METODE PENETAPAN HARGA JUAL DAN PENGAKUAN

KEUNTUNGAN PEMBIAYAAN KPR MURABAHAH PADA

BANK SYARIAH

(Studi Pada UUS Bank BTN Syariah Kantor Cabang Malang)

Skripsi

Oleh:

LUQMAN MASKAT

NIM.201510510311091

Program Studi Ekonomi Syariah

Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Malang

2019

KATA PENGANTAR

يْمِ ب ِ ح ِالرَّ حْمَن ِالرَّ ِالله سْــــــــــــــــــم

Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas

limpahan berkat serta kasih karunia-Nya yang tak terhingga, sehingga penulis dapat

menyelesaikan Tugas Akhir Skripsi ini sebagai salah satu syarat mata kuliah.

Pelaksanaan Penelitian Skripsi dilakukan selama 4 Bulan di UUS Bank BTN Syariah

Kantor Cabang Malang. Selama melaksanakan penelitian, penulis banyak

memperoleh dukungan dan bimbingan dari berbagai pihak, oleh karena bimbingan

dan dukungan tersebutlah maka penulis dapat menyelesaikan Penelitian dan

Penulisan Skripsi. Untuk itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada pihak

yang telah membantu, antara lain kepada:

1. Dr. H. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang

2. Drs. Tobroni, M.Si.,Dr.Prof. selaku Dekan Fakultas Agama Islam Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Drs. Agus Purwadi, M.Si. selaku Wakil Dekan I Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Azhar Muttaqin, S.Ag.,M.Ag. selaku Kepala Prodi Jurusan Ekonomi Syariah,

Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Malang dan Selaku Dosen

Pembimbing I.

5. Fadilla M. Mahdi S.E.,M.Si selaku Dosen Pembimbing II.

6. Imamul Hakim S.E.,M.Sh selaku Dosen Pembimbing Akademik

7. Moch. Novi Rifa’i. S.H.I, M.A selaku Ketua Lab Prodi Ekonomi Syariah.

8. Muslikhati S.E.,M.E selaku Dosen Ekonomi Syariah.

9. Orang tua yang selalu memberikan perhatian serta dukungan yang luar biasa

baik moril maupun materiil.

10. Yunita Nurmayanti dan Bapak Aris sebagai Narasumber Penelitian

11. Ferina Rachmayanti, Maulana NurHafidz Maskat dan Rosy Ardiana selaku

Saudara dan Keluarga.

12. Seluruh Dosen dan Staff Jurusan maupun Fakultas yang memberikan

dukungan dalam melayani prasarana dan fasilitas.

13. Dinas Pariwisata dan Kebudayaan Kab. Malang yang selalu mengerti

kesibukan saya dalam penulisan skripsi

14. Seluruh teman dan kerabat Adi Karya Paguyuban JokoRoro Kab. Malang

yang selalu mengerti atas kesibukan saya skripsi dan selalu memberikan

support.

Semoga skripsi di UUS BTN Syariah ini dapat berguna bagi penulis dan pembaca

pada umumnya. Penulis menyadari akan kekurangan dalam skripsi ini. Untuk itu,

penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan

Skripsi ini.

Malang, Juni 2019

Luqman Maskat

DAFTAR ISI

SAMPUL DALAM………………………………………………………………………………..i

LEMBAR PENGESAHAN……………………………………………………………………….ii

SURAT PERNYATAAN.………………………………………………………………………..iv

PERSEMBAHAN………………………………………………………………………………...v

MOTTO………………...………………………………………………………………………...vi

ABSTRAK……………………………………………………………………………………….vii

ABSTRACT……………………………………………………………………………………..viii

TRANSLITERASI ARAB……………………………………………………………………….ix

KATA PENGANTAR……………………………………………………………………………xi

DAFTAR ISI……………………………………………………………………………………xiii

DAFTAR GAMBAR……………………………………………………………………………xv

DAFTAR TABEL………………………………………………………………………………xvi

DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………………………....xvii

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................................. 1

1. Latar Belakang ............................................................................................................................ 1

A. Rumusan Masalah ........................................................................................................ 6

B. Tujuan Penelitian ......................................................................................................... 6

C. Manfaat Penelitian ....................................................................................................... 7

D. Definisi Istilah .............................................................................................................. 8

E. Penelitian Terdahulu .................................................................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................................................. 13

A. Bank Syariah ................................................................................................................ 13

B. Pembiayaan Bank Syariah ........................................................................................... 13

C. Pengertian Murabahah ................................................................................................. 14

D. Rukun dan Syarat Murabahah ...................................................................................... 15

E. Metode Penghitungan ................................................................................................... 17

F. Penghitungan Harga Jual .............................................................................................. 19

BAB III METODE PENELITIAN .............................................................................................. 24

A. Pendekatan dan Jenis Penelitian .................................................................................. 24

B. Kehadiran Peneliti ........................................................................................................ 24

C. Lokasi Penelitian .......................................................................................................... 25

D. Sumber Data ................................................................................................................ 25

E. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................................... 26

F. Analisis Data ................................................................................................................ 27

G. Pengecekan Keabsahan Data ....................................................................................... 28

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...................................................................................... 30

A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian ............................................................................ 30

B. Pelaksanaan KPRS (Kredit Pemilikan Rumah Syariah) BTN Syariah ........................ 32

C. Pembiayaan KPRS Murabahah di BTN Syariah.......................................................... 35

D. Syarat dan Rukun KPRS Murobahah di BTN Syariah ................................................ 37

E. Metode Penentuan Margin Keuntungan Murabahah di KPRS BTN Syariah .............. 39

F. Informan Penelitian…………………………………………………………………...41

G. Metode Penentuan Harga Jual dan Metode Pengakuan Keuntungan Murabahah pada

Pembiayaan KPRS BTN Syariah ...................................................................................... 42

H. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................................................... 50

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ......................................................................................... 55

A. KESIMPULAN ............................................................................................................ 55

B. SARAN ........................................................................................................................ 56

DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………………………….58

LAMPIRAN ....................................................................................................................................

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. Referensi pengambilan margin keuntungan .................................................... 18

Gambar 2.2. Skema Penentuan Harga Jual ........................................................................... 20

Gambar 2.3. Margin Keuntungan Menurun .......................................................................... 21

Gambar 2.4. Margin Keuntungan Rata-rata ......................................................................... 22

Gambar 2 5. Keuntungan Flat ............................................................................................... 22

Gambar 2.6. Keuntungan Annuitas ....................................................................................... 23

Gambar 2.7. Kerangka Berfikir ............................................................................................. 23

Gambar 3.1. Jadwal Penelitian .............................................................................................. 29

Gambar 4.1. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 5 Tahun .............. 52

Gambar 4.2. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 10 Tahun. ........... 53

Gamber 4.3. Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 15 Tahun ............ 53

Gambar 4.4 Grafik Hasil Simulasi Perhitungan Annuitas Jangka Waktu 20 Tahun ............. 54

DAFTAR TABEL

Tabel 1. Persyaratan dokumen untuk Calon Nasabah KPR Platinum iB .............................. 34

Tabel 2. Nama-nama Informan…………………………………………………………….,.41

Tabel 3. Angsuran Bulanan dan Margin (dalam Rupiah) ...................................................... 43

Tabel 4. Perhitungan Margin dan Pokok ............................................................................... 47

Tabel 5. Perbedaan Pembayaran Margin, Pokok dan Angsuran ........................................... 50

DAFTAR PUSTAKA

Al-Qur’an dan Terjemahannya. 1983. Depag.

Abdullah Al Muslih dan Shalah As Shawi. 2004. Fikih Ekonomi Keuangan Islam.

Jakarta: Darul Haq

Ahmad, Sholahuddin. 2018. Cari Cicil Rumah dengan KPR Syariah Coba KPR BTN

Syariah. Diakses pada tanggal 28 Februari 2019 dari

https://www.halomoney.co.id/blog/cari-cicil-rumah-dengan-kpr-syariah-coba-

kpr-btn-syariah

Akbar, Aulia. 2016. 6 KPR Syariah Terbaik dengan Margin Termurah di 2018.

http://www.moneysmart.co.id/ Diakses tanggal 15 Februari 2019

Antonio, Syafi’i.2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani

Press

Assyidqi, M. Iqbal. 2016. Implementasi Penetapan Margin dalam Pembiayaan

Murabahah di Bank Syariah Mandiri Kantor Cabang Lumajang dalam Tinjauan

Fatwa Dewan Syariah Nasional-MUI. Skripsi. Universitas Islam Negeri Sunan

Ampel Surabaya

Bela, Sinta. 2018. Tinjauan Hukum Ekonomi Syariah Tentang Penetapan Margin

Keuntungan dalam Pembiayaan Murabahah. Skripsi. Universitas Islam Neger

Raden Intan Lampung

Brata, Sumardi Surya. 1998. Metodologi Penelitian. Jakarta: Rajawali Press

Cahyono, B.I., Darminto, dan N.F. Nuzula. 2015. Analisis Sistem dan Prosedur

Pembiayaan Kredit Pemilikan Rumah Syariah (KPRS) Murabahah untuk

Mendukung Pengendalian Intern. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 25

No.1, Agustus 2015. h. 1-8

Fatwa DSN-MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 “Tentang Murabahah”

Hakim, Lukmanul dan Amelia Anwar. 2017. Pembiayaan Murabahah Pada

Perbankan Syariah Dalam Persepektif Hukum di Indonesia, Jurnal Ekonomi

Syariah dan Filantropi Islam:Al-Urban. vol. 1 no.2, Desember 2017. h. 213-

215.

Hamsyi, Nurfitriana. 2017. Analisis Penentuan Margin Pembiayaan Murabahah pada

PT. Bank Syariah X Cabang Pontianak. Jurnal Ekonomi Bisnis dan

Kewirausahaan, 2017 Vol.6, No.3, h. 175-186

Harahap, Syofian S. 2004. Akuntansi Perbankan Syariah. Jakarta:LPFE-Usakti

Hasbi, Sahlan dan Kuncoro Hadi (2016). Evaluasi Pembiayaan Perumahan Akad

Murabahah Versus Kredit Konvensional Berdasarkan Volatilitas Harga. Jurnal

Akuntansi dan Investasi.Vol. 17 No.1 Januari 2016 h. 23-41

Imama, Lely Shofa. 2014. Konsep dan Implementasi Murabahah pada Produk

Pembiayaan Bank Syariah. Istiqshadia. Vol. 1 No.2 Desember 2014, h. 221 –

247

Karim, Adiwarman. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta:

Kharisma Putra Utama

Keuntungan Berbanding Dengan Risiko. Diakses pada tanggal 22 Mei 2019 dari

https://pengusahamuslim.com/5108-kaidah-jual-beli-bagian-14-keuntungan-

berbanding-dengan-resiko.html

Latif, Abdul. 2016. Implementasi Fatwa DSN-MUI Terhadap Praktik Pembiayaan

Murabahah Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat KCP Ponorogo. Muslim

Heritage. Vol.1, No.1, Mei – Oktober 2016.

Moleong J. Lexy. 2008. Penelitian Kualitatif. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya

Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN

Ozkan, Bora; M. Kabir Hassan, dan Ali Hepsen. 2016. Returns Predictability in

Emerging Housing Markets. Journal of Economic Cooperation and

Development. Vol. 37 No. 1 (2016) p. 101-130

Prayogo, Youdhi. Murabahah Produk Unggulan Bank Syariah Konsep, Prosedur,

Penetapan Margin dan Penerapan pada Bank Syariah. Nalar Fiqh Vol.4 No.2

Desember 2011, h 59-80

Ramanda, Rahma. 2015. Analisis Penetapan Margin Keuntungan dan Pelaporan

Keuangan Atas Pembiayaan Murabahah pada BMT Al Husnayain dan PT Bank

Syariah Mandiri. Tugas Akhir. Universitas Negeri Jakarta, Jakarta

Rasyada, Ienas Taisier. 2015. Implementasi Perhitungan Margin pada Pembiayaan

Murabahah di Bank Mega Syariah Cabang Semarang. Tugas Akhir. UIN Wali

Songo, Semarang

Razak, Duljastri Abdul dan Fahim Tazwar. 2018. Islamic Home Financing Practices

in Selected OIC Countries: An Assesment in The Light of Maqasid Al-

Shariah,Journal of Islamic Management Studies. Vol. 2 Issue 1. 2018.p 1-11

Ririn, Rumus Excel Menghitung Bunga Anuitas. Diakses pada tanggal 9 Mei 2019

dari https://msoffice.id/rumus-excel-menghitung-bunga-anuitas/

Sugiyono. 2005 Metode Penelitian Bisnis (volume 8). Bandung: Alfabeta

Widigdo, Aslam Mei Nur; Marimin; Idqam Fahmi; dan Irfan Syauqi Beik. 2016.

How Islamic is Islamic Banking in Indonesia?. JKAU: Islamic Economic. Vol.

33 No.2 July 2016 p. 153-165.

Yazdan, Gudarzi Farahani dan Mohammad Hossein Sadr. 2012. Analysis of Islamic

Bank’s Financing and Economic Growth: Case Study Iran and Indonesia.

Journal of Economic Cooperation and Development, 33, 4, 2012 p. 1-24

Yeni, Laila. 2016. Analisis Margin Pembiayaan Murabahah pada BMT Tumang

Cabang Salatiga. Skripsi. Institut Agama Islam Negeri Salatiga, Salatiga.

Zuhaili, Wahbah. 1999. Fiqih Muamalah Perbankan Syariah. Jakarta: Bank

Muamalat Indonesia