MANAJEMEN PIUTANGBy: Evada El Ummah K., M.AB

http://nscpolteksby.ac.id/

Tujuan Pembelajaran:

• Memahami pengertian piutang,

• Menjelaskan hubungan piutang dan bad debt,

• Menjelaskan receivable turnover dan hari rata-rata

pengumpulan piutang

• Memahami Pengendalian Piutang

Timbulnya Piutang

• Pada umumnya perusahaan menjual

hasil produksinya secara kredit,

kemudian melahirkan piutang dagang;

penagihan piutang melahirkan kas.

Hubungan antara piutang dengan kas

adalah sebagai berikut:

Pengertian Piutang

Adalah Nilai jatuh tempo yang berasal dari penjualan barang

atau jasa, atau dari pemberian pinjaman uang.

• Piutang usaha mengacu pada janji lisan untuk

membayar yang berasal dari penjualan produk dan jasa

secara kredit.

• Wesel tagih mengacu pada janji tertulis untuk

membayar.

Besarnya investasi dalam

piutang ditentukan oleh:

Volume penjualan kredit

Syarat pembayaran kredit

• Makin longgar atau makin lunak syarat kredit makin besar

piutang dagang

Kemampuan mengumpulkan atau menagih piutang

Karakter pengutang atau debitur

Pertimbangan Pemberian Kredit

Tetapi sebenarnya pemberian kredit dalam dunia bisnis

adalah kepercayaan. Jika perusahaan kehilangan

kepercayaan dari partner bisnisnya, ia kehilangan

Kesempatan berbisnis

• Karakter para manajemen perusahaan pengutangCharacter

• Kemampuannya / kesanggupan membayar

perusahaan pengutangCapacity

• Kondisi posisi keuangan perusahaan pengutangCapital

• Harta perusahaan pengutang yang dijadikan jaminanCollateral

• Kondisi ekonomi, sosial, politik, dan bisnisCondition

Hubungan Piutang dan Bad Debt

Piutang:

• Penjualan produk secara kredit atau piutang dagang dilakukan dengan maksud untuk menggejot penjualan agar tercapai sesuai dengan

target yang diinginkan.

Bad Debt:

• Penjualan kredit tidak dapat menagih semua piutangnya

(piutang ragu-ragu).

Cara-cara memperkecil Bad Debt:

Menghindari keputusan penjualan produk pada saat pasar dalam kondisi

fluktuatif atau akan berada dalam kondisi menuju krisis moneter

Membatalkan penjualan produk pada konsumen yang memiliki reputasi buruk dalam dunia bisnis

Menghindari produksi dan penerimaan order pada saat pasar tidak menentu

Melakukan dan menerapkan tindakan prudential principle pada saat tingkat persaingan bisnis semakin tinggi, dan inovasi produk perusahaan berlangsung secara lambat

Manajer marketing, finance, production, hingga human resource dilibatkan secara intensif dan fokus.

Kredit berdasarkan Jenisnya:

Kredit Konsumtif

• 1. Kredit Investasi

• 2. Kredit Modal Kerja

Kredit Produktif

Kredit Perdagangan

Kredit berdasarkan jangka waktu:

Kredit jangka

pendek

Kredit jangka

menengah

Kredit jangka

panjang

Perputaran Piutang (Receivable Turnover)

• Piutang sebagai unsur modal kerja, Makin cepat perputaran piutangmakin baik kondisi keuangan perusahaan. Yaitu dari kas, persediaan,penjualan, piutang, kembali ke kas.

• Perputaran piutang (receivable turnover) dapat disajikan dengan perhitungan: penjualan bersih secara kredit dibagi rata-rata piutang.

• Kemudian 360 hari dibagi perputaran piutang menghasilkan hari rata-rata pengumpulan piutang (average collection period of accounts receivable).

• Pernyataan itu dapat disajikan dalam bentuk rumus sebagai berikut:

Atau = 360 x Average ReceivablesNet Credit Sales

Case

• Hari Rata-rata pengumpulan piutang adalah sangat penting, makinlama makin buruk bagi kas perusahaan, dan sebaliknya.

• Perputaran piutang yang tinggi sangat baik bagi perusahaan, karenainvestasi dalam piutang rendah dan sebaliknya.

Cara Lain:

Jangka Waktu Penagihan (Day Sales Oustanding atau DSO) atau

Periode Penagihan Rata-rata (Average Collection Period atau ACP)

• 0,60(10) + 0,40(30) = 18 hari.

Penjualan Harian Rata-rata (Average Daily Sales atau ADS)

• (Rp 180 / 360) = Rp 0,50

Cara lain untuk menentukan perputaran piutang dan rata-rata pengumpulan piutang dapat disajikan dengan ilustrasi berikut ini. • PT ABC memiliki nilai penjualan per tahun Rp 180, • seluruhnya dijual kredit 30 hari, • dengan ketentuan, jika pembayaran dilakukan dalam waktu 10 hari sejak

tanggal penjualan, diberikan potongan tunai 2 %, • model ini lazim disebut 2/10, n/30• Dari jumlah tersebut, 60 % dibayar dalam waktu 10 hari, dan sisanya dlm

waktu 30 hari

Piutang PT ABC sepanjang tahun setiap saat sebesar:

(Jangka Waktu Penagihan X Penjualan Harian Rata-rata)

• = (18 hari X Rp 0,50) = Rp 9.

Perputaran Piutang: (Penjualan/Piutang sepanjang tahun)

• = (Rp180/Rp9) = 20X

Periode Penagihan Rata-rata: (360 hari / Perputaran

Piutang)

• = (360 hari / 20) = 18 hari.

Pengendalian Piutang

Perputaran piutang harus dikendalikan dengan menyusun

tabel umur piutang (aging sehedule of receivables), dimanadalam tabel tersebut dapat diketahui jumlah piutang yang

segera dapat ditagih dan yang lambat ditagih, dan dapat diketahui pengutang atau debitur yang baik dan yang buruk.

• PT ABC lebih baik daripada PT ABK,

• karena semua pelanggan membayar tepat waktu 80%

pada hari ke 10,

• dan sisanya 20% membayar pada hari ke 30.

• Sedangkan PT ABK pelanggannya tidak tepat memba

yar sesuai dengan perjanjian kredit,

• 30% yaitu (15% + 10% + 5%) pelanggannya membay

ar lewat 30 hari dari jatuh tempo.

• Perusahaan yang baik seyogianya mengikuti manajem

en piutang PT ABC seperti ilustrasi di atas.

UraianTahun

2008 2009 2010

Penjualan Bersih 50 jt 54 jt 58 jt

Piutang:

Awal tahun 12 jt 18 jt 22 jt

Akhir tahun 18 jt 22 jt 27 jt

Rata2 Piutang ... ... ...

Perputaran

Piutang

... ... ...

Hari Rata2

Pengumpulan

Piutang

... ... ...

Berdasarkan data diatas hitung receivable turnover

dari hari rata-rata pengumpulan piutang!

THANK YOU