PENGARUH PERPUTARAN KAS, KECUKUPAN MODAL ...repository.ump.ac.id/8855/1/Nur Fauziah Budi...

i

PENGARUH PERPUTARAN KAS, KECUKUPAN MODAL,

RESIKO OPRASIONAL, DAN LOAN TO FUNDING RATIO (LFR)

TERHADAP PROFITABILITAS

(Studi Empiris pada Bank Umum yang Terdaftar di (BEI) Bursa

Efek Indonesia Tahun 2012 - 2016)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh

Gelar Sarjana Akuntansi

NUR FAUZIAH BUDI PRATIWI

1402030062

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2018

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

PENGARUH PERPUTARAN KAS, KECUKUPAN MODAL,

RESIKO OPRASIONAL, DAN LOAN TO FUNDING RATIO (LFR)

TERHADAP PROFITABILITAS

(Studi Empiris pada Bank Umum yang Terdaftar di (BEI) Bursa

Efek Indonesia Tahun 2012 - 2016)

SKRIPSIDiajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh

Gelar Sarjana Akuntansi

NUR FAUZIAH BUDI PRATIWI

1402030062

Diperiksa dan disetujui oleh :

Kamis, 16 Agustus 2018

Pembimbing

Hardiyanto Wibowo, SE., M,Si., Ak., CA

NIK. 2160277

Pengaruh Perputaran Kas…, Nur Fauziah Budi Pratiwi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018

iii

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi yang diajukan oleh :

Nama : Nur Fauziah Budi Pratiwi

NIM : 1402030062

Program Studi : Akuntansi S-1

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto

Judul : Pengaruh Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Resiko

Oprasional, Dan Loan to Funding Ratio (LFR)

terhadap profitabilitas (Studi Empiris pada

Perusahaan Bank Umum yang terdaftar di BEI pada

tahun 2012-2016)

Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai

bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi

(S.Ak.) pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas

Muhammadiyah Purwokerto.

DEWAN PENGUJI

Ketua : Hardiyanto Wibowo, SE., M,Si., Ak., CA ( )

Anggota 1 : Suryo Budi Santoso, SE., M.SA., Ph.D. ( )

Anggota 2 : Hadi Pramono, SE., M,Si., Ak., CA ( )

Ditetapkan di : Purwokerto

Tanggal : 16 Agustus 2018

Mengetahui:

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Akhmad Darmawan, SE., M.Si.

NIK. 2160148


iv

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :


NIM : 1402030062




Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya

dan semua sumber baik dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan benar

serta bukan hasil penjiplakan dari karya orang lain.

Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada

unsur penjiplakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan

ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, 16 Agustus 2018

Yang membuat pernyataan

Nur Fauziah Budi Pratiwi


v

MOTTO

Kepercayaan pada diri sendiri akan menjadi kekuatan yang mampu

mengubah takdir.

Pemilik ilmu yang bermanfaat apabila ilmunya bertambah, bertambah pula

sikap tawadhu, rasa takut, kehinaan,dan ketundukannya dihadapan Allah

SWT.

“Orang-orang yang sabar dalam kesempitan, penderitaan, dan dalam

peperangan mereka itulah orang-orang yang benar (imannya) dan mereka

itulah orang yang bertakwa. ” (Qs: Al-Baqarah: 177)


vi

PERSEMBAHAN

Kupersembahkan skripsi ini kepada :

Kedua orang tua dan adikku tercinta (Bapak Setio Budi dan Ibu

Mafricha) sebagai tanda sayang, bakti, hormat, dan terima kasih yang tidak

terhingga atas kasih sayang, kerja keras, motivasi, dan doa yang telah diberikan

selama ini.


vii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum warrohmatullahi wabarakatuh.

Puji dan syukur mari kita panjatkan kepada Allah subhanahu wa ta’ala yang

telah melimpahkan kasih sayang-Nya kepada kita. Karena berkat rahmat-Nya,

saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Tujuan penulisan skripsi ini dilakukan

dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana

Akuntansi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Saya menyadari bahwa tanpa bantuan

dan bimbingan dari berbagai pihak, serta pengalaman perkuliahan sampai pada

penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk menyelesaikan skripsi ini.

Oleh karena itu, saya mengucapkan terimakasih kepada:

1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H.,M.,H, selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Purwokerto;

2. Akhmad Darmawan, SE.,M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto;

3. Ibu Dr. Sri Wahyuni, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Pendidikan

Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

4. Hardiyanto Wibowo, SE.,M.Si.,Ak.,CA selaku dosen pembimbing yang

telah menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan saya

dalam penyusunan serta selaku dosen Pembimbing Akademik yang Telah

memberikan pengarahan dan bimbingan ketika pengisian KRS;

5. Suryo Budi Santoso, SE.,M.SA.,Ph,D, selaku dosen penguji yang telah

memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai

Sarjana Akuntansi;

6. Hadi Pramono, SE.,M.Si.,Ak.,CA, selaku dosen penguji yang telah

memberikan berbagai pertanyaan untuk menguji kelayakan saya sebagai

Sarjana Akuntansi.


viii

7. Kepala Staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan

kelengkapan administrasi;

8. Kedua orang tua bapak Setio Budi dan ibu Mafricha yang senantiasa

memberikan semangat serta dukungan kepada saya baik material maupun

moral;

9. Kedua adik saya Fauzan Arief Budi Wicaksono dan Maryam Nur Faizah

yang senantiasa memberikan dukungan, dan semangat untuk mencapai

kesuksesan;

10. Sahabat pertama saya di Purwokweto Ida Tien Hartiningsih yang telah

mewarnai hidup saya selama kuliah, teman yang mengajarkan ketaatan,

selalu mendukung, dan membantu saya disaat sulit;

11. Yovinda Puspita Sari, Rizki Maulina, Syafira Zana Safitri, Tri setiawati,

Febriani, Tati Aprilia, Dian Dewi Larasati, serta kawan-kawan lainnya

yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu, yang telah memberikan

dukungan, semangat dan waktu selama ini;

12. Bu Yanto,Bapak kost dan teman-teman Jelita kost. Khususnya Ika, Indah,

Iyara yang telah memberi waktu, semangat dan dukungan selama ini;

13. Teman-teman Akuntansi B angkatan 2014, yang telah membantu saya

dalam menyelesaikan dan menyusun skripsi ini;

14. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

berkontribusi dalam penyusunan skripsi ini;

Akhir kata, saya berharap semoga Allah subhanahu wa ta’ala berkenan

membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu saya dalam

penyusunan skripsi ini. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan

ilmu.

Purwokerto, 16 Agustus 2018

Penulis


ix

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI

SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai individu akademika Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan

demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertanda tangan di bawah ini:


NIM : 1402030062




Jenis Karya : Skripsi

menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Nonekslusif (Non-exclusive

Royalt-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya

ilmiah saya yang berjudul:

Pengaruh Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Resiko Oprasional, Dan Loan

to Funding Ratio (LFR) terhadap profitabilitas (Studi Empiris pada Bank

Umum yang terdaftar di BEI pada tahun 2012-2016)

Beserta perangkat yang ada jika diperlukan. Dengan Hak Bebas Royalti

Nonesklusif ini Universitas Muhammdiyah Purwokerto berhak menyimpan,

mengalihmedia/ mengalihformatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data

(database), merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya dengan tetap

mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak

Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Purwokerto

Pada Tanggal : 16 Agustus 2018

Yang menyatakan,

Nur Fauziah Budi Pratiwi


x

Pengaruh Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Resiko Oprasional,dan LFR

(Loan To Funding Ratio) terhadap Profitabilitas

(Studi empiris pada bank umum yang terdaftar di BEI Bursa Efek Indonesia

Tahun 2012-2016)

Nur Fauziah Budi Pratiwi1.

, Hardiyanto wibowo.2

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menemukan bukti empiris

pengaruh Pengaruh Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Resiko Oprasional,dan

LFR Loan To Funding Ratio) terhadap Profitabilitas (Studi empiris pada

perusahaan perbankan umum yang terdaftar di BEI Bursa Efek Indonesia Tahun

2012-2016). Variabel independen yang digunakan adalah Perputaran Kas,

Kecukupan Modal, Resiko Oprasional,dan LFR Loan To Funding Ratio,

sedangkan variabel dependen yang digunakan adalah profitabilitas. Total sample

21 bank. Data yang dikumpulkan menggunakan teknik purposisive sampling.

Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dan uji

hipotesis. Hasil penelitian menunjukan bahwa perputaran kas tidak berpengaruh

terhadap profitabilitas. Kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap

profitabilitas. Resiko oprasional berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. LFR

berpengaruh positif terhadap profitabilitas.

Kata kunci : Perputaran Kas, Kecukupan Modal, Resiko Oprasional,dan LFR

Loan To Funding Ratio, dan Profitabilitas


xi

The effect cash turn over, capital adequancy, risk oprational and loan to fuding

ratio toward profitability

(A study on bank listed in Indonesian stock exchange during 2012-2016)

Nur Fauziah Budi Pratiwi1.

, Hardiyanto wibowo.2

ABSTRACT

The research aimed to find out empirical evidences of the effect of cash

turn over, capital adequancy,risk oprational and loan to fuding ratio toward

profitability. Sample used in this research arefirm that listed in Indonesian stock

exchange during 2012-2016 periods by total samples are 21 companies. The

independent variables used are cash turn over, capital adequancy,risk oprational

and loan to fuding ratio. While the dependent variable used is the profitability.

The data are collected used purposive sampling technique. The analysis methods

used multiple linier regression analysis and hypothesis test. The research result

shown that of cash turn over has no effect toward profitability. Capital

adequancy has no effect toward profitability. risk oprational has negatif effect

toward profitability, LFR has positive effect on profitability.

Keywords:, cash turn over, capital adequancy,risk oprational and loan to fuding

ratio ,and profitability.


xii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................. iv

MOTTO............................................................................................................ v

PERSEMBAHAN ............................................................................................ vi

KATA PENGANTAR .................................................................................... vii

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ....................... ix

ABSTRAK ....................................................................................................... x

ABSTRACT ....................................................................................................... xi

DAFTAR ISI .................................................................................................... xii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1

B. Perumusan Masalah ................................................................. 5

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 8

A. Landasan Teori .......................................................................... 8

1. Teori Agensi (Agency theory)............................................. 7

2. Profitabilitas......................................................................... 8

3. Perputaran Kas ..................................................................... 10

4. Kecukupan Modal ................................................................ 11

5. Resiko Oprasional................................................................ 13

6. Loand to Funding Ratio ....................................................... 14

B. Hasil Penelitian Trdahulu .......................................................... 17

C. Kerangka Pemikiran .................................................................. 18

D. Hipotesis .................................................................................... 23


xiii

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................ 25

A. Jenis Penelitian .......................................................................... 25

B. Populasi dan Sampel .................................................................. 25

1. Populasi ............................................................................... 25

2. Sampel ................................................................................. 25

C. Metode Pengumpulan Data ....................................................... 26

D. Variabel Penelitian .................................................................... 26

E. Definisi Operasional .................................................................. 27

1. Varabel Dependen ............................................................... 28

2. Variabel Independen ............................................................ 22

F. Metode Analisis Data ............................................................... 30

1. Statistik Deskriptif ............................................................... 30

2. Uji Asumsi Klasik ............................................................... 30

3. Pengujian Hipotesis ............................................................. 35

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................... 39

A. Deskripsi Sampel Penelitian ...................................................... 39

B. Hasil Uji Analisis Data Penelitian ............................................. 40

1. Analisis Statitistik Deskriptif............................................... 40

2. Uji Normalitas ..................................................................... 33

3. Uji Multikolinearitas............................................................ 34

4. Uji Autokorelasi .................................................................. 46

5. Uji Heterokedastisitas .......................................................... 35

6. Uji Regresi Berganda........................................................... 36

7. Uji Koefisien Determinasi ................................................... 36

8. Uji Simultan (Uji F) ............................................................ 51

C. Uji Hipotesis dan Pembahasan .................................................. 53

1. Uji Hipotesis Pertama .......................................................... 53

2. Uji Hipotesis Kedua............................................................. 55

3. Uji Hipotesis Ketiga ............................................................ 57

4. Uji Hipotesis keempat ......................................................... 59


xiv

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ....................................................... 61

A. Kesimpulan ................................................................................ 61

B. Keterbatasan dan Saran Penelitian ........................................... 62

C. Saran .......................................................................................... 45

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 63


xv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................... 17

Tabel 4.1 Proses Pengambilan Sampel ....................................................... 39

Tabel 4.2 Daftar Perusahaan Sampel Penelitian ......................................... 40

Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ....................................................... 41

Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas .................................................................. 44

Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas ........................................................ 45

Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................... 46

Tabel 4.7 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................ 47

Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Berganda ........................................................ 48

Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................. 50

Tabel 4.10 Hasil Uji Simultan ...................................................................... 51

Tabel 4.11 Hasil Uji t .................................................................................... 52


xvi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka pemikiran ..................................................................... 22


xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Daftar Bank tidak lengkap Mempublikasi ................................ 67

Lampiran 2. Daftar Bank Pernah Rugi ......................................................... 67

Lampiran 3. Daftar Bank Sebagai Sample .................................................... 68

Lampiran 4. Data Rasio Profitabilitas ........................................................... 69

Lampiran 5. Data Rasio Perputaran Kas ....................................................... 72

Lampiran 6. Data Rasio Kecukupan Modal .................................................. 77

Lampiran 7. Data Rasio Resiko Oprasional .................................................. 80

Lampiran 8. Data Loan to Funding Ratio .................................................... 83

Lampiran 9. Hasil Uji Deskriptif .................................................................. 86

Lampiran 10. Hasil Uji Normalitas .................................................................. 86

Lampiran 11. Hasil Uji Multikolinearitas ....................................................... 86

Lampiran 12. Hasil Uji Heterokedastisitas ..................................................... 86

Lampiran 13. Hasil Uji Autokorelasi ............................................................... 87

Lampiran 14. Hasil Uji Regresi Berganda ...................................................... 87

Lampiran 15. Hasil Uji Koefisien Determinasi................................................ 87

Lampiran 16 Hasil Uji F ................................................................................ 88


PENGARUH PERPUTARAN KAS, KECUKUPAN MODAL ...repository.ump.ac.id/8855/1/Nur Fauziah Budi...

Documents

Transcript of PENGARUH PERPUTARAN KAS, KECUKUPAN MODAL ...repository.ump.ac.id/8855/1/Nur Fauziah Budi...