NOTA DINASNo. 47/ND/XII.4/01/2010

Sebagai persiapan pelaksanaan pemeriksaan LKPD tahun 2009, bersama ini kami sampaikanbahwa Pusdiklat telah menyiapkan kurikulum dan materi untuk “Diklat Pemeriksaan atas LKPDbagi Anggota Tim dan Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi Ketua Tim”. Penyusunankurikulum ini kami lakukan dengan bekerjasama dengan Direktorat Litbang dan para instrukturyang berasal dari beberapa perwakilan. Masing-masing diklat akan dilaksanakan selama lima haridi Bulan Februari, Mei dan Juni 2010 dengan materi sebagaimana terlampir.

Sampai saat ini yang sudah menjadwalkan untuk melaksanakan diklat pemeriksaan LKPD adalahPerwakilan Sumatera Utara, Sumatera Selatan, DKI Jakarta, Jawa Tengah, Jawa Timur, Bali, NTB,Kalimantan Barat, Kalimantan Selatan dan Sulawesi Utara. Kepada perwakilan tersebut kamimohon agar Nota ini dapat dianggap sebagai pelengkap atas Nota Dinas persetujuan Pusdiklat atasrencana diklat yang telah kami sampaikan.

Untuk Perwakilan yang berkenan mengirimkan pegawainya mengikuti kedua diklat ini, kamipersilahkan untuk mengirim Nota Dinas dengan menyebutkan jumlah pegawai yang akandiikutkan dalam diklat. Informasi ini akan kami manfaatkan untuk menetapkan lokasi pelaksanaandan penugasan instruktur. Pelaksanaan diklat dapat dilakukan di Perwakilan yang bersangkutanatau gabungan dari beberapa perwakilan yang berdekatan, di Balai Diklat maupun di Pusdiklat.

Atas perhatian dan kerja sama Bapak/Ibu, kami ucapkan terima kasih.

Plt. Kepala Pusdiklat,

Bambang Riyanto L.S.NIP 196103281987031003

Tembusan:1. Tortama AKN V;2. Tortama AKN VI;3. Kepala Ditama Revbangdiklat;4. Kepala Bagian Perencanaan Pusdiklat;5. Kepala Bagian Pelaksanaan Pusdiklat;6. Kepala Bagian Evaluasi Pusdiklat.

Jakarta, 19 Januari 2010

Yth. : Para Kepala PerwakilanDari : Plt. Kepala PusdiklatLampiran : Satu BerkasPerihal : Penawaran Diklat Pemeriksaan atas LKPD untuk Anggota Tim dan Ketua Tim

Lampiran I

1. Kurikulum Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi anggota Tim adalah sebagai berikut:

No Materi Jumlah JP

1 Gambaran Umum Pemeriksaan LKPDa. Tahapan Pemeriksaan LKPDb. Permasalahan Pemeriksaan LKPD

3 JP

2 Pemeriksaan atas Akun Pendapatana. Gambaran Umum Pendapatan

- Jenis-jenis pendapatan- Siklus pendapatan- Satker yang terkait

b. Pengujian Pengendalian- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah.2) Penentuan dan Pemilihan Sampel

c. Pengujian substantif- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelimaasersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturanperundang-undangan.

2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan.d. Kasus: Pajak, Bagi Hasil PBB

6 JP

3 Pengujian Substantif Akun: Belanjaa. Gambaran Umum Belanja

- Jenis-jenis Belanja- Siklus Belanja- Satker yang terkait

b. Pengujian Pengendalian- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah.2) Penentuan dan Pemilihan Sampel

c. Pengujian substantif- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelimaasersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturanperundang-undangan.

9 JP

No Materi Jumlah JP

2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan.d. Kasus: Belanja Modal, Bantuan Sosial, Barang dan Jasa

4 Pengujian Substantif Akun: Aseta. Gambaran Umum Aset:

- Jenis-jenis Aset- Siklus Aset- Satker yang terkait

b. Pengujian Pengendalian:- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah.2) Penentuan dan Pemilihan Sampel

c. Pengujian substantif- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelimaasersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturanperundang-undangan.

2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan.d. Kasus: kas, asset tetap, investasi

9 JP

5 Pengujian Substantif Akun: Pembiayaana. Gambaran Umum Pembiayaan:

- Jenis-jenis Pembiayaan- Siklus Pembiayaan- Satker yang terkait

b. Pengujian Pengendalian:- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah.2) Penentuan dan Pemilihan Sampel

c. Pengujian substantif- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelimaasersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturanperundang-undangan.

2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan.d. Kasus: Pembiayaan penerimaan dan Pembiayaan Pengeluaran

3 JP

6 Pengujian Substantif Akun: Kewajiban dan Ekuitas Danaa. Gambaran Umum Kewajiban:

- Jenis-jenis Kewajiban- Siklus Kewajiban

4 JP

No Materi Jumlah JP

- Satker yang terkaitb. Pengujian Pengendalian:

- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Pengendalian: Kuat, Sedang, Lemah.2) Penentuan dan Pemilihan Sampel

c. Pengujian substantif- Tujuan- Prosedur- Simpulan

1) Hasil Pengujian Substantif : tingkat pemenuhan kelimaasersi yang diuji dan kepatuhan terhadap peraturanperundang-undangan.

2) Usulan Jurnal Koreksi dan atau Temuan Pemeriksaan.d. Kasus: perhitungan fihak ketiga dan kewajiban pada pihak ketiga

7 Penyusunan Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP)a. Tujuan KKPb. Prinsip-prinsip KKP

2 JP

8 Studi Kasus Pemeriksaana. Pembahasan kasus per akunb. Pengerjaan KKP

8 JP

9 Evaluasi 1 JPJumlah JP 45 JP

2. . Kurikulum Diklat Pemeriksaan atas LKPD bagi Ketua Tim adalah sebagai berikut:

No Materi Jumlah JP1 Pemahaman dan Pengujian SPI

a. Gambaran umum SPI – SPIPb. Prosedur pemahaman dan penilaian SPIc. Perumusan hasil pemahaman dan penilaian SPId. Studi kasus per siklus pendapatan, belanja, aset, kewajiban

5 JP

2 Penilaian Risikoa. Gambaran umum risikob. Prosedur penilaian risikoc. Perumusan hasil penilaian risikod. Studi kasus penilaian risiko per siklus pendapatan, belanja, aset,

kewajiban

4 JP

3 Penetapan Materialitasa. Gambaran umum Penetapan Materialitasb. Prosedur Penetapan Materialitasc. Studi kasus Penetapan Materialitas dan tolerable error

3 JP

4 Penetapan Sampel 2 JP

No Materi Jumlah JPa. Gambaran umum samplingb. Teknik penetapan samplec. Teknik pemilihan sampled. Studi kasus penetapan dan pemilihan sample pada akun

pendapatan dan belanja5 Kebijakan Umum Pemeriksaan

a. Fokus pemeriksaanb. Current issuec. Treatment dari kasus yang adad. Harapan penugasan

4 JP

6 Penyusunan P2a. Study kasus menyusun P2

3 JP

7 Reviu KKP dan Finalisasi Temuan Pemeriksaana. Gambaran umum KKP

- Tujuan KKP- Prinsip-prinsip KKP yang baik

b. Prosedur reviu:- Kepatuhan terhadap PKP- Kecukupan bukti pendukung- Akurasi aritmetik- Cross refference- Pendokumentasian hasil reviu

c. Pengembangan temuan- Hubungan KKP dan TP- Hubungan antara kriteria, kondisi, sebab, akibat- Studi kasus dengan bahan dari hasil diklat Anggota Tim

6 JP

8 Penulisan LHP dan opinia. Jenis-jenis LHP atas LK (Opini), SPI dan Kepatuhanb. Pengelompokan temuan SPI dan kepatuhanc. Identifikasi temuan dan pengaruhnya terhadap kewajaran LKd. Perumusan Opinie. Study kasus penyusunan laporan

17 JP

9 Evaluasi 1 JPJumlah JP 45 JP