perencanaan Perpajakan

8/18/2019 perencanaan Perpajakan

1/24


2/24

YOUR LOGO

Pengantar

Page 2

Usaha-usaha atau strategi-strategi yangdilakukan merupakan bagian dari TAXPLANNING . Tujuan yang d iharapkan

dengan adanya t ax planning ini adalahmeminimalkan pajak terutang untukmencapai laba sebelum pajak yan g optimal.


3/24

YOUR LOGO

Pegantar ...

Page 3

Biasanya startegi-strategi yang dilakukan dalm planning ini lebih pada

Memanfaatkan

celah-celah atau lubang-lubang yangterdapat dalam undang-undang perpajakan.

Oleh karena itu tax planning ini pada dasarnya t idak

bertentangan dengan undang-undang.


4/24

YOUR LOGOPage 4

M e n g h i n

d a r d i r i

d a r i k e

p e r l u a n

p e m b y r

p a j a k ?

Bukan penghindaran diri ataupengelakan, karena pengelakan daripem ayaran pa!ak adalah "ermin darikeengganan untuk ikut melak#anakankeg$t$ngr$y$ngan na#i$nal, melainkanle ih ke arah mengatur #ehingga pa!akyang di ayar tidak le ih dari !umlahyang #eharu#nya.

%a!i pa!ak memilikike"enderungan untukmengatur #ehingga pa!akyang di ayar tidak le ih dari

!umlah yang #eharu#nya

adalah merupakanpernyataan umum yang tidakperlu lagi di uktikan

Membayar pajak

seminimalmungkin


5/24


6/24

YOUR LOGOPage &

%a!apan & Karateristik PembuatanPerencanaan Pajak '%a( P anning)

%a!apan Karakteristik' Anali#a (n)$rma#i *+ata yang ada-

akta yang rele/an, akt$r Pa!ak,dan 0$n Pa!ak.

' Buat Satu M$del atau 1e ihen"ana Be#arnya Pa!ak

' E/alua#i ata# Peren"anaan Pa!ak

' Men"ari Kelemahan dan Kemudian

Memper aiki en"ana Pa!ak

' Memutakhirkan en"ana Pa!ak

' 1egal, tidak ertentangan denganperaturan perpa!akan yang erlaku

' (ntegral, merupakan agian integraldari peren"anaan menyeluruhperu#ahaan

' alid, didukung dengan ukti uktiyang memadai, mi#alnya-agreement. in/$i"e dan a""$untingtreatment.

' 5a#h )l$w, erhu ungan dengankegiatan mengendalikan "a#h )l$w.

' 0et Pre#ent alue, memak#imalkannet pre#ent /alue.


7/24

YOUR LOGO

6AHAP 6AHAP PE E05A0AA0 PA7AK

*. %a!ap Pema!aman

a. Memahami Peraturan Perpajakan.b. Memahami K ndi!i "nternal.

c. Memahami K ndi!i #k!ternal.

d. Memahami $ariabel-%ariabel Perencanaan Pajak.

- $ariabel #ntita!

&) Memindahkan Pengha!ilan') Memindahkan iaya

) Melakukan Tran!*er Pricing

- $ariabel +aktu

- $ariabel Peraturan Perpajakan

- $ariabel Karakteri!tik (Kekhu!u!an) Peraturan Pajak

+. %a!ap Penentuan %ujuan

,. %a!ap Pemi i!an Strategi

-. %a!apPenentuan%eknik

. %a!ap /mp ementasi

0. %a!ap 12a uasi


8/24

YOUR LOGO

Strateg$ umum ta( p anning

%a( sa2ing

%a( a2oidance

Meng!indari pe anggaran ter!adap peraturanperpajakan $ang ber aku

Penundaan pemba$aran ke3ajiban pajak

Mengoptima kan kredit pajak $angdiperkenankan


9/24

YOUR LOGO

ASPEK S6 A6EG(SPE E05A0AA0 PA7AK

*. 4spek Strategis 5erkaitan Dengan 5entuk 1ntitas Usa!a "ajib Pajak

+. 4spek Strategis 5erkaitan Dengan %ujuan "ajib Pajak

a. Mengoptima kan 5eban Penge uaran

b. Meng!indari Sanksi Perpajakan

c. Menunda atau Mengangsur Pemba$aran Pajak

d. Memaksima kan Sumber Pendanaan Perusa!aanf. Memaksima kan %ransaksi Da am Satu Group Perusa!aan

g. Memaksima kan Pemba$aran Pajak6Pajak# dan 7akat# Sebagai Pengurang Peng!asi an

,. 4spek Strategis 5erkaitan Dengan Kondisi /nterna "ajib Pajak

a. Memaksima kan Kompensasi Kerugian

b. Me akukan Merger

c. Penentuan Metode Pen$usutan 4kti2a %etap

-. 4spek Strategis 5erkaitan Dengan Kondisi 1ksterna "ajib Pajak


10/24

YOUR LOGO

PE E05A0AA0 PA7AK 8068KPA7AK PE0GHAS(1A0

1. Memaksimalkan Pengecualian-Pengecualianatas Objek Pajak , Seperti pembagian deviden

2. Memaksimalkan Pengurang YangDiperkenankan

3. Meminda kan !Menggeser"Menunda#

$. Men%egerakan Pembebanan &ia%a

'. Memaksimalkan Pajak %ang Dapat Dikreditkan


11/24

YOUR LOGO

PE E05A0AA0 PA7AK 8068KPA7AK PE0GHAS(1A0 *5$nt.0. Pengurangan 4ngsuran PP! Pasa +

8. Menggunakan 9ama Perkiraan 'Pos) Yang Sesuai

:. 5ia$a65ia$a $ang 5erkaitan Dengan Pemberian Keseja!teraan Kepada Kar$a3an

,. Penge o aan %ransaksi $ang 5erkaitan Dengan +ithh lding Tax

*;.Kepemi ikan Pada Perseroan %erbatas Da am 9egeri

a) 5erasa dan aba dita!an<

b) Minima pen$ertaan + = 'tidak dis$aratkan bagi Koperasi)< da**. "nc me preading

*+.%ransaksi /nduk64nak Perusa!aan dan Pi!ak Yang Memi iki >ubungan /stime3a

*,.Piutang %ak%ertagi!

*-.5unga Pinjaman dan Deposito

* .5ia$a 1ntertainment

*0.Pen$etaraan '1kua isasi) SP%


12/24

YOUR LOGO

Strategi E)i#ien#i PPh BadanUsa!akan Peng!asi an tsb termasuk da am 9on%a(ab e /ncome ?fm Pasa - a$at ',) UU PP!'Ma(imi@e e(emption)

Ma(imi@ing Deductib e 1(pense

Menunda Peng!asi an

Percepat Pembebanan 5ia$a

Pemi i!an 4 ternatif Dasar Pembukuan

Optima isasi pengkreditan pajak $ang te a! diba$ar

Permo!onan penurunan pemba$aran angsuran PP!pasa +

Penge o aan transaksi $ang bia$an$a tidak bo e!dikurangkan secara fiska


13/24

YOUR LOGO

Strategi E)i#ien#i PPh Badan

Penge o aan transaksi $ang berkaitan dengan pemberiankeseja!teraan kepada kar$a3an

%ransaksi $ang berkaitan dengan 3it!!o ding ta(

Per akuan atas Pen$ertaan pada Perseroan %erbatasda am 9egeri

Pemeca!an Satu Perusa!aan Menjadi beberapaPerusa!aan

Penge o aan %ransaksi 4fi iasi

Pengajuan Surat Keterangan 5ebas PP! Pasa ++ danPP! Pasa +,


14/24

YOUR LOGO

Strategi E)i#ien#i PPh Badan

Kebijakan Piutang tak tertagi!

Kebijakan Penempatan Deposito

Penge o aan 5ia$a 1ntertainment

1kua isasi SP% PP! 5adan dengan PP! Pasa +*# +,A+0# Bina danPP9

>indari 5eban Pajak Orang Lain


15/24

YOUR LOGO

Strateg$ efisiensi atas bia$akeseja!teraan kar$a3an

Memanfaatkan bia$a natura $ang merupakanke!arusan

Memanfaatkan bia$a makanan dan minuman untukkar$a3an.

5eban natura diupa$akan seminima mungkin.

Cika rugi# meruba! pemberian natura menjaditunjangan berupa uang !an$a akan menaikkan PP!

pasa +* sementara PP! 5adan tetap ni!i .


16/24

YOUR LOGO

%ransaksi $ang berkaitan dengan3it!!o ding ta(

Peru#ahaan yg mem ayarkan withh$lding ta9,pa!ak yang di ayarkan ini tidak $lehdi e ankan #e agai iaya0ilai tran#ak#i digr$## up, #ehingga nilai

tran#ak#i dalam k$ntrak #udah terma#uk pa!akyang haru# dipungut


17/24

YOUR LOGO

P19Y1R%449 P4D4 P% D4L4M 91G1R/

Di2iden atas pen$ertaan pada P% Da am 9egeri tidak menjadiobjek pajak jika

Di2iden berasa dari cadangan aba $ang dita!an

Kepemi ikan sa!am minimum + = dari jum a! moda $ang

disetor


18/24

YOUR LOGO

Strategi efisiensi PP! +*

Perusa!aan da am keadaan untung dan sebagian besar kar$a3anpeng!asi ann$a berada pada e2e PP! = 6 + = dengan meruba!pemberian natura menjadi tunjangan kas

Perusa!aan da am keadaan rugi# ebi! ban$ak memberikan imba an

pada kar$a3an da am bentuk natura


19/24

YOUR LOGO

PP! Pasa +,A+0ABina E Strategiefisiensi

Per!atikan jenis objek pajak dan tarif pajak

Untuk PP! Bina # !indari penggunaan konsu tan berjenjang agarbia$a ebi! mura!

Untuk transaksi L9# pastikan dipero e! ?ertificate of Residence


20/24

YOUR LOGO

PP! Pasa +,A+0ABina E Strategi efisiensi

7ika pihak ketiga tidak mau dip$t$ng PPh Pa#al 23:2&Peru#ahaan mem ayarkan withh$lding ta9, pa!akyang di ayarkan ini tidak $leh di e ankan #e agai

iaya.

0ilai tran#ak#i digr$## up, #ehingga nilai tran#ak#idalam k$ntrak #udah terma#uk pa!ak yang haru#dipungut.


21/24

YOUR LOGO

PP! Pasa +,A+0ABina E Strategi efisiensi

5$nt$h -Peru#ahaan akan menyewa kant$r dari Bapak Agu# p. ;


22/24

YOUR LOGO

?onto! Pemili an &entuk &adan(sa a

Page 22

Seperti diketa!ui ba!3a

pembagian aba atau

keuntungan dari P% kepada

anggotaApengurus $angberstatus orang pribadi

disamakan atau dianggap

sebagai de2iden 'Ps.- a$at *

!uruf g. UU PP!) merupakanobjek PP!.

)nalisis aturan perpajakan

Seba ikn$a# bagian keuntungan

$ang diterima

anggotaApengurus untuk ?F

bukan merupakan objek pajak

Ps.- a$at , !uruf / UU PP!.


23/24

YOUR LOGO

?onto! 4na isis

Page 23

A. Jika berbentuk PT. ABC.

Penghasilan Rp 1. 000.000.000, 00

Gaji Direktur Rp 150.000.000,00Laba ena Pajak Rp !50.000.000,00

PPh "#5$% Rp #1#.500.000,00Laba &tl Pajak Rp '().500.000,00

Jika 50$ *ibagikan kepa*ape+egang saha+

"perse rangan%, +aka terutang PPhPs.Pasal - a at #

sebesar / 10$ 50$ Rp'().500.000,00

/ Rp (1.!)5.000,00


24/24

YOUR LOGOPage 24

"e 3ou d be !app$ to !e p.

Do You >a2e4n$ uestionsH

perencanaan Perpajakan

Documents

Transcript of perencanaan Perpajakan