LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai...

53
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Buku I LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH KABUPATEN LOMBOK TIMUR TAHUN ANGGARAN 2017 DI SELONG LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Nomor : 125.A/LHP-LKPD/XIX.MTR/05/2018 Tanggal : 25 Mei 2018 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat Jl. Udayana No. 22 Mataram 83126 Tel. (0370) 6163333 Faks. (0370) 6162999

Transcript of LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai...

Page 1: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

i

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Buku I

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH

KABUPATEN LOMBOK TIMUR TAHUN ANGGARAN 2017

DI

SELONG

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

Nomor : 125.A/LHP-LKPD/XIX.MTR/05/2018

Tanggal : 25 Mei 2018

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Jl. Udayana No. 22 Mataram 83126

Tel. (0370) 6163333 Faks. (0370) 6162999

Page 2: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH

KABUPATEN LOMBOK TIMUR TAHUN ANGGARAN 2017

DI

SELONG

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

KEPATUHAN TERHADAP KETENTUAN

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

Nomor : 125.C/LHP-LKPD/XIX.MTR/05/2018Tanggal : 25 Mei 2018

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Jl. Udayana No. 22 Mataram 83126

Tel. (0370) 6163333 Faks. (0370) 6162999

Buku III

Page 3: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat i

DAFTAR ISI

Halaman

DAFTAR ISI ................................................................................................................ i

DAFTAR TABEL ........................................................................................................ ii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................... iii

DAFTAR SINGKATAN.............................................................................................. iv

RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAPKETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN…………………….. 1

HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP KETENTUANPERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN…………………............................... 3

1.1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak SesuaiKetentuan............................................................................................................... 3

2.2. Kelebihan Pembayaran Belanja Pegawai Senilai Rp1.298.725.000,00 atasTunjangan Komunikasi Intensif, Tunjangan Reses, Dana Operasional danTunjangan Transportasi Dewan Perwakilan Rakyat Daerah................................. 5

3.3. 16 Paket Pekerjaan Tidak Dilaksanakan Sesuai Kontrak SenilaiRp520.487.204,85 dan Denda Belum Dipungut Senilai Rp15.120.115,25.......... 10

LAMPIRAN

Page 4: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat ii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1 Pembayaran Tunjangan TA 2017 pada Pimpinan dan Anggota DPRD.... 5

Tabel 2 Perhitungan Kemampuan Keuangan Daerah oleh TAPD Lombok Timur 5

Tabel 3 Perhitungan Kemampuan Keuangan Daerah Sesuai Permendagri No. 62Tahun 2017......................................................................................…….. 6

Tabel 4 Kelebihan Pembayaran TKI bulan Agustus s.d. Desember 2017.............. 6

Tabel 5 Kelebihan Bayar Dana Operasional Bulan Agustus s.d. Desember 2017.. 7

Tabel 6 Realisasi Tunjangan Transportasi TA 2017 Bulan Agustus s.d Desember2017............................................................................................................ 8

Tabel 7 Kelebihan Pembayaran dan Denda Keterlambatan 16 Paket Pekerjaan..... 10

Tabel 8 Kekurangan Volume Pekerjaan Instalasi SAB/Listrik PuskesmasMasbagik..................................................................................................... 11

Tabel 9 Kekurangan Volume Pekerjaan Instalasi Listrik dan Pengecatan.............. 12

Tabel 10 Kekurangan Volume Pekerjaan Pembangunan Pasar Tradisional Pancor. 14

Tabel 11 Kelebihan Pembayaran Foot Plate............................................................. 14

Tabel 12 Kelebihan Bayar Kekurangan Volume Pekerjaan Pembangunan GedungSatpol PP..................................................................................................... 17

Tabel 13 Analisa Harga Satuan Pekerjaan Bak Kontrol Terpasang.......................... 18

Tabel 14 Kekurangan Volume Pekerjaan Penambahan Ruangan PuskesmasLendang Nangka......................................................................................... 21

Tabel 15 Rincian Kelebihan Bayar Sewa Kendaraan................................................ 22

Tabel 16 Kekurangan Volume Pekerjaan Peningkatan Jalan Hotmix Paket I........... 23

Tabel 17 Kekurangan Volume Pekerjaan Rehabilitasi Tanggul Sungai belakangAsrama SPN Belanting............................................................................... 24

Tabel 18 Kekurangan Volume Pekerjaan Rehabilitasi Saluran dan Duiker JalanSukadamai................................................................................................... 25

Page 5: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat iii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Kelebihan Pembayaran TPG

Lampiran 2 Daftar Rincian Kelebihan Pembayaran Tunjangan Komunikasi Intensif(Pimpinan dan Anggota DPRD 2014 – 2019)

Lampiran 3 Daftar Rincian Kelebihan Pembayaran Tunjangan Reses

Lampiran 4 Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Beton K-100

Lampiran 5 Perhitungan Kekurangan Volume Pekerjaan Finishing KonstruksiPuskesmas Masbagik DAU

Lampiran 6 Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Plat DAK

Lampiran 7 Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Pasar TradisionalPancor

Lampiran 8 Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Foot Plate 40x60

Lampiran 9 Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Foot Plate 60x60

Lampiran 10 Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Gedung GelanggangPemuda dan Mahasiswa

Lampiran 11 Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Pagar Pelabuhan Haji

Lampiran 12 Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Gedung Satpol PP

Lampiran 13 Kekurangan Volume Pekerjaan Penataan Lingkungan PuskesmasMasbagik Baru

Lampiran 14 Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan PuskesmasMasbagik (DAK Afirmasi)

Lampiran 15 Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan PuskesmasKerongkong (DAK Afirmasi)

Lampiran 16 Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Puskesmas Suralaga(DBH-CHT)

Lampiran 17 Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan PuskesmasLendang Nangka

Lampiran 18 Perhitungan Kekurangan Volume Pekerjaan Peningkatan Jalan HotmixPaket I

Page 6: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat iv

DAFTAR SINGKATAN

AHS : Analisa Harga SatuanBAST : Berita Acara Serah TerimaBPKAD : Badan Pengelola Keuangan dan Aset DaerahCCO : Contract Change OrderDitjen : Direktorat JenderalDPRD : Dewan Perwakilan Rakyat DaerahGTK : Guru dan Tenaga KependidikanKPA : Kuasa Pengguna AnggaranOPD : Organisasi Perangkat DaerahPA : Pengguna AnggaranPermendagri : Peraturan Menteri Dalam NegeriPNS : Pegawai Negeri SipilPNSD : PNS DaerahPPHP : Panitia Penerima Hasil PekerjaanPPK : Pejabat Pembuat KomitmenSKTP : Surat Ketetapan Tunjangan ProfesiSP2D : Surat Perintah Pencairan DanaSPM : Surat Perintah MembayarSPP : Surat Perintah PembayaranSSKK : Syarat-syarat Khusus KontrakSSUK : Syarat-syarat Umum KontrakTKI : Tunjangan Komunikasi InsentifTPG : Tunjangan Profesi GuruULP : Unit Layanan Pengadaan

Page 7: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja
Page 8: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja
Page 9: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 3

HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAPKETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

Hasil pemeriksaan atas kepatuhan Kabupaten Lombok Timur Tahun Anggaran(TA) 2017 terhadap peraturan perundang-undangan mengungkapkan sebanyak tigatemuan pemeriksaan dengan rincian sebagai berikut.

1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak SesuaiKetentuan

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja Pegawai padaLRA TA 2017 (audited) senilai Rp1.045.989.270.633,00 dan telah direalisasikan senilaiRp978.068.272.040,00 atau 93,51%. Realisasi tersebut diantaranya digunakan untukpembayaran Tunjangan Profesi Guru (TPG) pada Dinas Pendidikan dan Kebudayaansenilai Rp114.269.911.820,00.

Pemberian TPG bertujuan untuk meningkatkan mutu guru Pegawai Negeri Sipil(PNS) dan bukan PNS sebagai penghargaan atas profesionalitasnya dalam mewujudkanamanat Undang-undang Guru dan Dosen diantaranya adalah mengangkat martabat guru,meningkatkan kompetensi guru, memajukan profesi guru, meningkatkan mutupembelajaran, dan meningkatkan pelayanan pendidikan yang bermutu. TPG PNSdibayarkan melalui mekanisme transfer daerah.

Mekanisme pembayaran TPG adalah sebagai berikut:a. Masing-masing sekolah mengajukan calon penerima TPG ke Data Pokok Pendidikan

Dasar dan Menengah;b. Direktorat Jenderal (Ditjen) Guru dan Tenaga Kependidikan (GTK) pada Kementerian

Pendidikan dan Kebudayaan akan mengambil data yang telah diajukan oleh masing-masing sekolah;

c. Ditjen GTK akan memverifikasi berkas usulan dari sekolah dan hasilnya akan menjadidasar penerbitan Surat Ketetapan Tunjangan Profesi (SKTP);

d. SKTP selanjutnya disampaikan ke Dinas Pendidikan dan Kebudayaan yangselanjutnya akan dituangkan dalam SK Kepala Dinas Pendidikan dan Kebudayaanyang berisi nama-nama guru penerima dan besaran TPG;

e. Berdasarkan SK Kepala Dinas Pendidikan dan Kebudayaan tersebut, DinasPendidikan dan Kebudayaan mengajukan Surat Perintah Pembayaran (SPP) dan SuratPerintah Membayar (SPM) ke Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah(BPKAD); dan

f. BPKAD selanjutnya menerbitkan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) untukmembayarkan TPG ke masing-masing guru penerima sesuai yang tercantum dalam SKKepala Dinas Pendidikan dan Kebudayaan.

TPG dibayarkan paling banyak 12 bulan dalam satu tahun. Besaran TPG adalahsetara dengan satu kali gaji pokok per bulan sesuai dengan peraturan perundang-undangan. TPG harus diberikan kepada guru yang memenuhi kriteria sesuai denganketentuan yang berlaku.

Berdasarkan pemeriksaan secara uji petik atas pembayaran TPG PNS Daerah(PNSD) TA 2017 diketahui terdapat pembayaran TPG PNSD yang diberikan kepada limabelas guru yang tidak memenuhi jam mengajar karena cuti seluruhnya senilaiRp81.968.105,00 dengan rincian pada lampiran 1.

Page 10: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 4

Berdasarkan permintaan keterangan kepada Tim Verifikasi Dinas Pendidikan danKebudayaan bahwa proses verifikasi beban kerja guru berdasarkan SK Kepala Sekolahtentang pembagian tugas yang dilengkapi dengan jadwal mengajar dan rekapitulasi daftarkehadiran guru yang berisi layak/tidak layak untuk dibayarkan TPG.

Berdasarkan pemeriksaan secara uji petik atas berkas elektronik yang dikirimsekolah kepada Ditjen GTK pada Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan melalui DataPokok Pendidikan Dasar dan Menengah, diketahui bahwa rekapitulasi daftar kehadiranguru yang seharusnya tidak layak untuk dibayarkan TPG ternyata lulus verifikasisehingga dijadikan dasar pembayaran TPG oleh Tim Verifikasi Dinas Pendidikan danKebudayaan.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:a. Peraturan Pemerintah (PP) No.19 Tahun 2017 tentang Perubahan atas PP Nomor 74

Tahun 2008 tentang Guru pada Pasal 52 ayat (2) menyatakan bahwa “Beban gurupaling sedikit memenuhi 24 (dua puluh empat) jam tatap muka dan paling banyak 40(empat puluh) jam tatap muka dalam 1 (satu) minggu”; dan

b. Lampiran I Peraturan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan No.17 Tahun 2016tentang Juknis Penyaluran Tunjangan Profesi bagi Guru PNSD pada poin 8menyatakan bahwa “Beban kerja guru adalah sekurang-kurangnya 24 (dua puluhempat) jam tatap muka dan sebanyak-banyaknya 40 (empat puluh) jam tatap mukadalam 1 (satu) minggu untuk mata pelajaran yang diampu, sesuai dengan sertifikatpendidik yang dimilikinya”.

Permasalahan tersebut mengakibatkan kelebihan pembayaran TPG pada TA 2017senilai Rp81.968.105,00.

Hal tersebut disebabkan oleh:a. Kepala Dinas Pendidikan dan Kebudayaan belum optimal dalam melakukan

pengendalian terhadap penyaluran TPG;b. Kepala Sekolah kurang cermat dalam mengajukan dokumen pengajuan pembayaran

TPG; danc. Tim verifikasi pada Dinas Pendidikan dan Kebudayaan kurang cermat dalam

melaksanakan tugasnya.

Atas permasalahan tersebut Pjs. Bupati Lombok Timur menyatakan padaprinsipnya sependapat dengan BPK, dan guru yang bersangkutan akan kami klarifikasikembali berdasarkan hasil verifikasi.

BPK merekomendasikan kepada Bupati Lombok Timur agar memerintahkanKepala Dinas Pendidikan dan Kebudayaan:a. Supaya lebih optimal melakukan pengendalian terhadap penyaluran TPG;b. Menginstruksikan kepada Kepala Sekolah supaya lebih cermat dalam mengajukan

dokumen pengajuan pembayaran TPG;c. Menginstruksikan kepada Tim verifikasi pada Dinas Pendidikan dan Kebudayaan

supaya lebih cermat dalam melaksanakan tugasnya; dand. Menginstruksikan kepada lima belas orang guru untuk menyetorkan kelebihan

pembayaran TPG pada TA 2017 senilai Rp81.968.105,00.

Page 11: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 5

2. Kelebihan Pembayaran Belanja Pegawai Senilai Rp1.298.725.000,00 atasTunjangan Komunikasi Intensif, Tunjangan Reses, Dana Operasional danTunjangan Transportasi Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja Pegawai padaLRA TA 2017 (audited) senilai Rp1.045.989.270.633,00 dengan realisasi senilaiRp978.068.272.040,00 atau 93,51%. Dari nilai anggaran dan realisasi tersebut,diantaranya merupakan tunjangan-tunjangan yang diberikan kepada Pimpinan danAnggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) yaitu Tunjangan KomunikasiInsentif (TKI), Tunjangan Reses, Dana Operasional Pimpinan DPRD dan TunjanganTransportasi dengan rincian sebagai berikut.

Tabel 1. Pembayaran Tunjangan TA 2017 pada Pimpinan dan Anggota DPRD(dalam Rupiah)

No. Tunjangan/Penghasilan Anggaran Realisasi %

1. TKI 5.145.000.000,00 5.109.300.000,00 99,31

2. Tunjangan Reses 735.000.000,00 735.000.000,00 100

3. Dana Operasional 363.720.000,00 287.280.000,00 78,98

4. Tunjangan Transportasi 2.114.000.000,00 2.103.400.000,00 99,50

Jumlah 8.357.720.000,00 8.234.980.000,00 98,53

Dengan terbitnya PP No.18 Tahun 2017 tanggal 30 Mei 2017 tentang HakKeuangan dan Administratif Pimpinan dan Anggota DPRD yang mencabut danmenggantikan PP No.21 Tahun 2007 serta terbitnya Peraturan Menteri Dalam Negeri(Permendagri) No.62 Tahun 2017 tentang Pengelompokan Kemampuan KeuanganDaerah serta Pelaksanaan dan Pertanggunjawaban Dana Operasional, maka PemerintahKabupaten Lombok Timur telah menerbitkan Peraturan Daerah No.5 Tahun 2017 tentangHak Keuangan dan Administratif Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten LombokTimur dan Peraturan Bupati No.29 Tahun 2017 tentang Peraturan Pelaksanaan PeraturanDaerah No.5 Tahun 2017 tentang Hak Keuangan dan Administratif Pimpinan danAnggota DPRD Kabupaten Lombok Timur. Regulasi tersebut mengatur mengenaipenghasilan, tunjangan kesejahteraan dan uang jasa pengabdian Pimpinan dan AnggotaDPRD yang metode perhitungannya dipengaruhi oleh pengelompokan kemampuankeuangan daerah sebagaimana diatur dalam Permendagri No.62 Tahun 2017.

Berdasarkan perhitungan Tim Anggaran Pemerintah Daerah (TAPD) terkaitkemampuan keuangan daerah sesuai dengan Permendagri No.62 Tahun 2017 tersebut,maka kemampuan keuangan daerah Kabupaten Lombok Timur termasuk dalam kategoritinggi (diatas Rp550.000.000.000,00) dengan perhitungan sebagai berikut.

Tabel 2. Perhitungan Kemampuan Keuangan Daerah oleh TAPD Lombok Timur(dalam Rupiah)

Rata-Rata Pendapatan TA 2015 dan 2016 1.502.402.527.454,06Realisasi TA 2015 Realisasi TA 2016

- Pendapatan Asli Daerah 218.906.903.995,00 236.147.475.250,90- Dana Bagi Hasil 71.349.372.497,00 121.039.826.186,00- Dana Bagi Hasil Provinsi 47.693.426.343,51 67.094.041.635,71- Dana Alokasi Umum 1.079.810.803.000,00 1.162.763.206.000,00

1.417.760.505.835,51 1.587.044.549.072,61

Rata- Rata Belanja TA 2015 dan 2016 714.342.137.044,50- Gaji dan Tunjangan ASN 693.264.035.391,00 735.420.238.698,00

693.264.035.391,00 735.420.238.698,00 _788.060.390.409,56

Page 12: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 6

Namun berdasarkan perhitungan BPK, Kabupaten Lombok Timur masuk dalamkategori sedang (Rp300.000.000.000,00 s.d. Rp550.000.000.000,00) dengan perhitungansebagai berikut.

Tabel 3. Perhitungan Kemampuan Keuangan Daerah Sesuai Permendagri No.62 Tahun 2017(dalam Rupiah)

Rata-Rata Pendapatan TA 2015 dan 2016 1.502.402.527.454,10Realisasi TA 2015 Realisasi TA 2016

- Pendapatan Asli Daerah 218.906.903.995,09 236.147.475.250,90- Dana Bagi Hasil Pajak 71.349.372.497,00 121.039.826.186,00

Dana Bagi Hasil Provinsi 47.693.426.343,51 67.094.041.635,71- Dana Alokasi Umum 1.079.810.803.000,00 1.162.763.206.000,00

1.417.760.505.835,60 1.587.044.549.072,61

Rata- Rata Belanja TA 2015 dan 2016 1.044.766.179.729,00- Gaji dan Tunjangan ASN 717.947.798.831,00 762.432.497.722,00- Tambahan Penghasilan ASN 293.075.351.200,00 316.076.711.705,00

1.011.023.150.031,00 1.078.509.209.427,00 _457.636.347.725,11

Perbedaan pengategorian kemampuan daerah tersebut disebabkan ketidaktepatanperhitungan oleh TAPD yaitu TAPD tidak memerhitungkan Biaya TambahanPenghasilan ASN. Dalam Permendagri No.62 Tahun 2017 dan Surat Edaran MenteriDalam Negeri No.188.31/7808/SJ tanggal 2 November 2017 ditegaskan bahwa belanjapegawai terdiri atas belanja gaji dan tunjangan serta tambahan penghasilan pegawai ASN.

Dengan adanya ketidaksesuaian pengelompokan kemampuan keuangan daerahpada Kabupaten Lombok Timur berdampak kepada pemberian TKI, Tunjangan Reses danDana Operasional Pimpinan DPRD Kabupaten Lombok Timur yang dibayarkan setelahPP No.18 Tahun 2017 dinyatakan berlaku dengan penjelasan sebagai berikut.

a. TKIBerdasarkan Peraturan Bupati No.29 Tahun 2017 pembayaran TKI sesuai denganregulasi terkait hak keuangan dan administratif Pimpinan dan Anggota DPRD terbarudibayarkan mulai bulan Agustus 2017. Sesuai dengan ketentuan tersebut SekretariatDPRD Kabupaten Lombok Timur merealisasikan pembayaran TKI berdasarkankelompok kemampuan keuangan daerah tinggi kepada Pimpinan dan AnggotaDPRD.Berdasarkan perhitungan dengan kelompok kemampuan keuangan daerah sedangmaka terdapat kelebihan pembayaran TKI senilai Rp888.930.000,00 dengan rinciansebagai berikut.

Tabel 4. Kelebihan Pembayaran TKI bulan Agustus s.d. Desember 2017(dalam Rupiah)

BulanJumlah

Pimpinandan Anggota

DPRD

TKI Dibayarkan (Kategori Tinggi) TKI Seharusnya(Kategori Sedang) Kelebihan

BayarPer Orang Jumlah Per Orang Jumlah

Agustus 49 orang 12.495.000,00 612.255.000,00 8.925.000,00 437.325.000,00 174.930.000,00

September 50 orang 12.495.000,00 624.750.000,00 8.925.000,00 446.250.000,00 178.500.000,00

Oktober 50 orang 12.495.000,00 624.750.000,00 8.925.000,00 446.250.000,00 178.500.000,00

November 50 orang 12.495.000,00 624.750.000,00 8.925.000,00 446.250.000,00 178.500.000,00

Desember 50 orang 12.495.000,00 624.750.000,00 8.925.000,00 446.250.000,00 178.500.000,00

Total 3.111.255.000,00 2.222.325.000,00 888.930.000,00

Rincian lebih lanjut dapat dilihat pada lampiran 2.

Page 13: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 7

b. Tunjangan resesSelama TA 2017 Sekretariat DPRD Kabupaten Lombok Timur merealisasikantunjangan reses Pimpinan dan Anggota DPRD hanya satu kali yaitu dibayarkan bulanNovember senilai Rp624.750.000,00 (setelah dipotong pajak) untuk 50 anggotaDPRD. Sekretariat DPRD membayarkan tunjangan reses sesuai dengan kelompokkemampuan keuangan daerah tinggi kepada Pimpinan dan Anggota DPRD yaitusebesar tujuh kali uang representasi Ketua DPRD, sedangkan apabila menggunakankelompok kemampuan keuangan daerah sedang maka tunjangan reses yang dapatdiberikan hanya sebesar lima kali uang representasi Ketua DPRD. Besaran uangrepresentasi Ketua DPRD adalah senilai gaji pokok Bupati yaitu Rp2.100.000,00.Dengan demikian, terdapat kelebihan pembayaran tunjangan reses yangdirealisasikan TA 2017 senilai Rp178.500.000,00 {(50 orang x 7 x Rp2.100.000,00 x85%) – (50 orang x 5 x Rp2.100.000,00 x 85%)}. Rincian dapat dilihat padalampiran 3.

c. Dana operasionalSesuai dengan kategori kemampuan keuangan daerah tinggi Ketua DPRD berhakmemperoleh dana operasional sebesar enam kali Uang Representasi Ketua DPRD danWakil Ketua DPRD berhak memperoleh dana operasional sebesar empat kali UangRepresentasi Wakil Ketua DPRD. Berdasarkan kategori kemampuan keuangandaerah sedang maka Ketua DPRD berhak memperoleh dana operasional sebesarempat kali Uang Representasi Ketua DPRD dan Wakil Ketua DPRD berhakmemperoleh dana operasional sebesar dua koma lima kali Uang Representasi WakilKetua DPRD sehingga terdapat kelebihan pembayaran dana operasional Ketua danWakil Ketua DPRD yang dibayarkan bulan Agustus s.d. Desember 2017 senilaiRp56.280.000,00 dengan rincian sebagai berikut.

Tabel 5. Kelebihan Bayar Dana Operasional Bulan Agustus s.d. Desember 2017

(dalam Rupiah)

Nama JabatanJumlahBulan

UangRepresentasi

Perbulan

Telah Dibayar(Kategori Tinggi)

Seharusnya(Kategori Sedang)

KelebihanBayarDana

OperasionalFaktorPengali Nilai Faktor

Pengali Nilai

1 2 3 4 5 6=(3x4x5) 7 8=(3x4x7) 9=6-8KR Ketua 5 2.100.000,00 6 63.000.000,00 4 42.000.000,00 21.000.000,00

DP Wakil Ketua 5 1.680.000,00 4 33.600.000,00 2,5 21.000.000,00 12.600.000,00

DMI Wakil Ketua 4 1.680.000,00 4 26.880.000,00 2,5 16.800.000,00 10.080.000,00

RB Wakil Ketua 5 1.680.000,00 4 33.600.000,00 2,5 21.000.000,00 12.600.000,00

Jumlah 157.080.000,00 100.800.000,00 56.280.000,00*Catatan: DMI baru menjabat sebagai Wakil Ketua sejak bulan September 2017

d. Tunjangan transportasiSekretariat DPRD merealisasikan tunjangan transportasi bagi Pimpinan dan AnggotaDPRD mulai bulan Agustus 2017 dengan rincian sebagai berikut.

Page 14: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 8

Tabel 6. Realisasi Tunjangan Transportasi TA2017 Bulan Agustus s.d Desember 2017(dalam Rupiah)

Nama Jabatan JumlahOrang Bulan

Tunjangan TransportasiTunjanganPer Orang Jumlah Bruto Jumlah Neto (Stlh

Dikurangi Pajak)1 2 3 4 5 6= 3 x 4 x 5 7 = (6 – 15% x 6)

A .Pimpinan DPRDKR Ketua 1 5 11.500.000,00 57.500.000,00 48.875.000,00

DP Wakil Ketua 1 5 10.600.000,00 53.000.000,00 45.050.000,00

DMI Wakil Ketua 1 4 10.600.000,00 42.400.000,00 36.040.000,00

RB Wakil Ketua 1 5 10.600.000,00 53.000.000,00 45.050.000,00

Jumlah Pimpinan DPRD 205.900.000,00 175.015.000,00B. Anggota DPRD

Anggota 46 5 8.250.000,00 1.897.500.000,00 1.612.875.000,00

Jumlah A + B 2.103.400.000,00 1.787.890.000,00

Berdasarkan penjelasan Kepala Bagian Umum Sekretariat Daerah diketahui bahwauntuk Pimpinan DPRD telah disediakan oleh Pemerintah Daerah Kabupaten LombokTimur sebanyak empat unit mobil Toyota Fortuner sesuai dengan Berita Acara SerahTerima (BAST) tanggal 5 Maret 2015 antara Sekretaris DPRD dengan Ketua dan tigaWakil Ketua DPRD. Sebanyak tiga unit mobil Toyota Fortuner tersebut telahdikembalikan ke Bagian Umum sesuai BAST No.027/105/Setwan/2017 tanggal 11September 2017 yang ditandatangani Sekretaris DPRD dan Kepala Bagian UmumSekretariat Daerah, sedangkan satu unit lagi dipergunakan untuk operasionalSekretaris DPRD sehingga tidak tercantum dalam BAST. Dengan demikianpembayaran tunjangan transportasi kepada Pimpinan DPRD seharusnya tidakdiberikan senilai Rp175.015.000,00.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan PP No.18 Tahun 2017 tentang HakKeuangan dan Administratif Pimpinan dan Anggota DPRD pada:a. Pasal 15 ayat (1) menyatakan bahwa “Dalam hal Pemerintah Daerah belum dapat

menyediakan rumah negara dan kendaraan dinas jabatan bagi Pimpinan DPRD,kepada yang bersangkutan diberikan tunjangan perumahan dan tunjangantransportasi”;

b. Pasal 6 ayat (2) menyatakan bahwa “Bagi daerah yang tergolong kelompokKemampuan Keuangan Daerah sedang, Tunjangan Komunikasi Intensif bagiPimpinan DPRD dan Anggota DPRD provinsi dan kabupaten/kota diberikan palingbanyak sebesar 5 (lima) kali uang representasi ketua DPRD”;

c. Pasal 7 ayat (2) menyatakan bahwa “Bagi daerah yang tergolong kelompokKemampuan Keuangan Daerah sedang, Tunjangan Reses bagi Pimpinan DPRD danAnggota DPRD provinsi dan kabupaten/kota diberikan paling banyak sebesar 5(lima) kali uang representasi ketua DPRD”;

d. Pasal 8 ayat (2) menyatakan bahwa “Bagi daerah yang tergolong kelompokKemampuan Keuangan Daerah sedang:1) Dana Operasional ketua DPRD disediakan paling banyak 4 (empat) kali uang

representasi ketua DPRD; dan2) Dana Operasional wakil ketua DPRD masing-masing disediakan paling banyak

2,5 (dua koma lima) kali jumlah uang representasi wakil ketua DPRD”.

Page 15: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 9

Permasalahan tersebut mengakibatkan kelebihan pembayaran TKI, TunjanganReses, Dana Operasional dan Tunjangan Transportasi pada DPRD senilaiRp1.298.725.000,00 (Rp888.930.000,00 + Rp178.500.000,00 + Rp56.280.000,00 +Rp175.015.000,00).

Permasalahan tersebut disebabkan oleh:a. TAPD kurang cermat dalam menghitung kemampuan keuangan daerah; danb. Sekretaris DPRD kurang cermat dalam merealisasikan tunjangan transportasi bagi

Pimpinan DPRD.

Atas permasalahan tersebut Pjs. Bupati Lombok Timur menyatakan:a. Perhitungan kemampuan keuangan sebagai dasar penentuan besaran tunjangan reses,

tunjangan komunikasi intensif dan belanja operasional Pimpinan DPRD yangdialokasikan dalam Perubahan APBD Tahun Anggaran 2017 telah dihitungberdasarkan ketentuan Pasal 3 Permendagri No.62 Tahun 2017 tentangPengelompokan Kemampuan Keuangan Daerah serta Pelaksanaan danPertanggungjawaban Dana Operasional;

b. Berdasarkan data realisasi pendapatan maupun belanja pegawai sesuai ketentuanPermendagri No.62 Tahun 2017, perhitungan kemampuan keuangan daerahKabupaten Lombok Timur untuk Tahun Anggaran 2017 tergolong tinggi. Sedangkanpenghitungan kemampuan keuangan daerah untuk Tahun Anggaran 2018 akandiupayakan sesuai ketentuan Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor188.31/7807/SJ;

c. Pembayaran tunjangan transportasi diberikan kepada Pimpinandan Anggota DPRDsesuai Peraturan Bupati No.29 Tahun 2017 pasal 18 ayat (5); dan

d. Pembayaran tunjangan transportasi kepada Pimpinan DPRD didasarkan pada saatpenarikan mobil dinas oleh SekretarisDPRD Kabupaten Lombok Timur

Atas tanggapan Pjs. Bupati Lombok Timur tersebut BPK tidak sependapatkarena:

a. Perhitungan kemampuan keuangan daerah Kabupaten Lombok Timur untuk TahunAnggaran 2017 oleh TAPD tidak memasukkan Tambahan Penghasilan ASN dalamkomponen Belanja Pegawai, hal tersebut tidak sesuai ketentuan Permendagri Nomor62 Tahun 2017 pada Pasal 3 ayat (3) menyatakan bahwa “Belanja pegawaisebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri atas belanja gaji dan tunjangan sertatambahan penghasilan pegawai aparatur sipil negara”; dan

b. Pembayaran tunjangan transportasi kepada pimpinan DPRD tidak sesuai dengan PPNo.18 Tahun 2017 pada Pasal 15 ayat (1) yaitu Tunjangan transportasi hanyadibayarkan kepada Pimpinan DPRD apabila pemerintah daerah belum dapatmenyediakan kendaraan dinas jabatan bagi Pimpinan DPRD, dan ditegaskan olehSurat Edaran Menteri Dalam Negeri No.188.31/7807/SJ pada poin 4 yang mengaturbahwa dalam rangka efektifitas penggunaan barang milik daerah serta untukmenjaga kehormatan dan menempatkan Pimpinan DPRD sesuai kedudukannyasebagai Pimpinan Lembaga Perwakilan Rakyat Daerah, maka kendaraan dinasjabatan yang telah disediakan tetap digunakan dalam rangka mendukung kelancaranpelaksanaan fungsi, tugas, dan wewenang Pimpinan DPRD.

Page 16: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 10

BPK merekomendasikan kepada Bupati Lombok Timur agar memerintahkan:a. TAPD supaya lebih cermat dalam menghitung kemampuan keuangan daerah;b. Sekretaris DPRD supaya lebih cermat dalam dalam merealisasikan tunjangan

transportasi bagi Pimpinan DPRD; danc. Sekretaris DPRD untuk mengoordinasi penarikan dan menyetorkan ke Kas Daerah

kelebihan pembayaran TKI, Tunjangan Reses, Dana Operasional dan TunjanganTransportasi pada DPRD senilai Rp1.298.725.000,00.

3. 16 Paket Pekerjaan Tidak Dilaksanakan Sesuai Kontrak Senilai Rp520.487.204,85dan Denda Belum Dipungut Senilai Rp15.120.115,25

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur dalam LRA TA 2017 (audited)menganggarkan belanja senilai Rp2.578.743.459.476,00 dengan realisasi sebesar 94,06 %atau senilai Rp2.425.669.893.947,47. Berdasarkan hasil pemeriksaan atas belanja tersebutdiketahui terdapat 16 paket pekerjaan tidak dilaksanakan sesuai kontrak sehingga terjadikelebihan pembayaran senilai Rp520.487.204,85 dan denda belum dipungut senilaiRp15.120.115,25 dengan rincian sebagai berikut.

Tabel 7. Kelebihan Pembayaran dan Denda Keterlambatan 16 Paket Pekerjaan(dalam Rupiah)

No OPD Pekerjaan Pelaksana KelebihanBayar

DendaKeterlambatan

A Belanja Barang1 Dinas

KesehatanPengadaan Instalasi SAB/ListrikPuskesmas Masbagik CV RA 5.441.780,00 -

Finishing Konstruksi PuskesmasMasbagik DAU CV MBR 7.473.378,06 -

B Belanja Modal Gedung dan Bangunan

1 Disperindag Pembangunan Pasar TradisionalPancor PT ASA 77.638.517,24 -

2 Dispora Pembangunan Gedung GelanggangPemuda dan Mahasiswa PT AJR 1.208.702,04 -

3 DinasPerhubungan

Pembangunan Pagar Pelabuhan CV SSK 7.685.392,43 -Pembangunan Menara PengawasPelabuhan CV PRI 1.590.425,76 579.200,00

4 Dinas PUPR Pembangunan Gedung Satpol PP PT NTM 135.260.485,18 14.540.915,255 Dinas

KesehatanPenataan Lingkungan PuskesmasMasbagik Baru CV TSI 8.814.921,26 -

Penambahan Ruangan PuskesmasMasbagik (DAK Afirmasi) CV SAM 17.552.373,42 -

Penambahan Ruangan PuskesmasKerongkong (DAK Afirmasi) CV DK 24.152.543,96 -

Pembangunan Puskesmas Suralaga(DBH-CHT) CV BM 46.137.377,93 -

Penambahan Ruangan PuskesmasLendang Nangka CV KGM 27.406.955,90 -

Pengelolaan Administrasi ProyekPembangunan CV HW 9.240.000,00 -

C Belanja Modal Jaringan Irigasi dan Jalan

1 Dinas PUPR Paket Hotmix I PT AJR 139.389.326,18 -

D Belanja Tak Terduga1 BPBD Rehabilitasi Tanggul Sungai Belakang

Asrama SPN Belanting CV SR 10.307.261,92 -

Rehabilitasi Saluran Duiker Jl.Sukadamai CV JRL 1.187.763,57 -

Jumlah 520.487.204,85 15.120.115,25

Page 17: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 11

Selanjutnya untuk penjelasan permasalahan dapat diuraikan sebagai berikut.a. Belanja Barang

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja Barang pada LRATA 2017 (audited) senilai Rp509.441.811.711,00 dan terealisasi senilaiRp460.800.760.287,25 atau sebesar 90,45%. Realisasi tersebut diantaranya adalahBelanja Pemeliharaan pada Dinas Kesehatan senilai Rp594.347.000,00.Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap kegiatan BelanjaPemeliharaan pada Dinas Kesehatan diketahui terdapat dua paket pekerjaan tidaksesuai dengan kontrak senilai Rp12.915.158,06 (Rp5.441.780,00 + Rp7.473.378,06)dengan rincian sebagai berikut.

1) Pekerjaan pengadaan instalasi SAB/listrik Puskesmas Masbagik

Pekerjaan pengadaan instalasi SAB/Listrik Puskesmas Masbagik dilaksanakanoleh CV RA dengan kontrak No.03.1/1.03/PPK-Dikes/AISL/VII/2017 tanggal 29Juli 2017 senilai Rp134.800.000,00, dengan jenis kontrak harga satuan untuk satutahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah60 hari kalender terhitung sejak tanggal 29 Juli sampai dengan 27 September2017.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama(provisional hands over/PHO) No.14/010/PPK-Dikes/AISL/IX/2017 tanggal 26September 2017. Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100%atau senilai Rp134.800.000,00 dengan SP2D terakhir nomor11857/KBUD/LS/2017 tanggal 13 Desember 2017 senilai Rp6.740.000,00.Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut, pihak ketiga telah menyerahkanjaminan pemeliharaan dari Bumida Bumiputera nomor bondPS.1144.1028.2017.11.0973 senilai Rp6.740.000,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 15 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 01 Maret 2018 diketahui terdapat kelebihan pembayaran senilaiRp5.441.780,00 (Rp3.296.000,00 + Rp2.145.780,00) dengan uraian sebagaiberikut.

a) Kurang volume pekerjaan senilai Rp3.296.000,00, dengan rincian sebagaiberikut.

Tabel 8. Kekurangan VolumePekerjaan Instalasi SAB/Listrik Puskesmas Masbagik

(dalam Rupiah)

No Uraian Pekerjaan SatVolume

Selisih HargaSatuan

NilaiKekurangan

VolumeRAB Terpasang

1 Pekerjaan Instalasi Listrik

Saklar Tunggal ttk 36 12 24 34.000,00 816.000,00

Instalasi Titik Lampu ttk 78 58 20 124.000,00 2.480.000,00

Jumlah 3.296.000,00

b) Pekerjaan tidak sesuai spesifikasi senilai Rp2.145.780,00Dalam Analisa Harga Satuan (AHS) yang tertuang dalam kontrak, diketahuibahwa pekerjaan 78 titik lampu SL 18 watt menggunakan lampu setara

Page 18: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 12

dengan lampu merk Philips dengan AHS senilai Rp65.000,00/lampu. Hasilpemeriksaan diketahui lampu yang terpasang adalah lampu merk OMIdengan AHS senilai Rp37.490,00/lampu. Dengan demikian lampu yangterpasang tidak sesuai spesifikasi senilai Rp2.145.780,00 {78 x (65.000,00 –Rp37.490,00)}. Rincian perhitungan analisa harga satuan pekerjaan titiklampu SL 18 watt dapat dilihat pada lampiran 4.

2) Pekerjaan finishing konstruksi Puskesmas Masbagik DAU

Pekerjaan finishing konstruksi Puskesmas Masbagik DAU dilaksanakan oleh CVMBR dengan kontrak No.03.1/1.02/PPK-Dikes/FKPM/IV/2017 tanggal 1 April2017 senilai Rp199.900.000,00 dengan jenis kontrak harga satuan untuk satutahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pekerjaan adalah 60 harikalender terhitung sejak tanggal sejak 01 April sampai dengan 31 Mei 2017.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.04/002/PPHP-Dikes/FKPM/V/2017 tanggal 27 Mei 2017. Pelaksanapekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp199.900.000,00 dengan SP2D terakhir No.05409/KBUD/LS/2017 tanggal 25Juli 2017 senilai Rp29.985.000,00. Untuk memperoleh pembayaran 100%tersebut pihak ketiga menyerahkan jaminan pemeliharaan dari Jaminan KreditIndonesia (Jamkrindo) No. SBD 2017 14.00 1 00039331 senilai Rp9.995.000,00atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 15 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 01 Maret 2018 diketahui terdapat kelebihan pembayaran senilaiRp7.473.378,06 (Rp6.867.128,98 + Rp606.249,08) dengan uraian sebagaiberikut.

a) Kurang volume pekerjaan instalasi listrik dan pengecatan senilaiRp6.867.128,98, dengan rincian sebagai berikut.

Tabel 9. Kekurangan Volume Pekerjaan Instalasi Listrik dan Pengecatan(dalam Rupiah)

No Uraian Pekerjaan Nilai Kekurangan Volume

1 Pekerjaan Instalasi Listrik 3.432.134,25

2 Pekerjaan Pengecatan 3.434.994,73

Jumlah 6.867.128,98

Rincian perhitungan kelebihan bayar dapat dilihat pada lampiran 5.

b) Pekerjaan plat DAK tidak sesuai spesifikasi senilai Rp606.249,08Dalam AHS yang tertuang dalam kontrak, pekerjaan plat DAK tebal 6 cmmenggunakan beton K-200 dan besi beton polos. Hasil pemeriksaanmenunjukkan bahwa plat DAK yang dibuat oleh pelaksana merupakanlanjutan dari pekerjaan sebelumnya dimana tulangan telah terpasangsehingga pelaksana hanya membuat plat dengan menggunakan beton K-100sebagai material. Dengan demikian pekerjaan plat DAK tidak sesuaispesifikasi senilai Rp606.249,08 dengan perhitungan pada lampiran 6.

Page 19: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 13

b. Belanja Modal Gedung dan Bangunan

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja Modal Gedung danBangunan pada LRA TA 2017 (audited) senilai Rp126.477.286.895,00 dan terealisasisenilai Rp121.710.950.200,58 atau sebesar 96,23%.Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap kegiatan Belanja ModalGedung dan Bangunan pada lima Organisasi Perangkat Daerah (OPD) yaitu DinasPerindustrian dan Perdagangan (Disperindag), Dinas Pemuda dan Olahraga(Dispora), Dinas Perhubungan, Dinas Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat(PUPR) dan Dinas Kesehatan diketahui terdapat 11 paket pekerjaan tidak sesuaidengan kontrak senilai Rp356.687.695,12 (Rp77.638.517,24 + Rp1.208.702,04 +Rp7.685.392,43 + Rp1.590.425,76 +Rp135.260.485,18 + Rp8.814.921,26 +Rp17.552.373,42 + Rp24.152.543,96 + Rp46.137.377,93 + Rp27.406.955,90 +Rp9.240.000,00) dan denda keterlambatan belum dikenakan senilai Rp15.120.115,25(Rp579.200,00 + Rp14.540.915,25) dengan rincian sebagai berikut.

1) Pekerjaan pembangunan pasar tradisional Pancor

Pekerjaan pembangunan pasar tradisional Pancor dilaksanakan oleh PT ASAdengan kontrak No.02/PERINDAG/Pemb.Psr.Pcr/IV/2017 tanggal 31 Mei 2017senilai Rp10.354.670.000,00, dengan jenis kontrak gabungan lumpsum dan hargasatuan untuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaanpekerjaan adalah 180 hari kalender terhitung sejak tanggal 31 Mei sampai dengan26 November 2017. Kontrak tersebut mengalami perubahan untuk jangka waktupelaksanaan menjadi 204 hari kalender terhitung sejak tanggal 31 Mei sampaidengan 20 Desember 2017 sesuai dengan amandemen kontrakNo.add.01/PERINDAG/Pem.Psr.Pcr/IV/2017 tanggal 22 Juli 2017 tanpamengubah volume pekerjaan maupun nilai kontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.08/PPHP-Perindag/PHO.Pemb.Psr.Pcr/2017 tanggal 27 Desember 2017. Atasketerlambatan penyelesaian pekerjaan ini, pelaksana pekerjaan telah membayardenda ke kas daerah sesuai STS nomor 12/XII/PERINDAG/2017 tanggal 28Desember 2017 senilai Rp2.905.000,00.

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp10.354.670.000,00 sesuai SP2D terakhir No.13491/KBUD/LS/2017 tanggal 28Desember 2017 senilai Rp517.733.500,00. Untuk memperoleh pembayaran 100%tersebut, pihak ketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dari VideiGeneral Insurance SB nomor 1984776 senilai Rp517.733.500,00 atau 5% darinilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTPDisperindag dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 14 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 07 Maret 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilaiRp75.803.944,71, dengan rincian sebagai berikut:

Page 20: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 14

Tabel 10. Kekurangan VolumePekerjaan Pembangunan Pasar Tradisional Pancor

(dalam Rupiah)No Uraian Pekerjaan Nilai Kekurangan

VolumeA Los Pasar 62.153.614,18

B Kios Pasar 13.650.330,53

Jumlah (A+B) 75.803.944,71

Rincian perhitungan kelebihan bayar dapat dilihat pada lampiran 7.

Pengujian lebih lanjut atas dokumentasi pelaksanaan pekerjaan diketahui bahwapekerjaan foot plate 40 x 60 cm dan foot plate 60 x 60 cm tidak sesuai kontrak.Dalam Analisa Harga Satuan (AHS) yang diajukan oleh pihak ketiga yangtertuang dalam kontrak, diketahui bahwa foot plate 40 x 60 cm dan foot plate 60x 60 cm tersebut dibuat dengan mengunakan bahan beton K-200, besi ulir danbekisting. Namun berdasarkan pengamatan atas dokumentasi pelaksanaanpekerjaan oleh pihak ketiga diperoleh bahwa dalam membuat foot plate tesebutpihak ketiga tidak memasang/menggunakan bekisting sebagai materialpembentuk foot plate. Hal ini telah diakui oleh pelaksana pekerjaan. Dengantidak dipasangnya bekisting, maka terdapat kelebihan bayar senilaiRp1.834.572,53 dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 11. Kelebihan Pembayaran Foot Plate(dalam Rupiah)

No Pekerjaan AHS Awal AHS Koreksi Selisih Vol(m3) Lebih Bayar

1. foot plate 40 x 60 cm 3.750.894,43 2.502.885,91 1.248.008,52 0,59 736.325,03

2. foot plate 60 x 60 cm 3.750.894,43 2.502.885,91 1.248.008,52 0,88 1.098.247,50

Jumlah 1.834.572,53

Rincian perhitungan analisa harga satuan pekerjaan untuk membuat 1 m3 footplate 40x60 dan 1 m3 foot plate 60x60 dapat dilihat pada lampiran 8 dan 9.

Dengan demikian total kelebihan pembayaran pada pekerjaan pembangunanpasar tradisional Pancor adalah senilai Rp77.638.517,24 (Rp75.803.944,71+Rp1.834.572,53)

2) Pekerjaan pembangunan Gedung Gelanggang Pemuda dan Mahasiswa

Pekerjaan pembangunan Gedung Gelanggang Pemuda dan Mahasiswadilaksanakan oleh PT AJR dengan kontrak No.19/PPK.DISPORA/GPM/2017tanggal 27 Juli 2017 senilai Rp6.234.730.000,00, dengan jenis kontrak gabunganlumpsum dan harga satuan untuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangkawaktu pelaksanaan pekerjaan adalah 150 hari kalender terhitung sejak tanggal 27Juli sampai dengan 23 Desember 2017. Kontrak tersebut mengalami perubahanuntuk volume pekerjaan yang tertuang dalam Contract Change Order (CCO)pada berita acara pembayaran termin terakhir tanpa mengubah jangka waktupelaksanaan maupun nilai total kontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.005/43/PPK-PORA/2017 tanggal 23 Desember 2017. Pelaksana pekerjaantelah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilai Rp6.234.730.000,00dengan SP2D terakhir No.13966/KBUD/LS/2017 tanggal 29 Desember 2017

Page 21: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 15

senilai Rp311.736.500,00. Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut, pihakketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dari Bosowa Asurance nomor07.1.4019.21604.17 senilai Rp311.736.500,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP Disporadan pelaksana pekerjaan pada tanggal 24 Februari 2018 dan berdasarkan hasilperhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaan pada tanggal 07Maret 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilai Rp1.208.702,04,dengan rincian pada lampiran 10.

3) Pekerjaan pembangunan pagar pelabuhan

Pekerjaan pembangunan pagar pelabuhan yang berlokasi di Labuhan Hajidilaksanakan oleh CV SSK dengan kontrak No.05/PPK/SARTEK/LB.HJ-PAGAR/2017 tanggal 23 November 2017 senilai Rp199.500.000,00, denganjenis kontrak gabungan lumpsum dan harga satuan untuk satu tahun anggaran atautahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah 30 hari kalenderterhitung sejak tanggal 24 November sampai dengan 24 Desember 2017.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.66/PB/HUB/Lb.Haji-Pagar/2017 tanggal 19 Desember 2017. Pelaksanapekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp199.500.000,00 sesuai dengan SP2D nomor 13987/KBUD/LS/2017 tanggal29 Desember 2017 senilai Rp199.500.000,00. Untuk memperoleh pembayaran100% tersebut, pihak ketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dariBumida Bumiputera nomor bond 1028114417120635 senilai Rp9.975.000,00atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasPerhubungan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 26 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 02 Maret 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilaiRp7.685.392,43, dengan rincian pada lampiran 11.

4) Pekerjaan pembangunan menara pengawas pelabuhan

Pekerjaan pembangunan menara pengawas pelabuhan yang berlokasi di LabuhanHaji dilaksanakan oleh CV PRI dengan kontrak No.05/PPK/Sartek/LB-HJ-Menara/2017 tanggal 26 September 2017 senilai Rp181.000.000,00 dengan jeniskontrak harga satuan untuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktupekerjaan adalah 70 hari kalender terhitung sejak tanggal sejak 27 Septembersampai dengan 5 Desember 2017.

Realisasi pekerjaan per 31 Desember 2017 masih mencapai 93,60% sehinggaterjadi keterlambatan pekerjaan. Berdasarkan laporan kemajuan pekerjaandiketahui bahwa pekerjaan telah mencapai 100% pada tanggal 3 Januari 2018.Berdasarkan keterangan dari pihak ketiga dan hasil wawancara dengan PejabatPembuat Komitmen (PPK) bahwa keterlambatan terjadi dikarenakan pada saat itucuaca hujan dan berangin sedangkan ketinggian menara pengawas mencapai 7,5m dan lantai baja yang dibuat harus dilakukan pekerjaan pengelasan.

Sampai dengan tanggal pemeriksaan BPK berlangsung yaitu tanggal 26 Februari2018, BAST Pertama/PHO belum dibuat walaupun menurut keterangan pihakketiga pekerjaan telah mencapai 100% per tanggal 3 Januari 2018. Belumdilaksanakannya PHO tersebut dengan alasan Panitia Penerima Hasil Pekerjaan

Page 22: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 16

(PPHP) yang baru belum terbentuk sedangkan SK panitia PPHP TA 2017 telahberakhir per 31 Desember 2017.

BAST Pertama/PHO baru dibuat pada tanggal 2 Maret 2018 denganNo.02/PB/HUB/Lb.Haji-Menara/2018. PPK belum mengenakan dendaketerlambatan pekerjaan selama 63 hari ini (dari tanggal 25 Desember 2017sampai dengan tanggal pemeriksaan BPK berlangsung (26 Februari 2018) senilaiRp579.200,00 (1/1000 x 50 hari keterlambatan maksimal x 6,40% sisa pekerjaanyang belum dilaksanakan per 31 Desember 2017 x Rp181.000.000,00 nilaikontrak).

Dinas Perhubungan belum melakukan pembayaran atas pekerjaan yang telahselesai dilaksanakan tesebut. Berdasarkan wawancara dengan Kabid AnggaranBPKAD kegiatan tersebut telah diusulkan masuk ke DPAL oleh OPD DinasPerhubungan namun ditolak oleh bagian anggaran. Pembayaran untuk pihakketiga tersebut akan dilakukan apabila Dinas Perhubungan telah mengusulkandan memasukkan rencana pembayaran tersebut ke Rancangan APBD PerubahanOPD TA 2018.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasPerhubungan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 26 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 07 Maret 2018 diketahui bahwa pekerjaan fisik telah mencapai100% dan terdapat satu item pekerjaan kurang volume yaitu pekerjaan aluminiumprofil daun pintu. Dalam RAB volume untuk pekerjaan aluminium profil pintuadalah 3,2 m2 dengan harga satuan senilai Rp903.651,00 per m2. Hasilpemeriksaan fisik menunjukkan bahwa profil daun pintu tersebut terpasangsebesar 1,44 m2 sehingga terdapat kurang volume sebesar 1,76 m2 (3,2-1,44) atausenilai Rp1.590.425,76 (1,76 m2 x Rp903.651,00).

5) Pekerjaan pembangunan Gedung Satpol PPPekerjaan pembangunan Gedung Satpol PP dilaksanakan oleh PT NTM dengankontrak No.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 21 Agustus 2017 senilaiRp5.839.725.000,00, dengan jenis kontrak lumpsum dan harga satuan untuk satutahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah133 hari kalender terhitung sejak tanggal 21 Agustus sampai dengan 31Desember 2017. Kontrak tersebut mengalami perubahan untuk volume pekerjaansebanyak dua kali sesuai dengan amandemen kontrak pertamaNo.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 14 November 2017 danamandemen kontrak kedua No.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 30November 2017 tanpa mengubah jangka waktu pelaksanaan maupun nilai totalkontrak.

a) Denda keterlambatan belum dikenakan

Berdasarkan dokumen kemajuan pekerjaan pekerjaan diketahui bahwarealisasi pekerjaan per 31 Desember 2017 masih mencapai 95,02%.Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 93,02% atausenilai Rp5.431.821.188,00 dengan SP2D terakhirNo.14338/KBUD/LS/2017 tanggal 30 Desember 2017 senilaiRp2.628.753.188,00.

Page 23: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 17

Sampai dengan pemeriksaan fisik yang dilakukan BPK tanggal 16 Februari2018, BAST Pertama/PHO belum dibuat meskipun sesuai dengan laporankemajuan pekerjaan yang dibuat oleh Pengawas, pekerjaan telah selesai100% pada tanggal 8 Januari 2018. Berdasarkan penjelasan PPK, belumdilaksanakannya PHO karena PPHP TA 2018 belum ditetapkan sedangkanSK PPHP TA 2017 telah berakhir per 31 Desember 2017. Semestinya alasantersebut tidak menjadi kendala bagi PPHP TA 2017 dalam membuat PHOkarena sesuai dengan Perpres Nomor 70 Tahun 2012 Pasal 7 ayat (2a)menyatakan bahwa pengangkatan dan pemberhentian pejabat organisasipengadaan barang/jasa untuk pengadaan melalui penyedia barang dan jasayaitu Pengguna Anggaran (PA)/Kuasa Pengguna Anggaran (KPA); PPK;Unit Layanan Pengadaan (ULP)/Pejabat Pengadaan; dan Panitia/PejabatPenerima Hasil Pekerjaan, tidak terikat tahun anggaran.

BAST Pertama/PHO baru diterbitkan pada tanggal 21 Februari 2018 denganBAST No.917/KPA/GDG.KTR/PU-CK/21/2018 sehingga terjadiketerlambatan pekerjaan selama 50 hari (1 Januari – 21 Februari 2018). PPKbelum mengenakan denda keterlambatan senilai Rp14.540.915,25 (1/1000 x50 hari keterlambatan x 4,98% sisa pekerjaan yang belum dilaksanakan per31 Desember 2017 x Rp5.839.725.000,00, nilai kontrak).

b) Kekurangan volume pekerjaan

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTPDinas PUPR dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 16 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksanapekerjaan pada tanggal 07 Maret 2018 dan 19 April 2018 diketahui terdapatkurang volume pekerjaan senilai Rp135.260.485,18, dengan rincian sebagaiberikut:

Tabel 12. Kekurangan Volume Pekerjaan Pembangunan Gedung Satpol PP(dalam Rupiah)

No Uraian Pekerjaan NilaiKekurangan Volume

A Lantai 1 90.876.532,00

1 Pekerjaan besi dan pengunci 18.084.120,00

2 Pekerjaan Pasangan dan Plesteran 70.117.652,00

3 Pekerjaan pintu jendela 2.674.760,00

B Lantai 2 44.383.953,18

1 Pekerjaan besi dan pengunci 9.686.260,00

2 Pekerjaan Pasangan dan Plesteran 34.697.693,18

Jumlah 135.260.485,18

Rincian perhitungan nilai kekurangan volume dapat dilihat pada lampiran12.

6) Pekerjaan penataan lingkungan Puskesmas Masbagik BaruPekerjaan penataan lingkungan Puskesmas Masbagik Baru dilaksanakan oleh CVTSI dengan kontrak No.03.1/1.31/PPK-Dikes/PLMB/X/2017 tanggal 20 Oktober2017 senilai Rp191.900.000,00, dengan jenis kontrak harga satuan untuk satutahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah60 hari kalender terhitung sejak tanggal 20 Oktober sampai dengan 19 Desember

Page 24: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 18

2017. Kontrak tersebut tidak mengalami perubahan untuk volume pekerjaanmaupun jangka waktu pelaksanaan.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.05.1/021/PPHP-Dikes/PLMB/XII/2017 tanggal 16 Desember 2017. Pelaksanapekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp191.000.000,00 dengan realisasi keuangan sesuai SP2D terakhirNo.13119/KBUD/LS/2017 tanggal 27 Desember 2017 senilai Rp9.595.000,00.Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut, pihak ketiga telah menyerahkanjaminan pemeliharaan dari Jaminan Kredit Indonesia (Jamkrindo) nomor SBD2017 14.00 1 00086369 senilai Rp9.595.000,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 15 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 01 Maret 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilaiRp8.592.167,26, dengan rincian dapat dilihat pada lampiran 13.

Berdasarkan hasil pengamatan diketahui bahwa pekerjaan bak kontrol pasanganbata 30 x 30 cm dengan tinggi 35 cm tidak sesuai kontrak. Dalam AHS yangdiajukan oleh pihak ketiga yang tertuang dalam kontrak, diketahui bahwa bakkontrol tersebut dibuat dengan mengunakan bahan cor beton yaitu denganmenggunakan kerikil pecah dan besi tulangan. Namun hasil pemeriksaandiperoleh bahwa dalam membuat bak kontrol tersebut pihak ketiga menggunakanpasangan bata merah sebagai material.

Berdasarkan dokumen penawaran CV TSI, diketahui bahwa harga satuan untukmembuat bak kontrol adalah senilai Rp386.551,69 per unit.

Sesuai dengan kondisi terpasang, analisa harga satuan yang sesuai dengandokumen penawaran adalah sebagai berikut:

Tabel 13. Analisa Harga Satuan Pekerjaan Bak Kontrol Terpasang(dalam Rupiah)

Koefisien Uraian Bahan/ Upah Harga Satuan Harga(1) (2) (3) (4) = (1) x (3)

53 bh Bata merah 625,00 33.125,0044 Kg semen/Pc 1.568,00 68.992,00

0,07 Kg pasir pasang 165.117,00 11.558,190,072 OH Kepala Tukang Batu 108.000,00 7.776,000,72 OH Tukang Batu 102.000,00 73.440,002,16 OH Pekerja 62.400,00 134.784,000,011 OH Mandor 108.000,00 1.188,00

Harga Satuan Pekerjaan 330.863,19

Selisih harga satuan bak kontrol yang terpasang dengan yang sesuai kontrakadalah Rp55.688,50 (Rp386.551,69 – Rp330.863,19). Jumlah total volume bakkontrol pada kontrak adalah empat unit. Sehingga terjadi kelebihan pembayaransenilai Rp222.754,00 (4 x Rp55.688,50).

Dengan demikian nilai kelebihan bayar akibat kekurangan volume pekerjaan padapekerjaan penataan lingkungan Puskesmas Masbagik Baru adalah senilaiRp8.814.921,26 (Rp8.592.167,26 + Rp222.754,00).

Page 25: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 19

7) Pekerjaan penambahan ruangan Puskesmas Masbagik (DAK afirmasi)Pekerjaan penambahan ruangan Puskesmas Masbagik (DAK afirmasi)dilaksanakan oleh CV SAM dengan kontrak No.02/1.12/PPK/TRMK/VII/2017tanggal 17 Juli 2017 senilai Rp1.846.000.000,00 dengan jenis kontrak hargasatuan untuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pekerjaanadalah 135 hari kalender terhitung sejak tanggal sejak 17 Juli sampai dengan 28November 2017. Kontrak tersebut mengalami perubahan untuk volume pekerjaansesuai dengan amandemen kontrak nomor AD.1/1.12/VIII/2017 tanggal 7Agustus 2017 tanpa mengubah jangka waktu pelaksanaan maupun nilai totalkontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.05/019/PPHP-Dikes/TRMK/XII/2017 tanggal 2 Desember 2017. Atasketerlambatan tersebut PPK telah mengenakan denda keterlambatan kepada CVSAM dan telah dilakukan penyetoran sesuai dengan bukti STS nomor 4463tanggal 29 Desember 2017.

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp1.846.000.000,00 dengan realisasi keuangan SP2D terakhirNo.13229/KBUD/LS/2017 tanggal 28 Desember 2017 senilai Rp92.300.000,00.Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut pihak ketiga menyerahkanjaminan pemeliharaan dari Jaminan Kredit Indonesia (Jamkrindo) Nomor SBD2017 14.00 1 00085461 senilai Rp92.300.000,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 15 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 05 Maret 2018 diketahui terdapat kekurangan volume pekerjaansenilai Rp17.552.373,42, dengan pada lampiran 14.

8) Pekerjaan penambahan ruangan Puskesmas KerongkongPekerjaan penambahan ruangan Puskesmas Kerongkong (DAK Afirmasi)dilaksanakan oleh CV DK dengan kontrak No.02/1.18/PPK/TRKG/VII/2017tanggal 17 Juli 2017 senilai Rp1.187.775.000,00, dengan jenis kontrak hargasatuan untuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pekerjaanadalah 125 hari kalender terhitung sejak tanggal 17 Juli sampai dengan 18November 2017. Dalam pelaksanaannya pekerjaan ini mengalamiperubahan/addendum kontrak untuk volume pekerjaan dengan surat perintahperubahan pekerjaan (CCO) dari PPK No.AD.1/1.18/VIII/2017 tanggal 4Agustus 2017 tanpa mengubah jangka waktu pelaksanaan maupun nilai totalkontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.05/015.1/PPHP-Dikes/TRKG/XI/2017 tanggal 20 November 2017. Atasketerlambatan tersebut PPK telah mengenakan denda keterlambatan kepada CVDK dan telah dilakukan penyetoran sesuai dengan bukti STS nomor 4467tanggal 29 Desember 2017.

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100 % atau senilaiRp1.187.775.000,00 dengan SP2D terakhir No.13186/KBUD/LS/2017 tanggal 28Desember 2017 senilai Rp59.388.750,00. Untuk memperoleh pembayaran 100%tersebut pihak ketiga menyerahkan jaminan pemeliharaan dari PT Jasaraharja

Page 26: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 20

Putera No.124001104121700126 senilai Rp59.388.750,00 atau 5% dari nilaikontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pekerjaan pada tanggal 19 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 02 Maret 2018 diketahui terdapat pekerjaan kurang volume minimalsenilai Rp24.152.543,96 dengan rincian perhitungan kurang volume dapat dilihatpada lampiran 15.

9) Pekerjaan pembangunan Puskesmas Suralaga (DBH-CHT)Pekerjaan pembangunan Puskesmas Suralaga (DBH-CHT) dilaksanakan oleh CVBM dengan kontrak No.02/1.07/PPK/PPSL/VII/2017 tanggal 11 Juli 2017 senilaiRp1.821.409.000,00 dengan jenis kontrak harga satuan untuk satu tahun anggaranatau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah 135 hari kalenderterhitung sejak tanggal 11 Juli sampai dengan 22 November 2017. Kontraktersebut mengalami perubahan untuk volume pekerjaan sebanyak dua kali yaitutertuang dalam addendum kontrak pertama No.AD. 1/1.07/VII/2017 tanggal 29Juli 2017 dan addendum kontrak kedua nomor AD. 2/1.07/VII/2017 tanggal 14November 2017 tanpa mengubah jangka waktu pelaksanaan maupun nilai totalkontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST/PHONo.05/015.2/PPHP-Dikes/PPSL/XI/2017 tanggal 25 November 2017. Atasketerlambatan tersebut PPK telah mengenakan denda keterlambatan kepada CVBM dan telah dilakukan penyetoran sesuai dengan bukti STS No.4465 tanggal 29Desember 2017. Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar100%atau senilai Rp1.821.409.000,00 dengan realisasi SP2D terakhirNo.13231/KBUD/LS/2017 tanggal 28 Desember 2017 senilai Rp91.070.450,00.Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut pihak ketiga menyerahkanjaminan pemeliharaan dari Jaminan Kredit Indonesia (Jamkrindo) No.SBD 201714.00 1 00084140 senilai Rp91.070.450,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 9 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 05 Maret 2018 diketahui terdapat pekerjaan kurang volume senilaiRp46.137.377,93 perhitungan kurang volume dapat dilihat pada lampiran 16.

10) Pekerjaan penambahan ruangan Puskesmas Lendang NangkaPekerjaan penambahan ruangan Puskesmas Lendang Nangka dilaksanakan olehCV KGM dengan kontrak No.02/1.04/PPK/TRLN/VII/2017 tanggal 11 Juli 2017senilai Rp451.650.000,00 dengan jenis kontrak harga satuan untuk satu tahunanggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pekerjaan adalah 90 hari kalendersejak terhitung sejak tanggal 11 Juli sampai dengan 08 Oktober 2017. Kontraktersebut mengalami perubahan untuk volume pekerjaan sesuai dengan CCO yangtertuang dalam berita acara pembayaran termin ke-4 tanpa mengubah jangkawaktu pelaksanaan maupun nilai total kontrak.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.05/011.2/PPHP-Dikes/TRLN/2017 tanggal 16 Oktober 2017. Atasketerlambatan tersebut PPK telah mengenakan denda keterlambatan kepada CV

Page 27: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 21

KGM dan telah dilakukan penyetoran sesuai dengan bukti STS No.4516 tanggal29 Desember 2017.

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp451.650.000,00 dengan realisasi SP2D terakhir No.13470/KBUD/LS/2017tanggal 28 Desember 2017 senilai Rp22.582.500,00. Untuk memperolehpembayaran 100% tersebut pihak ketiga menyerahkan jaminan pemeliharaan dariAsuransi Bumida Bumiputera No.1028114417120031 senilai Rp22.582.500,00atau sebesar 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP DinasKesehatan dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 20 Februari 2018 danberdasarkan hasil perhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaanpada tanggal 01 Maret 2018 penambahan ruangan pada puskesmas ini digunakansebagai ruang rawat inap bagi pasien Puskesmas Lendang Nangka, dan terdapatpekerjaan kurang volume senilai Rp27.406.955,90 dengan rincian sebagaiberikut:

Tabel 14. Kekurangan VolumePekerjaan Penambahan Ruangan Puskesmas Lendang Nangka

(dalam Rupiah)No Uraian Pekerjaan Nilai Kekurangan Volume

1 Pekerjaan Beton 6.468.323,27

2 Pekerjaan Kusen Pintu dan Jendela 1.737.145,32

3 Pekerjaan Besi dan Pengunci 609.870,00

4 Pekerjaan Instalasi Air dan Sanitair 2.559.503,00

5 Pekerjaan Pengecatan 1.190.876,64

6 Pekerjaan Pelapis Lantai, Dinding dan Plafond 14.841.237,67

Jumlah 27.406.955,90

Rincian perhitungan kurang volume dapat dilihat pada lampiran 17.

11) Pekerjaan pengelolaan administrasi proyek pembangunanPekerjaan pengelolaan administrasi proyek pembangunan yang dilakukan olehDinas Kesehatan Kabupaten Lombok Timur adalah berupa perjanjian kerjasamasewa kendaraan yang diambil dari dana Belanja Modal Gedung dan Bangunanpada kegiatan pembangunan puskesmas. Pada tahun 2017 Dinas KesehatanKabupaten Lombok Timur melakukan perjanjian kerjasama sewa dengan CV HWyang berlokasi di Jelojok Lombok Tengah sebanyak dua kali.

Perjanjian kerjasama sewa pertama dituangkan dalam kontrakNo.02/4.01/PPK/VII/2017 tanggal 31 Juli 2017 senilai Rp39.600.000,00(termasuk PPN) dengan jangka waktu peminjaman kendaraan selama empatbulan sejak tanggal 01 Agustus 2017 sampai dengan tanggal 30 November 2017.Kendaraan yang disewa untuk kontrak pertama ini adalah Toyota Super berwarnasilver metalik dengan nomor polisi DK 1418 CB. Berdasarkan harga kontrakdiketahui bahwa harga sewa kendaraan mobil tersebut adalah senilaiRp9.900.000,00/bulan (sudah termasuk PPN) atau Rp300.000,00/hari (belumtermasuk PPN).

Perjanjian kerjasama sewa kedua dituangkan dalam kontrak Nomor02/4.02/PPK/VII/2017 tanggal 31 Juli 2017 senilai Rp29.700.000,00 (termasuk

Page 28: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 22

PPN) dengan jangka waktu peminjaman kendaraan selama tiga bulan sejaktanggal 01 Agustus 2017 sampai dengan tanggal 31 Oktober 2017. Kendaraanyang disewa untuk kontrak kedua ini adalah Mitsubishi Xenia berwarna silvermetalik dengan nomor polisi DR 1294 AH. Berdasarkan harga kontrak diketahuibahwa harga sewa kendaraan mobil Xenia tersebut adalah senilaiRp9.900.000,00/bulan (sudah termasuk PPN) atau Rp300.000,00/hari (belumtermasuk PPN).

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% dengan realisasiSP2D No.12318/KBUD/LS/2017 tanggal 19 Desember 2017 senilaiRp39.600.000,00 untuk kontrak pertama dan SP2D No.12319/KBUD/LS/2017tanggal 19 Desember 2017 senilai Rp29.700.000,00 untuk kontrak kedua.Pembayaran dilakukan dengan cara mentransfer ke rekening pihak pelaksana.

Berdasarkan konfirmasi kepada pelaksana pekerjaan pada tanggal 20 Februari2018 diketahui bahwa untuk harga sewa kedua kendaraan tersebut diberikanseharga Rp250.000,00/ hari (belum termasuk PPN) sehingga terdapat kelebihanpembayaran atas pekerjaan perjanjian kerjasama kendaraan senilaiRp9.240.000,00 dengan rincian sebagai berikut.

Tabel 15. Rincian Kelebihan Bayar Sewa Kendaraan(dalam Rupiah)

Kontrak Nilai HasilKonfirmasi PPh

NilaiKelebihan

Bayar

(1) (2) (3) (4) (5 = 2-3-4)

Pertama (Tanpa PPN) 36.000.000,00 30.000.000,00 720.000,00 5.280.000,00

Kedua (Tanpa PPN) 27.000.000,00 22.500.000,00 540.000,00 3.960.000,00

Jumlah 9.240.000,00

Hasil konfirmasi yang dilakukan kepada PPK dan pihak ketiga diakui terjadikelebihan pembayaran dan pihak ketiga bersedia untuk mengembalikan danatersebut ke kas daerah

c. Belanja Modal Jaringan Irigasi dan Jalan

Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja Modal JaringanIrigasi dan Jalan pada LRA TA 2017 (audited) senilai Rp260.467.126.123,50 danterealisasi senilai Rp251.140.429.287,00 atau sebesar 96,42%. Realisasi tersebutdiantaranya adalah Belanja Modal Jaringan Irigasi dan Jalan pada Dinas PUPRsenilai Rp209.508.794.287,00.

Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap kegiatan Belanja ModalJaringan Irigasi dan Jalan pada Dinas PUPR diketahui terdapat paket pekerjaanPeningkatan Jalan Hotmix Paket I tidak sesuai dengan kontrak senilaiRp139.389.326,18.

Pekerjaan Peningkatan Jalan Hotmix paket I dilaksanakan oleh PT AJR dengankontrak No.900/336/KPA/PUPR-BM/DAK-I/2017 tanggal 05 Juli 2017 senilaiRp29.540.712.000,00, dengan jenis kontrak gabungan lumpsum harga satuan untuksatu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah120 hari kalender terhitung sejak tanggal 05 Juli 2017 sampai dengan 01 November2017. Kontrak tersebut mengalami perubahan untuk volume pekerjaan sebanyak duakali sesuai dengan amandemen kontrak pertama No.908-ADD01/336/KPA/PUPR-

Page 29: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 23

BM/DAK-I/2017 tanggal 15 Juli 2017 terkait perubahan harga kontrak menjadiRp31.540.712.000,00 dan amandemen kontrak kedua nomor 908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 30 November 2017 tanpa mengubah jangka waktu pelaksanaanmaupun nilai total kontrak.

Pelaksana pekerjaan telah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilaiRp31.540.712.000,00 dengan SP2D terakhir No.14326/KBUD/LS/2017 tanggal 30Desember 2017 senilai Rp1.577.035.600,00. Untuk memperoleh pembayaran 100%tersebut, pihak ketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dari BosowaAsuransi No.07.1.4019.21743.17 senilai Rp1.577.035.600,00 atau 5% dari nilaikontrak.

Pekerjaan peningkatan jalan hotmix paket I dilaksanakan pada lima belas ruas jalan.Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik secara uji petik pada empat ruas jalan oleh BPKbersama Inspektorat, PTP Dinas PUPR dan pelaksana pekerjaan pada tanggal 11April 2018 dan 24 April 2018 dan berdasarkan hasil perhitungan kekurangan volumebersama pelaksana pekerjaan pada tanggal 25 April dan 27 April 2018 diketahuiterdapat kekurangan volume pekerjaan senilai Rp139.389.326,18 dengan rinciansebagai berikut.

Tabel 16. Kekurangan VolumePekerjaan Peningkatan Jalan Hotmix paket I(dalam Rupiah)

No Uraian Pekerjaan Nilai Kurang Volume

1 Jalan Belakang Pendopo - Ld Beburik 93.520.044,71

2 Jalan Lalu Muhdar 12.531.887,99

3 Jalan Kelayu –Ketangga 30.000.000,00

4 Jalan Sawing Bumbersari – Jorong 3.337.393,48

Jumlah 139.389.326,18

Rincian perhitungan kekurangan volume dapat dilihat pada lampiran 18.

d. Belanja Tak TerdugaPemerintah Kabupaten Lombok Timur dalam LRA TA 2017 (audited)menganggarkan Belanja Tak Terduga senilai Rp10.000.000.000,00 dan telahdirealisasikan senilai Rp3.151.101.250,00 atau sebesar 31,51%. Realisasi tersebutdiantaranya adalah Belanja Tak Terduga yang dikelola oleh BPBD senilaiRp2.278.600.000,00.Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap realisasi belanja tak terdugatersebut diketahui terdapat dua paket pekerjaan tidak sesuai dengan kontrak senilaiRp11.495.025,49 (Rp10.307.261,92 + Rp1.187.763,57) dengan rincian sebagaiberikut.

1) Pekerjaan rehabilitasi tanggul sungai belakang asrama SPN BelantingPekerjaan rehabilitasi tanggul sungai belakang asrama SPN Belantingdilaksanakan oleh CV SR sesuai kontrak No.05/PPK/PL.01/BPBD/VI/2017tanggal 03 Juni 2017 senilai Rp798.818.000,00 dengan jenis kontrak harga satuanuntuk satu tahun anggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pelaksanaanpekerjaan adalah 30 hari kalender terhitung sejak tanggal 05 Mei 2017 sampaidengan 03 Juni 2017. Kontrak tidak mengalami perubahan volume pekerjaan,jangka waktu pelaksanaan maupun nilai total kontrak.

Page 30: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 24

Pekerjaan tersebut dilaksanakan karena adanya kondisi darurat/bencana banjiryang melanda Kec. Sambelia Kabupaten Lombok Timur berdasarkan suratpernyataan bencana oleh Bupati Lombok Timur No.360/175/BPBD/2017 tanggal20 April 2017 dan selanjutnya dituangkan dalam Surat Keputusan BupatiLombok Timur No.188.45/338/PKAD/2017 tanggal 2 Mei 2017.Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.102/BASTP/PHO-BPBD/2017 tanggal 02 Juni 2017. Pelaksana pekerjaantelah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilai Rp798.818.000,00 denganrealisasi keuangan sesuai SP2D No.13557/KBUD/LS/2017 tanggal 28 Desember2017 senilai Rp798.818.000,00. Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut,pihak ketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dari Jamkrindo No.SBD2017 14.00 1 0085556 senilai Rp39.940.900,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP BPBDdan pengawas pekerjaan pada tanggal 12 April 2018 dan berdasarkan hasilperhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaan pada tanggal 23April 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilai Rp10.307.261,92,dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 17. Kekurangan VolumePekerjaan Rehabilitasi Tanggul Sungai Belakang Asrama SPN Belanting

(dalam Rupiah)

No Uraian Pekerjaan SatVolume

Selisih HargaSatuan

Nilai KurangVolumeRAB Terpasang

1 Pasangan Batu Mortar m3 111 100,95 10,05 766.083,30 7.699.137,17

2 Pasangan Bronjong m3 750 744,55 5,45 478.555,00 2.608.124,75

Jumlah 10.307.261,92

2) Pekerjaan rehabilitasi saluran dan duiker Jalan Sukadamai

Pekerjaan rehabilitasi saluran dan duiker Jalan Sukadamai dilaksanakan oleh CVJRL sesuai kontrak No.05/PPK/PL.01/BPBD/IV/2017 tanggal 18 April 2017senilai Rp948.303.000,00 dengan jenis kontrak harga satuan untuk satu tahunanggaran atau tahun tunggal. Jangka waktu pekerjaan adalah 30 hari kalenderterhitung sejak tanggal sejak 20 Maret 2017 sampai dengan 18 April 2017.Kontrak tidak mengalami perubahan volume pekerjaan, jangka waktupelaksanaan maupun nilai total kontrak.

Pekerjaan tersebut dilaksanakan karena adanya kondisi darurat/bencana banjiryang melanda Kec. Jerowaru Kabupaten Lombok Timur berdasarkan suratpernyataan bencana oleh Bupati Lombok Timur No.60/88/BPBD/2017 tanggal 6Februari 2017 dan selanjutnya dituangkan dalam Surat Keputusan BupatiLombok Timur No.188.45/221/PKAD/2017 tanggal 16 Maret 2017.

Realisasi pekerjaan telah mencapai 100% berdasarkan BAST Pertama/PHONo.034/BASTP/PHO-BPBD/2017 tanggal 18 April 2017. Pelaksana pekerjaantelah menerima pembayaran sebesar 100% atau senilai Rp948.303.000,00 denganrealisasi keuangan SP2D terakhirNo.05562/KBUD/LS/2017 tanggal 26 Juli 2017senilai Rp47.415.150,00. Untuk memperoleh pembayaran 100% tersebut, pihak

Page 31: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 25

ketiga telah menyerahkan jaminan pemeliharaan dari Jamkrindo No. SBD 201714.001 00018964 senilai Rp47.415.150,00 atau 5% dari nilai kontrak.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik oleh BPK bersama Inspektorat, PTP BPBDdan pengawas pekerjaan pada tanggal 13 April 2018 dan berdasarkan hasilperhitungan kekurangan volume bersama pelaksana pekerjaan pada tanggal 23April 2018 diketahui terdapat kurang volume pekerjaan senilai Rp1.187.763,57,dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 18. Kekurangan VolumePekerjaan Rehabilitasi Saluran dan Duiker Jalan Sukadamai

(dalam Rupiah)

No UraianPekerjaan Sat

VolumeSelisih Harga

SatuanNilai Kurang

VolumeRAB Terpasang

1 Galian Tanah m3 847,51 831,75 15,76 67.877,13 1.069.743,57

2 Pipa Sandaran m 16,5 14,4 2,1 56.200,00 118.020,00

Jumlah 1.187.763,57

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:a. Perpres No.54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah yang telah

diubah terakhir dengan Perpres Nomor 4 Tahun 2015:1) Pasal 18 ayat (4) menyatakan bahwa “Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan

sebagaimana dimaksud pada ayat (4) mempunyai tugas pokok dan kewenanganuntuk:a) Melakukan pemeriksaan hasil pekerjaan Pengadaan Barang/Jasa sesuai

dengan ketentuan yang tercantum dalam Kontrak;b) Menerima hasil Pengadaan Barang/Jasa setelah melalui

pemeriksaan/pengujian;c) Membuat dan menandatangani BAST Hasil Pekerjaan”.

b. Kontrak No.02/PERINDAG/Pemb Psr Pcr/IV/2017 tanggal 31 Mei 2017, yangtertuang dalam Syarat-syarat Khusus Kontrak (SSKK) dan Syarat-syarat UmumKontrak (SSUK) nomor (65) mengenai pembayaran (65.2) prestasi pekerjaan huruf(c) menyatakan bahwa “pembayaran prestasi hasil pekerjaan yang disepakatidilakukan oleh KPA dengan ketentuan (3) pembayaran dilakukan senilai pekerjaanyang telah terpasang, tidak termasuk bahan/material dan peralatan yang ada di lokasipekerjaan”;

c. Kontrak No.19/PPk.DISPORA/GPM/2017 tanggal 27 Juli 2017;Kontrak No.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 21 Agustus 2017;Kontrak No.02/1.12/PPK/TRMK/VII/2017 tanggal 17 Juli 2017;Kontrak No.02/1.18/PPK/TRKG/VII/2017 tanggal 17 Juli 2017;Kontrak No.02/1.07/PPK/PPSL/VII/2017 tanggal 11 Juli 2017;Kontrak No.02/1.04/PPK/TRLN/VII/2017 tanggal 11 Juli 2017;Kontrak No.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 21 Agustus 2017;Kontrak No.908/KPA/Gdr.Ktr/PU-CK/05.a/2017 tanggal 21 Agustus 2017;yang tertuang dalam SSKK dan SSUK nomor (66) mengenai pembayaran (66.2)prestasi pekerjaan huruf (a) menyatakan bahwa “pembayaran prestasi hasil pekerjaanyang disepakati dilakukan oleh PPK, dengan ketentuan (3) pembayaran dilakukansenilai pekerjaan yang telah terpasang, kecuali peralatan dan/atau bahan yang

Page 32: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 26

menjadi bagian dari hasil pekerjaan yag akan diserahterimakan sebagaimana diaturdalam SSKK”;

d. Kontrak No.05/PPK/SARTEK/LB.HJ-PAGAR/2017 tanggal 23 November 2017,yang tertuang dalam SSKK) dan SSUK nomor (6) mengenai denda: “terhadap setiaphari keterlambatan penyelesaian pekerjaan penyedia akan dikenakan dendaketerlambatan sebesar 1/1000 (satu perseribu) dari nilai SPK atau bagian tertentudari nilai SPK sebelum PPn sesuai syarat-syarat umum dan ketentuan SPK”; dan

e. Kontrak No.03.1/1.03/PPK-Dikes/AISL/VII/2017 tanggal 29 Juli 2017;Kontrak No.03.1/1.02/PPK-Dikes/FKPM/IV/2017 tanggal 1 April 2017;Kontrak No.03.1/1.31/PPK-Dikes/PLMB/X/2017 tanggal 20 Oktober 2017;yang tertuang dalam SSKK dan SSUK nomor (22) mengenai pembayaran huruf (a)menyatakan bahwa “pembayaran prestasi hasil pekerjaan yang disepakati dilakukanoleh PPK dengan ketentuan (3) pekerjaan dilakukan senilai pekerjaan yang telahterpasang/diterima, tidak termasuk bahan/material dan peralatan yang ada di lokasipekerjaan”.

Permasalahan tersebut mengakibatkan:a. Kelebihan pembayaran kepada pihak pelaksana pekerjaan senilai Rp518.896.779,09;b. Potensi kelebihan pembayaran atas pekerjaan senilai Rp1.590.425,76; danc. Kekurangan penerimaan daerah atas denda keterlambatan senilai Rp15.120.115,25.

Permasalahan tersebut disebabkan oleh:a. Kepala Disperindag, Kepala Dispora, Kepala Dinas Perhubungan, Kepala Dinas

PUPR, Kepala Dinas Kesehatan, Kepala BPBDKabupaten Lombok Timur kurangoptimal dalam mengawasi dan mengendalikan kinerja bawahannya;

b. KPA, PPK, PPHP dan Pengawas Lapangan Dinas terkait kurang cermat dalammelaksanakan tugasnya; dan

c. KPA tidak cermat dalam melakukan negoisasi harga terhadap item pekerjaan tambahdan tidak mengadministrasikan proses pertimbangan diperlukannya pekerjaantambah.

Atas permasalahan tersebut Pjs. Bupati Lombok Timur menyatakan:a. Bahwa menerima dan sependapat bahwa terdapat kurang volume pekerjaan, untuk

itu akan segera memerintahkan kepada rekanan untuk mengembalikan kelebihanpembayaran tersebut; dan

b. Atas kelebihan pembayaran pekerjaan pada pembangunan pasar Pancor telahdilakukan penyetoran ke kas daerah oleh PT ASA senilai Rp20.000.000,00 padatanggal 3 Mei 2018 sehingga sisa kelebihan pembayaran yang belum disetor senilaiRp498.896.779,09 (Rp518.896.779,09– Rp20.000.000,00).

BPK merekomendasikan kepada Bupati Lombok Timur agar memerintahkan:a. Kepala OPD terkait untuk:

1) Lebih cermat dalam melakukan pengawasan dan pengendalian kinerjabawahannya;

2) Menginstruksikan masing-masing PPK mempertanggungjawabkan denganmenarik serta menyetorkan kelebihan pembayaran pekerjaan senilaiRp498.896.779,09 yaitu:

Page 33: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat 27

a) CV RA senilai Rp5.441.780,00;b) CV MBR senilai Rp7.473.378,06;c) PT ASA senilai Rp57.638.517,24 (Rp77.638.517,24- Rp20.000.000,00)d) PT AJR senilai Rp1.208.702,04;e) CV SSK senilai Rp7.685.392,43;f) PT NTM senilai Rp135.260.485,18;g) CV TSI senilai Rp8.814.921,26.h) CV SAC senilai Rp17.552.373,42;i) CV DK senilai Rp24.152.543,96;j) CV BM senilai Rp46.137.377,93;k) CV KGM senilai Rp27.406.955,90;l) CV HW senilaiRp9.240.000,00;m) PT AJR senilai Rp139.389.326,18;n) CV SR senilaiRp10.307.261,92; dano) CV JRL senilai Rp1.187.763,57.

3) Menginstruksikan PPK dan PPHP supaya lebih cermat dalam melaksanakantugas;

b. Kepala Dinas Perhubungan menginstruksikan PPK untuk memerhitungkankekurangan volume pada CV PRI senilai Rp1.590.425,76 pada pengajuan sisapembayaran pekerjaan; dan

c. Kepala Dinas Perhubungan dan Kepala Dinas PUPR menginstruksikan masing-masing PPK menarik dan menyetorkan denda keterlambatan pekerjaan senilaiRp15.120.115,25 yaitu:1) CV PRI senilai Rp579.200,00; dan2) PT NTM senilai Rp14.540.915,25.

Page 34: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 1

Jumlah Bruto PPh Pasal 21 Jumlah yangDibayarkan Mulai Berakhir

1 MTFA SMPN 1 Selong 3 OB x 3.248.300,00 9.744.900,00 487.245,00 9.257.655,00 10-01-2017 28-01-2017 2 OB 6.171.770,00 1 OB 3.085.885,00

2 HRY SDN 1 Suryawangi Kec. Labuhan Haji 3 OB x 4.475.700,00 13.427.100,00 2.014.065,00 11.413.035,00 26-01-2017 05-02-2017 1 OB 3.804.345,00 2 OB 7.608.690,00

3 MNWR SDN 1 Bungtiang Kec. Sakra Barat 3 OB x 2.990.800,00 8.972.400,00 1.345.860,00 7.626.540,00 03-01-2017 10-01-2017 2 OB 5.084.360,00 1 OB 2.542.180,00

4 SRA SDN 3 Pancor Kecamatan Selong 3 OB x 4.762.000,00 14.286.000,00 2.142.900,00 12.143.100,00 03-02-2017 13-02-2017 2 OB 8.095.400,00 1 OB 4.047.700,00

5 YSF SDN 3 Kotaraja Kec. Sikur 3 OB x 4.475.700,00 13.427.100,00 2.014.065,00 11.413.035,00 28-05-2017 12-06-2017 1 OB 3.804.345,00 2 OB 7.608.690,00

6 JUA SDN 4 Tebaban Kec. Suralaga 3 OB x 4.475.700,00 13.427.100,00 2.014.065,00 11.413.035,00 06-04-2017 15-04-2017 2 OB 7.608.690,00 1 OB 3.804.345,00

7 MSTKN SDN 4 Dasan Lekong Kec. Sukamulia 3 OB x 4.339.000,00 13.017.000,00 1.952.550,00 11.064.450,00 06-04-2017 15-04-2017 2 OB 7.376.300,00 1 OB 3.688.150,00

8 NR SDN 1 Sukamulia Kec. Sukamulia 3 OB x 4.206.500,00 12.619.500,00 1.892.925,00 10.726.575,00 17-08-2017 28-09-2017 1 OB 3.575.525,00 2 OB 7.151.050,00

9 SJ SDN 9 Jurit Kec. Pringgasela 3 OB x 3.420.300,00 10.260.900,00 513.045,00 9.747.855,00 14-08-2017 25-09-2017 1 OB 3.249.285,00 2 OB 6.498.570,00

10 JMLDN SDN 4 Suralaga Kec. Suralaga 3 OB x 2.752.300,00 8.256.900,00 412.845,00 7.844.055,00 23-08-2017 04-10-2017 2 OB 5.229.370,00 1 OB 2.614.685,00

11 LSWJY SDN 3 Padamara Kec. Sukamulia 3 OB x 4.206.500,00 12.619.500,00 1.892.925,00 10.726.575,00 14-08-2017 25-09-2017 1 OB 3.575.525,00 2 OB 7.151.050,00

12 MMYDN SMP Negeri 2 Sikur 3 OB x 3.456.200,00 10.368.600,00 518.430,00 9.850.170,00 14-08-2017 25-09-2017 1 OB 3.283.390,00 2 OB 6.566.780,00

13 ARTNH SMP Negeri 1 Pringgabaya 3 OB x 4.339.000,00 13.017.000,00 1.952.550,00 11.064.450,00 17-08-2017 28-09-2017 1 OB 3.688.150,00 2 OB 7.376.300,00

14 SR SDN 1 Gunung Rajak Kecamatan Sakra Barat 3 OB x 2.868.700,00 8.606.100,00 430.305,00 8.175.795,00 23-08-2017 04-10-2017 1 OB 2.725.265,00 2 OB 5.450.530,00

15 MKMN HR SDN 2 Montong Baan Kecamatan Sikur 3 OB x 3.565.000,00 10.695.000,00 534.750,00 10.160.250,00 14-08-2017 25-09-2017 1 OB 3.386.750,00 2 OB 6.773.500,00

81.968.105,00

Daftar Kelebihan Pembayaran TPG

Gaji PokokKelebihan Pembayaran

(dalam Rupiah)

Jumlah

Realisasi Pembayaran TPG Tanggal Cuti TPG yang SeharusnyaDiterima (setelah dikurangi

PPh Ps 21)No N a m a Tempat Tugas

halaman 1 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 35: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 2

(dalam Rupiah)

K Uang

RepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto Uang

RepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto

1 MKHR 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,002 DP 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,003 DMI 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,004 RB 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,005 MSZ 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,006 AAZ 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,007 RRS 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,008 MA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,009 SU 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0010 LAH 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0011 YA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0012 MZ 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0013 LHR 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0014 SA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0015 MU 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0016 KHA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0017 MYU 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0018 LMP 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0019 MY 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0020 TA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0021 MUN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0022 AS 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0023 NH 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0024 NR 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0025 FT 4 OB x 7 x 2.100.000,00 58.800.000,00 8.820.000,00 49.980.000,00 4 OB x 5 x 2.100.000,00 42.000.000,00 6.300.000,00 35.700.000,00 14.280.000,0026 MI 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0027 JMN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0028 SDN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0029 UBH 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0030 BRN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0031 ST 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0032 MRT 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0033 SFR 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0034 DLH 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0035 RHN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,00

Daftar Rincian Kelebihan Pembayaran Tunjangan Komunikasi Intensif

TKI yang Dibayarkan TKI SeharusnyaKelebihan

PembayaranPerhitunganKategori Tinggi

PerhitunganKetegoriSedang

No. Nama

Pimpinan/AnggotaDPRD

(Pimpinan dan Anggota DPRD 2014 - 2019)

halaman 2 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 36: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 2

K Uang

RepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto Uang

RepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto

TKI yang Dibayarkan TKI SeharusnyaKelebihan

PembayaranPerhitunganKategori Tinggi

PerhitunganKetegoriSedang

No. Nama

Pimpinan/AnggotaDPRD

36 MTB 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0037 SR 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0038 SJ 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0039 HP 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0040 HB 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0041 MIA 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0042 AL 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0043 BN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0044 SPN 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0045 MAP 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0046 MRH 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0047 MZI 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0048 MFT 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0049 FRZI 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,0050 AMD 5 OB x 7 x 2.100.000,00 73.500.000,00 11.025.000,00 62.475.000,00 5 OB x 5 x 2.100.000,00 52.500.000,00 7.875.000,00 44.625.000,00 17.850.000,00

3.111.255.000,00 2.222.325.000,00 888.930.000,00JUMLAH

halaman 3 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 37: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 3

(dalam Rupiah)

UangRepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto UangRepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto

1 MKHR 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,002 DP 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,003 DMI 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,004 RB 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,005 MSZ 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,006 AAZ 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,007 RRS 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,008 MA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,009 SU 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,00

10 LAH 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0011 YA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0012 MZ 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0013 LHR 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0014 SA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0015 MU 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0016 KHA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0017 MYU 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0018 LMP 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0019 MY 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0020 TA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0021 MUN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0022 AS 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0023 NH 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0024 NR 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0025 FT 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0026 MI 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0027 JMN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0028 SDN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0029 UBH 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0030 BRN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0031 ST 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0032 MRT 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0033 SFR 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0034 DLH 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0035 RHN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0036 MTB 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,00

Daftar Rincian Kelebihan Pembayaran Tunjangan Reses

No. NamaPimpinan/AnggotaDPRD

Tunjangan Reses yang Dibayarkan Tunjangan Reses Seharusnya Kelebihan PembayaranPerhitungan

Kategori TinggiPerhitungan

KetegoriSedang

halaman 4 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 38: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 3

UangRepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto UangRepresentasiKetua DPRD

Bruto PPh Pasal 21 Netto No. Nama

Pimpinan/AnggotaDPRD

Tunjangan Reses yang Dibayarkan Tunjangan Reses Seharusnya Kelebihan PembayaranPerhitungan

Kategori TinggiPerhitungan

KetegoriSedang

37 SR 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0038 SJ 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0039 HP 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0040 HB 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0041 MIA 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0042 AL 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0043 BN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0044 SPN 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0045 MAP 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0046 MRH 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0047 MZI 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0048 MFT 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0049 FRZI 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,0050 AMD 1 OB x 7 x 2.100.000,00 14.700.000,00 2.205.000,00 12.495.000,00 1 OB x 5 x 2.100.000,00 10.500.000,00 1.575.000,00 8.925.000,00 3.570.000,00

178.500.000,00Jumlah

halaman 5 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 39: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 4

A Bahan sat koef harga sat jumlahlampu Sl 18 Watt + fitting bh 1 48.510,00 48.510,00

B TenagaPembantu Tukang Listrik OH 0,2 62.400 12.480,00Tukang Listrik OH 0,02 110.000 2.200,00Kepala Tukang Listrik OH 0,02 90.500 1.810,00

65.000,00

A Bahan sat koef harga sat jumlahlampu Sl 18 Watt + fitting bh 1 21.000,00 21.000,00

B TenagaPembantu Tukang Listrik OH 0,2 62.400 12.480,00Tukang Listrik OH 0,02 110.000 2.200,00Kepala Tukang Listrik OH 0,02 90.500 1.810,00

37.490,00c Selisih AHS yang menjadi lebih bayar (AHS RAB kontrak (1)- AHS terpasang (2)) 27.510,00

d 78e 2.145.780,00Kelebihan bayar atas pekerjaan Titik Lampu Sl 18 Watt + Fitting (c x d)

Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Beton K-100

AHS Untuk 1 titik Lampu Sl 18 Watt + fitting

Total AHS RABAHS terpasang Untuk 1 titik Lampu SL 18 Watt + Fitting

Total AHS Terpasang

volume Titik Lampu Sl 18 Watt + Fitting (unit)

halaman 6 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 40: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 5

RAB Terpasang

Pasangan Plafond Gypsumboard -rangka hollow

m2 205,38 181,53 23,85 143.905,00 3.432.134,25

2 Pekerjaan Pengecatan 3.434.994,73Cat Plafond m2 205,38 181,53 23,85 33.510,20 799.218,27Cat Tembok Exterior m2 1.375,01 1.821,49 (446,48) 45.885,20 (20.486.824,10)Cat Tembok Inerior m2 1.921,64 1.052,50 869,14 26.604,00 23.122.600,56

6.867.128,98

Volume Selisih Harga Satuan Nilai KurangVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Pekerjaan Finishing Konstruksi Puskesmas Masbagik DAU

Nilai Kekurangan Volume

1 Pekerjaan Instalasi Listrik 3.432.134,25

No Uraian Pekerjaan sat 

halaman 7 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 41: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 6

A Bahan Sat Koef Harga Satuan JumlahBeton K 200 m3 1 999.693,22 999.693,22Besi Beton Polos kg 78,58 22.731,60 1.786.249,13Besi Beton Ulir kg 0 23.991,60 -Begisting untuk lantai m3 12,5 280.418,10 3.505.226,25

1 6.291.168,60

A Bahan Sat Koef Harga Satuan JumlahBeton K 100 m3 1 695.428,29 695.428,29Begisting untuk lantai m3 12,5 280.418,10 3.505.226,25

2 4.200.654,54c Selisih AHS yang menjadi lebih bayar (AHS RAB kontrak (1)- AHS terpasang (2)) 2.090.514,06

d 0,29e 606.249,08

Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Plat DAK

Total AHS RAB

Total AHS Terpasang

volume Plat DAK dalam kontrakKelebihan bayar atas pekerjaan Plat DAK (c x d)

AHS RAB untuk 1 m3 Plat T=6 cm

AHS terpasang untuk 1 m3 plat T=6 cm

halaman 8 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 42: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 7

RAB/cco TerpasangA 62.153.614,181 Pekerjaan Saluran Drainase 32.324.482,74

Pekerjaan Saluran beton (box culfet ) t=10 beton K 200 m3 40,160 36,600 3,56 3.861.207,51 13.745.898,74pekerjaan Penutup saluran (box Culfet ) t=10 Beton K 200 m3 17,220 11,890 5,33 3.485.663,04 18.578.584,00

2 Pekerjaan Halaman (Paving Block) 3.290.637,25Pekerjaan Urugan Pasir m3 16,800 8,225 8,58 123.250,00 1.057.485,00Pekerjaan Urugan tanah Pilihan m3 33,600 16,450 17,15 113.225,00 1.941.808,75Paving block press type bata T 8 cm K200 m2 170,000 168,200 1,80 161.857,50 291.343,50

3 Pekerjaan Sanitair 1.984.992,51Pipa air PVC dia 4 " + Accessoris m 598,000 583,774 14,23 139.493,50 1.984.992,51

4 Pekerjaan Atap 4.459.074,35Atap spandek 0,35 mm m2 3.899,680 3.854,255 45,43 95.045,00 4.317.894,35Nok atap spandek m2 160,430 159,133 1,30 108.600,00 141.180,00

5 Pekerjaan Pengecatan 1.881.483,45Cat spandek m2 3.899,680 3.854,255 45,43 41.415,00 1.881.483,45

6 Pekerjaan Pasangan dan Plesteran (738.454,38)Pasangan trasram m2 316,800 320,107 (3,31) 223.098,00 (738.454,38)

7 Pekerjaan Kap Baja 13.679.186,05Balok baja kuda-kuda WF 250x125x6x9 kg 22.141,390 21.962,828 178,56 25.639,50 4.578.189,12Konsol baja wf 200.100.5.5,8 kg 5.884,340 5.541,834 342,51 25.639,50 8.781.785,15Rangka talang air bersih siku 50x50x7 k9 1.093,680 1.081,226 12,45 25.639,50 319.211,78

8 Pekerjaan penutup lantai 5.272.212,21Pasangan Lantai keramik 40 x 40 m2 5.541,370 5.505,160 36,21 145.601,00 5.272.212,21

B 13.650.330,531 Pekerjaan Pasangan 12.019.890,45

Pasangan Dinding 1/2 bata m2 358,470 319,965 38,51 100.049,20 3.852.894,69Plesteran m2 835,150 758,154 77,00 53.032,44 4.083.497,88Acian m2 835,150 758,154 77,00 53.032,44 4.083.497,88

2 Pekerjaan Beton (3.415.809,92)Beton Footplate FP1 60x60 m3 0,880 0,648 0,23 2.502.885,91 575.663,76Beton Footplate FP1 40x61 m3 0,590 0,432 0,16 2.502.885,91 400.461,75Pekerjaan Plat atap m2 5,250 6,513 (1,26) 3.485.663,04 (4.391.935,43)

3 Pekerjaan Atap 5.046.250,00Pintu rooling door tebal 1,6 mm m2 87,500 82,500 5,00 1.009.250,00 5.046.250,00

75.803.944,71

Nilai KurangVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Pasar Tradisional Pancor

LOS PASAR

KIOS PASAR

Nilai Kekurangan Volume

No Uraian Pekerjaan Satuan Volume Selisih Harga Satuan

halaman 9 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 43: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 8

a beton k-200 m3 1 1.102.564,15 1.102.564,15b besi ulir kg 106,089 13.199,50 1.400.321,76d bekisting m2 3,333 374.440,00 1.248.008,52

Total AHS 3.750.894,43

a beton k-200 m3 1 1.102.564,15 1.102.564,15b besi ulir kg 106,089 13.199,50 1.400.321,76

Total AHS 2.502.885,911 Selisih AHS yang menjadi lebih bayar (AHS RAB - AHS terpasang ) 1.248.008,522 0,593 736.325,03

Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Foot Plate 40x60

AHS untuk membuat 1 m3 foot plate 40x60

AHS untuk membuat 1 m3 foot plate 40x60 terpasang tanpa bekisting

volume foot plate 60 x 60 dalam kontrak (m3)Kelebihan bayar atas pekerjaan foot plate 60 x 60 (1 x 2)

halaman 10 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 44: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 9

a Beton K-200 m3 1 1.102.564,15 1.102.564,15b Besi ulir kg 106,089 13.199,50 1.400.321,76c Bekisting m2 3,333 374.440,00 1.248.008,52

Total AHS RAB 3.750.894,43

a Beton K-200 m3 1 1.102.564,15 1.102.564,15b Besi ulir kg 106,089 13.199,50 1.400.321,76

Total AHS terpasang 2.502.885,911 1.248.008,522 0,883 1.098.247,50

Rincian Perhitungan Analisa Harga Satuan Foot Plate 60x60

AHS untuk membuat 1 m3 foot plate 60x60 berdasarkan RAB

AHS untuk membuat 1 m3 foot plate 60x60 terpasang tanpa bekisting

volume foot plate 60 x 60 dalam kontrak (m3)Kelebihan bayar atas pekerjaan foot plate 60 x 60 (1 x 2)

Selisih AHS yang menjadi lebih bayar (AHS RAB - AHS terpasang )

halaman 11 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 45: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 10

RAB/cco Terpasang

A Pembangunan Gedung Pemuda danMahasiswa

36.845.340,85

1 Pekerjaan Pintu Jendela Kayu 1.148.000,00Kaca tempred 12 mm m2 11,4 10,584 0,820 1.400.000,00 1.148.000,00

2 Pekerjaan Penutup Lantai dan Dinding 9.342.157,50

Pasangan Step noising 10 x 60 cm m2 65 0 65 128.725,50 8.367.157,50Skirting 10 x 60 cm m2 65 0 65 101.000,00 6.565.000,00Dinding marmer m2 54 59,586 (5,59) 1.000.000,00 (5.590.000,00)

3 Pekerjaan Tanah dan Pasir 583.945,60pasir urug bawah pondasi batu kali tebal 10cm

m3 23,45 18,966 4,48 130.345,00 583.945,60

4 Pekerjaan Pasangan 23.897.837,75Pasangan batu kosong m2 46,9 37,932 8,97 346.892,70 3.111.627,52Pasangan pondasi batu belah m2 123,3 104,313 18,99 687.227,50 13.050.450,23Pasangan didnding GRC m2 78,82 50,177 28,64 346.500,00 9.923.760,00Rooster m2 33,2 44,139 (10,94) 200.000,00 (2.188.000,00)

5 Pekerjaan Sanitasi 485.000,00Pipa air hujan dia 3 m 50 40 10 48.500,00 485.000,00

6 pekerjaan elektrikal 1.250.000,00Instalasi penerangan lampu RM titik 34 32 2 225.000,00 450.000,00Lampu RM 2x11 watt bh 34 32 2 400.000,00 800.000,00

7 Pekerjaan Lain-Lain 138.400,00Rantai kapal m 33 29,54 3,460 40.000,00 138.400,00

B Pembangunan Monumen Juang 11.050.000,001 Pekerjaan Lain-Lain 6.000.000,00

Perlengkapan air mancur+instalasi+accesories

unit 1 0 1 6.000.000,00 6.000.000,00

2 Pekerjaan Penutup Lantai dan Dinding 5.050.000,00

Pasangan dinding marmer kwalitas m2 269,83 264,783 5,05 1.000.000,00 5.050.000,00C Pembuatan Pagar depan & Pagar keliling 4.353.030,44

1 Pekerjaan Pasangan 3.139.290,00Pasangan dinding GRC tebal 12 mm m2 9,06 0 9,06 346.500,00 3.139.290,00

2 Pekerjaan Beton 1.213.740,44Beton Ornamen Kolom K-175 m3 1,89 0 1,89 642.190,71 1.213.740,44

D pembuatan Tower Air 5.213.530,751 Pekerjaan pasangan 1.070.875,00

Pasangan roolag 1 bata m2 5 0 5 214.175,00 1.070.875,002 Pekerjaan accessories tower air 3.600.000,00

Pipa penguras GIP Dia 1 1/2" m 12 0 12 150.000,00 1.800.000,00Pipa roof drain pvc dia 2" m 12 0 12 150.000,00 1.800.000,00

3 Pekerjaan Pengecatan 149.288,25Cat tembok m2 5 0 5 29.857,65 149.288,25

4 Pekerjaan Plesteran 393.367,50Plesteran dinding campuran 1:5 m2 5 0 5 49.053,50 245.267,50Acian m2 5 0 5 29.620,00 148.100,00

E Penataan Lahan Parkir (56.253.200,00)1 Pekerjaan Taman (56.253.200,00)

Paving block m2 407,15 1119,693 (712,540) 80.000,00 (57.003.200,00)Agave daun lebar dan keras pohon 60 30 30 25.000,00 750.000,00

1.208.702,04

Nilai KekuranganVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Gedung Gelanggang Pemuda dan Mahasiswa

Nilai Kekurangan Volume (A+B+C+D+E)

No Uraian Pekerjaan SatuanVolume

Selisih Harga Satuan

halaman 12 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 46: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 11

RAB/cco Terpasang1 Pengerjaan Pagar BRC 2.167.440,00

Pengadaan dan pemasangan klemconnector

bh 520 256 264,00 2.210,00 583.440,00

Mur Baut BRC M8x80 bh 520 256 264,00 6.000,00 1.584.000,002 Pekerjaan Dinding, Plesteran dan

Acian (12.662.632,21)

Dinding Pasangan Bata 1:4 m2 103,6 216,433 (112,83) 112.227,53 (12.662.632,21)3 Pekerjaan Pondasi Beton 18.180.584,64

Beton Pondasi tiang pagar BRC m3 1,625 0,379 1,25 962.591,18 1.203.238,98Cat Dinding m2 135,36 115,222 20,14 51.600,00 1.039.224,00Pondasi Batu kali 1:5 Ps m3 37,08 31,024 6,06 865.723,65 5.246.285,32Sloof 15x20 m3 5,73 4,746 0,98 10.910.037,09 10.691.836,35

7.685.392,43Nilai Kekurangan Volume (1+2+3)

Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Pagar Pelabuhan Haji

No Uraian Pekerjaan Satuan Volume Selisih Harga Satuan Nilai KekuranganVolume

halaman 13 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 47: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 12

RAB/cco Terpasang

A Lantai 1 90.876.532,001 Pekerjaan besi dan pengunci 18.084.120,00

Floor Hings bh 2 0 2 4.667.620,00 9.335.240,00Door closer bh 28 0 28 312.460,00 8.748.880,00

2 Pekerjaan Pasangan dan Plesteran 70.117.652,00

Pasangan dinding 1/2 bata 1:5 m2 535,36 224,020 311,34 90.478,20 28.169.482,79Plesteran 1 :5 m2 1070,72 448,04 622,68 41.778,16 26.014.424,67Acian m2 2043,62 1425,41 618,21 25.774,00 15.933.744,54

3 Pekerjaan pintu jendela 2.674.760,00daun pintu kaca polos 12 mm m2 4 0 4 668.690,00 2.674.760,00

B Lantai 2 44.383.953,181 Pekerjaan besi dan pengunci 9.686.260,00

door closer bh 31 0 31 312.460,00 9.686.260,002 Pekerjaan Pasangan dan Plesteran 34.697.693,18

pasangan dinding 1/2 bata 1:5 m2 515,35 298,25 217,10 90.478,20 19.642.817,22plesteran 1 :5 m2 1030,70 917,58 113,12 41.778,16 4.725.945,46acian m2 2029,97 1629,22 400,75 25.774,00 10.328.930,50

135.260.485,18

Nilai KekuranganVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Gedung Satpol PP

Nilai Kekurangan Volume (A +B)

No Uraian Pekerjaan SatuanVolume

Selisih Harga Satuan

halaman 14 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 48: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 13

RAB Terpasang1 Pekerjaan Beton

Pekerjaan PasanganWiremesh M6

m3 510,551 502,687 7,86 33.598,81 264.086,65

Pek. Rabat Beton lantai K -300

m3 92,85 72 20,85 1.152.472,24 24.029.046,20

Pek. Rabat Beton lantai K -100

m3 0 19,99 (19,99) 785.441,00 (15.700.965,59)

8.592.167,26Nilai Kekurangan Volume

Kekurangan Volume Pekerjaan Penataan Lingkungan Puskesmas Masbagik Baru

No Uraian Pekerjaan sat  Volume Selisih Harga Satuan Nilai KekuranganVolume

halaman 15 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 49: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 14

(dalam rupiah)

RAB Terpasang1 Pekerjaan Konstruksi Atap (2.618.036,28)

rangka Baja Ringan m2 403,71 413,209 (9,50) 225.000,00 (2.137.500,00)listplank m 108,6 108,92 (0,32) 30.000,00 (9.600,00)penutup atap genteng m2 403,71 413,209 (9,50) 95.440,00 (906.680,00)bubungan atap m 76,04 73,018 3,02 144.286,00 435.743,72

2 Pekerjaan Beton 11.662.350,36plat meja bak cuci m3 1,28 1,125 0,16 5.449.696,43 871.951,43Plat Atap m3 36,79 34,806 1,98 5.449.696,43 10.790.398,93

3 Pekerjaan Instalasi Air danSanitair

958.680,00

roof drain bh 20 14 6,000 159.780,00 958.680,004 Pekerjaan Kusen Pintu dan

Jendela95.593,74

sticker sunblast m2 41,6 41,307 0,29 243.000,00 70.470,00kaca mati 5mm type v1 m2 2,24 2,109 0,13 193.259,50 25.123,74

5 Pekerjaan Pasangan 2.983.392,00pas didning bata 1:5 m2 863,08 834,281 28,80 103.590,00 2.983.392,00

6 Pekerjaan Plesteran 4.470.393,60plesteran 1:5 m2 1726,16 1668,561 57,60 47.896,00 2.758.809,60acian m2 1770,62 1713,02 57,60 29.715,00 1.711.584,00

17.552.373,42

Nilai KekuranganVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan Puskesmas Masbagik (DAK Afirmasi)

Nilai Kekurangan Volume

No Uraian Pekerjaan Satuan Volume Selisih Harga Satuan

halaman 16 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 50: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 15

(dalam rupiah)

RAB Terpasang1 Pekerjaan Pasangan 8.768.945,72

Pasangan Roster m2 10 11,888 (1,89) 359.140,00 (678.774,60)Pasangan jalusi besi rangka hollow m2 29,7 27,983 1,72 210.000,00 361.200,00

Pasangan dinding bata 1;5 m2 664,85 573,806 91,04 99.808,00 9.086.520,322 Pekerjaan Plesteran 14.522.405,86

Plesteran 1:5 m2 1329,7 1147,612 182,09 49.714,00 9.052.422,26Acian m2 1451,92 1269,832 182,09 30.040,00 5.469.983,60

3 Pekerjaan Beton 6.347.423,46rabat lantai t=5 cm m3 15,95 15,73 0,22 817.517,00 179.853,74waterproof m2 100 0 100,00 51.570,00 5.157.000,00Plat Meja Bak Cuci stainless m3 0,38 0 0,38 5.318.788,00 2.021.139,44plat atap m3 13,43 13,623 (0,19) 5.318.788,00 (1.010.569,72)

4 Pekerjaan Konstruksi Atap 446.389,28Rangka Baja Ringan m2 377,64 378,554 (0,91) 195.000,00 (177.450,00)Listplank m 153,6 151,4 2,20 32.972,00 72.538,40Penutup atap genteng m2 377,64 378,554 (0,91) 92.410,00 (84.093,10)bubungan genteng plat beton m 106,4 102,371 4,03 157.666,00 635.393,98

5 Pekerjaan Kusen Pintu danJendela

727.970,16

Kaca mati 5mm type v1 m2 5,7 2,24 3,46 210.396,00 727.970,166 Pekerjaan Pelapis Lantai Dinding

dan Plafond(10.579.838,55)

keramik lantai 60/60 polish m2 283,6 300,65 (17,05) 285.942,00 (4.875.311,10)plint keramik m 222,15 260,353 (38,20) 20.678,67 (789.925,19)plafond gypsum m2 345,76 356,573 (10,81) 44.722,00 (483.444,82)dinding keramik m2 54,18 48,338 5,84 231.830,00 1.353.887,20rangka besi hollow (60x60 ) m2 345,76 356,573 (10,81) 127.264,00 (1.375.723,84)Pas. Batu Paliman kuning polish m2 8 26,117 (18,12) 243.340,00 (4.409.320,80)

7 Pekerjaan Pengecatan (432.663,17)cat plafond m2 345,76 356,573 (10,81) 36.954,00 (399.472,74)pengecatan genteng m2 377,64 378,554 (0,91) 36.473,00 (33.190,43)

8 Pekerjaan Instalasi Air dan Sanitair 4.351.911,20

Roof drain bh 14 6 8,00 81.280,00 650.240,00pipa drainase air hujan type AW dia3"

m2 46,2 12 34,20 108.236,00 3.701.671,20

24.152.543,96Nilai Kekurangan Volume

Harga Satuan

Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan Puskesmas Kerongkong (DAK Afirmasi)

No Uraian Pekerjaan SatuanVolume

Selisih Nilai KekuranganVolume

halaman 17 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 51: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 16

RAB Terpasang1 Pekerjaan Instalasi Air dan

Sanitair4.652.563,40

Floordrain bh 15 14 1 159.780,00 159.780,00Wastafel bh 9 11 (2) 1.190.072,00 (2.380.144,00)Bak cuci stainless bh 2 1 1 311.535,00 311.535,00Roof drain bh 12 0 12 159.780,00 1.917.360,00Pipa Drainase Air Hujan m 42 0 42 110.572,20 4.644.032,40

2 Pekerjaan Atap 2.341.829,38Rangka Baja Ringan m2 548,74 541,66 7,08 225.000,00 1.593.000,00Listplank m 89 88,6 0,40 30.000,00 12.000,00Penutup Atap genteng beton m2 548,74 541,66 7,08 95.440,00 675.715,20

Bubungan Genteng beton m 62,42 61,99 0,43 142.126,00 61.114,183 Pekerjaan Beton (8.882.690,61)

Plat atap m3 14,97 16,59 (1,62) 5.351.018,44 (8.668.649,87)Plat meja m3 0,28 0,32 (0,04) 5.351.018,44 (214.040,74)

4 Pekerjaan Pelapis LantaiDinding dan Plafond

18.282.557,49

Pasangan batu palimanan m2 13,67 8,58 5,09 243.565,00 1.239.745,85Keramik lantai unpolish m2 53,61 43,9 9,71 199.085,50 1.933.120,21Keramik lantai polish m2 470,4 442,89 27,51 216.795,50 5.964.044,21Rangka besi hollow m2 524,01 520,91 3,10 119.264,00 369.718,40Plafond gypsum m2 524,01 520,91 3,10 45.378,00 140.671,80Keramik dinding unpolish m2 131,04 100,55 30,49 219.894,50 6.704.583,31Keramik dinding polish m2 138,7 129,92 8,78 219.894,50 1.930.673,71

5 Pekerjaan Instalasi Listrik 1.060.000,00Lampu DL bh 67 64 3 110.000,00 330.000,00Saklar tunggal bh 33 34 (1) 70.000,00 (70.000,00)Stop kontak bh 60 59 1 200.000,00 200.000,00Titik lampu ttk 148 144 4 150.000,00 600.000,00

6 Pekerjaan Pasangan 8.607.784,78Pasangan dinding bata 1:5 m2 1066,56 982,39 84,17 101.654,00 8.556.217,18Pasangan roster beton m2 25,29 25,15 0,14 368.340,00 51.567,60

7 Pekerjaan Plesteran 12.862.171,18Plesteran 1:5 m2 2133,12 1964,78 168,34 46.859,20 7.888.277,73Acian m2 2065,41 1894,28 171,13 29.065,00 4.973.893,45

8 Pekerjaan Pengecatan 7.213.162,31Cat dinding m2 2092,05 1920,92 171,13 40.628,00 6.952.669,64Cat genteng m2 548,74 541,66 7,08 36.792,75 260.492,67

46.137.377,93

Nilai KekuranganVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Pembangunan Puskesmas Suralaga (DBH-CHT)

Nilai Kekurangan Volume

No Uraian Pekerjaan Satuan Volume Selisih Harga Satuan

halaman 18 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 52: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 17

RAB/CCO Terpasang1 Pekerjaan Beton 6.468.323,27

Plat atap t=10 cm m3 6,59 5,62 0,97 6.668.374,51 6.468.323,272 Pekerjaan Kusen Pintu dan Jendela 1.737.145,32

Kusen pintu dan jendela aluminium m 157,33 157,044 0,29 156.788,00 45.468,52Kaca polos 5 mm daun jendea m2 19,81 17,238 2,57 658.240,00 1.691.676,80

3 Pekerjaan Besi dan Pengunci 609.870,00Engsel jendela bh 110 96 14 23.790,00 333.060,00Grendel jendela bh 55 48 7 26.850,00 187.950,00Kait angin bh 100 96 4 22.215,00 88.860,00

4 Pekerjaan Instalasi Air dan Sanitair 2.559.503,00Pipa saluran air kotor padat m 29 18,1 10,90 150.559,00 1.641.093,10Pipa saluran air kotor cair m 36 29,9 6,10 150.559,00 918.409,90

5 Pekerjaan Pengecatan 1.190.876,64Cat plafond m2 124,45 89,853 34,60 34.418,40 1.190.876,64

6 Pekerjaan Pelapis Lantai, Dinding danPlafond

14.841.237,67

Rangka besi hollow 60x60 cm plafond m2 124,45 89,853 34,60 127.990,00 4.428.454,00

Plafond gypsum m2 124,45 89,853 34,60 42.726,00 1.478.319,60Keramik lantai 40/40 unpolish m2 68,9 54,715 14,19 182.867,83 2.594.894,51List plafond gypsum m 177,37 88,727 88,64 42.410,25 3.759.244,56Pasangan batu paliman kuning m2 29,68 18,68 11,00 234.575,00 2.580.325,00

27.406.955,90

Nilai KekuranganVolume

Perhitungan Kekurangan Volume Penambahan Ruangan Puskesmas Lendang Nangka

Nilai Kekurangan Volume

No Uraian Pekerjaan Satuan Volume Selisih Harga Satuan

halaman 19 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat

Page 53: LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN ......1. Pembayaran Tunjangan Profesi Guru Senilai Rp81.968.105,00 Tidak Sesuai Ketentuan Pemerintah Kabupaten Lombok Timur menganggarkan Belanja

Lampiran 18

SatRAB/CCO Terpasang

A JALAN Belakang Pendopo - LdBeburik

93.520.044,71

1 Pemindahan Jaringan Listrik titik 37 13 24 1.000.000,00 24.000.000,002 Batu Sikat m2 207,17 204,56 2,61 250.000,00 652.500,003 Lapis Pondasi Agregat kelas A m2 736,22 713,88 22,34 496.371,59 11.088.941,324 Lapis Pondasi Agregat kelas b m2 1231,41 1194,18 37,23 477.145,58 17.764.129,945 Laston antara lapis AC-BC ton 699,45 666,06 33,39 1.145.421,29 38.245.616,876 Lapis Resap Pengikat -aspal cair liter 4641,1 4508,35 132,75 13.324,72 1.768.856,58

B Jalan Lalu Muhdar 12.531.887,991 Pemindahan Jaringan Listrik titik 17 15 2 1.000.000,00 2.000.000,002 Beton Mutu Sedang fc'20 Mpa m3 42,58 41,43 1,15 2.192.253,42 2.521.091,433 Baja Tulangan U 24 Polos kg 1929,07 1876,57 52,50 14.883,00 781.357,504 kerb pracetak jenis 6 bh 49 47 2,00 78.469,53 156.939,065 Koral Sikat m2 750,46 722,17 28,29 250.000,00 7.072.500,00

C Jalan Kelayu -Ketangga 30.000.000,001 pemindahan jaringan listrik titik 96 66 30 1.000.000,00 30.000.000,00

D Jalan Sawing Bumbersari - Jorong 3.337.393,48

1 Laston antara lapis AC-BC ton 800,92 798,05 2,87 1.145.421,29 3.287.359,102 lapis perekat-aspal cair liter 774,9 770,63 4,27 11.141,54 47.574,383 bahan anti pengelupasan kg 81,69 81,45 0,24 10.250,00 2.460,00

139.389.326,18Total Lebih bayar pekerjaan (A+B+C+D)

Perhitungan Kekurangan Volume Pekerjaan Peningkatan Jalan Hotmix Paket I

No Uraian Pekerjaan Volume Selisih Harga Satuan Nilai KekuranganVolume

halaman 20 dari 20BPK Perwakilan Provinsi Nusa Tenggara Barat