PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN …eprints.perbanas.ac.id/5586/1/COVER.pdf · PENGARUH...
Transcript of PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN …eprints.perbanas.ac.id/5586/1/COVER.pdf · PENGARUH...
PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN
PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh:
ARUL WICAHYO
2009310372
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2015
i
PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN
PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh:
ARUL WICAHYO
2009310372
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2015
ii
PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN
PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
Diajukan Oleh :
ARUL WICAHYO
NIM : 2009310372
Skripsi ini telah dibimbing
dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing,
Tanggal : 3 Agustus 2015
(Erida Herlina, S.E., M.Si)
iii
S K R I P S I
PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN
PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA
Disusun oleh
ARUL WICAHYO
NIM : 2009310372
Dipertahankan di depan Tim Penguji
dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 19 Agustus 2015
Tim Penguji
Ketua : Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA …………….
Sekretaris : Erida Herlina, S.E., M.Si …………….
Anggota : Triana Mayasari, S.E., Ak., M.Si., CA …………….
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Arul Wicahyo
Tempat, Tanggal Lahir : Biak, 26 April 1991
N.I.M : 2009310372
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Pengaruh FDR, NPF, Pembiayaan Jual Beli,
dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah di
Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing,
Tanggal : Tanggal :
Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si Erida Herlina, SE., M.Si
v
MOTTO
“Don’t give up before the miracle happens.” – Fannie
Flagg
“Fall seven times, stand up eight.” – Japanese Proverb
“Winners never quit, and quitters never win.” – Vince
Lombardi
“I believe in after the hard stormy rain, there will come
the most beautiful rainbow ever in this world.” – Arul
Wicahyo
vi
PERSEMBAHAN
Puji syukur Alhamdulillah atas rahmat dan ridho Allah SWT yang selalu memberi petunjuk dalam menjalani pendidikan Sarjana Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya dengan lancar dan mampu menyelesaikan skripsi hingga dinyatakan lulus. Dengan segala kerendahan hati, saya mengucapkan banyak terima kasih kepada pihak-pihak yang telah setia memberi masukan, doa, semangat, dan motivasi. Terima kasih kepada :
Allah SWT yang telah mendengar keluh kesah dan doa-doa serta merencanakan masa depan yang terindah untuk saya
Kedua orangtuaku yang telah memberikan pertolongan berupa materi dan non materi demi terencananya kehidupanku yang lebih baik di masa depan
Resnadian Utami dan Eries Wiharto selaku saudara yang baik, selalu memberikan doa dan dorongan demi terselesaikannya skripsi ini
Riko Anggra Pranata, Siti Maisaroh, dan Irene Samiyono yang telah menjadi sahabat terbaik dalam hidup, we’re now 8 years and still counting
Rizqi, Kivan yang sudah setia menjadi rekan kerja, sahabat, dan saudara serta partner in crime dalam DVNC Cover Dance Group
Mama Nina, Mama Dian, dan Nabila (Noona-noona simin Kpop Store) yang sudah memberikan banyak masukan dan semangat demi selesainya skripsi ini
Ibu Erida Herlina selaku dosen pembimbing yang selalu sabar menghadapi saya dan membimbing saya, serta Bapak Agus Samekto dan Ibu Joicenda selaku dosen penguji proposal skripsi yang bersedia memberikan masukan demi sempurnanya skripsi ini
Serta seluruh pihak-pihak yang berperan serta dalam memberikan masukan, pendapat, dan dorongan yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu
vii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena atas
berkat dan rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaian skripsi ini dengan judul
“Pengaruh FDR, NPF, Pembiayaan Jual Beli, dan Pembiayaan Bagi Hasil
terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”
Penulisan skripsi ini, merupakan salah satu prasyarat untuk
menyelesaikan program pendidikan sarjana akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Perbanas Surabaya (STIE Perbanas Surabaya).
Dalam proses penyelesaian penulisan skripsi ini, penulis telah
memperoleh banyak masukan, bimbingan, pertolongan, dan dorongan dari
beberapa pihak. Maka dengan ini, perkenankan penulis mengucapkan terima kasih
yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya
2. Ibu Dra. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan Sarjana
Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Ibu Erida Herlina, SE., M.Si selaku dosen pembimbing yang sudah
bersedia meluangkan waktu untuk membimbing, mengarahkan, dan
memberi dorongan dalam penulisan skripsi ini.
4. Ibu Dr. Dra. Rovila El Maghviroh Ak., M.Si selaku dosen wali yang
selalu memberikan masukan dan motivasi yang berguna bagi peneliti.
viii
5. Ibu Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA, dan Ibu Triana Mayasari, SE., Ak.,
M.Si., CA selaku dosen penguji yang sudah bersedia memberi masukan
dalam penyempurnaan skripsi ini.
6. Semua dosen, staf perpustakaan, staf bagian akademik, staf bagian
kemahasiswaan dan staf bagian keuangan yang telah membantu
memperlancar penulisan skripsi ini.
7. Orang tua, saudara, kerabat, sahabat, dan semua pihak yang tidak dapat
penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan dorongan dan
pemacu semangat dalam penyelesaian penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT membalas budi baik seluruh pihak yang telah
memberi banyak masukan, mengarahkan, membimbing dan memberi dukungan
kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi
ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh sebab itu, penulis memohon kritik dan
saran yang bersifat membangun sehingga penelitian ini dapat bermanfaat bagi
semua pihak.
Surabaya, Agustus 2015
Penulis
ix
DAFTAR ISI
....................................................................................... Halaman
HALAMAN JUDUL…. ................................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .................................................................... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI…. ..................................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI…. .................................................................... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN…. ........................................................ v
KATA PENGANTAR…. .............................................................................................. vii
DAFTAR ISI................... ................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL................... ........................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR................... .................................................................................. xii
DAFTAR LAMPIRAN................... .............................................................................. xiii
ABSTRACT................... ............................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................ 1
1.1 Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah ................................................................................ 5
1.3 Tujuan Penelitian .................................................................................... 6
1.4 Manfaat Penelitian .................................................................................. 6
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi................................................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................... 9
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 9
2.1.1 Riyadi (2014) ................................................................................. 9
2.1.2 Bachri (2013) ............................................................................... 10
2.1.3 Wibowo (2013) ............................................................................ 11
2.1.4 Diyanti (2012) .............................................................................. 12
2.1.5 Rahman (2011) ............................................................................ 14
2.2. Landasan Teori .................................................................................... 16
2.2.1 Teori Stewardship ........................................................................ 16
2.2.2 Definisi Bank Syariah .................................................................. 17
2.2.3 Profitabilitas ................................................................................ 18
2.2.4 Financing to Deposit Ratio(FDR) ............................................... 19
2.2.5 Non Performing Financing(NPF) ................................................ 20
2.2.6 Pembiayaan Jual Beli ................................................................... 21
2.2.7 Pembiayaan Bagi Hasil ................................................................ 22
2.2.8 Pengaruh Financing to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas .... 23
2.2.9 Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas .... 25
2.2.10 Pengaruh Pembiayaan Jual Beli Terhadap Profitabilitas ........... 26
2.2.11 Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas ........ 27
2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................. 28
2.4 Hipotesis Penelitian .............................................................................. 29
x
BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................... 29
3.1 Rancangan Penelitian ........................................................................... 30
3.2 Batasan Penelitian ................................................................................ 30
3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................. 31
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................... 31
3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ........................... 36
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ................................................... 36
3.6.1 Data .............................................................................................. 35
3.6.2 Metode Pengumpulan Data.......................................................... 36
3.7 Teknis Analisis Data............................................................................. 36
3.7.1 Melakukan Uji Normalitas Data .................................................. 36
3.7.2 Analisis Regresi Linear Berganda ............................................... 37
3.7.3 Melakukan Pengujian Hipotesis .................................................. 37
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .......... 41
4.1 Gambaran Umum Sampel .................................................................... 42
4.2 Analisis Data ........................................................................................ 44
4.2.1 Analisis Deskriptif ....................................................................... 44
4.2.2 Uji Normalitas Data ..................................................................... 76
4.2.3 Analisis Regresi Linear Berganda ............................................... 77
4.2.4 Pengujian Hipotesis ..................................................................... 78
4.3 Pembahasan .......................................................................................... 82
BAB V PENUTUP ................................................................................................. 91
5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 91
5.2 Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 92
5.3 Saran ................................................................................................. 93
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Penelitian Sebelumnya yang Menjadi Dasar Penelitian ................... 15
Tabel 4.1 : Kriteria Populasi dan Sampel ............................................................ 42
Tabel 4.2 : Daftar Nama Sampel Bank Umum Syariah ...................................... 43
Tabel 4.3 : Rekapitulasi Perhitungan FDR Periode Tahun 2010-2014 .............. 44
Tabel 4.4 : Rekapitulasi Perhitungan NPF Periode Tahun 2010-2014 ............... 50
Tabel 4.5 : Rekapitulasi Perhitungan Ln PJB Periode Tahun 2010-2014 ........... 57
Tabel 4.6 : Rekapitulasi Perhitungan Ln PBH Periode Tahun 2010-2014 ......... 63
Tabel 4.7 : Rekapitulasi Perhitungan ROA Periode Tahun 2010-2014 .............. 69
Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas ......................................................................... 76
Tabel 4.9 : Hasil Uji Regresi Linear Berganda ................................................... 77
Tabel 4.10 : Koefisien Determinasi (R) ................................................................ 78
Tabel 4.11 : Hasil Uji F ......................................................................................... 79
Tabel 4.12 : Hasil Uji t .......................................................................................... 80
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1: Kerangka Pemikiran .......................................................................... 28
Gambar 4.1: Grafik Rata-rata FDR Per Tahun 2010-2014 .................................... 49
Gambar 4.2: Grafik Rata-rata NPF Per Tahun 2010-2014 ................................... 56
Gambar 4.3: Grafik Rata-rata Ln PJB Per Tahun 2010-2014 ................................ 62
Gambar 4.4: Grafik Rata-rata Ln PBH Per Tahun 2010-2014 .............................. 68
Gambar 4.5: Grafik Rata-rata ROA Per Tahun 2010-2014 ................................... 75
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Laporan Keuangan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2011
Lampiran 2 : Rekapitulasi Perhitungan Financing to Deposit Ratio (FDR)
Periode Tahun 2010-2014
Lampiran 3 : Rekapitulasi Perhitungan Non Performing Financing (NPF)
Periode Tahun 2010-2014
Lampiran 4 : Rekapitulasi Perhitungan Nilai Pembiayaan Jual Beli Periode
Tahun 2010-2014
Lampiran 5 : Rekapitulasi Perhitungan Nilai Pembiayaan Bagi Hasil
Periode Tahun 2010-2014
Lampiran 6 : Rekapitulasi Perhitungan Return on Assets (ROA) Periode
Tahun 2010-2014
Lampiran 7 : Output Hasil Uji SPSS
xiv
THE INFLUENCE OF FDR, NPF, PURCHASE SHARING FINANCING,
AND PROFIT SHARING FINANCING ON ISLAMIC COMMERCIAL
BANKS PROFITABILITY IN INDONESIA
Arul Wicahyo
STIE Perbanas Surabaya
Email :[email protected]
ABSTRACT
The purpose of this study was to examine the effect of FDR, NPF, purchase
sharing financing, and profit sharing financing on Islamic Commercial Banks
profitability (represented by return on assets) in Indonesia. The population in this
study are Islamic Commercial Banks in Indonesia during 2010 until 2014. The
sample selection method is purposive sampling and obtained eight Islamic Banks
are being sampled. The analysis technique used in this study is multiple linear
regression analysis. Data analysis processed by SPSS program. The results of this
study indicate that FDR and NPF has no effect on profitability, purchase sharing
financing results positive effect on profitability and the profit sharing financing
has negative effect on profitability.
Key words : FDR, NPF, purchase sharing financing, profit sharing financing,
profitability