pengenalan administrasi & laporan keuangan

pendekatan double entry book keeping

AKUNTANSI DASAR

TUJUAN SESI :

• Peserta dapat menyebutkan definisi akuntansi.

• Peserta dapat menjelaskan konsep-konsep dasar

akuntansi.

• Peserta dapat menjelaskan urutan proses penyusunan

pelaporan keuangan (siklus akuntansi) berdasarkan

pendekatan double entry book keeping.

• Peserta dapat mempraktekkan proses penyusunan

pelaporan keuangan berdasarkan pendekatan double

entry book keeping.

DEFINISI AKUNTANSI :

Akuntansi adalah seni mencatat,

menggolongkan dan mengikhtisarkan

transaksi-transaksi kejadian yang sekurang-

kurangnya atau sebagaian bersifat keuangan

dengan cara yang bermakna dan dalam

satuan uang, serta menginterpretasikan

hasil-hasilnya. (Taswan)

SIKLUS AKUNTANSI

BASIS AKUNTANSI

Basis AkrualBasis Kas

Suatu transaksi diakui dan

dicatat berdasarkan

pengaruh transaksi pada

saat kejadian dan dicatat

serta dilaporkan pada

periode yang bersangkutan

Suatu transaksi yang diakui

dan dicatat berdasarkan

saat kas diterima dan

dikeluarkan

PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI

AKUN / PERKIRAAN

Akun / Perkiraan Adalah suatu media untuk mengklasifikasikan dan mencatat penambahan dan pengurangan dari tiap unsur-unsur laporan keuangan.

Bentuk akun / perkiraan yang paling sederhana adalah akun / perkiraan “T”, sisi kiri “DEBET” dan sisi kanan “KREDIT” :

Pendebetan

Pendebetan adalah memasukkan sejumlah angka dalam sisi debet. Mendebet tidak selalu berarti menambah.

Pengkreditan

Pengkreditan adalah memasukkan sejumlah angka dalam sisi kredit. Mengkredit tidak selalu berarti mengurangi.

SALDO NORMAL AKUN / PERKIRAAN

AKUN / PERKIRAAN

SALDO NORMAL MENAMBAH MENGURANGI

AKTIVA DEBET

UTANG

MODAL

PENDAPATAN

BEBAN

SALDO NORMAL AKUN / PERKIRAAN

AKUN / PERKIRAAN

SALDO NORMAL MENAMBAH MENGURANGI

AKTIVA DEBET DEBET KREDIT

UTANG KREDIT KREDIT DEBET

MODAL KREDIT KREDIT DEBET

PENDAPATAN KREDIT KREDIT DEBET

BEBAN DEBET DEBET KREDIT

PENGELOMPOKAN AKUN / PERKIRAAN

menyatakan posisi

saldo keuangan

pada Neraca

akun pada akhir

periode akuntansi

harus ditutup

sehingga saldonya

nol pada awal periode

akuntansi

JURNAL

Jurnal adalah catatan sistematis dan

kronologis dari transaksi-transaksi

keuangan dengan menyebutkan akun

yang akan didebet atau dikredit disertai

jumlahnya masing-masing dan

referensinya

CONTOH BENTUK JURNAL

TANGGAL NO

AKUN

KETERANGAN REFE

RENSI

DEBET KREDIT

TANGGAL KETERANGAN

BUKTI

TRANSA

KSI

AKUN LAWAN MUTASI

SALDO

KODE D / K DEBET KREDIT

CONTOH TRANSAKSI & JURNALNYA

TANGGAL NO

AKUN

KETERANGAN REFE

RENSI

DEBET KREDIT

1 Jan 02

111 Kas BK

BLM -

001

500 juta

311 Modal, Tn Raka 500 juta

Transaksi :

Pada tanggal 1 Januari 2002 Tuan Raka menyetorkan uang ke dalam

perusahaan sebesar Rp. 500.000.000,- sebagai setoran modal

TANGGAL KETERANGAN

BUKTI

TRANSA

KSI

AKUN LAWAN MUTASI

SALDO

KODE D / K DEBET KREDIT

1 Jan 02

Tn Raka setor

modal

BK BLM-

001 311 K 500 juta 500 juta

BUKU HARIAN KAS

KODE : 111

TRANSAKSI NON KAS / BANK DIBUKUKAN PADA

BUKU HARIAN MEMORIAL PELENGKAP

TANGGAL KETERANGANBUKTI

TRANSAK

SI

MUTASI

DEBET KREDIT

KODE

AKUNJUMLAH

KODE

AKUNJUMLAH

TUGAS INDIVIDU JURNAL

LAKUKAN PEN-JURNAL-AN ATAS TRANSAKSI

YANG TELAH DIKERJAKAN PADA SPB

SEBELUMNYA

(Soal simulasi kec. SENANDUNG Kab.

Kalimpahan Prov. Kutaraja)

KODE AKUN / PERKIRAAN DAN FORMAT

JURNAL UNTUK MENGERJAKAN TUGAS

SUDAH DISIAPKAN.

BUKU BESAR

• Buku Besar adalah buku yang berisi semua akun-akun (kumpulan akun) yang ada dalam laporan keuangan.

• Buku ini mencatat perubahan-perubahan yang terjadi pada masing-masing akun dan pada akhir periode akan tampak saldo dari akun-akun tersebut. Setiap transaksi yang telah dicatat dalam jurnal akan diposting atau dipindahkan ke Buku Besar secara berkala, setiap akun yang sama dikumpulkan/diposting dalam buku besar yang sama.

Tgl. Keterangan Ref. Jumlah Tgl. Keterangan Ref. Jumlah

NAMA AKUN :

NOMOR AKUN :

DEBET KREDIT

TUGAS INDIVIDU POSTING

LAKUKAN POSTING KE BUKU BESAR ATAS

JURNAL YANG TELAH DIKERJAKAN PADA

LANGKAH SEBELUMNYA

(Soal simulasi kec. SENANDUNG Kab.

Kalimpahan Prov. Kutaraja)

FORMAT BUKU BESAR UNTUK

MENGERJAKAN TUGAS SUDAH DISIAPKAN.

NERACA SALDO

A. PENGERTIAN

Neraca Saldo adalah daftar yang berisi kumpulan seluruh akun/perkiraan

Buku Besar.

Neraca Saldo biasanya disiapkan pada akhir periode atau dapat juga

disiapkan kapan saja untuk memastikan keseimbangan Buku Besar. Untuk

menyiapkan Neraca Saldo, saldo tiap perkiraan harus ditentukan terlebih

dahulu.

B. FUNGSI

Neraca Saldo disusun untuk memastikan bahwa Buku Besar secara

matematis adalah akurat dengan pengertian bahwa jumlah saldo-saldo

debet selalu sama dengan saldo-saldo kredit. Namun keseimbangan

bukan berarti catatan-catatan akuntansi benar-benar akurat.

CONTOH FORMAT NERACA SALDO

Nama Akun No. Akun Debet Kredit

KAS 111

BANK 121

PINJAMAN 131

...

dst

TUGAS INDIVIDU NERACA SALDO

BUATLAH NERACA SALDO DARI BUKU

BESAR YANG TELAH DIKERJAKAN PADA

LANGKAH SEBELUMNYA

(Soal simulasi kec. SENANDUNG Kab.

Kalimpahan Prov. Kutaraja)

FORMAT NERACA SALDO UNTUK

MENGERJAKAN TUGAS SUDAH DISIAPKAN.

NERACA LAJURA. PENGERTIAN

Neraca Lajur adalah kertas kerja berkolom-kolom untuk memudahkan dalam membuat

penyesuaian dan penyusunan laporan keuangan.

Neraca Lajur disusun dengan memindahkan data-data Neraca Saldo dan Jurnal

Penyesuaian..

B. BENTUK

Berikut ini adalah bentuk Neraca Lajur 10 (sepuluh) kolom.

Perkiraan Neraca Saldo PenyesuainNeraca Saldo

setelah Penyesuain

Rugi-Laba Neraca

D K D K D K D K D K

JURNAL PENYESUAIAN

A. PENGERTIAN

Jurnal penyesuaian adalah jurnal yang dibuat untuk menyesuaikan saldo akun-akun ke saldo yang sebenarnya sampai dengan periode akuntansi, atau untukmemisahkan antara pendapatan dan beban dari suatu periode dengan periodeyang lain.

B. AKUN YANG HARUS DISESUAIKAN

Saldo akun yang perlu disesuaikan adalah :

1. Penyusutan/depresiasi aset tetap

2. Beban dibayar di muka

3. Beban yang masih harus dibayar

4. Pendapatan diterima di muka

5. Piutang Pendapatan

TUGAS INDIVIDU NERACA LAJUR

BUATLAH NERACA LAJUR BERDASARKAN NERACA

SALDO YANG TELAH DIKERJAKAN PADA LANGKAH

SEBELUMNYA. DIASUMSIKAN TIDAK ADA JURNAL

PENYESUAIAN.

(Soal simulasi kec. SENANDUNG Kab. Kalimpahan Prov.

Kutaraja)

FORMAT NERACA LAJUR UNTUK MENGERJAKAN

TUGAS SUDAH DISIAPKAN.

SUSUNLAH NERACA & LAP OPERASIONAL UPK

DARI NERACA LAJUR TERSEBUT.