PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PERUBAHAN LABA

(STUDI KASUS PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Memperoleh Gelar

Sarjana S-1 Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh :

ASTIKA ARUM KUSUMA

NIM : B 100 090 114

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2013

iv

MOTTO

Dengan menyebut nama Allah SWT

yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang;

Menangis adalah doa dan air mata semata, seperti

perbuatan baik yang akan selalu dilakukan, karena

menangis muncul dari ketulusan jiwa.

(Kahlil Gibran)

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan,

maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan)

kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain

karena kepada Tuhanmulah kehendakNya kamu

berharap.

(QS. Alam Nasyrah: 6-8)

Bukanlah suatu aib jika kamu gagal dalam suatu usaha,

yang merupakan aib adalah jika kamu tidak bangkit dari

kegagalan itu.

(Ali bin Abu Thalib)

v

PERSEMBAHAN

Dengan segenap cinta dan do’a karya terindah ini penulis

persembahkan kepada:

Allah SWT

Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari

keagungan dan kasih sayang yang telah diberikan Allah kepada

umat-Nya.

Ayahanda & Ibunda

Kasih sayang dan doa yang telah kalian berikan, semoga semua hasil

yang ananda berikan ini mampu memberikan kebahagiaan dan

kebanggaan.

Adikku tersayang

Yang selalu penulis rindukan setiap pancaran semangat dalam

penulisan karya ini merupakan doa dan dorongan dari kalian.

Seseorang yang selalu menyemangatiku dalam penyelesaian karya ini

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur Alhamdulillah kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan

rahmat dan hidayahNya kepada kita semua sehingga penulis dengan pertolongan

dari-Nya telah menyelesaikan penulisan skripsi ini.

Adapun skripsi ini disusun dan diajukan sebagai salah satu persyaratan

yang harus dipenuhi guna mencapai gelar sarjana program strata satu pada

Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Sesungguhnya skripsi ini tidaklah mungkin diselesaikan oleh penulis

sendiri, demikian dalam kajian ini. Hal ini merupakan hasil presentasi,

pengalaman jerih payah banyak pihak yang telah menjadi tempat penulis

berhutang budi, maka pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima

kasih yang setulus-tulusnya kepada:

1. Bapak Drs. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Drs. Agus Muqarobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas

Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Muhammad Sholahuddin, SE, MSi selaku Pembimbing Akademik

yang telah memberikan bimbingan dan saran.

4. Bapak Imron Rosyadi, SE, MSi selaku Pembimbing Utama yang telah

membantu memberikan arahan dalam menyelesaikan penelitian ini.

5. Seluruh Staf dan Karyawan Bank Syariah di Indonesia.

6. Bapak Ibu dan adikku terima kasih atas bimbingan, doa, arahan, dan cinta

kasih yang telah kalian berikan.

Semoga Allah SWT memberikan imbalan yang tiada terhingga kepada

bapak/Ibu dan rekan-rekan sekalian atas segala bantuan dan dorongannya. Penulis

menyadari bahwa skripsi ini banyak kekurangan dan masih jauh dari sempurna.

Oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun sangat kami harapkan.

Akhir kata penulis berharap agar skripsi ini dapat lebih bermanfaat.

Surakarta, Januari 2013

Penulis

vii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL .................................................................................. i

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................... ii

KEASLIAN PENELITIAN ...................................................................... iii

HALAMAN MOTTO ................................................................................ iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................ v

KATA PENGANTAR ............................................................................... vi

DAFTAR TABEL ...................................................................................... vii

DAFTAR GAMBAR ................................................................................. ix

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. x

ABSTRAKSI ............................................................................................. xii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah .......................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah ................................................................ 7

1.3 Tujuan penelitian .................................................................... 7

1.4 Manfaat Penelitian .................................................................. 8

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ................................................. 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Konsep Laba dan Perubahan Laba .......................................... 10

2.2 Penilaian Kinerja Keuangan Bank .......................................... 12

2.3 Hipotesis Penelitian ................................................................. 18

2.4 Teori Prediksi Perubahan Laba ............................................... 18

2.5 Prediksi Perubahan Laba Dengan Rasio Keuangan ................ 22

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Desain Penelitian ................................................................... 26

3.2 Identifikasi Variabel ............................................................... 27

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................... 27

3.4 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ............. 31

3.5 Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................... 32

viii

3.6 Teknik Analisis Data .............................................................. 33

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Subjek Penelitian .................................................. 39

4.2 Uji Asumsi Klasik .................................................................. 40

4.3 Analisis Statisitik .................................................................... 47

4.4 Pembahasan ............................................................................ 55

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ............................................................................. 61

5.2 Keterbatasan ........................................................................... 63

5.3 Saran ....................................................................................... 64

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

ix

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 Perkembangan Jumlah BPS ....................................................... 40

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas One-Sample KS Test data Ln .................. 43

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritaas BPRS ............................................. 44

Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................... 46

Tabel 4.5 Hasil perhitungan Regresi Parsial (Uji t) ................................... 48

Tabel 4.6 Hasil Uji F .................................................................................. 53

Tabel 4.7 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi (R2) ......................... 54

x

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 4.1 Histogram uji Normal P-P Plot of Regression ...................... 41

Gambar 4.2 Grafik Normal P-P Plot of Regression .................................. 42

Gambar 4.3 Grafik Scatterplot .................................................................. 47

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Penelitian

Lampiran 2 Hasil Uji Asumsi Klasik

Lampiran 3 Hasil Perhitungan Regresi Parsial (Uji t)

Lampiran 4 Hasil Uji F

Lampiran 5 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi (R2)

Lampiran 6 Surat Ijin Riset

Lampiran 7 Surat Keterangan

xiii

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk menguji secara empiris pengaruh rasio

keuangan “CAR (Capital Adequacy Ratio), ROA (Return On Asset), ROE (Return On Equity), NPF (Non Performing Financing), FDR (Financing Deposit Ratio), BOPO (Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi)” berpengaruh terhadap perubahan laba pada Bank Syariah di Indonesia. Metode yang digunakan pada penelitian ini yaitu metode regresi linier berganda, karena memiliki variabel lebih dari satu.

Dari hasil analisis regresi data variabel CAR diperoleh nilai koefisien regresi sebesar -0,169 dengan signifikansi sebesar 0,582, CAR tidak berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Variabel ROA diperoleh nilai koefisien regresi sebesar -0,666 dengan signifikansi sebesar 0,279, ROA tidak berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Variabel ROE diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 1,635 dengan signifikansi sebesar 0,003, ROE berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Variabel FDR diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 1,228 dengan signifikansi sebesar 0,146, FDR tidak berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Variabel NPF diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 3,376 dengan signifikansi sebesar 0,002, NPF berpengaruh positif terhadap perubahan laba. Variabel BOPO dari hasil penelitian diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 1,392 dengan signifikansi sebesar 0,418, BOPO tidak berpengaruh positif terhadap perubahan laba.

Secara bersama-sama variabel independen memiliki pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependen. Hal ini dapat dibuktikan dari nilai Fhitung sebesar 22,996 dengan probabilitas 0,000. Karena probabilitas jauh lebih kecil dari 0,05 atau 5%, maka model regresi dapat digunakan untuk memprediksi perubahan laba atau dapat dikatakan bahwa CAR (Capital Adequacy Ratio), ROA (Return On Asset), ROE (Return On Equity), NPF (Non Performing Financing), FDR (Financing to Deposit Ratio), BOPO (Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi) secara bersama-sama berpengaruh terhadap perubahan laba.

Kata kunci: rasio keuangan, perubahan laba.