Lampiran Juklak Spkm April 2009

Juklak SPKM Lampiran-lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

LAMPIRAN-LAMPIRAN

Juklak SPKM Lampiran 12.1


BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

PROGRAM REVIU INTERN

ATAS

SISTEM PENGENDALIAN MUTU1


REPUBLIK INDONESIA

PADA

AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA I – VII,

DIREKTORAT UTAMA BINBANGKUM DAN REVBANG,

SEKRETARIAT JENDERAL

DI

JAKARTA, DDDDDDDDDDDDDD

TAHUN ANGGARAN

YYYYNomor : Tanggal :

1Apabila reviu hanya dilakukan pada satu atau lebih unsur SPM, tulisan pada sampul disesuaikan oleh pereviu sesuai unsur SPM yang

direviu.



1. Latar Belakang

2. Tujuan Reviu

3. Dasar Hukum

4. Satuan Kerja Pelaksana yang Direviu

5. Lingkup Reviu[unsur SPM yang direviu, kegiatan yang direviu, periode, dan batasan apabila ada]

6. Standar/Pedoman Reviu

7. Hasil Pemahaman Obyek yang Direviua. Organisasi & Tata Kerjab. Unsur SPM Terkaitc. Hasil Reviu sebelumnyad. Pemantauan Tindak Lanjut

8. Sasaran Reviu SPM

9. Kriteria Reviu SPM

10. Alasan Reviu SPM

11. Metodologi Reviu SPM

12. Pengarahan Reviu SPM



13. Jangka Waktu Reviu SPM

JUMLAH HARINO.

URUT

URAIAN KEGIATAN

REVIU PENANGGUNGJAWAB

PENGENDALITEKNIS KETUA TIM

ANGGOTA

TIM

KETERANGAN

1 2 3 4 5 6 7

1.

2.

Pelaksanaan Reviu

a. Pertemuan awal

b. Penyebaran kuesioner

c. Wawancara

d. Reviu Dokumen

e. Pengamatan

f. Penyusunan temuan

g. Pembahasan

h. Penyampaian temuan

i. Pertemuan akhir

Pelaporan Hasil Reviu:

a. Penyusunan konsep

b. Pembahasan

c. Penyusunan laporan

hasil reviu

Keterangan :1. Hari kerja = hari2. Hari libur dan atau hari Minggu = hari3. Perjalanan pergi atau pulang = hari

J u m l a h = hari



14. Susunan Tim dan Rincian Biaya Reviu SPM

SUSUNAN TIM REVIU RINCIAN BIAYANO.

URUT NAMAGOLONGAN /

PANGKATJUMLAH HARI LUMPSUM TRANSPOR

LAIN-

LAINJUMLAH KETERANGAN

15. Kerangka Laporan Hasil Reviu SPM

16. Waktu Penyampaian Laporan Hasil Reviu

17. Distribusi Laporan Hasil Reviu

[Tempat, tanggal bulan tahun]Penanggung Jawab,

[tandatangan]

[Nama][NIP]



BADAN PEMERIKSA KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

S U R A T T U G A SNOMOR : ....../ST/ ........../......../20.....

Berdasarkan Undang-Undang No. 15 Tahun 2006, Badan Pemeriksa Keuanganmemberi tugas kepada :

No. NAMA PERAN WAKTU(Hari)

1. XXXXXXXXX Penanggung Jawab X2. YYYYYYYYY Pengendali Teknis Y3. ZZZZZZZZZZZ Ketua Tim Z4. AAAAAAAAA Anggota Tim A5. BBBBBBBBBB Anggota Tim A

untuk melakukan :reviu atau penilaian desain dan implementasi sistem pengendalian mutu BPK pada satuan kerjapelaksana BPK bidang pemeriksaan, penunjang, dan sekretariat jenderal yang terkait di Jakarta,ddddddddddddd mulai tanggal ……………..… s.d. tanggal …………………

Tembusan :1. Yth. Ketua;2. Yth. Anggota I – VII;3. (Dst sesuai kebutuhan dan ketentuan).

[tempat, tanggal bulan tahun]


Wakil Ketua,

..............................................



LEMBAR SAMPUL

SISTEM PENGENDALIAN MUTUKINERJA PEMERIKSAAN


ENTITAS PEMERIKSAAN

JENIS PEMERIKSAAN

TAHUN PEMERIKSAAN

TAHUN YANG DIPERIKSA

TIM PEMERIKSA1. [nama penanggung jawab]

2. [nama pengendali teknis]

3. [nama ketua tim]

[paraf masing-masing]TANGGAL

REVIU

Jika kesimpulan pada pertanyaan tertentu positif, tanda √harus dimasukkan dalam

kolom “Y (YA)”.

Jika kesimpulannya negatif, tanda √harus dimasukkan pada kolom “T (TIDAK)”, diikuti

dengan alasan/penjelasan yang tepat dalam kolom komentar. Misalnya, apabila ada

jawaban tidak, maka komentar harus diisi penjelasan yang masih dalam lingkup

memadai. Hal ini berarti ketua tim, pengendali teknis dan penganggung jawab

mengetahui dan menyadari adanya situasi seperti itu

Jika suatu pertanyaan tidak dapat diaplikasikan, tanda √harus dimasukkan dalam

kolom “Abstain (tidak dapat diaplikasikan)”, bersama dengan penjelasan yang memadai.

o



NoUnsur &

Komponen Uraian

Instrumen yangDigunakan

UntukMengukur

Ya Tidak Abstain Komentar

a. Apakah pemeriksamendokumentasika tujuan &harapan penugasan dalamKKP?

- KKP

b. Apakah tujuan pemeriksaandan harapan penugasan telahdidefinisikan dan/ataudiungkapkan dalam P2 secarajelas dan terukur?

- P2- KKP

c. Apakah tim pemeriksa telahmemenuhi kualifikasi yangdibutuhkan sesuai dengantujuan & harapan penugasan?

- P2- ST- KKP

d. Apakah pemeriksamendokumentasikanpemahaman entitas yangdiperiksa dalam KKP?

- KKP

e. Apakah kriteria yangdigunakan telah jelas?

- KKP- P2

f. Apakah kegiatan pemahamanpengendalian interndidokumentasikan di dalamKKP?

- KKP

g. Apakah kegiatan penilaianrisiko didokumentasikan dalamKKP?

- KKP

h. Apakah hasil pemahaman SPI& penilaian risiko digunakanuntuk menyusun P2?

- KKP- P2

i. Apakah kegiatan penetapanbatas materialitas dansignifikansi masalahdidokumentasikan dalamKKP?

- KKP

j. Apakah prosedur analitis awalpemeriksaan keuangandilakukan & didokumentasikandalam KKP?

-

1. PerencanaanPemeriksaan

k. Apakah P2 didokumentasikandalam KKP?

- KKP



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


l. Apakah P2 memuat dasar,tujuan, alasan, sasaran,lingkup, metodologi, waktu,biaya, tenaga pemeriksa,kerangka dan distribusi laporanhasil pemeriksaan, dan reviewyang perlu dilakukan?

- P2- KKP

m. Apakah P2 yang disusun danditetapkan oleh penanggungjawab pemeriksaan?

-

n. Apakah ada perubahan P2 danapakah perubahan tersebuttelah disetujui olehpenanggung jawab danpemberi tugas?

P2KKP

o. Apakah fotokopi surat tugasterdapat dalam KKP?

STKKP

a. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan awaldengan pimpinan entitas yangdiperiksa?

- Risalah- KKP

b. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan awaldengan pimpinan entitas yangdiperiksa?

- Risalah- KKP

c. Untuk pemeriksaan laporankeuangan, apakah pemeriksamelakukan prosedur analitisrinci atas laporan keuangansebelum pengujianpengendalian & substantif?

- KKP

d. Apakah tim pemeriksamelakukan pengujianpengendalian intern dankepatuhan terhadap ketentuanperundang-undangan?

- KKP

e. Apakah pemeriksamendokumentasikan hasilpengujian pengendalian interndan kepatuhan dalam KKP?

- KKP

2. PelaksanaanPemeriksaan

f. Apakah pemeriksa melakukanpengujian substantif atastransaksi/saldo/kegiatan/obyekyang diperiksa yangdidokumentasikan dalamKKP?

- KKP



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


g. Apakah KKP memuat hasilpemeriksaan/pelaksanaan P2dan kesimpulannya?

- KKP

h. Apakah bukti pendukung yangkompeten tersedia secaracukup dalam KKP?

- KKP

i. Apakah ketua tim pemeriksamengonsultasikan hasilpelaksanaan pemeriksaandengan tenaga ahli dari luarBPK apabila diperlukankhususnya terhadap bidangatau permasalahan di luarkeahlian yang dimiliki olehpemeriksa?

- P2- Risalah- KKP

j. Apakah pemeriksa memeriksakewajiban kontijensi,komitmen jangka panjang, dankejadian setelah tanggal neracapada pemeriksaan keuangansebelum menyusun TP?

- KKP

k. Apakah tim pemeriksamenyusun TP?

- TP- KKP

l. Apakah TP disusunberdasarkan bukti yangdidokumentasikan dalamKKP?

- KKP- TP

m. Apakah pemeriksamenggunakan referensi silangdalam TP dan KKP?

- KKP- TP

n. Untuk pemeriksaan keuangan,apakah tim pemeriksamenyusun skedul utamalaporan keuangan dan skedulpendukungnya?

- KKP

o. Apakah pemeriksa membuatpenomoran indeks KKP?

-

p. Apakah pemeriksamemberikan identitas KKPyang jelas (namaobyek/kegiatan, tahun yangdiperiksa?

-



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


q. Apakah pemeriksamengungkapkan identitasnyasebagai penyusun KKP dantanggalnya?

- KKP

r. Apakah tim pemeriksamemperoleh tanggapan daripimpinan entitas yangdiperiksa atas TP?

- Tanggapan- KKP

s. Apakah ketua tim pemeriksamendokumentasikan hasilpelaksanaan pemeriksaan didalam kertas kerjapemeriksaan secara sistematissesuai dengan indeks danpedoman yang ditetapkan?

- KKP- Juklak KKP

t. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan akhir?

- KKP- Risalah

u. Apakah tim pemeriksaanmelaksanakan danmenyelesaikan pemeriksaan dilapangan sesuai dengan waktuyang ditetapkan?

- TP- KKP

a. Apakah supervisi dan reviudilakukan terhadapperencanaan pemeriksaan,pelaksanaan programpemeriksaan, pelaporan hasilpemeriksaan dan hasilnyadidokmentasikan dalam KKP?

- SPKN- KKP

b. Apakah ketua tim melakukanreviu terhadap KKP anggotatim atas pelaksanaan P2?

- KKP

c. Apakah ketua tim mereviukebenaran matematis danakurasi angka?

- KKP

d. Apakah ketua tim pemeriksamemberikan persetujuan atauarahan dalam KKP anggotatim?

- KKP

3. Supervisi &Reviu

e. Apakah pengendali teknismereviu pekerjaan tim terkaitunsur TP, tujuan, dankebahasaan?

- KKP



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


f. Apakah penanggung jawabmereviu pemenuhan SPKNatas pekerjaan tim pemeriksa?

- KKP

g. Apakah hasil reviu ketua tim/pengendali teknis/penanggungjawab terlihat dalam KKP?

- KKP

h. Apakah ketua tim/pengendaliteknis/penanggung jawabmemberikan persetujuanberupa paraf/lainnya dantanggal reviu dalam KKP?

- KKP

a. Apakah ketua tim, pengendaliteknis, dan penanggung jawabmenyusun dan/atau mereviulaporan hasil pemeriksaansesuai dengan peran yangdimiliki berdasarkan temuanpemeriksaan, bukti yangdiperoleh, dan tanggapanpimpinan entitas?

- Reviu LHP- KKP

b. Apakah penanggung jawabpemeriksaan memperolehtanggapan dari pimpinanentitas yang diperiksa ataskonsep laporan hasilpemeriksaan? Khusus untukpemeriksaan atas laporankeuangan, penanggung jawabharus memperoleh suratrepresentasi atas laporankeuangan yang disampaikan

- Tanggapanpimpinanentitas

- Suratrepresentasi

- KKP

c. Apakah tanggapan pimpinanentitas yang diperiksa dimuatdi dalam laporan hasilpemeriksaan? Apakah apabilapenanggung jawab tidaksepakat atas tanggapantersebut, penanggung jawabtelah menyampaikanketidaksetujuannya di dalamlaporan hasil pemeriksaan?

- LHP- KKP

4. PelaporanHasilPemeriksaan

d. Apakah laporan hasilpemeriksaan yang disampaikantelah relevan (tepat waktu),lengkap, akurat, obyektif,meyakinkan, jelas, danseringkas mungkin, sertamenggunakan bahasa yang

- LHP- Juklak- Juknis



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


sederhana, baku, dan mudahdipahami pengguna laporan?

e. Apakah laporan hasilpemeriksaan memuat opiniatau simpulan, pernyataanbahwa pemeriksaan dilakukansesuai dengan standarpemeriksaan, gambaran umumpemeriksaan (dasar, tujuan,lingkup, batasan, waktu, danmetodologi pemeriksaan), hasilpemeriksaan rinci?

- LHP- SPKN- Juklak- Juknis

f. Apakah hasil pemeriksaanrinci antara lain meliputi hasilpemeriksaan atas kelemahansistem pengendalian intern danketidakpatuhan/penyimpananatau kecurangan terhadapketentuan perundang-undangan, atauketidakpatutan?

- LHP- SPKN- Juklak- Juknis- KKP

g. Apakah laporan hasilpemeriksaan ditandatanganioleh Badan atau pemeriksayang ditugaskan Badan sebagaipenanggung jawabpemeriksaan sesuai dengankompetensi dan kualifikasiyang ditetapkan?

- Juklak- Juknis- LHP

h. Apabila ada informasi rahasia,apakah laporan hasilpemeriksaan mengungkapkansifat informasi dan ketentuanyang mengatur hal tersebut?


i. Apakah BPK melaporkan hasilpemeriksaan yangmengandung kecurangan ataupenyimpangan ketentuanperundang-undangan kepadapihak yang berwenang?

- Juklak- Juknis- Bukti

pelaporan

5 PemantauanHasil TindakLanjutPemeriksaan

a. Apakah BPK dan pimpinansatker pelaksana BPK terkaitmengembangkan danmenyelenggarakan databasepemantauan tindak lanjut hasilpemeriksaan?

- Databasepemantauantindak lanjut



No Unsur &Komponen

Uraian


UntukMengukur


b. Apakah BPK melaporkan hasilpemantauan tindak lanjutkepada lembaga perwakilandan pemuatan laporan tersebutdalam website BPK?

- Laporanpemantauantindak lanjut

- Website BPK

a. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh ketua tim,sesuai dengan perannya?

b. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh pengendaliteknis, sesuai denganperannya?

6 EvaluasiPemeriksaan

c. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh penanggungjawab sesuai dengan perannya?

- SPKN- PMP- Juklak- Juknis- KKP



LEMBAR SAMPUL

K U E S I O N E RSISTEM PENGENDALIAN MUTU


SATKER YANG DIREVIU [tulis satker tingkat Es II pelaksana BPK]

PIMPINAN SATKER YANG DIREVIU [tulis nama penanggung jawab]

TANGGAL REVIU [tulis tanggal reviu dilakukan]

UNSUR SPM YANG DIREVIU [tulis unsur SPM yang direviu]

TANDA TANGANPIMPINANSATKERYANG DIREVIU

TANGGAL

PEREVIU,1. [nama penanggung jawab]

2. [nama pengendali teknis]

3. [nama ketua tim]

4. [nama anggota tim yang bertugas]

[paraf masing-masing] TANGGAL

Jika kesimpulan pada pertanyaan tertentu positif, tanda √harus dimasukkan dalam

kolom “Y (YA)”.

Jika kesimpulannya negatif, tanda √harus dimasukkan pada kolom “T (TIDAK)”, diikuti

dengan alas an/penjelasan yang tepat dalam kolom keterangan.

Jika suatu pertanyaan tidak dapat diaplikasikan, tanda √harus dimasukkan dalam

kolom “A (tidak dapat diaplikasikan)”, bersama dengan penjelasan yang memadai.



KUESIONERINDEPENDENSI DAN KERANGKA HUKUM

No. Pertanyaan Y T A Komentar

A. Independensi

1 Apakah BPK (ketua, wakil ketua, dan anggota) dipilih oleh DPR?Jika tidak, jelaskan.

2 Apakah terdapat pengaturan mengenai masa tugas BPK?Jika ada, jelaskan berapa lama?

3 Apakah anggota BPK memiliki kekebalan hukum dalam melaksanakantugasnya?Jika tidak, jelaskan

4 Apakah BPK mengajukan anggarannya langsung ke DPR tanpa melaluiDepartemen Keuangan yang merupakan entitas yang diperiksa BPK –Independensi Keuangan?

5 Apakah BPK memiliki hak untuk menggunakan dan merealokasikandana yang diberikan kepada mereka kedalam suatu anggaran terpisahsehingga dana tersebut dapat dianggap cukup pantas?

6 Apakah anggaran BPK direviu dan disetujui oleh DPR?Jika tidak, jelaskan

7 Apakah BPK memiliki kebebasan untuk menentukan bentuk strukturorganisasi dan proses fungsional tanpa intervensi pihak luar?

8 Apakah independensi Ketua BPK diatur dalam undang-undang atausemacam hukum pemeriksaan?Jika tidak, mohon berikan penjelasan tentang dasar independensi bagiBPK

9 Apakah Ketua BPK dilindungi oleh hukum dalam kaitannya denganlaporan pemeriksaan yang diterbitkannya?Tolong sebutkan pasal hukum yang relevan tentang hal tersebut

10 Apakah prosedur penggantian Ketua BPK diatur dalam undang-undangatau hukum?

11 Apakah Pemeriksa BPK independen dari entitas yang diperiksa (sebagaicontoh apakah pemeriksa BPK bekerja juga untuk entitas yangdiperiksa)?

12 Apakah penempatan, penugasan, dan jenjang karir pemeriksa BPKdilaksanakan tanpa intervensi pihak luar?

B. Mandat

13 Apakah terdapat ketentuan perundangan yang mengatur penunjukanKetua BPK?

14 Apa yang menjadi dasar hukum mandat BPK?




a. Undang-Undang Dasarb. Hukum khusus selain undang-undangc. Lainnya (jelaskan)

15 Apakah BPK menyerahkan laporan periodik/tahunan ke DPR?Jika tidak, jelaskan

16 Siapakah yang bertanggungjawab untuk menilai pencapaian mandatBPK?a. DPRb. Presidenc. Menteri Keuangand. Lainnya (jelaskan)

17 Apakah BPK memiliki kewenangan untuk memeriksa lembaga berikutini? (Beri tanda X pada lembaga yang diperiksa oleh BPK)a. Pemerintah Pusat (termasuk kementerian negara/lembaga)b. Legislatif/DPRc. Mahkamah Agungd. Badan Intelijene. Tentara Nasionalf. Kepolisiang. Pemerintah Daerah (propinsi/kabupaten/kota)h. Badan usaha milik negara/daerahi. Lembaga bukan milik pemerintah, tetapi secara substansial didanai

oleh pemerintahj. Lembaga asing yang memiliki kerjasama joint venture dengan

pemerintahk. Lembaga swasta yang dikontrak pemerintah untuk melaksanakan

jasa publikl. Lainnya ( sebutkan)

………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….

18 Apakah BPK memiliki kewenangan yang tak terbatas dalam mengaksesinformasi?

19 Apakah terdapat ketentuan perundangan yang mengatur penunjukanKetua, Wakil Ketua dan Anggota BPK?

20 Apakah BPK memiliki mandat legislatif untuk melaksanakanpemeriksaan berikut ini : (beri tanda X pada pemeriksaan yangdilaksanakan oleh BPK)a. Pemeriksaan terhadap laporan keuanganb. Pemeriksaan Kepatuhan terhadap perundangan-undanganc. Pemeriksaan kinerjad. Pemeriksaan terhadap pelaksanaan suatu kegiatan yang sedang

berlangsung (misalnya, pemeriksaan dalam pelaksanaan suatuproyek)

e. Pemeriksaan teknologi informasif. Pemeriksaan lingkungang. Pemeriksaan privatisasih. Lainnya (sebutkan)

………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….




21 Apakah pemeriksaan di atas secara khusus diatur dalam mandat BPK?Jika tidak, jelaskan.

22 Apakah terdapat entitas yang tidak diperiksa oleh BPK?Jika ada, sebutkan.

23 Apakah pemeriksa BPK memiliki wewenang yang tak terbatas atasakses informasi?Jika tidak,sebutkan.

24 Apakah terdapat peraturan perundang-undangan yang mengganggupelaksanaan mandat BPK?

25 Apakah BPK mengidentifikasi peraturan perundang-undangan yangmengganggu pelaksanaan mandat BPK?

26 Apakah BPK melakukan upaya-upaya untuk menghilangkan ataumeminimalisasi gangguan pelaksanaan mandat tersebut oleh suatuperaturan perundang-undangan? Sebutkan.a. Judicial Review;b. Sengketa kewenangan lembaga negara (state organs dispute);c. Reviu undang-undang ke DPR (legislative review);

………………………………………………….………………………………………………….



KUESIONERKEPEMIMPINAN & TATA KELOLA INTERN


A. Kepemimpinan dan Arahan

1 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK telah menetapkanarah yang tepat bagi organisasi seperti akuntabilitas, integritas, dankeandalan?

2 Apakah BPK memiliki visi dan misi?

3 Apakah BPK memiliki tujuan jangka pendek dan jangka panjang?Sebutkan.

………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….………………………………………………….

4 Apakah BPK menekankan dan menjanjikan peningkatanberkelanjutan?

5 Apakah BPK memiliki standar kualitas dan peningkatanberkelanjutan?

6 Apakah BPK terus mengarahkan pegawai untuk mematuhi standar danprosedur yang telah ditetapkan dan memacu mereka memberikanusaha terbaik demi mendapatkan kualitas terbaik?

B. Perencanaan Strategis dan Operasional

7 Apakah BPK memiliki perencanaan strategis?

8 Apakah BPK memiliki standar operasional?

9 Apakah perencanaan tersebut mencapai tujuannya?

10 Apakah terdapat mekanisme untuk mengukur pencapaian tersebut?

11 Apakah para pegawai dari berbagai jenjang posisi peduli terhadapperencanaan tersebut?

12 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK memiliki suatusarana berupa pembinaan dan pemantauan untuk perolehan keyakinanmutu dengan pejabat di bawahnya mengenai pelaksanaan pemeriksaandi unitnya masing-masing?

13 Apakah BPK dan dan/atau pimpinan satker pelaksana BPKmemutuskan tema atau strategi pemeriksaan yang harus dilaksanakan?

14 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK menentukanpersyaratan kualitas minimum dalam pelaksanaan pemeriksaan?




15 Apakah kepala satker pelaksana BPK bidang pemeriksaan di setiapjenjang memelihara dan meningkatkan kualitas pekerjaan melaluiperencanaan peningkatan kualitas dengan mempertimbangkan faktor-faktor kualitas seperti :a. Pelatihanb. Implementasi pengetahuan baruc. Manajemen tindak lanjut pemeriksaand. Rekrutmen/penempatan atau pembinaan pegawai barue. Penggunaan pejabat dan staff kompetenf. Peningkatan kualitas rekomendasi pemeriksaang. Perencanaan peningkatan kemampuan individual pemeriksah. Perencanaan kompetensi untuk fungsi pemeriksaani. Sistem untuk pemahaman organisasi

16 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK berusahamembudayakan kualitas melalui alat sebagai berikut :a. Dialog formal dan informal/pembinaanb. Pernyataan misic. Buletin/majalahd. Notulen Rapat

17 Apakah pimpinan satker pelaksana BPK di setiap jenjang melakukanpembahasan perolehan keyakinan mutu dengan pimpinan masing-masing mengenai pekerjaan pemeriksaan yang telah dilaksanakandengan mmpertimbangkan hal-hal sebagai berikut :a. Diskusi yang dilakukan selama pekerjaan pemeriksaanb. Diskusi mengenai temuan pemeriksaanc. Keterlibatan tim dalam diskusi

18 Apakah kebijakan dan prosedur BPK tentang penilaian kinerja,kompensasi, dan promosi telah didesain untuk menunjukkan bahwaBPK mempunyai komitmen untuk meningkatkan kualitas?

C. Pengawasan dan Pertanggungjawaban

19 Apakah terdapat mekanisme untuk menilai apakah BPK telahmelaksanakan kewajibannya sesuai ketentuan perundang-undanganmelalui mekanisme berikut:a. Surveib. Studic. Reviu Sejawat (peer review)d. Umpan balik dari DPRe. Penelitianf. Pengawasan intern

20 Apakah BPK memiliki satker pengawasan intern?

21 Apakah uraian tugas satker pengawasan intern telah jelas diatur?

22 Apakah BPK mempunyai laporan tentang kinerja?

23 Apakah BPK menerbitkan laporan tahunan?

24 Apakah BPK menerbitkan laporan tahunannya kepada publik?




25 Jika ya, apakah penerbitan laporan di atas dilakukan melalui mediaberikut:a. Websiteb. Surat kabarc. Diedarkan kepada pemangku kepentingan (stakeholders).

26 Apakah laporan kinerja BPK diperiksa?

27 Apakah keuangan BPK diperiksa oleh pihak ekstern?

28 Apakah BPK secara sukarela berpartisipasi dalam peer review?

D. Kode Etik

29 Apakah terdapat kode etik, yang disesuaikan dengan lingkungan BPK,untuk menindaklanjuti issue dalam kode etik INTOSAI?

30 Apakah kode etik tersebut mengikat?

31 Apakah prosedur untuk menjamin kode etik tersebut mengikat?

32 Apakah BPK menjamin bahwa seluruh pemeriksa mematuhipersyaratan BPK mengenai integritas, objektivitas, kompetensiprofesional, dan penggunaan keahlian secara profesional?

E. Pengendalian Intern

33 Apakah BPK memiliki sistem pengendalian intern yang memadai?

34 Apakah BPK mengadopsi standar internasional dalam mendesainsistem pengendalian intern tersebut?Jika ya, sebutkan standar internasional yang diadopsi

............................................................................................

............................................................................................

............................................................................................

35 Apakah BPK telah mensosialisasikan sistem pengendalian interntersebut kepada para pelaksananya?

36 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK melakukanpemantauan terhadap kepatuhan pengendalian intern?

37 Apakah BPK memiliki unit khusus yang bertugas untuk memantaukepatuhan pelaksanaan sistem pengendalian intern?

F. Sistem Pemerolehan Keyakinan Mutu

38 Apakah BPK memiliki sistem pemerolehan keyakinan mutu?

39 Sejauh mana BPK mengimplementasikan sistem pemerolehankeyakinan mutu dalam pelaksanaan tugas BPK?




40 Apakah terdapat unit khusus yang bertanggungjawab atas sistempemerolehan keyakinan mutu?

41 Apakah sistem pemerolehan keyakinan mutu tersebut mencakupsemua dimensi organisasi BPK?

42 Apakah hasil pemerolehan keyakinan mutu digunakan untukmeningkatkan kinerja BPK?

43 Apakah BPK memiliki manual sistem pemerolehan keyakinan mutu?

44 Apakah rencana reviu pengendalian mutu diajukan tepat waktu?

45 Apakah rencana reviu tersebut sesuai dengan strategi pada file yangtelah dipilih (dengan pengamatan terhadap profil risiko pemeriksaan)?

46 Apakah rencana reviu tersebut telah sesuai dengan strategi yang telahdiidentifikasi dan dipilih oleh pereviu?

47 Apakah seluruh pereviu telah melalui pendidikan yang cukup?

48 Dapatkah seluruh pereviu membuktikan bahwa mereka telahmenjalani pendidikan berkelanjutan sehingga keahlian mereka dapatdikatakan mutakhir?

49 Apakah area yang telah dipilih mencakup berbagai variasi file?

50 Apakah telah terdapat penanganan yang memadai dalam menjaminkerahasiaan file yang telah dipilih?

51 Apakah reviu dilaksanakan sesuai dengan rencana?

52 Apakah reviu dilaksanakan menggunakan kuesioner yang telahdisiapkan sebelumnya?

53 Apakah hasil setiap reviu didiskusikan dengan pimpinan satkerpelaksana BPK yang direviu?

54 Apakah seluruh permasalahan yang ditemukan setelah reviu dapatdiselesaikan?

55 Apakah hasil dari reviu telah disiapkan rencana aksinya, yaitudimasukkan dalam rencana strategis unit?

56 Apakah bukti tindak lanjut dari hasil reviu periode sebelumnya dapatditunjukkan?

57 Apakah laporan tahunan yang disiapkan menjelaskan hal sebagaiberikut :a. Deskripsi prosedur pengawasan yang dilaksanakanb. Kesimpulan akhirc. Deskripsi dari kekurangan yang berulang-ulang dan signifikan




d. Tindak lanjut yang dilaksankan untuk mengatasi kekurangantersebut

58 Apakah terdapat lembaga independen yang melakukan evaluasitahunan terhadap program sistem pemerolehan keyakinan mutu BPK?



KUESIONERMANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA


A. Umum

1 Apakah BPK memilik unit, seksi, atau orang yang bertanggungjawabatas manajemen SDM?

2 Apakah BPK memiliki kebijakan manajemen SDM dalam prosesberikut ini : (Beri tanda X)a. Rekruitmenb. Retensic. Pelatihan dan pembangunan kapasitasd. Penilaian dan manajemen kinerjae. Kesejahteraanf. Pengembangan karir

3 Apakah BPK memiliki tugas dan fungsi yang jelas untuk setiap posisidalam struktur organisasi?

4 Apakah tugas dan fungsi tersebut selalu dimutakhirkan?

B. Rekrutmen dan Penempatan

5 Dalam perekrutan pegawai, apakah BPK memiliki kualifikasi minimaluntuk setiap posisi/jabatan?

6 Apakah setiap posisi mensyaratkan standar pengetahuan tetentu?

7 Apakah BPK telah mangadopsi kebutuhan kualifikasi untuk setiaplevel jabatan yang berbeda?

8 Apakah terdapat kompetensi dan kemampuan yang cukup untukmelaksanakan mandat BPK?

9 Apakah rekrutmen dilaksanakan dengan cara yang memungkinkanBPK mencukupi kebutuhan pemeriksaannya denganmempertimbangkan hal-hal seperti lowongan kerja, tingkat keahlian,rotasi pegawai, dan sebagainya?

10 Dalam keadaan kekurangan tenaga pemeriksa, apakah BPKmemungkinkan menggunakan tenaga pemeriksa dari luar untakbekerja dengan dan atas nama BPK?

C. Retensi

11 Dalam kondisi BPK membutuhkan tenaga ahli yang tidak dapatdirekrut dengan menawarkan gaji standar, BPK dapat memberikanpenawaran gaji di atas standar kepada tenaga ahli tersebut?

12 Apakah merekrut tenaga ahli merupakan suatu permasalahan?

13 Apakah BPK memiliki mekanisme pemberian intensif untuk tenagaahli tersebut?




14 Manakah dari berikut ini jenis intensif yang disediakan oleh BPK:a. Pemberian penghargaan “Pemeriksa Terbaik Tahun Ini”b. Sertifikasi Kinerja Memuaskanc. Remunerasi Keuangand. Insentif dan Promosi berdasarkan penilaian kinerjae. Insentif lain (sebutkan)

………………………………………………………….………………………………………………………….………………………………………………………….

D Pelatihan & Pembangunan Kapasitas

15 Apakah BPK memiliki kebijakan untuk pelatihan dan pengembangankapasitas SDM untuk mengikuti perkembangan terkini terkaitpelaksanaan pekerjaannya, yang meliputi:a. identifikasi-analisis-penetapan kebutuhan pelatihan,b. pengukuran keberhasilan pelatihan,c. perencanaan SDM,d. perencanaan karir,e. tingkat pemanfaatan peserta pelatihan dalam tugas pemeriksaan,f. tingkat pemanfaatan hasil pelatihan di lapangan,g. penggunaan pedoman pemeriksaan,h. evaluasi tingkat pengetahuan pelaksana BPK,i. evaluasi keefektivan pelatihan,j. perencanaan pelatihan untuk setiap pelaksana BPK,k. magang (on the job training/secondment)l. dokumentasi pelatihan, danm. perancangan tim pemeriksa sesuai dengan kebutuhannya.

16 Apakah BPK telah membentuk satker pelaksana BPK yang memilikifungsi pelatihan dan pengembangan kapasitas SDM?

17 Apakah identifikasi-analisis-penetapan kebutuhan pelatihandikomunikasikan kepada satker pelaksana BPK di bidang pelatihandan pengembangan kapasitas SDM?

18 Apakah satker pelaksana BPK di bidang pelatihan dan pengembangankapasitas SDM merencanakan pelatihan di atas dalam rencana kerjatahunannya?

19 Apakah satker pelaksana BPK di bidang pelatihan dan pembangunankapasitas telah memiliki dan menyelenggarakan program pelatihandan pengembangan kapasitas orientasi? Sebutkan.....................................................................................................................................................................................................................................

20 Apakah satker pelaksana BPK bidang pelatihan dan pembangunankapasitas memiliki dan menyelenggarakan program pelatihan teknis?Sebutkan......................................................................................................................................... ............................................................................................

21 Apakah satker pelaksana BPK bidang pelatihan dan pembangunankapasitas memiliki dan menyelenggarakan program pelatihanmanajerial? Sebutkan.....................................................................................................................................................................................................................................




22 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait menetapkanukuran kesuksesan rencana pelatihan?

23 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK terkait denganpelatihan dan pembangunan kapasitas mengevaluasi tingkatkeefektivan program pelatihan dan pembangunan kapasitas untuk:a. peningkatan pengetahuan dan keahlianb. pemanfaatan pelaksanaan tugasc. pengembangan karird. pemenuhan standar pendidikan profesional berkelanjutane. pemenuhan kebijakan pelatihan satker pelaksana BPK?

24 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK mendorongpegawainya untuk aktif dalam organisasi profesi?

25 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK memberikankesempatan pegawainya untuk memperoleh pengalaman denganbekerja pada lembaga lain yang terkait dengan peningkatankapasitasnya?

26 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK memberikankesempatan pegawainya untuk membangun kapasitasnya melaluipertukaran pengalaman, pembahasan laporan, dan bantuan teknis ataupelatihan dengan badan pemeriksa negara lain?

27 Apakah BPK dan/atau pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmengembangkan dan menyelenggarakan pengelolaan database hasilpelatihan dan pembangunan kapasitas SDM melalui sistem knowledgesharing?

E. Penilaian & Manajemen Kinerja

28 Apakah BPK memiliki sistem penilaian dan manajemen kinerja yangberbasis kinerja?

29 Apakah sistem tersebut mengatur remunerasi dihubungkan dengankinerja?

30 Apakah sistem tersebut mengatur penilaian kinerja individualpegawai?

31 Apakah sistem tersebut memungkinkan pegawai membicarakantuntutan kinerjanya dengan penyelia atau atasan langsungnya?

32 Apakah BPK menetapkan satker pelaksanan BPK yang berfungsimenilai dan mengelola kinerja?

33 Apakah sistem penilaian kinerja dilaksanakan secara berkala?

34 Apakah sistem tersebut mengatur pemberian penghargaan bagipegawai yang berprestasi?




F. Kesejahteraan

35 Apakah BPK memiliki sistem kesejahteraan pegawai dalam bentuk:a. Gaji dan tunjanganb. Kesejahteraan dan fasilitas lain:

1) Program kesehatan2) Kegiatan sosial3) Fasilitas rekreasi dan olahraga4) Program kebugaran5) Perumahan6) Pelayanan konseling7) Lainnya (jelaskan)

…………………………………………………………….…………………………………………………………….

c. Lingkungan (kerja) kondusif

G. Pengembangan Karir

36 Apakah BPK mengembangkan dan menetapkan sistem pengembangankarir pegawainya?

37 Apakah sistem pengembangan karir tersebut terkait dengan hal-halberikut:a. Pendidikanb. Pelatihan dan pembangunan kapasitasc. Pengalaman kerja

38 Apakah BPK menyediakan pengembangan karir yang disediakan BPKbagi para pegawainya melalui hal-hal sebagai berikut:a. Seminar dan lokakaryab. Kursus profesional pada lembaga pendidikanc. Umpan balik terhadap kinerja pekerjaand. Promosi berdasarkan prestasi kerjae. Sertifikasi keahlian atau spesialisasif. Umpan balik kinerja dan pelatihang. Rotasi jabatanh. Pendidikan profesional berkelanjutani. Pengembangan dirij. Konseling karir mengenai penugasan yang menantang dan

kemungkinan untuk peningkatan dan penggunaan kemampuanyang dimiliki.

k. Teknik dan program penilaian untuk membantu pegawaimengetahui minat, bakat, dan kemampuan serta informasi yangberhubungan dengan karir

39 Apakah BPKdan pimpinan satker BPK terkait mengidentifikasi danmengevaluasi kesenjangan kemampuan teknis, standar kompetensi,dan pengembangan karir?

40 Jika jawaban atas pertanyaan di atas ya, apakah BPK dapatmenyelesaikan kesenjangan tersebut?

41 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait memilikikriteria yang berbasis kinerja untuk mempromosikan pegawai?



KUESIONERSTANDAR DAN METODOLOGI PEMERIKSAAN


A. Standar Pemeriksaan

1 Apakah BPK secara formal mengadopsi standar pemeriksaaninternasional?

2 Siapa yang menetapkan standar pemeriksaana. KetuaBPKb. BPKc. Organisasi Profesid. Menteri Keuangane. Lainnya (sebutkan)

………………………………………………….

3 Apakah standar tersebut sesuai dengan standar internasional (sepertiIFAC, INTOSAI, atau standar internasional lainnya)?

4 Apakah BPK memiliki kebijakan untuk mengharuskan penggunaanstandar pemeriksaan bagi setiap pemeriksa keuangan negara?

5. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmenyebarkan, men-sosialisasikan, dan melakukan pelatihan yangcukup kepada pemeriksa atas standar pemeriksaan?

6. Apakah materi dan pelaksanaan standar tersebut dipantau, dievaluasidan diperbaharui setiap periode tertentu?

B. Metodologi Pemeriksaan

7. Apakah BPK memiliki manual atau pedoman pemeriksaan untukmemandu pemeriksa dalam lingkungan pemeriksaan yang berbeda-beda :a. Pemeriksaan keuanganb. Pemeriksaan kinerjac. Pemeriksaan dengan Tujuan Tertentu

8. Apakah manual tersebut sesuai dengan standar yang telah ditetapkan?

9. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmenyebarkan, men-sosialisasikan, dan melakukan pelatihan yangcukup kepada pemeriksa atas pedoman pemeriksaan?

10. Apakah pedoman pemeriksaan tersebut menguraikan metodologipemeriksaan termasuk langkah dan bentuk dokumentasinya?

11. Apakah seluruh pegawai memiliki akses terhadap pedomanpemeriksaan tersebut?

12. Apakah pedoman pemeriksaan tersebut selalu dipantau, dievaluasi,dan diperbaharui setiap periode tertentu?



KUESIONERDUKUNGAN KELEMBAGAAN


A. Keuangan

1. Apakah BPK memiliki dukungan keuangan untuk melaksanakanmandat, tugas, dan kewenangannya sesuai dengan peraturanperundang-undangan?

2. Apakah BPK memiliki perencanaan keuangan jangka pendek yangdialokasikan ke satker sesuai dengan rencana strategis, kebijakan danstrategi pemeriksaan, dan rencana kerja atau kegiatan?

3. Apakah proses penganggaran terpadu dengan rencana kerja tahunan?

4. Apakah praktik keuangan di BPK merupakan gambaran praktikkeuangan ideal terkait dengan optimalisasi penggunaan anggaran danpertanggungjawabannya dalam laporan keuangan?

5. Apakah jumlah staf BPK yang berlatar manajemen keuangan telahmencukupi secara kualitas dan kompetensi?

6 Apakah BPK melaksanakan pencatatan dan pembukuan keuangan?

7. Apakah laporan keuangan BPK digunakan untuk tujuan perencanaandan reviu?

8. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait melakukan reviusecara periodik pelaksanaan anggaran dan pertanggungjawabannya?

B. Infrastruktur

9. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait menetapkanstandar infrastuktur yang memungkinkan pelaksanaan pekerjaansecara memadai?

10. Apakah kantor BPK memiliki gedung sendiri?

11. Apakah gedung tersebut mencukupi kebutuhan BPK?

12. Apakah kondisi pencahayaan di gedung BPK cukup baik?

13. Apakah BPK memiliki fasilitas yang memadai?a. Sistem Multimediab. Proyektorc. Komputerd. Telepone. Faksimilif. Meja dan Kursig. Papan Tulish. Flip Charti. Mesin fotokopi

14. Apakah BPK memiliki ruang pelatihan yang memadai?




15. Apakah letak unit -unit BPK berdekatan?

16. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait melakukanevaluasi periodik mengenai ketersediaan dukungan infrastruktur?

C. Teknologi

17. Apakah sistem BPK terkomputerisasi?

18. Manakah dari sistem di BPK berikut ini yang terkomputerisasi :a. Gajib. Keuanganc. Perencanaan Pemeriksaand. Manajemen Asete. Sistem Pengarsipanf. Lain (sebutkan)

…………………………………………………………..…………………………………………………………..…………………………………………………………..

19. Apakah komputer (personal computer dan laptop) digunakan untukkegiatan sehari-hari?

20. Apakah tipe akses internet yang dimiliki oleh BPK?a. Broadbandb. Dial-upc. Lain (sebutkan)

…………………………………………………………..…………………………………………………………..…………………………………………………………..

21. Siapa yang memiliki akses ke internet?a. Hanya manajemen seniorb. Manajemen senior dan tingkat menengahc. Seluruh staf dan manajemen

22. Apakah BPK memiliki staf dukungan teknologi informasi (TI)?

23. Apakah personel TI memiliki kualifikasi profesional?

24. Apakah BPK memiliki pelatihan TI dan pengembangan program?

25. Apakah BPK memiliki Local Area Network?

26. Apakah BPK memiliki Wide Area Network?

27. Apakah teknologi BPK memenuhi kebutuhan pemeriksa?

D. Layanan Dukungan

28. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmenyediakan dukungan sebagai berikut?a. Keamananb. Perawatanc. Transportasi




d. Sekretariate. Lain (sebutkan)

…………………………………………………………..…………………………………………………………..

29. Apakah layanan tersebut ditayangkan tepat waktu dan hemat (costeffectiveness)?

28 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait memantaudan mengevaluasi kecukupan dukungan jasa di atas?



KUESIONERHUBUNGAN DENGAN PEMANGKU KEPENTINGAN


A. Umum

1 Apakah BPK memiliki strategi dalam membangun dan memeliharahubungan kerja yang efektif dengan pemangku kepentingan ekstern?

2 Apakah BPK memiliki mekanisme untuk menindaklanjuti tanggapanformal maupun informal dari pemangku kepentingan atas kinerjaBPK?

B. Hubungan dengan Entitas yang Diperiksa

3 Apakah BPK menetapkan pedoman pembahasan danpengkomunikasian hasil pemeriksaan dan tindak lanjutnya denganentitas yang diperiksa?

4 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmengevaluasi dan memantau pelaksanaan hubungan dengan entitasyang diperiksa dari tahap perencanaan sd pelaporan?

5 Apakah BPK mengembangkan sistem penilaian kepuasanpemeriksaan yang dinilai oleh entitas yang diperiksa dan diungkapkansecara terbuka?

6 Apakah entitas yang diperiksa diberikan kesempatan untukmemberikan tanggapan terhadap konsep laporan hasil pemeriksaan?

7 Apakah tanggapan entitas yang diperiksa dipertimbangkan secaraobjektif sebelum laporan hasil pemeriksaan diterbitkan?

8 Apakah BPK memberikan rekomendasi sebagai bahan bagi entitasyang diperiksa untuk meningkatkan kinerjanya?

9 Apakah BPK mengembangkan database entitas pemeriksaan untukmemutakhirkan informasi umum tentang entitas, hasil pemeriksaan,serta tindak lanjut dan pemantauannya?

C. Hubungan dengan Lembaga Perwakilan

10 Apakah BPK melakukan survei kepuasan lembaga perwakilanterhadap hasil kerja BPK?

11 Apakah BPK melakukan penelitian terhadap tingkat penggunaan hasilpemeriksaan BPK oleh lembaga perwakilan?

12 Apakah BPK meningkatkan hubungan dengan lembaga perwakilanmelalui peningkatan rapat atau dengar pendapat dengan lembagatersebut?

13 Apakah rapat atau dengar pendapat tersebut terbuka untuk publik?

14 Apakah rapat atau dengar pendapat tersebut menghasilkan laporanserta rekomendasinya?




15 Apakah BPK secara teratur mencari umpan balik dari lembagatersebut untuk meningkatkan kinerja?

16 Apakah hubungan dengan lembaga tersebut diatur dalam peraturanperundang-undangan?

D. Hubungan dengan Publik dan Media

17 Apakah BPK melakukan penelitian pemanfaatan hasil pemeriksaanoleh publik dan media?

18 Apakah BPK menciptakan bentuk komunikasi dengan publik danmedia untuk menyebarluaskan hasil pemeriksaan?

19 Apakah BPK menetapkan kebijakan dan prosedur bahwa hasilpemeriksaan dapat diakses oleh publik dan media?

20 Apakah BPK telah secara profesional berhubungan dengan mediadengan cara:a. menghasilkan press release dan konferensi pers yang berkualitasb. seminar atau lokakaryac. Lain (sebutkan)?

………………………………………………………..………………………………………………………..………………………………………………………..

21 Apakah BPK memiliki cara untuk meyakinkan bahwa publikasi yangdilakukan BPK dapat diterima secara luas oleh masyarakat?

22 Apakah BPK menginformasikan kepada media mengenai rencanapemeriksaan BPK di masa datang?

E. Hubungan dengan BPK Negara Lain dan Asosiasi BPK

23 Apakah BPK memelihara hubungan dengan BPK negara lain denganberbagai bentuk berikut:a. tukar menukar informasi, pengetahuan, dan pengalaman;b. peer reviewc. magang (job attachment/secondment)d. studi bandinge. lain (sebutkan)?

………………………………………………………..………………………………………………………..………………………………………………………..

24 Apakah BPK menjadi anggota asosiasi BPK di tingkat regionalmaupun internasional?

25 Jika ya, apakah BPK berperan aktif dalam organisasi tersebut?Sebutkan.………………………………………………………..………………………………………………………..………………………………………………………..

26 Apakah BPK memanfaatkan hasil hubungan dengan BPK negara laindan asosiasi berupa pemanfaatan standar, pedoman, dan informasilainnya?




F. Hubungan dengan Lembaga Pemberi Bantuan

27 Apakah BPK memiliki hubungan dengan lembaga pemberi bantuansesuai dengan peraturan perundang-undangan dan perjanjian dengansuatu lembaga donor?

28 Apakah BPK secara reguler bertemu dengan lembaga donor untukmengidentifikasi apa dan kapan pemeriksaan perlu dilaksanakan?

29 Apakah terdapat mekanisme dimana BPK dapat melakukan usaha agarmenjadi pilihan pertama lembaga donor?

G. Hubungan dengan Akuntan Publik dan Asosiasinya

30 Apakah BPK menetapkan aturan mengenai penggunaan akuntanpublik dan kantor akuntan publik yang memeriksa keuangan negara?

31 Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait menyebarkan danmensosialisasikan aturan di atas?

32 Apakah BPK memiliki hubungan profesional dengan akuntan publikdan kantor akuntan publik terkait dengan evaluasi pemeriksaanakuntan publik tersebut atas keuangan negara?

33 Apakah terdapat pertemuan resmi secara teratur antara BPK dan/ataupimpinan satker pelaksana BPK dengan asosiasi profesi yang terkaitdengan pemeriksaan?

34 Apakah terdapat perjanjian untuk menyelenggarakan kerja samaantara BPK dan akuntan publik atau asosiasinya?

35 Apakah BPK menggunakan akuntan publik dan kantor akuntan publikuntuk pemeriksaan laporan keuangannya?

H. Hubungan dengan Lembaga Pendidikan

36 Apakah BPK mengadakan kerja sama dengan lembaga pendidikanuntuk pendidikan dan pelatihan serta penyebaran hasil pemeriksaanBPK?

37 Apakah BPK melibatkan lembaga pendidikan dalam penelitian,survey, dan jasa konsultasi?

38 Apakah BPK mengadakan kerja sama untuk penyediaan tenaga hasilpendidikan untuk menjadi pelaksana BPK dengan memenuhikualifikasi dan kompetensi yang ditetapkan BPK?

39 Apakah BPK berpartisipasi aktif dalam pengembangan lembagapendidikan melalui penyebaran hasil pemeriksaan, pengajaran,seminar, dan sejenisnya?



KUESIONERPENYEMPURNAAN BERKELANJUTAN


A. Penelitian dan Pengembangan

1. Apakah BPK memiliki satker pelaksana di bidang penelitian danpengembangan (litbang)?

2. Apakah BPK telah merancang rencana jangka pendek dan jangkapanjang untuk litbang?

3. Apakah penelitian yang dilaksanakan telah meningkatkan efektivitaskerja BPK?

4. Apakah pendanaan untuk penelitian BPK telah memadai?

5. Apakah SDM di bidang litbang telah mencukupi secara kuantitas dankualitas serta kompetensinya?

B. Pengembangan Organisasi

6. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmengembangkan organisasi menyesuaikan strategi dan perubahanlingkungan?

7. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkait menetapkanorganisasi dengan uraian tugas, wewenang dan tanggung jawab yangjelas?

8. Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmengevaluasi dan memantau organisasi dan tata kerja tersebut sesuaidengan rencana strategis dan perubahan lingkungan?

9. Apakah BPK mengajak staf untuk berpartisipasi dalam perbaikanorganisasi?

C. Manajemen Perubahan

10. Apakah BPK menetapkan satuan kerja pelaksana BPK yang berfungsisebagai unit yang bertanggung jawab terhadap manajemen perubahan?

11. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait menetapkan rencanamanajemen perubahan yang disesuaikan dengan rencana strategis danpengembangan serta perubahan yang telah dirancang dan ditetapkan?

12. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait menetapkan ukuranatau indikator untuk setiap kegiatan yang terkait dengan manajemenperubahan?

13. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait menyediakan sumberdaya yang cukup untuk perencanaan dan implementasi manajemenperubahan?




14. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait merancang danmengimplementasikan manajemen perubahan yang salah satunyameliputi juga perubahan di bidang manajemen SDM?

15. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait melakukan manajemenperubahan salah satunya melalui perubahan dalam uraian pekerjaan?

16. Apakah BPK dan satker pelaksana BPK terkait memiliki rencana danprosedur atau mekanisme untuk menyelesaikan resistensi atasmanajemen perubahan yang telah ditetapkan?



KUESIONERHASIL


A. Umum

1 Apakah BPK memiliki sistem yeng secara objektif menjamin hasilkerja BPK?

2 Apakah terdapat sistem yang dapat meyakinkan kinerja BPKberkualitas?

3 Apakah pengukuran kinerja dilakukan oleh staf yang independen yangbertanggungjawab menyampaikan laporan pemeriksaan?

4 Apakah BPK menindaklanjuti hasil pengukuran kinerja tersebut?

B. Produk atau Hasil Kerja

5 Apakah BPK menetapkan mutu laporan hasil pemeriksaan dan hasilkerja BPK dengan memperhatikan aspek signifikansi, keandalan,obyektivitas, kejelasan, dan ketepatan waktu?

6 Apakah produk atau hasil kerja yang disampaikan oleh BPK sesuaidengan mandat BPK?

7 Apakah BPK memiliki target dengan memperhatikan pada jumlahsetiap jenis produk?

8 Apakah BPK mengukur kinerja dengan membandingkan target?

9 Apakah BPK memiliki pengukuran kinerja untuk menilai kualitasproduk?

10 Apakah BPK menilai kualitas produk dengan membandingkanpengukuran kinerja?

11 Apakah BPK menentukan batas akhir penyampaian produk?

12 Apakah BPK dapat memenuhi target waktu penyampaian produk?

13 Apakah BPK mengukur produk atau hasil kerja dengan yangditargetkan?

C. Dampak

14 Apakah BPK memiliki pengukuran kinerja untuk menilai dampak darisuatu produk?

15 Apakah BPK secara rutin menilai dampak dibandingkan denganukuran yang ditetapkan?

16 Apakah BPK dan pimpinan satker pelaksana BPK terkaitmenindaklanjuti hasil penilaian tersebut?



KUESIONERKINERJA PEMERIKSAAN

No Unsur &Komponen Uraian


UntukMengukur


a. Apakah pemeriksamendokumentasika tujuan &harapan penugasan dalamKKP?

- KKP

b. Apakah tujuan pemeriksaandan harapan penugasan telahdidefinisikan dan/ataudiungkapkan dalam P2 secarajelas dan terukur?

- P2- KKP

c. Apakah tim pemeriksa telahmemenuhi kualifikasi yangdibutuhkan sesuai dengantujuan & harapan penugasan?

- P2- ST- KKP

d. Apakah pemeriksamendokumentasikanpemahaman entitas yangdiperiksa dalam KKP?

- KKP

e. Apakah kriteria yangdigunakan telah jelas?

- KKP- P2

f. Apakah kegiatan pemahamanpengendalian interndidokumentasikan di dalamKKP?

- KKP

g. Apakah kegiatan penilaianrisiko didokumentasikan dalamKKP?

- KKP

h. Apakah hasil pemahaman SPI& penilaian risiko digunakanuntuk menyusun P2?

- KKP- P2

i. Apakah kegiatan penetapanbatas materialitas dansignifikansi masalahdidokumentasikan dalam KKP?

- KKP

j. Apakah prosedur analitis awalpemeriksaan keuangandilakukan & didokumentasikandalam KKP?

- KKP

k. Apakah P2 dan PKPdidokumentasikan dalam KKP?

- KKP

1. PerencanaanPemeriksaan

l. Apakah P2 memuat dasar,tujuan, alasan, sasaran, lingkup,metodologi, waktu, biaya,

- P2- KKP





UntukMengukur


tenaga pemeriksa, kerangka dandistribusi laporan hasilpemeriksaan, dan review yangperlu dilakukan?

m. Apakah P2 yang disusun danditetapkan oleh penanggungjawab pemeriksaan?

- P2

n. Apakah ada perubahan P2 danapakah perubahan tersebuttelah disetujui oleh penanggungjawab dan pemberi tugas?

P2KKP

o. Apakah fotokopi surat tugasterdapat dalam KKP?

STKKP

a. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan awaldengan pimpinan entitas yangdiperiksa?

- Risalah- KKP

b. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan awaldengan pimpinan entitas yangdiperiksa?

- Risalah- KKP

c. Untuk pemeriksaan laporankeuangan, apakah pemeriksamelakukan prosedur analitisrinci atas laporan keuangansebelum pengujianpengendalian & substantif?

- KKP

d. Apakah tim pemeriksamelakukan pengujianpengendalian intern dankepatuhan terhadap ketentuanperundang-undangan?

- KKP

e. Apakah pemeriksamendokumentasikan hasilpengujian pengendalian interndan kepatuhan dalam KKP?

- KKP

f. Apakah pemeriksa melakukanpengujian substantif atastransaksi/saldo/kegiatan/obyekyang diperiksa yangdidokumentasikan dalamKKP?

- KKP

2. PelaksanaanPemeriksaan

g. Apakah KKP memuat hasilpemeriksaan/pelaksanaan P2dan kesimpulannya?

- KKP





UntukMengukur


h. Apakah bukti pendukung yangkompeten tersedia secaracukup dalam KKP?

- KKP

i. Apakah ketua tim pemeriksamengkonsultasikan hasilpelaksanaan pemeriksaandengan tenaga ahli dari luarBPK apabila diperlukankhususnya terhadap bidangatau permasalahan di luarkeahlian yang dimiliki olehpemeriksa?

- P2- Risalah- KKP

j. Apakah pemeriksa memeriksakewajiban kontijensi,komitmen jangka panjang dankejadian setelah tanggal neracapada pemeriksaan keuangansebelum menyusun TP?

- KKP

k. Apakah tim pemeriksamenyusun TP?

- TP- KKP

l. Apakah TP disusunberdasarkan bukti yangdidokumentasikan dalamKKP?

- KKP- TP

m. Apakah pemeriksamenggunakan referensi silangdalam TP dan KKP?

- KKP- TP

n. Untuk pemeriksaan keuangan,apakah tim pemeriksamenyusun skedul utamalaporan keuangan dan skedulpendukungnya?

- KKP

o. Apakah pemeriksa membuatpenomoran indeks KKP?

-

p. Apakah pemeriksamemberikan identitas KKPyang jelas (namaobyek/kegiatan, tahun yangdiperiksa?

-

q. Apakah pemeriksamengungkapkan identitasnyasebagai penyusun KKP dantanggalnya?

-

r. Apakah tim pemeriksamemperoleh tanggapan daripimpinan entitas yang

- Tanggapan- KKP





UntukMengukur


diperiksa atas TP?

s. Apakah ketua tim pemeriksamendokumentasikan hasilpelaksanaan pemeriksaan didalam kertas kerjapemeriksaan secara sistematissesuai dengan indeks danpedoman yang ditetapkan?

- KKP- Juklak KKP

t. Apakah ketua tim pemeriksamelakukan pertemuan akhir?

- KKP- Risalah

u. Apakah tim pemeriksaanmelaksanakan danmenyelesaikan pemeriksaan dilapangan sesuai dengan waktuyang ditetapkan?

- TP- KKP

a. Apakah supervisi dan reviewdilakukan terhadapperencanaan pemeriksaan,pelaksanaan programpemeriksaan, pelaporan hasilpemeriksaan dan hasilnyadidokmentasikan dalam KKP?

- SPKN- KKP

b. Apakah ketua tim melakukanreviu terhadap KKP anggotatim atas pelaksanaan P2?

- KKP

c. Apakah ketua tim mereviukebenaran matematis danakurasi angka?

- KKP

d. Apakah ketua tim pemeriksamemberikan persetujuan atauarahan dalam KKP anggotatim?

- KKP

e. Apakah pengendali teknismereviu pekerjaan tim terkaitunsur TP, tujuan, dankebahasaan?

- KKP

f. Apakah penanggung jawabmereviu pemenuhan SPKNatas pekerjaan tim pemeriksa?

- KKP

g. Apakah hasil reviu ketua tim/pengendali teknis/penanggungjawab terlihat dalam KKP?

- KKP

3. Supervisi &Reviu

h. Apakah ketua tim/pengendaliteknis/penanggung jawabmemberikan persetujuan

- KKP





UntukMengukur


berupa paraf/lainnya dantanggal reviu dalam KKP?

a. Apakah ketua tim, pengendaliteknis, dan penanggung jawabmenyusun dan/atau mereviewlaporan hasil pemeriksaansesuai dengan peran yangdimiliki berdasarkan temuanpemeriksaan, bukti yangdiperoleh, dan tanggapanpimpinan entitas?

- Reviu LHP- KKP

b. Apakah penanggung jawabpemeriksaan memperolehtanggapan dari pimpinanentitas yang diperiksa ataskonsep laporan hasilpemeriksaan? Khusus untukpemeriksaan atas laporankeuangan, penanggung jawabharus memperoleh suratrepresentasi atas laporankeuangan yang disampaikan

- Tanggapanpimpinanentitas

- Suratrepresentasi

- KKP

c. Apakah tanggapan pimpinanentitas yang diperiksa dimuatdi dalam laporan hasilpemeriksaan? Apakah apabilapenanggung jawab tidaksepakat atas tanggapantersebut, penanggung jawabtelah menyampaikanketidaksetujuannya di dalamlaporan hasil pemeriksaan?

- LHP- KKP

d. Apakah laporan hasilpemeriksaan yang disampaikantelah relevan (tepat waktu),lengkap, akurat, obyektif,meyakinkan, jelas, danseringkas mungkin, sertamenggunakan bahasa yangsederhana, baku, dan mudahdipahami pengguna laporan?

- LHP- Juklak- Juknis

e. Apakah laporan hasilpemeriksaan memuat opiniatau simpulan, pernyataanbahwa pemeriksaan dilakukansesuai dengan standarpemeriksaan, gambaran umumpemeriksaan (dasar, tujuan,lingkup, batasan, waktu, danmetodologi pemeriksaan), hasilpemeriksaan rinci?


4. PelaporanHasilPemeriksaan

f. Apakah hasil pemeriksaan - LHP





UntukMengukur


rinci antara lain meliputi hasilpemeriksaan atas kelemahansistem pengendalian intern danketidakpatuhan/penyimpananatau kecurangan terhadapketentuan perundang-undangan, atauketidakpatutan?

- SPKN- Juklak- Juknis- KKP

g. Apakah laporan hasilpemeriksaan ditandatanganioleh Badan atau pemeriksayang ditugaskan Badan sebagaipenanggung jawabpemeriksaan sesuai dengankompetensi dan kualifikasiyang ditetapkan?

- Juklak- Juknis- LHP

h. Apabila ada informasi rahasia,apakah laporan hasilpemeriksaan mengungkapkansifat informasi dan ketentuanyang mengatur hal tersebut?


i. Apakah BPK melaporkan hasilpemeriksaan yangmengandung kecurangan ataupenyimpangan ketentuanperundang-undangan kepadapihak yang berwenang?

- Juklak- Juknis- Bukti

pelaporan

a. Apakah BPK dan pimpinansatker pelaksana BPK terkaitmengembangkan danmenyelenggarakan databasepemantauan tindak lanjut hasilpemeriksaan?

- Data basepemantauantindak lanjut

5 PemantauanHasil TindakLanjutPemeriksaan

b. Apakah BPK melaporkan hasilpemantauan tindak lanjutkepada lembaga perwakilandan pemuatan laporan tersebutdalam website BPK?

- Laporanpemantauantindak lanjut

- WebsiteBPK

a. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh ketua tim,sesuai dengan perannya?

b. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh pengendaliteknis, sesuai denganperannya?

6 EvaluasiPemeriksaan

c. Apakah evaluasi pemeriksaansecara intern tim pemeriksadilakukan oleh penanggungjawab sesuai dengan perannya?

- SPKN- PMP- Juklak- Juknis- KKP



UNSUR SPM & METODE PENGUJIAN

No. UNSUR & ELEMEN SPM METODE PENGUJIAN SUMBER DOKUMEN

1. INDEPENDENSI & KERANGKA KERJA HUKUM

Independensi Pengisian kuesionerReviu dokumenDiskusi Kelompok (focus group)

UUD/Konstitusi & UUUU dan peraturan khusus

Mandat Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPencarian via websites (browsing)

UUDUUKumpulan peraturan tersedia di websites

2. KEPEMIMPINAN & PENGELOLAAN INTERN

Kepemimpinan & arahan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)

Peraturan & keputusan internRencana strategisLaporan pertanggungjawabanStandar dan kode etikPedomanStandar Operasi dan ProsedurNotulensi rapat

Perancanaan strategis &operasional

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)

Rencana strategisRencana implementasi rencana strategisPanduan implementasi rencana strategis

Pengawasan &pertanggungjawaban

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)Pencarian via websites

Pedoman internLaporan pertanggungjawabanLaporan hasil pengawasan intern

Kode etik Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)Pencarian via websites

Peraturan kode etikReferensi kode etik pemeriksa di berbagaisumber (INTOSAI, IFAC, IAI/IAPI)

Pengendalian intern Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPencarian via websites

Pedoman pengendalian internOrganisasi & tata kerjaLaporan hasil pengawasan intern

Keyakinan mutu Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPencarian via websites

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman keyakinan mutuRencana strategis & implementasinyaOrganisasi & tata kerja




3. MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA

Rekrutmen & penempatan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)

Standar pemeriksaanPeraturan & keputusan intern tentangpengelolaan SDMRencana strategis & implementasinya

Retensi Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei

Peraturan & keputusan intern tentangpengelolaan SDMRencana strategis & implementasiKetentuan penggajian dan kesejahteraanserta penghargaan dan sanksi

Pelatihan & pembangunankapasitas


Peraturan & keputusan intern tentangpengelolaan SDMRencana strategis & implementasiProgram pelatihan

Penilaian & manajemen kinerja Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)Pengamatan

Peraturan & keputusan intern tentangpengelolaan SDMRencana strategis & implementasiKetentuan manajemen kinerja

Kesejahteraan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei

Peraturan & keputusan intern tentangpengelolaan SDMRencana strategis & implementasiKetentuan penggajian dan kesejahteraanserta penghargaan dan sanksiOrganisasi & tata kerjaResponden – pegawai

4. STANDAR & METODOLOGI PEMERIKSAAN

Standar pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancara

Standar pemeriksaanReferensi tentang standar pemeriksaan(INTOSAI, IFAC, IAI/IAPI)

Petunjuk pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei

Peraturan & keputusan intern tentangpetunjuk pemeriksaanProgram pemeriksaanResponden – pegawai/pemeriksa

Peralatan dukunganpemeriksaan

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)Pengamatan

Peraturan & keputusan intern tentangpetunjuk pemeriksaan penggunaan peralatandukunganKertas kerja pemeriksaanResponden – pegawai/pemeriksa




5. DUKUNGAN KELEMBAGAAN

Keuangan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)

Anggaran & rinciannyaPedoman penyusunan dan alokasi anggaran

Infrastruktur Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei

Laporan pertanggungjawaban & kegiatanResponden – pegawai

Teknologi Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei


Jasa Pendukung Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei


6. HUBUNGAN BPK DENGAN PEMANGKU KEPENTINGAN

Hubungan dengan entitas yangdiperiksa

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)SurveiPencarian via websites

Standar pemeriksaanPedoman pemeriksaanRencana strategis dan implementasinyaLaporan hasil pemeriksaanLaporan kegiatanHasil surveiNotulen pertemuanKorespondensi

Hubungan dengan lembagaperwakilan

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)Survei

Peraturan & keputusan terkaitStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanNaskah kerja samaLaporan kegiatanHasil surveiNotulen pertemuanKorespondensi

Hubungan dengan publik &media


Peraturan & keputusan terkaitStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanLaporan kegiatan




Pencarian via websitesSurvei

Hasil surveiNotulen pertemuanKorespondensiHasil liputan media

Hubungan dengan BPK negaralain dan asosiasinya


Laporan kegiatanNotulen pertemuanKorespondensi

Hubungan dengan organisasiinternasional & pemberibantuan


Laporan hasil pemeriksaanLaporan kegiatanNotulen pertemuanKorespondensi

Hubungan dengan kantorakuntan publik


Laporan hasil pemeriksaanLaporan kegiatanNaskah perjanjianNotulen pertemuanKorespondensi

Hubungan dengan lembagapendidikan


Laporan hasil pemeriksaanLaporan kegiatanNaskah perjanjianNotulen pertemuanKorespondensi

7. PENYEMPURNAAN BERKELANJUTAN

Pengembangan profesionalismepegawai

Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)SurveiPengamatanPencarian via websites

Standar pemeriksaanPedoman pemeriksaanRencana strategis dan implementasinyaKetentuan pengembangan profesionalpegawaiLaporan kegiatanHasil surveiResponden – pegawai

Penelitian & pengembangan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)SurveiPengamatanPencarian via websites

Peraturan & keputusan terkaitStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanRencana strategis & implementasinyaAnggaran & realisasiOrganisasi & tata kerjaProduk litbang

Pengembangan organisasi Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancara

Peraturan & keputusan terkaitStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaan




Diskusi Kelompok (focus group)SurveiPengamatanPencarian via websites

Rencana strategis & implementasinyaAnggaran & realisasiOrganisasi & tata kerja

Manajemen perubahan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)SurveiPengamatanPencarian via websites

Rencana strategis & implementasinyaLaporan kegiatanKetentuan mengenai manajemen perubahan

8. HASIL

Produk atau hasil kerja Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPencarian via websites

Standar pemeriksaanPedoman pemeriksaanLaporan hasil pemeriksaanLaporan kegiatanLaporan kinerjaTanngapan lembaga perkakilan

Dampak Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraDiskusi Kelompok (focus group)PengamatanSurvei

Peraturan & keputusanLaporan hasil pemeriksaanLaporan pemantauan tindak lanjutHasil surveiTanggapan dari pimpinan entitas yangdiperiksa

9. KINERJA PEMERIKSAAN

Perencanaan pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaan

Pelaksanaan pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaanTemuan pemeriksaan

Supervisi & Reviu Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaanTemuan pemeriksaanLaporan hasil pemeriksaan




Pelaporan hasil pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaanLaporan hasil pemeriksaan

Pemantauan tindak lanjut Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaanLaporan hasil pemeriksaanKertas kerja pemeriksaan

Evaluasi pemeriksaan Pengisian kuesionerReviu dokumenWawancaraPengamatan

Peraturan perundang-undanganRencana kegiatan pemeriksaanStandar pemeriksaanPedoman pemeriksaanProgam pemeriksaanKertas kerja pemeriksaanTemuan pemeriksaanLaporan hasil pemeriksaanLaporan pelaksanaan pemeriksaan



Indeks no. :KERTAS KERJA PENILAIAN SPM Penyusun :[unsur SPM pada satker pelaksana BPK] Tgl :

Badan Pemeriksa KeuanganRepublik Indonesia

[tahun]PereviuTgl

::

TUJUAN[Uraian tujuan penilaian]

LANGKAH[uraian langkah penilaian]

HASIL[uraian hasil penilaian yang menjawab langkah penilaian]

SIMPULAN[uraian simpulan yang menjawab tujuan]

REVIU & ARAHAN[uraian reviu dan arahan]




REPUBLIK INDONESIA

KERANGKA

TEMUAN PENILAIAN

ATAS

SISTEM PENGENDALIAN MUTU


REPUBLIK INDONESIA

PADA




DI


TAHUN ANGGARAN




1.Daftar Isi

1. [judul temuan] .................................................................................................. [no.halaman]2. [judul temuan] .................................................................................................. [no.halaman]3. [judul temuan] .................................................................................................. [no.halaman]



1. [judul temuan]

Kondisi[uraian kondisi/fakta yang ditemukan]

Kriteria[uraian kriteria]

Akibat[uraian akibat langsung kondisi yang tidak sesuai kriteria]

Sebab[uraian sebab]

Tanggapan pimpinan satker pelaksana BPK[uraian tanggapan]

2. [judul temuan]

Kondisi[uraian kondisi/fakta yang ditemukan]

Kriteria[uraian kriteria]

Akibat[uraian akibat langsung kondisi yang tidak sesuai kriteria]

Sebab[uraian sebab]

Tanggapan pimpinan satker pelaksana BPK[uraian tanggapan]




REPUBLIK INDONESIA

KERANGKA

LAPORAN HASIL PENILAIAN

ATAS

SISTEM PENGENDALIAN MUTU


REPUBLIK INDONESIA

PADA




DI


TAHUN ANGGARAN




Daftar Isi

[Ringkasan eksekutif] ............................................................................................ [no.halaman]1. [Gambaran umum penilaian SPM] .................................................................. [no.halaman]

Latar Belakang ................................................................................................. [no.halaman]Dasar Penilaian SPM dst

2. Hasil penilaian SPM[judul temuan] .................................................................................................. [no.halaman][judul temuan] .................................................................................................. [no.halaman]

3. Simpulan Hasil Penilaian SPM



Ringkasan eksekutif

[uraian tentang latar belakang, tujuan, lingkup, langkah, hasil, dan simpulan penilaian SPMsecara umum]

[tanggal][Penanggung Jawab}

[tanda tangan][nama]

[NIP]



I. Gambaran Umum

1. Latar Belakang2. Dasar Penilaian SPM3. Tujuan Penilaian SPM4. Lingkup Penilaian SPM5. Kriteria Penilaian SPM6. Metodologi Penilaian SPM



II. Hasil Penilaian SPM1. [judul temuan]

[uraian kondisi/fakta yang ditemukan]

[uraian kriteria]

[uraian akibat langsung kondisi yang tidak sesuai kriteria]

[uraian sebab]

[uraian tanggapan]

[uraian saran]

2. [judul temuan]

[uraian kondisi/fakta yang ditemukan]

[uraian kriteria]

[uraian akibat langsung kondisi yang tidak sesuai kriteria]

[uraian sebab]

[uraian tanggapan]

[uraian saran]



III. Simpulan

[uraian simpulan hasil penilaian]

Juklak SPKM Daftar Istilah


DAFTAR ISTILAHAKN : Auditorat Utama Keuangan Negara merupakan unsur pelaksana tugas

pemeriksaan

ASOSAI : Asian Organization of Supreme Audit Institutions – merupakan organisasibadan pemeriksa seluruh Asia.

Conflict of interest : adalah hubungan di mana individual mungkin memperoleh manfaat(misal: dengan cara pemberian hadiah atau janji komisi, pekerjaan yangakan datang) dari suatu penugasan terhadap entitas yang diperiksa yangdapat mempengaruhi independensi pemeriksa .Benturan kepentingan bisaterjadi juga tanpa adanya transaksi atau manfaat signifikan sepertihubungan entitas yang diperiksa dengan pemegang saham atau pemilikdan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa.

Efisiensi : adalalah ukuran konvensional kinerja dalam bentuk standar yangditetapkan lebih dulu atau tujuan, yang dapat diterapkan pada operasimesin,individual atau organisasi atau rasio output (keluaran) terhadapinput (masukan)

Ekonomis : adalah kemampuan relatif untuk menghasilkan pada tingkat tertentudengan biaya yang lebih rendah atau dengan biaya yang sama denganmenghasilkan tingkat produk yang lebih besar

Evaluasi : Proses analisis berdasarkan standar tertentu untuk menilai pelaksanaankegiatan atau proses yang telah dilakukan.

Independen : Tidak memiliki atau terhindar dari hubungan yang dapat mengganggusikap mental dan penampilan obyektif pemeriksa dalam melaksanakanpemeriksaan.

INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions – merupakanorganisasi badan pemeriksa keuangan sedunia.

Investigasi : adalah suatu pemeriksaan catatan pembukuan dengan tujuan untukmencari penyebab tertentu yang ruang lingkupnya berbeda denganpemeriksaan yang biasa.

Irtama : Inspektur Utama merupakan Pimpinan Inspektorat Utama

Itama : Inspektorat Utama merupakan salah satu unsur penunjang pelaksana tugaspenunjang BPK yang bertugas untuk melakukan pengawasan terhadappelaksanaan tugas dan fungsi seluruh unsur pelaksana BPK

Kebijakan (policy) : Serangkaian peraturan yang memberi pengarahan dan pedoman tindakanyang dikaitkan dengan tujuan organisasi

Keuangan Negara : Semua hak dan kewajiban yang dapat dinilai dengan uang, serta segalasesuatu baik berupa uang maupun barang yang dapat dijadikan milikberhubung dengan pelaksanaan hak dan kewajiban tersebut.



Kecurangan (fraud) : Tindakan melawan yang dilakukan dengan sengaja untuk memperolehsesuatu dengan cara menipu sehingga merugikan pihak lain. Sepertimenyajikan fakta material/signifikan secara tidak benar dan atau denganmenutupinya agar tidak mudah diketahui pihak lain.

Kode Etik BPK : Memuat standar perilaku dan atau norma-norma sebagai pedoman yangharus dipatuhi oleh setiap anggota BPK dan pemeriksa selamamenjalankan tugasnya.

Kriteria : Standar ukuran untuk menilai kondisi/asersi/obyek yang diperiksaberdasarkan apa yang seharusnya terjadi, praktik terbaik, dan benchmanrk

Lingkup ataucakupanpemeriksaan

: Batas pemeriksaan dan harus terkait langsung dengan tujuan pemeriksaan.Misalnya, lingkup pemeriksaan menetapkan parameter pemeriksaanseperti periode yang direviu, ketersediaan dokumen atau catatan yangdiperlukan, dan lokasi pemeriksaan di lapangan yang akan dilakukan.

Manajemen : adalah otoritas eksekutif yang menggabungkan bidang-bidang kebijakankeuangan, operasi dan administrasi yang biasanya mendelegasikanwewenangnya kepada pejabat di bawahnya, tetapi tidak bisamendelegasikan tanggung jawabnya (responsibility)

Opini : Temuan dan simpulan tertulis pemeriksa setelah selesai prosespemeriksaan apakah laporan keuangan yang diperiksa wajar tanpapengecualian, wajar dengan pengecualian, tidak wajar atau menolakmemberikan opini (disclaimer)

Pemeriksa : Orang yang melaksanakan tugas pemeriksaan pengelolaan keuangan dantanggung jawab keuangan negara untuk dan atas nama Badan PemeriksaKeuangan.

Pemeriksaan : Proses indentifikasi masalah, analisis, dan evaluasi yang dilakukan secaraindependen, objektif, dan profesional berdasarkan standar pemeriksaan,untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dan keandalaninformasi mengenai pengelolaan dan tanggung jawab keuangan Negara.

PemeriksaanDengan TujuanTertentu

: Pemeriksaan atas hal-hal lain di bidang keuangan, pemeriksaaninvestigatif, dan pemeriksaan atas sistem pengendalian intern bertujuanuntuk memberikan simpulan. Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu dapatbersifat: eksaminasi (examination), reviu (review), atau prosedur yangdisepakati (agreed-upon procedures).

PemeriksaanInternal (internalaudit)

: Kegiatan assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif, yangdirancang untuk memberikan nilai tambah dan meningkatkan kegiatanoperasi organisasi. Pemeriksaan internal membantu organisasi untukmencapai tujuannya, melalui suatu pendekatan yang sistematis dan teraturuntuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas pengelolaan risiko,pengendalian, dan proses governance.



PemeriksaanKeuangan

: Pemeriksaan atas laporan keuangan yang bertujuan untuk memberikankeyakinan yang memadai (reasonable assurance) apakah laporankeuangan telah disajikan secara wajar, dalam semua hal yang materialsesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia ataubasis akuntansi komprehensif selain prinsip akuntansi yang berlaku umumdi Indonesia

Pemeriksaan Kinerja : Pemeriksaan atas pengelolaan keuangan negara yang dapat terdiri ataspemeriksaan aspek ekonomi dan efisiensi serta pemeriksaan aspekefektivitas yang dilakukan secara obyektif dan sistematik terhadapberbagai macam bukti, untuk dapat melakukan penilaian secaraindependen atas kinerja entitas atau program/kegiatan yang diperiksa.Dalam melakukan pemeriksaan kinerja, pemeriksa juga mengujikepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang undangan sertapengendalian intern.

PengelolaanKeuangan Negara

: Keseluruhan kegiatan pejabat pengelola keuangan negara sesuai dengankedudukan dan kewenangannya, meliputi perencanaan, pelaksanaan,pengawasan, dan pertanggungjawaban.

Pengukuran(measurement)

: Penerapan suatu sistem kepada hasil suatu tindakan apakah sesuai denganyang direncanakan, logik dan benar perhitungannya.

Pengungkapan(disclosure)

: Penggambaran atau penguuraian yang jelas atas suatu fakta atau kondisipada catatan atas laporan keuangan dan atau dalam simpulan laporan hasilpemeriksaan.

Pertanggungjawaban(responsibility)

: Kewajiban penyampaian laporan periodik yang harus hati-hatidilaksanakan sesuai dengan tugas yang diberikan kepadanya dalam suatuentitas

PMP : Panduan Manajemen Pemeriksaan merupakan panduan oleh BPK danpelaksananya dalam mengelola pemeeriksaan pengelolaan dan tanggungjawab keuangan negara meliputi tahap penyusunan Rencana Kerjapemeriksaan (RKP), perencanaan pemeriksaan, pelaksanaan pemeriksaan,pelaporan pemeriksaan, pemantauan tindak lanjut hasil pemeriksaan, danevaluasi pemeriksaan.

Profesi : Keahlian yang umumnya diakui oleh kalangan akademisi yangmemerlukan pelatihan khusus sampai tingkat kompeten, menghendakisikap mental dan penampilan independen, mengakui kewajiban untukmemberi layanan kepada publik dan melindungi kepentingan publik,mempunyai asosiasi dan kode etik yang mengikat anggota-anggotannya.

Programpemeriksaan

: Dokumen rencana pemeriksaan yang harus disiapkan untuk setiappemeriksaan yang menguraikan serangkaian prosedur untuk mencapaitujuan pemeriksaan dan memberikan dasar yang sistematis untukpenentuan tim pemeriksa, persetujuan penugasan dan penyusunanprogram kerja perorangan.



SAI : Supreme Audit Institution – Lembaga/Organisasi atau Badan PemeriksaKeuangan Negara lain yang dirancang dan dibentuk berdasarkan undang-undang untuk memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab keuangannegaranya

SPKM : Sistem Pemerolehan Keyakinan Mutu merupakan sistem pemerolehankeyakinan yang memadai bahwa SPM telah mengatur seluruh unsurpengendalian mutu yang diperlukan dan telah dilaksanakan secarakonsisten

SPM : Sistem Pengendalian Mutu(SPM) merupakan suatu sistem yang dirancanguntuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa lembaga pemeriksadan pelaksananya mematuhi ketentuan peraturan perundang-undangan,standar pemeriksaan, serta laporan yang dihasilkan sesuai dengan kondisiyang ditemukan

StandarPemeriksaan

: Patokan untuk melakukan pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawabkeuangan negara yang meliputi standar umum, standar pelaksanaanpemeriksaan, dan standar pelaporan yang wajib dipedomani oleh BPKdan/atau pemeriksa.

Signifikan : Besaran yang memadai sebagaimana diukur dengan standar yangmenimbulkan keraguan jika ada deviasi atau pentingnya suatupengungkapan atau perlakuan yang berkaitan dengan hal-hal besar ataulebih penting yang dapat mempengaruhi pertimbangan atau keputusandam transaksi individual.

Tenaga ahli : Orang yang memiliki keahlian tertentu yang diperlukan dalam suatupemeriksaan sesuai dengan persyaratan dan kebutuhan BPK.

Tortama : Auditor Utama Keuangan Negara merupakan pimpinan AKN

Verifikasi : Prosedur dengan mana validitas diyakinkan dengan menyelidiki buktibukti terkait apakah akurat atau tidak

Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia

Jl. Gatot Subroto No. 31 Jakarta Pusat 10210

Telp. : 021-5704395 Pes. 657/104 Fax. : 021-5705376

e-mail : [email protected]

Lampiran Juklak Spkm April 2009

Documents

Transcript of Lampiran Juklak Spkm April 2009