Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

41
1 Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping Matakuliah : J0254/Akuntansi Dasar Tahun : 2005 Versi : 01/00

description

Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping. Matakuliah: J0254/Akuntansi Dasar Tahun: 2005 Versi: 01/00. Learning Outcomes. Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa akan mampu : Menunjukkan Aturan Debit dan Kredit serta Saldo Normal - PowerPoint PPT Presentation

Transcript of Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

Page 1: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

1

Pertemuan 04Double Entry Book Keeping

Matakuliah : J0254/Akuntansi Dasar

Tahun : 2005

Versi : 01/00

Page 2: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

2

D2182-Armanto W

Learning Outcomes

Pada akhir pertemuan ini, diharapkan mahasiswa

akan mampu :

• Menunjukkan Aturan Debit dan Kredit serta Saldo Normal

• Melakukan pencatatan akuntansi atas transaksi bisnis

Page 3: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

3

D2182-Armanto W

Outline Materi

• Latar Belakang Double Entry Book Keeping dan aturan Debit-Kredit

• Jurnal Umum

• Daftar Perkiraan (Chart of Account)

• Siklus Akuntansi

• Pencatatan dan Posting

• Koreksi Kesalahan

Page 4: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

4

D2182-Armanto W

Double-Entry AccountingDouble-Entry AccountingDouble-Entry AccountingDouble-Entry Accounting

“ Double-entry accounting mendasarkan diri pad

sebuah konsep yang sangat sederhana : setiap

pihak yang terlibat dalam sebuah transaksi bisnis

akan menerima sesuatu dan memberi sesuatu.

Dalam terminologi pembukuan, wahat yang diterima

debit dan apa yang diberikan adalah kredit. T

account adalah suatu represenyasi dari sebuah

skala atau timbangan.”

Luca PacioliPencipta

Double-EntryAccounting

Skala atau Timbangan

MenerimaDEBIT

MemberiKredit

T account

Sisi KiriMenerima

DEBIT

Sisi KananMemberiKREDIT

Page 5: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

5

D2182-Armanto W

Double-Entry Accounting

• Double entry bookkeeping adalah cara pencatata dual effects dari setiap transaksi bisnis.

• Harta = Kewajiban + Modal

• Asset pada sisi kiri (debit).

• Kewajiban dan Modal pada sisi kanan (kredit).

Page 6: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

6

D2182-Armanto W

1 Debit 1 Kredit

Setiap transaksi dicatat dengan sedikitnya :

Total debit harus sama dengan total Kredit.

The Double-Entry System

Page 7: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

7

D2182-Armanto W

ModalHarta Kewajiban

Debit+

Debit–

Kredit–

Debit–

Kredit+

Kredit+

= +

Aturan Debit dan Kredit

Page 8: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

8

D2182-Armanto W

Saldo Normal

• Harta = Kewajiban + Modal

• Debit = Kredits

• Saldo normal adalah sisi pencatatan mana yang bila ada penambahan

Page 9: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

9

D2182-Armanto W

The T-Account

Nama Perkiraan

Debit Kredit

SISI KIRI

Page 10: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

10

D2182-Armanto W

The T-Account

Nama Perkiraan

Debit Kredit

Sisi Kanan

Page 11: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

11

D2182-Armanto W

Mengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan AkuntansiMengembangkan Persamaan Akuntansi

“ Persamaan akuntansi kemudian dapat

dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori

finansial yang mengindikasikan apa saja yang

telah diterima dan diberikan.”

Biaya

Kewajiban

ModalHarta

DEBITditerima

KREDITSdiberi=

Pendapatan

Page 12: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

12

D2182-Armanto W

Expanded Accounting EquationExpanded Accounting EquationExpanded Accounting EquationExpanded Accounting Equation

“Persamaan akuntansi kemudian dapat

dikembangkan sehingga mencakup 5 katagori

finansial yang mengindikasikan apa saja yang

telah diterima dan diberikan.”

Biaya

Kewajiban

ModalHarta

DEBITditerima

KREDITSDiberi=

Pendapatan

LabaBersih

Page 13: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

13

D2182-Armanto W

BinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutionsBinusBinusNetSolutions

“Mulai 1 Januari, 20XY, saya membuka usaha

dengan nama BinusNetSolutions. Saya telah

lama memiki keinginan untuk memanfaatkan

keahlian saya dalam bidang microcomputers

dengan menawarkan jasa konsultasi. Berikut

ini akan disajikan bagaimana dalam transaksi

double-entry transactions sisi penerimaan

(debit) senantiasa sama dengan sisi pemberian

(kredit).”

Binus Nusib, Pemilik

Page 14: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

14

D2182-Armanto W

Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

Jurnal Umum

MenerimaDebit

memberiKredit

BinusBinusNetSolutions

(investee)

Binus (investor)

MemberiKredit

Entry A.

TGL Dekripsi Debit Kredit

1/1

Page 15: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

15

D2182-Armanto W

Binus membuka rekening bank dg setoran awal $25,000 bagi BinusNetSolutions.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/1 Kas 25,000 Modal, Binus 25,000

menerimaDebit

memberiKredit

BinusBinusNetSolutions

(investee)

Dana Tunai Suatu Janji pada investor

Binus (investor)

memberiKredit

Entry A.

Page 16: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

16

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions membeli tanah senilai $20,000.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusBinusNetSolutions

(Pembeli)

Tanah Dana Tunai

Pemilik Tanah (Penjual)

memberiKredit

Entry B.

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/5 Tanah 20,000 Kas 20,000

Page 17: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

17

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions membeli perlengkapan senilai $1,350, dilunasi bulan depan

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions

(pembeli)

Perlengkapan (Supplies)

Vendor (Penjual)

memberiKredit

Entry C.

Sebuah janji membayar

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/10 Perlengkapan 1,350 Hutang Dagang 1,350

Page 18: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

18

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions memperoleh pendapatan jasa $7,500, secara tunai

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(penjual)

Kas

Klien (pembeli)

memberiKredit

Entry D.

Jasa

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/18 Kas 7,500 Pendapatan Jasa 7,500

Page 19: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

19

D2182-Armanto W

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/18 Upah 2,125Beban Sewa 800Utilitas 450Beban lain - lain 275 Kas 3,650

BinusNetSolutions membayar: upah, $2,125; sewa, $800; utilitas, $450; dan lain-lain, $275.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

Jurnal Umum

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(pembeli)

Jasa,Manfaat

Berbagai Pemasok

memberiKredit

Entry E.

Kas

Page 20: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

20

D2182-Armanto W

BinusNetSolutions melunasi $950 pada Kreditors atas hutang dagang.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(payor)

Pengurangan Kewajiban

Pemasok/Vendor (payee)

memberiKredit

Entry F.

Kas

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/30 Hutang Dagang 950 Kas 950

Page 21: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

21

D2182-Armanto W

Pada akhir bulan, nilai perlengkapan yg masih tersisa $550.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(user)

Pemanfaatan perlengkapan

Transaksi Internal

(tak terjadi transaksi

eksternal)

memberiKredit

Entry G.

Perlengkapan

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/30 Beban Perlengkapan 800 Perlengkapan 800

Saldo rekening perlengkapan $1,350 minus $550 = $800

Page 22: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

22

D2182-Armanto W

Binus menarik dana tunai $2,000.

Transaksi BisnisTransaksi Bisnis

menerimaDebit

memberiKredit

BinusNetSolutions(payor)

Reduction in obligation

Binus (payee)

memberiKredit

Entry H.

Kas

Jurnal Umum

TGL Deskripsi Debit Kredit

1/30 Binus, Prive 2,000 Kas 2,000

Page 23: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

23

D2182-Armanto W

BinusNetSolutionsChart of Accounts

Neraca Rugi Laba

1. Assets11 Kas12 Piutang Dagang14 Perlengkapan15 Asuransi dibayar dimuka17 Tanah & Bangunan18 Peralatan Kantor

2. Kewajiban21 Hutang Dagang23 Pendapatan Dimuka

3. Modal31 Modal, Binus32 Binus, Prive

4. Pendapatan41 Pendapatan Jasa

5. Beban51 Upah52 Beban Sewa54 Utilitas55 Beban Perlengkapan59 Miscellaneous

Expense

Page 24: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

24

D2182-Armanto W

BinusNetSolutionsNeraca Saldo

31 Januari, 20XX

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah & Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain - lain 275

32,900 32,900

Page 25: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

25

D2182-Armanto W

BinusNetSolutionsNeraca Saldo

31 Januari, 20XY

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah & Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain-lain 275

32,900 32,900

NERACA

Page 26: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

26

D2182-Armanto W

RUGILABA

BinusNetSolutionsNeraca Saldo

31 Januari, 20XY

11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah dan Bangunan 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal, Binus 25,00032 Binus, Prive 2,00041 Pendapatan Jasa 7,50051 Upah 2,12552 Beban Sewa 80054 Utilitas 45055 Beban Perlengkapan 80059 Beban lain-lain 275

32,900 32,900

Page 27: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

27

D2182-Armanto W

1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal

DokumentJurnal

Siklus AkuntansiSiklus Akuntansi

Page 28: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

28

D2182-Armanto W

DokumentJurnal

2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger).

Jurnal Ledger

Siklus AkuntasiSiklus Akuntasi

1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal

Page 29: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

29

D2182-Armanto W

DokumenJurnal

Jurnal Ledger

3. Susun Neraca Saldo.

Siklus AkuntasiSiklus Akuntasi

Neraca Saldo

1. Transaksi dianalisis dan dicatat dalam jurnal

2. Transaksi kemudian dipindahkan (posting) dari jurnal ke buku besar (ledger).

Page 30: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

30

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400

Jurnal Umum Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

1. Analisis & catat transaksi sbg ditunjukkan diatas.

2. Posting sisi debit.

3. Posting sisi Kredit.

Page 31: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

31

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi dibayar dimuka 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1

Perkiraan: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

1

1 Catat TGL transaksi pada rekening buku besar.

Page 32: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

32

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1 1 2,400

Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

2

2 Catat nominal debit pada kolom debit di ledger.

Page 33: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

33

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1 1 2,400 2,400

Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

3

3 Lakukan pengkinian SALDO per-TGL ledger.

Page 34: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

34

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1 1

Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

4

4 Catat halaman jurnal umum pd kolom ref di ledger.

Page 35: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

35

D2182-Armanto W

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi Dibayar Dimuka 15 2,400 Kas 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

12/1 1 2,400 2,400

Account: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Rekening. 15

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

5

5 Catat kode rekening buku besar di jurnal.

Page 36: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

36

D2182-Armanto W

Pencatatan dan PostingPencatatan dan Posting

Post. TGL Deskripsi Ref. Debit Kredit

12/1 Asuransi Dibayar Dimuka15 2,400 Kas 11 2,400

Post. SALDOTGL Item Ref. Debit Kredit Debit Kredit

11/30 SALDO 5,90012/1 1 2,400 3,500

Account: Kas Kode Rekening. 11

Jurnal Umum

Buku Besar

Hal 1

1 5 2

3

4

Seluruh Proses Posting disajikan kembali.

Page 37: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

37

D2182-Armanto W

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

3 Tipe ErrorsJournal EntryJournal Entry Ledger PostingLedger Posting Correction ProcedureCorrection Procedure

Error tipe ke-3 memerlukan suatu jurnal koreksi

1. Salah tidak diposting koreksi Jurnal

2. Besar salah posting koreksi Ledger

3. Salah telah diposting Buat jurnal koreksi

kemudian diposting

Page 38: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

38

D2182-Armanto W

Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb

Bagian mana dari pencatatan yang salah? Bagaimana jurnal koreksinya?

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500

Page 39: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

39

D2182-Armanto W

Jurnal Umum – Jurnal Koreksi

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5

Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting

Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500

Page 40: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

40

D2182-Armanto W

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

Jurnal Umum – Jurnal Koreksi

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Peralatan kantor 12,500

Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting

Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500

Page 41: Pertemuan 04 Double Entry Book Keeping

41

D2182-Armanto W

Koreksi Kesalahan/ErrorsKoreksi Kesalahan/Errors

Jurnal Umum – Jurnal Koreksi

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Peralatan Kantor 12,500 Perlengkapan 12,500

Jurnal Umum – Sebagaimana dicatat & diposting

Pada 5 Mei dibeli sebuah peralatan kantor secara kredit dan terjadi kesalahan penjurnalan dan posting sbb

TGL Deskripsi Debit Kredit

5/5 Perlengkapan 12,500 Hutang Dagang 12,500