INTI INTI PERMASALAHANPERMASALAHAN PERPAJAKANPERPAJAKAN

SIAPA

SUBJEK PAJAK ADALAH SEGALA SESUATU BAIK

ORANG PRIBADI ATAU BADAN YANG BERPOTENSI DAN

MENJADI SASARAN DIKENAKAN PAJAK

WAJIB PAJAK

ADALAH ORANG PRIBADI ATAU BADAN YANG MENURUT KETENTUAN

PERATURAN PERUNDANG UNDANGAN PERPAJAKAN DITENTUKAN UNTUK

MELAKUKAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN, TERMASUK

PEMUNGUTAN PAJAK ATAU PEMOTONGAN PAJAK TERTENTU

HAK DAN KEWAJIBAN WAJIB PAJAK

HAK WAJIB PAJAKHAK WAJIB PAJAK

• Hak mendapatkan pembinaan dan pengarahan dari fiskus

• Hak untuk membetulkan SPT

• Hak untuk memperpanjang penyampaian SPT

• Hak untuk menunda pembayaran dan pengangsuran pajak

• Hak memperoleh kembali kelebihan pembayaran pajak

• Hak mengajukan keberatan dan banding

Kewajiban wajib pajakKewajiban wajib pajak

• Kewajiban untuk mendaftarkan diri• Kewajiban mengisi dan menyampaikan spt• Kewajiban membayar pajak• Kewajiban membuat pembukuan dan

pencatatan• Kewajiban mentaati pemeriksaan• Kewajiban melakukan pemotongan atau

pemungutan• Kewajiban membuat faktur fajak

NPWPNPWP

(NOMOR POKOK WAJIB PAJAK)(NOMOR POKOK WAJIB PAJAK)

IDENTITAS WAJIB PAJAKIDENTITAS WAJIB PAJAK

NOMOR POKOK WAJIB PAJAK (NPWP) MERUPAKAN NOMOR YANG

DIBERIKAN KEPADA WAJIB PAJAK SEBAGAI SARANA DALAM

ADMINISTRASI PERPAJAKAN YANG DIPERGUNAKAN SEBAGAI TANDA PENGENAL DIRI ATAU IDENTITAS

WAJIB PAJAK DALAM MELAKSANAKAN HAK DAN KEWAJIBAN

PERPAJAKANNYA

FUNGSI NPWPFUNGSI NPWP

• SEBAGAI TANDA PENGENAL

• SEBAGAI PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN

• MENJAGA KETERTIBAN DAN PENGAWASAN ADMINISTRASI PERPAJAKAN

• MENDAPATKAN PELAYANAN DARI INSTANSI TERTENTU

TATA CARA MEMPEROLEH TATA CARA MEMPEROLEH NPWPNPWP

WAJIB DAFTAR

TIDAK WAJIB DAFTAR

WAJIB DAFTARWAJIB DAFTAR

WP PRIBADI ATAU BADAN YANG MENJALANKAN USAHA ATAU

PEKERJAAN BEBAS MAX 1 BULAN SETELAH USAHA DIJALANKAN DAN

WP PRIBADI ATAU BADAN YANG TIDAK MENJALANKAN USAHA ATAU

PEKERJAAN BEBAS APABILA SETELAH 1 BULAN MEMPEROLEH

PENGHASILAN PTKP SELAMA 1 TAHUN

WAJIB PAJAK

YANG TIDAK MENDAFTARKAN DIRI TAPI SUDAH MEMENUHI KEWAJIBAN

UNTUK MENDAFTARKAN DIRI MAKA DAPAT DITERBITKAN NPWP SECARA

JABATAN DAN AKAN DIKENAKAN SANKSI

TIDAK WAJIB DAFTARTIDAK WAJIB DAFTAR

WAJIB PAJAK

YANG TIDAK MEMENUHI SYARAT SEBAGAI WP WAJIB DAFTAR YANG

MEMERLUKAN NPWP DAPAT MENGAJUKAN PERMOHONAN UNTUK

MENDAPATKAN NPWP

TEMPAT PENDAFTARANTEMPAT PENDAFTARAN

• KANTOR PELAYANAN PAJAK YANG WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT KEDUDUKAN WP

• WP YANG KEGIATAN USAHANYA MELIPUTI BEBERAPA TEMPAT MAKA DI KPP YANG WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT KEGIATAN USAHA WP

• WP YANG TIDAK MENJALANKAN USAHA DI KPP YANG WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT TINGGAL WP

HAPUSNYA NPWPHAPUSNYA NPWP

• WP PRIBADI MENINGGAL DUNIA TIDAK MENINGGALKAN WARISAN

• WANITA KAWIN TIDAK DENGAN PERJANJIAN PEMISAHAAN HARTA DAN PENGHASILAN

• WARISAN YANG SUDAH SELESAI DI BAGI• WP BADAN YANG TELAH DIBUBARKAN• WP PRIBADI YANG SUDAH TIDAK

MEMENUHI SYARAT UNTUK DIGOLONGKAN MENJADI WP

SANKSI DALAM NPWPSANKSI DALAM NPWP

• KESALAHAN YANG DISENGAJA DIKENAKAN SANKSI SETINGGI TINGGINYA 6 TAHUN DAN DENDA SETINGGI TINGGINYA 4 KALI PAJAK TERHUTANG TIDAK ATAU KURANG DIBAYAR

BERAPA BESARNYA PAJAK BERAPA BESARNYA PAJAK YANG TERUTANGYANG TERUTANG

TARIP

X

DASAR PENGENAAN PAJAK

MENENTUKAN BESARNYA MENENTUKAN BESARNYA PAJAK TERUTANGPAJAK TERUTANG

• OLEH WP SENDIRI (SELF ASSESMENT SYSTEM)

• OLEH INSTANSI PAJAK (OFFICIAL ASSESMENT SYSTEM)

WP SENDIRIWP SENDIRI(SELF ASSESMENT SYSTEM)(SELF ASSESMENT SYSTEM)

DENGAN MENGISI FORMOLIR SPT (SURAT PEMBERITAHUAN)

DIMANA WP MENGISI, MENGHITUNG,

MEMPERHITUNGKAN, MEMBAYAR DAN MELAPORKAN SENDIRI

BESARNYA PAJAK YANG TERHUTANG

INSTANSI PAJAKINSTANSI PAJAK(OFFICIAL ASSESMENT (OFFICIAL ASSESMENT

SYSTEM)SYSTEM)

YANG MENENTUKAN BESARNYA PAJAK YANG

TERHUTANG ADALAH APARAT PERPAJAKAN DENGAN

DITERBITKANNYA SKP (SURAT KETETAPAN PAJAK)

TAHUN PAJAKTAHUN PAJAK

• TAHUN PAJAK ADALAH SATU TAHUN TAKWIM ATAU TAHUN KALENDER (1 JAN – 31 DES) KECUALI WP MENGGUNAKAN TAHUN BUKU YANG TIDAK SAMA DENGAN TAHUN TAKWIM YANG PENTING 12 BULAN

• MASA PAJAK JANGKA WAKTU YANG LAMANYA SAMA DENGAN SATU BULAN TAKWIM

FORMOLIR YANG DIGUNAKAN DALAM AKTIVITAS PERPAJAKAN

SPTSPT

(SURATPEMBERITAHUAN)(SURATPEMBERITAHUAN)

PENGERTIANPENGERTIAN

SURAT YANG OLEH WAJIB PAJAK DIGUNAKAN UNTUK

MELAPORKAN PENGHITUNGAN DAN ATAU PEMBAYARAN PAJAK, OBJEK PAJAK, DAN ATAU BUKAN OBJEK PAJAK DAN ATAU HARTA

ATAU KEWAJIBAN MENURUT KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG UNDANGAN

PERPAJAKAN

FUNGSI BAGI WP PPHFUNGSI BAGI WP PPH

• MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN JUMLAH PAJAK YANG TERHUTANG

• MELAPORKAN PEMBAYARAN DAN PELUNASAN PAJAK YANG TELAH DILAKSANAKAN OLEH SENDIRI ATAU MELALUI PEMOTONGAN ATAU PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN

• MELAPORKAN PENGHASILAN YANG MERUPAKAN OBJEK PAJAK DAN ATAU BUKAN OBJEK PAJAK

• MELAPORKAN HARTA DAN KEWAJIBAN

FUNGSI BAGI WP( PKP)FUNGSI BAGI WP( PKP)

• MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PERHITUNGAN PAJAK PPN DAN PPnBM YANG SEBENARNYA TERHUTANG

• MELAPORKAN PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN TERHADAP PAJAK KELUARAN

• MELAPORKAN PEMBAYARAN ATAU PELUNASAN PAJAK YANG TELAH DILAKUKAN OLEH PKP ATAU OLEH PIHAK LAIN

FUNGSI BAGI PEMOTONG ATAU FUNGSI BAGI PEMOTONG ATAU PEMUNGUT PAJAKPEMUNGUT PAJAK

SEBAGAI SARANA UNTUK MELAPORKAN DAN

MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PAJAK YANG DIPOTONG ATAU

DIPUNGUT DAN DISETORKANNYA

JENIS SPTJENIS SPT

• SPT MASA

• SPT TAHUNAN

JENIS JENIS SPT MASAJENIS JENIS SPT MASA

• SPT MASA PPH PSL 21

• SPT MASA PPH PSL 22

• SPT MASA PPH PSL 23

• SPT MASA PPH PSL 25

• SPT MASA PPN

• SPT MASA PPnBM

JENIS JENIS SPT TAHUNANJENIS JENIS SPT TAHUNAN

• SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI

• SPT TAHUNAN BADAN

TATA CARA PENYELESAIAN SPTTATA CARA PENYELESAIAN SPT

• WP MENGAMBIL SENDIRI FORMOLIR DI KPP

• SESUAI WP MENGISI SPT DENGAN BENAR, JELAS DAN LENGKAP DENGAN KEADAAN YANG SEBENARNYA

• WP HARUS MENANDA TANGANI SPT• WP HARUS MELAMPIRKAN BUKTI

BUKTI YANG DIPERLUKAN

BATAS WAKTU PENYAMPAIANBATAS WAKTU PENYAMPAIAN

• SPT MASA PALING LAMBAT 20 HARI SETELAH MASA PAJAK BERAKHIR

• SPT TAHUNAN PALING LAMBAT 3 BULAN SEJAK AKHIR TAHUN PAJAK

SANKSISANKSI• TERLAMBAT MENYAMPAIKAN UNTUK SPT MASA

DENDA RP 50.000,- DAN SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI RP 100.000,-DAN 1.000.000,- UNTUK SPT TAHUNAN BADAN

• TIDAK MENYAMPAIKAN SPT ATAU MENYAMPAIKAN TAPI TIDAK BENAR KARENA KEALPAAN MAKA DIPIDANA KURUNGAN SELAMA-LAMANYA 1 TAHUN DAN DENDA SETINGGI TINGGINYA 2 X PAJAK TERHUTANG

• TIDAK MENYAMPAIKAN SPT ATAU MENYAMPAIKAN TAPI TIDAK BENAR KARENA DISENGAJA MAKA DIPIDANA KURUNGAN SELAMA-LAMANYA 6 TAHUN DAN DENDA SETINGGI TINGGINYA 4 X PAJAK TERHUTANG

PEMBETULAN SPTPEMBETULAN SPT

• PEMBETULAN ATAS KEMAUAN SENDIRI DALAM JANGKA WAKTU 2 TAHUN SETELAH TAHUN PAJAK BERAKHIR SEBELUM DILAKUKAN PEMERIKSAAN DAN MENGAKIBATKAN UTANG PAJAK LEBIH BESAR MAKA DIKENAKAN SANKSI BUNGA 2 % PER BULAN SEJAK DISAMPAIKANNYA SPT SAMPAI TANGGAL PEMBETULAN

• WALAUPUN SUDAH DILAKUKAN PEMERIKSAAN SEPANJANG BELUM DILAKUKAN PENYIDIKAN WP ATAS KEMAUAN SENDIRI MELAKUKAN PEMBETULAN MAKA DIKENAKAN SANKSI DENDA 2 X PAJAK KURANG DIBAYAR

SPT DIANGGAP TDK SPT DIANGGAP TDK DISAMPAIKAN APABILADISAMPAIKAN APABILA

• SPT TDK DITANDA TANGANI

• SPT TDK DILAMPIRI DOKUMEN YANG DIPERLUKAN

• SPT DISAMPAIKAN SETELAH DILAKUKAN PEMERIKSAA

WP YG DIKECUALIKAN DR PENGENAAN WP YG DIKECUALIKAN DR PENGENAAN SANKSISANKSI

• WP ORANG PRIBADI MENINGGAL DUNIA• WP ORANG PRIBADI SUDAH TDK MENJALANKAN

USAHA• WP ORANG PRIBADI YG BERSTATUS ORANG ASING

TDK TINGGAL LAGI DI IND• BUT YG TDK MELAKUKAN USAHA DI IND• WP BADAN YG TDK MENJALANKAN USAHA TP

BELUM DIBUBARKAN• WP YANG TERKENA BENCANA