LATAR BELAKANG Kewajiban penatausahaan dan Penyusunan

LPJ oleh setiap Bendahara Penerimaan/ Pengeluaran (PMK 73/pmk.05/2008)

LPJ wajib disampaikan secara bulanan paling lambat 10 hari kerja bulan berikutnya disertai salinan rekening koran dari bank/ pos kepada KPPN, Menteri/Pimpinan Lembaga dan Badan Pemeriksa Keuangan (BPK)[PER-47/PB/2009]

SE-14/PB/2013 tentang mekanisme Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) LS Non Gaji (Lembur/Vakasi/Honor/Uang Makan/Belanja Barang/Belanja Modal/Belanja Bantuan Sosial/Belanja Lain-Lain)

PEMBUKUAN BENDAHARATerdiri dari :

1.Pembukuan Bendahara Penerimaan2.Pembukuan Bendahara Pengeluaran

Pembukuan bendahara

Dibukukan pada :1. Buku Kas Umum2. Buku Pembantu3. Buku Pengawasan

Anggaran( Panwas MAK)

Pembukuan dokumen sumber pada pembukuan Bendahara pengeluaran

Pagu DIPA dibukukan pada :1. BKU (Buku Kas Umum) pada sisi

Debet(D) dan sisi Kredit(K)2. Dicatat pada Buku Pengawasan

Anggaran Belanja sesuai mata anggaran

TRANSAKSI-TRANSAKSI PADA BENDAHARA PENGELUARAN YANG BIASA TERJADI :

1.Transaksi atas LS-Bendh2.Transaksi atas UP3.Transaksi atas Pajak4.Transaksi LS-Pihak ke3 5.Transaksi Lain-lain

1.Transaksi atas SPM-LS-Bdh SPM/SP2D LS- Bendahara terbit (Gaji/Kek.Gaji/ Honor/lembur)

1.BKU dan Debet(D) nilai Bruto BP LS Bend Kredit(K) nilai Potongan

BP Bank Debet (D) nilai Netto 2.Panwas MAK (Kredit) sesuai nilai bruto/SPMnya Diambil dengan cek

BKU in out (debet kredit nilai Netto) BP Bank : Kredit; BP Kas Tunai : Debet (Netto)

Apabila sudah dibayarkan dibukukan pada2. BKU BP Kas tunai Kredit (Netto) BP LS-Bend

2. Transaksi atas UP/TUP SPM/SP2D terbit:

BKU, BP Bank, BP UP Debet Diambil dengan cek: BKU in-out (Debet-Kredit) BP Bank Kredit, BP Kas Tunai Debet

Kuitansi(bruto) yang dibayarkan dengan menggunakan dana UP 1. BKU, BP KasTunai, BP UP, Panwas MAK Kredit

3. Transaksi atas Pajak yg dipungut

Pajak yang diterima/dipungut 1. BKU, BP Kas Tunai , BP Pajak

DebetPajak disetor 1. BKU, BP Kas Tunai, BP Pajak

Kredit

4. Transaksi LS- Pihak ke3

SPM/SP2D terbit dan dibayarkan pada pihak ke3 1. BKU in-out (Debet dan Kredit

senilai Bruto) 2. Panwas MAK (Kredit) sesuai nilai Bruto

5. Transaksi Lain-lain GU Nihil BKU in-out(D/K)

SSPB dari LS Bend.(Gaji/kek.gaji/Honor)

BKU, BP Kas Tunai, BP LS Bend Kredit

Setoran sisa UP/TUP BKU, BP Kas, BP UP Kredit

LPJ Bendahara• Laporan pertanggungjawaban

Bendahara (LPJ Bend) adalah laporan yang dibuat oleh bendahara atas uang yang di kelolanya sebagai pertanggungjawaban pengelolaan uang

LPJ BendaharaA1.BP Kas (Tunai dan Bank) Saldo awal (Tunai+Bank)

atau merupakan saldo akhir bulan sebelumnya

Penambahan(Debet Tunai+Debet Bank)

Pengurangan(Kredit Tunai + Kredit Bank)

Saldo akhir berasal dari saldo awal ditambah penambahan LPJ dikurangi dengan pengurangan LPJ

B. Buku Pembantu1. BP UP : sawal, penambahan(Debet),

pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai Buku Pembantu UP

2. BP LS bendahara : sawal,penambahan (Debet), pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai Buku Pembantu LS Bend

3. BP Pajak : sawal, penambahan (Debet), pengurangan (kredit), saldo akhir sesuai Buku Pembantu Pajak

4. BP Lain-Lain: sawal,penambahan (Debet), pengurangan(kredit), saldo akhir sesuai Buku Pembantu Lain-Lain

LPJ Bendahara Pengeluaran

SPM-GUP/TUP Akhir Bulan

Masa Penyampaian Laporan Keuangan

10

Surat Peringat

an

5 hari kerjaUntuk

PERBAIKAN

Sanksi

MEKANISME SANKSILPJ BENDAHARA

Sanksi Keterlambatan Penyampaian LPJ

1. Atas keterlambatan penyampaian LPJ+RK, dapat

dikenakan sanksi berupa penundaan penerbitan SP2D

yang melalui rekening Bendahara

2. Sanksi tidak membebaskan Bendahara dari

kewajiban menyampaikan LPJ+RK

3. APABILA AKAN MENGAJUKAN SPM MELALUI

REKENING BENDAHARA, MAKA LPJ+RK

HARUS DISAMPAIKAN TERLEBIH DAHULU

Dokumen Sumber/ Transaksi

B K U

BP Kas

BP XX

BP XXX

BP XXXX

Was MAP

Pe’ sahan

D K D K D K D K D K Target

Real

DIPA/Target

SBS SSBP (strn Bdh)

SSBP (strn WB)

BENDAHARA PENERIMAAN

“SATKER PINTAR, SEMUA URUSAN KE KPPN

LANCAR KAYAK JALAN TOL”

Tim LPJKPPN Klaten