MATERI 4 - PENGENALAN PEMROSESAN TRANSAKSI.pdf

7/26/2019 MATERI 4 - PENGENALAN PEMROSESAN TRANSAKSI.pdf

1/47

2001 Prentice Hall Business Publishing,Accounting Information Systems, 8/E, Bodnar/Hopwood 4 - 1

Pengantar

Pemrosesan Transaksi


2/47


Overview

Istilahpemrosesan transaksi mewakili

berbagai aktivitas yang umumnya dilakukan

oleh organisasi untuk mendukung

operasional sehari-harinya.


3/47


Tujuan Belajar 1

Memberikan gambaran

tentang alur data transaksipada perusahaan manufaktur


4/47


Customer

Accounts

Receivable

Billing

Sales

OrderWarehouse

Production

Production

Schedule

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Alur transaksi pada perusahaan

manufaktur


5/47


Customer

Billing

Shipping Warehouse

Production

Production

Schedule

14 11

12

10


manufaktur

13

15 16


6/47


Purchasing

Production

Payroll

17


manufaktur

19

18Accounts

Payable

Receiving

Vendor21

20

22

23

24

25


7/47 2001 Prentice Hall Business Publishing,Accounting Information Systems, 8/E, Bodnar/Hopwood 4 - 7


manufaktur

PayrollAccounts

Payable

Customer

Accounts

ReceivableAccounting

Employee

26

27

2829

30




manufaktur

Receiving

Warehouse

31



Siklus Transaksi dan

Sistem Aplikasi

Walaupun tidak ada 2 organisasi yang

memproses data transaksi secara persis

sama, hampir semua organisasi memproses

alur transaksi yang sama.




Sistem Aplikasi

Alur transaksi operasional dapat

dikelompokkan menurut proses bisnis pada

umumnya

Sebagian besar organisasi memiliki proses

pesanan penjualan, proses tagihan, proses

piutang, dan proses bisnis lainnya.




Sistem Aplikasi

Pengelompokan Alur Transaksi

berdasarkan Proses Bisnis Utama

Proses

Pendapatan Pengeluaran Produksi Keuangan

1-7 17 8-9 2510-11 19-24 12-13 29-30

14 26-28 15-16

31 18



Tujuan Belajar 2

Membahas komponen dasar

sistem pemrosesan bisnis



Komponen Sistem


Komponen penting apakah yang terdapat

pada sistem pemrosesan transaksi?

Masukan

Pemrosesan

Penyimpanan Keluaran



Komponen Sistem


Apa sajakah contohMasukan?

Pesanan konsumen Slip penjualan

Faktur

Pesanan pembelian Kartu absen karyawan



Komponen Sistem


Pemrosesan melibatkan penggunaan jurnal

dan register untuk memberikan catatan

masukan yang permanen dan kronologis.

Jurnal digunakan untuk mencatat transaksi

akuntansi keuangan.

Registerdigunakan untuk mencatat jenis

lain data yang tidak terkait secara langsung

dengan akuntansi.


16/47


Komponen Sistem


Jurnal Khusus digunakan untuk mencatat

transaksi yang sejenis dan berulang.

Apa saja contoh jurnal khusus?

Jurnal penjualan

Jurnal pembelian Jurnal penerimaan kas

Jurnal pengeluaran kas


17/47


Komponen Sistem


Dokumen

sumber

Jurnal

penerimaan

kas

Jurnal

pengeluaran

kas

Jurnal

umum

Jurnal

pembelian

Jurnal

Penjualan


18/47


Komponen Sistem


Ledger dan berkas menyediakan

Penyimpanan data baik secara manual

maupun terkomputerisasi

Ledgermenyediakan ringkasan dari

transaksi akuntansi keuangan perusahaan

berkas adalah kumpulan terorganisir atas

data terdiri atas : File transaksi, File Master,

dan File referensi atau tabel


19/47


Komponen Sistem


Apakah yang disebut dengan Keluaran?

Yaitu dokumen apapun yang dihasilkan

oleh sistem.

Apa saja contoh Keluaran?

Neraca saldo

Laporan keuangan

Laporan operasional

Cek pembayaran


20/47


Tujuan belajar 3

Menjelaskan proses dimana

sistem akuntansi berpasanganakan dirancang dan

diimplementasikan.


21/47


Merancang Sistem Double-Entry

Suatu sistem akuntansi harus sesuai untuk

organisasi tertentu.

Apa yang harus dicatat dalam merancangsistem akuntansi?

Sifat dan tujuan organisasi

Karakteristik struktural dan fungsional

Tata letak fisik, produk dan jasa

Orang yang mengoperasikan sistem


22/47



Hierarchical Model of an Accounting System

Financial Statements

Chart of Accounts

Cycles Revenue Expenditure Production

ApplicationSystems

Sales

AccountsReceivable

Purchasing

Payroll

Inventory

Property

Standard Journal

Entries

Identify accounts affected byeach application system


23/47



Hierarchical Model of an Accounting System

Financial Statements

Chart of Accounts

Cycles Finance Financial Reporting

ApplicationSystems

Cash General

Ledger

Standard Journal

Entries

Identify accounts affected byeach application system

Consolidation


24/47



Apa saja 4 langkah dalam merancang sistem

akuntansi?

1 Merancang pengelompokan kasar atas

rekening, daftar rekening dan laporan

keuangan terkait.

2 Mereview karyawan operasional dan

manajemen.


25/47



3 Finalisasi laporan, daftar rekening, dan

laporan lainnya

4 Menyiapkan rancangan penjurnalan dan

perancangan kertas kerja yang dibutuhkan

untuk mengimplementasikan dan

mengoperasikan sistem


26/47



Daftar rekening/chart of accounts adalah

daftar semua rekening aset, utang,

pendapatan, pengeluaran dan modal yang

digunakan pada sistem akuntansi

Hal ini digunakan untuk mencapai tujuan

organisasi untuk pelaporan keuangan danpengendalian.


27/47



Rencana untuk penjurnalan dan posting

transaksi melalui beberapa tahapan.

Tahap 1: Menganalisa sifat aktivitas di

dalam 4 siklus transaksi dasar

1 Siklus Penerimaan

2 Siklus Pengeluaran

3 Siklus Keuangan

4 Siklus Produksi


28/47



Biasanya dilakukan identifikasi siklus

transaksi utama untuk mengelompokkan

rekening yang tidak dipengaruhi secara

langsung oleh aktivitas transaksional.

Siklus Pelaporan Keuangan /financial

reporting cycle tidak memproses transaksiyang melibatkan pihak luar


29/47



Tahap 2: Mengelompokkan aktivitas di

dalam setiap siklus transaksi utama ke

dalam sistem aplikasi

Suatu sistem aplikasi memproses kumpulan

transaksi yang secara logis terkait

Tahap 3: Membangun satu set jurnal

standar atau berulang


30/47



Apakah standard journal entries?

Merupakan hipotetis yang diharapkan

muncul dalam operasi normal perusahaan

Harus mencakup 3 elemen:

1 Rekening yang dipengaruhi oleh entry2 Sumber atas entry

3 Tanggal atau periode entry


31/47



Journal and Journal-Entry RelationshipSales Journal Page 1

Debits Credits

AccountsReceivable SalesDate Reference Customers Other Class 1 Class 2 Services Tax

Number 120 121 511 512 520 550

Standard Journal Entry

No. 15 MonthlyDR. 120 Accounts ReceivableCustomersDR. 121 Accounts ReceivableOthersCR. 511 SalesClass 1CR. 512 SalesClass 2CR. 520 SalesServices

CR. 550 SalesTax


32/47



Alur pemrosesan dalam sitem akuntansi

manual adalah dari dokumen sumber

sampai jurnal, jurnal sampai buku besar,

dan dari buku besar ke laporan keuangan

Multiple transaction techniques menjadi

penting karena semakin meningkatnyavolume transaksi


33/47



Apakah one-write system?

Merupakan alat yang sekaligus memposting

transaksi sambil menjurnal pada satu

operasi yang sama

writing boarddirancang untuk

memungkinkan pencatatan secara simultan

pada beberapa dokumen yang disimpan

pada daftar khusus


34/47



Apakah ledgerless bookkeeping?

Merupakan bentuk pemrosesan dimana

dokumen sumber diurutkan dan diisi dan

tidak diposting ke buku besar.

File atas dokumen sumber dipisah dalam

buku besar yang terpisah.


35/47



Sistem piutang dan utang umumnya cocok

diterapkan pada aplikasi ledgerless

bookkeeping.

Sistem Ledgerless bookkeeping lebih

sedikit kerangkapan datanya, sehingga tidak

begitu membutuhkan pengendalian yangmelekat


36/47



Ketika komputer digunakan untuk

memproses transaksi, 2 model yang berbeda

untuk pemrosesan transaksi akuntansi

dimungkinkan

1 Pemrosesan Batch

2 Pemrosesan Langsung

/Direct processing


37/47



Pemrosesan Batch adalah bentuk

pemrosesan dimana kelompok transaksi

diakumulasikan dan diproses dalam satu

kelompok

Pemrosesan Langsung adalah bentuk

pemrosesan dimana transaksi individualdiproses secara terpisah


38/47



Apakah data validation?

Proses menguji rincian transaksi untuk

keperluan akurasi dan kelengkapan

masukan / input.


39/47



Model dasar akuntansi berpasangan hanya

berisi 3 rekening : aktiva, utang dan modal

Block coding adalah cara untuk

mengorganisasikan daftar rekening

Ini disimpan di dalam satu blok atau

kelompok nomor rekening sekuensial untuk

setiap kelompok rekening utama


40/47


Tujuan belajar 4

Menggambarkan sistem

pengkodean umum yangdigunakan dalam pemrosesan

transaksi , dengan penekanan

pada pengkodean daftar

rekening organisasi.


41/47


Sistem Pengkodean untuk


Suatu sistem pengkodean berisi character

set; yaitu satu set simbol yang telah

ditentukan sebelumnya yang digunakan

untuk mengidentifikasi obyek.

Apa 2 tujuan kode?

1 Memberikan identifikasi singkat.

2 Memberikan arti pada data dalam

pemrosesan yang berurutan.


42/47




Apa saja contoh kode

Kode numerik

Kode alfanumerik

Kode yang dapat dibaca mesin

universal product code adalah contoh atasbar code.


43/47




Apakah block code?

Mengelompokkan obyek ke dalam beberapa

kelompok

group of hierarchical code adalah kode

blok dimana subklasifikasi

diimplementasikan didalam setiap blok dari

kode.


44/47


Contoh Pengkodean dalam

Sistem Akuntansi

Kode digunakan secara luas pada sistem

akuntansi

Apa contohnya?

1 Customer coding

2

Chart of accounts

h k d d l


45/47



Sistem Akuntansi

X

Detailed account classification

Major account classification

Financial statement classification

Typical Account Coding Structure

XX

C h k d d l


46/47



Sistem Akuntansi

111

Checking accountbank

Asset

Cash

Typical Account Coding Structure


47/47

TERIMA KASIH

MATERI 4 - PENGENALAN PEMROSESAN TRANSAKSI.pdf

Documents

Transcript of MATERI 4 - PENGENALAN PEMROSESAN TRANSAKSI.pdf