i

MANAJEMEN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH

DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG BOYOLALI

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

NUR FATHONI

B 200 100 015

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN AKUNTANSI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

iii

iv

MOTTO

Galilah ilmu dari mulai lahir hingga di liang lahat

(Mahfudzat)

Membuat pilihan, artinya membuat keputusan untuk masa depan, keputusan yang tepat

dengan diikuti usaha serta doa yang gigih akan menentukan masa depan menjadi lebih baik.

(Penulis)

Percaya diri, percaya hati, percaya kuasa Illahi

(Penulis)

Menyerah, sekalipun tak akan pernah menjadi pilihan yang baik dan terbaik.

(Penulis)

v

PERSEMBAHAN

Sebagai wujud rasa sukur yang teramat dalam kepada Allah SWT serta

rasa terima kasih atas segala nikmat dan karunia-Nya, dengan segala kerendahan

hati akan ku persembahkan sebuah karya yang aku tulis dengan tulus kepada :

Orang tua tercinta, Bapak serta Ibu yang telah

mencurahkan jiwa raganya untuk membesarkan,

mendidik, dan mendoakanku di setiap langkah yang

aku jalani.

Adik-adik ku Andri NA dan Annisa K yang kian

beranjak dewasa, semoga kalian mampu menjadi

lebih baik dari apa yang telah ku capai hingga detik

ini.

Almamaterku FEB UMS yang selalu menjadi

kebanggaan.

Dan seluruh pihak yang telah mendukungku hingga

terselesaikannya karya ini.

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Segala puji syukur yang teramat besar kami panjatkan selalu pada Illahi

Robbi Allah SWT atas segala limpahan rahmat serta karunianya, sehingga penulis

mampu menyelesaikan kripsi ini dengan judul “MANAJEMEN RISIKO

PEMBIAYAAN DI PT BPRS SUKOWATI KANTOR CABANG

BOYOLALI”.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

di Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih

yang sebesar-besarnya dan kebanggaan setinggi-tingginya kepada semua pihak

yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga

akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Maka pada kesempatan ini penulis

menyampaikan ucapan terima kasih yang tulus kepada:

1. Bapak Dr.Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis di

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Zulfikar S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis di Universitas Muhammadiyah Surakarta.

vii

3. Bapak Drs Atwal Arifin, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah

sudi kiranya meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan,

masukan dan serta dorongan kepada penulis hingga terselesaikannya

skripsi ini.

4. Ibu Dra Rina Trisnawati, M.Si, Ph. selaku pembimbing akademik yang

selama ini senantiasa memberikan arahan dan bimbingan pada penulis

selama masa perkuliahan.

5. Bapak Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan banyak ilmu dan

pengetahuan yang bermanfaat bagi penulis.

6. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

7. Bapak dan Ibu tercinta yang senantiasa mengiringkan doa –doanya di

setiap langkahku.

8. Anggun MD yang selama ini selalu menjadi pendamping dan pendorong

semangat ku untuk terus maju dan tidak mudah menyerah.

9. Segenap Staff Bank Syari’ah Sukowati Kantor Cabang Boyolali yang telah

meluangkan waktu untuk membantuku selama proses penelitian.

10. Rekan-rekan seperjuangan di kelas “B” atas kebersamaan yang telah kita

jalani bersama hingga saat ini.

11. Rekan-rekan komunitas hypnotis (Master King Hypnotist, ZtrongMind,

Solo Hipnodiningrat) yang telah ikut mendidik mentalku untuk terus kuat

dan penuh motivasi.

viii

12. Segenap pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu, yangtelah ikut

serta membantu penulis selama proses skripsi ini hingga selesai.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi inimasih terdapat banyak

keurangan dan masih sangat jauh dari sempurna, namun dengan segenap

kerendahan hati penulis berharap agarpenelitian ini memberikan manfaat untuk

semua pihak terutama untuk penelitian selanjutnya. Segala masukan, kritikan, dan

saran yang bersifat membangun sangat diharapkan demi perbaikan skripsi ini dan

untuk penelitian selanjutnya.

Surakarta, 23 juni 2014

Penulis

NUR FATHONI

ix

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini, yaitu untuk mengetahui bagaimana manajemen risiko

pembiayaan murabahah serta penanganan pembiayaan bermasalah di PT BPRS

Sukowati kantor cabang Boyolali.

Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dan metode yang digunakan

dalam mengumpukan data dalam penelitian ini adalah wawancara, dokumentasi,

dan observasi langsung. Dalam proses observasi, peneliti secara langsung

mengikuti kegiatan pembiayaan murabahah yang dilaksanakan di PT BPRS

Sukowati kantor cabang Boyolali.

Manajemen risiko merupakan kerjasama antara AO yang menangani

nasabah dan remedial. Manajemen risiko di bank ini dilakukan dalam tiga tahapan

yaitu pertama adalah tahap perencanaan yang meliputi kegiatan perisapan dan

pemeriksaan persyaratan dokumen calon nasabah. Tahap kedua adalah tahap

pelaksanaan yang berisikan kegiatan survey dan analisa pembiayaan oleh AO

yang difokuskan pada prinsip 5C. Dan tahap ketiga adalah tahap pengendalian

yang berisikan kegiatan pemantauan pembiayaan, baik dari segi penggunaan

pembiayaan maupun dari segi angsuran.

Kata kunci : pembiayaan murabahah, manajemen risiko

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ………………………………………………………….. i

HALAMAN PENGESAHAN …………………………………………………. ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ……………………… iii

HALAMAN MOTTO ………………………………………………………… iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ………………………………………………. v

HALAMAN KATA PENGANTAR ………………………………………….. vi

ABSTRAK ..………………………………………………………………...... ix

DAFTAR ISI ………………………………………………………………….. x

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Permasalahan …………………………………………… 1

B. Rumusan Permasalahan …………………………………………………. 5

C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ………………………………………. 5

D. Sistematika Penulisan …………………………………………………… 6

BAB II LANDASAN TEORI

A. Konsep Pembiayaan

1. Pengertian Pembiayaan ……………………………………………. 8

2. Tujuan, Fungsi, dan Jenis Pembiayaan ……………………………. 10

xi

3. Struktur Petugas Pembiayaan Pada Bank Syari’ah ………………. 13

4. Mekanisme Pelaksanaan Pembiayaan ……………………………. 14

B. Pembiayaan Murabahah

1. Pengertian Murabahah ………………………………………………. 15

2. Pembiayaan Murabahah …………………………………………….. 17

C. Risiko Pembiayaan

1. Pengertian Risiko …………………………………………………..... 21

2. Risiko Dalam Pembiayaan Murabahah ……………………………... 22

D. Manajemen Risiko Pembiayaan

1. Pengertian Manajemen Risiko ………………………………………. 25

2. Ruang Lingkup dan Kebijakan Manajemen Risiko ………………… 26

3. Proses Penerapan Manajemen Risiko ……………………………..... 27

E. Penanganan Pembiayaan Bermasalah ………………………………….. 29

F. Penyitaan Barang Jaminan …………………………………………… 31

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian …………………………………………………………. 32

B. Sumber Data ……………………………………………………………. 33

C. Desain Penelitian ……………………………………………………….. 34

BAB IV PEMBAHASAN

A. Gambaran umum PT BPRS Sukowati (Bank Syari’ah Sragen)……… 36

1. Profil PT BPRS Sukowati …………………………………………. 36

2. Struktur Organisasi ………………………………………………… 37

xii

3. Hubungan Kantor Pusat Dengan Kantor Cabang ………………........ 45

B. Manajemen Risiko Pembiayaan Murabahah di PT BPRS Sukowati ...…. 45

1. Tahap Perencanaan ………………………………………………….. 47

2. Tahap Pelaksanaan ………………………………………………….. 50

3. Tahap Pengendalian ……………………………………………......... 59

C. Pembiayaan Yang Bermasalah …………………………...……………... 62

1. Kapan Pembiayaan Dikatakan Bermasalah? ………………………... 62

2. Penanganan Pembiayaan Yang Bermasalah ………………………… 65

BAB V KESIMPULAN

A. Kesimpulan …………………………………………………………….. 73

B. Keterbatasan Penelitian …………………………………………………. 75

C. Saran …………………………………………………………………….. 75

DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………………. 77

LAMPIRAN ……………...……………………………………………………. 79