i

LAPORAN TUGAS AKHIR

TATA CARA PENAGIHAN PAJAK PASIF DAN AKTIF PADA KANTOR

PELAYANAN PAJAK PRATAMA SURABAYA SIMOKERTO

Oleh:

CYNTHIA ITA ARFIANA FATMALA

NPM: 14.1.04.00898

PROGRAM STUDI DIPLOMA TIGA MANAJEMEN PERPAJAKAN

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

STIESIA SURABAYA

2017

ii

TATA CARA PENAGIHAN PAJAK PASIF DAN AKTIF PADA KANTOR

PELAYANAN PAJAK PRATAMA SURABAYA SIMOKERTO

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat,

Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya (A.Md)

Program Studi Diploma Tiga Manajemen Perpajakan

Oleh:

CYNTHIA ITA ARFIANA FATMALA

NPM: 14.1.04.00898

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

STIESIA SURABAYA

2017

iii

LAPORAN TUGAS AKHIR

iv

ERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS TUGAS AKHIR

v

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. MAHASISWA :

Nama : CYNTHIA ITA ARFIANA FATMALA

Program Studi : D3 Manajemen Perpajakan

Tempat, Tanggal Lahir : Jombang, 26 Mei 1994

Agama : Islam

Jumlah Saudara/Anak Ke : 3/3

Alamat : Jl. Raya Gudo No. 42 Gudo, Jombang

Nomor Telepon : 085804359985

B. ORANG TUA :

Nama : TIMBUL SUYONO

Alamat Rumah/Telepon : Jl. Raya Gudo No. 42 Gudo, Jombang/-

Pekerjaan : Purnawirawan POLRI

Alamat Kantor/Telepon : -

C. RIWAYAT PENDIDIKAN

1. Tamat SD di Madrasah Ibtidaiyah Gudo, Jombang Tahun 2006

2. Tamat SLTP di SMPN 1 Gudo, Jombang Tahun 2009

3. Tamat SLTA di SMK PGRI 1 Jombang Tahun 2012

4. Pendidikan Tinggi (PT)

Nama PT Alamat Semester Tahun Keterangan

STIESIA

SURABAYA

Jln. Menur Pumpungan

No. 30 Surabaya

5 (Lima) 2017 -

Dibuat dengan sebenarnya

Cynthia Ita Arfiana Fatmala

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena

dengan limpahan rahmat serta hidayahnya penulis dapat menyelesaikan laporan

tugas akhir yang berjudul “TATA CARA PENAGIHAN PAJAK PASIF DAN

AKTIF PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA SURABAYA

SIMOKERTO”. Maksud dari penulisan tugas akhir ini yaitu untuk memenuhi

syarat dalam menyelesaikan Program Studi Diploma Tiga (D3) Manajemen

Perpajakan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.

Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis telah mendapatkan bantuan

dari berbagai pihak, maka dari itu penulis ingin mengucapkan terima kasih

kepada:

1. Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi

Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.

2. Dr. Hendri Soekotjo, S.E.,M.M. selaku Ketua Program Diploma Tiga

Manajemen Perpajakan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indoesia (STIESIA)

Surabaya.

3. Dra. Titik Mildawati, M.Si.,Ak.,CA selaku dosen pembimbing yang telah

membimbing penulis sehingga penyusunan Tugas Akhir ini dapat

terselesaikan dengan baik.

4. Bapak dan Ibu dosen STIESIA yang telah memberikan segenap ilmunya

melalui proses belajar mengajar selama masa studi.

vii

5. Semua pihak KPP Pratama Surabaya Simokerto yang telah mempermudah

penulis dalam melakukan pengambilan data guna penyusunan Tugas Akhir.

6. Kedua Orang Tua yang selalu mendoakan dan memberi semangat.

7. Mas Arie Setiyon Nur Cahyo dan Mbak Bayu Rinawati yang selalu memberi

dukungan dan memberikan semangat penulis.

8. Keluarga satuan 809 yang memberikan pengalaman berharga dalam

menjalani studi di STIESIA Surabaya.

9. Teguh Prasetyo yang telah membantu penulis dalam penyusunan Tugas

Akhir.

10. Arbigahayos Barda Galanthara yang selalu memberikan semangat serta

motivasi dalam penyelesaian penulisan Tugas Akhir.

Penulis menyadari dalam penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari

sempurna, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis

harapkan sehingga menjadi lebih baik.

Demikian Laporan Tugas Akhir ini penulis buat, semoga bermanfaat bagi

pembaca dan semua pihak.

Surabaya, 27 Februari 2017

Cynthia Ita Arfiana Fatmala

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL LUAR TUGAS AKHIR ......................................... i

HALAMAN JUDUL TUGAS AKHIR ......................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN .................................................. iv

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...................................................................... v

KATA PENGANTAR .................................................................................... vi

DAFTAR ISI ................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL .......................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xii

BAB 1 PENDAHULUAN .............................................................................. 1

1.1 Latar Belakang .............................................................................. 1

1.2 Tujuan Studi Lapang ..................................................................... 4

1.3 Manfaat Studi Lapang ................................................................... 5

1.4 Ruang Lingkup Studi Lapang ....................................................... 5

1.5 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 6

BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 7

2.1 Definisi Pajak ................................................................................. 7

2.2 Fungsi Pajak ................................................................................... 7

2.3 Hukum Pajak .................................................................................. 8

2.4 Jenis Pajak ...................................................................................... 9

2.5 Tarif Pajak ...................................................................................... 10

2.6 Wajib Pajak .................................................................................... 11

2.7 Penagihan Pajak ............................................................................. 11

2.7.1 Penagihan Pajak Seketika dan Sekaligus ............................. 19

2.7.2 Pencegahan dan Penyanderaan............................................. 19

2.7.3 Gugatan ................................................................................ 20

2.7.4 Permohonan Pembetulan atau Penggantian ......................... 20

ix

BAB 3 HASIL STUDI LAPANG DAN PEMBAHASAN ........................... 22

3.1 Gambaran Umum Objek Studi Lapang .......................................... 22

3.1.1 Gambaran Umum KPP Pratama Surabaya Simokerto ......... 22

3.1.2 Letak Geografis KPP Pratama Surabaya Simokerto ............ 25

3.1.3 Struktur Organisasi KPP Pratama Surabaya Simokerto ....... 26

3.1.4 Visi dan Misi KPP Pratama Surabaya Simokerto ................ 29

3.1.5 Data Wajib Pajak dalam Pelaporan SPT Tahunan ............... 29

3.2 Pembahasan .................................................................................... 31

3.2.1 Penagihan Pajak ................................................................... 31

3.2.2 Dasar Penagihan Pajak ......................................................... 32

3.2.3 Tata Cara Penagihan Pajak Pasif .......................................... 33

3.2.4 Tata Cara Penagihan Pajak Aktif ......................................... 37

3.3 Penagihan Pajak Seketika dan Sekaligus ....................................... 49

3.4 Pencegahan dan Penyanderaan ....................................................... 50

3.4.1 Pencegahan ........................................................................... 50

3.4.2 Penyanderaan ....................................................................... 52

3.4.3 Rehabilitasi Nama Baik dan Ganti Rugi .............................. 54

3.5 Gugatan .......................................................................................... 55

3.6 Permohonan Pembetulan atau Penggantian ................................... 56

3.7 Target dan Realisasi Pencairan Penagihan Pajak Tahun

2015 dan 2016 ............................................................................... 58

3.8 Hambatan-Hambatan dalam Pelaksanaan Penagihan Pajak ........... 59

BAB 4 PENUTUP ........................................................................................... 60

4.1 Simpulan ......................................................................................... 60

4.2 Saran ............................................................................................... 61

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 62

LAMPIRAN .................................................................................................... 63

x

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

1 Jumlah Wajib Pajak KPP Pratama Surabaya Simokerto ...................... 30

2 Hasil Penagihan Pajak Tahun 2015-2016 KPP Pratama

Surabaya Simokerto ............................................................................. 58

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

1 Struktur Organisasi KPP Pratama Surabaya Simokerto ....................... 26

2 Tahap Pelelangan ................................................................................. 48

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Halaman

1 Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Pajak Pertambahan Nilai

Barang dan Jasa .................................................................................... 63

3 Surat Tagihan Pajak ............................................................................. 64

4 Surat Teguran ....................................................................................... 65

5 Surat Paksa ........................................................................................... 66

6 Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan .............................................. 67