LAPORAN ASURANS INDEPENDEN AUDIT KEPATUHAN1. Audit Dana Kampanye dengan menggunakan audit kepatuhan...

69
LAPORAN ASURANS INDEPENDEN AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN DANA KAMPANYE PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR JAWA BARAT MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA dan H. AHMAD SYAIKHU PERIODE 12 FEBRUARI S/D 23 JUNI 2018 BUKU I Kantor Pusat : Jl.Melong Asih No.69 B Lantai II Cijerah- Bandung 40213 Telp/Fax. 022 6075691 E-mail : [email protected] Kantor Cabang : Jakarta dan Cirebon

Transcript of LAPORAN ASURANS INDEPENDEN AUDIT KEPATUHAN1. Audit Dana Kampanye dengan menggunakan audit kepatuhan...

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN

AUDIT KEPATUHAN

ATAS

LAPORAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR JAWA BARAT

MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA dan H. AHMAD SYAIKHU

PERIODE 12 FEBRUARI S/D 23 JUNI 2018

BUKU I

Kantor Pusat : Jl.Melong Asih No.69 B Lantai II Cijerah- Bandung 40213 Telp/Fax. 022 – 6075691

E-mail : [email protected]

Kantor Cabang : Jakarta dan Cirebon

SURAT PERNYATAAN INDEPENDENSI KAP

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN

DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN KAP

DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN KANTOR AKUNTAN PUBLIK

1. Dasar Penunjukan

Penunjukan audit atas Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye

Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat, Pasangan

Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat,

M.PA dan H. Ahmad Syaikhu Tahun 2018 oleh Kantor Akuntan Publik Moch.

Zainuddin, Sukmadi & Rekan, dilakukan berdasarkan Surat Perintah Kerja (SPK)

Nomor.09/SPK/P-Jasa Audit-Zainuddin/APBD Pilgub/VI/2018 tanggal 25 Juni 2018

tentang Paket Pekerjaan Jasa Konsultasi Kantor Akuntan Publik (Jasa audit dana

kampanye) pada Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat

Tahun 2018.

2. Ruang Lingkup Penugasan

Pelaksanaan audit atas Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye

(LPPDK) beserta laporan pendukung dari peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil

Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H.

Ahmad Syaikhu Tahun 2018.

1. Audit Dana Kampanye dengan menggunakan audit kepatuhan dalam

kerangka perikatan asurans agar tercipta konsistensi dan keseragaman dalam

pelaksanaan perikatan tersebut atas Laporan Penerimaan dan Pengeluaran

Dana Kampanye (LPPDK) peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur

Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad

Syaikhu Tahun 2018, terhadap :

- Undang-undang No. 10 Tahun 2016

- Peraturan Komisi Pemilihan Umum No. 5 Tahun 2017

Dengan menggunakan bentuk perikatan kepatuhan dalam kerangka perikatan

asurans sesuai dengan Standar Perikatan Asurans (SPA) 3000 Perikatan Asurans

Selain Audit atau Reviu atas Informasi Keuangan Historis yang ditetapkan oleh

Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI).

Audit Kepatuhan tersebut berpedoman pada Keputusan Komisi Pemilihan

Umum Republik Indonesia Nomor : 247/PL.03.5-Kpt/03/KPU/III/2018 tentang

Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan

Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Tahun 2018.

2. Unsur kepatuhan yang diuji adalah :

a. Pengujian Asersi untuk Umum meliputi :

- Cakupan Pelaporan

- Periode Pencatatan dan Pelaporan

b. Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilihan

- Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK)

- Batasan Maksimum Sumbangan

- Batasan Pengeluaran Dana Kampanye

- Ketepatan Waktu Pelaporan LADK, LPSDK dan LPPDK ke KPU Provinsi Jawa

Barat serta penyetoran Sumbangan Yang Dilarang ke kas Negara

c. Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) dan Laporan Penerimaan

Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK)

- Periode Laporan Penerimaan dan Pengeluaran

- Pembukuan RKDK, nama bank, nama pemilik RKDK

- Cakupan Laporan Awal Dana Kampanye (LADK)

- Cakupan Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK)

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT

AUDIT KEPATUHAN

ATAS

LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR JAWA BARAT

MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT,M.PA dan H. AHMAD SYAIKHU

Untuk Periode 12 Februari 2018 S/D 23 Juni 2018

BUKU II

Kantor Pusat : Jl.Melong Asih No.69 B Lantai II Cijerah- Bandung 40213 Telp/Fax. 022 – 6075691

E-mail : [email protected]

Kantor Cabang : Jakarta dan Cirebon

DAFTAR ISI

LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR JAWA BARAT

MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT,M.PA dan H. AHMAD SYAIKHU

Untuk Periode 12 Februari 2018 S/D 23 Juni 2018

BUKU II

Ringkasan Kertas Kerja audit atas laporan penerimaan dan pengeluaran

Dana Kampanye Pasangan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa

Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 1

I PERENCANAAN Faktor yang dipertimbangkan oleh

auditor dalam perencanaan perikatan asurans meliputi:

25 Juni 2018

1. UU No. 1 Tahun 2015, sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU No. 10 Tahun 2016; dan

2. PKPU No. 5 Tahun 2017 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/KPU/

III/2016

a. Ketentuan perikatan; Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

b. karakteristik hal pokok dan kriteria yang diidentifikasi;

c. proses perikatan dan kemungkinan sumber bukti;

d. pemahaman auditor atas laporan Dana Kampanye, termasuk risiko bahwa informasi hal pokok dapat mengandung kesalahan penyajian material;

e. identifikasi pengguna yang dituju dan kebutuhan mereka, serta pertimbang-an terhadap materialitas dan komponen risiko perikatan asurans; dan

f. kebutuhan personel dan keahlian, termasuk sifat dan luas keterlibatan pakar.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 2

a) Penilaian Risiko Risiko bahwa terdapat kesalahan

penyajian material atas informasi hal pokok ini terdiri dari: 1) Risiko Inheren

Perlunya memeriksa Asersi Pasangan Calon tentang kepatuhan terhadap ketentuan Dana Kampanye, auditor berusaha untuk memperoleh keyakinan memadai bahwa Asersi Pasangan Calon disajikan secara wajar dalam semua hal yang material berdasarkan kriteria yang ditetapkan.

2) Risiko Pengendalian Perlunya mempertimbangkan penggunaan sampling, dan keterbatasan bawaan pengendalian intern terhadap kepatuhan.

3) Risiko Deteksi Perlunya melakukan prosedur yang efektif untuk mendeteksi ketidak-patuhan yang tidak disengaja, kemungkinan tidak efektif untuk mendeteksi ketidakpatuhan yang disengaja dan disembunyikan melalui persekongkolan antara Pasangan Calon dengan pihak ketiga.

25 Juni 2018

1. UU No. 1 Tahun 2015, sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU No. 10 Tahun 2016; dan

2. PKPU No. 5 Tahun 2017 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/KPU/

III/2016

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 3

b) Pemerolehan Pemahaman atas Persyaratan Kepatuhan Tertentu

25 Juni 2018

1. UU No. 1 Tahun 2015, sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU No. 10 Tahun 2016; dan

2. PKPU No. 5 Tahun 2017 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/KPU/

III/2016

Auditor harus memperoleh pemahaman tentang persyaratan tertentu yang terdapat dalam Asersi Pasangan Calon tentang kepatuhan. Untuk memperoleh pemahaman sebagaimana dimaksud di atas, auditor harus mempertimbangkan beberapa hal, antara lain:

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

1) undang-undang, peraturan, dan ketentuan dalam Pedoman Audit, yang melandasi persyaratan kepatuhan terhadap ketentuan Dana Kampanye

2) pengetahuan tentang persyaratan kepatuhan tertentu yang diperoleh dari permintaan keterangan dengan personil kunci di dalam Pasangan Calon; dan

3) pengetahuan tentang persyaratan kepatuhan tertentu yang diperoleh dari permintaan keterangan dengan personil kunci di luar Pasangan Calon (seperti pihak pengatur KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIPKabupaten/Kota).

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 4

c) Materialitas Auditor akan mempertimbangkan

materialitas ketika menentukan sifat, saat, & luas prosedur pengumpulan bukti, dan ketika mengevaluasi apakah informasi hal pokok bebas dari kesalahan penyajian.

25 Juni 2018

1. UU No. 1 Tahun 2015, sebagaimana telah beberapa kali diubah, terakhir dengan UU No. 10 Tahun 2016; dan

2. PKPU No. 5 Tahun 2017 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/KPU/

III/2016

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

II PEKERJAAN LAPANGAN

1. Asersi 3 Juli 2018

Asersi dari Pasangan Calon Yang Diusulkan Oleh Partai Politik Atau Gabungan Partai Politik Pada Pemilihan Walikota Dan Walikota atas LPPDK menyatakan kepatuhan terhadap ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

2. Prosedur-prosedur a) Representasi Auditor harus memperoleh

representasi dari Pasangan Calon. Konfirmasi tertulis atas representasi lisan mengurangi kemungkinan terjadinya kesalahpa-haman antara auditor dengan Pasangan Calon.

25 Juni 2018

Kami telah memperoleh Surat Representasi Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu) beserta Tim Kampanye Pasangan Calon tersebut

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 5

b) Pemerolehan Bukti Auditor harus memperoleh bukti

yang cukup dan tepat sebagai basis untuk menyatakan kesimpulan. Kecukupan adalah ukuran kuantitas bukti. Ketepatan adalah ukuran kualitas bukti, yaitu relevansi dan keandalan bukti tersebut.

25 Juni 2018

Kami telah memperoleh bukti yang cukup dan tepat sebagai basis untuk menyatakan kesimpulan.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Beberapa hal yang harus dipertimbangkan dalam pemerolehan bukti diantaranya sebagai berikut:

- Mempertimbangkan hubungan antara biaya untuk memperoleh bukti dengan manfaat informasi yang diperoleh.

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami telah memperoleh bukti pada saat serah terima LPPDK yang dilaksanakan di KPU Provinsi Jawa Barat pada tanggal 24 Juni 2018

- gunakan pertimbangan profesional dan skeptisisme dalam mengevaluasi kuantitas dan kualitas bukti, yaitu kecukupan dan ketepatan bukti tersebut untuk mendukung laporan asurans yang dapat dipengaruhi oleh keterbatasan waktu dan sumber daya dalam pelaksanaan audit atas laporan dana kampanye.

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami telah menggunakan pertimbangan profe-sional dan skeptisisme dalam mengevaluasi kuantitas dan kualitas bukti, yaitu kecukupan dan ketepatan bukti tersebut untuk mendu-kung laporan asurans.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 6

- mempertimbangkan keandalan informasi yang akan digunakan sebagai bukti yang dipengaruhi oleh sumber dan sifatnya serta tergantung pada kondisi ketika bukti diperoleh.

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami telah mempertim-bangkan keandalan informasi yang akan digunakan sebagai bukti yang dipengaruhi oleh sumber dan sifatnya serta tergantung pada kondisi ketika bukti diperoleh.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

- KPU memberikan batasan jumlah sampel yang diambil paling sedikit 30 sampel, namun demikian auditor perlu mempertimbangkan lebih lanjut kecukupan bukti audit untuk menunjang kesimpulan yang akan diambil.

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami melakukan pengam-bilan sample sesuai dengan ketentuan dan peraturan yang telah ditetapkan KPU dan mem-pertimbangkan lebih lanjut kecukupan bukti audit untuk menunjang kesim-pulan yang akan diambil.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Prosedur audit untuk memperoleh bukti audit dapat mencakup:

1) inspeksi terhadap dokumen dan catatan pendukung

25 Juni 2018

sampai dengan 28 Juni 2018

Kami telah melakukan inspeksi terhadap dokumen dan catatan pendukung

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

2) observasi terhadap proses pengelolaan dana kampanye

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami telah melakukan observasi terhadap proses dana kampanye

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 7

3) konfirmasi atau wawancara kepada pihak-pihak yang terlibat dalam laporan dana kampanye, seperti : - pemberi sumbangan, - pemberi jasa dan - pengelola dana kampanye

25 Juni 2018

sampai dengan

4 Juli 2018

Kami telah telah melakukan konfirmasi dan wawancara kepada pihak-pihak yang terlibat dalam laporan dana kampanye, yaitu Bendahara Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Mayjen TNI (Purn) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu)

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

4) penghitungan kembali daftar atau catatan matematis

25 Juni 2018 sampai dengan 27 Juni 2018

Kami telah melakukan penghitungan kembali daftar atau catatan matematis

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

5) prosedur analitis terhadap dokumen dan laporan yang dihasilkan dengan membandingkan data yang ada dengan analisa auditor, dan/atau

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Kami telah melakukan prosedur analitis terhadap dokumen dan laporan yang dihasilkan dengan membandingkan data yang ada dengan analisa kami.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

6) memadukan beberapa prosedur lainnya sebagai tambahan atau alternatif untuk menambah keyakinan Akuntan Publik terhadap asersi Pasangan Calon

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Kami telah memadukan beberapa prosedur lainnya sebagai tambahan atau alternatif untuk menambah keyakinan kami terhadap asersi Pasangan Calon

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 8

Akuntan publik akan mempertimbangkan relevansi dan keandalan informasi yang diperoleh dalam pelaksanaan audit atas asersi tersebut untuk digunakan sebagai bukti.

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Kami telah mempertim-bangkan relevansi dan keandalan informasi yang diperoleh dalam pelaksanaan audit atas asersi tersebut untuk digunakan sebagai bukti.

Moch. Zainuddin

c) Dokumentasi Auditor harus mendokumentasikan

hal-hal yang signifikan dalam menyedia-kan bukti yang mendukung laporan asurans dan bahwa perikatan dilaksanakan berdasarkan SPA.

Kami telah mendoku-mentasikan hal-hal yang signifikan dalam menye-diakan bukti yang mendukung laporan asurans dan bahwa perikatan dilaksanakan berdasarkan SPA.

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Auditor harus menyusun dokumentasi audit yang memadai terkait dengan sifat, saat, dan luas prosedur audit: - prosedur audit yang dilaksanakan:

- (hal-hal tertentu yang telah diuji, siapa yang melaksanakan dan tanggal pekerjaan diselesaikan dan

- siapa yang menelaah pekerjaan tersebut serta tanggal dilakukannya penelaahan

Kami telah menyusun dokumentasi audit yang memadai terkait dengan sifat, saat, dan luas prosedur audit, hal-hal yang telah diuji meliputi penerimaan sumbangan, bukti audit yang diperoleh, pelaksanaan audit dilaksanakan oleh Tim Audit terdiri dari 3 orang yaitu Supervisor, Ketua Tim dan Anggota Tim dan di review oleh Partner in charges.

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 9

- bukti audit yang diperoleh - hal-hal signifikan yang timbul

selama proses audit, dan - kesimpulan-kesimpulan yang

diambil, d) Prosedur pemeriksaan A. Pengujian Asersi untuk Umum Asersi 1) Cakupan Pelaporan Kriteria Pasangan Calon melaporkan

LPPDK beserta dokumen pendukung (paling lambat 1 (satu) hari sejak berakhirnya masa kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat) kepada KPU Provinsi/KIP Aceh untuk Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur, dan KPU/KIP Kabupaten/Kota untuk Pemilihan Bupati dan Wakil Bupati, atau Walikota dan Wakil Walikota.

25 Juni 2018

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. PKPU No. 2 Tahun 2018 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018 4. Keputusan Komisi Pemilihan

Umum Provinsi Jawa Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018

Berdasarkan Tanda Terima LPPDK Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat, Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat (Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu) telah menyerahkan LPPDK tersebut diatas kepada KPU Provinsi Jawa Barat pada tanggal 24 Juni jam 14.50 WIB.

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 10

Prosedur Audit a. Dapatkan LPPDK beserta

laporan pendukung terkait dari KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/ Kota, seperti yang tercantum dalam tanda terima penyerahan LPPDK;

25 Juni 2018

Kami telah menerima LPPDK pasangan calon Gubernur dan Wakil Gubernur peserta pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat tahun 2018 atas nama Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu beserta pendukungnya pada tanggal 24 Juni 2018 jam 19.30 WIB.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

b. Periksa kelengkapan dokumen pendukung LPPDK yang diserahkan kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/ KIP Kabupaten/Kota;

25 Juni 2018

Telah dilakukan pemeriksaan atas dokumen pendukung LPPDK yang diserhkan kepada KPU Provinsi Jawa Barat, sebagai berikut : 1. Asersi 2. LPPDK 3. LADK 4. LPSDK 5. Daftar Penerimaan

Sumbangan Dana Kampanye

6. Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye

7. Daftar Saldo Dana

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 11

Kampanye 8. Copy Buku/Rekening Koran

Khusus Dana Kampanye 9. Surat Keterangan Data

Pengelola Rekening 10. Bukti-bukti Transaksi

Penerimaan dan Pengeluaran

11. Tanda Terima LPPDK c. Periksa kesesuaian

tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPPDK, yaitu paling lambat 1 (satu) hari sejak berakhirnya masa kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat; dan

25 Juni 2018

Berdasarkan Peraturan KPU telah ditetapkan Masa Kampanye berakhir pada tanggal 23 Juni 2018 dan berdasarkan Tanda Terima LPPDK Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat, Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu) telah menyerahkan LPPDK tersebut diatas kepada KPU Provinsi Jawa Barat pada tanggal 24 Juni jam 14.50 WIB.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

d. Lakukan konfirmasi kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LPPDK Pasangan Calon (jika diperlukan).

25 Juni 2018

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 12

2) Periode Pendataan dan Pelaporan

Kriteria Pasangan Calon melakukan

pencatatan penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK) dan ditutup pada saat masa Kampanye berakhir.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. PKPU No. 2 Tahun 2018 3. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Prosedur Audit a. Periksa kesesuaian tanggal

awal dan akhir pencatatan Penerimaan Dana Kampanye pada Formulir yang terkait;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPPDK (Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat tanggal awal pencatatan Penerimaan adalah 12 Februari 2018 dan tanggal akhir pencatatan penerimaan adalah tanggal 28 Mei 2018, dan berdasarkan RKDK dari Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat M.PA dan H. Ahmad Syaikhu tanggal awal penerimaan tanggal 12 Pebruari 2018 dan akhir pencatatan pada tanggal 28 Mei 2018.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 13

b. Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir pencatatan Pengeluaran Dana Kampanye pada Formulir yang terkait; dan

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK3-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat tanggal awal pencatatan pengeluaran adalah tanggal 8 Januari 2018 dan tanggal akhir pencatatan pengeluaran adalah tanggal 16 Juni 2018, dan berdasarkan RKDK dari Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Mayjen TNI Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu, tanggal awal pencatatan pengeluaran adalah tanggal 13 April 2018 dan akhir pencatatan pengeluaran adalah 8 Juni 2018. Berdasarkan keterangan dari Wakil Bendahara Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu bahwa adanya setoran tunai dari paslon tidak melalui RKDK. Dan tanggal awal dan akhir pencatatan Pengeluaran Dana Kampanye pada RKDK

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Tidak sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 14

adalah bukan merupakan pengeluaran dana kampanye melainkan pencairan tunai dana kampanye pemindahbuku-an dari RKDK ke Buku Penerimaan dan Pengeluaran Kas. Terdapat pengeluaran diluar dana kampanye yang dibukukan dalam LPPDK senilai Rp.231.690.000,00 yang merupakan pertemuan tatap muka untuk rapat internal tim sukses sebanyak 10 kali pertemuan sejak tanggal 8 Januari 2018 sampai dengan 10 Februari 2018 yang tidak sesuai dengan peraturan KPU nomor 5 tahun 2017 tentang Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur, Bupati Dan Wakil Bupati dan/atau Walikota dan Wakil walikota, Pasal 18 (4) yang berbunyi : “Pembukuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (2) dimulai sejak pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye dan ditutup pada saat masa Kampanye berakhir.”

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 15

c. Ambil sampel pada tanggal awal dan akhir pencatatan penerimaan & pengeluaran dari huruf a dan huruf b di atas, dan lakukan pengujian pisah batas (cut-off test).

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Telah dilakukan pemeriksaan atas tanggal awal dan akhir penerimaan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat dengan RKDK dari Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu telah sesuai.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah sesuai Moch. Zainuddin

Telah dilakukan pemeriksaan atas tanggal awal dan akhir pencatatan pengeluaran terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK3-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat dengan RKDK dari Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu. Pengeluaran pada tanggal awal pencatatan penge-luaran yaitu tanggal 8 Januari 2018 terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) yang di terima dari KPU Provinsi Jawa Barat adalah sejumlah Rp 7.500.000,00,

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Tidak sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 16

sedangkan pada RKDK tanggal pencatatan pengeluaran awal yaitu tanggal 13 April 2018 sebesar Rp 400.000.000,00. Pengeluaran pada tanggal akhir pencatatan pengeluaran yaitu tanggal 16 Juni 2018 terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) yang di-sampaikan adalah sejumlah Rp 48.790.000,00, sedangkan pada RKDK tanggal pencata-tan pengeluaran akhir yaitu tanggal 8 Juni 2018 sebesar Rp 150.000.000,00. Pada tanggal awal dan akhir pencatatan pengeluaran RKDK adalah bukan merupakan pengeluaran dana kam-panye melainkan pemindahbukuan atau pencairan tunai dana dari RKDK ke Buku Kas Penerimaan dan Pe-ngeluaran Dana Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 17

B. Penerimaan Dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilu

Asersi 3) Rekening Khusus Dana

Kampanye (RKDK)

Kriteria a. Untuk Pasangan Calon

yang diusulkan oleh Partai Politik atau Gabungan Partai Politik, Penempatan Dana Kampanye berupa uang pada RKDK atas nama Pasangan Calon, dibuka oleh Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon pada Bank Umum.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018 3. Keputusan KPU Provinsi Jawa

Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018

Decky F.Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

b. Untuk Pasangan Calon Perseorangan, Penempatan Dana Kampanye berupa uang pada RKDK yang dibuka oleh dan atas nama Pasangan Calon Perseorangan pada Bank Umum.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018 3. Keputusan KPU Provinsi Jawa

Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/ Prov/I/2018

Decky F.Kusnadi

Decky F.Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 18

Prosedur Audit Periksa kesesuaian kepemilikan

RKDK dengan cara membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam rekening koran dengan nama Pasangan Calon terkait.

25 Juni 2018

Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Tahun 2018 Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu dan Tim Kampanye membuka RKDK dengan menggunakan nama Sudrajat or Ahmad Syaikhu dan berdasarkan Surat Keterangan Bank dari Bank Jabar Banten Cabang Utama Bandung No. 22040/BDG-OPS/2018 nama pemilik telah sesuai.

Gendra Maulana

Decky F.Kusnadi

Telah sesuai Moch. Zainuddin

Asersi 4) Batasan Maksimum Sumbangan Kirteria Pasangan Calon mematuhi

jumlah penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam LADK, LPSDK dan LPPDK tidak melebihi

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/ PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018

Decky F.Kusnadi

Decky F.Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 19

jumlah: a. Rp750.000.000,00 (tujuh ratus

lima puluh juta rupiah) untuk penyumbang Partai Politik atau Gabungan Partai Politik;

b. Rp75.000.000,00 (tujuh puluh lima juta rupiah) untuk penyumbang pihak lain perseorangan; dan

c. Rp750.000.000,00 (tujuh ratus lima puluh juta rupiah) untuk penyumbang kelompok dan/ atau badan Hukum swasta.

Prosedur Audit a. Mengingat batasan atas

nilai sumbangan berlaku untuk jumlah sumbangan secara akumulatif (bukan berdasarkan transaksi) untuk setiap pemberi dana, maka LADK, LPSDK, dan LPPDK wajib direkapitulasi oleh Pasangan Calon atau tim kampanye berdasarkan nama pemberi dana.

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LADK (Model LADK1-Parpol), LPSDK (Model LPPDK5-Parpol), Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) dan LPPDK (Model LPPDK2-Parpol) yang berasal dari sumbangan perseorangan diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat tidak melebihi ketentuan yang ditetapkan oleh KPU.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 20

b. Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah maksimum penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/ atau jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) dengan mengacu pada ketentuan dan peraturan yang berlaku, antara lain:

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LADK (Model LADK1-Parpol), LPSDK (Model LPPDK5-Parpol), Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) dan LPPDK (Model LPPDK2-Parpol) yang berasal dari sumbangan perseorangan diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat tidak melebihi ketentuan yang ditetapkan oleh KPU.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

1. permintaan keterangan pada Pasangan Calon;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Telah dilakukan permintaaan keterangan kepada Wakil Bendahara Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad syaikhu bahwa pemberian sumbangan untuk Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad syaikhu berasal dari perseorangan sebesar Rp.820.000.000,00 dengan jumlah penyumbang 41 orang.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch.

Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 21

2. dapatkan daftar pemberi sumbangan dan surat pernyataan penyumbang

25 Juni 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Penerimaan Sumbang-an Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima darii KPU Provinsi Jawa Barat telah diperoleh daftar pemberi sumbangan telah diperoleh dan dilakukan konfirmasi terkait pemberi sumbangan tersebut

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

3. dapatkan daftar sumbangan berupa barang, dan/atau jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum yang dikonversi berdasarkan harga pasar yang wajar;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Penerimaan Sumbang-an Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat tidak ada pemberian sumbangan berupa barang dan/atau jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai uang termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

4. ambil sampel dan telusuri penerimaan sumbangan dalam bentuk uang melalui rekening koran;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) dan Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat, jumlah penerimaan

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Tidak sesuai, tidak patuh

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 22

sumbangan sebesar Rp.820.000.000,00, sedangkan pada RKDK jumlah penerimaan sumbangan adalah sebesar Rp.500.000,000,00, sehingga terdapat perbedaan sebesar Rp.320.000.000,00.

5. lakukan pengujian melalui perhitungan kembali atas nilai konversi sumbangan dalam bentuk barang/jasa;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) dan Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat, Perhitungan kembali jumlah total sumbangan tidak dapat dilaksanakan dikarenakan tidak ada penerimaan sumbangan dalam bentuk barag/jasa untuk Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

6. ambil yang mewakili masing-masing jenis penyumbang dan lakukan inspeksi atas catatan dan daftar penerimaan sumbangan; dan

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) dan Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat, menunjukkan bahwa

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 23

sumbangan terdiri atas sumbangan dari partai politik dan sumbangan dari perorangan. Sumbangan dari Partai Politik sebanyak 5 transaksi dengan jumlah transaksi sebesar Rp 915.000.000,00 dari 3 (tiga) Partai Politik yaitu Gerindra, PKS, dan PAN. Telah diambil sampel sebanyak 3 transaksi dengan jumlah transaksi sebesar Rp 905.000.000,00. Sumbangan dari perorangan merupakan sumbangan yang berasal dari Anggota Legislatif sebanyak 41 transaksi dengan jumlah transaksi sebesar Rp 820.000.000,00. Telah diambil sampel sebanyak 30 transaksi dengan jumlah transaksi sebesar Rp 600.000.00,00. Sampel diatas telah dilakukan inspeksi atas catatan serta daftar penerimaan penyumbang dan telah sesuai.

7. lakukan konfirmasi melalui surat, telepon, atau kunjungan kepada pemberi sumbangan untuk memastikan keberadaan dan

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) dan Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 24

keakurasian sumbangan jika diperlukan.

Jawa Barat, telah dilakukan konfirmasi terhadap 30 (tiga puluh) orang penyumbang perseorangan melalui surat konfirmasi yang dikirimkan ke masing-masing penyumbang. Jawaban konfirmasi yang telah kembali adalah sebanyak 30 (tiga puluh) konfirmasi.

c. Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasan sumbangan dan, atau sumbangan dari pihak yang dilarang, sajikan dalam bentuk daftar yang mencakup nama pemberi sumbangan dan identitas terkait, serta jumlah dan jenis sumbangan yang diberikan.

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada LPSDK (Model LPPDK5-Parpol) dan Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (Lampiran Formulir Model LPPDK5-Parpol) yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat, nilai sumbangan yang diterima oleh Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Meyjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu tidak ada melebihi ketentuan Batasan sumbangan yang telah ditetapkan KPU.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 25

Asersi 5) Batasan Pengeluaran Dana

Kampanye

Kriteria Pasangan Calon mematuhi

pembatasan pengeluaran Dana Kampanye berdasarkan Keputusan KPU.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/PL.03.5-Kpt/03/

KPU/ III/2018 3. Keputusan KPU Provinsi Jawa

Barat No. 35/PL.03.5-Kpts/32/Prov/II/2018

Prosedur Audit Tentukan kepatuhan atas

batasan jumlah maksimum pembiayaan Dana Kampanye (uang, barang, jasa, atau bentuk lainnya) dengan mengacu pada ketentuan dan peraturan yang berlaku dengan cara, antara lain: a. Dapatkan Keputusan KPU

Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota tentang pembatasan pengeluaran Dana Kampanye;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan Keputusan Pemilihan Umum Provinsi Jawa Barat Nomor 35/ PL.03.5-Kpts/32/Prov/II/2018 tanggal 6 Pebruari 2018 tentang Pembatasan Pe-ngeluaran Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat Tahun 2018, di- tetapkan pembatasan jumlah pengeluaran dana kampanye peserta pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat Tahun 2018 adalah sebesar Rp. 473.392.230.787,50 yang terdiri dari : 1. Rapat umum =

Rp.600.000.000,00

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 26

2. Pertemuan Terbatas, Pertemuan Tatap Muka, dan Kegiatan Lain = Rp.4.860.000.000,00

3. Pembuatan Bahan Kampanye = Rp.461.480.706.000,00

4. Jasa Manajemen Konsultan = Rp.500.000.000,00

5. Baliho = Rp.121.500.000,00 6. Umbul-umbul = 50.000,00 7. Spanduk = Rp.4.020.975.000,00 8. Leaflet = Rp. 420.765.647,50 9. Flyer = Rp.229.508.535,00 10. Pamphlet = Rp.459.017.070,00 11. Poster = Rp 229.508.535,00

b. dapatkan Keputusan mengenai standar biaya daerah;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Telah didapatkan keputusan mengenai pembatasan pengeluaran Dana Kampa-nye, yaitu sebagai berikut : 1. Rapat umum =Rp.30.000,00 2. Pertemuan Terbatas,

Pertemuan Tatap Muka, dan Kegiatan Lain = Rp.30.000,00

3. Pembuatan Bahan Kampanye = Rp.25.000,00

4. Jasa Manajemen Konsultan Maksimum = Rp.500.000.000,00

5. Baliho = Rp.600.000,00 6. Umbul-umbul = 50.000,00

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 27

7. Spanduk = Rp.225.000,00 8. Leaflet = Rp.275,00 9. Flyer = Rp.150,00 10. Pamphlet = Rp.300,00 11. Poster = Rp.1.500,00

c. dapatkan rincian biaya dan rekapitulasi pengeluaran Dana Kampanye beserta dokumen pendukungnya;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, telah didapatkan rincian biaya dan rekapitulasi pengeluaran Dana Kampanye beserta dokumen pendu-kungnya, sebagai berikut: 1. Tatap muka sejumlah Rp

3.601.095.000,00 2. Rapat Umum Rp

5.150.640.000,00 3. Pembuatan Desain apk,

bahan kampanye = Rp 818.265.000,00

4. Lainnya = Rp 537.068

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

d. lakukan permintaan keterangan pada Pasangan Calon atau Tim Kampanye;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, telah dilakukan permintaan ke-terangan pada Wakil Bendahara Tim

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 28

Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu.

e. ambil sampel yang mewakili seluruh aktivitas;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, telah dilakukan pengambilan sample yang mewakili seluruh aktifitas, sebagai berikut: 1. Tatap Muka: Jumlah transaksi

sebanyak 39 transaksi dengan nilai sebesar Rp.3.133.095.000,00, telah dilakukan sampel transaksi sebanyak 19 transaksi dengan nilai Rp.2.803.460.000

2. Rapat Umum: Jumlah transaksi sebanyak 2 transaksi dengan nilai sebesar Rp.5.013.500.000,00.

3. Pembuatan Desain apk, bahan kampanye, dan iklan: Jumlah transaksi sebanyak 15 transaksi dengan total transaksi sebesar Rp 895.285.000,00. Telah

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 29

dilakukan sampel transaksi sebanyak 6 transaksi dengan sebesar Rp 734.000.000,00

f. lakukan uji subtantif terhadap keberadaan dan penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran dana kampanye;

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, telah dilakukan uji subtantif terhadap keberadaan dan penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran dana kampanye.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Tidak Patuh Moch. Zainuddin

g. tentukan keakurasian matematis dengan cara melakukan perhitungan kembali; dan

25 Juni 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, telah dilakukan perhitungan kembali terhadap keakurasian matematis bukti-bukti pendukung.

Ditemukan terdapat kesalahan penjumlahan atas transaksi pengeluaran Pertemuan Tatap Muka tanggal 31 Januari 2018, dalam bukti pengeluaran tercatat sebesar Rp 149.415.000,00 dan berdasarkan perhitungan kembali

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 30

adalah sebesar Rp 142.300.000,00. Telah dilakukan konfirmasi kepada Wakil Bendahara Tim Kampanye.

h. telusuri pengeluaran Dana Kampanye melalui rekening koran.

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan RKDK Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu, pengeluaran pada RKDK tidak ditelusuri karena tidak sesuai deng pengeluaran pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol), memurut keterangan Wakil Bendahara Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu, pengeluaran pada RKDK merupakan pengeluaran tunai (pemindah-bukuan), ke Buku Penerimaan dan Pengeluaran Kas, akan tetapi tidak dapat menunjukan Buku Penerimaan dan Pengeluaran Kas tersebut.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Tidak patuh Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 31

Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasan pengeluaran Dana Kampanye, sajikan dalam bentuk jumlah pengeluaran yang melampaui batasan maksimum.

25 Juni 2018 sampai dengan 4 Juli 2018

Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK-3-Parpol) dan bukti-bukti pendukungnya, terdapat pengeluaran Dana Kampanye yang melebihi batasan maksimum, yaitu pada pengeluaran untuk Rapat Umum dan pembuatan bahan kampanye. Pada pemeriksaan terhadap pengeluaran dana kampanye dan bukti-bukti pendukungnya, terdapat pengeluaran berupa rapat umum dan pembuatan bahan kampanye yang jumlah pengeluaran melampaui Batasan maksimum.

b. Rapat Umum Berdasarkan terbatas pada Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye (Model LPPDK 3 – Parpol) terdapat kegiatan berupa Rapat Umum pada tanggal 29 April 2018 dan 12 Mei 2018 dengan total pengeluaran sebesar Rp 5.013.500.000,00.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Pengeluaran Dana Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat (Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu) secara keseluruhan tidak melebihi Batasan pengeluaran dana kampanye sesuai dengan yang ditetapkan oleh Komisi Pemilihan

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 32

c. Pembuatan Bahan Kampanye Berdasarkan terbatas pada Daftar aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye dan Bukti Pengeluaran terdapat pengeluaran untuk pembuatan bahan kampanye dan alat peraga kampanye diantaranya berupa transaksi pembelian poster bahan dengan harga satuan Rp 185.000 sebanyak 600pcs dan kaos oblong dengan harga satuan Rp 35.000 sebanyak 100 pcs

Berdasarkan Keputusan Komisi Pemilihan Umum Provinsi Jawa Barat Nomor 35/PL.03.5-Kpts/32/Prov/II/2018 tanggal 6 Februari 2018 tentang Pembatasan Pengeluaran Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Jawa Barat Tahun 2018, perhitungan pembatasan pengeluaran Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil gubernur Jawa Barat Tahun

Umum Provinsi Jawa Barat

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 33

2018 diantaranya :

1. Rapat Umum Jumlah Peserta x Frekuensi Kegiatan x Standar Biaya Daerah 10.000 x 2 x 30.000,00 = 600.000.000,00

2. Pembuatan Bahan Kampanye Jumlah Kegiatan x (6% (enam persen) x jumlah pemilih) 9 x (6% x 34.183.756) x 25.000

3. Baliho 150% x 5 buah x 27 kab/kota x 600.000,00 = 121.500.000,00

4. Umbul-umbul 150% x 10 buah x x 627 kecamatan x 50.000,00 = 470.250.000,00

5. Spanduk 150% x 2 buah x 5.957 kelurahan x 225.000,0 = 4.020.975.000,00

6. Leaflet 10% x 15.300.569 KK x 275,00 = 420.765.647,50

7. Flyer 10% x 15.300.569 KK x 150,00 = 229.508.535,00

8. Pamphlet

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 34

10% x 15.300.569 KK x 300,00 = 459.017.070,00

9. Poster 1% x 15.300.569 KK x 1.500,00 = 229.508.535,00

Asersi 6) Ketepatan waktu Pelaporan LADK,

LPSDK dan LPPDK ke KPU Provinsi/ KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/ Kota serta Penyetoran Sumbangan yang dilarang ke kas Negara.

Kriteria Pasangan Calon mematuhi

penyerahan LADK sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan yaitu 1 (satu) hari sebelum masa Kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. PKPU No. 2 Tahun 2018 3. SK No. 247/PL.03.5-Kpt/03/ KPU/

III/2018 4. Keputusan Komisi Pemilihan

Umum Provinsi Jawa Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Pasangan Calon mematuhi penyerahan LPSDK sesuai dengan jadwal sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan KPU yang mengatur tentang tahapan, program dan jadwal, kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 35

Pasangan Calon mematuhi ketentuan mengenai sumbangan yang dilarang, yaitu: a. Tidak menggunakan

sumbangan yang dilarang tersebut;

b. Menyetorkan sumbangan dilarang ke kas Negara; dan

c. Melaporkan sumbangan yang dilarang.

Prosedur Audit a. Penyampaian LADK dan LPSDK

Dapatkan LADK dan LPSDK beserta laporan pendukung terkait dari KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota, seperti yang tercantum dalam tanda terima Penyerahan LADK dan LPSDK.

25 Juni 2018

Kami telah menerima LADK dan LPSDK pasangan calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat peserta pemilihan Gubernur dan Wakil gubernur Provinsi Jawa Barat tahun 2018 Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu beserta pendukungnya dari KPU Provinsi Jawa Barat pada tanggal 24 Juni 2018.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

Periksa kelengkapan dokumen pendukung LADK dan LPSDK yang diserahkan kepada KPU Provinsi/KIPAceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.

Berdasarkan pada LADK dan LPSDK dan dokumen pendukung yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat telah lengkap.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 36

Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK dan LPSDK yaitu paling lambat 1 (satu) hari sejak berakhirnya masa kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.

Berdasarkan Tanda Terima LADK Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Tahun 2018, Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu telah menyerahkan LADK tersebut diatas kepada KPU Provinsi Jawa Barat pada tanggal 13 Februari 2018 jam 14.15 WIB, berdasarkan surat Keputusan KPU Provinsi Jawa Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018 tanggal 20 Januari 2018 telah ditetapkan akhir Penyerahan LADK tanggal 14 Februari 2018. Berdasarkan Serah Terima LPSDK Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Tahun 2018, Tim Kampanye Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu telah menyerahkan LPSDK tersebut diatas kepada KPU Kota Sukabumi pada tanggal 20 April 2018, berdasarkan surat

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Patuh Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 37

Keputusan KPU Provinsi Jawa Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018 tanggal 20 Januari 2018 telah ditetapkan akhir Penyerahan LPSDK tanggal 20 April 2018.

Lakukan konfirmasi kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK dan LPSDK Pasangan Calon (jika diperlukan).

b. Sumbangan yang dilarang Periksa transaksi penerimaan sumbangan untuk melihat ada tidaknya transaksi penerimaan yang dilarang berdasarkan ketentuan dan peraturan yang berlaku.

Berdasarkan terbatas pada LADK dan LPSDK serta Laporan pendukung lainnya yang diterima dari KPU Kota Sukabumi, tidak ada penerimaan sumbangan untuk Pasangan Calon Gubernur dan Wakil gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu yang dilarang sesuai dengan ketentuan dan peraturan yang berlaku.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 38

Mengacu ke daftar sumbangan yang dilarang berdasarkan Peraturan KPU, lakukan verifikasi dengan bukti lapor kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota dan bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP).

Berdasarkan terbatas pada LADK dan LPSDK serta Laporan pendukung lainnya yang diterima dari KPU Kota Sukabumi, tidak ada penerimaan sumbangan yang dilarang untuk Pasangan Calon Gubernur dan Wakil gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu, sesuai dengan ketentuan dan peraturan yang berlaku.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

b. LADK DAN LPSDK Asersi 7) Periode Laporan Penerimaan dan

Pengeluaran

Kriteria

Pasangan Calon mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran LADK yaitu lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran LADK yang dilaporkan, dimulai sejak pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye dan ditutup pada saat Pasangan Calon ditetapkan sebagai Peserta Pemilihan.

25 Juni 2018

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/PL.03.5-Kpt/03/ KPU/

III/2018

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 39

Pasangan Calon mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan LPSDK yaitu lingkup waktu pencatatan penerimaan yang dilaporkan, pembukuannya dimulai 1 (satu) hari setelah Pasangan Calon ditetapkan sebagai Peserta ditutup 1 (satu) hari sebelum laporan penerimaan sumbangan disampaikan kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/ KIP Kabupaten/Kota.

Prosedur Audit a. Periksa kesesuaian tanggal

awal dan akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye pada formulir yang terkait.

Berdasarkan terbatas pada LADK tanggal awal dan akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye telah sesuai dengan formulir yang terkait yaitu pada tanggal 12 Februari 2018 Berdasarkan terbatas pada LPSDK tanggal awal pencatatan penerimaan Dana Kampanye yaitu tanggal 12 Februari 2018 dan tanggal akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye yaitu tanggal 28 Mei 2018

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 40

b. Periksa kesesuaian tanggal

awal dan akhir pencatatan pengeluaran Dana Kampanye pada formulir yang terkait.

Berdasarkan terbatas pada LADK tidak ada pengeluaran Dana Kampanye dan telah sesuai dengan formulir terkait.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah sesuai Moch. Zainuddin

c. Ambil sampel pada tanggal awal dan akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran dari huruf a dan b di atas, kemudian lakukan prosedur pengujian pisah batas (cut-offtest).

Berdasarkan terbatas pada LADK tanggal awal dan akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye yaitu pada tanggal 12 Februari 2018 Berdasarkan terbatas pada LPSDK tanggal awal pencatatan penerimaan Dana Kampanye yaitu tanggal 12 Februari 2018 dan tanggal akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye yaitu tanggal 28 Mei 2018 . Berdasarkan terbatas pada LADK tidak ada pengeluaran Dana Kampanye.

Sofi Safitri Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 41

Asersi 8) Pebukaan RKDK Nama Bank Dan

Nama Pemilik RKDK

Kriteria Pasangan Calon membuka RKDK

pada bank umum yang mempunyai perwakilan di provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah Indonesia atas nama Pasangan Calon.

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. PKPU No. 2 Tahun 2018 3. SK No. 247/PL.03.5-Kpt/03/ KPU/

III/2018

Spesimen tanda tangan dilakukan oleh Pasangan Calon untuk Pasangan Calon Perseorangan atau bersama dengan Partai Politik atau Gabungan Partai Politik bagi Pasangan Calon yang diusulkan Partai Politik atau Gabungan Partai Politik.

RKDK terpisah dari rekening pribadi Pasangan Calondan Pengelola RKDK yaitu Pasangan Calon dan Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon.

Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur telah memisahkan RKDK dengan rekening pribadi pasangan calon yang didukung dengan surat keterangan mengenai RKDK dari bank terkait

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 42

Prosedur Audit a. Telaah kesesuaian bank

tempat pembukaan RKDK dengan ketentuan dalam Peraturan KPU yaitu Bank mempunyai perwakilan di provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah Indonesia.

25 Juni 2018

Pasangan Calon Gubernur dan Wakil gubernur Provinsi jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu dan Tim Kampanye telah membuka RKDK pada bank Bank Jabar Banten Cabang Utama Bandung atas nama pasangan calon tersebut yang dibuktikan dengan surat keterangan dari bank dan surat pernyataan pengelolaan RKDK. Bank yang digunakan pasangan calon untuk RKDK merupakan bank umum yang mempunyai perwakilan di provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah indonesia

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah sesuai Moch. Zainuddin

b. Periksa kesesuaian tanggal pembukaan RKDK dengan ketentuan yang berlaku, yaitu RKDK dibentuk paling lambat pada saat penetapan Pasangan Calon sebagai peserta Pemilihan oleh KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.

25 Juni 2018

Tanggal pembukaan RKDK Pasangan Calon Gubernur dan Wakil gubernur Provinsi jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu dan Tim Kampanye telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku yaitu di buka pada tanggal 12 Februari 2018

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 43

c. Periksa kesesuaian kepemilikan

RKDK dengan cara membanding-kan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam rekening koran dengan nama Pasangan Calon terkait.

Nama pemilik RKDK telah sesuai dengan nama pasangan calon terkait, didukung dengan surat referensi dari bank terkait

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

d. Periksa kesesuaian specimen tanda tangan RKDK dengan ketentuan pembukaan RKDK bagi Pasangan Calon baik Pasangan Calon Perseorangan maupun Pasangan Calon yang diusulkan Partai Politik atau Gabungan Partai Politik.

Tidak dapat dilakukan pemeriksaan kesesuaian specimen tanda tangan RKDK dengan ketentuan pembukaan RKDK, telah dilakukan alternatif pembukti dengan meminta Surat Keterangan dari Bank bjb Cabang Utama Bandung.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

Asersi 9) Cakupan LADK Kriteria Pasangan Calon menyusun

LADK yang cakupan informasinya memuat informasi: a. RKDK;

1. PKPU No. 5 Tahun 2017 2. SK No. 247/PL.03.5-Kpt/03/ KPU/

III/2018 3. Keputusan KPU Provinsi Jawa

Barat No. 26/PP.02.3-Kpts/32/Prov/I/2018

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 44

RKDK telah dilampirkan dalam LADK yang memuat informasi saldo awal dana kampanye

b. Sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan;

LADK telah memuat sumber perolehan saldo awal yang berasal dari sumbangan partai

c. Rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum pembukaan RKDK; dan

LADK telah memuat rincian perhitungan penerimaan awal

d. Penerimaan sumbangan yang diperoleh dari Pasangan Calon atau Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain. Pasangan Calon menyusun LADK yang cakupan informasinya memuat seluruh penerimaan dan pengeluaran yang dilakukan oleh Pasangan Calon.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 45

Prosedur Audit

a. Periksa kesesuaian isi LADK dengan dokumen yang memuat informasi pendukung seperti RKDK, daftar sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan, daftar rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum pembukaan RKDK dan daftar penerimaan sumbangan yang diperoleh dari Pasangan Calon atau Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain.

25 Juni 2018

Berdasarkan terbatas pada LADK yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat, LADK Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Tahun 2018 Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu telah memuat dokumen serta informasi pendukung sumber perolehan saldo awal dan disertai dengan surat pernyataan penyumbang dan kuitansi bukti penerimaan sumbangan.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

b. Lakukan verifikasi terhadap penerimaan sumbangan yang berasal dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon.

Berdasarkan terbatas pada LADK yang /diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat pemberian sumbangan untuk Pasangan Calon Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat Mayjen TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu berasal dari 3 (tiga) partai politik yaitu PKS, Gerindra, dan PAN.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 46

Asersi 10) Cakupan LPSDK Kriteria Menyusun LPSDK yang memuat

informasi seluruh penerimaan sumbangan dana kampanye yang diterima setelah pelaporan LADK.

Moch. Zainuddin

Prosedur Audit Periksa kesesuaian isi LPSDK

dengan dokumen yang memuat informasi pendukung seperti daftar penerimaan sumbangan yang berasal dari Pasangan Calon, Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon, Perseorangan, Kelompok, dan Badan Hukum Swasta.

Berdasarkan terbatas pada LPSDK yang diterima dari KPU Provinsi Jawa Barat telah memuat informasi daftar penerimaan sumbangan yang berasal dari pasangan calon, partai politik atau gabungan partai politik yang mengusulkan pasangan calon serta sumbangan perseorangan.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 47

III PELAPORAN A. Perumusan Pendapat Kriteria Auditor harus menyimpulkan

apakah bukti yang cukup dan tepat telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan yang dinyatakan dalam laporan asurans.

Decky F. Kusnadi

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Hal-hal yang perlu diperhatikan auditor dalam mengambil kesimpulan

Pendapat atau kesimpulan bergantung pada hasil evaluasi auditor apakah Asersi Pasangan Calon telah mematuhi sesuai persyaratan dalam semua hal yang material.

Prosedur Audit Auditor harus mempertimbangkan

seluruh bukti yang relevan yang diperoleh terlepas apakah bukti-bukti tersebut mendukung atau bertentangan dengan Asersi dari Pasangan Calon.

Telah dipertimbangkan berdasarkan seluruh bukti diperoleh dan relevan yang mendukung asersi pasangan calon.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 48

Auditor harus membuat suatu laporan tertulis yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang diperoleh tentang informasi hal pokok.

Telah disajikan pada laporan yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang diperoleh tentang informasi hal pokok

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

Auditor harus mempertimbangkan: 1. sifat dan frekuensi

ketidakpatuhan yang diidentifikasi; dan

2. efek ketidakpatuhan yang ditemukan (apakah ketidakpatuhan semacam itu material dibandingkan dengan sifat persyaratan kepatuhan).

B. Laporan Asurans Laporan asurans harus tertulis dan berisi

suatu pernyataan jelas tentang kesimpulan praktisi atas informasi hal pokok. Walaupun secara khusus SPA 3000 tidak mengharuskan format yang terstandarisasi untuk pelaporan atas seluruh perikatan asurans, namun laporan asurans harus berisi unsur-unsur pokok di bawah ini

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

1. Suatu judul yang secara jelas mengindikasikan bahwa laporan tersebut merupakan suatu laporan asurans independen;

Laporan Asurans Indepen Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 49

2. pihak yang dituju; KPU Provinsi / KIP Aceh atau KPU/ KIP Pemberi Tugas

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

3. suatu indentifikasi dan deskripsi tentang informasi hal pokok dan, jika relevan, tentang hal pokok;

Laporan dana kampanye Pasangan Calon untuk periode tertentu yang meliputi : 1. Laporan Awal Dana Kampanye 2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye 3. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

4. pengidentifikasian kriteria; Kriteria yang berlaku sesuai ketentuan yang diatur dalam Peraturan KPU Nomor 5 Tahun 2017 tentang Dana Kampanye Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur, Bupati dan/atau Walikota dan Wakil Walikota sebagai basis dalam penyusunan Laporan Dana Kampanye dan harus mematuhi ketentuan asersi : 1. Mencantumkan asersi pasangan calon 2. Pemerolehan bukti yang relevan dan terbatas pada informasi yang tergantung pada Laporan Dana Kampanye.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 50

5. jika relevan, suatu penjelasan keterbatasan yang signifikan dan inheren, yang terkait dengan pengevaluasian atau pengukuran hal pokok dibandingkan dengan kriteria

- Keterbatasan yang melekat, misalnya, pengujian secara sampling yang dilakukan memungkinkan adanya kegagalan dalam mendeteksi ketidakpatuhan dan kecurangan yang terjadi.

- Pemeriksa yang dilakukan hanya terbatas pada dokumen dan/atau informasi yang diserahkan dan/atau disediakan oleh Pasangan Calon.

- Tidak melakukan pemeriksaan atas hal - hal yang tidak diungkapkam dalam laporan.

- Tidak memberikan pennetuan legal atau kepatuhan terhadap peraturan perundang - undangan yang relevan dengan Laporan Dana Kampanye.

- Keterbatasan waktu pelaksanaan perikatan ( 15 hari kalender)

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 51

6. kriteria-kriteria yang digunakan untuk mengevaluasi atau mengukur hal pokok tersedia hanya bagi pengguna tertentu yang dituju, atau hanya relevan dengan suatu tujuan tertentu, suatu pernyataan yang membatasi penggunaan laporan asurans bagi pengguna yang dituju tersebut atau untuk tujuan tersebut;

- Pembatasan Penggunaan Laporan dimana tanggung jawab auditor hanya kepada pihak yang melakukan perikatan yaitu KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota sebagai pemberi tugas dan sesuai dengan Surat Perjanjian Kontrak yang telah disepakati.

- Auditor tiak bertanggung jawab atas penggunaan laporan ini oleh pihak lain dan/atau untuk tujuan lainnya.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

7. suatu pernyataan untuk mengidentifikasi pihak yang bertanggung jawab dan untuk menjelaskan tanggung jawab dari pihak yang bertanggung jawab dan praktisi;

- Pasangan Calon bertanggunjawab atas penyusunan Laporan Dana Kampanye yang sesuai dengan peraturan yang berlaku mencakup penerapan metode penilaian, asumsi, dan perkiraan yang digunakan dalam laporan serta perancangan, implementasi, pemeliharaan sistem dan proses yang relevan untuk penyusunan

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 52

Laporan. - Pasangan Calon juga

bertanggung jawab atas kepatuhan terhadap peraturan perundang - undangan terkait dana kampanye, sebagaimana yang telah dinyatakan dalam Asersi.

- Pasangan Calon juga bertanggungjawab menyampaikan Laporan Dana Kampanye kepada KPU Provinsi/KIP secara tepat waktu sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

8. suatu pernyataan bahwa perikatan dilaksanakan berdasarkan SPA;

Auditor melakukan perikatan ini berdasarkan Standar Perikatan Asurans 3000 : "Perikatan Asurans selain Audit atau Review atas informasi Keuangan Historis" yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

9. suatu ikhtisar tentang pekerjaan yang telah dilakukan;

- Auditor merencanakan dan melaksanakan pekerjaan untuk mendapatkan seluruh buikti, informasi dan keterangan yang diperlukan untuk menentukan kesimpulan. - Auditor melakukan serangkaian

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Telah Sesuai Moch. Zainuddin

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 53

prosedur dan pengevaluasian bukti yang cukup dan tepat termasuk pemerolehan pemahaman mengenai ketentuan pelaporan dana kampanye. - Cantumkan mengenai ikhtisar prosedur yang dilakukan dalam melakukan perikatan asurans ini ( rangkaian prosedur yang dilakukan oleh auditor dalam melakukan pemeriksaan)

10. kesimpulan praktisi: Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

a. jika tepat, kesimpulan harus menginformasikan pengguna yang dituju tentang konteks yang didalamnya kesimpulan praktisi harus dibaca; dan

Menurut opini kami, kecuali untuk ketidakpatuhan yang dijelaskan sebelumnya, asersi Pasangan Calon MAYJEN TNI (Purn.) H. Sudrajat, M.PA dan H. Ahmad Syaikhu telah sesuai dengan kriteria yang berlaku

Gendra Maulana dan Sofi Safitri

Decky F. Kusnadi

Tidak Patuh Moch. Zainuddin

b. dalam suatu perikatan keyakinan memadai, kesimpulan harus dinyatakan dalam bentuk positif.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON MAYJEN TNI (PURN.) H. SUDRAJAT, M.PA DAN H. AHMAD SYAIKHU

PADA PEMILIHAN GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR PROVINSI JAWA BARAT Untuk Periode 12 Februari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018

NO URAIAN AKTVITAS WAKTU KERJA

REF HASIL AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIREVIEW

OLEH KESIMPULAN

DISETUJUI OLEH

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi & Rekan 54

11. tanggal laporan asurans; dan Tanggal terakhir pemeriksaan yang menunjukkan bahwa auditor telah mempertimbangkan dampak peristiwa yang terjadi sampai dengan tangal laporan asurans terhadap informasi hal pokok ( laporan dana kampanye) dan laporan asurans.

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

12. nama KAP atau praktisi, dan lokasi spesifik KAP, yang pada umumnya adalah kota tempat berkantornya praktisi yang bertanggung jawab atas perikatan.

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi dan Rekan (Tanda Tangan Rekan) No izin AP: 1242/KM.1/2016 No Izin KAP: 695/KM.1/2013 9 Juli 2018 Jl Melong Asih no 69

Gendra Maulana

Decky F. Kusnadi

Moch. Zainuddin

Kantor Akuntan Publik Moch. Zainuddin, Sukmadi dan Rekan Drs. Moch. Zainuddin, CPA., CA No. Reg. AP. 0663 Bandung, 8 Juli 2018