KEMENTERIAN AGAMA RISEKRETARIAT IENDERAL

Jalan Lapangan Banteng Barat No 3-4 |akartaTelepon :381.1244 - 39lt642 - 381.1679 - 381,1,TT9 - 3BLZZ1.6

[HuntineJ 34833004 - 3483005

NomorSifatLampiranHal

:sJ/B.lll/4/Kp.02.3lei5a 12015 Jakarta, lBNovember2ols: Segera: 1 (satu) berkas: Penyusunan Pseudo Laporan Keuangan Tahun 2015

Kepada Yth.1. lnspektur Jenderal2. Para Direktur Jenderal3. Kepala Badan Litbang dan Diklat4. Para Kepala Kanwil Kemenag Provinsi5. Kepala Bagian Perbendaharaan Sekretariat JenderalKementerian Agama

Dengan hormat, menindaklanjuti surat Ditjen perbendaharaan Nomors-9180/PB12015 tanggal 30 oktober 2015 perihal penyusunan pseudoLaporan Keuangan Tahun 2015, kamisampaikan hal-hal sebagai berikut:

1. Terdapat berbagai permasalahan dalam penyusunan Laporan KeuanganKementerian Agama (LKKA) semester I Tahun 2015 berkenaan denganimplementasi akuntansi berbasis akrual, antara lain terkait denganpemahaman penyusun laporan keuangan atas akuntansi berbasis akrual,penggunaan aplikasi baru (SAlBA, SIMAK BMN, dan persediaan), danrekonsiliasi data SAI dengan S|AP;

2. Untuk mengantisipasi permasalahan dimaksud agar dapat diatasi padapenyusunan Laporan Keuangan Tahun 201s, maka KementerianKeuangan melalui Surat Ditjen Perbendaharaan Nomor S-9180/PBl2O1Stanggal 30 oktober 2015 mewajibkan kepada semua KementerianNegara/Lembaga termasuk Kementerian Agama untuk metakukanPenyusunan Pseudo Laporan Keuangan Tahun 201s. pseudo LKKAadalah LKKA bayangan yang disusun sebelum LKKA Tahunan dengantujuan agar LKKA Tahunan dapat lebih berkualitas;

3. Penyusunan Pseudo LKKA Tahun 2015 disusun secara berjenjang mulaidari tingkat satker s.d. Kementerian. pseudo LKKA Tahun 201s disusununtuk periode yang berakhir pada tanggal 31 oktober 2015 dan30 November 2015;

4. Mekanisme dan proses penyusunan pseudo LKKA Tahun 2015 mengikutilampiran surat Ditjen Perbendaharaan Kementerian Keuangan Nomors-9180/PB12015 sebagaimana terlampir, sedangkan sistematikamengikuti PMK Nomor 1771PMK.0512015 tentang pedoman penyusunan

dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga;

5. Berkaitan dengan hal di atas maka kami harapkan kepada seluruh uniteselon I agar mengumpulkan ADK sAIBA-ws.d. periode 31 oktober2015dan 30 November 2015 dan melakukan konsolidasi atas data tersebut keSAIBA-E1;

6 Berdasarkan Surat Ditjen Perbendaharaan KementerianNomor S-9679/P8.612015 tanggal 16 November 2015, bahwatingkat UAPA untuk data yang berakhir pada 31 Oktoberdilaksanakan dengan jadwal sebagai berikut:

No Kegiatan Jadwala. Penyampaian ADK Konfirmasi 23 dan 24 Nov 2015

b. Rekonsiliasi dengan UAPA 25 Nov - 3 Des 2015

7. Mengingat batas waktu rekonsiliasi di atas, maka data ADK sAIBA-E1untuk periode s.d. 31 oktober 2015 agar dikirim ke sAIBA-1(L dalam halini ke Biro Keuangan dan BMN c.q. Bagian Akuntansi dan pelaporanKeuangan via e-mail aklap.keuangan@gmail.com atauaklap-keuangan@kemenag.go.id paling lambat sudah kami terimapada tanggal 22 November 201s. sedangkan data ADK sAIBA-E1untuk periode s.d. 30 November 2015 paling lambat sudah kami terimapada tanggal 21 Desember 2015;

8. Kepada seluruh Kanwil Kemenag provinsi agar mengirimkanADK sAIBA-w s.d. periode 31 oktober 2015 ke SAIBA-E1 masing-masing unit eselon paling lambat diterima tanggal 21 November 201s.sedangkan data ADK sAIBA-w untuk periode s.d. 30 November 2015paling lambat sudah kami terima pada tanggal 15 Desember 2015.

Atas perhatian dan kerjasama saudara, kami ucapkan terima kasih.

Sekretaris

flP1of, DR H Nur Syam, M.Si&,

Keuanganrekonsiliasi2015 akan

Lampira* ll $urat Direktur Jenderal perbendaharaanNornor :$_S180FEIZ01STanggal : 30Okt0ber?01S

PROS ES PHENYU$ E.J ffi AH PSEUPCI LAPCIRAI{ KE[.f AF{ GAruKEMEfSTERIA.T NEGARA/LEMBAGA TAI"{Uru 2rrl5

trseudo Laporan K*ltangan Kementerian l{egara/l-enrb*ga {LKKL} adalah I*KKL bayanganyang disusun sebelurn LKK!- Tahunen dengerr tujuan agar LKKI- Tahunan dapat tebih berku*litas,Fseudo LKKL disusun secara borjeniang mulai dari tingkat uAKpA, uAppA-w, uAppA-F1, danL'ApA per tanggal 31 oktober 20'il5 dan 30 l,{avernber ZO1s, dengarr berpedoman pada pMKNarnor t?7lPMK'ff5/2015 tentang Pedoman Fenyusunan dan peny*mpaian Laporan KeuanganKenrenterian Negara/l-em baga.

Adapun pro$es penlrilsunan Fseudo LKKL tahun 2015 adalah sebagai berikut;

'8" ApEikasi

Versi aplika*fterbaru yang digunakan dalam penyu$unan pseuda LKKL Tahun Z01S adalah:,N. SAIBA

- $Af BA Satker versi 2.6 dengan Referensi t.6- SAIBA Witayeh versi 1.3 dengan Referensi 2,6- SAIBA Eselan ! versi 1.2 dengan Referensi 2.6- $AltsA KL versi .tr.1 dengan Referensi2.6

2. $IffiAK Hffiru

- $IMAK Bh{N $att<er versi 1s"I"3 dengan Referensi .!s.1.a

- srMAK BMN wirayah versi 1s,1.1 dengan ReferensiJun*?015- srMAK BMN Eseton rversi 1s.1.1 dengan Referensi.,runi ?0i5- $IMAK BMN KL versi 1s.1.1 dengan ReferensiJuniz0lS

3, PER$HDffiAru

- Aprikasi Fersediaan versi n6.1.ldeng*n Referensi 15.1.2.

update yang lebih baru s*lama pro$es penyu$unan Pserdo [-KKL Tahun 2G15 atas aplikasitersebut akan kami unggah di situs http:/fuww.djpbn.kernenkeu.go.id". poncatatan atastransaksi slRfiAK BMN dan Fersediaan secara umuR:| harus ditakukan dengan leirimen juma!BMN yang dihasilkan langsung dari aplikasi. Dalam hat terdapat transaksi Barang hl?ilikNegara pada $IMAK Bh/lN yang tidak dapat dihasilkan langsung dari aplikasi, penggunaanjurnal manual pada SAIBA dapat dilakukan,

2^ Jenis Komponen l*apCIran KeuanganFenyusunan Pseudo LKKL Tahun 2015 borpedoman pada pMK F,lomor 177tpMR05/2015Tanggal 21 $eptember 2015 Tentang Fedoman dan Fenyampaian Laporan KeuanganKementerian lrlega rallembaga, yang terdiri dari:

HUI lr

€. Laporan Rea!f;saeE Anggaran {l-RA}[-RA disuoun untuk transaksi sarrpai dengan 31 Qktoher 3018 dan sampai dengan B0November 2o15. Lernbar muka (face) masing*masing laporan tersebut disajikanberdasarksn Laporan Realisasi Pendapatan dan Laporan Reatisasi Belanja bulan oktober2a15 dan bulan Novernber 201s serta dibandingkan dengan 3f Desernber 2014 audited"

b, Laporan CIperasional {l-O}

Lo disusun ar"rtuk transaksi sampai dengan 31 oktober 2015 dan sampai dengan 30November 201s tanpa dibandingkan dengan s,i Desernber 2014 audited.

c. Laporan Ferubahan Ekuitas {LpH}LPE disusun t:ntuk transaksi sampai dengan 31 oktober poiE den eampai dengan 30Ncrremhar z01F tanpa dib*ndingkan dengan i.f ilesemb er ze14 audited.

d. ${enaca.

Ir{er*ea disusun untuk transalssi per 31 Oktober 2015 dan per 30 rrrovernber Zl1.--Lembarmuka {face) masing*masing laporan tersebut dibandirrgkan dengan Neraca per 31Desember ZD14 audited.

€. Catatan atas l*aporan Keuamgan {CaLK}caLK disusun dengan mengungkapkan hal-hal yang diheruskan atau dianjurkan dalamstandar Akuntansi Femerintahan ($AP) dan suletin Teknis $Ap. Kementeri*nNegarallembaga dapat rnengikutl itustrasi pada pfuK f"lomor 1?7/pMK.s iltijaffi tentangPedornan dsn Penyampaian Laporan Keuang*n Kementerlan F{egara/Lembaga,disesuaikan dengan karalrterjstik masing_m asi*g entitas.

Penya.ilan akun-akun pada taporan keuangan adafah sebagai berikut:*. Kas di Bend*h*ra pemgofuaran

$aldo Kas di Bendahar"a Fengeluaran yang disajika* adalah saldo per 3t oktober r015dan 30 November ZA1O.

b. Kas di Bendahara Fenerirnaan

saldo Kas di Bendahara Penerimaan yang disaiikan adalah uang ltas yang ada padaBendahara Penerimaan pada tanggal 31 oktcber 2015 dan 30 November 2Q15. saldotersebut dihasilkan d*rijurnaf pe*yesuaian pada Aplikasi $AIBA pada sisi debet denganakun rawan adarah akun pendapatan terkait pada sisi kredit.

Atas penyetoran Kas di Bendahara Fenerimaan yang dilakukan setelah tanggaf 31oktober ?015 dan 30 November 2015, agar segera dilakukan jurnal penyessaian untukmengoreksi pendapatan.

Hal {z

Ka* Lainmya $etar* Kas

Saldo Kas Lainnya $etara Kas y*ng dlsajikan adalah saldo per 81 Oktober ?018 dan 30Novernber 2015, Entttas harus sudah melakukan penoatatanlpenjurnalan untuk transaksi-transaksi Kas l-ainnya $etara K*s sarnpai dengan tanggal 31 oktober 2015 dan 30Nsvernber ?01$.

Kas d! &LU

$aldo ltes di BLu yang dieajikan adalah satdo per B1 oktcher 2015 dan 30 November?:415.

e. Filrtamg PNBP

Saldo Piutang FNBP yang disaiikan adalah saldCI per 31 oktober 2CI15 dan 30 Ncvember2015' Hntitas harus sudah metal<ukan pencatatan/penjurnalan untuk transaksi*transaksiFiutang prutsP sampaidengan tanggal 3'1 oktober 2015 dan 3G Novernb er 2a15.

f- Penyisihan Fiutang

saldo Panyi*ihan piutang yar*g disajikan xdalah *aldo penyieihan per 31 oktober Z01sdan 30 lt'lovember 2a15 alau sama dengan saldo Fenyisihan pluiang pada LH semester t

Tahun 201S.

S. lmvestasi{tsLtr}

saldo Investasi (Bl-ui yang disajikan adalah salds per B1 CIktober 2815 dan30 Novemher2015' Entitas harus sudah melskuken pencatatan/panjurnalan untuk transaksi-transaksilnvestasi tBtu) sarnpai de*ga* tanggaf 31 oktober ?015 dan 30 November 2015.

h. Fersediaan

$aldo P€rsedlaan yang disaiikarr adalah saldc persediaan sesuai dengan persediaanyang dimiliki entitae pada tanggal 31 oktober 20"15 dan 3* Ftovember zaffi. penq*tatanatas akun Fersediaan dirakukan dengan memperhatikan, antara rain:

* Entitas harus telah melakukan pencatatan atas eemua mutasi persediaan padaAplikasi Fersediaan.

c Fertcatat*n atas transaksi pers*diaan dil*kukan hanya dengan Aplikasi persediaan,kecualiBLU.

e Entitas tidak diperkenankan menggunakan iurnal rnanual untuk mencatat persediaanpada Aplikasi sAlB,A, keeuali apabila jr.rrnal yang dihasilkan dariAplikani persediaan/$IMAK BMN tidak tepat.

* Opname fisik atas persediaan tidak wajib dilakukan.

o Akun Persediaan yang Beltrrn Diregister boleh tersaji pada pseudo LKKL Tahun 2015dengan menjetaskan penyebabnya d*l*rn CaLK,

Hai 1s

j.

Bag i*n Lancar Tagihan Tuntr.rtan Ferhandaharaanlruntutan Ganti Rugi

$alds Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganii Rugi adalahsaldo per 31 Oktaber 2015 dan 30 Ncv*mh-er 2015. Entitas hsrus sudeh rnelakukanpencatatan/penjurnalan untuk transaksi-transaksi pelunasan Bagian l-ancar TagihanTuntutan Perbendaharasn/Tuntuta;'l Garrti Rugi sampai dengan tanggal 31 Oktober 201Fdan 30 Nov*mber ?01S.

Belanja Dibayar di ffiuka

$aldo akun Belanja Dibayar di Mul<a adalah saldo p*r B0 Juni Zels, penyesuaian akandilakukan pada tanggal Bl Desen:ber 201S.

Feradapatan yang ffiasih ftlarus BEter[ma

$atdo akun Pendapatan yang Masih Harue Diterima adalah saldo per 30 Juni g018.Penyesuaian dilakukan padx tanggal Bl Desember 2018.

I' Piutang Txgihan Tuntutam perhendah araafiFturututan Ganti Rugi

$aldo Fiutang Tuntuterl Perbendaharaan/Tuntutan Ga*ti Rugiyang disajikan adalah saldoper 31 Oktoher ?01S dan 30 Novemher 201S.

m. Aeet Tetap dan Aset kainnya

safdq Aset Tetap dan Aset Lainnya yang disajikan adalah saldo per 3"tr oktsber 20.1s dan30 November 201s. Penyajian Aset Tetap dan Aset Lainnya memperhatikan, antara lain:

o Tidak melakukan jurnal rnanual pada Aplikaei $AIBA atas transaksi terkait Aset Tetapdan Asst l-ainnyan. Delam hal terdapat jurnal yang dihasilkan dari aplikasi $IMAKBMN tidak tepat, perbaikan atas kelidaktepatan tersebut dap*t dilakglcan denganjurnal manual pada $AIBA.

" Akun Aset Tetap Betum CIiregister dan Aset Lainnya Belum Diregister buleh tersajipada Fseudo I-KKL Tahun 201s dengan menjetaskan penyehabnya dalam CaLK"

n. Uang ffiuke dari KppN

$aldo Llang Muka dari KPFN yeng disajikan adalah *atdo per B1 oktober z01s dan 30lrlovember 201#.

o. LJtang kep*de FiFrak Ketiga

$aldo utang kepada Pihak Ketiga yang disajikan adalah saldo per 31 oktober 2015 dan30 Novernber 2015" Entitas harus sudah melakukan pencatatan atas seluruh tiansaksiut*ng kepada Pihak Ketiga sampai dengan tanggat 31 oktober 20tE dan 30 Novemher2A15.

Hal l4

p. Belanja yang Masih F*arus Dibayar

$aido akun Belanja yang Masih Harus Oibayar adalah satdo per B0 Juni p$1S.

Fenyesuaian akan dilakukan pada tanggal li Dese:aber 201F.

q. Fendap*tar* CIitarlma di 4lluka

$alda akun Pendapatan Diterima di Muka yang disajikan adalah saldc per 30 Juni 20tr5.Penyesuaia* aka* dilakukan p*da tanggal 31 Dese!-r,ber z0is.

r. Feruda.patan

$alda akun Fsndepatan yang disajikan adatah saldo atas semua transaksi p*ndapatansampai dengan tanggal 31 Oktoher 20f 5 dan 30 l{ovember 2015. penyesuaian akandilakukan pada tarrggat 31 Desember 2015.

s. tsehEn Peg*wain Feben Bareng dan Ja*a, Bebam Fernellharaan, Bebam perjalananEinas, tseha* Sar*ng yang tJntuk sieerahkan kepada ffi*syarakailFornda, danBeban Bantuan $oslal

salds akun beban-beb*n tersehut di atas yang disajikan dalarn L0 adal*h ssldo atassemua transakei terkait sampai dengan tanggal 31 Oktober ?s1E dan B0 Novernber 2G15.Penyesuaian tidak dipertrukan atas transaksi beban-beban di atae. penyesuaian dilakukanpada tanggaf S.t Desember 2018.

t, Beban Fe*yusutan

Beban Penyusutan ya*g disajikan dafam pseudo LKKL adatah beban penyu$utan sampaideng*n 30 Juni 2015 atau serrre$ter t Tahun ZAi5.

u. Beban &nrer.tisasi

Beban amortisasi aset tak benmujud tidak dis*,iikan dalam pseudo LKKL namup disajikandalam laporan ke*angan 31 Besemb er 2a15, apabila peraturan menterl keuangan tentangamsrti*asi dan peraturan ter.kait lainnya telah terhit.

v. Beban Fenyieiham Flutang Tak Teffiagih

Beban Penyjsihan Fiutang Tak Tertagih yang disajikan dalam LKKL adalah bebanPenyisihan Piutang Tak Tertagih sampai dengan O0 Juni ZA15 atau $emester lTahun2015"

w. Akun-akun ekultas

Akun'akun ekuitas yang disajikan adalah untuk transaksi ehuitas sampai dengan 31Olctober 201E dan S0 November 20.tr5.

x. Fenyajian akun'akun selain yang er,ldatr disehutkan dl atBs dapat dikonsultasikandengan Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, Ditjen Ferbendaharaan-

Hd lS

4. Jadwal Fenyu*unan Fseudo LKKL Tahun 2SIS

Jadwal rekonsiliasi dan pengiriman data dalam rangka penyusunan pseudo I-KKL Tahun 2015

untuk periode yang berakhir tanggal 31 OKober 2015 adalah sehagai berikut:

TingkatBatas Waktur

PenerimaanBatas WaktuRekonsi!iasi

Elatas WaktuFengiriman

Satker t0 November 2015 1? Navember 2415Wilayah 16 November ?015 17 November 2015 ZCI November 2A15

Eselcn I 23 November 2015 2S lrlovember 2O15 27 Desernber 2CI15

l(L atau BUN 30 Novemher 2015 3 Deeemher 2015 7 Desember 2015

Jadwal rekonsiliasl dan pengiriman data dalam rangka penyu$unan pserdo LKKL Tahun Z01S

untuk periode yang berakhir tanggal 30 November 2A15 adalah sehagai herikut:

Tingkat Bat*s WaktuPenerimaan

Batas WaktuRek*nelliasi

Batas WaktuFengiriman

Satker 9 Desernber 2*15 11 Desember 2015

Wilaysh t4 Desember 2015 16 Desernber 2015 {8 Desernber 2415Eselon I 21 tresemher2*15 23 Desernber 2015 29 Deserfiber 2015l{/L atau BUttl 31 Desember2015 5 Januarl 201S B,Januari2A16

a. Rekonsilfasi tingkat KPPN dilakukan dengan data transak*i kuri,ulatif nnulai b*lan Janr:ari

sampai dengan bulan Oktober 2015 dan data transaksi kumutatif mulai bulan Januari

sampai dengan bulan November 201F.

b. Reksnsifiasi tingkat Kanwil dengan data transaksi br.ilan Oktober 20j5 dan bulan

November 2Arc.

s. Rekonsiliasi tingkat Eselon I dengan data transaksi per bulan, mulai bulan Januari sampai

dengan bulan Oktober 2A15 dan bulan Noverurber 2015 (ops[onal].

d' Rekonsiliasi tingkat I(lL dengan data transaksi per bulan, rnulai bulan Januari sampai

d*ngan bulan Oktaber 20f E dan bulan November AAffi.

. 5. Lain-lain

l{al-hal lain yang harus mendapat perhatian Kementerian hleg*ralLembaga dalampenliu$unan Fseffdo LKKI T*hun 2015, antara fain:

a. Memastlkan bahwa perbandingan pada Neraca adalah saldo akun pada Laporan

Keuangan Audited 2014.

b, Memastikan bahwa telah dilakukan jurnal balik {rerre rslng antries} yang benar untuk

transaksi penyesuaian tanggal 31 Desember 2Q14 (Belanja yang Masih Harus Dibayar

d*nlatau transaksi Fendapatan yang Masth Harus Diterima). Hat ini untuk menghindari

adanya pencatatan ganda atas beban danlatau pendapatan.

Hall 6

c. Koreksi harus dilakukan untuk $eft'?ua transaksi sampai dengan 31 Oktober 2015 dan B0

Novem ber 20 1 5 yan g pencatatanlpenj urnatan nya tidak te,pat.

d. Memastikan transaksi atas hibah langsung bentuk Uang/BaranglJas#Surat Borharga

sampai dengan 31 Okteber ?015 dan 30 Novernber Zfi1fi telah dilakukan pencatatan,

yaitu:

- telah rnelakukan iurnal rnanual $AIBA atas penerimaan hibah langsung bentuk

Uang/tsaranglJasa/$urat berharga ;

- telah input hibah langsung barang pada SIMAK-BMN;

- telah input dokumen pense$ahan Hibah l-angsung be*tuk Uang pada $AIBA;

- telah input Dokumen pengesahan Hibah Langsung bentuk Barang/Jasa/$uratEerharga {apabila peraturan tentang pengesahan hibah langsung bentukSarang/Jasa/St*rat Berharga dan peraturan terkait lainnya telah terbit) pada SAIBA.

e- Lapcran Keuangan pada $atuan Ker,ia ELU herbasis Standar Akuntansi Femerintahan

{sAF) digabungka* dalarn LKKL sarnpai dengan pengesahan terakhir.

f. Akun Fiutang/l.Jta*g Jangka Panjang tidak perlu dilak*kan rektasifikasi menjadi BagianLancar Piutang/Utang Jangka panjang.

g' Untult entitas yang mengatarni likuidasi dan telah $elesai menyusun taporan keuanganfikuidasi sebelum tanggal 31 Oktoher 201$ atau 30 Novemher 2015,lapol.an keuanganyang disajikan adalalr laporan keuangan entitas baru dan telah memasukkan salds akun-akun yang diterirna darientltas yang terlikuidasi.

h. Pencatatan selr-lruh transak*i, termasuk koreksi/perhaikan untuk data sampai dengan 31

oktober 2015 dan 30 ltovember t01b agar didokumentasikan dengan baik.

i. Penyusunen Pseudo LKKL rnefig*cu pada Petunjuk Teknis Aplikasi $Al yang setanjutnyaakan dikeluarken oleh Direktorat Akuntanei dan Pelaporan Keuangan, ilirektorat JenderatFerbendehsraan dan diinform asikan da larr surat terpisah.

*-o0O0o*-

Hal Ir