PEDOMAN PENYETORAN/ PENGEMBALIAN ... - Akuntansi · PDF fileLK Audit Terbit TA Berjalan...

Click here to load reader

  • date post

    28-Apr-2018
  • Category

    Documents

  • view

    222
  • download

    4

Embed Size (px)

Transcript of PEDOMAN PENYETORAN/ PENGEMBALIAN ... - Akuntansi · PDF fileLK Audit Terbit TA Berjalan...

  • PEDOMAN PENYETORAN/ PENGEMBALIAN SISA BELANJA, PENCATATAN JASA GIRO, DENDA

    KUALITAS DAN KUANTITAS, SERTA POTONGAN UANG MUKA KERJA PADA SISTEM INFORMASI PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH (SIPKD)

    2017

  • PENGEMBALIAN BELANJA

    KE KAS DAERAH

  • 1. Pergub No 105 Tahun 2017 tentang Tata Cara Pembayaran

    melalui Uang Persediaan, Ganti Uang Persediaan, Tambahan Uang

    Persediaan dan Mekanisme Langsung

    2. Draft SE Sekda No.. tentang Pedoman Penyetoran/

    Pengembalian Sisa Belanja ke Kas Daerah, Pencatatan Jasa Giro,

    Pencatatan Denda Kualitas dan Kuantitas Pengadaan Barang/Jasa,

    serta Pencatatan Potongan UMK pada Sistem Informasi

    Pengelolaan Keuangan Daerah (SIPKD)

    DASAR HUKUM

  • KETENTUAN (Pergub 105 Tahun 2017)

    Setoran UP/GU dilaksanakan hanya 1 (satu) kali dalam

    1 (satu) tahun anggaran yaitu pada saat berakhirnya

    tahun anggaran

    Setoran TU dilaksanakan ketika terdapat sisa belanja

    atas pengambilan TU,

    kecuali untuk sisa dana BOS dapat digunakan pada

    tahun berikutnya

    Setoran pengembalian LS pada tahun berjalan dilakukan

    setiap kali terdapat sisa belanja LS

  • TIMELINE TERJADINYA SETORAN

    31 Des LK Audit

    Terbit

    TA Berjalan Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit

    Setelah Laporan Keuangan Audit terbit

    Saldo Kas sudah tercatat >> Tidak mengoreksi Belanja

    Pengakuan Pendapatan

    Saldo Kas belum tercatat >> mengoreksi belanja dan sisa Kas di Bendahara

  • Pengembalian UP/GU

    TA Berjalan

    UP/GU

    Bukan

    Temuan

    Temuan

    membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ (hanya 1 kali di akhir tahun)

    Jurnal Koreksi

    (setiap ada

    temuan)

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    Input STS ke SIPKD SPJ menu Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)

    Notes: STS Temuan Inspektorat/ BPK dibuat rinci

    Notes: Nomor Validasi STS diinput ke dalam SIPKD SPJ

  • Pengembalian TU

    TA Berjalan

    TU

    Bukan

    Temuan

    Temuan

    membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ (dilakukan setiap kali ada setoran

    temuan/bukan temuan)

    Jurnal Koreksi

    (setiap ada

    temuan)

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    Input STS ke SIPKD SPJ menu Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)

    Notes: STS Temuan Inspektorat/ BPK dibuat rinci

    Notes: Nomor Validasi STS diinput ke dalam SIPKD SPJ

  • Pengembalian LS

    TA Berjalan

    membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    Input STS ke SIPKD SPJ menu Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)

    LS (Temuan dan

    Bukan Temuan)

    Input menu Sisa Pengembalian Belanja Beban LS di SIPKD SPJ

  • Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan

    (Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit)

    Sisa UP/GU/TU dan LS sudah tercatat dalam e-BKU

    SKPD/UKPD sebelum dilakukan tutup buku

    membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ dan login sesuai dengan tahun anggaran

    berkenaan

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    Input ke eBKU SIPKD SPJ menu Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD) dengan login pada tahun berikutnya

    UP/GU/ TU/LS

    Penyetoran

    Input e-BKU

  • Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan

    (Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit)

    Sisa UP/GU/TU dan LS tercatat dalam e-BKU

    SKPD/UKPD sesudah dilakukan tutup buku

    UP/GU/ TU/LS

    membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ dan login sesuai dengan tahun anggaran

    berkenaan

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    mengajukan permohonan koreksi kepada BPKD Cq. Bidang Akuntansi

    dengan melampirkan BA Rekonsiliasi Belanja dan STS bervalidasi

    Penyetoran

    Mengajukan

    Koreksi

  • Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan

    (Setelah Laporan Keuangan Audit terbit)

    membuat STS Manual

    menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller

    Validasi STS ke Kasda

    UP/GU/ TU/ LS (Temuan/

    Bukan Temuan)

    SKPD/UKPD tidak melakukan input penyetoran ke e-BKU (SIPKD SPJ) karena setoran akan diakui sebagai pendapatan lain-lain pada PPKD di tahun terjadinya setoran

    Koreksi Belanja

  • menerima STS (SIPKD) & bukti transfer CMS/bukti

    setor bank dari SKPD/UKPD

    Mencocokkannya dg data transaksi penerimaan pada

    CMS RKUD/Nota Kredit Bank

    Input Nomor STS ke Sistem

    validasi penerimaan setoran

    Mekanisme Penerimaan Setoran Pengembalian UP/GU/TU/LS

    Petugas dilarang menerima STS Manual Kecuali Atas Setoran

    Temuan Yang Disetor Lewat TA Berjalan Setelah Laporan

    Keuangan Audit Terbit

  • Pengembalian UP/GU/TU/LS

    Bukan Temuan

    Lewat Tahun Anggaran

    Temuan

    Tahun Anggaran

    Lewat Tahun Anggaran

    Tahun Anggaran

    4.1.4.19

    4.1.4.20

    4.1.4.19

    4.1.4.08

    Kode Rekening STS Pengembalian

  • JASA GIRO

  • Jasa Giro Pemegang Kas di SKPD/UKPD

    SKPD/UKPD melakukan input transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro dari rekening bank SKPD/UKPD ke RKUD setiap bulan pada e-BKU (SIPKD SPJ).

    Transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro diinput mulai dari bulan Januari 2017.

    Transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro dari bulan Januari 2017 s/d November 2017 dinput secara total ke dalam e-BKU (SIPKD SPJ) pada tanggal transaksi auto debet jasa giro bulan November 2017.

  • POTONGAN DENDA KETERLAMBATAN,

    DENDA KUALITAS DAN KUANTITAS,

    DAN UANG MUKA KERJA

  • Potongan Denda keterlambatan

    SKPD/UKPD SBPK

    Pihak Ketiga

    menyelesaikan

    pekerjaan

    melewati jatuh

    tempo

    penyelesaian

    pekerjaan

    menginput nilai potongan denda

    keterlambatan ke dalam SIPKD

    SPM berdasarkan Berita Acara

    Hasil Pemeriksaan Pekerjaan

    Membuat STS manual atas

    potongan denda keterlambatan

    tetapi tidak perlu diinput

    kedalam e-BKU (SIPKD SPJ)

    menerbitkan nilai SP2D

    secara bruto

    Input ke SIPEN dengan

    kode rekening

    pendapatan 4.1.4.96

    (Pendapatan Denda atas

    Keterlambatan

    Pelaksanaan Pekerjaan)

    & validasi

    LRA SKPD/UKPD Realisasi

    belanja akan tercatat dengan nilai

    bruto

    Denda keterlambatan akan

    tercatat sebagai pendapatan

    pada LRA PPKD

  • Potongan Denda Kualitas dan Denda

    Kuantitas

    SKPD/UKPD SBPK

    Pada saat

    pembayaran

    termin progres

    pekerjaan

    menginput nilai potongan

    denda kualitas dan/atau

    denda kuantitas ke dalam

    SIPKD SPM berdasarkan

    Berita Acara Hasil

    Pemeriksaan Pekerjaan

    menerbitkan nilai SP2D

    secara netto sesuai

    dengan nilai kas yang

    dibayarkan ke pihak

    ketiga

    tidak terdapat

    pengakuan pendapatan

    atas denda kualitas dan

    denda kuantitas

    otomatis realisasi belanja

    SKPD/UKPD nilainya netto

    telah dikurangi dengan

    potongan denda tersebut

    SBPK & SKPD/UKPD tidak perlu

    membuat STS atas potongan

    denda kualitas dan/atau kuantitas

  • Potongan Uang Muka Kerja (UMK)

    SKPD/UKPD

    SBPK

    mengajukan pendaftaran ke

    Bidang Akuntansi BPKD

    menerbitkan nilai

    SP2D

    menerbitkan nilai

    SP2D secara netto

    sesuai dengan nilai

    kas yang dibayarkan

    ke pihak ketiga

    Rekam kontrak dan BAST

    sebelum membuat SPP & SPM

    mengajukan SPM UMK ke

    Kasda

    Pada saat termin pembayaran:

    menginput nilai potongan UMK

    ke dalam SIPKD SPM

    realisasi belanja SKPD/UKPD

    nilainya netto telah dikurangi

    dengan potongan UMK

    tidak ada

    pengakuan

    pendapatan

    atas Potongan

    UMK

    Bidang Akuntansi BPKD

    menginput nilai UMK

  • TERIMA KASIH