MODUL 4 KAS DAN SETARA KAS (Salemba 4)

Kelompok 5

Modul 4 Kas Dan Setara Kas

• Adrika • Fitria Hartati• Kurnia Putri Natalia• Yuni Danisna Sari

Lihat Buku 1 Hal 92-93No.Bukti Jumlah

Pengeluaran Kas (Rp)10/12/2012 01/XII Pembayaran Utang pada PT Yuki 125.000.000 √ √ √ √ √22/12/2012 02/XII Pembayaran Utang pada PT Flora 137.500.000 √ √ √ √ √27/12/2012 03/XII Transfer ke Bank Mandi 100.000.000 √ √ √ √ √28/12/2012 04/XII Pembayaran utang pada PT Yuki 37.500.000 √ √ √ √ √

sampel dipi lih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan D esember 2012A . K elengkapan dokumen pendukung B. K ebenaran perhi tungan matematisC. Otor isasiD . K ebenaran nomor akunE. K ebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Klien : Dibuat Oleh :

Skedul : Tanggal :08/01/2013

ETanggal Keterangan A B C D

TOC 4Indeks

Tanggal :22/01/2013

Periode :31/12/2012

PT PETATransaksi Pengeluaran Kas

Diperiksa Oleh :

Kurnia Putri Natalia

No.Bukti jumlah Penerimaan Kas (Rp)

03/12/2012 01/XII Setoran kliring dari PO Sirsak dan PT Bengkulu 59.000.000 √ √ √ √ √04/12/2012 02/XII Setoran Kliring dari PT Jambu 75.000.000 √ √ √ √ √06/12/2012 03/XII Setoran Kliring dari PT Horas 100.000.000 √ √ √ √ √12/12/2012 04/XII Setoran Kliring dari PT Cemen 57.500.000 √ √ √ √ √16/12/2012 05/XII Terima Transfer dari PT Bengkulu 37.500.000 √ √ √ √ √18/12/2012 06/XII Terima Transfer dari Toko Flaminggo 112.500.000 √ √ √ √ √20/12/2012 07/XII Terima Transfer dari Toko Kelapa 10.000.000 √ √ √ √ √23/12/2012 08/XII Setoran Kliring dari Toko Anggano 27.500.000 √ √ √ √ √

sampel dipi lih dalam bentuk nomor bukti pener imaan kas (BPK ) untuk bulan D esember 2012A . kelengkapan dokumen pendukung B. kebenaran perhi tungan matematisC. otor isasiD . kebenaran nomor akunE. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu



Periode :31/12/2012

ETanggal Keterangan A B C D

Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia TOC 2Tanggal :

Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas 22/01/2013

Diperiksa Oleh :

Lihat Buku 1 Hal 64-67

Ref per audit per auditkk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011

Sitibank 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000

194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000 ^ ^ ^ ^

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Skedul : Tanggal : Tanggal :08/01/2013 22/01/2013

Periode :Deposito Berjangka 31/12/2012

Keterangan Per KlienPare

Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia C6

Lihat Buku 1 Hal 103

SALDO MENURUT REKENING KORAN 147.550.625Rp SALDO MENURUT PEMBUKUAN 127.500.000 Ditambah: Ditambah

jasa giro 600.000 Laba (rug) valuta asing 19.498.625

Dikurangi: Dikurangi:biaya administrasi (48.000)

TOTAL 147.550.625Rp 147.550.625


Skedul : Tanggal :08/01/2013Bank CAB 22/01/2013 31/12/2012

Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia C5.1Tanggal : Periode :

Diperiksa Oleh :


saldo menurut pembukuan 31/12/2012 127.500.000 ditambah : jasa giro 600.000

Laba (rug) valuta asing 19.498.625 dikurangi: biaya administrasi/cek (48.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 147.550.625

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

PT PETA Kurnia Putri Natalia C5Bank CAB


SALDO MENURUT REKENING KORAN 25.119.400Rp SALDO MENURUT PEMBUKUAN 25.062.630 Ditambah: Ditambah

jasa giro 106.770

Dikurangi: Dikurangi:biaya administrasi (50.000)

TOTAL 25.119.400Rp 25.119.400



Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C4.1Tanggal : Periode :

Bank Mandi 22/01/2013 31/12/2012



dikurangi: biaya administrasi/cek (50.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 25.119.400

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012Bank Mandi

C4 PT PETA Yuni Danisna Sari


SALDO MENURUT REKENING KORAN 145.473.650Rp SALDO MENURUT PEMBUKUAN 104.100.150 Ditambah: Ditambah:BSB02 22.500.000Rp jasa giro 423.500 BSB08 27.500.000Rp Dikurangi: Dikurangi:BSB06 13.500.000Rp biaya administrasi (50.000) BSB09 40.000.000Rp BPB04 37.500.000Rp TOTAL 145.473.650Rp 145.473.650Rp

Klien : Dibuat Oleh : Indeks

Skedul : Tanggal : Periode :08/01/2013 31/12/2012

Diperiksa Oleh :

Tanggal :22/01/2013

C3.1 PT PETA Yuni Danisna Sari

Bank BINI



dikurangi: biaya administrasi/cek (50.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 104.473.650



Periode :

Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C3Bank BINI 31/12/2012


Nama perusahaan : PT PETADilakukan pada tanggal : 31/12/2012Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 1.250.000Rp 2. mutasi dari tanggal

Jumlah debit RpJumlah Kredit Rp

3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 -Rp 4. Pemasukan yang belum dibukukan -Rp 5. Pengeluaran yang belum dibukukan -Rp

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 1.250.000Rp

B. UANG DALAM KAS1. Uang Tunai

Uang kertaslembar @ Rp. 100.000 100.000 - lembar @ Rp. 50.000 - lembar @ Rp. 20.000 - lembar @ Rp. 10.000 - lembar @ Rp. 5.000 - lembar @ Rp. 1.000 - lembar @ Rp. 500

-Rp Uang logam

keping @Rp 1.000 - keping @Rp 500keping @Rp 100keping @Rp 50keping @Rp 25

-Rp

JUMLAH UANG TUNAI -Rp

2. Surat-surat berharga -Rp 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) -Rp

JUMLAH UANG DALAM KAS -Rp

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/ kekurangan) (1.250.000)

Dibuat Dan Diperiksa :a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :

TrinitaKasir

Indeks

C2

Adrika

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

AgusKabag. KeuanganAuditor


Nama perusahaan : PT PETADilakukan pada tanggal : 31/12/2012Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 15.508.000Rp 2. mutasi dari tanggal

Jumlah debit RpJumlah Kredit Rp

3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 15.508.000Rp 4. Pemasukan yang belum dibukukan -Rp 5. Pengeluaran yang belum dibukukan -Rp

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 15.508.000Rp

B. UANG DALAM KAS1. Uang Tunai

Uang kertas50 lembar @ Rp. 100.000100.000 5.000.000 122 lembar @ Rp. 50.000 6.100.000 90 lembar @ Rp. 20.000 1.800.000 200 lembar @ Rp. 10.000 2.000.000 100 lembar @ Rp. 5.000 500.000 100 lembar @ Rp. 1.000 100.000

lembar @ Rp. 50015.500.000Rp

Uang logam8 keping @Rp 1.000 8.000

keping @Rp 500keping @Rp 100keping @Rp 50keping @Rp 25

8.000Rp

JUMLAH UANG TUNAI 15.508.000Rp

2. Surat-surat berharga -Rp 3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) -Rp

JUMLAH UANG DALAM KAS 15.508.000Rp

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat Dan Diperiksa :a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :

Indeks

C1

TrinitaKasir

AgusKabag. Keuangan

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

AuditorAdrika


catatan pemeriksaan

1. kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2)hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, makadilakukan koreksi sebagai berikut:

beban lain-lain 67.500 beban yang masih harus dibayar 67.500

2. kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baikdisarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah

3. perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 20112setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koranmaka terdapat koreksi sebagai berikut:

Bank Bini 373.500 beban lain-lain 50.000

pendapatan bunga 423.500 (koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

Bank Mandi 56.770 Beban lain-lain 50.000

Pendapatan bunga 106.770 (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

4 perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Bank CAB 19.498.625 Laba (Rugi) Valuta Asing 19.498.625

Bank CAB 552.000 Beban lain-lain 48.000

Pendapatan Bunga 600.000 (Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

5 Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 .Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun. kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD,oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Sitibank 50.025.000,00 Laba (Rugi) Valuta Asing 50.025.000,00

6 kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Schedul cc1-cc3)

kesimpulan pemeriksaan:menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

Klien :

PT PETASkedul : Kas dan Setara Kas

Indeks

Adrika CPeriode :

Ref per audit per auditkk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011

Kas Besar C1 15.508.000 15.508.000 8.000.000 Kas Kecil C2 1.250.000 1.250.000 1.250.000 Bank BINI C3 104.100.150 373.500 104.473.650 157.000.000

Bank Mandi C4 25.062.625 56.770 25.119.395 20.695.350 Bank CAB C5 127.500.000 20.050.625 147.550.625 100.000.000

Deposito Berjangka C6 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000 TOTAL 467.920.775 70.505.895 538.426.670 486.945.350

^ ^ ^ ^



Indeks

CPeriode :

31/12/2012Kas dan Setara Kas

PT PETA Adrika

Keterangan Per KlienPare

Lihat Buku 2 Hal 62-73

Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK1. Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek. C

2. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang.

-

3. Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan dengan harga belinya. -

4. Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang.

√

5. Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. -

6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum. √

7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi terse but segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).

C

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Fitria Hartati _

Tanggal: Tanggal: Periode:

08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

Prosedur Audit Dikerjakan Oleh

Investasi J angka Pendek

Skedul:PT. PETAKlien:

No

Indeks Paraf

1Lakukan prosedur konfirmasi untuk untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif. √

2

Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut [meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check ), dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit )].

√

3Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca. √

4

Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang . Mintalah informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening

_

5Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca. √

6Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja. _

7Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan perorangan. √

8

Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.

√

9 Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan kebuku besar. Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut: 1. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk ( Cash Receipt Voucher ) dan Bukti Kas Keluar ( Cash Disbursement Voucher ) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember. Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang diperlukan, Misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan (delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice). 2. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan bukti kas masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar. 3. Jumlah yang tercantum dalam bukti kas keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan.

TOC 2


Fitria Hartati _


08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

Prosedur Audit Dikerjakan OlehNo

Klien

Skedul:

K as dan Setara K as

BANK

PT. PETA

Indeks Paraf

10

Apakah ada hal hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (client’s Representation Letter ) dan catat hal hal yang perlu diberikan dalam saran saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen (Management Letter ).

C

11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para patner. C


Fitria Hartati _


08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

Dikerjakan OlehProsedur AuditNo

Klien

PT. PETASkedul:

K as dan Setara K as

Indeks ParafUJI KETAATAN

1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang

TOC2 & TOC4

2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang

TOC2 &TOC4

Kas1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C

2 Lakukan perhitungan kas (cash count ) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan.

C1 & C2

3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup pertanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan. C1 & C2

4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2

5 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back ) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward ) ke tanggal neraca.

C1

6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penarikan per tanggal neraca. C1

7 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur (trace back) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.

√

8 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund system ), teliti apakah sudah ada pertanggungjawabkan dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali.

√

9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca. _

10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C

11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemerikasan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit anda.

C


Fitria Hartati _

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012K as dan Setara K as

Dikerjakan OlehNo

Klien

PT. PETA

Prosedur Audit

UJI KEWAJARAN

MODUL 4 KAS DAN SETARA KAS (Salemba 4)

Education

Transcript of MODUL 4 KAS DAN SETARA KAS (Salemba 4)