PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD...

13
i PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIODE 2012-2014 TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh: ARIFIN NIM. F3313023 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016

Transcript of PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD...

Page 1: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

i

PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC

PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH

PERIODE 2012-2014

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

ARIFIN

NIM. F3313023

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

Page 2: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

ii

ABSTRAK

PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC

PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH

PERIODE 2012-2014

ARIFIN

NIM. F3313023

Tujuan tugas akhir ini yaitu untuk mengetahui tingkat kesehatan pada PT Bank

Pembangunan Daerah Jawa Tengah ditinjau berdasarkan aspek Risk Profile, Good

Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital pada periode 2012-2014.

Langkah pengerjaan pada tugas akhir ini yaitu pada perhitungan aspek Risk

Profile menggunakan rasio NPL (Non Performing Loan) dan rasio LDR (Loan to

Deposit Ratio), pada aspek GCG (Good Corporate Governance) dihitung

berdasarkan 11 faktor penilaian pelaksanaan GCG, pada aspek Earnings

menggunakan rasio ROA (Return On Asset) dan rasio rasio NIM (Net Interest

Margin), dan pada aspek Capital menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy

Ratio ).

Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan tahunan

bank yang dipublikasi di www.bankjateng.co.id. Hasil tugas akhir ini

menunjukkan bahwa secara keseluruhan tingkat kesehatan bank pada PT Bank

Pembangunan Daerah Jawa Tengah berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.

13/1/PBI/2011 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP perihal

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank maka Bank Jateng dinyatakan sehat.

Kata kunci: PT BPD Jawa Tengah Tingkat Kesehatan Bank, dan Metode RGEC.

Page 3: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

iii

ABSTRACT

HEALTH’S LEVEL ESTIMATION BANK WITH RGEC'S METHOD ON

PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH

PERIOD 2012 2014

ARIFIN

NIM. F3313023

The aim of this study is to analyze the bank health level of PT Bank

Pembangunan Daerah Jawa Tengah viewed from Risk Profile, Good Corporate

Governance (GCG), Earnings and Capital aspects in period 2012-2014.

The procedure of study are: calculation of Risk Profile is using NPL ratio (Non

Performing Loan) and LDR ratio (Loan to Deposit Ratio), Good Corporate

Governance aspect is using 11 factors of GCG implementation assessment, and

Earnings is using ROA ratio (Return on Asset) and NIM ratio (Net Interest

Margin), and capital asset is using CAR ratio (Capital Adequacy Ratio).

The type of data used was secondary data constituting the bank’s annual report

published in www.bankjateng.co.id. The result of this study showed that overall

the health bank’s performance of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah

based on Bank Indonesia’s Regulation No.13/1/PBI/2011 and Bank Indonesia’s

Circular No. 13/24/DPNP about the Assessment of health bank’s performance, it

could be stated that Bank Jateng was healthy.

Keywords: PT BPD Jawa Tengah, Bank’s Health Level, and RGEC Method

Page 4: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

iv

Page 5: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

v

Page 6: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

vi

Page 7: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan..

(Q.S. Al-Insyirah: 6)

Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya.

Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya..

(Umar bin Khattab)

Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus berproses

laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga.

(Prof. Dr. Abdul Arif)

“Setiap orang memiliki jatah gagal,

maka habiskan jatah kegagalnmu ketika muda.”

(Dahlan Iskan)

If only your goal is to become rich, you will never achieve it.

(John D. Rockefeller)

Penulis persembahkan kepada :

Allah SWT dan Nabi Muhammad

SAW

Bapak, ibu, dan kakak tercinta

Almamater Universitas Sebelas Maret

Teman-teman sekelas dan seangkatan

Diploma III Akuntansi 2013

Teman-teman Kos Techno House

Page 8: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

viii

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak

melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat

menyelesaiakan tugas akhir dengan judul “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

dengan Metode RGEC pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Periode

2012-2014”.

Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat

mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan

dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati

penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :

1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret.

2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III

Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang

senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam

penyusunan tugas akhir.

4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik

selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret.

Page 9: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

ix

5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan

perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan kakak yang selama ini telah sangat

berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada

penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini.

7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari

pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.

8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang

selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik

semangat, canda, dan tawanya.

Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran

yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga

penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Surakarta, Juni 2016

Penulis

Arifin

NIM. F3313023

Page 10: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

x

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ..................................................................................... i

ABSTRAK ........................................................................................................ ii

ABSTRACT ........................................................................................................ iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. v

SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA).............................................. vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii

KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii

DAFTAR ISI ...................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiii

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

B. Rumusan Masalah ..................................................................... 4

C. Tujuan Tugas Akhir ................................................................... 5

D. Manfaat Tugas Akhir .................................................................. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori .......................................................................... 7

1. Pengertian Bank ................................................................. 7

2. Tujuan dan Fungsi Bank ..................................................... 7

3. Peranan Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank .......... 9

4. Jenis-jenis Bank ................................................................... 11

Page 11: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

xi

B. Laporan Keuangan Bank ............................................................ 11

1. Pengertian Laporan Keuangan Bank .................................. 11

2. Tujuan Laporan Keuangan Bank ........................................ 12

3. Jenis Laporan Keuangan Bank ............................................ 13

C. Tingkat Kesehatan Bank............................................................. 14

1. Pengertian Kesehatan Bank ................................................ 15

2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ...................................... 16

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................. 32

1. Sejarah PT BPD Jawa Tengah ............................................. 32

2. Visi dan Misi PT BPD Jawa Tengah .................................. 33

3. Struktur PT BPD Jawa Tengah ........................................... 34

4. Produk Perbankan PT BPD Jawa Tengah ........................... 34

B. Analisis dan Pembahasan ......................................................... 43

1. Risk Profile (Profil Risiko) ................................................. 43

2. Good Corporate Governance (GCG) .................................. 51

3. Earnings (Rentabilitas) ........................................................ 54

4. Capital (Permodalan) ........................................................... 58

BAB IV PENUTUP

A. Simpulan ............................................................................. 61

B. Saran ................................................................................... 62

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Page 12: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

xii

DAFTAR TABEL

Tabel II.1. Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank .............. 17

Tabel II.2. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NPL ..................... 21

Tabel II.3. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio LDR .................... 23

Tabel II.4. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio ROA .................... 28

Tabel II.5. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NIM ..................... 29

Tabel II.6. Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio CAR .................... 31

Tabel III.1. Perhitungan Rasio NPL .............................................................. 44

Tabel III.2. Perhitungan Rasio LDR ............................................................. 46

Tabel III.3. Perhitungan GCG Self-Assessment ........................................... 52

Tabel III.4. Perhitungan Rasio ROA ............................................................. 55

Tabel III.5. Perhitungan Rasio NIM ............................................................. 57

Tabel III.6. Perhitungan Rasio CAR ............................................................. 56

Page 13: PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE … · PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIOD 2012 2014 ARIFIN NIM. F3313023 The aim of this study is to analyze the bank health

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah

Lampiran 2. Peraturan Bank Indonesia No. 13/PBI/2011 tentang Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum

Lampiran 3. Laporan Keuangan Tahun 2012

Lampiran 4. Laporan Keuangan Tahun 2013 dan 2014