PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI...

14
i PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), NET PROFIT MARGIN (NPM), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN LOAN TO DEBT RATIO (LDR) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN YANG LISTING DI BEI SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana S-1 DISUSUN OLEH: SRI HARTATI 0902030015 AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2012

Transcript of PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI...

Page 1: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

i

PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), NET PROFIT MARGIN (NPM), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN

OPERASIONAL (BOPO) DAN LOAN TO DEBT RATIO (LDR) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN YANG LISTING DI BEI

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan

Mencapai Derajat Sarjana S-1

DISUSUN OLEH:

SRI HARTATI

0902030015

AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2012

Page 2: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

MOTTO

Jika anda memimpikannya, anda dapat melakukannya (walt Disney)

Salah satu penemuan terbesar manusia adalah bahwa mereka bias melakukan hal-hal yang sebelumnya mereka sangka tidak bias

dilakukan (Henry Ford)

Semulia-mulianya manusia adalah siapa yang mempunyai adab, merendahkan diri ketika berkedudukan tinggi, memaafkan ketika

berdaya, membalas dan bersikap adil ketika kuat. (Khalifah Abdul Malik Bin Marwan)

Mudah sekali bagi siapa pun untuk bersabar ketika semuanya berjalan baik,

tapi dibutuhkan hati yang baik dan pikiran yang utuh untuk membuat diri Anda tetap berada dalam kesabaran yang baik

saat keadaan menjadi buruk. (Mario Teguh)

Belajar ikhlas dan bersabar dalam segala hal kunci utama hidup tenang

(penulis)

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 3: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

Halaman Persembahan

“ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat serta salam senantiasa terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW’

Karya kecil ini telah banyak memberikan pelajaran tentang makna kesabaran, kegagalan,

perjuangan hingga akhirnya mencapai sebuah keberhasilan dengan bangga kupersembahkan karya ini untuk orang-orang teristimewa dalam hidupku.

Bapak dan Ibuku:

Balutan kasih saying yang bapak ibu berikan dari ananda kecil sampai sekarang membawa ananda menuju kebahagiaan…Do’a yang tidak pernah putus membawa ananda menuju kesuksesan…motivasi dan dukungan yang bapak ibu berikan mampu menjadikan ananda

menjadi orang yang lebih baik dan lebih baik lagi….Tiada ungkapan yang dpat mewakili rasa terimakasih ananda kepada bapak ibu selain menjadi yang terbaik dan berusaha

membanggakan bapak ibu lewat keberhasilan yang ananda…..rasa hormat ananda tak kan lekang ditelan usia, kasih sayang ananda tak kan pernah hilang untuk selamanya….takkan cukup rasa trimakasihku atas segala yang kurasa dan kuterima, hanya kalimat doa yang

kulafaskan, semoga ananda mampu mempersembahkan yang terbaik untuk bapak dan ibu………

Keluarga Besar Bapak Sawinarja dan Bapak Sukmadi, terimakasih atas doa, bimbingan, dukungan dan nasehat yang kalian berikan selama ini. Saya ucapkan terimakasih yang sebanyak-banyaknya semoga hubungan keluarga ini tetap terjaga selamanya. Buat Sahabatku Yuniar Triani Widi Astuti yang selama hampir 4 tahun kita bersama, terimakasih buat motivasi, dukungan dan nasehatnya. Kamu bias membuat saya berubah menjadi yang lebih baik lagi. Semoga persahabatan kita tetap terjalin walau kita sudah tidak bersama lagi. Buat temanku Ully dan Winda terimakasih selama ini telah menememaniku dan memberikan motivasi selama ini semoga pertemanan kita tetap terjalin sampai kapanpun.

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 4: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menilai rasio CAMEL terhadap pertumbuhan laba perbankan.

Rasio yang diteliti antara lain Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net

Profit Margin (NPM), Biaya Operasioanl Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to Deposit

Ratio (LDR). Populasi yang diteliti adalanh seluruh bank yang listing di BEI tahun 2007-2011.

Total sempel yang diteliti adlah 97 perbankan yang di pilih dengan metode Purposive Sampling.

Metode analisis yang di gunakan regresi linear berganda dengan tingkat signifikan 0,05.

Hasil dari penelitian bahwa Variabel LDR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap

pertumbuhan laba. Variabel LDR memiliki pengaruh signifikan negative terhadap pertumbuhan

laba. CAR, NPL, NPM, dan BOPO tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan

laba.

Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Profit Margin

(NPM), Biaya Operasioanl Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio

(LDR) dan pertumbuhan laba

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 5: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

ABSTRACK

This research aims to examine the influence of CAMEL ratios to banking earnings growth.

Ratios that was applied in this research are: CAR, NPL, NPM, BOPO and LDR. The population

in this research are all of banking firsm listed in Indonesian Stock Exchange 2007-2011. Total

sample in this research are 97 banking firms that selected with purposive sampling. Analysis

method used was multiple-linear regression with significance of (a) 0,05.

The results of this research indicates that LDR variable had significant influence to earnings

growth. LDR variable had negative significant influence to earnings growth. CAR, NPL, BOPO and

LDR variable had not significant influence to earnings growth.

Key word: CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin),

BOPO (Operational Expenses to Operational Revenue), LDR (Loan to Deposit Ratio) and earnings

growth.

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 6: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Alloh SWT, berkat rahmat dan karunia-Nya

penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “ Pengaruh rasio Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to deposit Ratio (LDR) terhadap pertumbuhan

laba perbankan yang listing di BEI”. Sebagai salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana

Ekonomi pada program Studi Akuntansi, Universitas MUhammadiyah Purwokerto.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini banyak mengalami kesulitan dan hambatan,

namun berkat bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak

langsung sehingga skripsi ini dapat selesai. Untuk itu peneliti sampaikan terima kasih sebesar-

besarnya kepada:

1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH, M.HUM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Purwokerto.

2. Iwan Fakhrudin, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Purwokerto.

3. Hadi Pramono, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1.

4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah

membimbing dan memberikan ilmunya kepada penulis.

5. Segenap karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

6. Segenap petugas perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

7. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan perhatiannya dari lahir sampai sekarang,

dengan penuh cinta dan kasih sayang serta doanya.

8. Sahabatku Yuniar Triani Widi Astuti yang selalu sabar dalam mendengarkan segala keluh

kesahku selama ini.

9. Orang-orang yang mengisi hidupku, terima kasih kalian sudah membuat hidupku penuh

warna.

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 7: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

10. Keluarga besar Bapak Sawinarja dan Bapak sukmadi terimakasih atas do’a dan

dukungannya.

11. Keluarga Ibu Nur, terima kasih selama ini telah menampung saya ketika berada

dipurwokerto.

12. Teman-temanku akuntansi S1 ’09, Adi, Irwan, Yuanda, Irwan, Wahyu, Ully, Winda yang

selalu kasih semangat dan dukungan. Thanks ya.

13. Teman-teman organisasi DEMA dan BEM fakultas Ekonomi, makasih ya semuanya, karena

semangat kalian aku jadi tambah semangat, lanjutkan perjuangan kalian.

Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada mereka

semua. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan kepada

para pembaca pada umumnya.

Purwokerto, April 2013

Penulis

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 8: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN................................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii

SURAT PERNYATAAN ....................................................................................... iv

MOTTO .................................................................................................................. v

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................. vi

ABSTRAK .............................................................................................................. vii

ABSTRACT ............................................................................................................ viii

KATA PENGANTAR ............................................................................................ ix

DAFTAR ISI ........................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ................................................................................................... xv

DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xvi

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah .............................................................................. 6

1.3 Pembatasan Masalah ............................................................................. 6

1.4 Tujuan Penelitain .................................................................................. 7

1.5 Kegunaan Penelitian ............................................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 9

2.1. Bank ..................................................................................................... 9

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 9: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

2.1.1 Pengertian Bank ......................................................................... 9

2.1.2 Jenis-jenis laporan keuangan bank .............................................. 10

2.1.3 Penilaian Kinerja perbankan ...................................................... 12

2.2. Rasio Keuangan .................................................................................. 13

2.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................. 15

2.2.2 Non Performing Loan (NPL) ...................................................... 16

2.2.3 Net Profit Margin (NPM) .......................................................... 16

2.2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ............... 17

2.2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) .................................................... 18

2.3 Pertumbuhan Laba ................................................................................ 19

2.4 Kerangka Pemikiran ............................................................................ 21

2.5 Hipotesis ............................................................................................. 25

BAB III METODOLOGI PENELITIAN .............................................................. 26

3.1 Jenis Penelitian ..................................................................................... 26

3.2 Objek Penelitian ................................................................................... 26

3.3 Jenis Dan Sumber Data ........................................................................ 26

3.4 Populasi dan Sampel ............................................................................ 26

3.5 Definisi Operasional ............................................................................ 27

3.5.1 Variabel Dependen....................................................................... 27

3.5.1.1 Pertumbuhan Laba ......................................................... 27

3.5.2 Variabel Independen ................................................................... 27

3.5.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................... 27

3.5.2.2 Non Performing Loan (NPL) ......................................... 28

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 10: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

3.5.2.3 Net Profit Margin (NPM) ............................................... 28

3.5.2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) .... 29

3.5.2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................... 29

3.6 Metode Analisis Data ............................................................................ 30

3.6.1 Statistik Deskriptif ..................................................................... 30

3.6.2 Pengujian Asumsi Klasik .......................................................... 30

3.6.2.1 Uji Normalitas .............................................................. 30

3.6.2.2 Uji Multikolinearitas .................................................... 31

3.6.2.3 Uji Autokorelasi ........................................................... 31

3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ................................................. 32

3.6.3 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 33

3.6.4 Koefisien Determinasi (uji R2) ................................................... 33

3.6.5 Uji Hipotesis .............................................................................. 34

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ................................................... 38

4.1 Hasil Penelitian .............................................................................. 38

4.1.1 Populasi dan sampel ............................................................. 38

4.1.2 Analisis Data ........................................................................ 41

4.1.2.1 Analisis Deskriptif ................................................. 41

4.1.2.2 Asumsi Klasik ........................................................ 43

4.1.2.2.1 Uji Normalitas ....................................... 44

4.1.2.2.2 Uji Multikolineartitas ............................. 45

4.1.2.2.3 Uji Autokorelasi .................................... 45

4.1.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas .......................... 47

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 11: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

4.1.2.3 Analisis regresi Berganda ...................................... 50

4.1.2.4 Koefisien Determinasi (uji R2)................................ 51

4.1.2.4 Uji Hipotesis .......................................................... 52

4.1.2.4.1 Uji T ....................................................... 52

4.1.2.4.2 Uji F ........................................................ 53

4.2 Pembahasan .................................................................................... 55

4.2.1 Pengaruh rasio CAR terhadap pertumbuhan laba ............... 55

4.2.2 Pengaruh rasio NPL terhadap pertumbuhan laba ................. 56

4.2.3 Pengaruh rasio NPM terhadap pertumbuhan laba ................ 57

4.2.4 Pengaruh rasio BOPO terhadap pertumbuhan laba ............. 59

4.2.5 Pengaruh rasio LDR terhadap pertumbuhan laba ................ 59

BAB V KESIMPULAN ......................................................................................... 61

5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 61

5.2 Saran ................................................................................................... 62

5.3 Keterbatasan penelitian ...................................................................... 62

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 12: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Batas rasio Perbankan ............................................................................ 19

Tabel 3.1 Kriteria penolakan autokorelasi ............................................................. 32

Tabel 4.1 prosedur dan hasil pemilihan sampel ..................................................... 38

Tabel 4.2 Daftar nama perusahaan Sampel ............................................................ 39

Tabel 4.3 Casewase Diagnostics ........................................................................... 40

Tabel 4.4 statistik deskriptif ................................................................................... 41

Tabel 4.5 Uji Normalitas ........................................................................................ 44

Tabel 4.6 Uji Multikolinearitas .............................................................................. 45

Tabel 4.7 Uji Autokorelasi (uji Gletser) ................................................................. 46

Tabel 4.8 Uji autokorelasi (Uji run test) ................................................................. 47

Tabel 4.9 Uji heteroskedastisitas (uji spearman rho) ............................................. 49

Tabel 4.10 Model regresi ....................................................................................... 50

Tabel 4.11 Adjusted R2 ........................................................................................... 52

Tabel 4.12 Uji F ..................................................................................................... 52

Tabel 4.13 Uji T ..................................................................................................... 53

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 13: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

DAFTAR GAMBAR

Tabel 2.1 Kerangka Pemikiran ............................................................................. 25

Tabel 4.1 Uji heteroskedastisitas (uji scatterplot) ................................................. 48

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013

Page 14: PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON ...repository.ump.ac.id/4915/1/SRI HARTATI COVER.pdfHalaman Persembahan “ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI

Lampiran 2 Perhitungan Pertumbuhan Laba

Lampiran 3 Perhitungan rasio CAR

Lampiran 4 Perhitungan rasio NPL

Lampiran 5 Perhitungan rasio NPM

Lampiran 6 Perhitungan rasio BOPO

Lampiran 7 Perhitungan rasio LDR

Lampiran 8 Hasil analisis (sebelum casewase)

Lampiran 9 Hasil analisis (setelah casewase)

Pengaruh Rasio Capital..., Sri Hartati, FEB UMP 2013