MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI - · PDF fileKegiatan yang dilalui siklus tersebut kemudian ......

STMIK CIKARANG

MODUL

PEMROGRAMAN

AKUNTANSI

TUMINI, S.KOM

1/1/2015

MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI[ ] 2015

1 | P a g e

DAFTAR ISI

TEORI DASAR AKUNTANSI ............................................................................................................................. 2

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA ................................................................................... 4

PERSIAPAN PROJECT ..................................................................................................................................... 5

KODE AKUN/REKENING ................................................................................................................................. 9

JURNAL UMUM ........................................................................................................................................... 17

BUKU BESAR ................................................................................................................................................ 30

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN RUGI LABA ............................................................................................ 30

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN PERUBAHAN MODAL ........................................................................... 30

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN NERACA ................................................................................................ 30


2 | P a g e

TEORI DASAR AKUNTANSI

Akuntansi merupakan bahasa bisnis yang dapat memberikan informasi tentang kondisi keuangan

(ekonomi) berupa posisi keuangan yang tertuang dalam jumlah kekayaan, utang dan modal satu

bisnis dan hasil usahanya pada suatu waktu atau periode tertentu. Dengan informsi ini pembaca

laporan keuangan tidak lagi perlu mengunjungi suatu perusahaan atau melakukan interview

untuk mengetahui keadaan keuangannya, hasil usahanya maupun memprediksi masa depan

perusahaan tersebut.

Sumber daya yang dimiliki oleh perusahaan disebut aktiva (asset). contoh-contoh aktiva

termasuk kas, tanah, bangunan, dan peralatan. Hak atau klaim atas property biasanya dibagi

menjadi dua jenis utama: (1) hak kreditor dan (2) hak pemilik. Hak kreditor memperlihatkan

utang perusahaan yang disebut kewajiban (liabilities). Hak pemilik disebut ekuitas pemilik

(owner equity) hubungan antara keduanya dapat dinyatakan dalam persamaan berikut:

Aktiva = Kewajiban + Ekuitas Pemilik

Siklus Akuntansi

Proses akuntasi adalah proses pengolahan data sejak terjadinya transaksi, kemudian transaksi ini

memiliki bukti yang sah sebagai dasar terjadinya transaksi kemudian berdasarkan data atau bukti

ini maka diinput ke proses pengolahan data sehingga menghasilkan output berupa informasi

laporan keuangan.

Kegiatan yang dilalui siklus tersebut kemudian dapat dijelaskan sebagi berikut:

1. Transaksi/Bukti

Yang dimaksud dengan transaksi adalah setiap kejadian yang mengubah posisi keuangan

(kekayaan, utang, dan modal) dan hasil usaha perusahaan/lembaga. Kejadian yang terjadi dalam

perusahaan yang tidak mempengaruhi posisi harta/utang/modal dan hasil usaha perusahaan

bukan merupakan transaksi yang dicatat dalam akuntansi. Kejadian yang dicacat dan dibukukan


3 | P a g e

hanya kejadian yang dapat dikatagorikan sebagai transaksi yang mengubah posisi harta,

kewajiban, modal, pendapatan, dan biaya.

2. Buku Harian Jurnal

Pencatatan akuntansi dilakukan ke buku yang disebut jurnal dan dalam buku jurnal ini sekaligus

telah dilakukan penggolongan, mana yang dikelompokkan sebagai yang mempengaruhi

perkiraan debet dan mana yang akan mempengaruhi perkiraan sebelah kredit, sehingga buku

harian dan jurnal digabungkan dalam satu buku yang disebut jurnal.

3. Buku Besar

Buku besar sering juga disebut perkiraan, akun, item, pos, dan lain-lain. Buku ini adalah

merupakan tempat menampung seluruh transaksi yang telah diklasifikasikan melalui jurnal. Jadi

seluruh jurnal dimasukkan ke dalam buku besar dengan cara memindahkan jurnal (posting) ke

buku besar tadi.

4. Neraca lajur

Untuk memudahkan menysusun laporan keuangan dipakai neraca lajur. Neraca lajur mempunyai

beberapa lajur yang masing-masing dapat dipakai yaitu ada yang 8 lajur, 10 lajur atau 12 lajur

berisi masing-masing 2 lajur, yaitu neraca percobaan/saldo, penyesuasian, lajur neraca saldo

yang disesuaikan, lajur rugi laba, lajur laba ditahan, dan lajur neraca.

5. Laporan Keuangan

Laporan keuangan merupakan sarana pengkomunikasian informasi keuangan utama kepada

pihak-pihak yang berkepentingan terhadap perusahaan. Laporan ini menampilkan sejarah

perusahan yang dikuantifikasikan dalam nilai moneter. Laporan keungan yang sering disajikan

adalah (1) neraca, (2) laporan rugi laba, (3) laporan arus kas, (4) laporan ekuitas pemilik atau

pemegang saham. Selain itu, catatan atas laporan keuangan atau pengungkapan juga merupakan

bagian integral dari setiap laporan keuangan.


4 | P a g e

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA

Perusahaan Jasa memiliki system pencatatan akuntansi keuangan yang mirip dengan perusahaan

dagang namun lebih sederhana dan tidak sedetail perusahaan dagang. Pencatatan laporan keunagan

di dalam perusahaan jasa terdiri atas :

a. Tahap Pencatatan

Didalam tahapan pencatatan ini terdapat:

1. Pengumpulan bukti transaksi yang berupa kuitansi, nota penjualan dan pembelian, faktur

dan bukti-bukti transaksi lainnya.

2. Pengelompokan transaksi sesua dengan kelompoknya baik itu transaksi internal maupun

transaksi eksternal.

3. Melakukan pencatatan seluruh transaksi ke dalam jurnal umum.

4. Melakukan rekapitulasi jurnal umum

5. Memposting seluruh transaksi ke dalam buku besar.

b. Tahap Pengikhtisaran

Di dalam tahap pengikhtisaran maka pencatatan akuntansi yang dilakukan adalah :

1. Memindahkan seluruh laporan transaksi dari dari buku besar ke neraca saldo.

2. Melakukan penyusunan ayat jurnal penyesuaian.

3. Menyusun seluruh data akuntansi yang ada ke dalam kertas kerja dalam bentuk neraca

lajur.

c. Tahap Pelaporan Keuangan

Tahap pelaporan keuangan adalah tahapan terakhir di dalam penyusunan laporan akuntansi

perusahaan dagang. Di dalam tahapan ini terdapat:

1. Penyusunan laporan keuangan yang terdiri atas :

a. Laporan perubahan modal

b. Laporan rugi laba

c. Laporan neraca

d. Laporan arus kas

2. Penyusunan ayat jurnal penutup

3. Membuat neraca saldo setelah penutupan.


5 | P a g e

PERSIAPAN PROJECT

DATABASE DIAGRAM

DESAIN MENU/HIPO

Menu Utama

Data Master

Data Akun

Transaksi

- Posting

- Closing

Laporan

- Jurnal Umum

- Buku Besar

- Laporan Laba Rugi

-Laporan Perubahan Modal

-Laporan Neraca

Konfigurasi

- Data Group

- Data Subgroup


6 | P a g e

DESAIN FORM UTAMA


7 | P a g e

KODE UNTUK KONEKSI

1. Tambahkan module pada project anda dengan cara : Pilih menu Project Add New Item

Pilih Module. Beri nama module anda dengan ModKoneksi.


8 | P a g e

Kode :

Nama server, userid dan password sesuaikan dengan computer anda masing-masing.


9 | P a g e

KODE AKUN/REKENING

Rekening dalam akuntansi secara garis besar terdiri dari aktiva, kewajiban dan modal seperti

pada tampak pada persamaan akuntansi diatas. Ketiga rekening tersebt selanjutnya

diklasifikasikan menjadi lebih rinci.

Kode rekening memainkan peranan yang besar dalam proses penyusunan laporan keuangan,

karena kode rekening mengkategorikan setiap rekening. Selain itu kode rekening juga berguna

dalam memberikan referensi untuk memudahkan referensi untuk memudahkan cross check

dalam pencatatan.

Implementasi pada program, akan dibuat 3 tabel yaitu : tabel group, tabel subgroup dan tabel

akun. Struktur tabel seperti pada tabel berikut :

No FieldName Type Keterangan

1. GroupID* Char (1)

2. NamaGroup Varchar(50)

Tabel : group


1. SubgroupID* Char (3)

2. NamaSubGroup Varchar(50)

3. GroupID Char (1)

Tabel : subgroup


1. KodeAkun* Char (6)

2. NamaAkun Varchar(50)

3. SubGroupID Char(3)

Tabel : Akun


10 | P a g e

Data awal kode rekening atau akun untuk sistem yang akan kita buat sbb :

1. Tabel Group

GroupID NamaGroup

1 Harta

2 Kewajiban

3 Modal

4 Pendapatan

5 Biaya atas Pendapatan

6 Pengeluaran Operasional

7 Pengeluaran non Operasional

8 Pendapatan lain

9 Pengeluaran lain

2. Tabel Sub Group

SubGroupID Nama Sub Group GroupID

110 Kas 1

120 Bank 1

130 Piutang Dagang 1

140 Persediaan 1

150 Biaya Dibayar Dimuka 1

160 Investasi Jangka Panjang 1

170 Harta Tetap Berwujud 1

180 Harta Tetap Tidak Berwujud 1

190 Harta Lainnya 1

210 Hutang Lancar 2

220 Pendapatan yang diterima di muka 2

230 Hutang Jangka Panjang 2

310 Modal 3

320 Laba 3

410 Pendapatan Usaha 4

510 Biaya Produksi 5


11 | P a g e

SubGroupID Nama Sub Group GroupID

520 Biaya Lain 5

610 Biaya Operasional 6

660 Biaya Non Operasional 7

810 Pendapatan Luar Usaha 8

910 Pengeluaran Luar Usaha 9

3. Tabel Data Akun

KodeAkun NamaAkun SubgroupID

110-10 Kas Kecil 110

110-20 Kas 110

110-30 Kas (USD) 110

120-10 Bank 120

120-20 Bank (USD) 120

120-21 bank kecil 120

130-10 Piutang Giro 130

130-20 Piutang Usaha 130

130-30 Piutang Usaha (USD) 130

130-40 Cadangan Kerugian Piutang 130

130-50 Piutang Non Usaha 130

140-10 Persediaan 1 140




150-10 Pajak Dibayar di Muka 150

150-20 Asuransi Dibayar di Muka 150

160-10 Investasi Saham 160

160-20 Investasi Obligasi 160

170-10 Tanah 170

170-20 Bangunan 170

170-21 Akumulasi Penyusutan Bangunan 170

170-30 Mesin dan Peralatan Kantor 170


12 | P a g e


170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peralatan 170

170-40 Mebel dan Alat Tulis Kantor 170

170-41 Akumulasi Penyusutan Mebel dan ATK 170

170-50 Kendaraan 170

170-51 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 170

170-70 Harta Lainnya 170

170-71 Akumulasi Penyusutan Harta Lainnya 170

180-10 Hak Merek 180

180-20 Hak Cipta 180

180-30 Good Will 180

190-20 Biaya Pra Operasi dan Operasi 190

190-21 Akumulasi Amortisasi Pra Operasi dan Operasi 190

210-10 Wesel Bayar 210

210-15 Hutang Giro 210

210-20 Hutang Usaha 210

210-25 Hutang Usaha (USD) 210

210-30 Hutang Konsinyasi 210

210-40 Uang Muka Penjualan 210

210-55 Hutang Deviden 210

210-60 Hutang Bunga 210

210-65 Biaya yang Masih Harus Dibayar 210

210-75 Kartu Kredit 210

210-80 Hutang Pajak Penjualan 210

210-82 Hutang Komisi Penjualan 210

210-85 Hutang Gaji 210

210-90 Hutang Jangka Pendek 210

220-10 Sewa Diterima di Muka 220

230-10 Pinjaman Hipotik 230

230-20 Hutang Bank 230

310-10 Saham Preferen 310

310-20 Modal Disetor 310

310-30 Saham Biasa 310


13 | P a g e


320-10 Laba ditahan 320

320-20 Laba Tahun Berjalan 320

320-99 Historical Balancing 320

410-10 Penjualan Produk 1 410



410-40 Penjualan Lain 410

420-10 Potongan Penjualan 420

410-80 Pendapatan Denda Keterlambatan 410

410-90 Pendapatan atas Pengantaran 410

510-10 Biaya 1 510

510-20 Biaya 2 510

510-30 Biaya 3 510

510-40 Komisi Penjualan 510

510-70 Potongan Pembelian 510

510-80 Biaya atas Pengiriman Barang 510

520-10 Kerugian Piutang 520

520-20 Biaya Denda Keterlambatan 520

520-30 Kerusakan dan Kegagalan Material 520

610-10 Gaji Direksi dan Karyawan 610

610-30 Listrik, Air dan Telpon 610

610-50 Promosi dan Iklan 610

610-60 Administrasi Kantor 610

660-11 Penyusutan Mesin dan Peralatan 660

660-12 Penyusutan Mebel dan ATK 660

660-13 Penyusutan Kendaraan 660

660-15 Penyusutan Harta Lainnya 660

660-16 Amortisasi Pra Operasi dan Operasi 660

810-20 Laba Rugi Selisih Kurs 810

810-30 Hasil Sewa 810

910-10 Biaya Bunga 910

910-11 Jasa Bank 910


14 | P a g e


240-10 Ppn Keluaran 240

240-20 Ppn Masukan 240

510-90 Pembelian 510

410-9010 Pendapatan jasa service 410

430-10 Retur Penjualan 430

610-70 Beban Service dan Perawatan 610

510-9010 Retur Pembelian 510

410-9030 Pendapatan Bunga Bank 410

660-17 Beban administrasi bank 660

660-18 Beban Lain-lain 660

170-72 Perlengkapan Kantor 170

510-90 HPP 510

660-19 Beban Asuransi 660

660-20 Beban Peny.Gedung 660

660-21 Beban Peny.Peralatan 660

660-22 Beban Peny.Kendaraan 660

610-80 Beban Perlengkapan Kantor 610


15 | P a g e

IMPLEMENTASI PADA PROGRAM

Pada program aplikasi akuntansi yang akan anda buat, tambahkan form untuk maintaince data

group, data subgroup dan data akun. Form tersebut harus memiliki fitur untuk menambah,

mengupdate dan mengdelete data. Contoh seperti pada gambar berikut :

Gambar : Form Group

Gambar : Form subgroup


16 | P a g e

Gambar : Form Rekening/daftar akun


17 | P a g e

JURNAL UMUM

Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan secara kronologis

(berdasarkan urut waktu terjadinya) dengan menunjukkan rekening yang harus di debet dan di kredit

beserta jumlah rupiahnya masing-masing.

Manfaat pemakaian jurnal adalah :

1. Alat pencatatan yang dapat menggambarkan pos-pos yang terpengaruh oleh suatu transaksi.

2. Alat yang menggambarkan secara kronolgis (menurut urutan waktu terjadi transaksi).

3. Dapat dipecah-pecah menjadi beberapa jurnal khusus yang dikerjakan oleh beberapa orang

secara bersama-sama.

4. Menyediakan ruang yang cukup untuk keterangan transaksi.

5. Apabila transaksi dicatat secara langsung ke buku besar dan terjadi kesalahan dalam

pencatatannya, maka letak kesalahan tersebut di buku besar akan sulit ditemukan.

Jumlah jurnal yang dipergunakan oleh perusahaan bermacam – macam tergantung besar kecilnya

serta kegiatan perusahaan yang bersangkutan. Dari bermacam – macam jurnal itu yang paling

sederhana adalah jurnal umum.

Bermacam – macam bentuk yang dikerjakan oleh pemegang buku ke dalam jurnal umum, tetapi

langkah – langkah yang perlu antara lain :

1. Tahun dengan angka yang kecil ditulis pada bagian atas dari kolom pertama dan bulan ditulis

pada garis berikutnya pada kolom pertama juga. Nama bulan ini dimasukkan lagi untuk

halaman baru atau permulaan bulan baru.

2. Hari terjadinya transaksi dicatat pada kolom kedua pada baris pertama transaksi itu

dilakukan. Cara ini terus diulangi untuk setiap transaksi berikutnya tanpa memandang berapa

jumlah transaksi yang terjadi pada hari tersebut.

3. Nama rekening yang akan didebitkan, ditulis pada sisi paling kiri di kolom keterangan,

selanjutnya jumlah debit itu dimasukkan di kolom jumlah sebelah Debit.

4. Nama rekening yang akan dikreditkan ditulis pada garis berikutnya dengan letak sedikit ke

sebelah kanan, selanjutnya jumlah angka kredit itu dimasukkan di kolom jumlah sebelah

kredit.

5. Penjelasan dari jurnal ini ditulis pada baris berikutnya dengan keterangan yang jelas tapi

singkat.


18 | P a g e

IMPLEMENTASI PADA PROGRAM APLIKASI

Untuk membuat sistem komputerisasi jurnal, dibutuhkan dua tabel untuk menyimpan datanya. Tabel

tersebut adalah tabel Jurnal dan tabel JurnalD (Jurnal Detail).


1. NoJurnal* Char(9)

2. Tanggal Date

3. Keterangan Varchar(50)

Tabel Jurnal


1. NoJurnal Char(9)

2. NoAkun Char (6)

3. Posisi Char (1)

4. Debet Decimal

5. Kredit Decimal

Tabel Jurnal Detail


19 | P a g e

CONTOH KASUS TRANSAKSI

FORM CETAK JURNAL UMUM


20 | P a g e

I. STORED PROCEDURE & CLASS DaReporting

1. Buatlah sebuat stored procedure untuk mengambil data jurnal.

2. Buat Class Baru di visual studio dengan nama DAReporting

3. Buat method untuk menampilkan data jurnal umum. Code sebagai berikut :


21 | P a g e

II. REPORT JURNAL UMUM

1. Dari menu Project Add New Item. Akan muncul jendela baru :


22 | P a g e

2. Pilih crystal Report, beri nama rptJurnalUmum.

3. Akan tampil jendela seperti dibawah ini :

Pilih OK, selanjutnya jendela berikut akan muncul :


23 | P a g e

4. Pilih Next, setelah muncul jendela berikutnya, pilih finish.

5. Pada Jendela dibawah ini, expand dbAkuntansi.


24 | P a g e


25 | P a g e


26 | P a g e


27 | P a g e

6. Modifikasi report sehingga tampilan menjadi seperti dibawah ini :


28 | P a g e

III. MENGAITKAN FORM VIEW REPORT DAN REPORT JURNAL UMUM

Kembali ke form view report. Double klik pada button cetak. Isikan kode berikut :

Dan tambahkan method getperiod sbb :

HASIL YANG DIHARAPKAN

1. Jalankan program, pilih menu Laporan Laporan Jurnal Umum. Akan muncul jendela berikut :


29 | P a g e

2. Isikan Januari pada periode, dan pada tahun, pilih 2015. Kemudian klik button cetak. Tunggu

sampai report muncul, hasilnya sebagai berikut :


30 | P a g e

BUKU BESAR

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN RUGI LABA

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN PERUBAHAN MODAL

LAPORAN KEUANGAN : LAPORAN NERACA

MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI - · PDF fileKegiatan yang dilalui siklus tersebut kemudian ......

Documents

Transcript of MODUL PEMROGRAMAN AKUNTANSI - · PDF fileKegiatan yang dilalui siklus tersebut kemudian ......