MANAJEMEN PERBANKAN

By : Angga Hapsila, SE.MM

BAB IV MANAJEMEN DANA BANK

1. PENGERTIAN SUMBER DANA BANK2. DANA YANG BERSUMBER DARI BANK 3. DANA YANG BERASAL DARI MASYARAKAT4. DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA

LAIN

PENGERTIAN SUMBER DANA BANK

Bank merupakan bisnis keuangan, kegiatan menjual dan membeli barang juga terjadi tetapi yang dijual dan dibeli adalah jasa keuangan. Bank membeli jasa keuangan yang diperoleh dari berbagai sumber dana terutama sumber dana masyarakat luas

Sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana dari masyarakat atau dari lembaga lainnya.

Secara garis besar sumber dana bank diperoleh dari :

o Bank itu sendirio Masyarakat luaso Lembaga lainnya

DANA YANG BERSUMBER DARI BANK

Setoran modal dari pemegang saham, yaitu merupakan modal dari pemegang saham lama atau pemegang saham baru

Cadangan laba, yaitu merupakan laba yang setiap tahun dicadangkan oleh bank dan sementara waktu belum digunakan

Dana yang bersumber dari bank maksudnya adalah dana yang diperoleh dari dalam bank.

Dana yang bersumber dari bank terdiri dari :

Laba bank yang belum dibagikan, yaitu merupakan laba tahun berjalan tapi belum dibagikan kepada para pemegang saham.

Keuntungan sumber dana sendiri adalah :

Tidak perlu membayar bunga dari pada jika meminjam kelembaga lain

Apabila dana relatif kecil mudah untuk memperoleh dana yang diinginkan

Kerugian sumber dana sendiri adalah : Apabila dana relatif

besar harus melalui prosedur yang relatif lama

DANA YANG BERASAL DARI MASYARAKAT

Sumber ini merupakan sumber terpenting bagi kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran keberhasilan suatu bank.

Untuk memperoleh dana dari masyarakat bank dapat mengunakan 3 macam jenis simpanan (rekening):

a) Simpanan Giro

b) Simpanan Tabungan

c) Simpanan Deposito

PEMBAGIAN JENIS SIMPANAN DIMAKSUDKAN AGAR PARA PENYIMPAN MEMPUNYAI PILIHAN. Rekening giro bertujuan untuk

memudahkan dalam melakukan pembayaran bagi mereka yang bergelut dalam dunia bisnis

Rekening tabungan bertujuan memudahkan mengambil uangnya dan adanya pengharapan bunga yang lebih besar jika dibandingkan rekening giro

Rekening deposito bertujuan mengharapkan dari bunga yang lebih besar karena bunga deposito paling tinggi dibandingkan simpanan lainnya

a) Simpanan GiroRekening giro (UU No 10 1998) adalah : simpanan yang penarikannya dapat dilakuka setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindah bukuan

Bilyet Giro (BG) adalah surat perintah dari nasabah kepada bank yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk memindah bukukan sejumlah uang dari rekening yang bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya pada bank yang sama atau yang lain

Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah kepada bank yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan dalam cek atau kepada pembawa cek

Jenis-jenis cek : Cek Atas Unjuk

Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek tertulis kata-kata bayarlah tunai

Cek Atas Nama Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp 3.000.000

Cek SilangCek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda

silang

Cek MundurCek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur dari tanggal sekarang.

Misal : hari ini tanggal 01 mei 2010, Tn Roy bermaksud mencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulis tanggal 5 mei 2010

Cek KosongCek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia, artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapat dibayarkan karena dana yang ada di rekening giro jumlahnya lebih kecil

Misal : nasabah menarik cek senilai Rp 30.000.000 tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekening giro hanya Rp 15.000.000

Syarat – syarat cek• Memperlihatkan masa kedaluarsa cek

yaitu 70 hari setelah dikeluarkannya cek tersebut

• Tanda tangan atau stempel perusahaan harus sama dengan yang ada di specimen (contoh tandatangan)

• Tidak diblokir pihak berwenang• Kondisi cek sempurna• Rekening belum ditutup• Dan syarat-syarat lainnya

• Tersedianya dana• Ada materai

yang cukup• Jika ada coretan

atau perubahan harus ditandatangani oleh si pemberi cek

• Jumlah uang yang tertulis diangka dengan huruf haruslah sama.

Ada nama BG dan nomor serinya Perintah tanpa syarat untuk

memindahbukuan sejumlah uang atas beban rekening yang bersangkutan

Syarat – syarat BG :

Nama dan tempat bank tertarik Jumlah dana yang dipindahkan

dalam angka dan huruf Nama atau nomor rekening pihak

penerima

Tanda tangan penarik atau stempel penarik jika perusahaan

Tanggal dan tempat penarikan Nama bank penerima pemindah

bukuan tersebut

KETERANGAN LAPORAN KEUANGAN :• Transaksi biasanya dibuat

dalam kode tertentu, misalnya setor tunai 01, tarik tunai 02 dan seterusnya.

• Sisi debet merupakan sisi untuk pengurangan dana dan sisi kredit untuk penambahan dana.

• Setor tunai atau setor dengan cek atau setor dengan BG akan menambah rekening nasabah (kredit) clan tarik tunai atau tarik dengan cek atau tarik dengan BG akan mengurangi rekening (debet)

• Tarik dengan cek maksudnya menarik uang dengan menggunakan cek bank yang bersangkutan (debet)

• Setor kliring maksudnya menyetor uang dengan menggunakan cek atau BG dari bank lain (kredit).

• Transfer keluar artinya mengirim uang dari bank yang bersangkutan ke bank lain melalui pembebanan rekening giro nasabah di bank yang bersangkutan (debet).

• Transfer masuk artinya adanya uang masuk dari bank lain ke bank Matras dan masuk ke rekening nasabah (kredit)

• Saldo artinya sisa uang yang ada direkening pada tanggal tertentu setelah melalui pengurangan dan penambahan.

• Tanggal merupakan waktu kejadian transaksi

Bagi bank, simpana giro merupakan sumber dana yang dibeli dari masyarakat. Sumber dana ini harus dibayar dengan suku bunga tertentu. Metode yang digunakan adalah :

Saldo terendah Saldo rata-rata

Nama Nasabah : Tn BeanNomor Rekening : 10.04.1998

Tgl 01 Sept Saldo : Rp 5.500.000 Tgl 08 Sept Setor Tunai : Rp 10.000.000 Tgl 10 Sept Tarik Tunai : Rp 3.000.000 Tgl 15 Sept Tarik Tunai : Rp 2.500.000 Tgl 16 Sept Setor Kliring : Rp 4.000.000 Tgl 20 Sept Tarik Tunai : RP 7.000.000 Tgl 22 Sept Setor Tunai : RP 2.000.000 Tgl 24 Sept Transfer Masuk : RP 7.000.000 Tgl 29 Sept Tarik Tunai : RP 14.000.000

Contoh : Berikut ini transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn Bean selama bulan september

Pertanyaan :a. Buatlah laporan rekening korannyab. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan

september jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%

c. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan september jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%

Jawaban

a. Laporan rekening koran Tn BeanRekening Koran

Tn BeanPer 30 September 2009

Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

010810151620222429

SaldoSetoran Tunai Tarik TunaiTarik TunaiSetoran KliringTarik TunaiSetoran TunaiTransfer masukTarik Tunai

--

3.000.0002.500.000

-7.000.000

--

14.000.000

-10.000.000

--

4.000.000-

2.000.0007.000.000

-

5.500.00015.500.00012.500.00010.000.00014.000.000

7.000.0009.000.000

16.000.0002.000.000

b. Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendahbunga = jasa giro x saldo terendah

12 bulanbunga = 14% x Rp 2.000.000 = Rp 23.333

12 bulanpajak 15% x Rp 23.333 = Rp 3.500bunga bersih = Rp 19.833

c. Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata

saldo rata-rata = Rp 91.500.000 = Rp 10.166.6679

bunga = 14% x Rp 10.166.667 = Rp 118.611 12 bulan

pajak 15% x Rp 118.611 = Rp 17.792bunga bersih = Rp 100.819

b)Simpanan TabunganSimpanan Tabungan (UU No 10 Th 1998) adalah simpanan yang

penerikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, BG dan atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu

Ada beberapa alat penerikan tabungan :• Buku Tabungan

Setiap penabung diberikan buku tabungan, buku ini digunakan pada

saat penerikan sehingga langsung dapat mengurangi saldo• Slip Penarikan

Merupakan formlir penarikan dimana nasabah cukup menuliskan

nama, nomor rekening, jumlah uang serta tanda tangan nasabah

Kartu Yang Terbuat Dari Plastik Yaitu sejenis Kartu Kredit yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan untuk menarik sejumlah uang dari tabungan.

Kombinasi yaitu penarikan tabungan dapat dilakukan kombinasi antara buku tabungan dan slip penarikan

Biaya bank untuk simpanan tabungan adalah bunga, metode pembebanan yang digunakan adalah :

Saldo TerendahSaldo Rata-rataSaldo Harian

Tgl 01 Sept. Setoran Tunai : Rp 3.000.000 Tgl 09 Sept. Setoran Tunai : RP 5.000.000 Tgl 14 Sept. Tarik Tunai : Rp 4.000.000 Tgl 16 Sept. Transfer Masuk : Rp 6.000.000 Tgl 23 Sept. Tarik Tunai : Rp 7.000.000 Tgl 27 Sept. Setoran Tunai : Rp 6.000.000

Contoh :Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn Bean selama bulan september 2009:

Pertanyaan:a) Buat Laporan Rekening Tabungannyab) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika

bunga dihitung dari saldo terendah, suku bunga yang berlaku adalah 16% pertahun dan pajak 15%

c) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika bunga dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan dengan suku bunga 17% per tahun dan dikenakan pajak 15%

d) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika bunga dihitung dari saldo harian sebagai berikut :

o Dari Tgl 01 s/d 10 bunga = 16%/Tahuno Dari Tgl 11 s/d 20 bunga = 17%/Tahuno Dari Tgl 21 s/d 30 bunga = 20%/Tahuno Pajak = 15%

Jawaba) Laporan Rekening Tabungan Tn Bean

Laporan Rekening Tabungan Tn Bean per 30 September 2009

Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

010914162327

Setoran TunaiSetoran TunaiTarik TunaiTransfer MasukTarik TunaiSetoran Tunai

--

4.000.000-

7.000.000-

3.000.0005.000.000

-6.000.000

-6.000.000

3.000.0008.000.0004.000.000

10.000.0003.000.0009.000.000

b) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah

bunga = bunga tabungan x saldo terendah12 bulanbunga = 16% x Rp 3.000.000 = Rp 40.000 12 bulanpajak 15% x Rp 40.000 = Rp 6.000bunga bersih = Rp 34.000

c) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Rata-ratasaldo rata-rata = Rp 37.000.000 = Rp 6.166.667

6bunga = 17% x Rp 6.166.667 = Rp 87.361

12 bulanpajak 15% x Rp 87.361 = Rp 13.104bunga bersih = Rp 74.257

d) Perhitungan Bunga Dengan Saldo HarianTgl 01 s/d 08 September

16% 3.000.000 8 10.521365

Tgl 09 s/d 10 September16% 8.000.000 2 7.014

365 Tgl 11 s/d 13 September

bunga hari Rphari

bunga hari Rphari

b

17% 8.000.000 3 11.178365

unga hari Rphari

Tgl 14 s/d 15 September17% 4.000.000 2 3.726

365Tgl 16 s/d 20 September

17% 10.000.000 5 23.288365

Tgl 21 s/d 22 September20% 10.000.000 2 1

365

Rpbunga hari Rphari

Rpbunga hari Rphari

Rpbunga hari Rphari

0.959

Tgl 23 s/d 26 September20% 3.000.000 4 6.575

365Tgl 27 s/d 30 September

20% 9.000.000 4 19.725365

Total bunga harian 92.987Pajak 15% x Rp 92.987 1

Rpbunga hari Rphari

Rpbunga hari Rphari

RpRp

3.948

bungabersih = Rp79.039

c) Simpanan Deposito Pengertian deposito (UU No 10 Tn 1998) adalah simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukanpadawaktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank

Deposito dapat ditarik dan dicairkan setelah jatuh tempo, suku bunga yang diberikan relatif lebih tinggi dari simpanan giro dan tabungan.Jenis-jenis deposito di Indonesia:a) Deposito Berjangkab) Sertifikat Depositoc) Deposito on Call

a) Deposito Berjangka Deposito berjangka diterbitkan dengan jangka waktu bervariasi mulai dari 1,2,3,6,12,18, samapai dengan 24 bulan

Ciri-ciri deposito berjangka ; Diterbitkan atas nama baik perorangan

ataupun lembaga, artinya didalam bilyet deposito tercantum nama seseorang atau lembaga sipemilik deposito berjangka.

Penarikan bunga dapat dilakukan setiap bulan atau setelah jatuh tempo

Setiap bunga deposito dikenakan pajak dari jumlah bunga yang diterima.

Contoh 1: Tn Bean ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka waktu 6 bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50 Jt. Bunga 20% Pa (per tahun) dengan pajak 15% serta bunga diambil setiap bulan.

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan?

Jawab

20% 50.000.000 1 833.33312

15% 833.333 124.999

bunga bersih perbulan = 708.334

Rpbunga Rp

pajak Rp Rp

Rp

Contoh 2: Tn Bean ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka dengan nominal Rp 250 Jt, jangka waktu yang diinginkan 11 bulan. Bunga 10% Pa (per tahun) dan diambil setelah jatuh tempo,dengan pajak 15% .

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat jatuh tempo?

Jawab bunga = x 11 = Rp 22.916.667Pajak =15% x Rp 22.916.667 = Rp 3.437.500

Bunga bersih setelah jatuh tempo = Rp 19.479.167

b) Sertifkat DepositoSertifikat deposito merupakan deposito yang yang diterbitkan

dengan jangka waktu 2,3,6,12 dan 24 bulan.

Perbedaan dengan deposito berjangka adalah

Sertifikat deposito diterbitkan atas unjuk dalam bentuk sertifikat yang dapat diperjual belikan.

Pencairan bunga dapat dilakukan dimuka disamping tiap bulan atau jatuh tempo

Nilai sertifikat sudah tercetak dalam berbagai nominal sehingga nasabah dapat membeli dalam lembaran yang bervariasi untuk jumlah nominal yang diinginkan

Contoh 1:Tn Bean membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @ Rp 10 Jt dengan bunga 6% Pa dan pajak 15%. Jangka waktu sertifikat deposito adalah 12 bulan.

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang di terima Tn Roy jika bunga diambila tiap bulan

6% 100.000.000 1bln 500.00012

15% 500.000 75.000

bunga yang diterima setiap bulan = 425.000

Rpbunga Rp

pajak Rp Rp

Rp

Contoh 2: Tn Bean membeli 15 lembar sertifikat deposito nominalnya @ Rp 5 Jt dengan bunga 6 % Pa dan Pajak 15% jangka waktu 3 bulan.

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang diterima Tn Bean jika diambil saat jatuh tempo?

Jawab bunga = x 3 = Rp 1.125.000Pajak =15% x Rp 1.125..000 = Rp 168.750

Bunga yang diterima jatuh tempo = Rp 956.250

c) Deposito on CallDeposito on Call digunakan untuk para deposan memiliki jumlah uang yang besar.

Ciri Deposito on Call : Penerbitan deposito on call memiliki jangka waktu

minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan. Diterbitkan atas nama Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposito

on call, namun 3 hari sebelumnya sudah memberitahukan bank

Besarnya bunga DOC biasanya dihiung perbulan dan jumlah bunga yang diberlakukan melalui negoisasi antara nasabah dengan bank.

Contoh Tn Bean memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan DOC mulai hari ini tanggal 1 desember 2009. bunga yang telah dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC

PertanyaanBerapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika dikenakan pajak 15%

4% 100.000.000 20 2.666.66730

15% 2.666.667 = 40.000

jumlah yang diterima 2.266.667

bunga hari Rphari

pajak Rp Rp

Rp

JawabLamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari

Pencarian sumber dana ini relatif lebih mahal, perolehan dana dari sumber ini antara lain dari :

Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI)Merupakan keridit yang diberikan Bank Indonesia kepada

bank-bank yang kesulitan likuiditas. Pinjaman antar bank (call money)Pinjangan ini bersifat jangka pendek dengan bunga yang

tinggiPinjaman dari bank-bank luar negriSurat Berharga Pasar Uang (SBPU)Dal hal ini pihak perbankan menerbitkan SPBU kemudian

diperjual belikan bagi yang berminat.

DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA LAIN

Pasar uang (bahasa Inggris: money market) merupakan pertemuan demand dan supply dana jangka pendek.

Dalam pasar uang, valuta asing diperlukan untuk membayar kegiatan ekspor impor, hutang luar negeri.

Ciri-ciri Pasar Uang 1. Menekankan pada pemenuhan dana jangka pendek. 2. Mekanisme pasar uang ditekankan untuk mempertemukan

pihak yang mempunyai kelebihan dana dan yang membutuhkan dana.

3. Tidak terikat pada tempat tertentu seperti halnya pasar modal.

Pasar Modal adalah pertemuan demand dan supply dana jangka panjang yang diwujudkan dalam bentuk instrumen-instrumen keuangan yang dapat diperjualbelikan.

Terima Kasih Sampai Minggu Depan