

1.8.58. Rincian 1108-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Bank Indonesia.................................47

1.8.59. Rincian 1109-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional....................47

1.8.60. Rincian 1110-Reksa Dana...................................................................................................48

1.8.61. Rincian 1111-Efek Beragun Aset........................................................................................49

1.8.62. Rincian 1112-REPO (Repurchase Agreement)....................................................................50

1.8.63. Rincian 1113-Emas Murni..................................................................................................50

1.8.64. Rincian 1401-Cadangan atas PAYDI...................................................................................51

1.8.65. Rincian 1501-Pendapatan Premi atas PAYDI......................................................................52

1.8.66. Rincian 1502-Hasil Investasi...............................................................................................53

1.8.67. Rincian 1502-Klaim Penebusan Unit..................................................................................53

II. Laporan Tambahan............................................................................................................................54

2.1. Rincian Pendapatan Premi Berdasarkan Kabupaten/Kota.........................................................54

2.2. Rincian Klaim Berdasarkan Kabupaten/Kota..............................................................................55

2.3. Rincian Pendapatan Premi dan Pembayaran Klaim per Sektor Ekonomi...................................56

2.4. Rincian Pendapatan Premi dan Pembayaran Klaim Berdasrkan Counterpart (Mitra)................56

2.5. Rincian Cadangan Teknis Berdasrkan Counterpart (Mitra)........................................................58

2.6. Rasio Tingkat Kesehatan Keuangan Selain MMBR.....................................................................58

2.7. Rincian Pendapatan Premi dan Beban Klaim Berdasarkan Distribution Channel.......................58

2.8. Laporan Dana Jaminan...............................................................................................................59

2.9. Rincian Dana Jaminan................................................................................................................59

III. Laporan Operasional......................................................................................................................60

I. Lampiran............................................................................................................................................63

4

Page 5: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

I. Laporan Utama

I.1. Laporan Posisi Keuangan

Laporan ini terdiri dari Laporan Posisi Keuangan yang disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dan Satutory Accounting Practice (SAP). Akun-akun pada Laporan Posisi Keuangan diisi berdasarkan akun-akun yang tercantum pada rincian neraca (101 s.d. 403), dan juga rincian neraca PAYDI (1101 s.d. 1401). LPK diisi berdasarkan jenis produknya, yaitu tradisional dan Produk Asuransi yang Dikaitkan dengan Investasi (PAYDI).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Cukup jelas.(2) Rincian Cukup jelas.(3) Tradisional Saldo

SAKDiisi sesuai dengan saldo SAK dari masing-masing akun untuk produk tradisional.

(4) Tradisional Saldo SAP

1. AsetAset yang dicantumkan dalam Laporan Posisi Keuangan SAP merupakan AYD yang akun-akunnya diisi berdasarkan akun-akun yang tercantum pada rincian 101 s.d. 212. Penentuan besarnya AYD untuk masing-masing jenis aset dihitung berdasarkan ketentuan yang berlaku. Jumlah AYD dalam laporan ini selanjutnya diisikan pada bagian Laporan Tingkat Solvabilitas – Rasio Pencapaian Solvabilitas baris AYD.

2. LiabilitasLiabilitas dalam Laporan Posisi Keuangan SAP diisi berdasarkan akun-akun yang tercantum pada rincian 301 s.d. 404. Jumlah liabilitas dalam kolom ini selanjutnya diisikan pada bagian Laporan Tingkat Solvabilitas– Rasio Pencapaian Solvabilitas pada baris Liabilitas.

3. EkuitasUntuk akun “Selisih Penilaian Berdasar SAK dan SAP” diisi berdasarkan jumlah yang ada pada bagian Perhitungan Aset dan Liabilitas SAP – Selisih Penilaian Berdasarkan SAK dan SAP, sedangkan untuk akun “Aset Yang Tidak Diperkenankan” diisi berdasarkan jumlah yang ada pada bagian Perhitungan Aset dan Liabilitas SAP – I. Perhitungan Aset SAP kolom (5).

(5) PAYDI Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo SAK dari masing-masing akun untuk PAYDI.(6) Gabungan Saldo

SAKJumlah dari kolom (3) dan (5).

(7) Gabungan Saldo SAP

Jumlah dari kolom (4).

5

Page 6: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

I.2. Laporan Laba/Rugi KomprehensifRincian ini merinci detail laporan laba/rugi komprehensif GabunganTata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Cukup jelas.(2) Rincian Cukup jelas.(3) Tradisional Diisi sesuai akun laba/rugi komprehensif menggunakan angka nilai

tradisional (4) PAYDI Diisi sesuai akun laba/rugi komprehensif menggunakan angka nilai

PAYDI(5) Gabungan Diisi sesuai akun laba/rugi komprehensif menggunakan angka

gabungan Tradisional dan PAYDI

I.3. Laporan Arus Kas

Laporan Arus Kas pada laporan ini diisi berdasarkan keterangan dalam kolom yang disediakan dalam format yang ada. Untuk laporan tahunan, saldo akhir Kas dan Bank pada periode lalu merupakan saldo awal untuk periode berjalan. Saldo akhir kas dan bank pada laporan ini harus sama dengan jumlah kas dan bank yang ada pada Laporan Posisi Keuangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Keterangan Cukup jelas.(2) Triwulan... Tahun… Diisi dengan arus kas pada triwulan/tahun berjalan.(3) Triwulan... Tahun… Diisi dengan arus kas pada triwulan yang sama dari tahun

sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

I.4. Laporan Perubahan EkuitasLaporan perubahan ekuitas terdiri dari Ekuitas SAK dan SAP. Untuk dapat mengisi laporan perubahan ekuitas SAP, perusahaan harus terlebih dahulu mengisi laporan perubahan ekuitas yang disusun berdasarkan SAK.

Laporan Perubahan Ekuitas SAP merupakan laporan rekonsiliasi dari Laporan Ekuitas SAK menjadi Laporan Ekuitas SAP. Dua komponen ekuitas SAP yang bukan merupakan komponen ekuitas SAK, yaitu “Selisih Penilaian SAK dan SAP” serta “Aset Yang Tidak Diperkenankan” merupakan dua komponen penting yang mempengaruhi hasil rekonsiliasi tersebut. Kedua komponen tersebut diisikan ke dalam Laporan Perubahan Ekuitas SAP, hanya sebesar selisih antara periode berjalan dengan periode lalu. Angka yang diisikan ke dalam Laporan Perubahan Ekuitas SAP adalah kenaikan atau penurunan “Selisih Penilaian SAK dan SAP” dan “Aset Yang Tidak Termasuk AYD”.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

6

Page 7: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Keterangan Cukup jelas.(2) Triwulan... Tahun Diisi dengan perubahan ekuitas pada triwulan/tahun berjalan.(3) Triwulan... Tahun Diisi dengan perubahan ekuitas triwulan yang sama dari tahun

sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).I.5. Laporan Dana Asuransi dan Dana Perusahaan

Rincian ini merinci detail neraca dana asuransi dana perusahaan untuk periode tahun berjalan dan periode tahun lalu.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Cukup jelas.

(2-4) Dana Asuransi dan Dana Perusahaan Tahun berjalan

Diisi dengan dana asuransi dan dana perusahaan tahun berjalan

(5-7) Dana Asuransi dan Dana Perusahaan Tahun lalu

Diisi dengan dana asuransi dan dana perusahaan tahun berjalan

I.6. Laporan Tingkat SolvabilitasI.6.1. Rasio Pencapaian Solvabilitas

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Keterangan Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Tradisional Hanya diisi data sesuai dengan akun di kolom Keterangan untuk jenis

produk tradisional sesuai dengan nilai total deviasi pada masing-masing risiko.

(3) PAYDI Hanya diisi pada masing-masing risiko dalam Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR) sesuai dengan nilai total deviasi pada masing-masing risiko, kecuali risiko asuransi dan risiko operasional.

(4) Total Untuk AYD dan liabilitas disesuaikan dengan jumlah kolom SAP pada LPK, sedangkan untuk komponen risiko dalam MMBR merupakan jumlah kolom (2) dan (3). Kelebihan (kekurangan) tingkat solvabilitas merupakan selisih antara jumlah tingkat solvabilitas dan jumlah MMBR. Rasio Pencapaian Solvabilitas merupakan Jumlah Tingkat Solvabilitas dibagi dengan Jumlah MMBR.

Tabel 2

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Periode Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Target Diisi berdasarkan target tingkat solvabilitas untuk tahun dan juga

triwulan berjalan.(3) Realisasi Diisi sesuai dengan realisasi tingkat solvabilitas pada triwulan/tahun

berjalan

7

Page 8: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

I.6.2. MMBRI.6.2.1. Risiko Kredit

Terdiri dari risiko kegagalan asset dan risiko reasuransi. Risiko kegagalan aset digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kehilangan atau penurunan nilai aset yang disebabkan oleh kegagalan debitur dan/atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada perusahaaan asuransi atau perusahaan reasuransi. (dahulu schedule A dengan beberapa penyesuaian). Sementara itu, risiko reasuransi digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kehilangan atau penurunan nilai aset yang disebabkan oleh kegagalan/ketidakmampuan penanggung ulang (reasuradur) untuk memenuhi kewajibannya kepada perusahaaan asuransi atau perusahaan reasuransi. (dahulu schedule F dengan beberapa penyesuaian).

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Faktor Nilai faktor disesuaikan dengan ketentuan mengenai MMBR(3) Tradisional-Jumlah

AYDDiisi sesuai dengan jumlah AYD dalam masing-masing komponen dalam uraian.

(4) Tradisional-Jumlah Deviasi

Kolom (2) dikalikan dengan kolom (3).

(5) PAYDI (Guaranteed)-Jumlah AYD

Diisi dengan jumlah AYD PAYDI Garansi dalam masing-masing komponen dalam uraian.

(6) PAYDI (Guaranteed)-Jumlah Deviasi

Kolom (2) dikalikan dengan kolom (5).

(7) Total Deviasi Jumlah kolom (4) dan (6).

Tabel 2

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nama Reasuradur Dikelompokkan menurut reasuradur dalam negeri dan luar negeri.(2) Cadangan Teknis

Beban ReasuradurDiisi dengan jumlah cadangan teknis beban reasuradur.

(3) Deposit dan/atau Premi yang Ditahan di Perusahaan Ceding

Diisi dengan deposit dan/atau premi yang ditahan di perusahaan ceding.

(4) Eksposur Reasuransi Neto((2) - (3))

Kolom (2) dikurangi dengan kolom (3).

(5) Faktor Nilai faktor disesuaikan dengan ketentuan mengenai MMBR.(6) Jumlah Deviasi

((4) x (5))Kolom (4) dikalikan dengan kolom (5).

8

Page 9: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

16.2.2. Risiko LikuiditasLembar ini digunakan untuk menghitung risiko ketidakseimbangan antara proyeksi arus aset dan arus liabilitas yang timbul karena adanya ketidaksesuaian antara besar dan saat jatuh tempo aset dengan besar dan saat jatuh tempo liabilitas. (dahulu schedule B dengan beberapa penyesuaian).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Sampai dengan 1

tahunDiisi dengan nilai AYD dan liabilitas berdasarkan nilai buku pada Laporan Posisi Keuangan yang dikelompokkan berdasarkan saat jatuh tempo kurang dari 1 tahun.

(3) >1 tahun - 3 tahun Diisi dengan nilai AYD dan liabilitas berdasarkan nilai buku pada Laporan Posisi Keuangan yang dikelompokkan berdasarkan saat jatuh tempo >1 tahun - 3 tahun.

(4) >3 tahun – 5 tahun Diisi dengan nilai AYD dan liabilitas berdasarkan nilai buku pada Laporan Posisi Keuangan yang dikelompokkan berdasarkan saat jatuh tempo >3 tahun - 5 tahun.

(5) >5 tahun – 10 tahun

Diisi dengan nilai AYD dan liabilitas berdasarkan nilai buku pada Laporan Posisi Keuangan yang dikelompokkan berdasarkan saat jatuh tempo >5 tahun - 10 tahun.

(6) >10 tahun Diisi dengan nilai AYD dan liabilitas berdasarkan nilai buku pada Laporan Posisi Keuangan yang dikelompokkan berdasarkan saat jatuh tempo >10 tahun.

(7) Jumlah Hanya diisi untuk jumlah deviasi dengan rumus (4% X (Maks (Li - AYDi), 0))

Catatan:

Untuk PAYDI, deviasi merupakan jumlah cadangan premi PAYDI dikalikan dengan faktor. Total risiko likuiditas merupakan jumlah deviasi produk tradisional dengan PAYDI.

1.6.2.3. Risiko Pasar (a)Lembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari volatilitas dan likuiditas pasar. (dahulu schedule A dengan beberapa penyesuaian).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Faktor Nilai faktor disesuaikan dengan ketentuan mengenai MMBR(3) Tradisional-Jumlah

AYDDiisi sesuai dengan jumlah AYD dalam masing-masing komponen dalam uraian (sesuai dengan jumlah kolom SAP pada LPK)

(4) Tradisional-Jumlah Deviasi

Kolom (2) dikalikan dengan kolom (3).

(5) PAYDI (Guaranteed)-Jumlah AYD

Diisi dengan jumlah AYD PAYDI Garansi dalam masing-masing komponen dalam uraian (sesuai dengan jumlah kolom SAP pada LPK).

(6) PAYDI Kolom (2) dikalikan dengan kolom (5).

9

Page 10: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(Guaranteed)-Jumlah Deviasi

(7) Total Deviasi Jumlah kolom (4) dan (6).

1.6.2.4. Risiko Pasar (b)Lembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perbedaan nilai aset dan nilai liabilitas dalam mata uang asing, serta fluktuasi nilai tukar mata uang asing terhadap rupiah. (dahulu schedule C dengan beberapa penyesuaian).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Keterangan Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) USD-Tradisional Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas produk tradisional

yang dimiliki dalam mata uang USD.(3) USD-PAYDI Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas PAYDI yang dimiliki

dalam mata uang USD.(4) JPY-Tradisional Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas produk tradisional

yang dimiliki dalam mata uang JPY.(5) JPY-PAYDI Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas PAYDI yang dimiliki

dalam mata uang JPY.(6) EUR-Tradisional Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas produk tradisional

yang dimiliki dalam mata uang EUR.(7) EUR-PAYDI Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas PAYDI yang dimiliki

dalam mata uang EUR.(8) GBP-Tradisional Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas produk tradisional

yang dimiliki dalam mata uang GBP.(9) GBP-PAYDI Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas PAYDI yang dimiliki

dalam mata uang GBP.(10) IDR-Tradisional Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas produk tradisional

yang dimiliki dalam mata uang IDR.(11) IDR-PAYDI Diisi berdasarkan jumlah asset dan liabilitas atas PAYDI yang dimiliki

dalam mata uang IDR.(12) Jumlah-Tradisional Hanya diisi pada baris jumlah asset yang diperkenankan dalam rupiah,

jumlah liabilitas dalam rupiah, selisih AYD dan liabilitas, dan jumlah deviasi.

(13) Jumlah-PAYDI Hanya diisi pada baris jumlah asset yang diperkenankan dalam rupiah, jumlah liabilitas dalam rupiah, selisih AYD dan liabilitas, dan jumlah deviasi.

1.6.2.5. Risiko Pasar (c)Lembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan tingkat bunga sebagai dampak dari volatilitas dan likuiditas pasar.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Disesuaikan dengan format yang berlaku.(2) Jumlah CPrf = cadangan premi yang dihitung dengan estimasi terbaik

ditambah margin untuk risiko pemburukan dengan tingkat keyakinan

10

Page 11: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

kecukupan cadangan premi 95% (company level).CPo = cadangan premi sesuai laporan posisi keuangan (neraca) dan sesuai dengan perhitungan aktuaris perusahaan.Untuk Maks((CPrf-CPo),0) diisi dengan jumlah yang lebih besar antara selisih CPrf dan CPo atau 0%. Perubahan tingkat bunga merupakan hasil Maks((CPrf-CPo),0) dikalikan dengan factor perubahan tingkat bunga.

1.6.2.6. Risiko AsuransiLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan kegagalan Perusahaan memenuhi kewajiban kepada pemegang polis atau tertanggung sebagai akibat dari ketidakcukupan proses seleksi risiko (underwriting), penetapan premi (pricing), dan/atau penanganan klaim. (dahulu schedule D dengan beberapa penyesuaian).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Cabang Asuransi Cukup jelas.(2) CP Diisi dengan cadangan premi sesuai laporan posisi keuangan (neraca)

dan sesuai dengan perhitungan aktuaris perusahaan.(3) CP* Diisi dengan cadangan premi yang dihitung dengan estimasi terbaik

ditambah margin untuk risiko pemburukan dengan tingkat keyakinan kecukupan cadangan premi 95% (company level).

(4) Jumlah Deviasi Hanya diisi untuk baris Total max ((CP* - CP), 0).(5) Cabang Asuransi Cukup jelas.(6) CAPYBMP Diisi dengan cadangan atas premi yang belum merupakan pendapatan

untuk lini usaha tertentu.(7) AR Diisi dengan asset reasuransi lini usaha tertentu.(8) fcp Faktor risiko cadangan atas premi yang belum merupakan

pendapatanuntuk lini usaha tertentu, sesuai dengan ketentuan mengenai MMBR.

(9) Jumlah Deviasi CAPYBMP((6) - (7)) x (8)

Hasil dari kolom (6) dikurangi kolom (7), dikalikan dengan kolom (8). Rumus=((6) - (7)) x (8)

(10) Cabang Asuransi Cukup jelas.(11) CK Diisi dengan cadangan klaim untuk lini usaha tertentu.(12) AR Diisi dengan asset reasuransi lini usaha tertentu.(13) fck Faktor risiko cadangan klaim untuk lini usaha tertentu, sesuai

ketentuan mengnai MMBR.(14) Jumlah Deviasi CK

((11) - (12)) x (13)Hasil dari kolom (11) dikurangi kolom (12), dikalikan dengan kolom (13). Rumus=((11) - (12)) x (13)

(15) Cabang Asuransi Cukup jelas.(16) CARB (Gross) Diisi dengan cadangan atas risiko bencana untuk lini usaha tertentu.

(17) AR Diisi dengan asset reasuransi lini usaha tertentu.(18) fcb Faktor risiko cadangan atas risiko bencana untuk lini usaha tertentu,

sesuai dengan ketentuan mengenai MMBR.(19) Jumlah Deviasi

Cadangan Atas Hasil dari kolom (16) dikurangi kolom (17), dikalikan dengan kolom (18). Rumus=((16) - (17)) x (18)

11

Page 12: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Risiko Bencana((16) - (17)) x (18)

1.6.2.7. Risiko OperasionalLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan yang disebabkan adanya ketidakcukupan dan/atau tidak berfungsinya proses intern, kesalahan sumber daya manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya masalah ekstern yang mempengaruhi operasional Perusahaan, termasuk pengelolaan dana investasi yang bersumber dari PAYDI. (dahulu schedule G dengan beberapa penyesuaian).

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Disesuaikan dengan format yang berlaku. (2) Jumlah Merupakan jumlah antara total risiko operasional perusahaan dengan

total risiko operasional PAYDI.

1.7. Perhitungan Aset dan Liabilitas SAPA. Perhitungan Aset SAPKolom-kolom Perhitungan Aset SAP diisi dengan petunjuk sebagai berikut: Kolom 2: diisi sesuai dengan apa yang tercantum dalam masing-masing rincian aset untuk

jumlah saldo buku besar (SAK). Kolom 3: diisi sesuai dengan dasar penilaian sebagaimana diatur dalam Surat Edaran OJK

mengenai Dasar Penilaian Aset dalam Bentuk Investasi dan Bukan Investasi bagi Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi.

Kolom 4: merupakan pengurangan kolom (3) dan kolom (2). Kolom 5: diisi dengan jumlah aset yang tidak diperkenankan yang terdapat dalam masing-

masing rincian (101 s.d 210) dan jumlah pada akun investasi lain, aset tetap lain dan aset lain.

Kolom 6: diisi dari jumlah AYD yang terdapat dalam masing-masing rincian (rincian 101 s.d 210). Untuk akun Kas dan Bank jumlahnya harus sama dengan jumlah saldo akhir pada Laporan Arus Kas.

Jumlah Selisih Penilaian SAK dan SAP (Kolom 4) merupakan penambah atau pengurang ekuitas dalam penyusunan Laporan Posisi Keuangan SAP sebagaimana telah dijelaskan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Selisih lebih penilaian aset berdasarkan SAP atas SAK merupakan penambah ekuitas SAP, sedangkan selisih kurang penilaian aset berdasarkan SAP atas SAK merupakan pengurang ekuitas SAP.

B. Perhitungan Liabilitas SAPKolom-kolom Perhitungan Liabilitas SAP diisi dengan petunjuk sebagai berikut: Kolom 2: diisi sesuai dengan apa yang tercantum dalam masing-masing rincian liabilitas untuk

jumlah saldo buku besar (SAK). Kolom 3: diisi sesuai dengan apa yang tercantum dalam masing-masing rincian liabilitas

dengan penilaian berdasarkan SAP.

12

Page 13: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Kolom 4: diisi berdasarkan jumlah Selisih Penilaian SAK dan SAP yang terdapat dalam masing-masing rincian liabilitas (dengan catatan bila terdapat perbedaan penilaian antara SAK dan SAP).

Selisih lebih penilaian liabilitas berdasarkan SAP atas SAK merupakan pengurang ekuitas SAP, sedangkan selisih kurang penilaian liabilitas berdasarkan SAP atas SAK merupakan penambah ekuitas SAP.

C. Selisih Penilaian Berdasarkan SAK dan SAPJumlah Selisih Penilaian SAK dan SAP yang digunakan dalam penyusunan Laporan Posisi Keuangan SAP merupakan selisih bersih antara selisih penilaian aset dan liabilitas. Angka ini kemudian dipindahkan ke Laporan Posisi Keuangan kolom (4) pada akun Selisih Penilaian Berdasarkan SAK dan SAP.

D. SUB-SUB BAGIANForm perhitungan aset mempunyai 5 (lima) sub bagian, yaitu:1) Sub A, Penempatan Investasi yang Bukan pada Satu Pihak

Kolom-kolom pada Sub A diisi apabila Perusahaan menempatkan investasi pada perusahaan-perusahaan namun tidak terafiliasi baik dengan Perusahaan.

2) Sub B, Penempatan Investasi pada Pihak Terafiliasi dengan Perusahaan Kolom-kolom pada Sub B diisi apabila Perusahaan menempatkan investasi pada perusahaan-perusahaan yang menjadi bagian dari suatu grup afiliasi dimana Perusahaan menjadi bagian di dalamnya. Penempatan investasi pada perusahaan-perusahaan dimaksud maksimum totalnya adalah sebesar 25% (dua puluh lima per seratus) dari jumlah investasi.

3) Sub C, Penempatan Investasi pada Pihak Terafiliasi tidak dengan PerusahaanKolom-kolom pada Sub C diisi apabila Perusahaan menempatkan investasi pada perusahaan-perusahaan yang menjadi bagian dari suatu group afiliasi, dimana Perusahaan tidak menjadi bagian di dalamnya. Penempatan investasi pada perusahaan-perusahaan dimaksud maksimum totalnya adalah sebesar 25% (dua puluh lima per seratus) dari jumlah investasi.

4) Sub D, Penempatan Investasi di Luar NegeriKolom-kolom pada Sub D diisi apabila Perusahaan menempatkan investasi di negara selain negara Republik Indonesia.

5) Sub E, Daftar Perusahaan TerafiliasiKolom-kolom pada Sub E diisi sesuai dengan keterangan yang ada pada format yang ada. Hubungan Kepemilikan (kolom (2)) diisi dengan cara mencantumkan posisi Perusahaan dalam suatu grup afiliasi. Misalnya, anak, induk dan sebagainya.

1.8. Rincian

1.8.1.Rincian 101-Deposito BerjangkaDeposito berjangka adalah penempatan dana perusahaan ke suatu bank dengan waktu tertentu dan tingkat bunga tertentu atas nama perusahaan atau sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

13

Page 14: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Bank Kode bank dapat dilihat dalam lampiran petunjuk teknis ini.(2) Nama Bank Nama bank disesuaikan dengan daftar kode bank yang terdapat dalam

lampiran petunjuk buku teknis(3) Buku Diisi dengan buku yang sesuai dengan nama bank.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat bank penerbit deposito berjangka yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA. Namun apabila bank tersebut tidak menerbitkan obligasi dan tidak tercantum pada lembaga pemeringkat dimaksud, maka kolom ini tidak perlu diisi.

(5) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan peringkat pada kolom (4) yang dikelompokkan berdasarkan ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5)

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo SAK deposito berjangka(7) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas deposito

berjangka sebagaimana diatur dalam SEOJK mengenai penilaian aset.(8) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

1.8.2.Rincian 102-Sertifikat Deposito

Sertifikat deposito adalah surat berharga yang diterbitkan oleh bank dengan bunga yang dapat diperhitungkan di muka dan dapat diperdagangkan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Bank Kode bank diisi sesuai daftar kode bank pada lampiran petunjuk teknis

ini(2) Nama Bank Nama bank diisi sesuai daftar kode bank pada lampiran petunjuk buku

teknis(3) Buku Diisi dengan buku yang sesuai dengan nama bank.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat bank penerbit sertifikat deposito yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

14

Page 15: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(5) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan peringkat pada kolom (4) yang dikelompokkan berdasarkan ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5)

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar sertifikat deposito(7) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas

sertifikat deposito.(8) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

1.8.3.Rincian 103-SahamSaham adalah suart berharga yang menunjukkan bagian kepemilikan atas suatu perusahaan (perseroan). Pemilik saham melalui rapat umum pemegang saham memilih dewan direksi untuk mengambil tanggung jawab manajemen dalam hal mengarahkan, mengoperasikan dan mengendalikan sumber daya perusahaan dan ikut serta menikmati keuntungan (kerugian) hasil usaha perusahaan. Akun ini untuk mencatat transaksi saham-saham yang diperdagangkan di bursa efek.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Emiten Kode emiten diisi sesuai daftar emiten pada Bursa Efek Indonesia (BEI).

Contoh daftar emiten dapat dilihat dalam kanal berikut: www.idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/profilperusahaantercatat.aspx

(2) Nama Emiten/Penerbit

Dikelompokkan antara saham yang diperdagangkan dan tersedia untuk dijual, kemudian diisi sesuai daftar emiten.

(3) Kategori Dikelompokkan sesuai LQ45 atau JII, sesuai dengan kategori saham tersebut.

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar saham.(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas saham

sebagaimana diatur dalam SEOJK mengenai penilaian aset.(6) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”

(7) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "surat utang korporasi".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada

15

Page 16: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri)

1.8.4.Rincian 104-Obligasi KorporasiObligasi korporasi adalah surat pernyataan hutang dari penerbit kepada pemegang obligasi dengan perjanjian untuk membayar sejumlah uang tertentu (Principal Amount/Face Value/Par Value) pada jangka waktu tertentu (maturity date) dan membayar bunga (kupon) tertentu dan atau bervariasi / fluktuasi yang biasanya dibayar setiap tiga bulanan, tengah tahunan atau tahunan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit obligasi.

(3) Seri Obligasi Diisi berdasarkan seri obligasi.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat surat utang korporasi dan sukuk korporasi yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

(5) Klaster Diisi dengan klaster sesuai dengan pengelompokan yang diatur dalam ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR).

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar obligasi.(7) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(8) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas obligasi.(9) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”

(10) Saldo Obligasi/Sukuk Infrastruktur

Diisi apabila obligasi korporasi diterbitkan oleh BUMN/BUMD/Anak BUMN yang penggunaannya untuk infrastruktur sebagaimana dimaksud dalam POJK 36/POJK.05/2016.

(11) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

16

Page 17: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.5.Rincian 105-Medium Term Notes (MTN)

Medium Term Notes (MTN) adalah surat utang jangka pendek sampai dengan menengah yang diterbitkan oleh perusahaan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit MTN, dikelompokkan berdasarkan MTN konvensional dan MTN syariah.

(3) Peringkat Diisi dengan peringkat MTN yang dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

(4) Klaster Diisi dengan klaster sesuai dengan pengelompokan yang diatur dalam ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR).

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar MTN.(6) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(7) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas MTN.(8) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

1.8.6.Rincian 106-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh RISurat Berharga Negara yang selanjutnya disingkat SBN adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Pemerintah Republik Indonesia termasuk surat utang negara sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2002 tentang Surat Utang Negara dan surat berharga syariah negara sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan

17

Page 18: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Surat

BerhargaDikelompokkan berdasarkan Surat Berharga yang Dimiliki Hingga Jatuh Tempo, Surat Berharga yang Diperdagangkan, dan Surat Berharga yang Tersedia untuk Dijual kemudian diisi berdasarkan nomor seri surat berharga.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar SBN(4) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas SBN.(6) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.7.Rincian 107-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Negara Selain Negara RI

Surat Berharga yang diterbitkan oleh negara selain negara RI adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Pemerintah selain Republik Indonesia termasuk surat utang negara sebagaimana dimaksud dalam POJK No. 71/POJK.05/2016 mengenai kesehatan keuangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Emiten/Negara

PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/negara penerbit surat berharga.

(3) Nama Surat Berharga

Diisi sesuai nama surat berharga.

(4) Peringkat diisi dengan peringkat instrumen investasi berdasarkan lembaga pemeringkat yang telah memperoleh pengakuan internasional (Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA).

(5) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan kolom (3).(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar surat berharga. Nilai total dari

instrumen ini diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

(7) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(8) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas surat berharga.

(9) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.8.Rincian 108-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Bank IndonesiaAkun ini untuk mencatat investasi perusahaan dalam bentuk surat berharga yang diterbitkan oleh Bank Indonesia.

18

Page 19: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Surat

BerhargaDiisi berdasarkan nomor seri surat berharga.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar SBI(4) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas SBI.(6) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.9.Rincian 109-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional

Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional adalah surat pengakuan utang dari lembaga multinasional dimana Negara Republik Indonesia menjadi salah satu anggota atau pemegang sahamnya, seperti World Bank, IMF, dan ADB.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Lembaga Penerbit Diisi nama lembaga multinasional penerbit surat berharga(3) Nama Surat

BerhargaDiisi dengan nomor seri surat berharga.

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar surat berharga, dan total dari instrumen ini diisikan kedalam sub D (Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

(5) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.10. Rincian 110-Reksa DanaReksadana adalah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat permodalan untuk selanjutnya diinvestasikan dalam portofolio efek oleh manajer investasi (Peraturan Pasar Modal)

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

19

Page 20: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Kategori Dikelompokkan menjadi sepenuhnya surat utang pemerintah,

sepenuhnya surat utang swasta atau surat berharga pasar, sepenuhnya surat berharga ekuitas, campuran, dan reksa dana penyertaan terbatas. Penentuan kategori pengelompokan unit penyertaan reksa dana harus didasarkan pada komposisi investasi aktual reksadana tersebut pada tanggal Laporan Posisi Keuangan, bukan komposisi investasi dalam prospektus. Suatu reksadana disebut sepenuhnya berupa surat utang Pemerintah apabila 90% atau lebih komposisi investasi reksadana tersebut ditempatkan pada surat utang Pemerintah. Apabila penempatan pada satu jenis investasi kurang dari 90% maka reksadana tersebut dikelompokkan dalam reksadana campuran. Hal ini berlaku juga untuk penempatan pada kategori reksadana yang lain.

(3) Nama Reksa Dana Diisi berdasarkan nama reksa dana.(4) Manager investasi Diisi sesuai dengan manager investasi dari masing-masing reksa dana.(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar reksa dana.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) SAldo SAK SBN Diisi sesuai dengan saldo reksa dana yang sesuai dengan POJK tentang

investasi surat berharga negara bagi elmbaga jasa keuangan non-bank.(8) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".

2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D (Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri)

1.8.11. Rincian 111-Efek Beragun AsetEfek Beragun Aset adalah surat berharga yang terdiri dari sekumpulan aset keuangan berupa tagihan yang timbul dari surat berharga komersial seperti tagihan atas pemberian kredit, termasuk kredit kepemilikan rumah, kredit mobil, dan lain-lain yang memenuhi ketentuan sebagai berikut:

a. telah mendapat pernyataan efektif dari OJK;

b. memiliki peringkat investment grade dari perusahaan pemeringkat efek yang diakui oleh OJK; dan

c. dilakukan melalui penawaran umum sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang pasar modal.

20

Page 21: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit EBA.

(3) Peringkat Diisi sesuai dengan peringkat instrument investasi.(4) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan kolom (3).(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar instrument investasi(6) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(7) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(8) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaanafiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

1.8.12. Rincian 112-Dana Investasi Real EstateDana Investasi Real Estate adalah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat pemodal untuk selanjutnya diinvestasikan pada aset Real Estat, Aset Yang Berkaitan Dengan Real Estat, dan/atau kas dan setara kas.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit DIRE

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar instrument investasi.(4) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(6) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(7) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".

2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

21

Page 22: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.13. Rincian 113-REPO (Repurchase Agreement)REPO adalah kontrak jual atau beli Efek dengan janji beli atau jual kembali pada waktu dan harga yang telah ditetapkan.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Counterparty Diisi sesuai dengan nama pihak lawan yang melakukan transaksi REPO.(3) Jenis Jaminan

(SBN/SBI)Diisi sesuai dengan jenis jaminan yang diberikan oleh pihak lawan.

(4) Jangka Waktu Diisi dengan jangka waktu perjanjian (dalam hari)(5) Kategori Diisi menurut status registrasi di KSEI/BIS4.(6) Nilai Pasar

Jaminan Saat Penempatan

Diisi berdasarkan nilai pasar jaminan pada saat dilakukannya transaksi.

(7) Saldo saat penempatan

Diisi sesuai dengan saldo pada saat dilakukannya transaksi REPO.

(8) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar pada saat pelaporan.(9) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(10) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(11) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(12) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".

2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

Catatan: Hubungan afiliasi dan/atau hubungan hukum lainnya dengan Pihak lain sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2) tidak termasuk hubungan karena kepemilikan atau penyertaan modal oleh Negara Republik Indonesia.

1.8.14. Rincian 114-Penyertaan LangsungPenyertaan merupakan bentuk investasi penanaman modal pada perusahaan lain dalam bentuk saham yang tidak tercatat di bursa efek.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Perusahaan Diisi sesuai dengan nama perusahaan yang menerima

penyertaan/penanaman modal(3) Bidang Usaha Diisi dengan bidang usaha dari perusahaan penerima penyertaan yang

dikelompokkan sesuai dengan sektor ekonomi yang dikeluarkan oleh

22

Page 23: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

BPS.(4) Kepemilikan Diisi sesuai persentase kepemilikan modal di perusahaan tersebut. (5) Nomor & Tanggal

Persetujuan OJK (>25%)

Diisi apabila kepemilikan penyertaan langsung melebihi 25% dengan mencantumkan nomor dan tanggal surat persetujuan OJK.

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(7) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(8) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas instrument investasi. Nilai totalnya maksimumnya adalah sebesar 10% (sepuluh per seratus) dari jumlah investasi.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D (Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri)

1.8.15. Rincian 115-Tanah, Bangunan dengan Hak Strata, atau Tanah dengan Bangunan, untuk Investasi

Tanah, Bangunan dengan Hak Strata, atau Tanah dengan Bangunan, untuk Investasi adalah investasi dalam bentuk properti yang bertujuan untuk mendapat hasil dari pengelolaan properti tersebut. Kategori jenis tanah, bangunan dengan hak strata, atau tanah dengan bangunan, sebagai investasi atau untuk dipakai sendiri ditentukan oleh perusahaan, dengan catatan bahwa properti tersebut dapat dikategorikan sebagai investasi apabila dapat memberikan hasil (berupa sewa) kepada perusahaan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Alamat Dikelompokkan berdasarkan hasil investasi dari properti sesuai format,

dan diisi berdasarkan alamat properti.(3) Kota/Kabupaten Diisi dengan menyebutkan kota (DATI II) di mana properti berada.(4) Jenis Objek Diisi berdasarkan tanah, bangunan, atau tanah dan bangunan.(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) Penilaian

Berdasarkan SAPDiisi berdasarkan nilai yang ditetapkan oleh lembaga penilai yang terdaftar pada instansi yang berwenang, atau Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) terbaru dalam hal tidak dilakukan penilaian oleh lembaga penilai.

(7) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

Baris Nomor IV (AYD) akan sama dengan total (I + II + III) apabila nilai total (I + II + III) kurang dari atau sama dengan 20% dari jumlah investasi.

23

Page 24: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.16. Rincian 116-Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan Pihak Lain (Executing)

Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan Pihak Lain (Executing) adalah investasi perusahaan asuransi dengan memberikan pembiayaan kepada perusahaan mitra, yang kemudian perusahaan mitra meneruskan sebagai pinjaman kepada nasabah sebagai end user.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Perusahaan

PembiayaanDiisi berdasarkan nama perusahaan pembiayaan.

(3) Tanggal Mulai Kerjasama

Diisi dengan tanggal dimulainya kerjasama.

(4) Izin Usaha Diisi dengan izin usaha dari perusahaan pembiayaan yang diberikan oleh OJK.

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan sesuai

dengan ketentuan dalam POJK mengenai Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi dan Reasuransi beserta Surat Edaran OJK mengenai Dasar Penilaian Aset dalam Bentuk Investasi dan Bukan Investasi Bagi Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi.

(7) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(8) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

Catatan:

Sebagaimana dipersyaratkan dalam POJK Kesehatan Keuangan perusahaan asuransi dan reasuransi, salah satu syarat investasi dalam “Pembiayaan Melalui Kerjasama dengan Pihak Lain (executing)” adalah bahwa perusahaan pembiayaan harus memenuhi ketentuan kesehatan keuangan pada saat dimulainya kerja sama. Saat ini, kesehatan keuangan perusahaan pembiayan meliputi rasio permodalan, kualitas pembiayaan, rentabilitas, dan likuiditas.

1.8.17. Rincian 117-Emas MurniEmas Murni adalah jenis investasi perusahaan asuransi dalam bentuk emas batangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kustodian Diisi sesuai dengan nama kustodian atas investasi emas murni

24

Page 25: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(3) Kuantitas (keping/gr)

Diisi sesuai dengan kuantitas kepemilikan. Misalnya, Perusahaan memiliki 10 kg emas batangan maka kolom (3) diisi: 25 keping/100gr, 10 keping/250gr, 50 keping/100gr

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan. (6) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

(7) Keterangan Diisi bila diperlukan.

1.8.18. Rincian 118- Pinjaman yang Dijamin dengan Hak TanggunganPinjaman yang dijamin dengan hak tanggungan merupakan investasi dalam bentuk pinjaman yang dijamin dengan hipotik pertama atas benda atau barang yang tidak bergerak.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Debitur Diisi berdasarkan nama debitur dan dikelompokkan sesuai format yang

berlaku. (3) Nomor Sertifikat

tanahDiisi sesuai dengan nomor sertifikat tanah yang dijadikan sebagai jaminan.

(4) Nilai Jaminan Diisi dengan nilai appraisal atau NJOP atas objek yang dijaminkan.(5) Nilai Pinjaman

AwalDiisi dengan nilai pinjaman awal yang disepakati.

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(7) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(8) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun. Selanjutnya, saldo ini diisikan ke dalam “Tabel Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

Catatan:

LTV adalah Loan to Value Ratio dengan formula besarnya pinjaman hipotik dibagi dengan nilai aktiva yang dijaminkan. Pengelompokan berdasarkan jenis properti (residensial, komersial lainnya, dan yang tidak digunakan) dan persentase LTV mengacu pada SEOJK mengenai MMBR.

1.8.19. Rincian 119-Pinjaman PolisPinjaman polis merupakan investasi perusahaan melalui pemberian pinjaman kepada pemegang polis dengan jaminan nilai tunai polis yang dimilikinya.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.

25

Page 26: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(2) Uraian Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut APL dan Non APL

(3) Jumlah Polis Hanya diisi untuk pinjaman polis otomatis (APL)(4) Nilai Tunai Polis

yang DijaminkanDiisi dengan nilai tunai saat ini atas polis yang dijaminkan

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar

1.8.20. Rincian 120-Investasi Lain

Kolom-kolom pada rincian ini diisi apabila Perusahaan memiliki investasi lain selain yang sudah disebutkan di atas.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi sesuai dengan penempatan investasi lain-lain(3) Jumlah Diisi sesuai dengan saldo instrumen investasi

1.8.21. Rincian 201-Kas dan BankKas dan bank adalah dana perusahaan yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan perusahaan dan sebagai alat pembayaran yang sah.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Bank 1. Untuk kas diisi dengan “KAS”.

2. Untuk tabungan dalam negeri, diisi sesuai dengan kode bank pada lampiran petunjuk teknis ini.

3. Untuk tabungan luar negeri, diisi sesuai kode dari bank luar negeri, atau diisi singkatan yang lazim.

(2) Uraian Dikelompokkan dalam bentuk kas, tabungan dalam negeri, dan tabungan luar negeri.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(4) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.

1.8.22. Rincian 202-Tagihan Premi Penutupan LangsungTagihan premi penutupan langsung merupakan tagihan premi sehubungan dengan adanya kontrak asuransi antara perusahaan asuransi dengan tertanggung. Akun ini untuk mencatat tagihan premi kepada tertanggung, pialang asuransi, dan tagihan premi koasuransi sehubungan dengan penutupan asuransi langsung.

26

Page 27: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Tagihan premi penutupan langsung termasuk tagihan premi koasuransi yang menjadi bagian Perusahaan sebagai anggota koasuransi atas penutupan polis bersama.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur 1) Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut

tertanggung, pialang asuransi, dan tagihan premi koasuransi.2) Diisi dengan debitur yang mempunyai utang kepada perusahaan

dengan jumlah utang sebesar 5% atau lebih dari nilai total Tagihan Premi. Sedangkan untuk debitur yang jumlah utangnya di bawah 5% dari nilai total Tagihan Premi, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

3) Untuk kategori debitur “Pialang Asuransi”, yang diisikan adalah total tagihan premi perusahaan asuransi kepada perusahaan pialang, sehingga nama debitur yang dicantumkan adalah nama perusahaan pialangnya.

4) Untuk kategori debitur “Premi koasuransi”, yang diisikan adalah total tagihan premi perusahaan asuransi kepada debitur, sehingga nama debitur yang dicantumkan adalah nama perusahaan asuransinya (counterparty) apabila berdasarkan perjanjian premi melalui leader koasuransi terlebih dahulu. Apabila premi langsung dibayarkan oleh debitur ke perusahaan asuransi, nama debitur diisi dengan nama tertanggung.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(4) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(5) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom Saldo SAK Lancar dimungkinkan lebih besar daripada jumlah yang ada pada kolom AYD, mengingat tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom AYD mempunyai umur tagihan yang lebih pendek dari pada tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom Saldo SAK Lancar. Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar.

Tabel 2

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut tertanggung,

pialang asuransi, dan tagihan premi koasuransi (mengikuti ketentuan pada tabel 1).

(3) Kurang dari sama dengan 2 bulan

Diisi sesuai jumlah tagihan premi penutupan langsung dengan umur kurang dari sama dengan 2 bulan.

(4) Lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai jumlah tagihan premi penutupan langsung dengan umur lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan.

27

Page 28: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai jumlah tagihan premi penutupan langsung dengan umur lebih dari 3 bulan.

1.8.23. Rincian 203-Tagihan Premi Reasuransi

Tagihan premi reasuransi merupakan tagihan atas bagian premi bruto yang menjadi hak reasuradur berdasarkan perjanjian reasuransi. Tagihan premi reasuransi termasuk inward dan claim recovery.

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut debitur

dalam negeri dan luar negeri(3) Peringkat Diisi berdasarkan peringkat reasuradur.(4) Klaster Diisi sesuai dengan kolom (3) yang dikelompokkan berdasarkan

ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5).

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar.

Tabel 2. Rincian Tagihan Menurut Umurnya

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut debitur

dalam negeri dan luar negeri (mengikuti ketentuan pada tabel 1)(3) Kurang dari sama

dengan 2 bulanDiisi sesuai tagihan premi reasuransi dengan umur kurang dari sama dengan 2 bulan

(4) Lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai tagihan premi reasuransi dengan umur lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai tagihan premi reasuransi dengan umur lebih dari 3 bulan

1.8.24. Rincian 204-Aset Reasuransi

Aset reasuransi, terdiri dari:1) aset yang bersumber dari nilai estimasi pemulihan klaim atas porsi pertanggungan ulang; dan2) aset yang bersumber dari perjanjian kontrak jangka panjang (longterm contract) program reasuransi dukungan modal (capital oriented reinsurance)

28

Page 29: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

sebagaimana yang dimaksud dalam POJK No. 71/SEOJK.05/2017 atau peraturan penggantinya.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku. Untuk Aset Reasuransi dari Nilai

Estimasi Pemulihan Klaim Atas Porsi Pertanggungan Ulang, dikelompokkan menurut debitur dalam negeri dan luar negeri.

(3) Peringkat Diisi sesuai peringkat debitur.(4) Klaster Diisi sesuai dengan kolom (3) yang dikelompokkan berdasarkan

ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5).

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar.

1.8.25. Rincian 205-Tagihan Klaim KoasuransiTagihan klaim koasuransi adalah tagihan kepada asuransi anggota (Co-Member) sehubungan dengan adanya hak penerimaan klaim atas penutupan polis bersama. Pengumuran tagihan klaim koasuransi baik untuk AYD maupun kelompok SAK Lancar dasarnya mengikuti POJK mengenai Kesehatan Keuangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, debitur dikelompokkan menjadi

koasuradur dalam negeri dan koasuradur luar negeri. Untuk rincian debitur, yang dirinci cukup debitur yang mempunyai utang kepada perusahaan dengan jumlah utang sebesar 5% atau lebih dari nilai total Tagihan Klaim Koasuransi. Sedangkan untuk debitur yang jumlah utangnya di bawah 5% dari nilai total Tagihan Klaim Koasuransi, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(3) Peringkat Diisi sesuai peringkat debitur. (4) Klaster Diisi sesuai dengan kolom (3) yang dikelompokkan berdasarkan

ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5).

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom Saldo SAK Lancar mungkin lebih besar dari pada jumlah yang ada pada kolom AYD, mengingat tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom AYD mempunyai umur tagihan yang lebih pendek dari pada tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam

29

Page 30: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

kolom Saldo SAK Lancar. Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

Tabel 2. Rincian Tagihan Berdasarkan Umurnya

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut koasuradur

dalam negeri dan koasuradur luar negeri (mengikuti ketentuan pada tabel 1)

(3) Kurang dari sama dengan 2 bulan

Diisi sesuai tagihan klaim koasuransi dengan umur kurang dari sama dengan 2 bulan

(4) Lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai tagihan klaim koasuransi dengan umur lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai tagihan klaim koasuransi dengan umur lebih dari 3 bulan

1.8.26. Rincian 206-Tagihan Klaim ReasuransiTagihan klaim reasuransi adalah tagihan kepada reasuradur yang timbul dari transaksi reasuransi sehubungan dengan adanya hak perusahaan (ceeding) untuk menerima claim recovery reasuransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Tabel 1

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, debitur dikelompokkan menjadi

reasuradur dalam negeri dan reasuradur luar negeri. (3) Peringkat Diisi sesuai peringkat debitur. (4) Klaster Diisi sesuai dengan kolom (3) yang dikelompokkan berdasarkan

ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5).

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(6) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(7) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom Saldo SAK Lancar mungkin lebih besar dari pada jumlah yang ada pada kolom AYD, mengingat tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom AYD mempunyai umur tagihan yang lebih pendek dari pada tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom Saldo SAK Lancar. Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

Tabel 2. Rincian Tagihan Berdasarkan Umurnya

Kolom Nama Kolom Keterangan

30

Page 31: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut reasuradur

dalam negeri dan reasuradur luar negeri (mengikuti ketentuan pada tabel 1)

(3) Kurang dari sama dengan 2 bulan

Diisi sesuai tagihan klaim reasuransi dengan umur kurang dari sama dengan 2 bulan

(4) Lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai tagihan klaim reasuransi dengan umur lebih dari 2 bulan sampai dengan 3 bulan

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai tagihan klaim reasuransi dengan umur lebih dari 3 bulan

1.8.27. Rincian 207-Tagihan InvestasiTagihan investasi adalah tagihan perusahaan atas nilai pokok investasi yang telah jatuh tempo dan harus diterima oleh perusahaan dari aktivitas pengelolaan aktiva investasi perusahaan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Tabel 1.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Jenis Investasi Diisi sesuai dengan jenis investasi dari tagihan.(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(4) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(5) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom Saldo SAK Lancar mungkin lebih besar dari pada jumlah yang ada pada kolom AYD, mengingat tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom AYD mempunyai umur tagihan yang lebih pendek dari pada tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom Saldo SAK Lancar. Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

Tabel 2. Rincian Tagihan Berdasarkan Umurnya

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Debitur Diisi sesuai format yang berlaku, dikelompokkan menurut jenis

investasi atas tagihan (mengikuti ketentuan pada tabel 1).(3) Kurang dari sama

dengan 1 bulanDiisi sesuai tagihan investasi dengan umur kurang dari sama dengan 1 bulan.

(4) Lebih dari 1 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai tagihan investasi dengan umur lebih dari 1 bulan sampai dengan 3 bulan.

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai tagihan investasi dengan umur lebih dari 3 bulan.

31

Page 32: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.28. Rincian 208-Tagihan Hasil InvestasiTagihan hasil investasi adalah atas nilai pokok hasil investasi yang telah jatuh tempo dan harus diterima oleh perusahaan yang diperoleh dari pengelolaan aktiva investasi perusahaan antara lain bunga, dividen, sewa, capital gain (loss), selisih kurs investasi, bagian laba (rugi) perusahaan afiliasi.

Tabel 1.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Jenis Investasi Diisi sesuai dengan jenis investasi dari tagihan.(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(4) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(5) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom Saldo SAK Lancar mungkin lebih besar dari pada jumlah yang ada pada kolom AYD, mengingat tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom AYD mempunyai umur tagihan yang lebih pendek dari pada tagihan yang dapat dimasukkan ke dalam kolom Saldo SAK Lancar. Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

Tabel 2. Rincian Tagihan Berdasarkan Umurnya

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Jenis Investasi Diisi sesuai format yang berlaku.

(3) Kurang dari sama dengan 1 bulan

Diisi sesuai tagihan hasil investasi dengan umur kurang dari sama dengan 1 bulan.

(4) Lebih dari 1 bulan sampai dengan 3 bulan

Diisi sesuai tagihan hasil investasi dengan umur lebih dari 1 bulan sampai dengan 3 bulan.

(5) Lebih dari 3 bulan Diisi sesuai tagihan hasil investasi dengan umur lebih dari 3 bulan.

1.8.29. Rincian 209-Bangunan dengan Hak Strata atau Tanah dengan Bangunan untuk Dipakai Sendiri

Bangunan dengan Hak Strata atau Tanah dengan Bangunan untuk Dipakai Sendiri merupakan investasi dalam bentuk properti yang bertujuan untuk dipakai sendiri oleh perusahaan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Alamat Lokasi Diisi dengan menyebutkan kota (DATI II) di mana bangunan

dengan hak strata atau tanah dengan bangunan berada.(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(4) Penialian Diisi berdasarkan nilai yang ditetapkan oleh lembaga penilai yang

32

Page 33: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

berdasarkan SAP (Nilai Appraisal/NJOP)

terdaftar pada instansi yang berwenang, atau Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) terbaru dalam hal tidak dilakukan penilaian oleh lembaga penilai.

(5) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

Catatan: Untuk aset yang diperkenankan maksimal 25% Modal Sendiri SAK periode berjalan.

1.8.30. Rincian 210- Biaya Akuisisi yang DitangguhkanTata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian(3) Tanggal

Persetujuan OJKDiisi dengan tanggal diberinya persetujuan dari OJK.

(4) Saldo SAK Mengingat akun Biaya Akuisisi yang Ditangguhkan belum diakui dalam PSAK, saldo SAK diisi nol

(5) AYD Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(6) Saldo SAK Lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.31. Rincian 211- Aset Tetap LainMerupakan asset tetap selain yang dapat dikategorikan dalam asset tetap.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi dengan jenis asset tetap lainnya.(3) Jumlah Diisi dengan jumlah asset tetap lainnya.

1.8.32. Rincian 211- Aset LainMerupakan asset selain yang dapat dikategorikan dalam kategori asset di atas.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi dengan jenis asset lainnya.(3) Jumlah Diisi dengan jumlah asset lainnya.

1.8.33. Rincian 301- Utang KlaimUtang klaim merupakan utang yang timbul sehubungan dengan adanya persetujuan atas klaim yang diajukan oleh tertanggung baik secara langsung maupun melalui pimpinan (leader) penutupan polis bersama yang belum dibayar oleh perusahaan.

33

Page 34: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kreditur Diisi berdasarkan nama kreditur atas utang klaim.(3) Saldo SAK

Berdasarkan Retensi Sendiri

Saldo SAK atas utang klaim yang ditanggung sendiri oleh perusahaan. Hanya dirinci untuk kreditur yang mempunyai tagihan kepada perusahaan dengan jumlah tagihan sebesar 5% atau lebih dari nilai total utang klaim. Sedangkan untuk kreditur yang jumlah tagihannya di bawah 5% dari nilai total utang klaim, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(4) Saldo SAK Berdasarkan Beban Penanggung Ulang

Saldo SAK atas utang klaim yang ditanggung oleh reasuradur.

(5) Saldo SAK Berdasarkan Umur <30 hari

Saldo SAK atas utang klaimdengan umur kurang dari 30 hari.

(6) Saldo SAK Berdasarkan Umur ≥30 hari

Saldo SAK atas utang klaim dengan umur lebih dari 30 hari.

(7) Total Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan.(8) Saldo SAK Lancar

(Kurang dari satu Tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.34. Rincian 302- Utang Premi KoasuransiUtang premi koasuransi merupakan kewajiban kepada perusahaan anggota koasuransi yang timbul dari transaksi penutupan asuransi bersama oleh perusahaan leader.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kreditur Diisi berdasarkan nama kreditur atas utang premi koasuransi,

dikelompokkan berdasarkan kreditur dalam negeri, luar negeri di ASEAN, dan luar negeri selain ASEAN.

(3) Peringkat Diisi berdasarkan peringkat kreditur.(4) Total Total utang premi koasuransi hanya dirinci untuk kreditur yang

mempunyai tagihan kepada perusahaan dengan jumlah tagihan sebesar 5% atau lebih dari nilai total utang premi koasuransi. Sedangkan untuk kreditur yang jumlah tagihannya di bawah 5% dari nilai total utang premi koasurnsi, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(5) Saldo SAK Lancar (Kurang dari satu Tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

34

Page 35: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.35. Rincian 303- Utang ReasuransiUtang reasuransi merupakan kewajiban kepada asuradur atau reasuradur sehubungan dengan transaksi reasuransi. Utang reasuransi tidak boleh dikompensasikan dengan piutang reasuransi, kecuali ditegaskan dalam kontrak reasuransi, apabila dalam kompensasi tersebut timbul saldo debet, maka saldo tersebut harus disajikan pada kelompok aktiva sebagai piutang asuransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kreditur Diisi berdasarkan nama kreditur atas utang reasuransi, dikelompokkan

berdasarkan kreditur dalam negeri, luar negeri di ASEAN, dan luar negeri selain ASEAN.

(3) Peringkat Diisi berdasarkan peringkat kreditur.(4) Total Total utang premi reasuransi hanya dirinci untuk kreditur yang

mempunyai tagihan kepada perusahaan dengan jumlah tagihan sebesar 5% atau lebih dari nilai total utang reasuransi. Sedangkan untuk kreditur yang jumlah tagihannya di bawah 5% dari nilai total utang reasuransi, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(5) Saldo SAK Lancar (Kurang dari satu Tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

1.8.36. Rincian 304- Utang KomisiUtang komisi merupakan utang komisi sehubungan dengan penutupan kontrak asuransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kreditur Diisi berdasarkan nama kreditur atas utang komisi, dikelompokkan

berdasarkan agen, pialang, bank, perusahaan pembiayaan, dan lain-lain.

(3) Total Total utang komisi hanya dirinci untuk kreditur yang mempunyai tagihan kepada perusahaan dengan jumlah tagihan sebesar 5% atau lebih dari nilai total utang komisi. Sedangkan untuk kreditur yang jumlah tagihannya di bawah 5% dari nilai total utang komisi, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(4) Saldo SAK Lancar (Kurang dari satu Tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisikan ke dalam “Rincian Aset Lancar dan Liabilitas Lancar”.

35

Page 36: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.37. Rincian 305- Biaya yang Masih Harus DibayarBiaya yang masih harus dibayar merupakan biaya yang telah terjadi dan menjadi beban periode berjalan tapi belum dibayar pada tanggal laporan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi dengan biaya yang masih harus dibayar, yang dirinci

hanya untuk 5% atau lebih dari nilai total biaya yang masih harus dibayar. Sedangkan untuk jumlah yang besarnya dibawah 5% dari nilai total biaya yang masih harus dibayar, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(3) Jumlah Diisi dengan nilai biaya yang masih harus dibayar.

1.8.38. Rincian 306- Utang LainUtang lain merupakan utang yang tidak dapat dikelompokkan dalam akun-akun yang telah diuraikan sebelumnya.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi dengan utang lain, yang dirinci

hanya untuk 5% atau lebih dari nilai total utang lain. Sedangkan untuk jumlah yang besarnya dibawah 5% dari nilai total utang lain, cukup dikategorikan dalam kelompok “Lain-lain”.

(3) Jumlah Diisi dengan nilai utang lain.4.

1.8.39. Rincian 401-Cadangan Premi dan Cadangan Atas Premi yang Belum Merupakan Pendapatan

Cadangan atas premi dibuat baik untuk produk yang berjangka waktu lebih dari 1 tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat diperbaharui kembali (non renewable) pada setiap ulang tahun polis maupun dapat diperbaharui kembali (renewable) dan memberikan manfaat lain setelah periode tertentu. Sedangkan Cadangan Atas Premi yang Belum Merupakan Pendapatan

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Cabang Asuransi Dikelompokkan berdasarkan Cadangan Premi dan CAPYBMP, yang

36

Page 37: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

kemudian dikelompokkan kembali berdasarkan lini usaha. Untuk lini usaha jiwa hanya diisi apabila perusahaan merupakan perusahaan reasuransi.

(3) Cadangan Risiko Diisi sebesar cadangan risiko untuk triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan.

(4) Cadangan Risiko atas PAYDI

Diisi sebesar cadangan risiko atas PAYDI untuk triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan, dan hanya diisi untuk lini usaha kecelakaan diri.

(5) Total Jumlah antara kolom (3) dan (4).(6) Cadangan Risiko Diisi sebesar cadangan risiko untuk triwulan yang sama dari tahun

sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).(7) Cadangan Risiko

atas PAYDIDiisi sebesar cadangan risiko atas PAYDI untuk triwulan yang sama dari tahun sebelumnya /tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1), dan hanya diisi untuk lini usaha kecelakaan diri.

(8) Total Jumlah antara kolom (6) dan (7).

1.8.40. Rincian 402-Cadangan KlaimCadangan klaim dirinci sesuai dengan ketentuan dalam POJK mengenai Kesehatan Keuangan Perusahaan Asuransi dan Reasuransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Cabang Asuransi Dikelompokkan berdasarkan cabang asuransi. Untuk lini usaha jiwa

hanya diisi apabila perusahaan merupakan perusahaan reasuransi. (3) Cadangan Klaim

dalam ProsesDiisi berdasarkan cadangan klaim dalam proses pada triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan.

(4) Cadangan Klaim dalam Proses

Diisi berdasarkan cadangan klaim dalam proses pada triwulan yang sama dari tahun sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

(5) Cadangan Klaim IBNR

Diisi berdasarkan cadangan klaim IBNR pada triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan.

(6) Cadangan Klaim IBNR

Diisi berdasarkan cadangan klaim IBNR pada triwulan yang sama dari tahun sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

(7) Pembayaran Berkala

Diisi berdasarkan cadangan klaim pembayaran berkala pada triwulan/tahun perlaporan yang bersangkutan.

(8) Pembayaran Berkala

Diisi berdasarkan cadangan klaim pembayaran berkala pada triwulan yang sama dari tahun sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

(9) Jumlah Cadangan Klaim

Merupakan jumlah antara kolom (3), (5), dan (7)

(10) Jumlah Cadangan Klaim

Merupakan jumlah antara kolom (4), (6), dan (8)

37

Page 38: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.41. Rincian 403-Cadangan Risiko Bencana (Catastrophic Reserve)Cadangan atas risiko bencana sebagaimana dimaksud pada dihitung berdasarkan manfaat asuransi retensi sendiri dengan memperhitungkan kemungkinan terjadinya risiko bencana.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Cabang Asuransi Dikelompokkan berdasarkan cabang asuransi. Untuk lini usaha jiwa

hanya diisi apabila perusahaan merupakan perusahaan reasuransi. (3) Retensi Sendiri Diisi berdasarkan jumlah cadangan risiko atas bencana yang

ditanggung sendiri oleh perusahaan dalam triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan.

(4) Reasuransi Diisi berdasarkan jumlah cadangan risiko atas bencana yang direasuransikan dalam triwulan/tahun pelaporan yang bersangkutan.

(5) Retensi Sendiri Diisi berdasarkan jumlah cadangan risiko atas bencana yang ditanggung sendiri oleh perusahaan dalam triwulan yang sama dari tahun sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

(6) Reasuransi Diisi berdasarkan jumlah cadangan risiko atas bencana yang direasuransikan dalam triwulan yang sama dari tahun sebelumnya/tahun sebelumnya dari tahun pelaporan (y-1).

1.8.42. Rincian 501-Hasil UnderwritingHasil Underwriting adalah perhitungan hasil usaha asuransi yang berasal dari pendapatan premi setelah dikurangi dengan komisi, sesi reasuransi, kenaikan cadangan premi, beban klaim dan beban underwriting lainnya. Hasil underwriting dirinci untuk tiap-tiap cabang asuransi, sehingga hasil underwriting seluruh cabang akan sama dengan jumlah hasil underwriting yang ada pada Laporan Laba/Rugi Komprehensif. Pengelompokkan cabang asuransi dapat mengikuti praktik umum bisnis asuransi antara lain keterangan dari Asosiasi Asuransi Umum Indonesia (AAUI).

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Diisi Sesuai Akun Laba/Rugi Komprehensif. Untuk akun penurunan

(kenaikan) Cadangan Premi, CAPYBMP dan Cadangan Klaim dalam rincian ini disajikan berdasarkan rincian 502.

(3) Harta Benda Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi harta benda.(4) Kendaraan

BermotorDiisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi kendaraan bermotor.

(5) Pengangkutan Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi pengangkutan.(6) Rangka Kapal Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi rangka kapal.(7) Rangka Pesawat Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi rangka pesawat.(8) Satelit Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi satelit.(9) Energi on-shore Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi energi on-shore.

(10) Energi off-shore Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi energi off-shore.(11) Rekayasa Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi rekayasa.(12) Tanggung Gugat Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi tanggung gugat.

38

Page 39: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(13) Kecelakaan Diri Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi kecelakaan diri.(14) Kesehatan Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi kesehatan.(15) Kredit Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi kredit.(16) Suretyship Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi suretyship.(17) Aneka Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi aneka.(18) Jiwa Diisi sesuai Hasil Underwriting cabang asuransi jiwa.(19) Jumlah Diisi sesuai Hasil Underwriting seluruh cabang asuransi.

1.8.43. Rincian 502-Premi dan Klaim Berdasarkan Region

Rincian mengenai premi dan klaim berdasarkan region diisi untuk data pendapatan premi yang berasal dari premi penutupan langsung dan premi penutupan tidak langsung, komisi dibayar dan data klaim yang dikelompokkan berdasarkan region yaitu dalam negeri, luar negeri anggota negara ASEAN dan luar negeri lainnya, untuk setiap cabang asuransi.

Terminologi premi bruto dalam beberapa tabel di laporan ini mungkin relatif berbeda dengan terminologi yang umum. Untuk pelaporan ini data diisi sesuai dengan format OJK.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas(2) Uraian Merupakan akun – akun dan sub akun terkait premi bruto, premi

reasuransi dan beban klaim mengikuti format.(3) Harta Benda Diisi sesuai akun – akun dan sub akun mengikuti format, untuk cabang

asuransi harta benda.(4) – (18) Kendaraan

Bermotor – Jiwa Diisi sesuai akun – akun dan sub akun mengikuti format, untuk cabang asuransi kendaraan bermotor – jiwa.

(19) Jumlah Diisi sesuai akun – akun dan sub akun mengikuti format, untuk total seluruh cabang asuransi

1.8.44. Rincian 503-Premi ReasuransiPremi Reasuransi merupakan bagian premi bruto yang menjadi hak reasuradur berdasarkan perjanjian reasuransi (sejalan dengan PSAK 28).

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Merupakan daftar cabang asuransi dari perusahaan asuransi

umum/reasuransi.

(3) – (5) Premi Reasuransi Pengisian sesuai dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan ke reasuradur Dalam Negeri, ASEAN dan lainnya.

(6) – (8) Komisi Pengisian sesuai dengan jumlah komisi reasuransi yang diterima dari

39

Page 40: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Reasuransi reasuradur Dalam Negeri, ASEAN dan lainnya.

1.8.45. Rincian 504-Penurunan (kenaikan) cadangan premi, CAPYBMP dan kenaikan (penurunan) cadangan klaim

Rincian ini merupakan perhitungan untuk mendapatkan besarnya Penurunan (kenaikan) cadangan premi, CAPYBMP dan cadangan klaim dengan memperhitungkan pengaruh dari penurunan (kenaikan) aset reasuransi. Perhitungan ini membandingkan saldo akun-akun tersebut per tanggal laporan dengan saldo periode sebelumnya. Selanjutnya, hasil perhitungan untuk setiap akun disajikan ulang dalam rincian 501, untuk setiap cabang asuransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Cukup jelas. (3) Harta Benda Diisi sesuai akun-akun untuk menghitung besarnya penurunan

(kenaikan) cadangan premi, CAPYBMP dan cadangan klaim termasuk aset reasuransi untuk cabang asuransi harta benda.

(4)-(17)

Kendaraan Bermotor s.d Aneka

s.d.a untuk cabang asuransi kendaraan bermotor sampai dengan aneka.

(18) Jiwa s.d.a untuk cabang asuransi jiwa (hanya diisi oleh perusahaan reasuransi bila memiliki data asuransi jiwa).

(19) Jumlah Merupakan jumlah seluruh cabang asuransi. Nilainya harus sama dengan jumlah penurunan (kenaikan) cadangan premi, CAPYBMP dan kenaikan (penurunan) cadangan klaim pada Rincian 501

1.8.46. Rincian 505-Hasil Investasi Hasil investasi dalam rincian ini merinci besarnya hasil investasi dari setiap jenis investasi yang dikelompokkan menjadi hasil investasi yang diterima kas, piutang dan unrealized gain (loss). Total hasil investasi akan sama dengan data di laporan laba rugi komprehensif.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Jenis Investasi Merupakan jenis investasi yang dimiliki oleh Perusahaan(3) Diterima Kas Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang telah diterima secara kas/bank

oleh Perusahaan.(4) Piutang Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang sudah merupakan pendapatan

namun belum diterima secara kas/bank.(5) Unrealized Gain

(Loss)Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang berasal dari keuntungan/kerugian dari pergerakan harga pasar surat berharga namun perusahaan belum melakukan penjualan atas surat berharga tersebut.

40

Page 41: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(6) Total Hasil Investasi

Diisi dengan penjumlahan kolom (3), kolom (4) dan kolom (5)

(7) Keterangan (Jenis Hasil)

Jika ada informasi yang ingin ditambahkan terkait hasil investasi, dapat ditambahkan pada kolom ini. Misalnya kolom ini digunakan untuk pendapatan bunga yang diterima dalam periode laporan dan berapa gain yang ada (realized gain maupun unrealized gain)

1.8.47. Rincian 506-Beban UsahaTabel ini merupakan rincian beban usaha yang terdiri dari beban pemasaran, beban umum dan beban administrasi, dengan menambahkan informasi yang lebih detail lagi dari jenis-jenis beban yang dikelompokkan ke beban usaha tersebut.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Merupakan jenis beban usaha yang dicatat oleh perusahaan.(3) Jumlah Diisi sesuai jumlah beban usaha yang dicatat oleh Perusahaan.

1.8.48. Rincian 509-Hasil (Beban) LainTabel ini merupakan rincian hasil (beban) lain yang dikelompokkan menjadi:

“hasil lain” dari kegiatan usaha berbasis imbalan jasa (fee base) yang terdiri dari jasa administrasi, fee penjualan reksadana , hasil fee base lainnya;

Hasil lain (selain fee base); dan Beban lain, dapat diisi oleh perusahaan

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Mengikuti format yang tersedia.

Untuk hasil lain dan beban lainnya merupakan jenis hasil (beban) lain yang dicatat oleh perusahaan. Pada kolom ini cukup diisi keterangan yang merupakan hasil (beban) dengan jumlah sebesar 5% atau lebih dari nilai total hasil (beban) lain, cukup dikategorikan dalam kelompok “lain-lain”

(3) Jumlah Diisi sesuai jumlah hasil (beban) lain yang dicatat oleh Perusahaan.

1.8.49. Rincian 510-Pendapatan Komprehensif LainTabel ini merinci Pendapatan Komprehensif Lain yang sejalan dengan ketentuan dalam PSAK. Sebagai contoh, akun ini terdiri dari:

- Selisih revaluasi aset tetap (PSAK 16 & ISAK 19)- Perubahan nilai investasi sekuritas available for sales (PSAK 55)- Keuntungan dan kerugian aktuarial atas program manfaat pasti (PSAK 24)

41

Page 42: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

- Translasi Laporan Keuangan (PSAK 10)- Bagian efektif dari keuntungan dan kerugian lindung nilai arus kas (PSAK 55)

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Merupakan jenis akun pendapatan komprehensif lain(3) Jumlah Diisi sesuai jumlah akun pendapatan komprehensif lain yang dicatat

oleh Perusahaan (realisasi)

1.8.50. Rincian 601-Aset Lancar dan Liabilitas LancarAset Lancar dan Liabilitas lancar adalah akun yang masa penyelesaiannya kurang dari setahun.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Merupakan jenis akun aset lancar dan liablitas lancar.(3) Jumlah Diisi sesuai jumlah akun aset lancar dan liabilitas lancar yang dicatat

oleh Perusahaan

1.8.51. Rincian 1101-Deposito Berjangka (PAYDI)Deposito berjangka adalah penempatan dana perusahaan ke suatu bank dengan waktu tertentu dan tingkat bunga tertentu atas nama perusahaan atau sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Bank Kode bank dapat dilihat dalam lampiran petunjuk teknis ini.(2) Nama Bank Nama bank disesuaikan dengan daftar kode bank yang terdapat dalam

lampiran petunjuk buku teknis(3) Buku Diisi dengan buku yang sesuai dengan nama bank.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat bank penerbit deposito berjangka yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA. Namun apabila bank tersebut tidak menerbitkan obligasi dan tidak tercantum pada lembaga pemeringkat dimaksud, maka kolom ini tidak perlu diisi.

(5) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan peringkat pada kolom (4) yang dikelompokkan berdasarkan ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5)

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo SAK deposito berjangka(7) AYD (PAYDI

Garansi)Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas deposito berjangka untuk PAYDI garansi.

42

Page 43: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(8) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

1.8.52. Rincian 1102-Sertifikat Deposito

Sertifikat deposito adalah surat berharga yang diterbitkan oleh bank dengan bunga yang dapat diperhitungkan di muka dan dapat diperdagangkan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Bank Kode bank diisi sesuai daftar kode bank pada lampiran petunjuk teknis

ini(2) Nama Bank Nama bank diisi sesuai daftar kode bank pada lampiran petunjuk buku

teknis(3) Buku Diisi dengan buku yang sesuai dengan nama bank.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat bank penerbit sertifikat deposito yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

(5) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan peringkat pada kolom (4) yang dikelompokkan berdasarkan ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR). Apabila kolom (4) kosong, maka kolom ini diisi dengan klaster yang terbesar (klaster 5)

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar sertifikat deposito(7) AYD (PAYDI

Garansi)Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas sertifikat deposito PAYDI.

(8) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

43

Page 44: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.53. Rincian 1103-SahamSaham adalah suart berharga yang menunjukkan bagian kepemilikan atas suatu perusahaan (perseroan). Pemilik saham melalui rapat umum pemegang saham memilih dewan direksi untuk mengambil tanggung jawab manajemen dalam hal mengarahkan, mengoperasikan dan mengendalikan sumber daya perusahaan dan ikut serta menikmati keuntungan (kerugian) hasil usaha perusahaan. Akun ini untuk mencatat transaksi saham-saham yang diperdagangkan di bursa efek.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Emiten Kode emiten diisi sesuai daftar emiten pada Bursa Efek Indonesia (BEI).

Contoh daftar emiten dapat dilihat dalam kanal berikut: www.idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/profilperusahaantercatat.aspx

(2) Nama Emiten/Penerbit

Dikelompokkan antara saham yang diperdagangkan dan tersedia untuk dijual, kemudian diisi sesuai daftar emiten.

(3) Kategori Dikelompokkan sesuai LQ45 atau JII, sesuai dengan kategori saham tersebut.

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar saham.(5) AYD (PAYDI

Garansi)Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas saham sebagaimana diatur dalam SEOJK mengenai penilaian aset.

(6) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(7) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "surat utang korporasi".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri)

1.8.54. Rincian 1104-Obligasi KorporasiObligasi korporasi adalah surat pernyataan hutang dari penerbit kepada pemegang obligasi dengan perjanjian untuk membayar sejumlah uang tertentu (Principal Amount/Face Value/Par Value) pada jangka waktu tertentu (maturity date) dan membayar bunga (kupon) tertentu dan atau bervariasi / fluktuasi yang biasanya dibayar setiap tiga bulanan, tengah tahunan atau tahunan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.

44

Page 45: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(2) Nama Emiten/Penerbit

Diisi sesuai dengan nama emiten/penerbit obligasi.

(3) Seri Obligasi Diisi berdasarkan seri obligasi.(4) Peringkat Diisi dengan peringkat surat utang korporasi dan sukuk korporasi yang

dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

(5) Klaster Diisi dengan klaster sesuai dengan pengelompokan yang diatur dalam ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR).

(6) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar obligasi.(7) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(8) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas obligasi PAYDI Garansi.

(9) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(10) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

1.8.55. Rincian 1105-Medium Term Notes (MTN)

Medium Term Notes (MTN) adalah surat utang jangka pendek sampai dengan menengah yang diterbitkan oleh perusahaan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit MTN, dikelompokkan berdasarkan MTN konvensional dan MTN syariah.

(3) Peringkat Diisi dengan peringkat MTN yang dikeluarkan oleh lembaga pemeringkat yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan seperti Pefindo, Fitch Indonesia dan ICRA Indonesia atau yang telah memperoleh pengakuan internasional seperti Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA.

(4) Klaster Diisi dengan klaster sesuai dengan pengelompokan yang diatur dalam ketentuan mengenai Modal Minimum Berbasis Risiko (MMBR).

45

Page 46: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar MTN.(6) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(7) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas MTN PAYDI Garansi.

(8) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".3) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

1.8.56. Rincian 1106-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh RISurat Berharga Negara yang selanjutnya disingkat SBN adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Pemerintah Republik Indonesia termasuk surat utang negara sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2002 tentang Surat Utang Negara dan surat berharga syariah negara sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Surat

BerhargaDikelompokkan berdasarkan Surat Berharga yang Dimiliki Hingga Jatuh Tempo, Surat Berharga yang Diperdagangkan, dan Surat Berharga yang Tersedia untuk Dijual kemudian diisi berdasarkan nomor seri surat berharga.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar SBN(4) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(5) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas SBN PAYDI Garansi.

(6) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

46

Page 47: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.57. Rincian 1107-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Negara Selain Negara RI

Surat Berharga yang diterbitkan oleh negara selain negara RI adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Pemerintah selain Republik Indonesia termasuk surat utang negara sebagaimana dimaksud dalam POJK No. 71/POJK.05/2016 mengenai kesehatan keuangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Emiten/Negara

PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/negara penerbit surat berharga.

(3) Peringkat diisi dengan peringkat instrumen investasi berdasarkan lembaga pemeringkat yang telah memperoleh pengakuan internasional (Standard & Poor’s, Moody’s, AM Best, Fitch, dan ICRA).

(4) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan kolom (3).(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar surat berharga. Nilai total dari

instrumen ini diisikan kedalam sub D ( Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

(6) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(7) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas surat berharga PAYDI Garansi.

(8) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

1.8.58. Rincian 1108-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Bank Indonesia

Akun ini untuk mencatat investasi perusahaan dalam bentuk surat berharga yang diterbitkan oleh Bank Indonesia.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Surat

BerhargaDiisi berdasarkan nomor seri surat berharga.

(3) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar SBI.(4) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(5) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas SBI PAYDI Garansi.

(6) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

47

Page 48: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.59. Rincian 1109-Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional

Surat Berharga yang Diterbitkan oleh Lembaga Multinasional adalah surat pengakuan utang dari lembaga multinasional dimana Negara Republik Indonesia menjadi salah satu anggota atau pemegang sahamnya, seperti World Bank, IMF, dan ADB.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Lembaga Penerbit Diisi nama lembaga multinasional penerbit surat berharga(3) Nama Surat

BerhargaDiisi dengan nomor seri surat berharga.

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar surat berharga, dan total dari instrumen ini diisikan kedalam sub D (Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri).

(5) Selisih Penilaian SAK dan SAP

Merupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(6) AYD (PAYDI Ganransi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas surat berharga PAYDI Garansi.

(7) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

1.8.60. Rincian 1110-Reksa DanaReksadana adalah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat permodalan untuk selanjutnya diinvestasikan dalam portofolio efek oleh manajer investasi (Peraturan Pasar Modal)

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Kategori Dikelompokkan menjadi sepenuhnya surat utang pemerintah,

sepenuhnya surat utang swasta atau surat berharga pasar, sepenuhnya surat berharga ekuitas, campuran, dan reksa dana penyertaan terbatas. Penentuan kategori pengelompokan unit penyertaan reksa dana harus didasarkan pada komposisi investasi aktual reksadana tersebut pada tanggal Laporan Posisi Keuangan, bukan komposisi investasi dalam prospektus. Suatu reksadana disebut sepenuhnya berupa surat utang Pemerintah apabila 90% atau lebih komposisi investasi reksadana tersebut ditempatkan pada surat utang Pemerintah. Apabila penempatan pada satu jenis investasi

48

Page 49: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

kurang dari 90% maka reksadana tersebut dikelompokkan dalam reksadana campuran. Hal ini berlaku juga untuk penempatan pada kategori reksadana yang lain.

(3) Nama Reksa Dana Diisi berdasarkan nama reksa dana.(4) Manager investasi Diisi sesuai dengan manager investasi dari masing-masing reksa dana.(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar reksa dana.(6) AYD (PAYDI

Garansi)Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas PAYDI Garansi.

(7) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(8) Keterangan 4) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".

5) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

6) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan di luar negeri, kolom ini diisi dengan keterangan "Luar Negeri" dan nilai totalnya diisikan kedalam sub D (Rincian Penempatan investasi di Luar Negeri)

1.8.61. Rincian 1111-Efek Beragun AsetEfek Beragun Aset adalah surat berharga yang terdiri dari sekumpulan aset keuangan berupa tagihan yang timbul dari surat berharga komersial seperti tagihan atas pemberian kredit, termasuk kredit kepemilikan rumah, kredit mobil, dan lain-lain yang memenuhi ketentuan sebagai berikut:

a. telah mendapat pernyataan efektif dari OJK;

b. memiliki peringkat investment grade dari perusahaan pemeringkat efek yang diakui oleh OJK; dan

c. dilakukan melalui penawaran umum sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang pasar modal.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama

Emiten/PenerbitDiisi sesuai dengan nama emiten/penerbit EBA.

(3) Peringkat Diisi sesuai dengan peringkat instrument investasi.(4) Klaster Diisi dengan klaster yang sesuai dengan kolom (3).(5) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar instrument investasi(6) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(7) AYD (PAYDI Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas PAYDI

49

Page 50: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Garansi) Garansi.(8) Saldo SAK lancar

(kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(9) Keterangan 1) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".2) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaanafiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

1.8.62. Rincian 1112-REPO (Repurchase Agreement)REPO adalah kontrak jual atau beli Efek dengan janji beli atau jual kembali pada waktu dan harga yang telah ditetapkan.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Counterparty Diisi sesuai dengan nama pihak lawan yang melakukan transaksi REPO.(3) Jenis Jaminan

(SBN/SBI)Diisi sesuai dengan jenis jaminan yang diberikan oleh pihak lawan.

(4) Jangka Waktu Diisi dengan jangka waktu perjanjian (dalam hari)(5) Kategori Diisi menurut status registrasi di KSEI/BIS4.(6) Nilai Pasar

Jaminan Saat Penempatan

Diisi berdasarkan nilai pasar jaminan pada saat dilakukannya transaksi.

(7) Saldo saat penempatan

Diisi sesuai dengan saldo pada saat dilakukannya transaksi REPO.

(8) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar pada saat pelaporan.(9) Selisih Penilaian

SAK dan SAPMerupakan selisih penilaian antara saldo SAK dengan saldo penilaian berdasarkan SAP.

(10) AYD (PAYDI Garansi)

Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas PAYDI Garansi.

(11) Saldo SAK lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(12) Keterangan 3) Bila terdapat penempatan lebih dari satu jenis investasi pada satu perusahaan, kolom ini diisi dengan cara menyebutkan jenis investasi lainnya, misalnya "saham".

4) Bila jenis investasi dalam rincian ini ditempatkan pada perusahaan afiliasi, kolom ini diisi dengan keterangan "Nama Group Afiliasi".

Catatan: Hubungan afiliasi dan/atau hubungan hukum lainnya dengan Pihak lain sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2) tidak termasuk hubungan karena kepemilikan atau penyertaan modal oleh Negara Republik Indonesia.

50

Page 51: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

1.8.63. Rincian 1113-Emas MurniEmas Murni adalah jenis investasi perusahaan asuransi dalam bentuk emas batangan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Kustodian Diisi sesuai dengan nama kustodian atas investasi emas murni(3) Kuantitas

(keping/gr)Diisi sesuai dengan kuantitas kepemilikan. Misalnya, Perusahaan memiliki 10 kg emas batangan maka kolom (3) diisi: 25 keping/100gr, 10 keping/250gr, 50 keping/100gr

(4) Saldo SAK Diisi sesuai dengan saldo buku besar.(5) AYD (PAYDI

Garansi)Diisi sesuai dengan jumlah kekayaan yang diperkenankan atas PAYDI Garansi.

(6) Saldo SAK Lancar (kurang dari 1 tahun)

Jumlah yang ada pada kolom ini diisi dengan saldo yang berumur kurang dari 1 tahun.

(7) Keterangan Diisi bila diperlukan.

1.8.64. Rincian 1401-Cadangan atas PAYDI

Cadangan atas PAYDI dibuat baik untuk produk polis dengan premi tunggal, premi paid-up, dan juga premi reguler/cicilan.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Cabang Asuransi Dikelompokkan sesuai format yang berlaku.(3) Cadangan Premi

Polis-Polis Premi Tunggal – Cadangan Risiko

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis tunggal yang merupakan cadangan risiko, hasilnya akan dijumlahkan ke LPK tradisional.

(4) Cadangan Premi Polis-Polis Premi Tunggal – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis tunggal yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang digaransi.

(5) Cadangan Premi Polis-Polis Premi Tunggal – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Tidak Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis tunggal yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang tidak digaransi.

51

Page 52: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(6) Cadangan Premi Polis-Polis Paid-Up – Cadangan Risiko

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis paid-up yang merupakan cadangan risiko, hasilnya akan dijumlahkan ke LPK tradisional.

(7) Cadangan Premi Polis-Polis Paid-Up – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis paid-up yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang digaransi.

(8) Cadangan Premi Polis-Polis Paid-Up – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Tidak Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis paid-up yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang tidak digaransi.

(9) Cadangan Premi Polis-Polis Reguler – Cadangan Risiko

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis reguler/cicilan yang merupakan cadangan risiko, hasilnya akan dijumlahkan ke LPK tradisional.

(10) Cadangan Premi Polis-Polis Reguler – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis reguler/cicilan yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang digaransi.

(11) Cadangan Premi Polis-Polis Reguler – Cadangan Akumulasi Dana untuk PAYDI yang Tidak Digaransi

Diisi dengan cadangan premi untuk polis-polis reguler/cicilan yang merupakan cadangan akumulasi dana untuk PAYDI yang tidak digaransi.

(12) Total Jumlah antara kolom (4), (5), (7), (8), (10), dan (11)(13) Cadangan Premi

Polis-polis Yang Akan Jatuh Tempo < 1 tahun

Diisi dengan cadangan premi atas polis yang akan jatuh tempo (kurang dari 1 tahun).

(14) Triwulan … Tahun ... (Periode sebelumnya)

Diisi dengan cadangan atas PAYDI pada tahun atau triwulan yang sama di tahun sebelumnya.

1.8.65. Rincian 1501-Pendapatan Premi atas PAYDIPendapatan premi atas PAYDI mmerupakan pendapatan premi risiko, premi PAYDI yang digaransi, dan premi PAYDI yang tidak digaransi.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

52

Page 53: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Dikelompokkan berdasarkan premi produksi baru, premi lanjutan, dan

premi top up. (3) Premi Risiko Premi atas risiko dibukukan di LPK tradisional.(4) Premi PAYDI

DigaransiDiisi dengan premi PAYDI yang digaransi.

(5) Premi PAYDI Tidak Digaransi

Diisi dengan premi PAYDI yang tidak digaransi

(6) Jumlah Jumlah kolom (4) dan kolom (5).

1.8.66. Rincian 1502-Hasil InvestasiHasil investasi dalam rincian ini merinci besarnya hasil investasi dari asset investasi atas PAYDI.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Jenis Investasi Merupakan jenis investasi yang dimiliki oleh Perusahaan(3) Pendapatan

Setelah Pajak- Diterima Kas

Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang telah diterima secara kas/bank oleh Perusahaan.

(4) Pendapatan Setelah Pajak-Piutang

Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang sudah merupakan pendapatan namun belum diterima secara kas/bank.

(5) Unrealized Gain (Loss)

Diisi sesuai jumlah hasil investasi yang berasal dari keuntungan/kerugian dari pergerakan harga pasar surat berharga namun perusahaan belum melakukan penjualan atas surat berharga tersebut.

(6) Total Hasil Investasi

Diisi dengan penjumlahan kolom (3), kolom (4) dan kolom (5)

(7) Keterangan (Jenis Hasil)

Jika ada informasi yang ingin ditambahkan terkait hasil investasi, dapat ditambahkan pada kolom ini. Misalnya kolom ini digunakan untuk pendapatan bunga yang diterima dalam periode laporan dan berapa gain yang ada (realized gain maupun unrealized gain)

1.8.67. Rincian 1502-Klaim Penebusan Unit

Diisi dengan rincian klaim penebusan unit atas PAYDI.

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Dikelompokkan berdasarkan klaim penebusan unit kematian, habis

kontrak, nilai tunai, dan lainnya.(3) Klaim Risiko Klaim atas risiko dibukukan di LPK tradisional.(4) Klaim PAYDI Diisi dengan klaim PAYDI yang digaransi.

53

Page 54: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Digaransi(5) Klaim PAYDI Tidak

DigaransiDiisi dengan klaim PAYDI yang tidak digaransi

(6) Jumlah Jumlah kolom (4) dan kolom (5).

II. Laporan TambahanII.1. Rincian Pendapatan Premi Berdasarkan Kabupaten/Kota

Rincian ini merupakan rincian premi yang dikelompokkan berdasarkan lokasi kabupaten/kota tempat kantor cabang/pemasaran asuransi yang menutup polis asuransi berdomisili, untuk setiap cabang asuransi.

Dalam lampiran terdapat row nama provinsi dengan nama kota/kabupaten kosong. Untuk row ini, jumlah/jumlah polis/jumlah peserta tidak perlu diisi.

J umlah (jutaan Rp)

J umlah Polis

J umlah Peserta

(2) (3) (4) (5) (6)NANGGROE ACEH DARUSSALAM

ACEH SELATANACEH TENGGARAACEH TIMUR

Provinsi Kabupaten/ KotaHarta Benda (Property)

TIDAK PERLU DIISI

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Pengisian kode kota/kabupaten diisi menggunakan kode yang

mengacu pada informasi di Kementerian Dalam Negeri, sebagaimana dijelaskan dalam Lampiran surat ini (tanpa mengurangi atau menambah kode kota/kabupaten lain) kecuali ada pemberitahuan lanjutan dari OJK.

(2) Kabupaten/Kota Pengisian nama kota/kabupaten diisi menggunakan nama yang mengacu pada informasi di Kementerian Dalam Negeri, sebagaimana dijelaskan dalam Lampiran surat ini (tanpa mengurangi atau menambah nama kota/kabupaten lain) kecuali ada pemberitahuan lanjutan dari OJK.

(3) Jumlah (Jutaan Rp)

Jumlah premi adalah premi pendapatan langsung dan/atau tidak langsung sebelum dikurangi komisi dalam jutaan rupiah, untuk cabang asuransi harta benda.

54

Page 55: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(4) Jumlah Polis Cukup jelas. (5) Jumlah Peserta Jumlah peserta adalah gabungan jumlah total peserta baik polis

asuransi individu maupun kumpulan. Satu polis asuransi individu, jumlah peserta dihitung satu, sementara satu polis asuransi kumpulan, jumlah peserta dihitung sesuai dengan jumlah peserta pada saat periode pelaporan untuk cabang asuransi harta benda.

(6) – (44)

Jumlah, Jumlah Polis, Jumlah Peserta untuk lini usaha asuransi kendaraan bermotor - aneka

Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk masing – masing cabang asuransi.

(45) – (47)

Total Tradisional Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk seluruh cabang asuransi produk tradisional.

(48) – (50)

PAYDI Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk pendapatan premi PAYDI.

(51) – (53)

Total Gabungan Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), merupakan total antara produk tradisional dan PAYDI.

II.2. Rincian Klaim Berdasarkan Kabupaten/KotaRincian ini merupakan rincian klaim yang dikelompokkan berdasarkan lokasi kabupaten/kota tempat kantor cabang/pemasaran asuransi yang menutup polis asuransi berdomisili, untuk setiap cabang asuransi.

Dalam lampiran terdapat row nama provinsi dengan nama kota/kabupaten kosong. Untuk row ini, jumlah/jumlah polis/jumlah peserta tidak perlu diisi.

J umlah (jutaan Rp)

J umlah Polis

J umlah Peserta

(2) (3) (4) (5) (6)NANGGROE ACEH DARUSSALAM

ACEH SELATANACEH TENGGARAACEH TIMUR

Provinsi Kabupaten/ KotaHarta Benda (Property)

TIDAK PERLU DIISI

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Pengisian kode kota/kabupaten diisi menggunakan kode yang

mengacu pada informasi di Kementerian Dalam Negeri, sebagaimana dijelaskan dalam Lampiran surat ini (tanpa mengurangi atau menambah kode kota/kabupaten lain) kecuali ada pemberitahuan lanjutan dari OJK.

55

Page 56: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(2) Kabupaten/Kota Pengisian nama kota/kabupaten diisi menggunakan nama yang mengacu pada informasi di Kementerian Dalam Negeri, sebagaimana dijelaskan dalam Lampiran surat ini (tanpa mengurangi atau menambah nama kota/kabupaten lain) kecuali ada pemberitahuan lanjutan dari OJK.

(3) Jumlah (Jutaan Rp)

Jumlah adalah jumlah klaim dan manfaat dibayar yang merupakan gabungan dari klaim & manfaat dibayar asuransi individu dan asuransi kumpulan.

(4) Jumlah Polis Cukup jelas. (5) Jumlah Peserta Jumlah peserta adalah gabungan jumlah total peserta baik polis

asuransi individu maupun kumpulan. Satu polis asuransi individu, jumlah peserta dihitung satu, sementara satu polis asuransi kumpulan, jumlah peserta dihitung sesuai dengan jumlah peserta pada saat periode pelaporan untuk cabang asuransi harta benda.

(6) – (44)

Jumlah, Jumlah Polis, Jumlah Peserta untuk lini usaha asuransi kendaraan bermotor - aneka

Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk masing – masing cabang asuransi.

(45) – (47)

Total Tradisional Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk seluruh cabang asuransi.

(48) – (50)

PAYDI Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), disesuaikan untuk klaim PAYDI.

(51) – (53)

Total Gabungan Mengikuti keterangan nomor (3), (4), (5), merupakan total antara produk tradisional dan PAYDI.

II.3. Rincian Pendapatan Premi dan Pembayaran Klaim per Sektor Ekonomi

Rincian ini merinci akun premi dan klaim yang dibagi berdasarkan 22 sektor ekonomiTata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Kode Cukup jelas.(2) Sektor Ekonomi Cukup jelas.(3) Premi Seluruh

Cabang AsuransiDiisi nilai premi untuk masing-masing sektor ekonomi untuk seluruh cabang asuransi

(4) Jumlah Polis Seluruh Cabang Asuransi

Diisi jumlah polis untuk masing-masing sektor ekonomi untuk seluruh cabang asuransi

(5) Klaim Seluruh Cabang Asuransi

Diisi nilai klaim untuk masing-masing sektor ekonomi untuk seluruh cabang asuransi

(6) Jumlah Polis Diisi jumlah polis yang melakukan klaim untuk masing-masing sektor ekonomi untuk seluruh cabang asuransi

56

Page 57: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

II.4. Rincian Pendapatan Premi dan Pembayaran Klaim Berdasrkan Counterpart (Mitra)

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Counterpart (Mitra) Terdiri dari enam sektor berdasrkan institusi menurut BPS, yaitu:

a. Rumah TanggaRumah Tangga didefnisikan sebagai individu atau kelompok individu yang berbagi tempat tinggal yang sama, yang menyatukan sebagian atau seluruh pendapatan dan kekayaan serta mengkonsumsi barang dan jasa tertentu secara kolektif, utamanya kelompok perumahan dan makanan. Sektor Rumah Tangga terdiri dari seluruh rumah tangga residen, termasuk institusi rumah tangga yang terdiri dari kelompok individu yang tinggal di rumah sakit, panti jompo, biara, penjara, dan sejenisnya untuk periode yang cukup lama.

b. Lembaga Non Profit yang Melayani Rumah TanggaSektor LNPRT terdiri dari seluruh LNP residen (kecuali yang dikendalikan oleh pemerintah) yang menyediakan barang atau jasa non-pasar untuk rumah tangga atau masyarakat luas.

c. PemerintahSektor pemerintah terdiri dari pemerintah pusat dan pemerintah daerah (provinsi, kabupaten/kota), serta pemerintah desa dan unit dana jaminan sosial (social security funds) yang dikendalikan pemerintah. Termasuk LNP yang terlibat produksi non-pasar yang dikendalikan unit pemerintah.

d. Korporasi FinansialSektor Korporasi Finansial mencakup seluruh korporasi residen yang aktivitas utamanya menyediakan jasa keuangan, termasuk jasa perantara keuangan, asuransi, dan dana pensiun, serta unit yang memfasilitasi perantara keuangan.

e. Korporasi Non FinansialKorporasi non-finansial adalah korporasi yang aktivitas utamanya memproduksi barang atau jasa non-finansial. Seluruh korporasi non-finansial residen termasuk dalam sektor korporasi non-finansial, dan di dalam praktek mencakup sebagian besar korporasi. Selain itu, mencakup lembaga non-profit (LNP) yang terlibat produksi pasar non-finansial seperti rumah sakit, sekolah, atau perguruan tinggi yang memungkinkan mereka menutup biaya produksi, atau asosiasi bisnis yang dibiayai korporasi non-finansial, atau un-incorporated enterprises yang berperan mempromosikan dan melayani kepentingan enterprise.

f. Luar Negeri

57

Page 58: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Data tersebut diperoleh dari transaksi luar negeri yang ada pada Neraca Pembayaran (Balance of Payment) dan Posisi Investasi Internasional (Interrnational Investment Position/IIP). Kedua neraca tersebut diperoleh dari Publikasi resmi Bank Indonesia.

(3) Premi (jutaan Rp) Diisi nilai premi untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(4) Jumlah Polis Diisi jumlah polis untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(5) Klaim (jutaan Rp) Diisi nilai klaim untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(6) Jumlah Polis Diisi jumlah polis untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

II.5. Rincian Cadangan Teknis Berdasrkan Counterpart (Mitra)Kolom Nama Kolom Keterangan

(1) Nomor Cukup jelas.(2) Counterpart (Mitra) Penjelasan mengenai mitra sama dengan rincian sebelumnya.(3) Cadangan Teknis

per Mitra Diisi nilai premi untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(4) Jumlah Polis Diisi jumlah polis untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(5) Klaim (jutaan Rp) Diisi nilai klaim untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(6) Jumlah Polis Diisi jumlah polis untuk masing-masing mitra untuk seluruh cabang asuransi.

(7) Total Cadangan Teknis

Jumlah kolom (3) dan (5).

(8) Total Jumlah Polis Jumlah kolom (4) dan (6).

II.6. Rasio Tingkat Kesehatan Keuangan Selain MMBRDalam rincian ini, dirinci rasio lain selain MMBR, yaitu:

Rasio likuiditas. Rasio kecukupan investasi. Rasio perimbangan hasil investasi dengan pendapatan premi neto, rasio beban klaim, beban

usaha, dan komisi. Rasio beban klaim, beban usaha dan komisi Return On Asset Return on Equity Rasio Laba terhadap Total Pendapatan

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Uraian Merupakan detail perhitungan dari rasio lainnya.

58

Page 59: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(3) Triwulan... Tahun... Diisi dengan nilai rasio tahun berjalan.

(4) Triwulan... Tahun... Diisi dengan nilai rasio tahun lalu

II.7. Rincian Pendapatan Premi dan Beban Klaim Berdasarkan Distribution Channel

Kolom-kolom dalam rincian ini diisi sesuai dengan keterangan yang ada pada format yang ada

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Uraian Cukup jelas.(2) Direct Marketing Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk direct

marketing(3) Agen Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk agen

(4) Broker Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk broker

(5) Bancassurance Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk bancassurance

(6) Perusahaan Pembiayaan

Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk perusahaan pembiayaan

(7) Affinity Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk affinity

(8) Telemarketing Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk telemarketing

(9) Lain-Lain Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk lain-lain

(10) Jumlah Diisi dengan rincian premi bruto dan klaim bruto untuk jumlah

II.8. Laporan Dana JaminanLaporan Dana Jaminan adalah laporan yang dimaksudkan untuk memonitor ketaatan perusahaan dalam memenuhi ketentuan minimum dana jaminan yang merupakan jaminan terakhir bagi pemegang polis apabila perusahaan yang bersangkutan dilikuidasi. Dalam form ini, dirinci jumlah dana jaminan, rincian bilyet deposito dan perhitungan jumlah minimum dana jaminan yang harus dimiliki. Rincian perkembangan dana jaminan, perhitungan kecukupan dana jaminan dan rincian posisi akhir dana jaminan diisi sesuai dengan keterangan yang ada pada format yang ada.Jumlah modal disetor yang dipersyaratkan yang dipergunakan dalam perhitungan dana jaminan adalah jumlah modal disetor yang dipersyaratkan pada saat pendirian perusahaan yang bersangkutan.Dasar penentuan tambahan dana jaminan menggunakan premi neto untuk semua jenis produk asuransi yang dipasarkan perusahaan.Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.

59

Page 60: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

(2) Uraian Merupakan detail jenis akun untuk perhitungan dana jaminan.(3) Jumlah Diisi sesuai jumlah masing-masing akun.

II.9. Rincian Dana JaminanRincian Posisi Akhir Dana Jaminan diisi sesuai dengan keterangan yang ada pada format yang ada.

Tata cara pengisian dalam rincian ini adalah sebagai berikut:

A. Deposito

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Bank

KustodianDiisi dengan nama bank tempat deposito ditempatkan

(3) Mata Uang Diisi dengan mata uang deposito

(4) Nomor Bilyet Diisi dengan nomor bilyet deposito

(5) Jumlah Diisi dengan jumlah deposito

(6) Kurs Diisi dengan mata uang deposito

(7) Jumlah dalam Rupiah

Diisi dengan jumlah mata uang dalam rupiah

(8) Tanggal Penerbitan/Rollover terakhir

Diisi dengan tanggal penerbitan terakhir deposito

(9) Tanggal jatuh tempo

Diisi dengan tanggal jatuh tempo deposito

B. Surat Utang atau Surat Berharga Lain yang Diterbitkan Negara (SBN)

Kolom Nama Kolom Keterangan(1) Nomor Cukup jelas.(2) Nama Bank

KustodianDiisi dengan nama bank tempat SBN ditempatkan

(3) Nomor Seri Diisi dengan nomor seri SBN

(4) Mata Uang Diisi dengan mata uang SBN

(5) Nilai Nominal Diisi dengan nilai nominal SBN

(6) Kurs Diisi dengan kura SBN

(7) Nilai Nominal Dalam

Diisi dengan jumlah nilai nominal

(8) Tanggal Jatuh Tempo Penerbitan/Rollover terakhir

Diisi dengan tanggal jatuh tempo SBN

60

Page 61: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

III. Laporan OperasionalPERHITUNGAN SURPLUS UNDERWRITING (SU s.d. SU 14) Kolom Pos Langsung merupakan kolom untuk pertanggungan yang berasal dari usaha asuransi yang

ditutup oleh perusahaan itu sendiri Kolom-kolom untuk Reasuransi Masuk dan Reasuransi Keluar merupakan kolom-kolom untuk

pertanggungan yang berasal dari usaha reasuransi. Pengelompokan Dalam Negeri, ASEAN, dan Non-ASEAN dilakukan berdasarkan negara dimana reasuradur atau perusahaan ceding didirikan sebagai suatu badan hukum.

Kolom Jumlah Tahun Berjalan merupakan jumlah dari masing-masing unsur perhitungan surplus underwriting pada tahun berjalan dan diisi sesuai dengan rumus dalam format laporan, yaitu kolom Pos Langsung ditambah Reasuransi Masuk baik Dalam Negeri, ASEAN, maupun Non-ASEAN, dikurangi Reasuransi Keluar baik Dalam Negeri, ASEAN, maupun Non-ASEAN. Diisi sesuai dengan rumus dalam format laporan (3+4+5+6-7-8-9).

Premi merupakan total premi yang diterima Perusahaan atas pertangungan yang berasal dari Penutupan Langsung dan/atau premi yang diterima atas pertanggungan Reasuransi Masuk dan/atau premi yang dibayar atas pertanggungan Reasuransi Keluar. Premi yang berasal dari usaha reasuransi, baik Reasuransi Masuk maupun Reasuransi Keluar, diisi berdasarkan pengelompokan negara reasuradur atau perusahaan ceding berada.

Komisi merupakan total komisi yang dibayarkan dan/atau diterima perusahaan atas pertanggungan yang bersal dari Penutupan Langsung dan/atau pertanggungan yang berasal dari usaha reasuransi, baik Reasuransi Masuk maupun Reasuransi Keluar. Komisi yang berasal dari usaha reasuransi, baik Reasuransi Masuk maupun Reasuransi Keluar, diisi berdasarkan pengelompokan negara reasuradur atau perusahaan ceding berada.

Cadangan Atas Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan merupakan Cadangan Atas Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan yang dibentuk oleh Perusahaan, baik atas pertanggungan langsung maupun atas pertanggungan yang berasal dari usaha Reasuransi Masuk dan Reasuransi Keluar, dan diisi untuk cadangan yang dibentuk pada tahun berjalan dan tahun lalu.

Pendapatan Premi merupakan pendapatan premi Perusahaan setelah memperhitungkan komisi dan kenaikan (penurunan) Cadangan Atas Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan. Diisi sesuai dengan rumus dalam format laporan (1 - 2 + 3a - 3b).

Klaim dibayar merupakan total klaim yang dibayar dan/atau diterima perusahaan atas pertanggungan yang berasal dari Penutupan Langsung dan/atau pertanggungan yang berasal dari usaha reasuransi, baik Reasuransi Masuk maupun Reasuransi Keluar. Klaim yang berasal dari usaha reasuransi, baik Reasuransi Masuk maupun Reasuransi Keluar, diisi berdasarkan pengelompokan negara reasuradur atau perusahaan ceding berada.

Biaya adjuster merupakan total biaya adjuster yang dikeluarkan dalam proses penyelesaian klaim, baik atas pertanggungan langsung maupun ata pertanggungan yang berasal dari usaha Reasuransi Masuk dan Reasuransi Keluar.

Cadangan/Outstanding Klaim merupakan total cadangan klaim yang dibentuk oleh Perusahaan, baik atas pertanggungan langsung maupun atas pertanggungan yang berasal dari usaha Reasuransi

61

Page 62: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

Masuk dan Reasuransi Keluar, dan diisi untuk cadangan yang dibentuk pada tahun berjalan dan tahun lalu.

Beban klaim merupakan beban klaim Perusahaan setelah memperhitungkan biaya adjuster dan kenaikan (penuruna) cadangan klaim. Diisi sesuai dengan rumus dalam format laporan (5 + 6 + 7b - 7a).

Surplus underwriting merupakan total surplus underwiting Perusahaan pada akhir periode pelaporan yang merupakan selisih antara pendapatan premi dan beban klaim sesuai dengan rumus dalam format laporan (4-8).

GAMBARAN TINGKAT RISIKO DAN KLAIMGambaran Tingkat Risiko dan Klaim diisi untuk setiap lini usaha yang terdiri dari jumlah polis,

premi, dan klaim dibayar pada setiap akhir periode pelaporan.

62

Page 63: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

I. LampiranDaftar Kode Bank

No Sandi Bank Nama Bank1 002 PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO), Tbk2 008 PT BANK MANDIRI (PERSERO), Tbk3 009 PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO), Tbk 4 011 PT BANK DANAMON INDONESIA, Tbk5 013 PT BANK PERMATA, Tbk6 014 PT BANK CENTRAL ASIA, Tbk7 016 PT BANK MAYBANK INDONESIA, Tbk8 019 PT PAN INDONESIA BANK, Tbk9 022 PT BANK CIMB NIAGA, Tbk

10 023 PT BANK UOB INDONESIA11 028 PT BANK OCBC NISP, Tbk12 031 CITIBANK NA13 032 JP. MORGAN CHASE BANK, N.A.14 033 BANK OF AMERICA, N.A15 036 PT BANK CHINA CONSTRUCTION BANK INDONESIA Tbk

088 PT BANK ANTARDAERAH16 037 PT BANK ARTHA GRAHA INTERNASIONAL, Tbk17 040 THE BANGKOK BANK COMP. LTD18 041 THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP19 042 THE BANK OF TOKYO MITSUBISHI UFJ LTD20 045 PT BANK SUMITOMO MITSUI INDONESIA21 046 PT BANK DBS INDONESIA22 047 PT BANK RESONA PERDANIA23 048 PT BANK MIZUHO INDONESIA24 050 STANDARD CHARTERED BANK25 054 PT BANK CAPITAL INDONESIA, Tbk26 057 PT BANK BNP PARIBAS INDONESIA27 061 PT ANZ PANIN BANK28 067 DEUTSCHE BANK AG.29 069 BANK OF CHINA LIMITED30 076 PT BANK BUMI ARTA, Tbk31 087 PT BANK HSBC INDONESIA32 089 PT BANK RABOBANK INTERNATIONAL INDONESIA33 095 PT. BANK JTRUST INDONESIA, Tbk.34 097 PT BANK MAYAPADA INTERNATIONAL, Tbk35 110 PT BPD JAWA BARAT DAN BANTEN, Tbk36 111 PT BPD DKI37 112 PT BPD DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA38 113 PT BPD JAWA TENGAH39 114 PT. BPD JAWA TIMUR

63

Page 64: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

40 115 PT BPD JAMBI41 116 PT BANK ACEH42 117 PT BPD SUMATERA UTARA43 118 PT BPD SUMATERA BARAT44 119 PT BPD RIAU DAN KEPULAUAN RIAU45 120 PT BPD SUMATERA SELATAN DAN BANGKA BELITUNG46 121 PT BPD LAMPUNG47 122 PT BPD KALIMANTAN SELATAN48 123 BPD KALIMANTAN BARAT49 124 BPD KALIMANTAN TIMUR50 125 PT BPD KALTENG51 126 PT BPD SULAWESI SELATAN DAN SULAWESI BARAT52 127 PT BPD SULAWESI UTARA53 128 PT BPD NUSA TENGGARA BARAT54 129 PT BPD BALI55 130 PT BPD NUSA TENGGARA TIMUR56 131 PT. BANK MALUKU57 132 PT BPD PAPUA58 133 PT BPD BENGKULU59 134 PT. BPD SULAWESI TENGAH60 135 PT BPD SULAWESI TENGGARA61 145 PT BANK NUSANTARA PARAHYANGAN,Tbk62 146 PT BANK OF INDIA INDONESIA, Tbk63 147 PT BANK MUAMALAT INDONESIA64 151 PT BANK MESTIKA DHARMA65 152 PT BANK SHINHAN INDONESIA66 153 PT BANK SINARMAS, Tbk67 157 PT BANK MASPION INDONESIA68 161 PT BANK GANESHA69 164 PT BANK ICBC INDONESIA70 167 PT BANK QNB INDONESIA, Tbk71 200 PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO), Tbk72 212 PT BANK WOORI SAUDARA 1906, Tbk73 213 PT BANK TABUNGAN PENSIUNAN NASIONAL, Tbk74 405 PT BANK VICTORIA SYARIAH75 422 PT BANK SYARIAH BRI76 425 PT BANK JABAR BANTEN SYARIAH77 426 PT BANK MEGA, Tbk78 427 PT BNI SYARIAH79 441 PT BANK BUKOPIN, Tbk80 451 PT BANK SYARIAH MANDIRI, Tbk81 459 PT BANK BISNIS INTERNASIONAL82 466 PT BANK ANDARA83 472 PT BANK JASA JAKARTA84 484 PT BANK KEB HANA INDONESIA

64

Page 65: PETUNJUK TEKNIS · Web viewLembar ini digunakan untuk menghitung risiko kemungkinan adanya kerugian akibat terjadinya perubahan harga pasar atas aset Perusahaan sebagai dampak dari

85 485 PT BANK MNC INTERNASIONAL, Tbk86 490 PT BANK YUDHA BHAKTI87 491 PT BANK MITRANIAGA88 494 PT BANK AGRONIAGA, Tbk89 498 PT BANK SBI INDONESIA90 501 PT BANK ROYAL INDONESIA91 503 PT BANK NATIONALNOBU92 506 PT BANK SYARIAH MEGA INDONESIA93 513 PT BANK INA PERDANA94 517 PT BANK PANIN DUBAI SYARIAH95 520 PT PRIMA MASTER BANK96 521 PT BANK SYARIAH BUKOPIN (PERSYARIKATAN)97 523 PT BANK SAHABAT SAMPOERNA98 526 PT BANK DINAR INDONESIA99 531 PT BANK AMAR INDONESIA

100 535 PT BANK KESEJAHTERAAN EKONOMI101 536 PT BCA SYARIAH102 542 PT BANK ARTOS INDONESIA103 547 PT BANK TABUNGAN PENSIUNAN NASIONAL SYARIAH104 548 PT BANK MULTIARTA SENTOSA105 553 PT BANK MAYORA106 555 PT BANK INDEX SELINDO107 558 PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH BANTEN, Tbk108 562 PT BANK FAMA INTERNASIONAL109 564 PT BANK MANDIRI TASPEN POS110 566 PT BANK VICTORIA INTERNATIONAL, Tbk111 567 PT BANK HARDA INTERNASIONAL112 945 PT. BANK AGRIS113 947 PT BANK MAYBANK SYARIAH114 949 PT BANK CTBC INDONESIA115 950 PT BANK COMMONWEALTH

65