i

PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL DAN UKURAN BANK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) DENGAN DEPOSITO

MUDHARABAH SEBAGAI VARIABEL INTERVENING

(Studi Kasus Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Periode 2015-2018)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Disusun oleh:

Nikmatul Azizah

NIM 21314006

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA

SALATIGA

2019

ii

PERSETUJUAN PEMBIMBING

iii

PENGESAHAN

iv

KESEDIAAN DIPUBLIKASIKAN

v

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN

vi

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT

vii

MOTTO

“Barang siapa bersungguh-sungguh akan

mendapatkan hasil”

“Jalani, nikmati, syukuri”

viii

PERSEMBAHAN

Skripsi ini saya persembahkan untuk :

1. Kedua orang tuaku tersayang Bapak Badari dan Ibu Siti yang

telah menyayangi dan mendidikku sepenuh hati, kakak dan adik,

serta seluruh keluarga yang telah memberi dukungan, dorongan

dan semangat.

2. Teman-teman “Boncabe” (Lina, Nurul, Lilis, Dwi,Samirah)

seperjuangan yang selalu menemani, mendukung, membantu

dan mewarnai hari-hariku dalam menyelesaikan pendidikan.

3. Teman-teman Seperjuangan Perbankan Syariah S1 2014.

ix

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum wr.wb

Alhamdulillahi Robbil’alamin, segala puji bagi Allah Tuhan yang maha

pemberi rahmat bagi seluruh alam. Rasa syukur selalu tercurah kepada Allah

SWAT karena rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir

skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank

terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai Variabel

Intervening (Studi kasus bank umum syariah periode 2015-2018)”. Penulis

berharap dengan selesainya skripsi ini dapat bermanfaat bagiseluruh kalangan

masyarakat yang membutuhkan.

Dalam penelitian ini, penulis menyadari bahwa masih banyak kesalahan

serta kekurangan yang penulis lakukan, mulai dari penulisan, referensi,sampai

dengan lamanya waktu yang dibutuhkan dalam penyelesaian. Oleh karena itu

penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca. Penulis

mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada seluruh pihak yang

membantu dalam proses penyelesaian penelitian ini. Ucapan terimakasihpenulis

sampaikan kepada :

1. Bapak Dr. Prof. Dr. Zakiyuddin, M.Ag selaku Rektor Institut Agama

IslamNegeri Salatiga.

2. Bapak Dr. Anton Bawono, SE,. M.SI selaku Dekan Fakultas Ekonomi

danBisnis Islam IAIN Salatiga.

x

3. Bapak Taufikur Rahman, SE, M.Si. selaku pembimbing yang telah banyak

meluangkan waktu, memberikan dorongan, bimbingan dan mengarahkan

penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

4. Bapak M.Yusuf Khumaini, S.HI., M.H selaku pembimbing akademik yang

senantiasa memberi saran, arahan dan bimbingan.

5. Bapak Ari Setiawan, M.M selaku ketua program studi perbankan syariah

S1.

6. Seluruh Bapak/Ibu dosen Program Studi S1-Perbankan Syariah Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga yang telah memberikan ilmu dan

wawasan kepada penulis selama perkuliahan.

7. Seluruh karyawan dan staff akademik Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

IAIN Salatiga atas pelayanannya.

8. Orang tuaku Bapak Badari Sofwan dan Ibu Siti Solikhah, kakak saya Edi

Wibowo dan Nuur Fuadatul Haqiqy serta adik saya Sarah Nadzira yang

telah banyak memberikan dukungan dan kasih sayang.

9. Sahabat-sahabat yang selalu mewarnai hari-hari dalam menyelesaikan

pendidikan, Dwi, Lina, Samirah, Nurul, Lilis, Novia, Riski, Wahyu, Fitri.

10. Keluarga besar PS-S1 angkatan 2014 seperjuangan.

11. Semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang

tidakdapat penulis sebutkan satu per satu.

Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat untuk pembaca.

Aamiin.

Wassalamualaikum wr. wb

xi

Salatiga, 2 september 2019

Penulis,

Nikmatul Azizah

NIM. 213 14 006

xii

ABSTRAK

Azizah, Nikmatul. 2019. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank

terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai

variabel Intervening (Studi kasus Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia

periode 2015-2018). Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI), Program

Studi Perbankan Syariah S1, Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.

Dosen Pembimbing Taufikur Rahman, SE. M.Si.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh Tingkat

Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap Profitabilitas yang dimediasi dengan

Deposito Mudharabah. Populasi penelitian adalah seluruh bank umum syariah di

Indonesia pada tahun 2015-2018. Teknik sampling yang digunakan adalah

sampling jenuh dimana semua anggota populasi menjadi sampel. Alat analisis

menggunakan IBM SPSS versi 23. Penelitian ini menggunakan beberapa uji

statistik yaitu Uji Stasioner, Uji Asumsi Klasik, Uji Analisis Jalur dan Uji Sobel

Test. Berdasarkan penelitian yang dilakukan dengan uji analisis jalur dan sobel

test, tingkat bagi hasil dan deposito mudharabah secara parsial berpengaruh positif

dan signifikan terhadap ROA. Tingkat bagi hasil juga berpengaruh positif dan

signifikan terhadap deposito mudharabah. Tetapi deposito mudharabah tidak dapat

memediasi pengaruh tingkat bagi hasil terhadap ROA dan ukuran bank terhadap

ROA.

Kata kunci : Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank, Deposito Mudharabah dan

Profitabilitas (ROA).

xiii

DAFTAR ISI

PERSETUJUAN PEMBIMBING................................................................................... ii

PENGESAHAN ............................................................................................................. iii

KESEDIAAN DIPUBLIKASIKAN ...............................................................................iv

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ...................................................................... v

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT..............................................................................vi

MOTTO ........................................................................................................................... vii

PERSEMBAHAN ............................................................................................................. viii

KATA PENGANTAR .................................................................................................... ix

ABSTRAK ..................................................................................................................... xii

DAFTAR TABEL .......................................................................................................... xv

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvi

BAB I .............................................................................................................................. 1

PENDAHULUAN .......................................................................................................... 1

A. Latar Belakang ......................................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................................... 6

D. Manfaat Penelitian .................................................................................................. 7

E. Sistematika Penulisan ............................................................................................. 8

BAB II ............................................................................................................................. 9

LANDASAN TEORI ...................................................................................................... 9

A. Telaah Pustaka ........................................................................................................ 9

B. Kerangka Teori ..................................................................................................... 13

C. Kerangka Penelitian .............................................................................................. 33

D. Hipotesis ............................................................................................................... 35

BAB III ......................................................................................................................... 40

METODE PENELITIAN .............................................................................................. 40

A. Jenis Penelitian ...................................................................................................... 40

B. Populasi dan Sampel ............................................................................................. 40

C. Teknik Pengumpulan Data .................................................................................... 41

D. Definisi Konsep dan Operasional ......................................................................... 42

xiv

E. Teknik Analisis Data ............................................................................................. 45

BAB IV ......................................................................................................................... 53

ANALISIS DATA ........................................................................................................ 53

A. Deskripsi Obyek Penelitian ................................................................................... 53

B. Analisis Data ......................................................................................................... 53

1. Uji Deskriptif Statistik .......................................................................................... 53

2. Uji Stasioneritas .................................................................................................... 54

3. Uji Asumsi Klasik ................................................................................................. 56

4. Path Analysis (Analisis Jalur) ............................................................................... 61

5. Sobel Test.............................................................................................................. 70

BAB V .......................................................................................................................... 77

PENUTUP .................................................................................................................... 77

A. Kesimpulan ........................................................................................................... 77

B. Saran ..................................................................................................................... 78

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................... 79

LAMPIRAN ...................................................................................................................... 86

DECLARATION .......................................................................................................... 98

SURAT TUGAS PEMBIMBING ................................................................................. 99

xv

DAFTAR TABEL

Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu .......................................................................................... 9

Tabel 2. 2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil ..................................................................... 25

Tabel 3. 1 Daftar Sampel .................................................................................................. 41

Tabel 3. 2 Definisi Konsep dan Operasional .................................................................... 44

Tabel 4. 1 Deskriptif Statistik ........................................................................................... 53

Tabel 4. 2 ARIMA model ................................................................................................. 55

Tabel 4. 3 Hasil Uji Ljung-Box ........................................................................................ 56

Tabel 4. 4 Hasil Uji Multikolonieritas .............................................................................. 57

Tabel 4. 5 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................................... 58

Tabel 4. 6 Hasil Uji Glejser .............................................................................................. 60

Tabel 4. 7 Hasil Uji Normalitas ........................................................................................ 60

Tabel 4. 8 Model Summary (persamaan pertama) ............................................................ 61

Tabel 4. 9 ANOVA (persamaan pertama) ........................................................................ 62

Tabel 4. 10 Coefficient (persamaan pertama) ................................................................... 63

Tabel 4. 11 Model Summary (persamaan kedua) .............................................................. 65

Tabel 4. 12 ANOVA (persamaan kedua) .......................................................................... 65

Tabel 4. 13 Coefficient (persamaan kedua) ....................................................................... 66

Tabel 4. 14 Keputusan Hipotesis ...................................................................................... 76

xvi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2. 1 Model penelitian .......................................................................................... 34

Gambar 3. 1 Path Analisys ................................................................................................ 49

Gambar 4. 1 Scatterplot .................................................................................................... 59

Gambar 4. 2 Path Analysis ................................................................................................ 69

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Bank secara umum merupakan lembaga keuangan yang bertugas

menghimpun dana dari pihak yang kelebihan dana kemudian menyalurkan

dana kepada pihak yang kekurangan dana. Menurut undang-undang nomor

21 tahun 2008 perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut

Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan

kegiatan usaha serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan

usahanya. Sedangkan Bank Umum Syariah (BUS) adalah Bank Syariah

yang dalam kegiatannnya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Pada tahun 1992, Indonesia memperkenalkan dual banking system

yaitu sistem bank konvensional dan bank syariah diizinkan beroperasi

berdampingan. Pada tahun yang sama berdirilah bank syariah yang

pertama di Indonesia yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI). Tahun 1998

industri perbankan syariah semakin menguat dan berkembang hal ini

dikarenakan pemerintah dan Bank Indonesia memberikan komitmen besar

dan menempuh berbagai kebijakan untuk mengembangkan Bank Syariah

khususnya sejak perubahan undang-undang nomor 10 tahun 1998.

2

Berdasarkan data statistik Bank Indonesia sejak tahun 2011

menunjukkan bahwa BUS dan UUS (Unit Usaha Syariah) mengalami

peningkatan jumlah jaringan kantor. Hal tersebut guna memenuhi

pelayanan kebutuhan masyarakat akan perbankan syariah yang terus

meningkat. Secara umum perkembangan BUS dan UUS dapat

digambarkan dalam tabel 1.1 sebagai berikut :

Tabel 1. 1 Perkembangan Kantor BUS dan UUS

Tahun 2011 2017 2019

Jumlah BUS 11 13 14

Kantor BUS 1,401 1,825 1,885

Jumlah UUS 24 21 20

Kantor UUS 336 344 355

sumber : ojk.go.id

Meningkatnya jumlah perbankan syariah di Indonesia baik BUS

maupun UUS dilatar belakangi oleh semakin bertambahnya minat

masyarakat yang menggunakan jasa perbankan syariah. Salah satu faktor

penyebab masyarakat memilih perbankan syariah adalah sistem perbankan

syariah bebeda dengan perbankan konvensional. Dalam perbankan

konvensional menggunakan sistem bunga atau riba tetapi dalam perbankan

syariah menggunakan sistem bagi hasil.

Prinsip dari sistem bagi hasil adalah keuntungan dan kerugian

ditanggung kedua pihak (pihak bank dengan nasabah) sesuai dengan

nisbah bagi hasil. Menurut Nadliroh (2013 : 39), nisbah bagi hasil sebuah

bank adalah 40 : 60 yang diperoleh dari total pendapatan yang diterima

sebelum dikurangi biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan

3

tersebut. Semakin besar tingkat bagi hasil yang ditawarkan kepada

masyarakat maka semakin besar pula minat masyarakat menginvestasikan

dananya pada suatu bank syariah dan pada akhirnya akan mempengaruhi

profitabilitas. Sebagaimana hasil penelitian yang dilakukan oleh Deddy

(2016), Riska (2017) dan Heri (2017) yang menunjukkan hasil bahwa

tingkat bagi hasil berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Berbeda

dengan Dila (2018) yang menyatakan bahwa tingkat bagi hasil tidak

memiliki pengaruh yang positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

Data Otoritas Jasa Keuangan (OJK) menunjukkan bahwa ekuivalen tingkat

imbalan atau bagi hasil deposito mudharabah Bank Umum Syariah pada

tahun 2016 adalah sebesar 6,04% dengan perolehan ROA sebesar 0,63%,

tahun 2017 sebesar 5,85% dengan ROA tetap dan pada tahun 2018 adalah

sebesar 5,97% dengan ROA sebesar 1,28% (sumber : ojk.go.id).

Faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas adalah ukuran bank

atau bank size. Peningkatan asset suatu bank dapat mengukur besar

kecilnya suatu perusahaan atau ukuran perusahaan. Menurut Sugeng (2014

: 185), ukuran bank adalah kemampuan tumbuhnya suatu bank dan

kemampuan tingkat resiko dalam mengelola investasi. Ukuran bank (bank

size) dapat diukur dengan melihat total asset, total penjualan dan total

modal. Semakin besar ukuran bank menggambarkan bahwa bank tersebut

semakin baik dan akan menarik masyarakat mempercayakan dananya

kepada bank tersebut sehingga akan berpengaruh terhadap profitabilitas.

Dibuktikan dalam penelitian Riska (2018), bahwa ukuran bank (bank size)

4

berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Sedangkan

penelitian Ridhlo (2015) dan Lia (2017) menunjukkan bahwa bank size

berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. Pada tahun

2014 BUS memiliki total asset sebesar 204.961 milliar rupiah dan

mengalamii peningkatan pada tahun 2015 yaitu sebesar 213.423 milliar

rupiah, kemudian sampai dengan akhir tahun 2018 total asset BUS

mengalami peningkatan yaitu menjadi 316.691 milliar rupiah.

Kecenderungan peningkatan total asset dibarengi dengan peningkatan laba

yaitu pada tahun 2014 menghasilkan laba sebesar 822 milliar rupiah, tahun

2015 meningkat menjadi 977 milliar rupiah, kemudian pada tahun 2018

tercatat laba BUS sebesar 3.806 milliar rupiah (sumber : ojk.go.id).

Hasil penelitian yang tidak konsisten antara peneliti satu dengan

peneliti yang lain mengindikasikan adanya variabel yang dapat

menghubungkan antara variabel tingkat bagi hasil dan variabel ukuran

bank dengan profitabilitas. Dalam penelitian-penelitian sebelumnya

kemungkinan ada variabel yang bertindak sebagai variabel intervening.

Sugiyono (2009 : 41), mendefinisikan variabel intervening adalah variabel

yang secara teoritis mempengaruhi hubungan antara variabel independen

dengan varibel dependen menjadi hubungan tidak langsung dan tidak

dapat diamati atau diukur. Variabel intervening yang digunakan dalam

penelitian ini adalah deposito mudharabah. Dalam penelitian ini deposito

mudharabah diharapkan dapat memdiasi hubungan tingkat bagi hasil dan

ukuran bank dengan profitabilitas. Dalam penelitian ini apabila tingkat

5

bagi hasil dan ukuran bank semakin besar diharapkan meningkatkan

deposito mudharabah dan pada akhirnya akan meningkatkan profitabilitas.

Menurut Mira (2016), deposito mudharabah berpengaruh positif dan

signifikan terhadap profitabilitas. Didukung dengan penelitian Ardiyana,

dkk (2019) yang menyatakan bahwa deposito mudharabah berpengaruh

signifikan terhadap profitabilitas. Peningkatan minat masyarakat terhadap

perbankan syariah terutama pada produk funding atau pendanaan

mengakibatkan jumlah dana yang dihimpun semakin banyak sehingga

jumlah deposito mudharabah meningkat. Ketika jumlah deposito

mudharabah meningkat maka jumlah dana yang akan disalurkan kepada

masyarakat melalui pembiayaan juga meningkat sehingga memungkinkan

kesempatan bank syariah untuk meningkatkan profitabilitas.

Adanya Masyarakat Ekonomi ASEAN (MEA) ditahun 2015,

mendorong sektor keuangan termasuk perbankan untuk bersaing dengan

negara-negara ASEAN tahun 2020. Untuk mempersiapkan perbankan

syariah mampu berkompetisi dengan negara-negara ASEAN maka

diperlukan berbagai upaya. Salah satunya kebijakan pengembangan

produk dan kualitas layanan perbankan syariah. Dengan pengembangan

instrument pendanaan /investasi alternatif berbasis bagi hasil yang salah

satunya melalui deposito.

Berdasarkan latar belakang dan beberapa hasil penelitian yang

berbeda, maka peneliti merasa tertarik untuk melakukan penelitian sebagai

pengembangan penelitian pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank

6

terhadap profitabilitas dengan judul “PENGARUH TINGKAT BAGI

HASIL DAN UKURAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS

(ROA) DENGAN DEPOSITO MUDHARABAH SEBAGAI

VARIABEL INTERVENING” (studi kasus Bank Umum Syariah di

Indonesia periode 2015-2018).

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah dari

penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap profitabilitas (ROA)

Bank Umum Syariah (BUS)?

2. Bagaimana pengaruh Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA)

Bank Umum Syariah (BUS)?

3. Bagaimana pengaruh Deposito Mudharabah terhadap profitabilitas

(ROA) Bank Umum Syariah (BUS)?

4. Bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap profitabilitas (ROA)

Bank Umum Syariah (BUS) dengan Deposito Mudharabah sebagai

variabel intervening?

5. Bagaimana pengaruh Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA) Bank

Umum Syariah (BUS) dengan Deposito Mudharabah sebagai variabel

intervening?

C. Tujuan Penelitian

7

Berdasarkan rumusan masalah tersebut tujuan penelitian ini adalah

sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Tingkat Bagi Hasil

terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).

2. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Ukuran Bank terhadap

profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).

3. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Deposito Mudharabah

terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS).

4. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Tingkat Bagi Hasil

terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS) dengan

Deposito Mudharabah sebagai variabel intervening.

5. Untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Ukuran Bank terhadap

profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah (BUS) dengan Deposito

Mudharabah sebagai variabel intervening.

D. Manfaat Penelitian

Dari penelitian ini, diharapkan kegunaan sebagai berikut :

1. Bagi perusahaan Bank Umum Syariah, penelitian ini dapat menjadi

menjadi bahan referensi dan masukan kepada seluruh perusahaan

perbankan syariah.

2. Bagi akademik, penelitian ini dapat dijadikan referensi untuk penelitian

selanjutnya dan menambah wawasan tentang perbankan syariah yang

berkaitan dengan profitabilitas dan kinerja bank umum syariah.

8

E. Sistematika Penulisan

Sistematika penulisan merupakan penjabaran isi pemikiran

penelitian secara keseluruhan dari awal hingga akhir penelitian yang

dibagi menjadi beberapa bab dan setiap bab terdiri dari beberapa sub bab.

Dalam penelitian ini skripsi disajikan sebagai berikut:

BAB I Pendahuluan. Pada bab ini dijelaskan latar belakang

masalah yang menjadi dasar penelitian. Rumusan masalah merupakan

rincian pertanyaan penelitian yang memerlukan jawaban. Tujuan

penelitian merupakan hal yang ingin dicapai penulis dari penelitian yang

sesuai dengan rumusan masalah. Manfaat penelitian merupakan hasil yang

diharapkan dari penelitian. Sistematika penelitian berisi tentang rician

pembahasan tiap bab.

BAB II Landasan Teori. Bab ini berisi tentang teori unsur-unsur

yang menjadi pokok penelitian, pengertian Bank Umum Syariah (BUS),

bagi hasil (profit sharing), ukuran bank (bank size), deposito mudharabah,

profitabilitas dan Return On Assets (ROA) serta keterangan-keterangan

yang diperlukan dalam penelitian meliputi, penelitian terdahulu, kerangka

teori dan telaah pustaka.

BAB III Metode Penelitian. Metode penelitian mencakup jenis

data, variabel-variabel dalam penelitian, populasi dan sampel penelitian, ,

teknik pengumpulan data dan metode analisis data.

9

BAB IV Analisis Data. Analisis data berisi tentang pengolahan

data menjadi informasi yang di peroleh dari hasil analisis dan dapat

dijadikan kesimpulan.

BAB V Penutup. Bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran dari

penelitian. Kesimpulan merupakan informasi yang diperoleh dari analisis

data. Sedangkan saran adalah anjuran untuk pihak-pihak terkait dalam

penelitianyang dapat memberikan manfaat untuk penelitian selanjutnya.

9

9

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka

Dalam melakukan penelitian yang berkaitan dengan tingkat bagi hasil,

ukuran bank dan deposito mudharabah terhadap profitabilitas, penulis merujuk

pada penelitian-penelitian terdahulu. Adapun ringkasan penelitian sebelumnya

dan perbedaannya dengan penelitian penulis adalah sebagai berikut:

Tabel 2. 1 Penelitian Terdahulu

No. Nama /

Tahun Identifikasi variabel Hasil penelitian

Perbedaan dengan

penulis

Tingkat Bagi Hasil

1. Riska

Saputri,

2017.

Independen:

Bagi hasil

tabungan

mudharabah

dan deposito

mudharabah.

Dependen:

profitabilitas.

Tingkat bagi hasil

berpengaruh

positif terhadap

profitabilitas. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis

menmbahkan variabel

independen Ukuran Bank

dan variabel intervening

Deposito Mudharabah

2.

Heri

Sudarson

o, 2017.

Independen:

FIN, BOPO,

DPK, TBH,

SBIS, FDR

Dependen:

ROA

Tingkat bagi hasil

berpengaruh

terhadap ROA.

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis tidak

menggunakan FIN, BOPO,

DPK, SBIS dan FDR, tetapi

menambahkan Ukuran

Bank dan variabel

intervening Deposito

Mudharabah

10

3. Deddy

Kurniaw

ansyah,

2016.

Independen:

profit loss

sharing

funding ratio

dan profit loss

sharing

financing

ratio.

Dependen:

Profitabilitas.

Besarnya tingkat

bagi hasil

berpengaruh

positif terhadap

profitabilitas

(ROA). (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis

menmbahkan variabel

independen Ukuran Bank

dan variabel intervening

Deposito Mudharabah

4. Dila

Angraini,

2018.

Independen:

dana pihak

ketiga, non

performing

financing,

tingkat bagi

hasil, dan

modal sendiri.

Dependen:

profitabilitas.

Intervening:

pembiayaan

bagi hasil.

Tingkat bagi hasil

tidak berpengaruh

terhadap

profitabilitas. (-)

Dalam penelitian ini

penulis tidak menggunakan

dana pihak ketiga, non

performing financing, dan

modal sendiri tetapi

menggunakan Ukuran

Bank. Variabel intervening

yang diguanakan adalah

Deposiro Mudharabah.

Ukuran Bank

1. Riska

Mailinda

, 2018.

Independen:

leverage,

likuiditas dan

ukuran

perusahaan.

Dependen:

Profitabilitas

(ROA).

Ukuran

perusahaan

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap

profitabilitas. (+)

Dalam penelitian ini, untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis tidak

menggunakan leverage dan

likuiditas, tetapi

menggunkaan Tingkat Bagi

Hasil dan menambahkan

Deposito Mudharabah

debagai variabel

intervening.

2. Muham

mad

Yusuf,

2017.

Independen:

FDR, NPF,

CAR, NIM dan

ukuran bank.

Dependen:

ROA

Ukuran

perusahaan tidak

berpengaruh

terhadap ROA. (-)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas, penulis tidak

FDR, NPF, CAR dan NIM

tetapi menambahkan

tingkat bagi hasil dan

deposito mudharabah

sebagai variabel

Intervening.

3. Rridhlo

Ilham

Putra

Wardana,

Independen:

CAR, FDR,

NPF, BOPO

dan size.

Size berpengaruh

negatif dan

signifikan

terhadap ROA. (-)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis

11

2015. Dependen:

profitabilitas

(ROA).

menambahkan tingkat bagi

hasil sebagai variabel

independen iabel ditambah

deposito mudharabah

sebagai varabel intervening.

4. Lia

Komala,

2017.

Independen:

kecukupan

modal, BOPO,

likuiditas, size.

Profitabilitas

(ROA).

Size berpengaruh

negatif dan

signifikan

terhadap

profitabilitas

(ROA). (-)

Dalam peneltian ini, untuk

mengetahii faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis tidak

menggunakan kecukupan

modal, BOPO, likuiditas

tetapi menggunakan

Tingkat Bagi Hasil

ditambah Deposito

Mudharabah sebagai

variabel intervening.

Deposito Mudharabah

1. Ruslizar

dan

Rahmaw

aty,

2016.

Independen:

Tingkat Bagi

Hasil Deposito

Mudharabah,

Financing to

Deposit Ratio

dan Suku

Bunga

Deposito

Dependen:

Deposito

Mudharabah

Tingkat Bagi

Hasil berpengaruh

positif terhadap

Deposito

Mudharabah (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas, penulis

menambahkan Ukuran

Bank sebagai variabel

independen dan Simpanan

Mudharabah diharapkan

dapat menjadi mediator

variabel independen

terhadap varibel dependen

profitabilitas.

2. Rahmaya

Ayu

Fariza,

2018.

Independen:

Inflasi, Ukuran

Prusahaan dan

Jumlah Bagi

Hasil

Deposito.

Dependen:

Jumlah

Deposito

Mudharabah.

Tingkat bagi hasil

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap jumlah

deposito

mudharabah. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas, deposito

mudharabah diharapakan

dapat menjadi variabel

mediator variabel

independen dan

proditabilitas sebagai

variabel dependen.

3. Akhris

Fuadatis

Sholikha,

2018.

Independen :

tingkat suku

bunga, tingkat

bagi hasil,

likuiditas,

inflasi, ukuran

bank dan

pertumbuhan

produk

domestik

Ukuran bank

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap deposito

mudharabah. (+)

Dalam penelitian ini, untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis

menambahkan tingkat bagi

hasil sebagai variabel

independen dan deposito

mudharabah sebagai

mediator variabel

12

bruto.

Dependen :

deposito

mudharabah.

independen dengan

profitabilitas.

4. Aji

Wicakso

no, 2018.

Independen :

tingkat bagi

hasil, tingkat

suku bunga,

FDR dan

ukuran bank.

Dependen :

jumlah

simpanan

deposito

mudharabah.

Ukuran bank

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap jumlah

simpanan deposito

mudharabah. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas, penulis tidak

menggunakan tingkat suku

bunga dan FDR. Penulis

menempatkan deposito

mudharabah sebagai

mediator variabel

independen dengan

profitabilitas.

5. Mira

Yanti,

2016.

Independen:

deposito

mudharabah,

tabungan

mudharabah

dan

musyarakah.

Dependen:

profitabilitas.

Deposito

mudharabah

berpengariuh

positif dan

signifikan

terhadap

profitabilitas. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis tidak

menggunakan tabungan

mudharabah dan

musyarakah, tetapi

menggunakan Tingkat Bagi

Hasil dan Ukuran Bank

sebagai variabel

independen dan Deposito

Mudharabah menjadi

variabel intervening.

6. Riski

Widya

Pangesti

ka, 2017.

Independen:

giro wadiah,

tabungan

mudharabah,

deposito

mudharabah.

Dependen:

profitabilitas

(ROA).

Deposito

Mudharabah

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap

profitabiitas. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas penulis tidak

menggunakan varibel

independen giro wadiah,

dan tabungan mudharabah

tetapi menggunakan

Tingkat Bagi Hasil dan

ukuran bank. Sedangkan

Deposito Mudharabah

sebagai varibel intervening.

7. Ardiyana

Wahyu

Febriyant

i,

Afifudin

dan M.

Cholid

Mawardi,

Independen:

Giro wadiah,

tabungan

mudharabah,

deposito

mudharabah.

Dependen:

profitabilitas.

Deposito

Mudharabah

berpengaruh

positif dan

signifikan

terhadap

profitabilitas. (+)

Dalam penelitian ini untuk

mengetahui faktor yang

mempengaruhi

profitabilitas, penulis tidak

menggunakan variabel

independen giro wadiah

dan tabungan mudharabah

tetapi menggunakan

13

Dalam penelitian ini, penulis memfokuskan untuk mengetahui dan

menganalisa bagaimana pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap

profitabilitas indikator Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah periode

2015-2018 dengan menambahkan Deposito Mudharabah sebagai variabel

intervening.

B. Kerangka Teori

1. Agency Theory (Teori Keagenan)

Agency Theory (teori keagenan) berasal akibat adanya konsep

pemisahan antara kepemilikan dan pengendalian perusahaan dan

menyebabkan masalah karena terdapat perbedaan kepentingan antara

pemegang saham dan pihak manajemen (Masiyah, 2010 : 358). Jensen dan

Meckling dalam Asfi (2011 : 282) mendefinisikan agency theory adalah

pemisahan kepemilikan antara pemilik sebagai principal dan manajer

sebagai agen. Tujuan perusahaan adalah memakmurkan pemegang saham

(stockholder). Untuk mencapai tujuan tersebut, tanggung jawab

pengelolaan perusahaan diberikan kepada para ahli (manajer) yang

diharapkan dapat mencapai tujuan perusahaan. Manajer diberi kekuasaan

oleh pemilik perusahaan untuk membuat keputusan atas kepentingan

(Afridian dan Yossi, 2008 : 48).

2019. Ukuran Bank dan Tingkat

Bagi Hasil. Deposito

Mudharabah berperan

sebagai variabel

intervening.

14

Tujuan teori keagenan merupakan teori yang menjelaskan bagaimana

kedua pihak yang mempunyai hubungan kontrak dapat mendesain kontrak

dengan meminimalisir cost (Afridian dan Yossi, 2008 : 48). Cost (biaya) yang

dimaksud adalah biaya pencarian, biaya verifikasi (pembuktian), biaya

monitoring dan biaya peelaksanaan.

Asfi (2011) mengemukakan agency theory dalam perbankan syariah

mempunyai tiga masalah utama, yaitu :

a. Ketidakpastian (diosynchratic uncertainty / risk), ketidakpastian

bersumber dari hasil return bank yang bergantung pada keputusan

investasi perusahaan yang dibuat oleh agent.

b. Linear sharing (linearitas) antara hasil (reward) dengan kinerja dari

proyek yang dihasilkan.

c. Discretionary power atau kekuatan untuk menentukan pilihan, agent

mempunyai kekuatan kekuasaan untuk membuat keputusan investasi.

2. Bank Umum Syariah

Bank merupakan lembaga keuangan yang menawarkan baik jasa

simpanan, pinjaman(kredit) atau jasa keuangan lainnya. Menurut Kasmir

(2010 : 55), bank menyediakan berbagai produk keuangan, baik dalam

bentuk simpanan (rekening), pinjaman (kredit), valuta asing maupun jasa

keuangan lainnya.

Menurut undang-undang nomor 21 tahun 2008 pasal 1 ketentuan

umum bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat

15

dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam

bentuk kredit dan atau dalam bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf

hidup rakyat. Bank syariah adalah bank yang dalam kegiatan usahanya

Berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum

Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Sedangkan yang dimaksud

dengan Bank Umum Syariah menurut undang-undang nomor 21 tahun

2008 tentang perbankan syariah adalah Bank Syriah yang dalam

kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Dasar hukum perbankan syariah adalah Undang-undang nomor 21

tahun 2008 tentang perbankan syariah, yang terdiri atas 13 bab dan 70

pasal dan disahkan pada tanggal 16 juli 2008. Pada dasarnya bank syariah

sama dengan perbankan konvensional akan tetapi terdapat beberapa

perbedaan dalam prinsip-prinsipnya. Prinsip-prinsip dasar perbankan

syariah menurut Yumanita (2005 : 4) adalah mengikuti aturan norma

agama Islam diantaranya adalah :

a. Bebas dari bunga (riba)

b. Bebas dari (maysir) atau perjudian

c. Bebas dari hal-hal yang meragukan (gharar)

d. Bebas dari hal-hal yang rusak (bathil)

e. Hanya membiayai kegiatan usaha yang halal.

Menurut Kasmir (2000 : 37), kegiatan Bank Umum Syariah adalah sebagai

berikut:

1. Menghimpun dana dari masyarakat (funding) dalam bentuk :

16

a. Simpanan giro (demand deposit), merupakan simpanan pada bank yang

penarikannya dapat dilakukan setiap saat menggunakan cek atau bilyet

giro.

b. Simpanan tabungan (saving deposit), yaitu simpanan pada bank yang

penarikannya dapat dilakukan sesuai perjanijian antara bank dengan

nasabah dan penarikannya dengan menggunakan slip penarikan, buku

tabungan, kartu ATM atau sarana penarikan lainnya.

c. Simpanan deposito (time deposit), merupakan simpanan pada bank

yang penarikannya sesuai jangka waktu (jatuh tempo) dan dapat ditarik

dengan bilyet deposito atau sertifikat deposito.

2. Menyalurkan dana ke masyarakat (lending), dalam bentuk kredit seperti :

a. Kredit invetasi, adalah kredit yang diberikan kepada para investor untuk

investasi yang penggunaanya jangka panjang.

b. Kredit modal kerja, merupakan kredit yang diberikan untuk membiayai

kegiatan suatu usaha yang biasanya bersifat jangka pendek guna

memperlancar transaksi perdagangan.

c. Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan kepada para

pedagang, baik agen-agen maupun para pengecer.

d. Kredit konsumtif, merupakan kredit yang diberikan untuk konsumsi

atau dipakai untuk keperluan pribadi.

e. Kredit produktif, adalah kredit yang digunakan untuk menghasilkan

barang atau jasa.

3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya (services), antara lain:

17

a. Menerima setoran-setoran seperti :

1) Pembayaran pajak

2) Pembayaran telepon

3) Pembayaran air

4) Pembayaran listrik

5) Pembayaran uang kuliah

b. Melayani pembayaran-pembayaran seperti :

1) Gaji/pensiun/honorium

2) Pembayaran dividen

3) Pembayaran kupon

4) Pembayaran bonus/hadiah

c. Di dalam pasar modal perbankan dapat menjadi :

1) Penjamin emisi (underwriter)

2) Penanggung (guarantor)

3) Perantara perdagangan efek (broker / pialang)

4) Wali amanat (trustee)

5) Pedagang efek (dealer)

6) Perusahaan pengelola dana (investment company)

d. Transfer (kiriman uang), merupakan jasa kiriman uang antar bank

baik antar bank yang sama maupun bank yang berbeda. Pengiriman

uang dapat dilakukan untuk dalam kota, luar kota mapun luar

negeri.

18

e. Inkaso (collection), merupakan jasa penagihan warkat antar bank

yang berasal dari luar kota berupa cek, bilyet giro, atau surat-surat

berharga lainnya yang baik berasal dari warkat bank dalam negeri

maupun luar negeri.

f. Kliring (clearing) merupakan jasa penarikan warkat yang berasal

dari dalam satu kota termasuk transfer dalam kota antar bank.

g. Safe deposit box / safe loket, merupakan jasa penyimpanan

dokumen berupa surat-surat atau benda berharga.

h. Bank card, merupakan jasa penerbitan kartu-kartu kredit yang

dapat digunakan dalam berbagai transaksi dan penarikan uang

tunai di ATM.

i. Bank notes (valas), merupakan kegiatan jual beli mata uang asing.

j. Bank garansi merupakan jaminan yang diberikan kepada nasabah

dalam pembiayaan proyek tertentu.

k. Referensi bank,merupakan surat referensi yang dikeluarkan oleh

bank.

l. Letter of credit, merupakan jasa yang diberikan dalam rangka

mendukung kegiatan atau transaksi ekspor impor.

m. Bank draft merupakan wesel yang diterbitkan oleh bank.

n. Cek wisata (travellers cheque) merupakan cek perjalanan yang

biasa digunakan oleh para turis dan dibelanjakan diberbagai tempat

pemblanjaan.

19

4. Profitabilitas

Menurut Sartono (2011 : 114), profitabilitas adalah rasio yang dapat

mengukur kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba, baik

hubungan dengan penjualan, asset maupun modal sendiri. Sedangkan

Rahardja dan Hendro (2014 : 206) berpendapat profitabilitas adalah

kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan, baik yang berasal

dari kegiatan operasional, maupun yang berasal dari kegiatan-kegiatan non

operasional. Profitabilitas mendasarkan penilaian atas beberapa komponen

diantaranya :

a. Pengembalian atas aktiva (Return on Assets / ROA)

b. Pengembalian atas ekuitas (Return on Equity / ROE)

c. Margin bunga bersih (Net Interest Margin / NIM)

d. Biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO)

e. Pertumbuhan laba operasional

f. Komposisi portofolio aktiva produktif dan verisivikasi pendapatan

g. Penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan biaya

h. Prospek laba operasional.

Profitabilitas suatu perusahaan dalam suatu periode tertentu dapat

naik dan turun (tidak pasti) tergantung hasil return investasi

perusahaan. Hal ini dipengaruhi beberapa faktor (Asiyah, 2015 : 93),

yaitu :

20

a. Profit margin

Profit margin adalah perbadingan net income dengan revenue, yang

besarnya dipengaruhi oleh besar kecilnya pendapatan dan biaya yang

keluarkan perusahaan. Selain itu, faktor yang mempengaruhi profit

margin adalah kuantitas dan kualitas earning asset (tingkat bunga,

volume dan komposisi dana).

b. Assets utilization

Assets utilization merupakan perbandingan total revenue dengan total

asset (earning asset, cash asset, fixed asset). Asset utilization dapat

dilihat dari kecepatan perputaran asset, semakin tinggi asset utilization

maka semakin baik profitabilitas.

c. Total equity (modal sendiri)

Modal sendiri suatu perushaan akan mempengaruhi pertumbuhan

aktiva yang pada akhirnya akan mempengaruhi profitabilitas. Modal

sendiri berupa modal disetor, laba ditahan dan laba tahun berjalan

(Hartono : 2007).

Sedangkan Kasmir (2013 : 89) menyatakan profitabilitas dapat

dipengaruhi oleh beberapa faktor, antara lain :

a. Margin laba bersih

b. Perputaran total aktivaLaba bersih

c. Total aktiva

d. Aktiva tetap

e. Aktiva lancer

21

f. Total biaya

Profitabilitas digunakan untuk mengetahui kemampuan

perushaan dalam memperoleh laba. Menurut Asiyah (2015) ada beberapa

cara untuk mengetahui tingkat profitabilitas suatu perusahaan, antara lain :

a. Gross Profit Margin

Gross profit margin merupakan kemampuan perusahaan dalam

mengahsilkan laba kotor. Semakin besar rasio ini maka semakin besar

laba, tetapi rasio ini hanya berlaku untu industry manufacuture dan

perdagangan. Gross profit margin dapat dicari mnggunakan rumus

sebagai berikut :

(Asiyah, 2015 : 138)

b. Operating Profit Margin

Operating profit margin merupakan presentase laba operasi yang

dinyatakan dari penjualan bersih. Rasio ini digunakan perusahaan

manufacture dan perdagangan. Operating profit margin dapat dicari

menggunakan rumus sebagai berikut :

(Asiyah, 2015 : 139)

22

c. Net Profit Margin

Net profit margin adalah rasio yang digunakan dalam perusahaan

manufacture, perdagangan dan jasa. Rasio ini merupakan presentase

laba bersih terhadap penjualan bersih. Semakin besar rasio ini maka

semakin besar kemampuan perusahaan memperoleh laba bersih. Dapat

dicari menggunakan rumus :

(Asiyah, 2015 : 140)

d. Return On Investment (ROI) atau Retrun On Asset (ROA)

Rasio ini menunjukkan presentase laba bersih yang dinyatakan dari

total aktiva setelah dikurangi aktiva tetap tak berwujud. Rasio ini dapat

mengetahui kemampuan perushaan dalam memperoleh laba, semakin

besar rasio ini maka semakin besar laba perusahaan. Dapat dicari

menggunakan rumus :

(Asiyah, 2015 : 140)

e. Return On Equity (ROE)

23

ROE merupakan prsentase laba bersih yang dinyatakan dari total

modal sendiri pada tanggal neraca setelah dikurangi aktiva tetap tak

berwujud. Rasio ini dapat dicari menggunakan rumus :

5. Return On Assets (ROA)

Return On Assets (ROA) atau lebih dikenal dengan Return On

Investment (ROI) adalah rasio yang menunjukkan hasil atas jumlah aktiva

yang digunakan dalam perusahaan dan menunjukkan efektifitas

perusahaan dalam mengelola investasi (Kurniasari , 2017 : 151). ROA

merupakan rasio yang paling banyak digunakan karena rasio ini dapat

mengetahui kemampuan perusahaan dalam mengahasilkan laba dari hasil

investasi perusahaan. Selain itu, Return On Asset mempunyai kelebihan

dibanding rasio-rasio profitabilitas lainnya. Pangestika (2017 : 29)

mengemukakan kelebihan rasio Return On Assets adalah sebagai berikut :

a. Alat pengukur prestasi manajemen yang sensitif terhadap setiap

pengaruh keadaan keungan perusahaan.

b. Mudah dipahami.

c. Manajemen menitikberatkan perhatiannya pada perolehan laba yang

maksimal.

d. Sebagai tolak ukur prestasi manajemen dalam memanfaatkan asset

yang dimiliki perusahaan untuk memperoleh laba.

e. Mendorong tercapainya tujuan perusahaan.

24

f. Sebagai alat untuk mengevaluasi kebijakan manajemen.

Rasio Return On Asset (ROA) dapat dicari menggunakan rumus

sebagai berikut :

(Pangestika, 2017 : 29)

Menurut Asiyah (2015 : 140), semakin besar rasio Return On Asset

maka semakin besar kemampuan perusahaan untuk mengahasilkan laba

dari total aktiva yang ada. Demikian sebaliknya semakin kecil rasio ROA

maka kemampuan perusahaan dalam memperoleh laba semakin buruk.

6. Bagi Hasil

Prinsip dari ekonomi Islam dibangun diatas dasar larangan riba,

larangan gharar, tuntunan bisnis halal, resiko bisnis ditanggung bersama,

dan transaksi ekonomi berlandaskan pada pertimbangan memenuhi rasa

keadilan (Alsadek dan Andrew, 2006). Berikut ini perbedaan sistem riba

pada bank konvensional dengan sistem bagi hasil pada perbankan syariah :

25

Tabel 2. 2 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil

No. Bunga (Riba) Bagi Hasil

1. Penetapan bunga disepakati saat

pembuatan rekening dan bersifat tetap.

Penetapan ratio pada saat akad

tetapi bisa untung bisa rugi.

2. Perhitungannya didasarkan pada jumlah

pokok dana yang disimpan nasabah di

bank.

Besar ratio tergantung laba yang

diperoleh.

3. Masih ada pengaruh dari suku bunga

Bank Indonesia terutama bunga

pinjaman.

Ratio atau nisbah tidak akan

berubah selama akad masih

berlaku dari awal akad dibuat.

4. Jumlah pembayaran bunga selalu tetap

meskipun pihak bank sedang dalam

untung besar.

Besar laba yang diperoleh

tergantung laba yang diperoleh

bank, apabila bank dalam untung

besar maka nisbah juga akan naik.

(sumber : www.syariahbank.com)

Sistem perbankan syariah yang mengharamkan bunga membawa

konsekuensi penghapusan bunga secara mutlak dan mengganti sistem

bunga dengan sistem bagi hasil. Karim (2001: 67), penerapan sistem bagi

hasil adalah apabila ada keuntungan dan kerugian yang muncul dari suatu

usaha maka ditanggung bersama-sama. Sistem bagi hasil merupakan

perjanjian kerja sama antara pemilik modal sebagai investor dengan

pengelola modal atau entrepeneur dalam menjalankan kegiatan usaha

ekonomi dimana di antara kedua pihak ada kesepakatan atau kontrak yang

menjelaskan apabila ada keuntungan maka dibagi kedua pihak sesuai

dengan porsi pada saat akad dan apabila rugi juga ditanggung kedua pihak

(Naf’an, 2014 : 82). Sedangkan Antonio (2001 : 90) mengemukakan bagi

hasil adalah suatu sistem pengolahan dana dalam perekonomian Islam

26

yakni pembagian hasil usaha antara pemilik dana (sohibul maal) dengan

pengelola dana (mudharib).

Menurut Tim Pengembangan Perbankan Syariah, konsep bagi hasil

adalah sebagai berikut :

a) Pemilik dana akan menginvestaikan dananya melalui lembaga

keuangan syariah yang bertindak sebagai pengelola.

b) Pengelola atau lembaga keuangan syariah akan mengelola dana

tersebut dalam sistem pull of fund selanjutnya akan menginvestasikan

dana tersebut ke dalam proyek atau usaha yang layak dan

menguntungkan serta memenuhi aspek syariah.

c) Kedua belah pihak menandatangani akad yang berisi ruang lingkup

kerja sama, nominal, nisbah dan jangka waktu kesepakatan.

Antonio (2001 : 139) menjelaskan besar kecilnya tingkat bagi hasil di

pengaruhi oleh beberapa faktor , yaitu :

a) Investment Rate, adalah presentase dana untuk investasi dari total

dana. Apabila suatu bank menentukan investment sebesar 80 persen

makan 20 persen dari total dana di gunakan untuk memenuhi

likuiditas.

b) Jumlah dana yang tersedia untuk di investasikan merupakan jumlah

dana dari berbagai sumber hal ini dapat dihitung dengan rata-rata

saldo minimum bulanan atau rata-rata total saldo harian. Untuk

menghitung jumlah dana yang digunakan dengan mengkalikan

investment rate dan jumlah dana yang tersedia.

27

c) Nisbah (profit sharing ratio, dalam perbankan syariah nisbah bagi

hasil antar bank dan antar produk berbeda-beda. Nisbah bagi hasil

harus ditentukan diawal pada saat akad.

d) Besar kecilnya pendapatan dan biaya-biaya yang dikeluarkan, apabila

biaya ditanggung bank di sebut revenue sharing.

Selain faktor-faktor tersebut Asiyah (2015) menambahkan faktor

yang mempengaruhi tingkat bagi hasil secara tidak langsung, yaitu :

a. Penentuan butir pendapatan dan biaya-biaya, pendapatan yang

dibagihasilkan merupakan pendapatan yang sudah dikurangi biaya-

biaya.

b. Prinsip dan metode akunting, tingkat bagi hasil secara tidak

langsung dipengaruhi oleh berjalanya aktivitas yang diterapakan

terutama pengakuan pendapatan dan biaya.

Penentuan nisbah bagi hasil dapat dihitung dengan menggunakan

rumus sebagai berikut :

(Asiyah, 2015: 178)

Semakin tinggi EPR suatu bank maka semakin tinggi tingkat bagi

hasil yang ditawarkan suatu bank sehingga diharapkan dapat menarik

minat masyarakat untuk menginvestasikan dananya di bank syariah.

28

7. Ukuran Bank

Menurut Ardi dan Lana (2007), mengemukakan bahwa ukuran bank

adalah ukuran besar kecilnya bank tersebut yang terdiri dari total asset (aktiva),

penjualan dan kapitalisasi. Fachmi ( 2007 : 122) menyatakan ukuran bank adalah

suatu skala yang mengelompokkan besar kecilnya suatu perusahaan Berdasarkan

berbagai cara yaitu dengan total asset, total penjualan, atau total modal. Mahfoedz

(1994), ukuran bank terdiri dari tiga macam yaitu perusahaan besar (large firm),

perusahaan menengah (medium size), dan perusahaan kecil (small firm).

Berdasarkan keputusan BAPEPAM (Badan Pengawas Pasar Modal) No. 9 Tahun

1995, dilihat dari total assetnya maka perusahaan dikategorikan menjadi dua,

yaitu :

a. Perusahaan kecil atau menengah, adalah perusahaan yang mempunyai total

asset kurang dari atau sama dengan 20 Milyar.

b. Perusahaan menengah atau besar, adalah perusahaan yang mempunyai total

asset lebih dari 20 Milyar.

Kurniasari (2017) menyatakan bahwa semakin banyak jumlah asset

yang dimiliki perusahaan maka ukuran perusahaan semakin besar.

Selain itu, bank dengan ukuran perusahaan yang baik harus mempunyai

struktur modal yang baik. Bank Indonesia mewajibkan setiap bank mempunyai

modal minimum sesuai dengan tingkat resiko suatu bank. Berdasarkan

Peraturan Bank Indonesia nomor 15/12/PBI/2013 tentang Kewajiban

Penyediaan Modal Minimum Bank Umum, minimal modal yang harus dimiliki

bank umum adalah sebagai berikut :

29

a. Bank dengan tingkat resiko peringkat satu, 8% dari ATMR (Aset

Tertimbang Menurut Resiko).

b. Bank dengan tingkat resiko peringkat dua, 9-10% dari ATMR

c. Bank dengan tingkat resiko tingkat tiga, 10-11% dari ATMR

d. Bank dengan tingkat resiko peringka empat sampai dengan lima, 11-14%

dari ATMR.

Rasio ukuran bank diperoleh dari logaritma natural dari total aseet yang

dimiliki bank yang bersangkutan pada periode tertentu. Perhitungan ukuran bank

dapat dirumuskan sebagai berikut (Ranjan dan Dahl, 2003) :

8. Deposito Mudharabah

Secara umum kegiatan perbankan syariah dalam penghimpunan

dana dibagi menjadi tiga jenis (Kasmir, 2000 : 55), yaitu :

1) Simpanan giro (demand deposit)

Simpanan adalah dana yang dipercayakan oleh masyarakat kepada bank

tertentu. Sedangkan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun

1998 giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap

saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran

lainnya atau dengan cara pemindah bukuan.

2) Simpanan tabungan (saving deposit)

30

Simpanan tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat

dillakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak

dapat ditarik dengan cek, bilyet giro dan atau alat lainnya yang di

samakan dengan alat itu.

3) Simpanan deposit (time deposit)

Simpanan deposit adalah simpanan dana yang penarikannya hanya dapat

dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan perjanjian nasabah

penyimpan dengan bank. Pemilik deposit disebut deposan. Deposito

hanya dapat diambil apaila jangka waktu sudah jatuh tempo dan untuk

mencairkan deposito nya deposan harus menggunakan sertifikat deposito.

Deposito dalam perspektif Islam di jelaskan dalam undang undang

nomor 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah bahwa Deposito adalah

invetasi dana Berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak

bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya dapat

dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan akad antara nasabah

penyimpan dan Bank Syariah atau UUS (Usaha Unit Syariah).

Menurut Kasmir (2000 : 70) dalam Manajemen Perbankan jenis-jenis

deposito ada tiga macam, yaitu :

1) Deposito berjangka

Deposito berjangka diterbitkan dalam jangka waktu tertentu dimulai

dari jangka 1 bulan sampai dengan 24 bulan. Penarikan deposito

bejangka dapat dilakukan setiap bulan setelah waktu jatuh tempo.

2) Sertifikat deposito

31

Sertifikat deposito hampir sama dengan deposito berjangka tetapi

terdapat perbedaan yaitu sertifikat deposito di terbitkan atas unjuk

dalam bentuk sertifikat serta dapat diperjual belikan atau di pindah

tangankan kepada pihak lain. Dan pencairan deposito dapat dilakukan

di muka baik tunai maupun non tunai.

3) Deposito on call (DOC)

Deposito on call adalah deposito dalam jumlah besar dan

penerbitannya mempunyai jangka waktu 7 hari dan paling lama

kurang dari 1 bulan.

Dalam bahasa arab mudharabah berasal dari kata dharb yang

berarti memukul atau berjalan, kemudian dijelaskan memukul dan berjalan

berarti memukulkan kakinya untuk mejalankan usaha (Muhammad, 2001 :

95).

Menurut Penulisan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) nomor

105 mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak dimana

pihak pertama (pemilik dana) menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak

kedua (pengelola dana) bertindak selaku pengelola, dan keuntungan dibagi

antara mereka sesuai kesepakatan sedangkan kerugian financial hanya

ditanggung oleh pemilik dana.

Umam (2016 : 62) membagi akad mudharabah Berdasarkan pada

jenis dan lingkup kegiatan usaha pengelola kedalam dua jenis, yaitu :

1) Mudharabah mutlaqah

32

Merupakan perjanjian mudharabah antara pemilik modal dengan

pengelola, dimana pihak pemilik dana memberikan kebebasan kepada

pengelola untuk mengelola dana yang di berikan. Akad mudharabah

mutlaqah dalam industri perbankan syariah di aplikasikan dalam

produk funding yaitu menghimpun dana dari masyarakat.

2) Mudharabah muqayyadah

Akad mudharabah muqayyadah adalah dana yang diberikan kepada

pengelola digunakan untuk menjalankan usaha sesuai ketentuan

pemilik modal. Dalam perbankan syariah di aplikasikan dalam

kegiatan lending atau penyaluran dana kepada masyarakat.

Dalam pandangan syariah deposito adalah simpanan berupa

investasi tidak terikat pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya

hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu Berdasarkan perjanjian antara

nasabah pemilik dana (sohibul maal) dengan bank (mudharib) dengan

pembagian hasil sesuai dengan nisbah yang telah di sepakati di muka

(Umam, 2011 : 87).

Sedangkan Ismail (2011 : 91) dalam Perbankan Syariah

menjelaskan bahwa Deposito Mudharabah adalah dana investasi yang di

tempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan

penarikannya hanya dapat dilakukan antara bank dengan nasabah investor.

Secara teknis deposito mudharabah berarti simpanan dana dengan

akad mudhrabah dimana pemilik dana mempercayakan dananya kepada

pengelola (bank) untuk dikelola dengan nisbah bagi hasil yang telah di

33

sepakati sejak awal. Deposito yang dibenarkan adalah deposito

mudharabah, hal ini sesuai dengan fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis

Ulama Indonesia (DSN-MUI) nomor 3 Tahun 2000, meliputi :

1) Dalam transaksi ini nasabah bertindak sebagai sohibul maal atau

pemilik dana dan bank bertindak sebagai mudharib atau pengelola

dana.

2) Dalam kapasitasnya sebagai mudharib, bank dapat melakukan

berbagai macam usaha yang tidak bertentangan dengan prinsip

syariah dan mengembangkannya, termasuk didalamnya

mudharabah dengan pihak lain.

3) Modal harus dinyatakan dengan jumlahnya dalam bentuk tunai dan

bukan piutang.

4) Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam bentuk nisbah dan

ditungkan dalam akad pembukuan rekening.

5) Bank sebagai mudharib menutup biaya operasional deposito

dengan menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.

6) Bank tidak diperkenankan untuk mengurangi nisbah keuntungan.

C. Kerangka Penelitian

Dalam kerangka penelitian akan dijelaskan pengaruh variabel Tingkat

Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum

Syariah yang menggunakan variabel Deposito Mudharabah sebagai

34

penghubung (variabel Intervening). Kerangka penelitian dapat digambarkan

sebagai berikut :

H1(P1) H3(P3)

H5(P5)

H2(P2 ) H4

H4(P4)

Gambar 2. 1 Kerangka Penelitian

Kerangka penelitian diatas dapat dibuat persamaan matematis sebagai

berikut :

Z = α + P1X1 + P2X2 + e1 (persamaan 1)

Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2 (persamaan 2)

Dimana :

X1 = Tingkat Bagi Hasil

X2 = Ukuran Bank

Y = Profitabilitas (ROA)

Z = Deposito Mudharabah

TINGKAT

BAGI

HASIL (X1)

UKURAN

BANK

(X2)

DEPOSITO

MUDHARABAH

(Z)

PROFITABILITAS

ROA (y)

35

e = error

(Kadir, 2015 : 243)

Berdasarkan persamaan matematis tersebut dapat dapat diketahui koefisien

jalur Tingkat Bagi Hasil (X1) dan koefisien jalur Ukuran Bank (X2) berpengaruh

terhadap Deposito Mudharabah (Z). Selanjutnya koefisien jalur Tingkat Bagi

Hasil (X1) dan Koefisien jalur Ukuran Bank (X2) perpengaruh terhadap

Profitabilitas (ROA) (Y).

D. Hipotesis

Menurut Priyono (2016 : 66), hipotesis merupakan proposisi yang akan

diuji keberlakuannya atau jawaban sementara atas pertanyaan peneliti.

Berdasarkan pernyataan tersebut maka penulis merumuskan hipotesis sebagai

berikut :

1. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)

Bagi hasil atau profit loss sharing merupakan karakteristik dan

landasan bagi bank syariah untuk menjalankan kegiatan operasionalnya dan

nisbah nya ditentukan antara nasabah dan bank (Nadhirotun, 2012 : 38).

Semakin tinggi tingkat bagi hasil yang ditawarkan, diharapkan dapat

menarik minat msyarakat dalam menginvestasikan dananya yang pada

akhirnya mempengaruhi profitabilitas.

Penelitian yang dilakukan oleh Deddy (2016) menunjukkan hasil

bahwa tingkat bagi hasil berpengaruh terhadap profitabilitas. Hal ini

diperkuat dengan penelitian Riska (2017) yang menjelaskan bahwa tingkat

36

bagi hasil secara parsial berpengaruh positif terhadap profitabilitas.

Sehingga hipotesis pertama (H1) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai

berikut :

H1 : Tingkat Bagi Hasil (X1) berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas (Y).

2. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)

Ukuran perusahaan menurut Ridhlo (2015) merupakan skala dimana besar

kecilnya perusahaan dapat diklasifikasikan menurut berbagai cara, antara lain :

total aktiva, nilai pasar, log size dan nilai pasar saham. Apabila total asset

suatu perusahaan besar maka dapat digunakan untuk investasi yang dari

kegiatan investasi tersebut dapat memperoleh laba dan pada akhirnya akan

mempengaruhi profitabilitas.

Hal ini dibuktikan dalam penelitian Riska (2018) yang menunjukkan

bahwa ukuran bank mempengaruhi profitabilitas Return on Assets (ROA)..

Sehingga hipotesis kedua (H2) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai

berikut :

H2 : Ukuran Bank (X2) bepengaruh positif dan signifikan terhadap

Profitabilitas (Y).

3. Pengaruh Deposito Mudharabah Terhadap Profitabilitas (ROA)

37

Menurut Ismail (2011), Deposito Mudharabah adalah dana investasi yang

di tempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan

penarikannya hanya dapat dilakukan antara bank dengan nasabah investor.

Sedangkan Deposito dalam undang-undang nomor 21 tahun 2008 tentang

perbankan syariah adalah invetasi dana Berdasarkan akad mudharabah atau akad

lain yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah yang penarikannya hanya

dapat dilakukan pada waktu tertentu. Penarikan deposito yang dibatasi waktu

menyebabkan pihak bank maksimal dalam menginvestasikan dananya yang dari

kegiatan investasi tersebut dapat memperoleh laba dan pada akhirnya

mempengaruhi profitabilitas.

Hal ini dibuktikan dengan penelitian Mira (2016) yang megemukakan

bahwa deposito mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Sejalan

dengan penelitian Ardiyana (2019) juga menunjukkan deposito mudharabah

secara positif dan signifikan mempengaruhi profitabilitas.

Sehingga hipotesis ketiga (H3) yang diajukan dalam penelitian ini sebagai

berikut :

H3 : Deposito Mudharabah (Z) berpengaruh positif dan

signifikan terhadap Profitabilitas (Y).

4. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA) yang

dimediasi dengan Deposito Mudharabah

Bagi hasil merupakan sistem pengolahan dana yang diterapkan dalam

perekonomian Islam atau pembagian hasil usaha antara pemilik modal dengan

38

pengelola (Antonio, 2001 : 90). Besar kecilnya pembagian hasil usaha

tersebut sesuai dengan nisbah yang telah disepakati diakad. Semakin besar

tingkat bagi hasil yang ditawarkan maka akan meningkatkan minat masyarakat

dalam menginvestasikan dananya dan akan meningkatkan jumlah dana yang

terkumpul terutama Deposito Mudharabah yang pada akhirnya akan

meningkatkan laba perusahaan.

Dibuktikan dengan penelitian yang dilakukan oleh Dika (2015), Ruslizar

dan Rahmawaty (2016), serta Akhris (2018) menunjukkan bahwa tingkat bagi

hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap deposito mudharabah.

Selanjutnya penelitian yang dilakukan Mira (2016), Riski (2017) dan

Ardiyana dkk (2019) menunjukkan bahwa Deposito Mudharabah secara

positif dan signifikan berpengaruh terhadap Profitabilitas.

Sehingga hipotesis keempat (H4) yang diajukan dalam penelitian ini

sebagai berikut :

H4 : Deposito Mudharabah (Z) memediasi pengaruh Tingkat Bagi

Hasil (X1) terhadap Profitabilitas (Y).

5. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA) yang dimediasi

dengan Deposito Mudharabah

Ukuran bank adalah skala besar kecilnya suatu bank yang dapat dilihat

dari total aktiva, total penjualan dan total asset. Semakin besar suatu

perusahaan maka kecenderungan penggunaaan dananya semakin besar dan

perusahaan yang mempunyai banyak asset. Ketika asset besar, masyarakat

berasumsi bank dapat menyimpan dan mengelola dana tersebut, sehingga

39

minat masyarakat menginvestasikan dananya meningkat yang pada akhirnya

meningkatkan laba perusahaan (Nihayati, dkk. 2014 : 18).

Hal ini di buktikan dalam penelitian Akhris (2018), Aji (2018) dan

Rahmaya (2018) yang menyatakan bahwa ukuran bank berpengaruh positif

terhadap deposito mudharabah. Kemudian penelitian yang dilakukan

Mira(2016), Riski (2017) dan Ardiyana dkk (2019) menunjukkan bahwa

Deposito Mudharabah secara positif dan signifikan berpengaruh terhadap

Profitabilitas.

Sehingga hipotesis kelima (H5) yang diajukan dalam penelitian ini adalah

sebagai berikut :

H5 : Deposito Mudharabah (Z) memediasi pengaruh Ukuran Bank

(X2) terhadap Profitabilitas (Y).

40

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Penelitian ini menggunakan jenis penelitian kuantitatif. Suharshimi (2013 :

27), menyatakan penelitian kuantitatif adalah penelitian yang menggunakan

angka, baik dari pengumpulan data, penafsiran terhadap data dan hasil

penelitian tersebut berupa angka. Menurut Wahidmurni (2017 : 1) jenis

penelitian kuantitatif merupakan cara yang digunakan untuk menjawab

penelitian yang berkaitan dengan data yang berupa angka.

B. Populasi dan Sampel

1. Populasi

Populasi adalah kesatuan gejala atau keseluruhan yang ingin diteliti

(Priyono, 2016 : 114). Dalam Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI)

populasi adalah sekelompok orang, benda atau hal yang menjadi

pengambilan sampel atau suatu kumpulan yang memenuhi syarat tertentu

yang berkaitan dengan masalah penelitian.

Dalam penelitian ini yang menjadi populasi adalah 14 Bank Umum

Syariah di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK)

periode 2015-2018.

2. Sampel

Sampel adalah bagian dari populasi yang memenuhi syarat untuk

diteliti. Menurut Rozaini (2013) tujuan pengambilan sampel adalah

41

mengehemat waktu, mempercepat dan mempermudah, member informasi

yang banyak dan mendalam serta dapat ditangani lebih teliti.

Penelitian ini menggunakan sampling jenuh yaitu penentuan sampel

apabila semua anggota populasi dijadikan sebagai sampel dan biasanya

digunakan untuk populasi yang relati kecil yaitu kurang dari 30 (Sugiyono

dalam Gerry, 2013). Daftar sampel dalam penelitian ini dapat dijelaskan

dalam tabel 3.1 sebagai berikut :

Tabel 3. 1 Daftar Sampel

No. Nama Bank Umum Syariah

1. PT. Bank Aceh Syariah

2. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah

3. PT. Bank Muamalat Indonesia

4. PT. Bank Victoria Syariah

5. PT. Bank BRI Syariah

6. PT. Bank Jabar Banten Syariah

7. PT. Bank BNI Syariah

8. PT. Bank Syariah Mandiri

9. PT. Bank Mega Syariah

10. PT. Bank Panin Dubai Syariah

11. PT. Bank Syariah Bukopin

12. PT. BCA Syariah

13. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah

14. PT. Maybank Syariah Indonesia

(sumber : ojk.go.id)

C. Teknik Pengumpulan Data

1. Jenis dan Sumber Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data

sekunder. Data sekunder merupakan data yang diperoleh dari sumber yang

sudah ada. Menurut Sugiyono (2009 : 119), data sekunder adalah data

42

yang diperoleh dari cara membaca, memahami melalui media yang

bersumber dari literatur, buku-buku serta dokumen-dokumen.

2. Metode Pengumpulan Data

Sebelum melakukan penelitian, penulis terlebih dahulu

mengumpulkan data yang akan di teliti. Penelitian ini menggunakan

sumber data sekunder yang diperoleh dari literature, buku-buku dan

dokumen-dokumen (Sugiyono, 2012). Dalam penelitian ini sumber data

diperoleh dari laporan keuangan Bank Umum Syariah yang didownload

melalui website masing-masing bank, website Otoritas Jasa Keuangan atau

website Bursa Efek Indonesia (BEI).

D. Definisi Konsep dan Operasional

1. Return On Asset (ROA)

Menurut Asiyah (2015 : 139), ROA adalah kemampuan perusahaan

untuk menghasilkan laba (return) dari hasil investasi yang dilakukan

perusahaan Rumus yang digunakan untuk menghitung ROA adalah:

(Asiyah, 2015 : 140).

2. Tingkat Bagi Hasil

Antonio (2001 : 90) mendefinisikan bagi hasil adalah suatu sistem

pengolahan dana dalam perekonomian Islam yakni pembagian hasil usaha

antara pemilik dana (sohibul maal) dengan pengelola dana (mudharib).

Tingkat bagi hasil dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut :

43

(Asiyah, 2015 : 178)

3. Ukuran Bank

Ukuran bank adalah suatu skala yang mengelompokkan besar kecilnya

suatu perusahaan Berdasarkan total asset, total penjualan, atau total modal

(Basyaib, 2007 : 122). Ukuran Bank dapat dihitung menggunakan rumus

sebagai berikut :

(Ranjan dan Dahl, 2003)

4. Deposito Mudharabah

Deposito mudharabah adalah simpanan masyarakat dalam bentuk

rupiah maupun valuta asing yang penarikannya dapat dilakukan sesuai

dengan jangka waktu yang telah ditentukan dengan prinsip syariah

mudharabah atau bagi hasil (Pangestika, 2017 : 39).

44

Tabel 3. 2 Definisi Konsep dan Operasional

Variabel

penelitian Definisi Perhitungan

Skala

penguk

uran

Return On

Asset (ROA)

(Y)

Menurut Asiyah (2015

: 140), ROA adalah

kemampuan

perusahaan untuk

menghasilkan laba

(return) dari hasil

investasi yang

dilakukan perusahaan.

Rasio

Tingkat Bagi

Hasil (X1)

Menurut Antonio

(2001 : 90) bagi hasil

adalah suatu sistem

pengolahan dana dalam

perekonomian Islam

yakni pembagian hasil

usaha antara pemilik

dana (sohibul maal)

dengan pengelola dana

(mudharib).

Rasio

Ukuran

Bank (X2)

Menurut Basyaib (

2007 : 122) Ukuran

bank adalah suatu skala

yang mengelompokkan

besar kecilnya suatu

perusahaan

Berdasarkan total asset,

total penjualan, atau

total modal.

Rasio

Deposito

Mudharabah

(Z)

Menurut Pengestika

(2017 : 39) deposito

mudharabah

merupakan simpanan

Besarnya jumlah Deposito

Mudharabah yang tercantum dalam

neraca.

Rasio

45

masyarakat dalam

bentuk rupiah maupun

valuta asing yang

penarikannya dapat

dilakukan sesuai

dengan jangka waktu

yang telah ditentukan

dengan prinsip syariah

mudharabah atau bagi

hasil.

E. Teknik Analisis Data

1. Uji Deskriptif Statistik

Uji deskriptif statistik adalah uji yang digunakan untuk

memberikan gambaran suatu data yang terdiri dari sum, rata-rata

(mean),standar deviasi, varian, maksimum, minimum, range, kurtosis dan

kemencengan ditribusi atau skewness (Ghozali, 2016 : 19).

2. Uji Stasioneritas

Uji stasioneritas adalah uji yang digunakan untuk mengetahui

bahwa data time series tidak dipengaruhi oleh waktu. Juanda dan Junaidi

(2012) mengungkapkan stasioner adalah kondisi dimana data time series

yang rata-ratanya, varian dan covarian seluruhnya tidak dipengaruhi oleh

waktu. Menurut Buhaerah (2017 : 172) data yang baik adalah data yang

stasioner karena apabila data tidak stasioner akan menyebabkan kurang

baiknya model regresi yang diestimasi.

Untuk menguji apakah data stasioner atau tidak dapat dilakukan

dengan uji augmented dickey-fuller, Phillips perron, dickey fuller

46

generalized least squarest (DF-GLS), atau degan Ljung-Box. Pada model

statistic Apabila nilai signifikasi > 0,05 maka data stasioner dan model

layak digunakan (Yamin dan Kurniawan, 2014 : 285).

3. Uji Asumsi Klasik

Penelitian ini menggunakan metode analisis regresi linear

berganda. Menurut Kutner dkk (2004) Analisis regresi merupakan teknik

analisis data dalam statistika yang digunakan untuk mengakaji hubungan

antar variabel dan meramal variabel. Sedangkan analisis linear berganda

adalah teknik analisis untuk menguji pengaruh dua atau lebih variabel

independen terhadap satu variabel dependen (Janie, 2012 : 13). Sebelum

melakukan analisis regresi linear berganda penulis terlebih dahulu

melakukan uji asumsi klasik untuk mendapatkan hasil yang terbaik.

Menurut Ghozali (2016) uji asumsi klasik terdiri dari :

a. Uji Multikolinieritas

Uji multikolinieritas digunakan untuk menguji apakah ada

korelasi antar variabel independen. Jika multikolinieritas antar

variabel tinggi, maka koefisien regresi dapat ditentukan tetapi tidak

dapat tentukan dengan tepat karena mempunyai error yang tinggi

(Janie, 2012 : 19).

Selain itu untuk mengetahui multikoliniearitas menurut

Trilianingsih (2018 : 80) dapat dilihat dari nilai tolerance serta

lawannya dan variance inflaction factor. Ghozali (2013 : 105)

47

menjelaskan multikoliniaritas dapat dilihat dari nilai tolerance ≤

0,10 atau sama dengan nilai variance inflaction factor ≥ 0,10.

b. Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi digunakan untuk menguji apakah dalam

suatu model regresi linear terdapat korelasi antar kesalahan

pengganggu (residual) pada periode t dengan kesalahan pada

periode t-1 (sebelumnya).

Salah satu uji autokorelasi adalah uji Durbin Watson.

Dalam uji Durbin Watson model regresi dinyatakan tidak

mempunyai masalah autokorelasi apabila du < d < 4 - du. dimana :

d = nilai Durbin Watson hitung

du = upper Durbin Watson tabel (nilai batas atas)

(Janie, 2012 : 30).

c. Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas merupakan uji asumsi dalam regresi

dimana varian dari residual tidak sama untuk satu pengamatan

yang lain. Menurut Ghozali (2013 : 139), model regresi yang baik

adalah yang tidak terjadi heteroskedastisitas.

Dalam uji heteroskedastisitas terdapat beberapa cara untuk

mengujinya, diantaranya : uji park, uji glejser, uji white, uji

spearman’s rank correlations, uji goldfels quandt dan uji breusch-

pagan-godfrey (Janie, 2012 : 24).

48

Penelitian ini menggunakan uji heteroskedastisitas dengan

melihat grafik plot antara nilai prediksi variabel dependen

(ZPRED) dengan residualnya (SRESID), apabila terbentuk pola

titik-titik yang menyebar diatas dan dibawah angka 0 maka data

dinyatakan homogenitas atau tidak mengandung

heteroskedastisitas dan model layak digunakan (Ghozali, 2016 :

134).

Selain menggunakan grafik, heteroskedastisitas juga dapat

dikatui dengan uji glejser. Uji glejser dilakukan dengan

meregresikan nilai absolute residual terdapat variabel independen

lainnya. Apabila nilai signifikasi >0,01 berati tidak terdapat

heteroskedastisitas (Janie, 2012 :29).

d. Uji Normalitas

Uji normalitas digunakan untuk menguji apakah variabel

pengganggu atau residual memiliki distribusi normal atau tidak.

Untuk mengetahui residual berdistribusi normal atau tidak maka

digunakan uji statistik kolmogorov-smirnov test, apabila nilai

signifikasi >0,05 maka data tersebut normal dan layak untuk diuji

(Ghozali, 2011 : 160).

4. Uji Path Analisys (Analisis Jalur)

Menurut Trilianingsih (2018 : 83), uji path analysis adalah cara

pengujian regresi sebuah penelitian dengan menggunakan variabel

intervening. Robert dalam Sarwono (2007) analisis jalur merupakan suatu

49

teknik untuk menganalisis hubungan sebab akibat yang terjadi pada

regeresi berganda, apabila variabel independen mempengaruhi variabel

dependen baik secara langsung maupun tidak langsung.

Dalam penelitian ini uji path analysis digunakan untuk menguji

hubungan antara Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank terhadap

Profitabilitas(ROA) dengan dimediasi Deposito Mudharabah yang dapat

digambarkan sebagai berikut :

P1 P3

P5

P2 P4

Gambar 3. 1 Path Analisys

Berdasarkan gambar uji path analysis tersebut dapat dijelaskan

bahwa tingkat bagi hasil (P3), ukuran bank (P4) dan deposito mudharabah

(P5) secara langsung berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). Tetapi

tingkat bagi hasil (P1) dan ukuran bank (P2) juga mempunyai hubungan

yang tidak langsung terhadap profitabilitas (ROA) yaitu melalui deposito

mudharabah.

TINGKAT

BAGI

HASIL (X1)

UKURAN

BANK

(X2)

DEPOSITO

MUDHARABAH

(Z)

PROFITABILITAS

ROA (y)

e1 e2

50

Anak panah dari e1 ke deposito mudharabah menunjukkan jumlah

variance variabel yang tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil,

dengan besar nilai e1 adalah e1 = √ . Sedangkan anak panah dari

e2 ke profitabilitas menunjukkan variance profitabilitas yang tidak dapat

dijelaskan oleh variabel tingkat bagi hasil dan ukuran bank dan besarnya

e2 adalah e2 = √ . Koefisien jalur adalah standardized koefisien

regresi. Koefisien jalur dihitung dengan membuat persamaan structural

yaitu persamaan regresi yang dapat menunjukkan hubungan yang

dihipotesiskan. Dalam hal ini ada dua persamaan yaitu :

Z = α + P1X1+ P2X2 + e1 (persamaan 1)

Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2 (persamaan 2)

Pada persamaan (1) unstandardized coefficient Tingkat Bagi Hasil

akan memberikan nilai P1 dan unstandardized coefficient Ukuran Bank

akan memberikan nilai P2 yang akan memberikan dampak besarnya

pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank terhadap Deposito

Mudharabah (Z). Persamaan (2) menunjukkan unstandardized coefficient

Tingkat Bagi Hasil akan memberikan nilai P3, unstandardized coefficient

koefisien Ukuran Bank akan memberikan nilai P4 dan unstandardized

coefficient Deposito Mudharabah akan memberikan nilai P5 yang akan

mempengaruhi besar pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan

deposito mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA) (Y).

5. Sobel Test

51

Sobel test merupakan uji yang digunakan untuk mengetahui

pengaruh variabel intervening dalam memediasi variabel independen

terhadap variabel dependen (Ghozali, 2016 : 243). Besarnya pengaruh

mediasi dapat dihitung dengan rrumus sebagai beikut :

√

Dimana :

Sab : Standar error koefisien Indirect Effect

a : Koefisien Direct Effect independen terhadap mediator

b : Koefisien Direct Effect mediator terhadap dependen

Sa : Standar error koefisien a

Sb : Standar error koefisien b

(Ghozali, 2016 :242).

Sedangkan untuk mengetahui signifikasi t statistik atau t hitung maka

digunakan rumus sebagai berikut :

Dimana :

t : T hitung atau t statistic

ab : Koefisien direct effect (X ke Z x Z ke Y)

sab : Koefisien pengaruh mediasi

ab : Koefisien DE a (x) koefisien DE b

(Ghozali, 2016 : 243)

52

Menurut Precher dan Hayes dalam Amanda (2017 : 74), pada sobel

test akan terjadi pengaruh tidak langsung dan secara signifikan t hitung

lebih besar dari t tabel pada signifikasi 0.05.

b. Alat Analisis

Penelitian ini merupakan penelitian yang bersifat kuantitatif dimana

penelitian kuantitatif adalah penelitian yang datanya berupa angka. Sehingga

alat analisis yang digunakan untuk penelitian ini adalah program IBM SPSS

versi 23.

53

BAB IV

ANALISIS DATA

A. Deskripsi Obyek Penelitian

Obyek dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS) di

Indonesia. Berdasarkan data statistik Otoritas Jasa Keuangan (OJK) tahun 2018,

BUS yang terdaftar di OJK adalah berjumlah 14 BUS. Peneltian ini menggunakan

sampel 14 BUS. Data penelitian yang digunakan dalam penelitian ini yaitu laporan

keuangan dari 14 BUS tersebut periode 2015-2018.

B. Analisis Data

1. Uji Deskriptif Statistik

Uji deskriptif statistik digunakan untuk menggambarkan data yang akan

diuji yang terdiri dari nilai minimum, nilai maksimum, rata-rata (mean) dan

standar deviasi (Ghozali, 2016 : 19). Deskriptif statistik dalam penelitian ini

adalah sebagai berikut :

Tabel 4. 1 Deskriptif Statistik

Descriptive Statistics

N Range Min Max Mean

Std.

Deviation

TINGKAT_BAGI_HASIL 56 26,69 ,38 27,07 7,2245 5,47732

UKURAN_BANK 56 5,14 4,75 9,89 6,9027 ,93501

DEPOSITO_MUDHARABA

H 56 152057620 9138

15206675

8

14948874,

39 27891096,77

ROA 56 32,53 -20,13 12,40 ,4445 4,81369

Valid N (listwise) 56

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

54

Berdasarkan output SPSS tabel 4.1 diatas, diperoleh jumlah sampel dalam

penelitian berjumlah 56 dengan variabel penelitian Tingkat Bagi Hasil, Ukuran

Bank, Deposito Mudharabah dan Profitabilitas Return On Assets (ROA).

Nilai minimum Tingkat Bagi Hasil BUS pada tahun 2015 sampai 2018

sebesar 0.38%, nilai maksimum sebesar 27.07% dengan rata-rata sebesar

7.2245% dan standar deviasi sebesar 5.4732%.

Rata-rata Ukuran Bank BUS pada tahun 2015 sampai 2018 sebesar

6,9027% dengan ukuran bank terkecil adalah 4,75% dan ukuran bank terbesar

adalah sebesar 9,89% serta standar deviasi sebesar 0.93501%.

Rata-rata jumlah Deposito Mudharabah BUS pada tahun 2015 sampai

2018 adalah sebesar 14948874,39 (juta rupiah) Jumlah Deposito Mudharabah

minimum sebesar 9138 (juta rupiah) dan nilai maksimum sebesar Rp

152066758 (juta rupiah) dengan nilai standar deviasi sebesar 27891096,77.

Rata-rata Return On Asset BUS pada tahun 2015 sampai 2018 adalah

0.4445%. Nilai ROA terendah sebesar -20.13% dan tertinggi sebesar 12.40%

dan nilai standar deviasi sebesar 4,81369.

2. Uji Stasioneritas

Uji stasioneritas bertujuan untuk mengetahui apakah data stasioner atau

tidak stasioner sehingga layak untuk dilakukan pengujian selanjutnya (Yamin

dan Kurniawan, 2014 : 286). Berikut hasil uji stasioneritas dengan

menggunakan model ARIMA :

55

Tabel 4. 2 ARIMA model

Model Description

Model Type

Model ID ROA Model_1 ARIMA(0,0,0)

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019

Berdasarkan output SPSS tabel 4.2 diatas, model ARIMA yang

terbentuk adalah ARIMA (0,0,0) yang berarti nilai p (notasi orde

autoregressive) = 0, d (degree of differencing) = 0 dan q (moving

average) = 0, hal ini menunjukkan data yang stasioner (Yamin dan

Kurniawan, 2014 : 298). Untuk mengetahui kecocokan model maka dapat

dilihat dari :

74

56

Tabel 4. 3 Hasil Uji Ljung-Box

Model Statistics

Model

Number of

Predictors

Model Fit statistics Ljung-Box Q(18) Number

of

Outliers

Stationary R-

squared

R-

squared Statistics DF Sig.

ROA-

Model_1 1 .390 .390 12.059 18 .844 0

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan hasil perhitungan SPSS tabel 4.3 diatas, metode Ljung-

Box, menunjukkan nilai statistik 12.059 dan nilai signifikansi Ljung-Box

sebesar 0.844 atau >0.05. Nilai signifikansi yang >0.05 menunjukkan bahwa

data stasioner dan model layak untuk digunakan.

3. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Multikolinieritas

Uji multikolonieritas digunakan untuk mengetahui apakah didalam

model regresi terdapat korelasi antar variabel atau tidak, data yang baik

adalah data yang antar variabel independen tidak terdapat korelasi

(Ghozali, 2016 : 103). Hasil uji multikolonieritas dalam penelitian ini

adalah sebagai berikut :

57

Tabel 4. 4 Hasil Uji Multikolonieritas

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig.

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta Tol VIF

1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_BAGI_

HASIL ,420 ,119 ,420 3,524 ,001 ,912 1,097

UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236 ,987 1,013

DEPOSITO_MUD

HARABAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021 ,923 1,083

a. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan output SPSS tabel 4.4 diatas, menyatakan bahwa

perhitungan nilai tolerance menunujukkan seluruh variabel mempunyai

nilai tolerance > 0.10 yaitu, tingkat bagi hasil sebesar 0.912, ukuran bank

sebesar 0.987 dan deposito mudharabah sebesar 0.923yang menunjukkan

bahwa korelasi antar variabel independen <95%. Sedangkan perhitungan

VIF (Variance Inflaction Factor) tingkat bagi hasil sebesar 1.097, ukuran

bank sebesar 1.013, dan deposito mudharabah sebesar 1.083 (< 10).

Berdasarkan nilai tolerance dan VIF tersebut maka dapat disimpulkan

bahwa tidak ada multikolonieritas antar variabel independen dalam model

regresi (Ghozali, 2016 : 105).

b. Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah data yang

akan diuji terdapat masalah autokorelasi atau tidak yaitu apabila ada

korelasi pada kesalahan penganggu periode t dengan kesalahan penganggu

pada periode sebelumnya (Ghozali, 2016 : 107). Dalam penelitian

ini hasil uji autokorelasi adalah sebagai berikut :

Tabel 4. 5 Hasil Uji Autokorelasi

Model Summaryb

Model R

R

Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

Durbin-

Watson

1 ,572a ,327 ,288 ,84387528 1,799

a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: ROA

Sumber :data sekunder diolah, 2019

Berdasarkan hasil perhitungan SPSS tabel 4.5 diatas, diperoleh

nilai Durbin Watson sebesar 1.799 dan nilai Durbin Watson tabel

(signifikansi 5%) sebesar DI 1.452 dengan du 1.681(dengan ketentuan

n=56 variabel independen=3). Nilai DW statistic > du (1.799>1.681) yang

diperoleh pada tabel DW maka tidak terdapat autokorelasi.

c. Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas digunakan untuk mengetahui apakah dalam

model regresi terdapat ketidaksamaan variance dari residual satu

pengamatan kepengamatan yang lain, model regresi yang baik adalah yang

tidak mengandung heteroskedastisitas (Ghozali, 2016 : 134). Hasi uji

heteroskedastisitas dapat digambarkan dalam grafik 4.1 berikut ini :

59

Gambar 4. 1 Scatterplot

(Sumber : data sekunder yang diolah, 2019).

Grafik diatas menunjukkan bahwa titik menyebar baik diatas dan

dibawah angka 0 hal ini menunjukkan bahwa data tidak terdapat

heteroskedastisitas sehingga model layak digunakan.

Selain menggunakan grafik scatterplot, penulis juga menggunakan

uji glejser untuk mengetahui apakah data benar-benar tidak terjadi

heteroskedastisitas dengan hasil sebagai berikut :

60

Tabel 4. 6 Hasil Uji Glejser

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B

Std.

Error Beta

1 (Constant) -4,925 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_BAGI_HASIL ,000 ,119 ,000 ,000 1,000

UKURAN_BANK ,000 ,115 ,000 ,000 1,000

DEPOSITO_MUDHARABAH ,000 ,118 ,000 ,000 1,000

a. Dependent Variabel: Unstandardized Residual Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan output SPSS tabel 4.6 diatas, diperoleh nilai

signifikansi tingkat bagi hasil 1.000, ukuran bank sebesar 1.000 dan

deposito mudharabah sebesar 1.000. Sehingga dapat disimpulkan ketika

nilai signifikansi >0.05 maka pada model regresi tidak terdapat

heteroskedastisitas (Ghozali, 2016 : 139).

d. Uji Normalitas

Uji normalitas digunakan untuk mengetahui apakah dalam model

regresi terdapat variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi

normal atau tidak (Ghozali, 2016 : 154). Hasi uji normalitas dijelaskan

dalam tabel 4.7 berikut ini :

Tabel 4. 7 Hasil Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 56

Normal

Parametersa,b

Mean ,0600044

Std. Deviation ,47556761

Most Extreme

Differences

Absolute ,124

Positive ,124

Negative -,120

Test Statistic ,124

Asymp. Sig. (2-tailed) ,114c

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.

c. Lilliefors Significance Correction.

61

sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan output SPSS tabel 4.7 uji normalitas kolmogorof-

smirnov diatas, nilai statistic sig.2 tailed sebesar 0.114 dan >0.05 sehingga

data dinyatakan berdistribusi normal (Ghozali, 2016 : 159).

4. Path Analysis (Analisis Jalur)

a. Analisis Regresi Pertama

Analisis regresi yang pertama bertujuan menganalisis persamaan

structural 1 yaitu, Z = α + P1X1 + P2X2 + e1. Hasil uji persamaan tersebut

adalah sebagai berikut :

Tabel 4. 8 Model Summary (persamaan pertama)

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 ,277a ,077 ,042 ,97891621

a. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan output SPSS tabel 4.8 diatas, menunjukkan bahwa

nilai R adalah sebesar 0.277 dan besar koefisien determinasi (KD) adalah

sebesar (r2 x 100%) =0.077%. Hal ini berarti secara statistik faktor yang

mempengaruhi deposito mudharabah dapat dijelaskan oleh tingkat bagi

hasil dan ukuran bank sebesar 0.077%. Kemudian sisanya sebesar

merupakan faktor lain yang mempengaruhi deposito

mudharabah dan tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil dan ukuran

bank (e1).

62

Secara simultan pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank

terhadap deposito mudharabah adalah sebagai berikut :

Tabel 4. 9 ANOVA (persamaan pertama)

ANOVAa

Model

Sum of

Squares Df

Mean

Square F Sig.

1 Regression 5,239 2 2,619 2,790 ,070b

Residual 49,671 53 ,939

Total 55,000 55

a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

b. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan hasil perhitungan SPSS pada 4.9 diatas, nilai Fhitung

sebesar 2.790 dan Ftabel sebesar 2.23 (dengan ketentuntuan n=(jumlah

variabel-1 atau 4-1=3), d=(jumlah kasus-4), sig=0.05) hal ini

menunjukkan terdapat pengaruh secara simultan antara tingkat bagi hasil

dan ukuran bank terhadap deposito mudharabah karena Fhitung >

Ftabel (2.790<2.23) (Pardede dan Manurung, 2014 : 72). Nilai signifikansi

sebesar 0.070 menunjukkan pengaruh yang tidak signifikan karena

0.070>0.05. Hal ini berarti tingkat bagi hasil dan ukuran bank secara

bersama-sama (simultan) tidak berpengaruh terhadap deposito

mudharabah.

Pengaruh tingkat bagi hasil dan ukuran bank terhadap deposito

mudharabah secara parsial dapat dijelaskan dengan tabel coefficients

berikut ini :

63

Tabel 4. 10 Coefficient (persamaan pertama)

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B

Std.

Error Beta

1 (Constant) -4,511 ,131 ,000 1,000

TINGKAT_BAGI_HASIL ,278 ,133 ,278 2,095 ,041

UKURAN_BANK ,022 ,133 ,022 ,166 ,869

a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019

Berdasarkan hasil output SPSS tabel 4.10 diatas, maka dapat

diperoleh informasi sebagai berikut :

1) Nilai konstanta sebesar -4.511 menunjukkan bahwa apabila tingkat

bagi hasil dan ukuran bank adalah nol maka jumlah deposito

mudharabah adalah sebesar -4.511.

2) Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah

Berdasarkan output SPSS diatas, nilat Thitung sebesar 2.095 yang

lebih besar dari yaitu Ttabel sebesar 2.0049 (dk = n-2), sehingga ada

pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah karena

Thitung >Ttabel (Pardede dan Manurung, 2014 : 65). Nilai signifikansi

sebesar 0.041 menunjukkan pengaruh tingkat bagi hasil terhadap

deposito mudharabah yang signifikan karena 0.041<0.05. besarnya

pengaruh tingkat bagi hasil terhadap deposito mudharabah dapat

ditunjukkan melalui nilai unstandardized coefficients B yaitu

0.278. Hal tersebut berarti apabila tingkat bagi hasil naik/turun

setiap 1 satuan maka deposito mudharabah akan naik/turun sebesar

0.278 satuan.

64

3) Pengaruh ukuran bank terhadap deposito mudharabah

Hasil output SPSS menunjukkan nilai Thitung statistic sebesar 0.166

dan < Ttabel yaitu sebesar 2.0049. Karena Thitung < Ttabel maka tidak

terdapat pengaruh ukuran bank terhadap deposito mudharabah.

Besarnya unstandardized coefficient B ukuran bank terhadap

deposito mudharabah adalah sebesar 0.022 yang berarti setiap

kenaikan/penurunan 1 satuan ukuran bank maka tidak akan

mempengaruhi kenaikan/penurunan 0.022 deposito mudharabah.

Sedangkan nilai signifikansi sebesar 0.869 menunjukkan pengaruh

ukuran bank yang tidak signifikan karena sig>0.05 (Ghozali, 2016

: 241).

Berdasarkan analisis regresi pertama diatas, maka hasil

perhitungan persamaan structural 1 sebagai berikut :

Deposito Mudharabah = -4.511+ 0.278 Tingkat Bagi Hasil +

0.022 Ukuran Bank + 99.923

b. Analisis Regresi kedua

Analisis regresi yang kedua digunakan untuk menguji persamaan struktural

2 yaitu, Y = α + P3X1 + P4X2 + P5Z + e2

Untuk mengetahui pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan

deposito mudharabah terhadap ROA secara simultan maka dilakukan

analisis SPSS sebagai berikut :

65

Tabel 4. 11 Model Summary (persamaan kedua)

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square

Std. Error of the

Estimate

1 ,572a ,327 ,288 ,84387528

a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder data diolah, 2019.

Berdasarkan hasil output SPSS tabel 4.11 diatas, menyatakan

bahwa nilai R sebesar 0.572 sehingga nilai koefisien determinasi sebesar

(0.572)2

x 100% = 0.327% hal ini menunjukkan bahwa pengaruh tingkat

bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah terhadap ROA adalah

sebesar 0.327%, sedangkan sisanya (e2)

merupakan faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas (ROA) yang

tidak dapat dijelaskan oleh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito

mudharabah.

Ada dan tidaknya pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan

deposito mudharabah secara simultan terhadap profitabilitas dapat

dijelaskan dalam tabel anova sebagai berikut :

Tabel 4. 12 ANOVA (persamaan kedua)

ANOVAa

Model

Sum of

Squares df

Mean

Square F Sig.

1 Regression 17,969 3 5,990 8,411 ,000b

Residual 37,031 52 ,712

Total 55,000 55

a. Dependent Variabel: ROA

b. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

66

Berdasarkan output SPSS tabe 4.13 diatas, nilai Fhitung statistic

sebesar 8.411 dan Ftabel adalah 2.23 sehingga secara simultan terdapat

pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah

terhadap ROA karena Fhitung > Ftabel (Pardede dan Manurung, 2014 : 73).

Sedangkan nilai sigfinikasi sebesar 0.000 menunjukkan bahwa secara

bersama-sama (simultan) tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito

mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA) yang signifikan

karena nilai sig < 0.05.

Pengaruh Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank dan Deposito

Mudharabah secara parsial terhadap profitabilitas (ROA) dapat dijelaskan

dalam tabel coefficient sebagai berikut :

Tabel 4. 13 Coefficient (persamaan kedua)

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

T Sig. B

Std.

Error Beta

1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_BAGI_HASIL ,420 ,119 ,420 3,524 ,001

UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236

DEPOSITO_MUDHARABAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021

a. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

Berdasarkan output SPSS tabel 4.13 diatas, dapat diperoleh

informasi sebagai berikut:

1) Nilai konstanta sebesar -1.519 menunjukkan bahwa apabila semua

variabel independen yaitu tingkat bagi hasil, ukuran bank dan

67

deposito mudharabah adalah nol, maka besar ROAnya adalah

sebesar -1.519.

2) Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)

Berdasarkan hasil output SPSS diatas, dapat diketahui nilai Thitung

tingkat bagi hasil sebesar 3.524 dan nilai Ttabel sebesar 2.0049 hal

tersebut menunjukkan terdapat pengaruh antara tingkat bagi hasil

terhadap profitabilitas (ROA) karena Thitung > Ttabel dengan nilai

signifikansi sebesar 0.001 maka pengaruh tingkat bagi hasil

terhadap ROA adalah signifikan karena sig<0.05. Sedangkan besar

pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) adalah

0.420 hal ini berarti setiap kenaikan atau penurunan 1 satuan

tingkat bagi hasil akan mempengaruhi 0.420 profitabilitas (ROA).

3) Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)

Berdasarkan hasil output SPSS diatas, koefisien ukuran bank

terhadap ROA adalah sebesar 0.137. Sedangkan nilai Thitung sebesar

1.198 dan lebih kecil dari Ttabel (1.198 < 2.0049) sehingga tidak

terdapat pengaruh pengaruh ukuran bank terhadap ROA dengan

nilai signifikansi 0.236 maka tidak signifikan karena sig<0.05.

Dapat dijelaskan bahwa setiap kenaikan/penurunan 1 satuan ukuran

bank maka tidak akan mempengaruhi 0.137 ROA.

4) Pengaruh Deposito Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA)

Berdasarkan perhitungan SPSS diperoleh nilai Thitung deposito

mudharabah sebesar 2.385 dan lebih besar dari Ttabel yaitu sebesar

68

2.0049. Thitung > Ttabel (2.385 > 2.0049) maka terdapat pengaruh

antara deposito mudharabah terhadap ROA. Nilai signifikansi

sebesar 0.021(<0.05) menunjukkan bahwa pengaruh deposito

mudharabah terhadap ROA adalah signifikan dengan besar

pengaruh 0.282, hal ini berarti bahwa setiap kenaikan/penurunan 1

satuan deposito mudharabah akan berpengaruh terhadap ROA

sebesar 0.282 .

Berdasarkan analisis regresi kedua maka dapat diperoleh

perhitungan persamaan struktural 2 sebagai berikut :

Profitabilitas = -1.519+ 0.420 Tingkat Bagi Hasil + 0.137

UkuranBank + 0.282 Deposito Mudharabah +

99.673

c. Perhitungan besar pengaruh

Berdasarkan analisis jalur (path analysis) diatas maka diperoleh besar

pengaruh tingkat bagi hasil, ukuran bank dan deposito mudharabah secara

langsung (Direct Effect, hasil tersebut adalah sebagai berikut :

X1 Z = 0.278

X2 Z = 0.022

X1 Y = 0.420

X2 Y = 0.137

Z Y = 0.282

69

Berdasarkan hasil perhitungan pengaruh langsung (direct effect) maka

dapat diperoleh besarnya pengaruh tidak langsung (Indirect Effect) sebagai

berikut :

Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas melalui deposito

mudharabah

X1 Z Y = (0.278 x 0.282) = 0.078

Pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas melalui deposito

mudharabah

X2 Z Y = (0.022 x 0.282) = 0.0062

Hasil analisis jalur dapat digambarkan sebagai berikut :

Gambar 4. 2 Path Analysis

0.278

TINGKAT

BAGI

HASIL

(X1)

UKURAN

BANK

(X2)

DEPOSITO

MUDHARABAH

(Z)

PROFITABILI

TAS ROA (Y)

99.923 99.673

0.420

0.022

0.137

0.282

P1

P2 P4

P5

P3

70

5. Sobel Test

a. Pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) dengan

deposito mudaharabah sebagai variabel intervening :

√

Dimana :

Sab : Koefisien pengaruh mediasi

Sa : Standart error bagi hasil terhadap deposito

mudharabah

Sb : Standar error deposito mudharabah terhadap ROA

a : Koefisien DE tingkat bagi hasil terhadap deposito

Mudharabah

b : Koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA

ab : Koefisien DE tingkat bagi hasil terhadap deposito

Mudharabah (x) koefisien DE deposito mudharabah

terhadap ROA

√

√

Berdasarkan perhitungan sobel test maka diperoleh besar pengaruh

Deposito Mudharabah sebagai mediator adalah sebesar 0.052. sedangkan

nilai signifikansi dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut :

=

71

Berdasarkan perhitungan diatas, diperoleh nilai Thitung sebesar 0.119

dan diketahui nilai Ttabel adalah sebesar 2.0049 dengan signifikansi 0.05.

0.119 < 2.0049 atau Thitung < Ttabel maka pengaruh deposito mudharabah

dalam memediasi tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas (ROA) tidak

signifikan. Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito

mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi pengaruh antara

tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas. Dapat juga disimpulkan bahwa

pengaruh tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas adalah secara langsung

tidak melalui variabel deposito mudharabah.

b. Pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas (ROA) dengan deposito

mudharabah sebagai variabel intervening

Besarnya pengaruh deposito mudharabah sebagai mediator antara

ukuran bank terhadap profitabilitas (ROA) adalah sebagai berikut :

√

Dimana :

Sab : Koefisien pengaruh mediasi

Sa : Standart error ukuran bank terhadap deposito mudharabah

Sb : Standar error deposito mudharabah terhadap ROA

A : Koefisien DE ukuran bank terhadap deposito Mudharabah

B : Koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA

Ab : Koefisien DE ukuran bank terhadap deposito Mudharabah (x)

koefisien DE deposito mudharabah terhadap ROA

√

√

72

0739

Berdasarkan perhitungan sobel test diperoleh koefisien mediasi deposito

mudharabah antara ukuran bank dengan profitabilitas (ROA) sebesar

0.040739. Sedangkan nilai signifikansi dapat dihitung dengan rumus

sebagai berikut :

=

Berdasarkan perhitungan tersebut maka diperoleh nilai Thitung sebesar

0.152 dan lebih kecil dari nilai Ttabel yaitu sebesar 2.0049. Thitung<Ttabel maka

pengaruh deposito mudharabah memediasi ukuran bank terhadap

profitabilitas (ROA) tidak signifikan. Hasil tersebut menunjukkan bahwa

variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi

pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas. Dapat juga

disimpulkan bahwa pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas adalah

secara langsung tidak melalui variabel deposito mudharabah.

6. Pembahasan hasil penelitian dan hipotesis

Berdasarkan rangkaian analisis data pada penelitian ini, maka

diperoleh hasil sebagai berikut :

a. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Profitabilitas (ROA)

Pada penelitian ini tingkat bagi hasil BUS dari tahun 2015

sampai dengan tahun 2018 cenderung menurun yang diikuti

dengan penurunan profitabilitas (ROA). Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa koefisien pengaruh tingkat bagi hasil terhadap

73

profitabilitas adalah sebesar 0.420 yang berarti bahwa setiap satu

satuan tingkat bagi hasil akan mempengaruhi profitabilitas sebesar

0.420 dengan besar signifikansi Pengaruh tingkat bagi hasil

tehadap profitabilitas pada 0.001.

Hal ini didukung dengan penelitian yang dilakukan oleh

Deddy (2016), Riska (2017) dan Heri (2017) yang menyatakan

bahwa tingkat bagi hasil mengalamii pergerakan yang cenderung

menurun yang mengakibatkan perolehan ROA menurun. Sehingga

dalam penelitian ini H0 ditolak dan H1 diterima atau tingkat bagi

hasil bepengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas

(ROA).

b. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA)

Hasil penelitian ini menunjukkan pengaruh ukuran bank

terhadap ROA tidak signifikan pada nilai alfa 0.05 dengan besar

signifikansi 0.236 (>0.05) sehingga tidak terdapat pengaruh ukuran

bank terhadap profitabilitas (ROA). Dengan nilai beta sebesar

0.137 yang menunjukkan bahwa setiap satu satuan ukuran bank

tidak akan mempengaruhi 0.137 profitabilitas (ROA). Sehingga H0

diterima dan H2 ditolak.

Penelitian ini mendukung penelitian yang dilakukan oleh

Ridhlo (2015) yang menyatakan bahwa ukuran bank tidak

berpengaruh terhadap profitabilitas. Menurut Lia (2017), ukuran

bank yang besar didasarkan pada total asset tidak meningkatkan

74

profitabilitas disebabkan total asset yang dimiliki perbankan bukan

diperoleh dengan modal sendiri melainkan dari hutang atau

pinjaman.

c. Pengaruh Deposito Mudharabah terhadap Profitabilitas (ROA)

Dari penelitian yang dilakukan penulis, menunjukkan

pengaruh deposito mudharabah terhadap profitabiitas (ROA)

sebesar 0.282 yang berarti setiap kenaikan/penurunan satu satuan

deposito mudharabah akan menyebakan kenaikan atau penurunan

0.282 return on asset dengan besar signifikansi 0.021. Data

keuangan BUS 2015-2018 menunjukkan ketika deposito

mudharabah mengalami kenaikan diikuti pula dengan menaiknya

ROA. Didukung dengan penelitian yang dilakukan oleh Mirayanti

(2016), Riska (2017) dan Ardiyana dkk (2019) yang menyatakan

bahwa deposito mudharabah yang penarikannya tidak dapat

sewaktu-waktu atau sesuai jangka waktu menyebabkan perbankan

dapat mengelola dana dengan maksimal dan pada akhirnya

meningkatkan profitabilitas. Sehingga H0 ditolak dan H3 diterima

atau deposito mudharabah berpengaruh positif dan signifikan

terhadap profitabilitas (ROA).

d. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap Pofitabilitas (ROA) yang

dimediasi dengan Deposito Mudharabah

Hasil perhitungan sobel test menunjukkan bahwa besar

deposito mudharabah dalam memediasi pengaruh tingkat bagi hasil

75

terhadap profitabilitas adalah sebesar 0.052. Sedangkan nilai thitung

sebesar 0.119 atau lebih kecil dari nilai ttabel yaitu sebesar 2.0049

yang berarti bahwa setiap satu satuan deposito mudharabah tidak

dapat memediasi 0.052 pengaruh tingkat bagi hasil terhadap

profitabilitas. Sehingga dalam penelitian ini H0 diterima dan H4

ditolak.

Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito

mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi

pengaruh antara tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas atau dapat

disimpulkan bahwa pengaruh tingkat bagi hasil terhadap

profitabilitas adalah secara langsung tidak melalui variabel

deposito mudharabah. Artinya, faktor yang mempengaruhi

profitabilitas salah satunya adalah tingkat bagi hasil akan tetapi

deposito mudharabah dianggap bukan produk yang tingkat bagi

hasilnya dapat menarik masyarakat dalam menginvestasikan

dananya yang pada akhirnya dapat meningkatkan profitabilitas.

e. Pengaruh Ukuran Bank terhadap Profitabilitas (ROA) yang

dimediasi dengan Deposito Mudharabah

Hasil perhitungan sobel test menunjukkan hasil perhituan

Sab sebesar 0.040793 dengan t hitung sebesar 0.152. Besar t hitung

lebih kecil dari t tabel (0.152 < 2.0049) sehingga dapat dikatakan

tidak terdapat pengaruh deposito dalam memediasi ukuran bank.

Hal ini berarti setiap satu satuan deposito mudharabah tidak dapat

76

memediasi 0.040793 pengaruh ukuran bank terhadap profitabilitas

(ROA). Sehingga dalam penelitian ini h0 diterima dan H5 ditolak.

Hasil tersebut menunjukkan bahwa variabel deposito

mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel mediasi

pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas. Dapat juga

disimpulkan bahwa ukuran bank tidak bepengaruh terhadap

profitabilitas baik secara langsung maupun melalui deposito

mudharabah sebagai variabel mediasi. Total asset yang dimiliki

BUS bukan sepenuhnya modal sendiri melainkan juga termasuk

hutang. Total asset yang besar dianggap tidak menjamin bahwa

bank tersebut baik oleh masyarakat dan tidak mampu menarik

masyarakat untuk menginvestasikan dananya di BUS sehingga

pada akhirnya berdampak pada profitabilitas.

Berdasarkan hasil penelitian maka dapat diperoleh rincian keputusan

hipotesis sebagai berikut :

Tabel 4. 14 Hipotesis

H1 : Tingkat Bagi Hasil berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA) Diterima

H2 : Ukuran bank berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA) Ditolak

H3 : Deposito mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap

profitabilitas (ROA). Diterima

H4 : Deposito Mudharabah memediasi pengaruh Tingkat Bagi Hasil

terhadap Profitabilitas (ROA). Ditolak

H5 : Deposito Mudharabah memediasi pengaruh Ukuran Bank terhadap

Profitabilitas (ROA). Ditolak

77

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh penulis dengan judul

“Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank terhadap Profitabilitas

(ROA) dengan Deposito Mudharabah sebagai Variabel Intervening (studi

kasus Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2015-2018)”, maka hasil

penelitian dapat disimpulkan sebagai berikut :

1. Tingkat Bagi Hasil secara parsial berpengaruh positif dan signifikan

terhadap Deposito Mudharabah.

2. Ukuran Bank secara parsial tidak berpengaruh terhadap Deposito

Mudharabah.

3. Deposito Mudharabah secara parsial berpengaruh positif dan signifikan

terhadap Profitabilitas (ROA).

4. Secara simultan Tingkat Bagi Hasil dan Ukuran Bank berpengaruh positif

dan tidak signifikan terhadap Deposito Mudharabah.

5. Secara simultan Tingkat Bagi Hasil, Ukuran Bank dan Deposito

Mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap Profitabilitas

(ROA)

78

6. Variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel

mediasi pengaruh antara tingkat bagi hasil terhadap profitabilitas atau

dapat disimpulkan bahwa pengaruh tingkat bagi hasil terhadap

profitabilitas adalah secara langsung tidak melalui variabel deposito

mudharabah.

7. variabel deposito mudharabah tidak dapat berperan sebagai variabel

mediasi pengaruh antara ukuran bank terhadap profitabilitas atau dapat

disimpulkan bahwa ukuran bank tidak berpengaruh secara langsung

terhadap profitabilitas maupun secara tidak langsung dimediasi dengan

deposito mudharabah.

B. Saran

1. Bagi Bank Umum Syariah sebaiknya lebih intensif dalam mengawasi

kinerja keuangan dan lebih selektif dalam melakukan investasi agar

keuntungan yang diharapkan tercapai sehingga menarik minat masyarakat

untuk mempercayakan dananya disimpan dibank. BUS juga sebaiknya

mengelola dana dari nasabah dengan investasi sebaik-baiknya agar

tercapai kesejahteraan nasabah dan BUS.

2. Bagi akademisi, penelitian ini dapat digunakan sebagai acuan kegiatan

penelitian selanjutnya dengan menambah aspek-aspek lain yang yang

dapat meningkatkan profitabilitas pada perbankan syariah atau dengan

menambahkan variabel-variabel lain seperti cicil emas, pembiayaan untuk

pensiunan atau keadaan lingkungan kerja pada bank umum syariah seperti

religiusitas.

79

DAFTAR PUSTAKA

Ahmad, Afridian Wirahardi dan Septriarini, Yosi. 2008. Konflik Keagenan :

Tinjuan Teoritis dan Cara Menguranginya. Jurnal Akuntansi dan

Manajemen Vol: 3 No. 2 Hal 47-55.

Amanda, Dina. 2017. Pengujian Kepuasan Sebagai Variable Intervening Antara

Pengaruh Kepercayaan dan Atribut Produk Tabungan Batara IB terhadap

Loyalitas Nasabah (Studi pada PT. Bank tabungan Negara Persero Tbk

Kantor Cabang Syariah Palembang). Skripsi. Palembang : Universitas

Islam Negeri Raden Fatah.

Angraini, Dila. 2018. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,

Tingkat Bagi Hasil Dan Modal Sendiri Terhadap Profitabilitas Dengan

Pembiayaan Bagi Hasil Sebagai Variabel Intervening Pada Perbankan

Syariah. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia (JABI) Vol : 1 No. Hal

122-146.

Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Jakarta :

Gema Insani.

Ardana, Yudhistira dan Wulandari. 2018. Tingkat Suku Bunga, Kinerja Keuangan

dan Tingkat Bagi Hasil Deposito pada Perbankan Syariah. Jurnal Bisnis

dan Manajemen. Vol : 8 No. 2, Hal 177-186.

Asiyah, Binti Nur. 2015. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta :

Kalimedia.

Basyaib, Fachmi. 2007. Keuangan Perusahaan Permodelan Menggunakan

Microsoft Excel. Jakarta : Prenada Media Group.

Benardhy, Hardhy. 2014. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil dan Pembiayaan Jual Beli

Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2008-2012.

Skripsi. Bandung: Universitas Widyatama.

Buhaerah, Pihri. 2017. Pembangunan Keuangan dan Pertumbuhan Ekonomi Studi

Kasus : Indonesia. Jurnal Kajian Ekonomi dan Keuangan Vol : 1 No. 2

Hal 165-180.

Cornett, Marcia Millon & Saunders, Anthony. 2001 . Finance Applications &

Theory. Mc Graw Hill Companies.

Fariza, Rahmaya Ayu. 2018. Pengaruh Inflasi, Ukuran Perusahaan Dan Jumlah

Bagi Hasil Deposito Terhadap Jumlah Deposito Mudharabah (Studi Kasus

80

Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2012-2016). Skripsi. Jakarta :

Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.

Febriyanti, Ardiyana Wahyu, Afifudin dan Mawardi M Cholid. 2019. Analisis

Pengaruh Giro Wadiah, Tabungan Mudharabah dan Deposito Mudharabah

terhadap Profitabilitas Bank Syariah yang Terdaftar di BEI. Ejournal

Ilmiah Riset Akuntansi ( E-JRA) Vol : 8 No. 2 Hal 23-31.

Gait, Alsadek H dan Worthington, Andrew C. 2006. Survei Empiris Perorangan,

Sikap Perusahaan dan Lembaga Keuangan Menuju Metode Islam. Jurnal

Universitas Wollongong Vol : 5 No. 7 Hal 1-27.

Gantara, Gery, Kumadji, Srikandi dan Yulianto, Edy. 2013. Analisis Pengaruh

Kualitas Layanan dan Received Value terhadap Kepuasan Pelanggan dan

Loyalitas Pelanggan. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) Vol : 1 No. 1 Hal

40-48 .

Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program SPSS.

Semarang : Badan Penerbit – UNDIP.

Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program SPSS.

Semarang : Badan Penerbit – UNDIP.

Ghozali, Imam. 2016. Aplikasi Analisis Multivariete dengan Program IBM SPSS

23. Semarang : Badan Penerbit - UNDIP.

Handoko, T. Hani. 2012. Manajemen. Yogyakarta : BPFE-Yogyakarta.

Hariwijaya, Muhammad. 2007. Metodologi dan Penulisan Skripsi, Tesis, dan

Disertasi Untuk Ilmu Sosial dan Humaniora. Yogyakarta : Parama Ilmu.

Hartono, Jogiyanto. 2007. Teori Portofolio dan Analisis Investasi. Yogyakarta :

BPFE Yogyakarta.

Haryanto, Sugeng. 2014. Identifikasi Ekspektasi Investor Melalui Kebijakan

Struktur Modal, Profitabilitas, Ukuran Perusahaan dan GCPI. Jurnal

Dinamika Manajemen Vol : 5 No. 2 Hal 183-199.

Hasan, Ghufran. 2014. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Non Performing Financing,

Rasio Biaya, Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio Dan

Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Skripsi.

Yogyakarta : Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga.

Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta : Kencana Prenamedia Group.

81

Janie, Dyah Nirmala Arum. 2012. Statistik Deskriptif dan Regresi Linear

Berganda dengan SPSS. Semarang : Semarang University Press.

Juanda, Bambang dan Junaidi. 2012. Ekonometrika Deret Waktu Teori dan

Aplikasi. Bogor : Institut Pertanian Bogor.

Kadir. 2015. Statistika Terapan (Konsep, Contoh dan Analisis Data dengan

Program SPSS/Lisrel dalam Penelitian). Jakarta : PT Raja Grafindo

Persada.

Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta : Rajawali Pers.

Kasmir. 2002. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta : PT Raja Grafindo.

Kasmir. 2010. Pengantar Manajemen Keuangan. Jakarta : Kencana.

Kasmir. 2013. Analisis Laporan keuangan publikasi. Jakarta : Rajawali Pers.

Kholmi, Masiyah. 2010. Akuntabilitas Dalam Perspektif Teori Agensi. Jurnal

Ekonomika-Bisnis. Vol : 2 No. 2, Hal 357-370.

Komala, Lia. 2017. Pengaruh Kecukupan Modal, BOPO, Likuiditas dan Size

Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Skripsi. Surakarta

: Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Kurniasari, Rani. 2017. Analisis Return On Assets dan Return On Equity

Terhadap Rasio Permodalan (Capital Adequacy Ratio) pada PT Bank

Sinarmas Tbk. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Vol : 4 No. 2 Hal 150-158.

Kusumah, Reza Prawira. 2013. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap

Profitabilitas Bank Syariah (Studi Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Jakarta:

Universitas Pendidikan Indonesia.

Kutner, Nachtsheim dan J. Neter. 2004. Applied Linear Regression Models. New

York : McGraw-Hill Companies, Inc.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Aceh Syariah tahun 2015 sampai dengan

tahun 2018 yang diakses melalui www.bankaceh.go.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank BCA Syariah tahun 2015 sampai dengan

tahun 2018 yang diakses melalui www.bcasyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank BNI Syariah tahun 2015 sampai dengan

tahun 2018 yang diakses melalui www.bnisyariah.co.id.

82

Laporan keuangan publikasi PT. Bank BPD Nusa Tenggara Barat Syariah tahun

2015 sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui

www.bankntbsyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank BRI Syariah tahun 2015 sampai dengan

tahun 2018 yang diakses melalui www.brisyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Jabar Banten Syariah tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bjbsyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Maybank Syariah Indonesia tahun 2015

sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui

www.maybanksyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Mega Syariah tahun 2015 sampai dengan

tahun 2018 yang diakses melalui www.megasyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Muamalat Indonesia tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bankmuamalat.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Panin Dubai Syariah tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.paninbanksyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Syariah Bukopin tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.syariahbukopin.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Syariah Mandiri tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.mandirisyariah.co.id.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Tabungan Pesiunan Nasional Syariah tahun

2015 sampai dengan tahun 2018 yang diakses melalui

www.btpnsyariah.com.

Laporan keuangan publikasi PT. Bank Victoria Syariah tahun 2015 sampai

dengan tahun 2018 yang diakses melalui www.bankvictoriasyariah.co.id.

Machfoedz, Mas’ud. 1994. Analisis Rasio Keuangan dan Prediksi Perubahan

Pendapatan di Indonesia. Jurnal Kelola Vol : 3 No. 7 Hal 114-137.

Mailinda, Riska. 2018. Pengaruh Leverage, Likuiditas dan Ukuran Perusahaan

Terhadap Profitabilitas Pada BNI Syariah Di Indonesia Periode 2015-

2017. Skripsi. Banda Aceh : Universitas Islam Negeri Ar-Raniry.

Manzilati, Asfi. 2011. Kesepakatan Kelembagaan Kontrak Mudharabah Dalam

Kerangka Teori Keagenan. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol : 15 No.

2, Hal 281-293.

83

Naf’an. 2014. Pembiayaan Musyarakah dan Mudharabah. Yogyakarta : Graha

Ilmu.

Nasution, Rozaini. 2013. Teknik Sampling. Journal of Survey Statistic and

Methodology.

Pangestika, Riski Widya. 2017. Pengaruh Pertumbuhan Dana Pihak Ketiga

Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode

2011-2016. Skripsi. Medan : Universitas Sumatera Utara.

Pardede, Ratlan dan Manurung, Renhard. 2014. Analisis Jalur (Path Analysis)

Teori dan Aplikasi dalam Riset Bisnis. Jakarta : Bineka Cipta.

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK).

Priyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif. Surabaya : Zifatama Publishing.

R, Ranjan dan Dhal, S Chandra. 2003. Pinjaman Bermasalah dan Ketentuan

Kredit Sektor Publik Bank di India. Jurnal Manajemen India.

Rachman, Riski Aulia, Yulianto, Agung dan Utaminingsih, Nanik Sri. 2013.

Pengaruh Bagi Hasil, Ukuran Bank, dan Jumlah Cabang terhadap

Simpanan Mudharabah. Accounting Analisys Journal (AAJ) Vol : 2 No. 4,

Hal 413-422.

Rahardja, Conny & Hendro, Tri. 2014. Bank dan Institusi Keuangan Non Bank di

Indonesia. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.

Rahmawaty dan Ruslizar. 2016. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Deposito

Mudharabah, Financing To Deposit Ratio Dan Suku Bunga Deposito

Terhadap Pertumbuhan Deposito Mudharabah Pada Bank Umum Syariah

di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntasi (JIMEKA), Vol

: 1 No. 2 Hal 84-90.

Reswari, Yustitia Agil dan Abdurahim, Ahim. 2010. Pengaruh Tingkat Suku

Bunga, Jumlah Bagi Hasil dan LQ 45 Terhadap Simpanan Mudharabah

Pada Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Investasi. Vol : 1

No. 1 Hal 30-141.

Saputri, Riska. 2017. Pengaruh Bagi Hasil Tabungan Mudharabah Dan Deposito

Mudharabah Terhadap Laba Bersih PT. Bank Syariah Mandiri, Tbk

periode 2009-2016. Skripsi. Lampung : Universitas Islam Negeri Raden

Intan.

84

Sarwono, Jonathan. 2007. Analisis Jalur untuk Riset Bisnis dengan SPSS.

Yogyakarta : Andi Ofset.

Sholikha, Akhris Fuadatis. 2018. Pengaruh Tingkat Suku Bunga, Tingkat Bagi

Hasil, Likuiditas, Inflasi, Ukuran Bank dan Pertumbuhan Produk

Domestik Bruto terhadap Deposito Mudharabah Bank Umum Syariah di

Indonesia. Islamic Economics Journal Vol : 6 No. 1, Hal 1-22.

Sudarmadji, Ardi Murdoko dan Sularto, Lana. 2007. Pengaruh Ukuran

Perusahaan, Profitabilitas, Leverage dan Tipe Kepemilikan Perusahaan

terhadap Luas Voluntary Disclosure Laporan Keuangan Tahunan. Jurnal

Penelitian Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma Vol : 2 Hal 53-61.

Sudarsono, Heri. 2017. analisis pengaruh kinerja keuangan terhadap profitabilitas

bank syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Islam Vol : 8 No. 2 Hal 175-

203.

Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung :

Alfabeta.

Trilianingsih, Leni. 2018. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non Performing

Financing (NPF) dan Inflasi terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Umum

Syariah dengan Pembiayaan Murabahah sebagai Variabel Intervening

(Studi Kasus Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017).

Skripsi. Salatiga : Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

Umam, Khotibul. 2011. Legislasi Fikih dan Penerapannya dalamProduk

Prbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta : BPFE.

Umam, Khotibul. 2016. Perbankan Syariah; Dasar-dasar dan Dinamika

Perkembangannya di Indonesia. Jakarta : Rajawali Pers.

Umar, Husain. 2000. Research Methods in Finance and Banking. Jakarta : PT

Gramedia Pustaka Utama.

Undang-undang nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.

Wahidmurni. 2017. Pemaparan Metode Penelitian Kuantitatif. Malang:

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim.

Wahyuningtyas, Dika. 2015. Pengaruh Tingkat Bagi Hasil Deposito Bank Syariah

Dan Suku Bunga Deposito Bank Umum Terhadap Jumlah Simpanan

Deposito Mudharabah (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia

Periode 2010-2013). Skripsi. Surakarta : Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

85

Wardana, Ridhlo Ilham Putra. 2015. Analisis Pengaruh CAR, FDR, NPF, BOPO

dan Size Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia

(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2011-2014).

Skripsi. Semarang : Universitas Diponegoro.

Wibisono, Yusuf. 2005. Metode Statistik. Yogyakarta : Gadjah Mada University

Press.

Wicaksono, Aji. 2018. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Jumlah Simpanan

Deposito Mudharabah (Studi Empiris Di Bank Syariah Mandiri). Skripsi.

Surakarta : Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Yamin, Sofyan dan Kurniawan Heri. 2014. SPSS Complete Tenik Analisis

Terlengkap dengan Software SPSS. Jakarta : Salemba Infotek.

Yanti, Mira. 2016. Pengaruh Deposito Mudharabah, Tabungan Mudharabah,

Pembiayan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah Terhadap

Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Skripsi. Banda Aceh

: Universitas Syiah Kuala Darussalam.

Yulianto, Agung dan Riyadi, Slamet. 2014. Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil,

Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Non

Performing Financing (NPF) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

di Indonesia. Accounting Analisys Journal (AAJ) Vol : 3 No. 4, Hal 466-

474.

Yumanita, Diana. 2005. Bank Syariah : Gambaran Umum. Jakarta : Pusat

Pendidikan dan Studi Kebanksentralan (PPSK) Bank Indonesia.

Yustitia Agil Reswari, Ahim Abdurahim. 2010. Pengaruh Tingkat Suku Bunga,

Jumlah Bagi Hasil dan LQ 45 Terhadap Simpanan Mudharabah Pada Bank

Syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Investasi Vol : 11 No. 1, Hal

30-141.

Yusuf, Muhammad. 2017. dampak indikator rasio keuangan terhadap

profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan dan

Perbankan Vol : 13 No. 2 Hal 141-151.

www.bi.go.id.

www.dsnmui.or.id.

www.ojk.go.id.

86

LAMPIRAN

87

LAMPIRAN 1

1. DAFTAR BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2015-

2018

No. Nama Bank Umum Syariah

1. PT. Bank Aceh Syariah

2. PT. BPD Nusa Tenggara Barat Syariah

3. PT. Bank Muamalat Indonesia

4. PT. Bank Victoria Syariah

5. PT. Bank BRI Syariah

6. PT. Bank Jabar Banten Syariah

7. PT. Bank BNI Syariah

8. PT. Bank Syariah Mandiri

9. PT. Bank Mega Syariah

10. PT. Bank Panin Dubai Syariah

11. PT. Bank Syariah Bukopin

12. PT. BCA Syariah

13. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah

14. PT. Maybank Syariah Indonesia

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

88

2. DATA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2015-2018

BUS TH TBH

(%)

UKURAN

BANK (%)

DEPOSITO

MUDHARBAH

(JUTAAN

RUPIAH)

ROA

(%)

TOTAL

ASSET

(JUTAAN

RUPIAH)

PT

BANK

ACEH

SYARIA

H

2015

7.00 7.27 3,712,924 2.83

18,590,014

2016

6.25 7.27 4,879,278 2.48

18,759,191

2017

7.50 7.35 6,454,717 2.51

22,612,006

2018

6.00 7.12 5,275,551 2.38

13,095,159

PT

BANK

BPD

NUSA

TENGGA

RA

BARAT

SYARIA

H

2015

7.50 6.79 70,350,208 4.27

6,110,898

2016 6.25 6.88 127,542,358 3.95

7,649,037

2017 9.69 6.95 152,066,758 2.45

8,864,392

2018

9.00 6.85 1,667,701 1.92

7,038,647

PT

BANK

MUAMA

LAT

INDONE

SIA

2015 5.25 4.76 27,751,031 0.20

57,141

2016 6.24 4.75 26,080,777 0.22

55,786

2017 6.24 4.79 30,185,030 0.11

61,697

2018 5.96 4.76 27,444,680 0.08

57,227

PT

BANK

VICTORI

A

SYARIA

H

2015

10.00 6.14 1,046,978 -2.36

1,379,266

2016

9.00 6.21 1,158,523 -2.19

1,625,183

2017

6.00 6.30 1,451,521 0.36

2,003,114

2018

8.00 6.33 1,498,787 0.32

2,126,019

PT

BANK

BRI

SYARIA

H

2015 9.48 7.38 14,772,700 0.77

24,230,247

2016 8.81 7.44 15,729,625 0.95

27,687,188

2017 7.35 7.50 18,430,069 0.51

31,543,384

2018

7.00 7.58 19,041,155 0.43

37,915,084

PT

BANK 2015 5.99 6.81 3,602,213 0.25

6,439,966

89

JABAR

BANTEN

SYARIA

H

2016 5.13 6.87 3,981,208 -8.09

7,441,653

2017 5.13 9.89 4,520,922 -5.69

7,713,558,1

23

2018 5.13 9.83 3,674,097 0.54

6,741,419,4

90

PT

BANK

BNI

SYARIA

H

2015 5.95 7.36 10,404,894 1.43

23,017,667

2016 5.49 7.45 12,691,186 1.44

28,314,175

2017 5.11 7.54 14,220,944 1.31

34,882,442

2018 4.6 7.61 15,682,417 1.42

41,048,545

PT

BANK

SYARIA

H

MANDIR

I

2015 16.30 7.85 31,287,536 0.56

70,369,709

2016 27.07 7.90 35,268,859 0.59

78,831,722

2017 27.07 7.94 37,547,789 0.59

87,915,020

2018 27.07 7.99 43,015,417 0.88

98,341,116

PT

BANK

MEGA

SYARIA

H

2015 4.28 6.75 3,517,149 0.30

5,559,819

2016 4.68 6.79 4,046,407 2.63

6,135,242

2017 4.64 6.85 4,029,937 1.56

7,034,300

2018 4.9 6.87 4,468,325 0.93

7,336,342

PT

BANK

PANIN

DUBAI

SYARIA

H

2015 9.15 6.85 128,316 1.14

7,134,234

2016 7.87 6.94 142,654 0.37

8,757,964

2017 7.16 6.94 6,965,017 -10.77

8,629,275

2018 6.8 6.94 6,147,412 0.26

8,771,058

PT

BANK

SYARIA

H

BUKOPI

N

2015 5.14 6.77 227,420 0.79

5,827,154

2016 4.81 6.84 178,931 -1.12

6,900,890

2017 4.8 6.86 9,138 0.02

7,166,257

2018 3.57 6.80 310,946 0.02

6,328,447

PT 2015 0.61 6.64 2,858,733 1.00

90

BANK

BCA

SYARIA

H

4,349,580

2016 0.61 6.70 3,365,265 1.10

4,995,606

2017 0.38 6.78 3,913,941 1.20

5,961,174

2018 0.38 6.85 4,530,710 1.20

7,064,008

PT

BANK

TABUNG

AN

PESIUN

AN

SYARIA

H

2015 9.73 6.72 3,024,456 5.24

5,189,013

2016 8.92 6.86 4,330,712 9.00

7,323,347

2017 7.56 6.96 5,154,360 11.20

9,156,522

2018 6.75 7.08 5,878,478 12.40

12,039,275

PT

MAYBA

NK

SYARIA

H

INDONE

SIA

2015 4.17 6.24 674,868 -20.13

1,743,439

2016 3.51 6.13 379,565 -9.51

1,344,720

2017 3.34 6.11 260,636 5.50

1,275,648

2018 2.25 5.82 155,737 -6.86

661,912

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

91

LAMPIRAN 2

1. HASIL UJI DESKRIPTIF STATISTIK

Descriptive Statistics

N Range Min Max Mean

Std.

Deviation

TINGKAT_BAGI

_HASIL 56 26,69 ,38 27,07 7,2245 5,47732

UKURAN_BANK 56 5,14 4,75 9,89 6,9027 ,93501

DEPOSITO_MU

DHARABAH 56

152057

620 9138 152066758

14948874,

39

27891096,

77

ROA 56 32,53 -20,13 12,40 ,4445 4,81369

Valid N (listwise) 56

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

2. HASIL UJI STASIONERITAS

Model Statistics

Model

Number of

Predictors

Model Fit statistics Ljung-Box Q(18) Number

of

Outliers

Stationary R-

squared

R-

squared

Statistic

s DF Sig.

ROA-

Model_1 1 .390 .390 12.059 18 .844 0

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

92

3. HASIL UJI MULTIKOLONIERITAS

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients T Sig.

Collinearity

Statistics

B

Std.

Error Beta

Toleran

ce VIF

1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_

BAGI_HAS

IL

,420 ,119 ,420 3,52

4 ,001 ,912 1,097

UKURAN_

BANK ,137 ,115 ,137

1,19

8 ,236 ,987 1,013

DEPOSITO

_MUDHAR

ABAH

,282 ,118 ,282 2,38

5 ,021 ,923 1,083

a. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

4. HASIL UJI AUTOKORELASI

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

Durbin-

Watson

1 ,572a ,327 ,288 ,84387528 1,799

a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

93

5. HASIL UJI HETEROSKEDASTISITAS

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) -4,925 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_BA

GI_HASIL ,000 ,119 ,000 ,000 1,000

UKURAN_BAN

K ,000 ,115 ,000 ,000 1,000

DEPOSITO_M

UDHARABAH ,000 ,118 ,000 ,000 1,000

a. Dependent Variabel: Unstandardized Residual

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

6. HASIL UJI NORMALITAS

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized Residual

N 56

Normal Parametersa,b

Mean ,0600044

Std. Deviation ,47556761

Most Extreme

Differences

Absolute ,124

Positive ,124

Negative -,120

Test Statistic ,124

Asymp. Sig. (2-tailed) ,114c

a. Test distribution is Normal.

b. Calculated from data.

c. Lilliefors Significance Correction.

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

94

7. HASIL ANALISIS JALUR MODEL SUMMARY (persamaan pertama)

Model Summary

b

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 ,277a ,077 ,042 ,97891621

a. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

8. HASIL ANALISIS JALUR ANOVA (persamaan pertama)

ANOVAa

Model Sum of Squares Df

Mean

Square F Sig.

1 Regression 5,239 2 2,619

2,79

0 ,070

b

Residual 49,671 53 ,939

Total 55,000 55

a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

b. Predictors: (Constant), UKURAN_BANK, TINGKAT_BAGI_HASIL

95

9. HASIL ANALISIS JALUR COEFFICIENT (persamaan pertama)

Coefficients

a

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardize

d

Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant) -4,511 ,131 ,000 1,000

TINGKAT_BA

GI_HASIL ,278 ,133 ,278 2,095 ,041

UKURAN_BA

NK ,022 ,133 ,022 ,166 ,869

a. Dependent Variabel: DEPOSITO_MUDHARABAH

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

10. HASIL ANALISIS JALUR MODEL SUMMARY (persamaan kedua)

Model Summary

b

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of

the Estimate

1 ,572a ,327 ,288 ,84387528

a. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

b. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

96

11. HASIL ANALISIS JALUR ANOVA (persamaan kedua)

ANOVA

a

Model Sum of Squares Df

Mean

Square F Sig.

1 Regressi

on 17,969 3 5,990 8,411 ,000

b

Residual 37,031 52 ,712

Total 55,000 55

a. Dependent Variabel: ROA

b. Predictors: (Constant), DEPOSITO_MUDHARABAH, UKURAN_BANK,

TINGKAT_BAGI_HASIL

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

12. HASIL ANALISIS JALUR COEFFICIENT (persamaan kedua)

Coefficients

a

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardiz

ed

Coefficient

s

T Sig. B

Std.

Error Beta

1 (Constant) -1,519 ,113 ,000 1,000

TINGKAT_BAGI_HASI

L ,420 ,119 ,420 3,524 ,001

UKURAN_BANK ,137 ,115 ,137 1,198 ,236

DEPOSITO_MUDHARA

BAH ,282 ,118 ,282 2,385 ,021

a. Dependent Variabel: ROA

Sumber : data sekunder yang diolah, 2019.

97

LAMPIRAN 3

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Nama : Nikmatul Azizah

Tempat, tanggal lahir : Temanggung, 1 Desember 1995

Jenis kelamin : Perempuan

Agama : Islam

Warga negara : Indonesia

Riwayat pendidikan : RA Masyithoh 2 Ngadimulyo lulus tahun 2002

MI Istiqlal Ngadimulyo lulus tahun 2008

MTs N Kedu lulus tahun 2011

MAN Temanggung lulus tahun 2014

Demikian daftar riwayat hidup ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Salatiga, 9 September 2019

Nikmatul Azizah

NIM. 213-14-006

98

DECLARATION

99

SURAT TUGAS PEMBIMBING