LAPORAN ASURANS INDEPENDEN ATAS · Politik dilakukan dengan menggunakan Prosedur audit yang telah...

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN

ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR

PROVINSI JAWA BARAT

DEDDY MIZWAR DAN DEDI MULYADI

DAFTAR ISI

Halaman

Laporan Asurans Independen atas Pelaporan Dana Kampanye Pasangan Calon

Asersi Pasangan Calon peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Lampiran 1

Pengujian Terhadap Asersi .

Surat Pernyataan Independensi Kantor Akuntan Publik (KAP).

Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye...............................................: Lampiran 2

a. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye .

b. Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye.

c. Daftar Saldo Dana Kampanye .

d. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Kepada Pasangan Calon .

e. Daftar Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye .

Dasar Penunjukan dan Ruang Lingkup Penugasan KAP ............................................... Lampiran 3

Tanda Terima Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye ....................... Lampiran 4

PENGUJIAN TERHADAP ASERSI PASANGAN CALON Deddy Mizwar dan Dedi Mulyadi

No Hal Unsur Kepatuhan Peraturan Terkait Patuh/Tidak

Patuh

Temuan

1 2 3 4 5 6

A Umum 1. Cakupan

Laporan

Pasangan Calon melaporkan LPPDK (paling lambat 1 (satu) hari sejak berakhirnya

masa kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu setempat) kepada KPU Provinsi Jawa

Barat untuk pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat LPPDK

dilengkapi dengan :

a.Forrmulir Model LPPDK1-PARPOL;

b.Formulir Model LPPDK2-PARPOL;

c.Formulir Model LPPDK3-PARPOL;

d.Formulir Model LPPDK4-PARPOL;

e.Formulir Model LPPDK5-PARPOL;

f.Lampiran Formulir Model LPPDK5-PARPOL;

g.Surat pernyataan penyumbang pihak lain perseorangan

h.Surat pernyataan penyumbang pihak kelompok

i.Surat pernyataan penyumbang pihak kelompok

j.Surat pernyataan penyumbang pihak lain badan hukum swasta

k.Copy bukti tagihan/utang

l.Bukti-bukti transaksi penerimaan dan transaksi pengeluaran; dan

m.Pembukuan dana kampanye pihak lain

Dilampiri dengan :

LLADK Pasangan Calon yang dilengkapi:

-Formulir Model LADK1-PARPOL;




-Formulir Model LADK5-PARPOL; dan

-Lampiran Formulir Model LADK5-PARPOL

Laporan penerimaan sumbangan dana kampanye yang dilengkapi dengan :

-Formulir Model LPSDK1-PARPOL;

-Lampiran Model LPSDK1-PARPOL; dan

-Formulir Model LPSDK2-PARPOL;

Peraturan KPU No.5

Tahun 2017

PATUH

Pasangan Calon melaporkan

LPPDK dengan seluruh

lampirannya kepada KPU pada

tanggal 24 Juni 2018 pada

pukul 17.47 WIB, seluruh

cakupan laporan telah

dilengkapi dengan lampiran

yang dibutuhkan dan telah

sesuai dengan peraturan yang

berlaku, kecuali Model

LPPDK1-Asersi Pasangan

Calon yang diserahkan

menyusul


A Umum (lanjutan)

2. Periode

Pencatatan

dan

Pelaporan

Pasangan Calon melakukan pencatatan penerimaan dan pengeluaran dana kampanye

dimulai sejak kami ditetapkan sebagai peserta pemilihan Gubernur dan Wakil

Gubernur Provinsi Jawa Barat dan ditutup pada saat masa kampanye berakhir.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH

Pasangan calon melakukan

pencatatan penerimaan dan

pengeluaran dana

kampanye sejak tanggal 30

Januari dan berakhir pada

tanggal 20 Juni 2018. 3

hari lebih cepat dari

periode yang telah

ditentukan

B Penerimaan Dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilu

3. RKDKP Pasangan Calon menetapkan dana kampanye berupa uang pada Rekening khusus dana

kampanye yang dibuka oleh Partai Politik atau gabungan Partai Politik yang

mengusulkan kami atas nama Pasangan Calon pada Bank

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH

Rekening Khusus Dana

Kampanye telah dibuka

pada kampanye sesuai

dengan Peraturan KPU No

8 tahun 2015 atas nama

Paslon Gub Dan wabug

2018 di Pada Bank Jabar

Banten (BJB)

4. Batasan

Maksimum

Sumbangan

Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon

mematuhi jumlah penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, atau jasa yang

melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam

LADK, LPSDK dan LPPDK tidak melebihi jumlah dibawah ini:

a) Rp 75 juta untuk penyumbang perseorangan

b) Rp 750 juta untuk penyumbang kelompok dan/atau badan hukum swasta.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH

Sumbangan diberikan oleh

perseorangan dan badan

hukum swasta, tidak

melebihi batas kewajaran

dan telah dilaporkan di

LPPDK pada kampanye.


5. Batas

pengeluaran

dana

kampanye

Pasangan Calon mematuhi pembatasan pengeluaran dana kampanye berdasarkan

keputusan KPU Provinsi Jawa Barat untuk Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur

Jawa Barat

Keputusan KPU Provinsi

Jawa Barat

No.35/PL.03.5-

Kpts/32/Prov/II/2018

PATUH

Pengeluaran dana

kampanye pada kampanye

yang dilaporkan oleh

Pasangan Calon berjumlah

Rp 10.316.733.110,-

sedangkan batas

pengeluaran dana

kampanye pada kampanye

adalah sebesar

Rp.473.392.230.787,50,-

sesuai dengan Keputusan

KPU Provinsi Jawa Barat

No.35/PL.03.5-

Kpts/32/Prov/II/2018

6. Ketepatan

Waktu

Pelaporan

LADK ke

KPU

Pasangan Calon mematuhi penyerahan LADK sesuai dengan waktu yang telah

ditetapkan yaitu 1 (satu) hari sebelum masa kampanye paling lambat pukul 18.00

waktu setempat.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH

Pasangan calon telah

mematuhi penyerahan

LADK pada tanggal 14

Februari 2018 pukul 16.29;

yaitu 1 hari sebelum masa

kampanye.

C.

LADK DAN LPSDK

7. Periode

Penerimaan

danPengeluar

an

Pasangan Calon mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran

LADK yaitu lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran LADK yang

dilaporkan, pembukuannya ditutup pada saat Kami ditetapkan sebagai peserta

Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat.


7 Pasangan Calon mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan LPSDK yaitu

lingkup waktu pencatatan penerimaan yang dilaporkan, pembukuannya dimulai 1

(satu) hari setelah Pasangan Calon ditetapkan sebagai Peserta Pemilihan Gubernur

dan Wakil Gubernur Provinsi Jawa Barat ditutup 1 (satu) hari sebelum laporan

penerimaan sumbangan disampaikan kepada KPU Provinsi Jawa Barat.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH


mematuhi lingkup waktu

pencatatan penerimaan

LPSDK

8. Pembukuan

RKDKP

Nama Bank

Nama

Pemilik

RKDKP

Pasangan Calon membuka Rekening Khusus Dana Kampanye :

a) Pada Bank umum yang mempunyai perwakilan di Provinsi dan/atau

Kabupaten/Kota diseluruh wilayah Indonesia

b) Atas nama Pasangan Calon, dan spesimen tanda tangan dilakukan bersama oleh

Pasangan Calon dan Partai Politik yang mengusulkan.

Catatan :

-Rekening khusus dana kampanye terpisah dari rekening pribadi Pasangan Calon;

-Pengelola Rekening khusus dana kampanye adalah kami dan Partai Politik atau

Gabungan Partai Politik yang mengusulkan Pasangan Calon

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH

Pada kampanye Pasangan

calon telah membuka

Rekening Khusus Dana

Kampanye yang terpisah

dengan rekening pribadinya

di Bank Jabar Banten (BJB)

No Rek 0083791160100 atas

nama paslon Gub dan

Wagub 2018

9.

Cakupan

LADK

Pasangan Calon menyusun LADK yang memuat informasi :

a)Rekening Khusus Dana Kampanye

b)Sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan; dan

c)Rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum

pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye

d)Penerimaan sumbangan yang bersumber dari pasangan calon atau partai politik

atau gabungan partai politik dan pihak lain.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH


menyusun LADK yang

memuat informasi tersebut.

10. Cakupan

LPSDK

Pasangan Calon menyusun LPSDK yang memuat informasi pembukuan yang

memuat seluruh penerimaan sumbangan yang diterima Pasangan Calon setelah

pembukaan LADK.

Peraturan KPU No. 5

Tahun 2017

PATUH


menyusun LPSDK yang

memuat informasi tersebut.

DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN

A. DASAR PENUNJUKAN

Penugasan audit Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye Peserta

Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur Pasangan Calon Deddy Mizwar dan Dedi

Mulyadi, dari Gabungan Partai Politik yaitu Partai Demokrat dan Partai Golongan

Karya (GOLKAR), oleh Kantor Akuntan Publik Richard Risambessy dan Rekan

dilakukan berdasarkan Surat Perintah Kerja Nomor : 09/SPK/P-Jasa Audit-

Richard/APBD Pilgub/VI/2018 tertanggal 25 Juni 2018 antara Kantor Akuntan Publik

Richard Risambessy dan Rekan dengan KPU Provinsi Jawa Barat.

B. RUANG LINGKUP PENUGASAN

Audit Kepatuhan terhadap LPPDK Pasangan Calon yang diusung oleh Partai

Politik dilakukan dengan menggunakan Prosedur audit yang telah disusun berdasarkan

ketentuan dalam Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2016, dan Surat Keputusan KPU

No. 5 Tahun 2017 beserta lampiran terkait, dengan menggunakan bentuk asurans sesuai

Standar Perikatan Asurans 3000: “ Perikatan Asurans selain audit dan review atas

informasi keuangan historis” yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia

(IAPI). Perikatan asurans dengan keyakinan memadai untuk memberikan pendapat

terhadap kepatuhan laporan dana kampanye pasangan calon.

Pasangan Calon bertanggung jawab terhadap asersi atas kepatuhan. Tanggung

jawab KPUD Provinsi Jawa Barat adalah mendapatkan LPPDK beserta laporan

pendukung terkait dari Pasangan Calon serta menyampaikannya kepada Kantor

Akuntan Publik (KAP) Richard Risambessy dan Rekan.

Tanggung jawab KAP Richard Risambessy dan Rekan hanya terbatas pada

pernyataan pendapat atas kepatuhan terhadap laporan dana kampanye pasangan calon

dalam semua hal yang material terhadap persyaratan tertentu sesuai dengan ketentuan

yang diatur dalam Peraturan dan Pedoman yang dikeluarkan oleh KPU dan Asosiasi

Profesi Akuntan Publik.

LAPORAN RINGKASAN KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR

PROVINSI JAWA BARAT

DEDDY MIZWAR DAN DEDI MULYADI

DAFTAR ISI

Halaman

Laporan Ringkasan Kertas Kerja Audit Atas Laporan Penerimaan dan

Pengeluaran Dana Kampanye.

1-7

NO URAIAN AKTIVITAS Waktu Hasil Dikerjakan Direview KESIMPULAN Disetujui

Kerja Aktivitas oleh oleh Oleh

I I PERENCANAAN

Tujuana. 25 Juni-9 Juli 2018 Paslon hanya diwajibkan menyerahkan Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

LPPDK dan telah kami periksa penyumbang

telah mengisi surat pernyataan

b. Memberikan Kesimpulan terhadap hasil Pemeriksaan penyumbang pihak lain perseorangan.dan

badan usaha

Langkah Kerja

a. Penilaian Resiko

(i). Memperoleh keyakinan memadai terhadap asersi Pasangan Calon

disajikan secara wajar dalam semua hal yang material berdasar kriteria

yang ditetapkan

Seluruh asersi pasangan calon disajikan secara

patuh sesuai dengan peraturan Komisi

Pemilihan Umum

Terhadap seluruh penerimaan dan

pengeluaran yang material telah

sesuai dengan peraturan yang

berlaku

(ii). Mendeteksi Kesalahan yang bersifat material dari pasangan Calon

baik yang sifatnya sengaja maupun tidak

Tidak terdapat kesalahan yang bersifat material

yang dilakukan secara sengaja

(iii). Perencanaan jumlah sampling yang digunakan dalam prosedur

audit

Sampling dilakukan dengan melihat waktu

pekerjaan dan jumlah yang telah dilakukan.

Terhadap penerimaan kami tidak

melakukan samplling karena

jumlahnya dan pengeluaran

dilakukan sampling disesuaikan

dengan waktu dan jumlah nya

b. Pemerolehan pemahaman atas persyaratan Kepatuhan Tertentu

(i). Memahami Undang Undang dan Peraturan yang melandasi

Kepatuhan terhadap penggunaan Dana Kampanye

Memahami Undang-Undang dan Peraturan yang

melandasi kepatuhan termasuk perubahan

peraturan terbaru tahun 2017

Peraturan Komisi Pemilihan Umum

tahun 2017 menjadi landasan

pekerjaan.

(ii). Permintaan Keterangan kepada Pasangan Calon atau kepada Tim

yang menangani Pelaporan Penerimaan & Pengeluaran Dana

Kampanye

Penjadwalan terhadap permintaan keterangan

pasangan calon dan team baik ketua tim dan

bendahara

(iii). Permintaan keterangan kepada selain pasangan calon yang

berfungsi sebagai regulator dalam hal ini KPU (Komisi Pemilihan

Umum)

Telah melakukan diskusi dengan Divisi Hukum

maupun Komisioner mengenai peraturan KPU

sebagai regulator

Peraturan Komisi Pemilihan Umum

tahun 2017 menjadi landasan

pekerjaan.

c. Materialitas

(i). Memahami sifat asersi Pasangan Calon dan persyaratan kepatuhan Sifat asersi pada kepatuhan peraturan KPU

(ii). Memahami sifat dan frekuensi ketidakpatuhan yang diidentifikasi

dengan mempertimbangkan dengan semestinya sampling risk

Frekuensi ketidakpatuhan tidak mempengaruhi

pertimbangan pada sampling risk yang telah

dilakukan.

Frekuensi ketidakpatuhan tidak

mempengaruhi pertimbangan pada

sampling risk yang telah dilakukan.

(iii). Memperoleh pertimbangan kualitatif termasuk kebutuhan dan

harapan pemakai laporan

Pertimbangan kualitatif dengan tujuan

kebutuhan dan harapan pemakai laporan untuk

transparansi penyumbang.

(iv). Memperoleh bukti yang cukup dan tepatTelah memperoleh bukti yang cukup

KERTAS KERJA

AUDIT LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON PADA PEMILIHAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNUR

Periode 30 Januari - 23 Juni 2018

REF

Memeriksa Laporan yang dilaporkan oleh pasangan calon (LADK,

LPSDK, dan LPPDK) apakah sudah sesuai dengan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

LADK, LPSDK dan LPPDK telah

memuat seluruh transaksi

penerimaan dan pengeluaran

Salmon Sihombing,CPA

Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Salmon Sihombing,CPA



II II PEKERJAAN LAPANGAN 25 Juni-9 Juli 2018

UMUM

a. Cakupan Laporan Keuangan

1) Kriteria :

Pasangan calon melaporkan LPPDK beserta Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Salmon Sihombing,CPA

dokumen pendukung (paling lambat 1 (satu)

hari sejak berakhirnya masa kampanye paling

lambat pukul 18.00 waktu setempat) kepada

KPUD Provinsi Jawa Barat

2) Prosedur Audit :a). Dapatkan LPPDK Beserta Laporan Pendukung terkait dari KPUD Provinsi Jawa Barat, seperti yang tercantumdalam tanda terima penyerahan LPPDKb). Periksa kelengkapan dokumen pendukung LPPDKyang diserahkan kepada KPUD Provinsi Jawa Baratc.)Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPPDK paling lambat 1 (satu) hari sejakberakhirnya masa kampanye paling lambat pukul 18.00

waktu setempat

d). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum di

dapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur

e). Simpulkan kepatuhan terhadal asersi di atas

b Periode Pencatatan dan Pelaporan

1). Kriteria

Pasangan Calon melakukan pencatatan Penerimaan

dan Pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak ditetapkan

sebagai PESERTA Pemilihan Gubernur dan Wakil

Gubernur dan ditutup pada saat masa kampanye berakhir

2). Prosedur Audit

a). Periksa kesesuain tanggal awal dan akhir pencatatan Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Pasangan calon telah mematuhi Salmon Sihombing,CPA

penerimaan Dana Kampanye pada Formulir yang terkait peraturan dan ketentuan yang

b).Ambil paling sedikit 30 (tiga puluh) sampel pada tanggal telah ditetapkan

awal dan akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran

pada poin a dan b diatas, dan lakukan pengujian pisah

batas (cut off) dengan prosedur inspeksi, observasi, konfirmasi

eksternal, dan atau permintaan keterangan.

c). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum di Kami telah mengambil seluruh pencatatan

dapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur penerimaan dan pengeluaran dan telah

d). Simpulkan kepatuhan terhadal asersi di atas melakukan konfirmasi

KERTAS KERJAAUDIT LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

PASANGAN CALON PADA PEMILIHAN CALON GUBERNUR DAN WAKIL GUBERNURPeriode 30 Januari - 23 Juni 2018

Pasangan calon melakukan periode

pencatatan mulai tanggal 30 Januari sampai

dengan 20 Juni 2018

Pasangan Calon telah mematuhi

peraturan dan ketentuan yang telah

ditetapkan.

Transaksi awal penerimaan dilakukan pada

tanggal 30 Januari dan transaksi akhir

penerimaan pada tanggal 20 Juni 2018

kami telah memeriksa batas awal pencatatan

dan batas akhir pencatatan penerimaan


Diterima oleh KPU tgl. 24 Juni 2018 pukul

17.47 WIB

REF

Tidak Ada Temuan dari Hasil Aktivitas Audit

kami. Pasangan Calon telah melaporkan

LPPDK pada tanggal 24 Juni 2018 Pukul

17.47

Pasangan Calon telah melaporkan

LPPDK sesuai dengan ketentuan

dan peraturan yang ditetapkan

Kami telah mendapatkan LPPDK beserta

Laporan Pendukung serta Tanda Terima

Penyerahan LPPDK

Pasangan Calon telah melaporkan

LPPDK sesuai dengan ketentuan

dan peraturan yang ditetapkan.

Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

Kami sudah memeriksa kelengkapan dokumen

pendukung LPPDK yang diserahkan oleh KPU




UMUM

PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE

a Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK)

1). Kriteria

Penempatan Dana Kampanye berupa uang pada RekeningKhusus Dana Kampanye atas nama pasangan calon Dewi Setiawati Yudistiro Ardydibuka oleh partai politik atau gabungan partai politik

yang mengusulkan Pasangan Calon pada Bank Umum2) Prosedur Audita). Periksa kesesuaian RKDK dengan cara membanding

kan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

dalam rekening koran dengan nama pasangan calon terkait

b). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum didapat

kan auditor, lakukan alternatif prosedur Pencatatan telah sesuai perundangan yang

c). Simpulkan kepatuhan terhadal asersi di atas telah ditetapkan

b. Batasan Maksimum Sumbangan

1).Kriteria

Pasangan Calon memenuhi jumlah penerimaan sumbang-

an (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dapat

dikonversikan dengan nilai mata uang, termasuk hutang

dan diskon pembelian barang dan jasa yang melebihi

batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang di- Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

laporkan dalam LADK, LPSDK, dan LPPDK tidak melebihi

jumlah :

a.) Rp. 75.000.000,00 untuk penyumbang perseorangan Total sumbangan yang diterima sebesar

b.) Rp. 750.000.000,00 untuk penyumbang kelompok atau Rp10.856.804.850

badan hukum swasta

2). Prosedur Audit

Mengingat batasan atas nilai sumbangan berlaku untuk

jumlah sumbangan secara akumulatif (dan bukan berda-

sarkan transaksi) untuk setiap pemberi dana, maka LADK Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

LPSDK, dan LPPDK wajib direkapitulasi oleh Pasangan

Calon atau Tim Kampanye berdasar nama pemberi dana

ditetapkan

a). Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah maksimum

penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/

atau jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai mata Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

uang, ternasuk hutang dan diskon pembelian barang atau

jasa yang melebihi bats kewajaran transaksi jual beli

secara umum) dengan mengacu pada ketentuan dan pera-

turan antara lain :

1). Permintaan keterangan pada Pasangan Calon

2). Dapatkan daftar pemberi sumbangan dan surat pernya- Penyumbang telah membuat surat Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

taan penyumbang pernyataan penyumbang kecuali

3). Dapatkan daftar penyumbang berupa barang, dan/atau penyumbang dari badan hukum yang tidak

jasa yang dapat dikonversikan dengan nilai uang, terma- ada surat pernyataannya

suk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang

melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum

yang dikonversi berdasarkan harga pasar yang wajar

4). Ambil paling sedikit 30 (tiga puluh) sampel dan telusuri Telah diambil dan ditelusuri atas seluruh

penerimaan sumbangan melalui rekening koran penyumbang yang tertera pada RK

KERTAS KERJA


Secara akumulatif, jumlah sumbangan yang

diterima oleh pasangan calon tidak melebihi

ketentuan batas yang telah ditetapkan


ketentuan dan peraturan yang telah

ditetapkanSalmon Sihombing,CPA


Sumbangan yang diterima berasal dari pasangan

calon Rp 8.278.179.850,- , sumbangan dari Partai

Politik Rp 1.388.075.000, dan pihak lain

perseorangan terdiri 8 orang sejumlah Rp

440.550.000 pihak lain 2 badan hukum swasta

berjumlah Rp. 750.000.000,-. Atas sumbangan

tersebut tidak melebihi yang sudah ditetapkan.

Pasangan Calon, perorangan, partai

politik dan 2 badan hukum swasta

telah mematuhi ketentuan dan

peraturan yang telah ditetapkan Salmon Sihombing,CPA



ditetapkan

Pasangan calon telah melakukan perhitungan

dan rekapitulasi berdasarkan sumber

penerimaan dan sudah dirincikan sesuai dengan

ketentuan dan peraturan yang telah ditetapkan


REF



ditetapkan

Penempatan Dana Kampanye pada RKDK yang

telah dibuka pada kampanye sesuai dengan dan

atas Nama Paslon Gub dan Wagub 2018 pada

Bank Jabar Banten (BJB)


Nama RKDK pada Bank Jabar Banten atas

nama Rekening Paslon Gub Dan Wagub 2018







UMUM

b. Batasan Maksimum Sumbangan

5). Ambil paling sedikit 30 (tiga puluh) sampel dan lakukan Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Pasangan calon telah mematuhi

inspeksi atas catatan dan daftar penerimaan sumbangan ketentuan dan peraturan yang

6). Lakukan konfirmasi melalui surat, telepon, dan/atau telah ditetapkan

kunjungan kepada pemberi sumbangan untuk memastikan

keberadaan dan keakurasian sumbangan jika diperlukan

dan/atau

7). Lakukan alternatif prosedur jika keyakinan memadai Namun untuk 2 badan hukum swasta kami

atas kepatuhan belum didapatkan auditor tidak memperoleh jawaban konfirmasi

b). Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasam sumba- Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Pasangan calon telah mematuhi

ngan dan sumbangan dari pihak yang dilarang, sajikan ketentuan dan peraturan yang

dalam bentuk daftar yang mencakup nama pemberi sumba- telah ditetapkan

ngan dan identitas terkait, serta jumlah dan jenis sumba-

ngan yang diberikan

c Batasan Pengeluaran Dana Kampanye

1). Kriteria

Pasangan Calon mematuhi pembatasan pengeluaran Dana

Kampanye

2). Prosedur Audit

a). Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah maksimum

pembiayaan Dana Kampanye ( uang, barang, jasa, atau

bentuk lainnya) dengan mengacu pada ketentuan dan

peraturan yang berlaku dengan cara, antara lain :

1). Dapatkan keputusan KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/

KPI Kabupaten Kota tentang pembatasan pengeluaran

Dana Kampanye

2).dapatkan Keputusan mengenai standar biaya daerah

3).dapatkan rincian biaya dan rekapitulasi pengeluaran

Dana Kampanye beserta dokumen pendukungnya

4).tentukan keakurasian matematis dengan cara melaku-

kan perhitungan kembali

Kampanye

6). Lakukan permintaan keterangan pada pasangan calon

7). Telusuri pengeluaran Dana Kampanye melalui rekening Kami telah menelusuri pengeluaran dana Dewi Setiawati Yudistiro Ardy

koran kampanye melalui rekening koran

8). Jika keyakinan memadai, atas kepatuhan belum didapat

kan, auditor lakukan alternatif prosedur

b). Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasan penge-

luaran Dana Kampanye, sajikan dalam bentuk jumlah pe-

ngeluaran yang melampaui batas maksimum

Pasangan Calon telah Mematuhi

Pembatasan Pengeluaran Dana

Kampanye


Kami tidak menemukan adanya unsur

ketidakpatuhan terhadap ketentuan batasan dana

kampanye

Dewi Setiawati



Kampanye

Yudistiro ArdySalmon Sihombing,CPA

Kami telah mendapatkan keputusan KPU

Provinsi Jawa Barat tentang Pembatasan

Pengeluaran Dana Kampanye

Keputusan KPU Provinsi Jawa Barat

No.35/PL.03.5-Kpts/32/Prov/II/2018 tentang

Pembatasan Pengeluaran Dana Kampanye

sebesar Rp. 473.392.230.787 standar biaya

tidak ditentukan Per item oleh KPU melainkan

secara akumulasi keseluruhan.



Kampanye. Pengeluaran yang

dilakukan sebanyak Rp

10.316.733.110,-

Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Salmon Sihombing,CPA

Setelah memeriksa dan menghitung secara

matematis Pengeluaran Aktivitas Kampanye Per

Item pada lampiran LPPDK, kami menemukan

jumlah biaya kampanye tidak melebihi Batasan

Pengeluaran Dana Kampanye


kami telah melakukan inspeksi dan konfirmasi

terhadap seluruh penyumbang yaitu dari

pasangan calon, 8 perorangan, 2 partai

politik,dan 2 badan hukum swasta bahwa

memang benar yang bersangkutan telah

menyumbang sesuai.


Tidak ditemukan adanya ketidakpatuhan

terhadap batasan sumbanganSalmon Sihombing,CPA

REF

KERTAS KERJA







UMUM

d. Ketepatan waktu pelaporan LADK, LPSDK dan LPPDK Pelaporan LADK, LPSDK dan LPPDK

kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/ telah dilaporkan oleh pasangan calon

Kota serta Penyetoran Sumbangan yang dilarang kas sesuai dengan ketentuan yang berlaku

negara

Prosedur Audit :

a). Penyampaian LADK dan LPSDK

(1). Dapatkan LADK dan LPSDK beserta laporan pendukung Kami telah memperoleh LADK dan LPSDK

terkait dari KPU provinsi/KIP Aceh, atau KPU/KIP Kabu- seuai dengan jadwal yang telah ditentukan

paten/Kota, seperti yang tercantum dalam tanda terima dan dokumen pendukungnya telah sesuai

penyerahan LADK dan LPSDK dengan tanda terima

(2). Periksa kelengkapan dokumen pendukung, LADK dan

LPSDK yang diserahkan kepada KPU Provinsi/KPI Aceh

atau KPU/KPI Kabupaten/Kota

(3). Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima

penyerahan LADK dan LPSDK dengan ketentuan peraturan

diatas

(4). Jika keyakinan belum memadai atas kepatuhan yang

belum didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur

(5). Simpulkan kepatuhan terkait dengan asersi diatas

b). Sumbangan yang dilarang Tidak terdapat sumbangan yang dilarang Dewi Setiawati Yudistiro ardy Tidak terdapat penyumbang

(1). Periksa transaksi penerimaan sumbangan untuk meli- yang dilarang

hat ada tidaknya transaksi penerimaan yang dilarang ber-dasarkan ketentuan dan peraturan yang berlaku

(2). Buat daftar sumbangan yang dilarang berdasarkan per-aturan KPU

(3).Ambil paling sedikit 30 sampel dari daftar sumbangan

yang dilarang dan lakukan verifikasi dengan bukti laporkepada KPU Provinsi/KPI Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/

Kota dengean bukti Surat Setoran Penerimaan NegaraTidak terdapat penyumbang yang dilarang Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Tidak terdapat penyumbang Salmon Sihombing,CPA

Bukan Pajak (SSPNPB) yang dilarang

(4). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum didapat

kan auditor, lakukan prosedur alternatif

(5). Simpulkan kepatuhan terkait asersi di atas

KERTAS KERJA




Salmon Sihombing,CPAYudistiro Ardy


REF


Pada penyerahan LPPDK telah

sesuai terhadap ketentuan yang telah

ditetapkan seharusnya paling lambat

pukul 18.00, dan diserahkan pada

pukul 17.47 selain hal itu pasangan

calon telah mematuhi ketentuan dan

peraturan yang telah ditetapkanDewi setiawati




UMUM

LAPORAN REKENING KHUSUS DANA KAMPANYE

a. Periode Laporan Penerimaan dan Pengeluaran

Prosedur Audit :

a). Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir pencatatan Dewi Setiawati Yudistiro Ardy Salmon Sihombing,CPA

penerimaan Dana kampanye pada formulir yang terkait

b). Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir pencatatan

pengeluaran Dana kampanye pada formulir yang terkait

c). Ambil paling sedikit 30 (tiga puluh) sampel pada tanggalawal dan akhir pada pencatatan penerimaan dan pengelua-ran dari poin a dan b di atas, kemudian lakukan prosedurseperti, inspeksi, observasi,konfirmasi, dan/atau permin-

taan keterangand). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum didapat-kan auditor, lakukan alternatif prosedur

e).Simpulkan kepatuhan terkait asersi

b. Pembukaan RKDK nama bank, nama pemilik RKDK

Prosedur Audit :

a). Telaah kesesuaian bank tempat pembukaan RKDK dengan ketentuan KPU yaitu bank mempunyai perwakilan di Provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah

Indonesiab). Periksa kesesuaian tanggal pembukuan RKDK denganketentuan yang berlaku, yaitu RKDK dibentuk paling lam-bat 3 (tiga) hari setelah Pasangan Calon ditetapkan sebagaipeserta Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur, Bupatidan Wakil Bupati, dan/atau walikota dan wakil walikota oleh KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kotac). Periksa kesesuaian kepemilikan RKDK, dengan cara

membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang

tercantum dalam rekening koran dengan nama pasangan

calon terkait

d). Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan RKDK

dengan ketentuan pembukaan RKDK bagi pasangan calon

perseorangan maupun pasangan calon yang diusulkan

partai politik atau gabungan partai politik

e). Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum didapat

kan auditor , lakukan alternatif prosedur

f). Simpulkan kepatuhan dan cakupan informasi asersi



KERTAS KERJA


Yudistiro ArdySalmon Sihombing,CPA

Kami sudah memeriksa kesesuaian Spesimen

tanda tangan RKDK, Spesimen tanda tangan

RKDK ditanda tangani oleh dan atas nama

Pasangan Calon

REF

Kami telah periksa kesesuaian tanggal awal dan

akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran

pada RKDK



ditetapkan

Kami sudah memeriksa kesesuaian bank tempat

pembukaan RKDK yaitu BANK JABAR

BANTEN (BJB)



ditetapkan dengan membuka

Rekening Dana Kampanye

Kami sudah memeriksa tanggal transaksi

RKDK yaitu sesuai dengan periode masa

kampanye

Kami sudah memeriksa kesesuaian kepemilikan

RKDK, nama RKDK sesuai dengan dan atas

nama pacangan calon yaitu Paslon Gub Dan

Wagub 2018

Dewi Setaiwati

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN ATAS · Politik dilakukan dengan menggunakan Prosedur audit yang telah...

Documents

Transcript of LAPORAN ASURANS INDEPENDEN ATAS · Politik dilakukan dengan menggunakan Prosedur audit yang telah...